中国国际航空股份有限公司2014年度内部控制评价报告

           中国国际航空股份有限公司 2014 年度内部控制自我评价报告
             中国国际航空股份有限公司
            2014 年度内部控制评价报告
中国国际航空股份有限公司全体股东：
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和
其他内部控制监管要求，结合本公司内部控制制度和评价方
法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
2014 年 12 月 31 日的内部控制有效性进行了评价。
    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实
施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告
是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制
进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报
告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对
报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责
任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资
产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效
果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，
故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循
的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有
效性具有一定的风险。
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   二、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大和重要缺陷的认定情
况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制
重大和重要缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规
范体系和相关规定的要求在所有重大和重要方面保持了有
效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大和重要缺陷认定情
况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内
部控制重大和重要缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出
日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
    三、内部控制评价开展情况
    （一）内部控制评价方法和范围
    2014 年，公司内部控制评价工作在董事会及其审计和风
险管理委员会的领导下，以 2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
为评价期间，由公司审计部牵头开展，各分公司、设有独立
财务部门的二级单位、重要管理支持部门、中国国际货运航
空有限公司（以下简称国货航）和深圳航空有限责任公司（以
下简称深航）成立了内部控制自评小组，对本单位的内部控
制情况进行了自评。评价过程中,工作组重点关注了客货运
销售业务（含销售及促销）、常旅客、资金管理、采购与资
产管理（含成本费用）等高风险领域的业务环节。分别从公
司层面和流程层面出发，采用了制度审阅、个别访谈、问卷
调查、穿行测试、抽样、实地查验、观察、重新执行等适当
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方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，
如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷，监督各
业务单位完成缺陷整改工作。公司审计部结合内部控制评价
情况和各单位自评情况，形成了 2014 年度内控自评报告。
    1.公司层面
    公司从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、
内部监督五个方面，对公司层面的内部控制进行自评。根据
各单位对公司层面内部控制的影响程度，确定纳入自评范围
的单位有：各分公司，设有独立财务部门的事业管理单位，
规划发展部、人力资源部、财务部、资产管理部、审计部、
董事会秘书局，国货航和深航。以上单位在规定时间内完成
了内部控制自评程序性工作，提交了内部控制自评报告。公
司内控自评工作组共完成调查问卷 23 份，对控制环境、风
险管理等 9 个公司层面的业务流程，按样本总量 10%的比例
执行了内部控制测试，对公司本部内部控制情况实施了评价
和检查，对各单位内部控制自评情况进行了抽查,未发现公
司层面存在内部控制重大或重要缺陷。
    2.流程层面
    公司内部控制自评工作组根据《企业内部控制评价指
引》和内部控制评价重要性原则，结合公司基本经营架构，
对 2013 年财务报表进行详细分析，依据重要性水平，确定
纳入 2014 年度内控自评范围的单位有公司本部，各分公司，
国货航和深航，覆盖公司总资产的 84%，营业收入的 95%，
主营业务成本及三大费用的 84.7%；涉及业务流程包括客运
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收入、货运收入、常旅客管理、财务报告、财务报表关账、
资金管理、税务管理、薪酬与福利管理、采购与资产管理等。
根据 2014 年度更新的内部控制流程文档，对 9 大类业务流
程中的 406 个子流程，1279 个关键控制点，实施了两轮内部
控制测试。对公司自有的与财务报告相关的信息系统，执行
了一般控制测试和应用控制测试。测试未发现内部控制重大
或重要缺陷。针对内部控制一般缺陷，各相关部门积极整改，
经第 2 轮补充测试确认，缺陷整改有效。
    对使用的与财务报告相关度较高的外部信息系统（国内
客运结算系统、国际客运结算系统、离港系统等），公司聘
请会计师事务所实施了信息系统内部控制审计，并出具了
ISAE3402 审计报告，未发现重大或重要缺陷。
    纳入自评范围的总资产占 2014 年 12 月 31 日合并报表
总资产的 88.17%，营业收入的 93.47%,主营业务成本及三大
费用的 92.3%。纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风
险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
    （二）内部控制评价工作依据和缺陷认定标准
    公司依据《企业内部控制评价指引》和《中国国际航空
股份有限公司内部控制评价管理办法》，在充分考虑公司内
部控制现状和 2013 年内部控制自评结果的情况下，形成了
《中国国际航空股份有限公司 2014 度年内部控制自我评价
工作方案》，并向董事会审计和风险管理委员会进行了汇报。
公司依据该《方案》完成 2014 年内部控制评价工作。
    依赖企业内部控制规范体系的要求，公司对内控缺陷制
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定了定性区分标准，将缺陷分级为重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷。
       重大缺陷：指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影
响整体控制的有效性，进而导致公司无法及时防范或发现严
重偏离整体控制目标的情况；
       重要缺陷：指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度
低于重大缺陷，但依然存在导致公司无法及时防范或发现偏
离整体控制目标的重大可能；
    一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷，
对整体控制有效性的影响程度较低，可以通过其它有效控
制，或管理层采取及时行动来规避或降低一般缺陷对控制目
标的影响。
    《中国国际航空股份有限公司内部控制评价管理办法》
从定量的角度对内控缺陷的分级标准进行了细化。
    1.财务报告内部控制缺陷认定标准
    公司结合日常审计和监督工作结果，从不能防止或发现
错误的合理可能性和潜在问题的影响程度，结合已识别的补
偿性控制，以缺陷量化分值作为判断每个内部控制缺陷级别
的量化标准。缺陷量化分值=风险控制要素×影响程度×补
偿有效性分值，分值在 1 至 3 分区间内为一般缺陷、在 4 至
6 分区间内为重要缺陷、在 7 至 9 分区间内为重大缺陷。
    当发生以下情况时，直接认定财务报告内部控制重大缺
陷：
    （1）进行内部控制审计的会计师事务所发现当期财务
              中国国际航空股份有限公司 2014 年度内部控制自我评价报告
报告存在重大错报，公司在内部控制过程中未能发现该错
报；
    （2）由于会计报表及其附注存在重大不真实、不准确
或不完整，审计师出具否定意见报告；
    （3）财务报告审计师出具重大审计调整。
    2.非财务报告相关的内控缺陷认定标准
    公司结合日常审计和监督工作结果，从不能防止或发现
错误的合理可能性和潜在问题的影响程度，结合已识别的补
偿性控制，以缺陷量化分值作为判断每个内部控制缺陷级别
的量化标准。缺陷量化分值=风险控制要素×影响程度×补
偿有效性分值，分值在 1 至 3 分区间内为一般缺陷、在 4 至
6 分区间内为重要缺陷、在 7 至 9 分区间内为重大缺陷。
    发生以下情况，直接认定非财务报告内部控制重大缺
陷：
    （1）发生由于公司内部控制缺陷导致的重大飞行安全
事故，致旅客或本公司员工死亡；
    （2）信息系统受到重大威胁导致生产系统瘫痪，补偿
措施失效，导致无法进行正常生产运营；
    （3）公司高管层发生舞弊行为；
    （4）公司经营违反国家法律、法规。
    四、内部控制自我评价内容
       2014 年，公司以发展战略和中心任务为指导，从经营发
展全局需求出发，重点突破，构建和完善法人治理结构，建
立现代企业制度，发布了国内航空公司首部《机队发展白皮
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书》。坚持“人本”价值观的体现，积极为员工提供广阔的
发展空间，出台员工轮岗等制度。公司根据成本效益原则，
结合风险对公司战略目标影响，持续完善公司风险管理的管
理办法；按时更新内控业务流程手册，保证业务流程的及时
性和准确性；加强资金管控、规范采购监督行为、持续健全
公司收入管理流程内部控制体系。全面启动公司及下属单位
规章制度制定、修订、废止工作。持续完善内部信息传递机
制，利用现代信息平台，通过旅客意见反馈系统、95583 国
航小秘书、国航官方网站、国航微信客户端等信息化手段全
力支持外部信息的传递与沟通工作。董事会审计和风险管理
委员会及公司管理层与审计署、国资委监事会、证监会等外
部监管机构保持密切联系，与外部审计部门积极沟通。公司
审计部（纪检监察办公室）代表公司履行内部监督职能，公
司各单位设立专职内部监督部门，履行部门内部监督职责。
       五、内部控制缺陷认定及整改情况
    根据财务报告内部控制缺陷和非财务报告缺陷的认定
标准，报告期内未发现内部控制重大或重要缺陷。公司针对
发现的一般缺陷，高度重视、认真部署落实整改工作，截至
报告基准日，94.70%的缺陷已经有效整改，未完成整改的缺
陷也均制定了详细的整改计划，并按计划分步骤实施整改工
作。
    随着外部经营环境、监管要求以及公司经营规模的变
化，公司内部控制的建立健全将是一个持续进行的过程。公
司将遵循外部监管和上市公司的要求，不断地总结新经验、
           中国国际航空股份有限公司 2014 年度内部控制自我评价报告
发现新问题，持续完善内部控制制度，规范内部控制制度执
行，强化内部控制监督检查，促进公司健康稳定和持续发展。
                                         董事长：蔡剑江
                                         中国国际航空股份有限公司
                                             二○一五年三月二十六日