上海燃料有限公司
审计报告及财务报表
2014 年 1-7 月
审 计 报 告
信会师报字[2014]第 114312 号
上海燃料有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海燃料有限公司（以下简称贵公司）财务报
表，包括 2014 年 7 月 31 日的资产负债表、2014 年 1-7 月份的利润
表、2014 年 1-7 月份的现金流量表、2014 年 1-7 月份的所有者权益变
动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允
反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守
则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露
的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评
估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控
制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会
审计报告 第 1 页
计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2014 年 7 月 31 日的财务状况以及 2014
年 1-7 月份的经营成果和现金流量。
四、 强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注九/（四）所述，
公司母公司上海物资贸易股份有限公司于 2013 年 10 月 11 日收到《中
国证券监督管理委员会调查通知书》（编号：沪调查通字 2013-1-031
号），因上海物资贸易股份有限公司涉嫌信息披露违法违规，中国证
券监督管理委员会已对上海物资贸易股份有限公司立案稽查。截至
本审计报告日，证监会对上海物资贸易股份有限公司涉嫌信息披露
违法违规尚在稽查过程中。经我们了解，上述涉嫌信息披露违法违
规事项涉及本公司。
截 至 2014 年 7 月 31 日止 ， 上 海 燃 料 有 限 公 司 净 资 产 为
-82,583,612.18 元。
此段内容不影响发表的审计意见。
立信会计师事务所 中国注册会计师：童冰薇
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：丁陈隆
审计报告 第 2 页
中国上海 二〇一四年九月十九日
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上海燃料有限公司
2014 年 1-7 月份
财务报表附注
上海燃料有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注四 2014.7.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 54,934,263.98 90,301,772.41
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
应收票据 2,000,000.00 63,185,000.00
应收账款 123,201,582.40 137,940,578.55
预付款项 2,479,959.24 10,005,006.59
应收利息
应收股利 17,885,750.00
其他应收款 11,448,437.06 12,190,151.94
存货 89,511,738.69 138,195,181.90
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 301,461,731.37 451,817,691.39
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 89,707,296.54 89,890,915.04
投资性房地产
固定资产 332,981,929.60 341,310,149.58
在建工程 10,966,317.66 7,459,616.09
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 72,457,088.40 73,557,359.88
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,514,499.23 1,319,284.93
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 508,627,131.43 513,537,325.52
资产总计 810,088,862.80 965,355,016.91
财务报表附注 第 1 页
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2014 年 1-7 月份
财务报表附注
上海燃料有限公司
资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益（或股东权益） 附注四 2014.7.31 2013.12.31
流动负债：
短期借款 716,000,000.00 805,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债
应付票据 51,993,700.00 80,000,000.00
应付账款 10,536,167.49 8,347,222.55
预收款项 31,580,853.56 17,570,911.84
应付职工薪酬
应交税费 -197,072.17 -4,506,380.62
应付利息 4,972,831.05 480,000.00
应付股利
其他应付款 47,785,995.05 46,288,581.45
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 862,672,474.98 953,180,335.22
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债 30,000,000.00 10,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 30,000,000.00 10,000,000.00
负债合计 892,672,474.98 963,180,335.22
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 500,000,000.00 500,000,000.00
资本公积 269,591,970.35 269,591,970.35
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 25,141,565.41 25,141,565.41
一般风险准备
未分配利润 -877,317,147.94 -792,558,854.07
所有者权益（或股东权益）合计 -82,583,612.18 2,174,681.69
负债和所有者权益（或股东权益）总计 810,088,862.80 965,355,016.91
财务报表附注 第 2 页
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2014 年 1-7 月份
财务报表附注
上海燃料有限公司
利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注四 2014 年 1-7 月 2013 年度
一、营业收入 2,745,075,803.20 6,797,675,191.90
减：营业成本 2,827,664,151.85 6,925,051,691.34
营业税金及附加 4,699.98 4,168,223.25
销售费用 41,215,026.53 76,672,286.86
管理费用 2,233,051.84 4,424,827.89
财务费用 29,751,006.73 58,258,311.97
资产减值损失 29,474,050.85 35,667,880.08
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 27,830,054.78 -47,712.96
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -183,618.50 -15,877.10
二、营业利润（亏损以“-”填列） -54,758,293.87 -127,424,212.40
加：营业外收入 267,605.12
其中：非流动资产处置利得 230,251.70
减：营业外支出 30,000,000.00 68,695,461.89
其中：非流动资产处置损失 2,449,172.08
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -84,758,293.87 -195,852,069.17
减：所得税费用 312,502.18
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -84,758,293.87 -196,164,571.35
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
3. 其它
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其它
六、综合收益总额 -84,758,293.87 -196,164,571.35
七、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.17 -0.39
（二）稀释每股收益 -0.17 -0.39
财务报表附注 第 3 页
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2014 年 1-7 月份
财务报表附注
上海燃料有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 2014 年 1-7 月 2013 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 3,280,128,941.56 8,125,487,804.46
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 8,325,302.89 42,394,137.81
经营活动现金流入小计 3,288,454,244.45 8,167,881,942.27
购买商品、接受劳务支付的现金 3,145,557,718.52 6,923,145,418.47
支付给职工以及为职工支付的现金 4,605,540.32 8,615,921.70
支付的各项税费 600,014.95 37,613,381.25
支付其他与经营活动有关的现金 70,192,332.81 107,960,021.75
经营活动现金流出小计 3,220,955,606.60 7,077,334,743.17
经营活动产生的现金流量净额 67,498,637.85 1,090,547,199.10
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 338,979.26
取得投资收益所收到的现金 10,186,723.28 218,243.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 500,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 10,186,723.28 1,057,222.61
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,312,809.27 426,482.29
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 6,312,809.27 426,482.29
投资活动产生的现金流量净额 3,873,914.01 630,740.32
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,280,000,000.00 1,321,710,877.68
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 30,000,000.00 525,921,942.45
筹资活动现金流入小计 1,310,000,000.00 1,847,632,820.13
偿还债务支付的现金 1,369,000,000.00 2,277,276,302.91
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,394,548.35 69,820,431.40
支付其他与筹资活动有关的现金 30,000,000.00 570,000,000.00
筹资活动现金流出小计 1,424,394,548.35 2,917,096,734.31
筹资活动产生的现金流量净额 -114,394,548.35 -1,069,463,914.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 58,800.00 383,454.21
五、现金及现金等价物净增加额 -42,963,196.49 22,097,479.45
加：期初现金及现金等价物余额 82,271,772.41 60,174,292.96
六、期末现金及现金等价物余额 39,308,575.92 82,271,772.41
财务报表附注 第 4 页
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2014 年 1-7 月份
财务报表附注
上海燃料有限公司
所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2014 年 1-7 月
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 所有者权益合计
一、上年年末余额 500,000,000.00 269,591,970.35 25,141,565.41 -792,558,854.07 2,174,681.69
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 500,000,000.00 269,591,970.35 25,141,565.41 -792,558,854.07 2,174,681.69
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -84,758,293.87 -84,758,293.87
（一）净利润 -84,758,293.87 -84,758,293.87
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -84,758,293.87 -84,758,293.87
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 500,000,000.00 269,591,970.35 25,141,565.41 -877,317,147.94 -82,583,612.18
财务报表附注 第 1 页
上海燃料有限公司
2014 年 1-7 月份
财务报表附注
上海燃料有限公司
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元
2013 年度
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 所有者权益合计
一、上年年末余额 500,000,000.00 269,591,970.35 25,141,565.41 -596,394,282.72 198,339,253.04
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 500,000,000.00 269,591,970.35 25,141,565.41 -596,394,282.72 198,339,253.04
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -196,164,571.35 -196,164,571.35
（一）净利润 -196,164,571.35 -196,164,571.35
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -196,164,571.35 -196,164,571.35
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 500,000,000.00 269,591,970.35 25,141,565.41 -792,558,854.07 2,174,681.69
财务报表附注 第 1 页
上海燃料有限公司
2014 年 1-7 月份
财务报表附注
上海燃料有限公司
2014 年 1 至 7 月份财务报表附注
一、 公司基本情况
上海燃料有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系上海燃料总公司浦东公司，
成立于 1993 年 9 月。2000 年更名为上海燃料浦东有限责任公司，2008 年 9 月更名为上海
燃料有限公司。公司企业法人营业执照注册号：310115000100249 ，注册资本人民币 5
亿元。法定代表人：陈伟宝，经营范围：从事货物的进出口及技术的进出口业务，煤炭
批发经营，从事汽油、煤油、柴油批发业务，燃料油（除危险化学品）、石油制品、黑色
金属、建筑材料、化工原料的销售，危险化学品经营（详见许可证），仓储（除危险品），
从事汽油、煤油、柴油仓储业务（限开票，另设危险品仓储，附设分支机构）。（经营项
目涉及行政许可的，凭许可证经营）。
二、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”） 进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变
动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
财务报表附注 第 1 页
上海燃料有限公司
2014 年 1-7 月份
财务报表附注
(六) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债
和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有
至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期
损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价
值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在
取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括
在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、
预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；
具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允
价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
财务报表附注 第 2 页
上海燃料有限公司
2014 年 1-7 月份
财务报表附注
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投
资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的
原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第 3 页
上海燃料有限公司
2014 年 1-7 月份
财务报表附注
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入
当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对
金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计
提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有
者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
