900942(Ｂ股) 黄山Ｂ股(Ｂ股)
黄山旅游发展股份有限公司
关于投资者关注问题及答复说明的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、事项背景
近日，公司收到了投资者对本公司所披露的有关信息表示质疑的邮件。其主
要内容涉及本公司在 2014 年半年度报告和第三季度报告中披露所持可供出售金
融资产偏离真实，对华安证券有限责任公司（已更名为“华安证券股份有限公司”，
以下简称“华安证券”）股权列报不实，低估华安证券价值。
二、公司答复情况
为有利于投资者更好理解上述事项，应上海证券交易所有关要求，经核实，
现将上述事项说明如下：
公司于 2001 年出资 100,000,000 元人民币参股华安证券并持有其 5.87%的
股权，按照当时会计制度要求，对此项投资按成本法在长期股权投资项目核算。
2004 年、2005 年鉴于华安证券经营情况恶化，本着谨慎性原则，公司对此
项投资计提了 90%的长期股权投资减值准备，2006 年随着华安证券经营好转，经
减值测试，对已经计提的减值准备进行了部分转回。截止 2006 年 12 月 31 日，
公 司 持有华安证券的股权投资账面价值 31,580,000 元，其中：投资成 本
100,000,000 元，减值准备 68,420,000 元。根据 2006 年财政部颁布的《企业会
计准则》要求，长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回；而
在处置长期股权投资时，应同时结转己计提的长期股权投资减值准备。该准则自
2007 年 1 月 1 日起执行。因此，截止 2014 年 6 月公布的公司半年报中列示的该
项投资账面价值仍然为 31,580,000 元。
2014 年根据财政部修订的《企业会计准则》相关要求，公司将持有的不具
有控制、共同控制、重大影响，且其公允价值不能可靠计量的股权投资调整为按
成本计量的可供出售金融资产进行核算，并采用追溯调整法进行相关会计处理。
对于华安证券股权投资，因其在活跃市场中没有公开报价，且难以可靠计量其公
允价值，公司处于谨慎性考虑，仍采用成本计量并调整为可供出售金融资产进行
核算；同时根据《企业会计准则》中有关“在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，发生的减值损失不得转回”的规定，公司对华安
证券已计提的减值准备未做转回处理。
综上所述，2014 年公司第三季度报告列示，按成本计量的可供出售金融资
产（华安证券）账面价值 31,580,000 元，其中：投资成本 100,000,000 元，减
值准备 68,420,000 元，符合现行《企业会计准则》相关规定。
本公司发布的信息以公告为准，请广大投资者理性投资，注意风险。
特此公告。
黄山旅游发展股份有限公司董事会
2015 年 3 月 3 日
