无锡华光锅炉股份有限公司
2014 年 度 内 部 控 制 评 价 报 告
无锡华光锅炉股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求
（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和
评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2014 年 12 月 31
日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有
效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和
实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事
会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的
固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导
致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价
结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，
不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体
系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，
公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控
制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作的总体情况
在董事会、管理层及全体员工的共同努力下，公司已经建立起一套比较完整且
运行有效的内部控制体系，从公司治理层面到各业务流程层面均建立了系统的内部
控制制度及必要的内部监督机制，为公司经营管理的合法合规、资产安全、财务报
告及相关信息的真实、完整提供了合理保障。
2014 年度，公司参照财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制
基本规范》及相应的配套指引以及上海证券交易所《上市公司内部控制指引》等相
关规定，坚持以风险导向为原则，对公司的内部控制体系进行持续的改进及优化，
以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。
本报告期间，公司成立了内部控制评价小组,法务审计部部长担任评价小组的负
责人，法务审计部作为内部控制评价的牵头部门，联合公司各管理部门、控股公司、
外部服务机构，共同组织并开展了内部控制自我评价工作。
本次评价工作自 2014 年 11 月起历经 2 个月时间，工作小组实施了至上而下的
评价程序，采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比
较分析等方法开展工作，参照企业内控手册的内容编制工作底稿。
公司聘请了江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制有效
性进行独立审计。
四、内部控制评价范围
（一）纳入评价范围的单位：
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险
领域。纳入评价范围的主要单位包括：无锡华光锅炉股份有限公司、无锡华光工业
锅炉有限公司、无锡华光新动力环保科技股份有限公司、无锡友联热电股份有限公
司、无锡国联华光电站工程有限公司，纳入评价范围的主要单位资产总额占公司合
并财务报表资产总额的 90%以上，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
90%以上。
（二）纳入评价范围的主要业务和事项：
本次纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、
社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、
工程项目、担保业务、业务外包、生产与成本管理、财务报告、全面预算、合同管
理、内部信息传递、信息系统。
（三） 重点关注的高风险领域：
重点关注的高风险领域主要包括：人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、
销售业务、研究与开发、工程项目、业务外包、生产与成本管理、财务报告。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的
主要方面，不存在重大遗漏。
五、内部控制评价工作的具体情况
1、内部环境
（1）组织架构
公司根据《公司法》、《证券法》以及中国证监会发布的有关公司治理的规范文
件要求，不断完善公司法人治理结构，通过建立、健全内控制度，不断推进公司规
范化、程序化管理。
公司依法设立了股东大会、董事会、监事会和经理层，形成了权力机构、决策
机构、监督机构与经理层之间权责分明、各司其职、有效制衡、科学决策、协调运
作的治理结构。三会均有明确的议事规则并得到切实的执行。公司机构独立、业务
独立，与股东特别是控股股东在人员、资产、财务方面全面分开，控股股东行为规
范，依法行使出资人权利，保证了公司具有独立完整的业务及自主经营能力。
董事会下设战略、审计、薪酬与考核三个专门委员会，并依据各自职能制定了
相应的工作条例，规范了战略发展、内控建设、财务审计、人员选聘、履职考核与
激励等方面，进一步完善了治理结构，有效提升了董事会决策的专业性和科学性。
公司建立了独立董事工作制度，独立董事对公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。
公司设立了财务部、法务审计部、物资部、物流部、制造部、市场部、技术中
心、项目部、质保部、用户服务部、人力资源部、办公室、安保部、招标办、信息
中心等职能部门，各部门有明确的职能，部门之间及内部建立了适当的职责分工与
报告关系，以确保各项经济业务的授权、执行、记录及资产的维护与保管由不同的
人员或部门相互牵制监督，进而保证公司正常的经营管理运作和公司财务资料真实、
准确、合法，确保公司财产物资的安全完整。
公司设立了法务审计部，负责公司及下属控股子公司内部控制制度执行情况的
检查监督，并针对内部控制缺陷和风险提出改善建议，确保内部控制制度得到贯彻
落实。同时，通过开展财务审计、工程项目审计等，切实保障公司规章制度的贯彻
执行，降低公司经营风险，强化内部控制，优化资源配置，完善公司的经营管理工
作。
（2）发展战略
公司在董事会下设的战略委员会的指导下，在战略领导小组的组织下，制定了
“十二五”发展规划，明确了公司的指导思想、发展定位、发展目标、产品定位及
市场定位，在 2015 年公司将坚定不移地用科学发展观统领全局，结合国家“十二五”
发展规划中关于产业发展的相关规划和政策，以国务院《关于加快培育和发展战略
性新兴产业的决定》中明确的节能环保产业、新能源产业、高端装备制造产业为基
础，以产业转型、产业升级为重点，切实提高企业经济效益、改善员工生活水平。
公司确定发展战略后，该战略成为公司战略企划下达及审批、营运模式与组织
调整、年度经营企划与策略、投资计划、财务预算、人力资源计划、重要管理政策
修订的重要依据。公司定期根据中长期战略规划、年度经营企划的阶段性目标与实
施推进计划，对相关策略与行动计划的实施情况进行评审，分析对整体经营情况以
及战略实施的影响，同时判断是否需要进行调整。
（3）人力资源
公司制定和实施了一系列有利于企业可持续发展的人力资源政策，对人员录用、
员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、晋升与奖惩、辞退与辞职等进行了详
细规定，以提升员工素质；同时，公司积极创造适合人才竞争和发展的企业文化氛
围，继续坚持“以人为本”的人才理念，为高素质人才提供发挥才智、实现价值平
台的机会，不断增强企业的凝聚力。
（4）社会责任
公司重视质量、环境、职业健康安全管理及其他社会责任的承担。公司坚持安
全第一、预防为主、遵守法规、关注健康、全员参与、持续改进的职业健康安全管
理方针，制定了一系列的安全管理制度，对安全生产管理、操作及应急预案等进行
了规范；同时，公司积极履行社会公益方面的责任和义务，支持慈善事业。
（5）企业文化
公司以“供社会绿色光热，还地球碧水蓝天”为使命，本着“务实创新，团结
拼搏”的企业精神，坚持与用户共谋发展，为股东创造财富，倡导积极履行社会责
任，追求顾客、股东、合作伙伴、环境、社会的和谐发展。公司制定的《员工手册》
融入了公司核心价值观的理念，通过《员工手册》宣传企业文化和精神，约束、规
范员工的行为准则，使员工深刻领悟核心价值观的内涵；通过领导层的以身作则，
举办各类文化活动，宣传企业文化及核心价值观，使员工在日常工作中践行公司核
心价值观，将企业文化落实到日常工作之中。
2、风险评估
（1）风险评估方法
公司采用定量及定性相结合的方法进行风险分析及评估，对经济形势、产业政
策、市场竞争、资源供给等外部风险因素以及财务状况、资金状况、资产管理、运
营管理等内部风险因素进行收集研究，为管理层制订风险应对策略提供依据。
（2）风险识别与评估
公司组织开展专项风险评估，着重研究影响公司经营发展的内外部因素，定期
上报行业分析数据、市场形势分析和专题报告等，协助公司管理层对市场及其发展
趋势进行分析判断，公司据此对可能影响公司目标实现的各种内部及外部风险加以
分析、识别、跟踪、评估，及时提出应对风险和行业形势变化的策略措施。报告期
内，公司法务审计部及相关职能部门对公司总部及各子公司的主要业务流程进行风
险识别与评估。
（3）风险应对
公司管理层按照既定战略目标和经营风格，根据风险承受能力及风险偏好的不
同，针对识别的风险，分别制定相应的风险应对方式。报告期内，由公司法务审计
部及相关职能部门结合公司的经营情况，识别可能存在的风险并加以评估，采取有
效合理的风险应对策略。
3、控制活动
公司就主要业务流程建立了完善的制度及工作流程，以规范各业务流程的控制
活动，综合运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控
制、预算控制、绩效考核控制和运营分析控制等措施，将风险控制在可承受限度之
内。
（1）资金活动
公司制定了筹资、投资、营运资金的内部控制管理制度，明确财务循环中各流
程的关键控制点。公司财务部按照财务循环内部控制制度进行管理，并及时反馈财
务循环中存在的欠缺及不足，公司根据财务部反馈意见，综合考虑内部控制要求，
对财务循环的内部控制制度进行完善。在此过程中，公司特别关注投资、筹资、银
行账户、往来款、合同订立等流程的控制要求，针对不同业务的审批权限及归口管
理权责，规范其关键控制点和控制措施，以确保资金的安全与完整。
（2）采购业务
公司制定了企业层面的《生产物资采购管理制度》、《非生产物资采购管理制
度》及部门层面的各种规章和办法，规范了采购计划、请购、选择供应商与维护、
采购价格确定、验收、付款、会计控制、采购后评估等环节的流程，明确了相关流
程的审批权限及职责分工，规定了供应商的评选与审批、价格的商定与审批、采购
与付款等不相容职责实行分离，以及关键岗位实行轮岗等措施。
（3）资产管理
公司制定了《存货管理制度》、《固定资产管理制度》、《在建工程管理制度》
和《无形资产与递延资产管理制度》等，对财产的日常管理、定期清查、财产处置
等方面做出明确规定。报告期内，公司定期对各项实物资产进行盘点以确保账实一
致，进而保障公司财产安全。
（4）销售业务
公司制定了《销售授权审批制度》、《投标管理制度》、《客户信用管理制度》、
《销售合同管理制度》、《销售收入管理制度》、《应收账款回笼管理制度》等制
度以及内部控制流程。在销售过程中，授权与执行、成本核算与定价决策、投标管
理与合同签订都由不同的部门或不同岗位执行，有效地防止了销售环节的舞弊和不
合法、不正当、不合理行为的发生。
公司加强应收账款管理，定期对应收账款进行分析，对公司的应收账款进行分
类，落实责任人，推进应收账款的催收工作，并将货款的催收纳入考核体系，以提
高销售人员的积极性和资金回拢的速度。
（5）研发管理
公司加强研发管理，对研发课题立项、考核和经费使用以及研发的全过程进行
规范，注重研发成果知识产权的保护，对于需要申请专利的研发成果，及时办理有
关专利申请手续。
（6）工程项目
为加强公司的工程建设管理，保证工程项目投资的安全性，公司制定了《工程项
目管理制度》，规范了重大工程项目的立项与审批、工程设计与预算、项目实施、竣
工决算、验收与付款等程序，明确相关部门和岗位的职责和审批权限，确保可行性
研究与决策、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相分离。
（7） 对外担保管理
公司严格按照证监会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》制定了公司担
保管理制度，明确规定担保业务评审、批准、执行等环节的控制要求，规范对外担
保业务。公司所有担保事项由母公司财务部统一控制并做后续管理，原则上公司除
对控股子公司提供担保外，不对外提供担保，以规避由担保可能给公司造成的损失。
（8）业务外包
公司制定了《外协加工、进销产品管理制度》、《产品外包内做管理制度》，
对业务外包方案的制定、审批、实施、验收及结算等环节的关键控制点进行了规定。
为控制外包业务的风险，公司对外包商及外包业务进行了风险评估，在外包合同中
明确规定了双方的责任义务，对重大风险通过合同条款进行严格控制。
（9）生产与成本管理
公司合理地编制了生产计划，有效地协调原材料供应、人员、机器设备等事项，
并对生产过程进行严格管控，以确保整个生产过程的规范及安全。同时，公司也规
范了成本核算的范围、对象及计算方法，并定期进行成本分析，以确保成本核算的
准确性。
（10）财务报告
为有效组织财务报告的编制工作，公司制定了《财务报告管理制度》。公司在
编制财务报告过程中，对重大会计事项进行了关注，对需要专业判断的重大会计事
项进行及时沟通并确定相应会计处理。财务报告编制前，组织财务部和相关部门进
行资产清查、减值测试和债权债务核实工作，并对差异情况进行了会计处理。作为
上市公司，公司年度财务报告在对外提供前已经由符合资质的会计师事务所审计，
对外提供的时间、报送流程等均符合相关法律法规的要求。
（11）全面预算
公司规范了预算的编制、审定、下达和执行的程序，明确了公司内部各责任单
位在预算管理中的职责权限，通过预算将公司未来的销售、成本、现金流量等以计
划的形式系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业的经营活动，完成公司的经
营目标。公司通过定期召开经营分析会议，将经营情况与预算进行对比，及时分析、
发现、解决生产经营过程中出现的问题。
（12）合同管理
公司制定了《合同管理制度》，规范了销售、采购等主要合同的管理流程，强
调了重要合同的评审程序，通过不相容职责分离，即合同拟定人与审批人的分离，
合同审批人与执行人的分离，有效控制了合同管理的风险。
(13) 募集资金使用管理
公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公
司证券发行管理办法》等法律法规的相关规定，制定公司《募集资金使用管理办法》，
对募集资金的存储、使用、变更、监督等进行明确规定，严格规范募集资金的使用
管理。报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。
(14) 信息披露管理
公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证
券交易所上市规则》、《公司章程》等有关规定，制定了公司《信息披露制度》，
通过分级审批控制保证了各类信息以适当的方式及时、准确、完整地向外部信息使
用者传递。
(15) 关联交易
公司通过《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关
联交易制度》等公司治理文件对关联交易的公允决策程序作了明确规定。《公司章
程》及《关联交易制度》有关规定，明确了公司董事会及股东大会审议关联交易的
权限，建立了严格的审查和决策程序。董事会审议有关关联交易事项时，关联董事
回避表决，股东大会审议有关关联交易事项时，关联股东不参与投票表决，其所代
表的有表决权的股份数不计入有效表决总数，由出席股东大会的非关联股东按公司
《股东大会议事规则》规定表决，且股东大会决议的公告充分披露非关联股东的表
决情况。
监事会对需董事会或股东大会批准的关联交易是否公平、合理，是否存在损害
公司和非关联股东合法权益的情形明确发表意见。需股东大会批准的公司与关联人
之间的重大关联交易事项，公司可聘请具有执行证券、期货相关业务资格的中介机
构对交易标的进行评估或审计。
2014 年，公司对所发生的关联交易事项均依法进行了披露，不存在重大遗漏或
重大隐瞒；公司的关联交易需经过董事会或股东大会批准的事项均经过了董事会或
股东大会的批准；关联交易需关联董事或关联股东回避表决的事项，关联董事或关
联股东均已遵守回避原则；公司监事会对提交董事会和股东大会审议的关联交易事
项均进行了审议并发表了意见；关联交易需经独立董事发表意见的，独立董事已发
表表示同意的意见，且依据上海证券交易所《股票上市规则》需出具独立董事事前
确认函的关联交易，独立董事均出具了表示同意的事前认可函。
（16）子公司管理
公司通过制定《子公司综合管理制度》、《委派财务会计机构负责人试行办法》
等制度对控股子公司的管理进行控制。通过委派董事、监事、高级管理人员的方式，
将经营管理、财务管理、重大投资、人事管理、信息披露等事项纳入公司统一管理；
根据公司的经营策略督导各控股子公司建立起相应的内部控制制度，依据制度考核
规定对各控股子公司进行年度业绩考核，并评价各控股子公司的经营管理绩效，以
此作为奖惩依据。
4、信息与沟通
（1）内部信息传递
内部信息包括：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、内部刊物、办公网
络等渠道的内部信息。
通过各部门的日常例会、专题会等形式，使各部门、各职位以及母子公司之间
更好的衔接和配合；同时，将企业重大决策和事项、生产经营管理事项、企业领导
干部廉洁自律情况及职工切身利益方面等事项，通过职工代表大会、工作会议、职
工代表座谈会、简报等形式，向全体职工公开。
公司建立反舞弊、举报投诉机制，设立举报箱、投诉电话等，对舞弊事件和举
报的问题及时做出处理。
（2）外部信息
外部信息的收集与沟通：及时与行业协会组织、监管部门、社会中介机构、业
务往来单位、网络媒体等渠道进行沟通，对外部信息进行合理的筛选、核对、整合，
提高信息的有用性。通过全面收集公司内外部的关键信息，保障了公司各项工作的
顺利开展，降低各类运营风险。公司信息披露工作由董事会统一领导和管理，董事
会主席是公司信息披露的第一责任人，董事会全体成员负有连带责任；董事会秘书
负责协调和组织公司信息披露工作的具体事宜，负有直接责任；公司证券部为信息
披露的日常工作部门。
公司制定了《信息披露制度》，以确保公司信息能及时、准确、完整、公平地
对外披露。
公司制定了《内幕信息知情人登记管理制度》，明确公司及相关人员的信息披
露职责和保密责任，以保障投资者平等获取信息的权利。
2014 年度，公司的信息披露均严格遵循了《上交所股票上市规则》及公司《信
息披露制度》的相关规定。公司进行信息披露时，能够平等对待全体投资者，并保
证信息披露的真实、完整、准确、及时、公平。
（3）信息系统
公司应用了与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有
机结合，实现对业务和事项的自动化控制，减少或消除人为操纵因素。
公司在信息处理方面充分利用电子计算机信息处理技术进行信息的集成与共
享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。公司配有专业技术人员负责对信息
系统进行开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全
等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
5、内部监督
报告期内，公司监事会负责对董事、高级管理人员的履职情形及公司依法运作
情况进行监督。
审计委员会负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，督促会计师事务
所的审计工作，审核公司财务信息及其披露情况，确保董事会对经理层的有效监督。
薪酬与考核委员会负责对公司董事、监事和高级管理人员的履职情况进行检查，同
时审查公司绩效考核、工资奖金及福利发放情况。
按照《公司法》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》及《公司
章程》等相关规定，公司独立董事勤勉尽职，积极参加各次董事会和股东大会，深
入了解公司发展经营状况，对公司对外担保等重大事项发表独立意见。在年报的编
制过程中，独立董事与公司及会计师事务所进行充分沟通，切实履行监督检查职责，
对公司决策的科学性、规范化起到了积极作用，促进公司治理结构的逐步完善，维
护公司的整体利益和全体投资者的合法权益。
公司法务审计部负责对母子公司的财务状况及经营活动进行审计、监督，及时
发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方式并
监督落实，以适当的方式及时报告董事会。
六、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制制度和评价办法，组织开展内
部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认
定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告
内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认
定标准，并与以前年度保持一致。
按照影响企业内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重
要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重
偏离控制目标。重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺
陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外
的其他控制缺陷。
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制缺陷是指不能及时防止或发现并纠正财务报告错报的内部控
制缺陷。公司从定量和定性两个方面确定财务报告内部控制缺陷的认定标准。
定量标准：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
定量标准 缺陷影响大于或等于 缺陷影响大于或等于 缺陷影响小于 2014
2014 年 12 月 31 日合 2014 年 12 月 31 日合 年 12 月 31 日合并财
并财务报表税前净利 并财务报表税前净利 务报表税前净利润
润的 5% 润的 1%小于 5% 的 1%
定性标准:
以下迹象通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷：
（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；
（2）企业更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未
能发现该错报；
（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；
（5）针对同一重要账户、列报及其相关认定或内部控制要素存在多项缺陷；
（6）本年度内受到监管机构的处罚；
（7）发生重大损失，能够合理证明该损失是由于一个或多个控制缺陷而导致。
以下迹象通常表明财务报告内部控制可能存在重要缺陷：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且
没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的
财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制。这
些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。公司从定量和定性
两个方面确定非财务报告内部控制缺陷的认定标准。
定量标准：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
定量标准 缺陷影响大于或等于 缺陷影响大于或等于 缺陷影响小于 2014
2014 年 12 月 31 日合 2014 年 12 月 31 日合 年 12 月 31 日合并财
并财务报表税前净利 并财务报表税前净利 务报表税前净利润
润的 5% 润的 1%小于 5% 的 1%
定性标准:
非财务报告内部控制缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生
的可能性作判定。
如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、
或使之偏离预期目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效
率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；如
果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、
或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：
（1）公司缺乏民主决策程序；
（2）公司决策程序不科学，导致重大失误；
（3）公司违反国家法律法规，并受到处罚；
（4）公司中高级管理人员和高级技术人员流失严重；
（5）媒体频现负面新闻，涉及面广且负面影响一直未能消除；
（6）公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；
（7）公司内部控制重大缺陷未得到整改；
（8）公司遭受证监会处罚或证券交易所警告。
以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重要缺陷：
（1）公司民主决策程序存在但尚不健全；
（2）公司决策程序导致重要失误；
（3）公司违反企业内部规章，形成严重损失；
（4）公司关键岗位业务人员流失严重；
（5）媒体出现负面新闻，波及局部区域且严重影响公司经营；
（6）公司重要业务制度或系统存在缺陷；
（7）公司内部控制重要缺陷未得到整改。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
七、内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内
部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报
告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
