威海华控电工有限公司
2014 年 1-11 月
审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报告
— 资产负债表 2-3
— 利润表
— 现金流量表
— 股东权益变动表 6-7
— 财务报表附注
审计报告
XYZH/2014JNA2013-2
威海华控电工有限公司全体股东：
我们审计了后附的威海华控电工有限公司（以下简称华控电工公司）财务报
表，包括 2014 年 11 月 30 日的资产负债表，2014 年 1-11 月的利润表、现金流量
表、股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是华控电工公司管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，华控电工公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了华控电工公司 2014 年 11 月 30 日的财务状况以及 2014 年 1-11
月的经营成果和现金流量。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：毕 强
中国注册会计师：姚丰全
中国 北京 二○一四年十二月八日
资产负债表
编制单位：威海华控电工有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2014 年 11 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 7,997.61 253,271.08
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应收票据
应收账款 五、2 651,036.33
预付款项 五、3 983,060.50
应收利息
应收股利
其他应收款 五、4 14,468.25
存货 五、5
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 7,997.61 1,901,836.16
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 五、6 66,025,600.00 665,590.69
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、7 18,034,800.00
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 84,060,400.00 665,590.69
资 产 总 计 84,068,397.61 2,567,426.85
法定代表人：汤世贤 主管会计工作负责人：乔永强 会计机构负责人：乔永强
资产负债表（续）
编制单位：威海华控电工有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2014 年 11 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、9 1,587,485.11
预收款项 五、10 364,458.77
应付职工薪酬 五、11 237,236.19
应交税费 五、12 1,012,815.68
应付利息
应付股利
其他应付款 五、13 7,997.61 4,708,045.62
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 7,997.61 7,910,041.37
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负 债 合 计 7,997.61 7,910,041.37
股东权益
股本 五、14 89,060,400.00 5,000,000.00
其他权益工具
资本公积 五、15 5,712,270.84
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 五、16 -10,712,270.84 -10,342,614.52
股东权益合计 84,060,400.00 -5,342,614.52
负债和股东权益总计 84,068,397.61 2,567,426.85
法定代表人：汤世贤 主管会计工作负责人：乔永强 会计机构负责人：乔永强
利润表
编制单位：威海华控电工有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2014 年 1-11 月 2013 年度
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 五、17 76,053.99 166,690.53
财务费用 五、18 3,508.40 2,766.80
资产减值损失 五、19 194,015.61 4,551,101.36
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -273,578.00 -4,720,558.69
加：营业外收入 9.42
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 五、20 96,078.32
其中：非流动资产处置损失 96,078.32
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -369,656.32 -4,720,549.27
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -369,656.32 -4,720,549.27
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益的税后净额
1、以后不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
（2）权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（3）其他
2、以后将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中所享有的份额
（2）可供出售金融资产公允价值变得损益
（3）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
（4）现金流量套期损益的有效部分
（5）外币财务报表折算差额
（6）其他
七、综合收益总额 -369,656.32 -4,720,549.27
法定代表人：汤世贤 主管会计工作负责人：乔永强 会计机构负责人：乔永强
现金流量表
编制单位：威海华控电工有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2014 年 1-11 月 2013 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 13,252.35 122,397.38
经营活动现金流入小计 13,252.35 122,397.38
购买商品、接受劳务支付的现金 38,972.54
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费 9,253.02 20.90
支付其他与经营活动有关的现金 249,272.80 2,848.00
经营活动现金流出小计 258,525.82 41,841.44
经营活动产生的现金流量净额 -245,273.47 80,555.94
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -245,273.47 80,555.94
加：期初现金及现金等价物余额 253,271.08 172,715.14
六、期末现金及现金等价物余额 7,997.61 253,271.08
法定代表人：汤世贤 主管会计工作负责人：乔永强 会计机构负责人：乔永强
股东权益变动表
编制单位：威海华控电工有限公司 单位：人民币元
2014 年 1-11 月
项 目 一般
其他权 减：库 其他综 专项 盈余
股本 资本公积 风险 未分配利润 所有者权益合计
益工具 存股 合收益 储备 公积
准备
一、上年年末余额 5,000,000.00 -10,342,614.52 -5,342,614.52
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 5,000,000.00 -10,342,614.52 -5,342,614.52
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 84,060,400.00 5,712,270.84 -369,656.32 89,403,014.52
（一）综合收益总额 -369,656.32 -369,656.32
（二）股东投入和减少资本 84,060,400.00 84,060,400.00
1.股东投入资本 84,060,400.00 84,060,400.00
2.股份支付计入股东权益的金额
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
（五）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划净负债或
净资产所产生的变动
（六）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（七）其他 5,712,270.84 5,712,270.84
四、本年年末余额 89,060,400.00 5,712,270.84 -10,712,270.84 84,060,400.00
法定代表人：汤世贤 主管会计工作负责人：乔永强 会计机构负责人：乔永强
股东权益变动表（续）
编制单位：威海华控电工有限公司 单位：人民币元
2013 年度
项 目 其他权 资本 减：库 其他综 专项 盈余 一般风
股本 未分配利润 所有者权益合计
益工具 公积 存股 合收益 储备 公积 险准备
一、上年年末余额 5,000,000.00 -5,622,065.25 -622,065.25
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 5,000,000.00 -5,622,065.25 -622,065.25
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -4,720,549.27 -4,720,549.27
（一）综合收益总额 -4,720,549.27 -4,720,549.27
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入资本
2.股份支付计入股东权益的金额
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
（五）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动
（六）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（七）其他
四、本年年末余额 5,000,000.00 -10,342,614.52 -5,342,614.52
法定代表人：汤世贤 主管会计工作负责人：乔永强 会计机构负责人：乔永强
威海华控电工有限公司财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 11 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
威海华控电工有限公司（以下简称公司或本公司）成立于 2004 年 4 月 5 日，注册资
本 50 万元，由威海华东数控股份有限公司、郝明晖、郝双晖发起设立，其中威海华东数
控股份有限公司投资人民币 35 万元，占注册资本的 70%；郝明晖投资人民币 7.5 万元，
占注册资本的 15%；郝双晖投资人民币 7.5 万元，占注册资本的 15%。
2004 年 10 月 18 日，公司新增注册资本 450 万元，其中威海华东数控股份有限公司
以货币出资 315 万元，郝明晖、郝双晖分别以无形资产出资 67.5 万元，增资后的注册资
本为 500 万元，其中威海华东数控股份有限公司投资 350 万元，占注册资本的 70%；郝明
晖投资 75 万元，占注册资本的 15%；郝双晖投资 75 万元，占注册资本的 15%。该增资由
威海永然会计师事务所有限公司进行审验，并于 2004 年 10 月 18 日出具了编号为《威永
会验字[2004]第 153 号》验资报告。
2007 年 12 月 5 日，郝明晖、郝双晖与威海华东数控股份有限公司分别签订股权转让
协议，郝明晖、郝双晖分别将其持有的本公司 75 万元、合计占注册资本 30%的股权转让
给威海华东数控股份有限公司。本次股权转让完成后，威海华东数控有限公司持有本公司
100%股权。
2014 年 11 月 25 日，公司新增注册资本 8,406.04 万元，由威海华东数控股份有限公
司以土地、房产评估作价出资。增资后公司注册资本为 8,906.04 万元，其中威海华东数控
股份有限公司投资 8,906.04 万元，占注册资本的 100.00%。
公司住所：威海市火炬路 307 号
公司法定代表人：汤世贤
公司经营范围：金属切削机床、机床附件、液压件、气动元件、电动工具、电动机、
数控系统设备、电器元器件、工业自动化仪表的销售；量具量仪销售；备案范围内的货物
及技术进出口业务；太阳能光电产品、LED 照明、新能源电子产品的销售。（依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、 重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1. 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“重要会计政策、会计估计和合并财务报表
的编制方法”所述会计政策和会计估计编制。
威海华控电工有限公司财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 11 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等
以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。
6. 企业合并
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本
公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被
合并方或被购买方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合
并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。
7. 合并财务报表的编制方法
（1） 合并范围的确定原则
本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
（2） 合并财务报表所采用的会计方法
本公司合并财务报表是按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的
要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中
威海华控电工有限公司财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 11 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列
示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公
司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营
成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。
8. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债
表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化
的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值
确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损
益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其
人民币金额。
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益
项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的
影响额，在现金流量表中单独列示。
10. 金融资产和金融负债
（1） 金融资产
1） 金融资产分类
威海华控电工有限公司财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 11 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出
售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产。
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划
分为其他类的金融资产。
2） 金融资产确认与计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损
益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价
值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变
动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价
值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变
动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额
转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资
单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。
3） 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减
值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未
来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
威海华控电工有限公司财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 11 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
当可供出售金融资产发生减值，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价
值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计
入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股
东权益。
4） 金融资产转移
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而
收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分
摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
（2） 金融负债
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计
量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损
益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的
部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
威海华控电工有限公司财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2014 年 11 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
1） 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃
市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的
公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债
的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发
生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近
交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，
调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本公司有足够的证
据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确
定该金融资产或金融负债的公允价值。
2） 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金
融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
11. 应收款项坏账准备
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、
现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；
债务单位逾期未履行偿债义务超过 5 年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性
不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账
准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程
序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
本公司将单项金额超过 500 万元，且单笔金额占余额的比例
单项金额重大的判断依据
在 5%以上的应收账款和单笔金额超过 200 万元的其他应收
或金额标准
款的非关联方应收款项视为重大应收款项
单项金额重大并单项计提 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账
坏账准备的计提方法 准备
（2） 按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合
