国投中鲁果汁股份有限公司
关于 2014 年第三季度报告会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,并对公告中
的任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
国投中鲁果汁股份有限公司（以下简称“公司”、“国投中鲁”）2014
年第三季度财务报告(未经审计)已于 2014 年 10 月 29 日分别在中国证券
报、上海证券报及上海交易所网站披露。
为公司重大资产重组需要，聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合
伙）在本次重组审计基准日 2014 年 5 月 31 日审计基础上，补充加审公司
2014 年 9 月 30 日财务数据，即以 2014 年 9 月 30 日为审计基准日，对公
司资产进行审计并出具标准无保留意见的《国投中鲁果汁股份有限公司
2014 年 1-9 月审计报告》（天职业字[2014]11963 号）。公司根据审计报
告对已披露的未经审计的第三季度财务报告中的差错进行了更正。公司董
事会于 2014 年 11 月 27 日以通讯表决的方式召开第五届董事会第十二次会
议，会议应到董事（含独立董事）11 人，实到 11 人，会议审议通过了《关
于本次重大资产重组相关财务报告、审计报告和盈利预测审核报告的议
案》。
现对 2014 年第三季度报告会计差错更正如下：
一、本次差错更正对公司财务状况和经营成果的主要影响：
单位：人民币元
项目 审计数（A） 未审计数（B） 差异（C=A-B） 差异比例（C/B）
资产总额 2,287,725,842.09 2,280,185,447.71 7,540,394.38 0.33%
负债总额 1,285,648,249.13 1,268,733,481.80 16,914,767.33 1.33%
股东权益 1,002,077,592.96 1,011,451,965.91 -9,374,372.95 -0.93%
营业总收入 679,530,663.33 672,668,457.52 6,862,205.81 1.02%
利润总额 -58,243,510.52 -49,630,601.49 -8,612,909.03 -17.35%
净利润 -59,786,352.13 -50,411,979.18 -9,374,372.95 -18.60%
归属于母公司股东的
-47,639,514.94 -51,798,236.04 4,158,721.10 8.03%
净利润
二、本次差错的内容及原因说明
因公司正在执行的重大资产重组审计基准日为 2014 年 5 月 31 日，根据《公
开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重
组申请文件（2014 年修订）》第六条规定：“上市公司披露的重大资产重组报
告书中引用的经审计的最近一期财务资料在财务报告截止日后 6 个月内有效。”
本次重大资产重组预计于 2014 年 12 月 15 日召开股东大会，届时财务数据已
过 6 个月有效期。因此，需对公司资产补充加审 2014 年 9 月 30 日财务数据，
经审计的财务数据与公司已披露的未经审计的财务数据出现差异，其主要原因
是：
单位：元
序
项目 未审金额 审计金额 差异 差异主要原因分析
号
差异原因为未达账项调
1 货币资金 439,933,680.99 442,734,795.23 2,801,114.24
整所致。
差异原因主要为根据公
司会计政策补提坏账及
2 应收账款 225,082,291.76 223,837,179.17 -1,245,112.59
调整跨期收入确认应收
账款所致。
差异原因为将预付款项
3 预付款项 53,521,162.52 6,125,425.65 -47,395,736.87 中的季节性停工费用调
整至在产品所致。
差异原因主要为应收搬
其他应收 迁费用补偿结转至搬迁
4 15,103,173.70 13,172,589.31 -1,930,584.39
款 支出所致。
差异原因主要为将预付
账款中的季节性停工费
5 存货 767,944,243.35 808,280,025.88 40,335,782.53
用调整至在产品及结转
跨期销售成本所致。
差异原因主要为已完工
在建工程预转固及搬迁
6 固定资产 603,584,613.81 588,201,048.67 -15,383,565.14 涉及固定资产结转至搬
迁支出所致。
差异原因主要为已完工
在建工程预转固所致及
7 在建工程 34,924,578.06 21,746,544.16 -13,178,033.90
暂估应付设备款增加在
建工程所致。
差异原因为因搬迁将涉
8 无形资产 117,854,165.32 113,065,523.37 -4,788,641.95 及土地使用权净值转入
搬迁支出所致。
差异原因为因公司搬迁
长期待摊
9 3,132,781.12 2,733,607.27 -399,173.85 将原长期待摊费用余额
费用
一次计入当期损益所致。
差异原因为搬迁支出重
其他非流
10 - 48,724,346.30 48,724,346.30 分类至其他非流动资产
动资产
所致。
差异原因为将附加追索
权票据贴现利息根据受
11 短期借款 1,154,211,711.73 1,152,835,795.98 -1,375,915.75
益期间调整短期借款—
利息调整所致。
差异原因主要为调整暂
12 应付账款 77,193,523.61 86,546,353.08 9,352,829.47
估应付设备款所致。
差异原因为预收款项重
13 预收款项 2,758,272.84 2,871,644.05 113,371.21
分类所致。
应付职工 差异原因为补提职工薪
14 23,638,592.94 23,842,479.92 203,886.98 酬所致。
薪酬
差异原因为补提所得税
15 应交税费 -27,225,898.99 -26,464,435.07 761,463.92
费用所致
差异原因主要为调整暂
其他应付
16 26,217,720.44 34,098,732.28 7,881,011.84 估工程款及调整多冲销
款
往来款所致。
其他非流 差异原因为递延收益摊
17 279,658.12 257,777.78 -21,880.34
动负债 销所致。
营业总收 差异原因为调整跨期收
18 672,668,457.52 679,530,663.33 6,862,205.81
入 入所致。
差异原因为结转跨期收
19 营业成本 552,463,828.58 556,856,617.01 4,392,788.43
入对应成本所致。
差异原因主要为补提销
20 销售费用 78,165,265.94 78,190,938.84 25,672.90
售人工成本所致。
差异原因主要为因搬迁
原长期待摊费用剩余金
21 管理费用 48,287,336.47 48,862,223.06 574,886.59 额一次性结转至损益以
及补提管理人员人工成
本所致。
差异原因主要为将附加
追索权票据贴现利息根
22 财务费用 38,351,801.58 37,009,770.58 -1,342,031.00
据受益期间调整短期借
款—利息调整所致。
差异原因主要为根据公
资产减值
23 3,487,450.53 11,804,889.71 8,317,439.18 司坏账政策补提坏账所
损失
致。
差异主要系调整多冲销
营业外收
24 4,754,587.31 1,353,888.02 -3,400,699.29 的往来款及递延收益摊
入
销所致。
营业外支 差异主要系固定资产盘
25 141,807.91 247,467.36 105,659.45
出 亏调整所致。
所得税费 差异主要系补提所得税
26 781,377.69 1,542,841.61 761,463.92
用 费用所致。
三、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的说明
1.公司董事会认为：本次更正事项符合《企业会计准则》的有关规定，对
公司实际经营状况的反映更为准确，提高了公司财务信息质量。
2.公司独立董事认为：本次更正事项符合《企业会计准则》的有关规定，
对公司实际经营状况的反映更为准确，提高了公司财务信息质量。公司全体独
立董事一致同意公司本次会计差错更正。
3.公司监事会认为：本次更正事项符合《企业会计准则》的有关规定，依
据充分、决议程序合法，符合公司实际情况，进行相关更正后更能公允反映公
司财务状况。监事会同意本次会计差错更正。
特此公告。
国投中鲁果汁股份有限公司董事会
二〇一四年十一月二十七日| 国投中鲁果汁股份有限公司关于2014年第三季度报告会计差错更正的公告 （下载公告） |
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| 公告日期:2014-11-28 |
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| 附件：公告原文 |
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