安徽国通高新管业股份有限公司
备考盈利预测审核报告
大华核字[2014]004667 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
安徽国通高新管业股份有限公司
备考盈利预测审核报告
（2014 年度、2015 年度）
目 录 页 次
一、 盈利预测审核报告 1-2
二、 盈利预测表及说明
安徽国通高新管业股份有限公司盈利预测表
安徽国通高新管业股份有限公司盈利预测的编 1-3
制基础和基本假设
安徽国通高新管业股份有限公司盈利预测说明 1-31
大华核字[2014]004667 号审核报告
备 考 盈 利 预 测 审 核 报 告
大华核字[2014]004667 号
安徽国通高新管业股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的安徽国通高新管业股份有限公司（以下简称“国
通管业公司”）编制的 2014 年度、2015 年度的备考合并盈利预测表
及其说明（以下简称备考盈利预测）。我们的审核依据是《中国注册
会计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。国
通管业公司管理层对该备考盈利预测及其所依据的各项假设负责。这
些假设已在备考盈利预测的编制基础和基本假设中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事
项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，
该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则
的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实
际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供安徽国通高新管业股份有限公司向中国证券监督
大华核字[2014]004667 号审核报告
管理委员会报送重大资产重组事宜使用，不得用作其他任何目的。我
们同意将本审核报告作为安徽国通高新管业股份有限公司向中国证
券监督管理委员会报送重大资产重组事宜所必备的文件，随其他申报
材料一起上报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师:
二〇一四年九月十二日
大华核字[2014]004667 号审核报告
附件一
安徽国通高新管业股份有限公司备考合并盈利预测表
编制单位：安徽国通高新管业股份有限公司 预测期间：2014 年度、2015 年度 单位:万元
2014年预测数
项目 上年审定数 2015年预测数
1至3月已审实现数 4月至12月预测数 合计数
一、营业总收入 70,346.03 12,345.14 62,725.88 75,071.02 82,294.73
减：营业成本 55,790.60 10,195.86 48,617.87 58,813.73 64,814.43
营业税金及附加 492.44 122.01 405.47 527.48 587.05
销售费用 2,825.15 737.60 2,175.17 2,912.77 3,074.66
管理费用 8,411.54 2,451.97 5,985.19 8,437.16 8,991.56
财务费用 495.43 107.38 375.29 482.67 1,210.52
资产减值损失 613.16 407.77 1,214.79 1,622.56 1,065.97
加：公允价值变动收益 - - - - -
投资收益 16.56 60.56 - 60.56 -
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益 - - - - -
二、营业利润 1,734.27 -1,616.89 3,952.10 2,335.21 2,550.54
加：营业外收入 2,168.02 21.29 7.51 28.80 -
减：营业外支出 6.49 0.02 32.26 32.28 -
其中：非流动资产处置损
失 1.34 0.02 - 0.02 -
三、利润总额 3,895.80 -1,595.62 3,927.35 2,331.73 2,550.54
减：所得税费用 635.38 -36.27 770.29 734.02 839.44
四、净利润 3,260.42 -1,559.35 3,157.06 1,597.71 1,711.10
归属于母公司所有者的
净利润 3,921.32 -1,450.12 3,491.57 2,041.45 2,163.59
少数股东损益 -660.90 -109.23 -334.51 -443.74 -452.49
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盈利预测的编制基础和基本假设
本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确
定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、编制基础
（一） 拟发行股份及支付现金购买资产的相关情况
2014 年 4 月 15 日，本公司第五届董事会第十次会议审议通过了《关于安徽国通高新管
业股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易预案》，公司拟向控股股东合肥通用机械研究
院发行股份购买其持有的合肥通用环境控制技术有限责任公司(以下简称合肥环境公
司)100%股权。
（二）合肥环境公司基本情况
合肥通用环境控制技术有限责任公司（以下简称“环境公司”）于 1998 年 12 月 31 日
设立，现公司注册资本与实收资本均为 18,200 万元，公司股东为合肥通用机械研究院。合肥
环境公司属于制造行业，经营范围主要包括：工程和技术研究；制冷空调、压缩机、泵、阀
门、密封件、风机、环境保护设备、分离机械、工程承包、污水处理技术的研发及设备的销
售等。
合肥环境公司主要从事与流体机械相关的研究开发、产品制造、技术咨询、技术服务、
工程设计及工程成套等业务。环境公司主要产品包括空调实验装置、各种非标泵、阀以及污
水处理相关的流体机械设备等。
流体机械是指以流体为工作介质来转换能量的机械。流体是指具有良好的流动性的气体
和液体的总称，主要包括水、蒸汽、燃气、油或其他各种液体和其他各种气体。流体机械相
关产品通常包括压缩机、泵、分离机、风机、水轮机、汽轮机、液力耦合器、液力变矩器、
风动工具、空调装置、气动马达和液压马达等。
合肥环境公司根据流体机械学科门类和服务客户领域的不同化划分为九大事业部，各个
事业部具体从事的主要业务如下：
（1）流体机械事业部：主要开展泵、风机、密封等流体机械设备的研发、生产、销售
以及技术服务、工程成套等业务。
（2）压缩机事业部：主要开展各类压缩机产品的研究、开发和技术服务、工程成套等
业务。
（3）过滤分离机械事业部：主要开展过滤设备、离心设备及萃取设备的研发以及技术
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服务、工程成套等业务。
（4）制冷空调事业部：主要开展制冷空调、自动控制技术、仪器仪表的研发以及检测
装置、检测技术和软件开发、工程成套等业务。
（5）环保工程事业部：主要开展城市给排水及城市污水处理、工业废水处理等高效系
统集成技术研究、环保新产品的研发和技术服务，为政企客户提供水处理设备及机电配套等
业务。
（6）阀门事业部：主要开展阀门产品、阀门驱动装置、基础件的研发以及技术服务、
工程成套等业务。
（7）阀片事业部：主要开展空气压缩机、制冷压缩机、汽车空调用气阀及阀片设计、
生产、销售等业务。
（8）包装机械事业部：主要为化工及食品行业提供包括粉体包装、液体灌装和成型装
箱等包装机械的研究、开发及技术服务等业务。
（9）科普装备事业部：主要开展科普展示教育装备的研发、展品研制和展区总承包以
及技术服务等业务。
合肥环境公司基本组织架构：本公司最高权力机构是股东会，实行董事会领导下的总经
理负责制。根据业务发展需要，设立了综合管理部、资产财务部、经营管理部、质量标准部、
稽查审计部、资本运营部等管理部门；和制冷空调事业部、流体机械事业部、压缩机事业部、
包装机械事业部、环保工程事业部、阀门事业部、科普装备事业部等业务部门。
（三）备考盈利预测编制基础
本备考合并盈利预测系假定本公司已于 2012 年 12 月 31 日完成本次资产重组，并
将合肥环境公司预测期间的利润纳入备考合并盈利预测。
本公司系在根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的 2013 年、2014 年
1-3 月财务报表的基础上，以本公司对预测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设
为前提，编制了本公司 2014 年度、2015 年度备考合并盈利预测表。
本公司编制该备考合并盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准
则》的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
（四）其他事项
本次交易尚需公司股东大会及中国证券监督管理委员会及相关政府部门批准或核准。
二、基本假设
1、本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如
现实状况，无重大变化；
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2、本公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内
波动；
3、本公司所属流体机械行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
4、本公司生产经营计划、投资计划及营销计划等能如期实现,无重大变化；
5、本公司预测期内的经营运作，不会受到人力、能源、原材料等严重短缺的不利影响；
6、本公司本次向特定对象非公开发行股票按计划完成，募集资金如期到位。计划投资
项目能如期完成投产，并无重大失误；
7、 本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一
贯采用的会计政策及核算方法一致；
8、交易性金融资产的公允价值不发生重大变化；
9、无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
10、2014 年 8 月 5 日本公司第五届董事会第十二次会议通过《关于公司向合肥市
土地储备中心申请土地收储的议案》，该议案主要内容如下：
（1）随着城市不断发展，该宗土地已地处合肥市中心城区，根据由国家建设部批准
的 2006 年—2020 年合肥市整体规划，繁华大道沿线均规划为非工业用地，该宗土地
也在调整之列， 在非工业用地上不再审批新、改、扩工业项目，意味着公司在该宗土
地上不能再进行工业项目投资。
（2）目前，公司正在进行重大资产重组，重组完成后公司在该宗土地上无法实施新、
改、扩工业项目投入，对重组后企业的发展将产生不利影响。为了不影响重组完成后公
司的长远发展，公司需要提前做好该宗土地的收储、新址选择等各项准备工作。
（3）按照《合肥市土地收储实施办法》的规定，首先要由土地使用权人向合肥市土
地储备中心提交收储申请，才能启动土地收储工作，整个收储工作有多道程序需要完成，
时间跨度约在一年以上。
（4）根据合肥市《加快中心城区工业企业搬迁改造的若干意见》(合经信法规〔2012〕
55 号)文件精神，土地使用权人在 2015 年 12 月 31 日前启动相关程序，可享受搬迁
损失之外的相关补贴。
鉴于以上原因，经公司董事会审议同意拟向合肥市土地储备中心申请土地收储。
因具体启动时间无法确定，所以本公司盈利预测未考虑土地收储可能给生产经营造成的
各项影响。
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盈利预测说明
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
安徽国通高新管业股份有限公司（以下简称本公司/公司）是经安徽省人民政府皖府股
字[2000]第 57 号文批准，由安徽德安制管有限公司依法变更而成的股份有限公司。
公司之前身安徽德安制管有限公司经安徽省人民政府外经贸皖府资字[1993]1087 号文
批准，于 1993 年 12 月 30 日设立，股东为中国银行安徽省信托咨询公司、宿州市塑胶工业
公司、德国尤尼克塑料机械有限公司，分别持有 37.5%、37.5%和 25%的股份，注册资本 210
万美元，公司主要从事大口径 UPVC 管、PE 管等塑料管材、管件生产、销售；技术研究、
开发。
1996 年 9 月 4 日，经合肥高新技术产业开发区管委会合高管项[1996]50 号文批准，外
方投资者德国尤尼克塑料机械有限公司将其持有的安徽德安制管有限公司 25%的股权全部
转让给香港丰事达投资有限公司。此次股权转让后，安徽德安制管有限公司的股东及持股比
例为：中国银行安徽省信托咨询公司持有 37.5%的股份、宿州市塑胶工业公司持有 37.5%的
股份、香港丰事达投资有限公司持有 25%的股份。
1999 年 2 月，经合肥高新技术产业开发区管理委员会合高管项[1999]03 号文批准，中
国银行安徽省信托咨询公司和宿州市塑胶工业公司分别将各自持有的安徽德安制管有限公
司 37.5%的股权转让给安徽国风集团有限公司，此次股权转让后，安徽德安制管有限公司的
股东及持股比例为：安徽国风集团有限公司持有 75%的股份、香港丰事达投资有限公司持
有 25%的股份，同时公司更名为安徽国风制管有限公司。
1999 年 12 月 14 日，经合肥高新技术产业开发区经贸局合高经贸[1999]78 号文批准，
香港丰事达投资有限公司将其持有的 25%股权全部转让给巢湖市第一塑料厂。转让完成后，
公司更名为安徽德安制管有限公司，成为国内合资公司，注册资本为人民币 1,828.05 万元，
其中：安徽国风集团有限公司持有 75%的股份；巢湖市第一塑料厂持有 25%的股份。
2000 年 7 月 19 日，安徽国风集团有限公司将其持有的安徽德安制管有限公司 26%的股
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权转让给巢湖市第一塑料厂。
2000 年 7 月 21 日，合肥天安集团有限公司（原合肥天安经济发展有限责任公司）、北
京风尚广告艺术中心、北京华商投资有限公司（原北京中西网电子商务有限公司）、合肥长
发实业有限公司等四家公司对安徽德安制管有限公司进行增资。增资完成后，安徽德安制管
有限公司注册资本为 3,404.96 万元。其中：巢湖市第一塑料厂持有 27.38%的股份；安徽国
风集团有限公司持有 26.31%的股份；合肥天安集团有限公司（原合肥天安经济发展有限责
任公司）持有 14.00%的股份；北京风尚广告艺术中心持有 12.31%的股份；北京华商投资有
限公司（原北京中西网电子商务有限公司）持有 10.00%的股份；合肥长发实业有限公司持
有 10.00%的股份。
2000 年 8 月 18 日，原公司股东会通过决议，决定根据《公司法》第九十九条规定的方
式，将原公司截至 2000 年 7 月 31 日经审计后的净资产 40,006,893.26 元，折为公司股本
40,000,000 股（余 6,893.26 元作为资本公积），由原公司股东按其原出资比例持有，其中巢
湖市第一塑料厂持有 27.38%的股份，即 10,952,000 股；安徽国风集团有限公司持有 26.31%
的股份，即 10,524,000 股；合肥天安集团有限公司（原合肥天安经济发展有限责任公司）持
有 14.00%的股份，即 5,600,000 股；北京风尚广告艺术中心持有 12.31%的股份，即 4,924,000
股；北京华商投资有限公司（原北京中西网电子商务有限公司）持有 10.00%的股份，即
4,000,000 股；合肥长发实业有限公司持有 10.00%的股份，即 4,000,000 股。上述事项业经
安徽省财政厅财企[2000]613 号文批复同意。
2000 年 8 月 25 日，经安徽省人民政府皖府股字[2000]第 57 号文批准同意设立安徽国通
高新管业股份有限公司，总股本为 4,000 万股，每股面值 1 元人民币。并于 2000 年 8 月 29
日在安徽省工商行政管理局完成变更登记，企业法人营业执照注册号为 3400001300210。上
述股本业经安徽精诚会计师事务所皖精会验字[2000]第 1357－2 号验资报告验证。
经中国证监会证监发行字[2003]138 号文核准，公司于 2004 年 1 月 30 日向社会公开发
行人民币普通股（A 股）3,000 万股，发行后的注册资本增至 7,000 万元；同年 2 月 19 日，
公司公开发行的 3,000 万 A 股在上海证券交易所上市。上述股本业经深圳市鹏城会计师事务
所深鹏所验字[2004]26 号验资报告验证。2005 年 12 月 26 日，公司完成股权分置改革，由
非流通股股东向流通股股东每 10 股支付 3.2 股对价。2008 年 5 月 20 日，经过股东大会决
议，本公司以资本公积向全体股东转增股份 3500 万股，每股面值 1 元，共计增加股本 3500
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万元。上述增资完成后股本业经深圳市鹏城会计师事务所深鹏所验字[2008]102 号验资报告
验证。2008 年 9 月 3 日，本公司实际控制人巢湖市居巢区经济委员会、控股股东巢湖市第
一塑料厂、第二大股东安徽国风集团有限公司签署《企业兼并协议书》，安徽国风集团有限
公司采取承债的方式整体并购巢湖第一塑料厂。2008 年 9 月 17 日，巢湖第一塑料厂在巢湖
市居巢区工商行政管理局完成企业法人营业执照变更登记。变更后企业名称、注册号、法定
代表人及经营范围不变，企业住所变更为\"巢湖市银屏西路 2 号\"，企业经济性质变更为\"全
民所有制\"，出资人变更为安徽国风集团有限公司。截止到 2008 年 9 月 18 日，巢湖一塑持
有公司限售流通股 12,485,280 股(占公司总股本的 11.89%)，为安徽国风集团有限公司下属
全资子企业，安徽国风集团有限公司直接和间接合计持有公司 24,482,640 股股份(占公司总
股本的 23.317%)，成为本公司实际控制人。2012 年 6 月 20 日，巢湖市第一塑料厂与合肥通
用机械研究院正式签署了《安徽国通高新管业股份有限公司国有股权无偿划转协议》，巢湖
市第一塑料厂同意将其持有的安徽国通高新管业股份有限公司 12,485,280 股股份（占公司
总股本的 11.89%），无偿划转给合肥通用机械研究院，本次股份划转于 2012 年 11 月 8 日在
中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办妥过户登记手续，过户后合肥通用机械研究院
持有国通管业 11.89%股权，为上市公司控股股东，中国机械工业集团有限公司为实际控制
人。
公司的基本情况
英文名称：ANHUI GUOTONG HI-TECH PIPES INDUSTRY CO.,LTD
注册资本：人民币 10500 万元
注册地址：安徽省合肥市经济技术开发区繁华大道国通工业园
公司住所：安徽省合肥市经济技术开发区繁华大道国通工业园
法定代表人：陈学东
中文名称：安徽国通高新管业股份有限公司
成立日期：2000 年 8 月 29 日
互联网网址：http://www.guotone.com
电子信箱：gt600444@126.com
(二)行业性质
本公司属塑料板、管、棒材制造业行业。
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(三)经营范围
许可经营项目：UPVC 管、PE 管、PP-R 管等塑料管材、金属塑料管复合管材及管件生
产、销售、安装服务、技术研究、开发；自营和代理各类商品和技术进出口业务（国家限定
企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
(四)主要产品、劳务
公司从事 PVC 波纹管、PE 波纹管、燃气管、给水管的研发、生产、销售业务。
(五)公司基本架构
本公司最高权力机构是股东大会,实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需
要，设立董事会办公室、总经理办公室、安全生产部、证券办公室、法规办公室、财务部、
采购部、稽查审计部、人力资源部、技术中心、营销部、职工工会、党委办公室、团委办公
室、纪委办公室共 15 个职能部门。
二、公司的重要会计政策
(一)财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15
日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计
量，在此基础上编制财务报表。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考合并盈利预测表按照备考合并财务报告的编制基础编制，本公司管理
层确认，本公司编制的备考合并盈利预测表符合企业会计准则的要求，真实、完整地地反映
了公司的报告期的预计财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
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多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价
的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
企业发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、
评估及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，应当从权
益中扣减。终止的未完成权益性交易所发生的交易费用应当计入当期损益。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合
并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，
在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能
影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本
的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
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益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报
表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及
其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产
公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期
投资收益。
(六)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调
整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期
期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初
数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日
至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
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中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价
值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值
确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债
表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的
比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收
款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
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2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价
值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认
金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损
益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同
或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值
变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止
确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术
（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初
始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
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资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的
公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预测未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
(十)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：单笔金额在 100 万元以上的应收账款；单笔金额为 30 万
以上的其他应收款。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预测未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计
入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年（含 2 年） 7.00 7.00
2－3 年（含 3 年） 15.00 15.00
3－4 年（含 4 年） 30.00 30.00
4－5 年（含 5 年） 50.00 50.00
5 年以上 100.00
