半年度报告1
2014年1月取得“捷安驼峰作业综合仿真实训软件系统V2.1”等九个软件著作权及
软件产品。
2014年 4月取得河南省科技厅认定的“轨道交通信号综合仿真系统研究与开发”、“虚拟现实人机交互技术中的电磁追踪技术研究与开发”及“轨道交通三维交互沙盘演练系统研究与开发”三个科技技术成果。
公司 2014年 5月 26日召开了了第十二次董事会，决定变更经营范围并对章程进行对应的修改；2014 年 6 月 12 日发布完成工商变更登记手续的公告。具体变更为：
“计算机网络技术服务；计算机软件开发、技术咨询、技术服务、技术转让以及以上相关产品的生产及销售；计算机系统集成；信息咨询服务（不含证券及中介业务）；机电一体化设备销售、技术开发、技术转让；设备一体化研发、生产和销售；货物进出口和技术进出口”。
捷安高科十三次董事会提出投资设立全资子公司郑州捷安军工科技有限公司的议案。2014年 6月 18日子公司成立，主要从事：军工企业武器装备系统测试及虚拟现实解决方案验证技术咨询，飞机、舰船、兵器复杂机电行业的虚拟仿真模拟训练系统技术咨询，军队信息化建设和虚拟仿真模拟训练系统技术咨询；计算机网络技术服务；计算机软件开发、技术咨询、技术服务、技术转让以及相关产品的销售；信息系统的集成；信息咨询服务（不含证券及中介业务）；机电一体化设备销售、技术开发、技术转让。
公司半年大事记2
目录
非财务信息
6 重要事项
7 股本变动及股东情况
8 董事、监事、高管及核心员工情况47基本信息
1 公司概览
2 主要会计数据与关键指标
3 管理层讨论与分析
财务信息
4 财务报表
5 财务报表附注48声明与提示
公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员是否保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。是 否
董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员能保证公告内容的真实性、准确性、完整性。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）是否保证半年度报告中财务信息的真实、完整。 是 否
√
√1 公司概览
法定代表人郑乐观
注册地址郑州高新开发区翠竹街 6号
办公地址郑州高新开发区翠竹街 6号国家 863软件园
主办券商长江证券股份有限公司
会计师事务所（如有）中勤万信会计师事务所有限公司
董事会秘书或信息披露事务负责人孙莹
电话 0371-86589303
传真 0371-60937778
电子邮箱 sunying@jiean.net
联系地址郑州高新开发区翠竹街 6号
股份公司成立时间 2011年 9月 9日
挂牌时间 2014年 1月 24日
行业分类软件和信息技术服务业
主要产品与服务项目计算机网络技术服务，计算机软件技术开发及销售、技术咨询；机电一体化设备销售、技术开发、技术转让；设备一体化研发、生产及销售；计算机系统集成；货物进出口业务
总股本 12,000,000.00股
无限售条件的股份数量 3,000,000.00股
控股股东、实际控制人及持股比例控股股东、实际控制人：郑乐观、张安全
持股比例：64.6%
截至报告期末的股东人数 5人
员工人数（包含子公司） 181人
是否拥有高新技术企业资格否
公司拥有的重要经营资质否
、
公司
信息
联
系
人
运
营
概
况
无自愿披露2 主要会计数据与关键指标
本期上年同期增减比例（%）
营业收入(元) 8,567,271.28 12,544,209.99 -31.70
毛利率 58.00% 44.09% 31.75
归属于挂牌公司股东的净利润(元) 815,510.88 582,182.26 40.00
加权平均净资产收益率 3% 3.04%-1.32
基本每股收益（元/股） 0.09 0.05 80.00
本期上年同期增减比例（%）
经营活动产生的现金流量净额（元）-12,299,116.36 -1,801,750.35 -582.62
应收账款周转率（天） 0.62 1.48 -58.06
存货周转率（天） 0.24 0.78 -69.20
本期上年同期增减比例（%）
总资产增长率 16.18% 27.94%-42.09
营业收入增长率-31.70% 164.80%-120
净利润增长率 78.85% 39.18% 102
本期期末上年度期末增减比例（%）
总资产（元） 66,153,671.95 57,197,484.49 15.66
归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.08 2.07 0.48
资产负债率 62% 57% 8.77
流动比率 1.40 1.50 -6.67
利息保障倍数 85.14 42.78 99.02
盈利
能力
偿债
能力
营运
情况
成长
情况
自愿
披露
无3 管理层讨论与分析
捷安高科以自主产权的多媒体技术开发和核心的三维数字虚拟仿真技术为基础应用于轨道交通、焊接，提供系统的专业虚拟现实仿真培训的解决方案、软件开发、系统整合、微机测控等多方位服务。
公司拥有 ISO9001 质量体系认证证书，双软企业证书、27种软件著作权及软件产品、2个实用新型专利证书、郑州市技术中心及 AAA信息等级证书。
公司采用直销模式，为全国各铁路站、段、地铁公司及高职院校提供系统化地虚拟现实仿真实训系统。这些仿真实训产品是公司的主要收入来源。
报告期内，公司的商业模式较上年度无较大的变化。
商业模式报告期内公司实现收入 856.73 万元，同比下降 31.70 %，
利润总额 104.12万元，同比增长 78.85%；经营活动产生的现
金流量净额-579.91 万元，同比增长 221.86 %。截止 2014年
6 月 30 日，公司股本 1200.00 万元，净资产 2515.00 万元，
总资产 6645.46万元。2014 年上半年，投入研发费用 211.38
万元，研发费用占营业收入的比例是 24.67 %，与上年同期相
比增长 49 %。公司将继续加大研发，以提高公司的技术水平和经营能力。
今年以来，公司整体经营状况与去年同期基本持平，公司报告期内营业收入同比有所下降，主要由于有些项目存在项目周期长，未验收导致销售收入未能确认。
报告期内，公司的产品及服务未发生重大变化与调整，各研发项目的进展顺利上，核心团队与关键技术未发生变化。
经营
情况截止到 2014年 6月 30日，2013年年度报告中披露提示项，没有发生重大变化。
公司目前面临的最大问题是，在不断扩大规模中，人才短缺和没有行之有效的系统激励措施。
针对人才短缺问题，捷安高科开辟多种渠道挖掘符合公司发展的各类人才，一是常年不间断在招聘平台发布信息，二是相关院校建立长期联系，进行人才培养和推荐。
针对激励措施的建立，公司正在加紧完善薪酬体系和奖惩制度的建设，充分调动员工的积极性，留住人才，为公司发展头大奠定坚实的基础。
风险与价值4 财务报表
4-1 资产负债表（未经审计）
编制单位：郑州捷安高科股份有限公司币种及单位：人民币元资 产附注 2014年6月30日 2013年12月31日负债和所有者权益附注 2014年6月30日 2013年12月31日流动资产：流动负债：
货币资金四、1 7,128,038.36 21,312,339.63 短期借款 1,000,000.00
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据 172,485.00
应收账款四、2 17,126,473.15 10,484,057.64 应付账款四、7 2,005,457.25 875,937.25
预付款项四、3 3,066,563.68 2,699,155.53 预收款项四、8 37,640,410.60 26,326,929.43
应收利息 应付职工薪酬四、9 853,517.08 2,153,814.96
应收股利 应交税费四、10 518,616.23 1,826,411.28
其他应收款四、4 4,861,244.20 3,474,732.43 应付利息-
存货四、5 19,534,502.63 10,612,787.91 应付股利-
一年内到期的非流动资产 其他应付款四、11 286,557.80 4,913.31
其他流动资产 6,500,000.00 一年内到期的非流动负债-
流动资产合计 58,216,822.02 48,583,073.14 其他流动负债-
非流动资产：流动负债合计 41,304,558.96 32,360,491.23
可供出售金融资产非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 长期应付款
投资性房地产 专项应付款
固定资产四、6 8,237,784.51 8,386,580.10 预计负债
在建工程 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理非流动负债合计-
生产性生物资产负债合计 41,304,558.96 32,360,491.23
油气资产所有者权益（或股东权益）：
无形资产 实收资本（或股本）四、12 12,000,000.00 12,000,000.00
开发支出 资本公积四、13 217,093.91 217,093.91
商誉 减：库存股-
长期待摊费用 48,163.16 盈余公积四、14 1,294,189.54 1,294,189.54
递延所得税资产 179,668.09 一般风险准备-
其他非流动资产 未分配利润四、15 11,638,764.12 11,325,709.81
非流动资产合计 8,237,784.51 8,614,411.35 25,150,047.57 24,836,993.26
资产总计 66,454,606.53 57,197,484.49 66,454,606.53 57,197,484.49
法定代表人：
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
资产负债表所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）合计4-2 利润表（未经审计）
编制单位：郑州捷安高科股份有限公司币种及单位：人民币元项 目附注2014年1-6月 2013年1-6月
一、营业收入
四、16 8,567,271.28 12,544,290.99
减：营业成本
四、16 3,568,197.79 7,013,344.80
营业税金及附加四、17
179,373.59 36,255.60
销售费用四、18
1,945,917.92 1,062,110.60
管理费用四、19
5,250,729.00 3,206,874.29
财务费用四、20
7,186.87 108,814.18
资产减值损失-300,934.58 249,186.27
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-
投资收益（损失以“－”号填列）-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益- -
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-2,083,199.31 867,705.25
加：营业外收入四、21
3,988,976.99 1,500.00
减：营业外支出四、22
506.00 -
其中：非流动资产处置损失-
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,905,271.68 869,205.25
减：所得税费用864,059.87 287,022.99
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,041,211.81 582,182.26
五、每股收益-
（一）基本每股收益 0.09 0.05
（二）稀释每股收益 0.09 0.05
六、其他综合收益
- -
七、综合收益总额
1,041,211.81 582,182.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表4-3现金流量表（未经审计）
编制单位：郑州捷安高科股份有限公司币种及单位：人民币元
项 目附注2014年1-6月 2013年1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 18,573,750.00 13,665,048.92
收到的税费返还 2,687,966.96
收到其他与经营活动有关的现金 14,806,987.95 1,913,675.34
经营活动现金流入小计 36,068,704.91 15,578,724.26
购买商品、接受劳务支付的现金 15,164,867.30 9,337,333.66
支付给职工以及为职工支付的现金 6,586,468.48 2,599,873.00
支付的各项税费 3,919,997.21 1,156,337.02
支付其他与经营活动有关的现金 16,196,488.28 4,286,930.93
经营活动现金流出小计 41,867,821.27 17,380,474.61
经营活动产生的现金流量净额-5,799,116.36 -1,801,750.35
二、投资活动产生的现金流量：-
收回投资收到的现金 3,500,000.00
取得投资收益收到的现金-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 150.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-
收到其他与投资活动有关的现金-
投资活动现金流入小计 3,500,150.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 242,134.91 85,245.23
投资支付的现金 10,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-
支付其他与投资活动有关的现金-
投资活动现金流出小计 10,242,134.91 85,245.23
投资活动产生的现金流量净额-6,741,984.91 -85,245.23
三、筹资活动产生的现金流量：-
吸收投资收到的现金-
取得借款收到的现金- 5,000,000.00
发行债券收到的现金-
收到其他与筹资活动有关的现金-
筹资活动现金流入小计 5,000,000.00
偿还债务支付的现金 1,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 643,200.00 19,500.00
支付其他与筹资活动有关的现金-
筹资活动现金流出小计 1,643,200.00 19,500.00
筹资活动产生的现金流量净额-1,643,200.00 4,980,500.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-14,184,301.27 3,093,504.42
加：期初现金及现金等价物余额 21,312,339.63 3,705,927.08
六、期末现金及现金等价物余额 7,128,038.36 6,799,431.50
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表5 财务报表附注
郑州捷安高科股份有限公司
2014年 1-6月财务报表附注
一、公司基本情况
1、历史没革
郑州捷安高科股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在郑州捷安网络科技开发有限公司基础上改制设立的股份有限公司。
郑州捷安网络科技开发有限公司于 2002年 6月 3日在河南省郑州市注册成立，设立时注册资本人民币 10万元，郑乐观、张安全分别持有 55%、45%的股权，各股东均以货币出资，由河南太平会计师事务所有限公司出具审验字（2001）第 04-108号验资报告验证确认。
2003年 5月，根据股权转让协议吸纳 3位个人股东，股权转让后郑乐观、张安全、王长春、高志生、杜艳齐分别持有公司 30%、29%、19%、12%、10%的股权。
2005 年 2月，原股东对公司进行增资，注册资本为人民币 30 万元，郑乐观、张安全、王长春、高志生、杜艳齐分别持有公司 38%、34%、13%、8%、7%的股权，各股东均以货币增资，由河南中兴会计师事务所有限公司出具豫兴会验字（2005）第 01012号验资报告验证确认。
2008年 6月根据股东会决议股东王长春转让其股权，转让后郑乐观、张安全、高志生、杜艳齐、白晓亮分别持有公司 32.8%、31.8%、14.8%、12.8%、7.8%的股权。
2008年 7月根据股东会决议按原股东出资比例增加公司注册资本，增资后注册资本为人民币100万元，各股东均以货币增资，由河南德宏会计师事务所（普通合伙）出具豫德宏验字（2008）
第 7-3号验资报告验证确认。
2009年 6月根据股东会决议按原股东出资比例增加公司注册资本，增资后注册资本为人民币300万元，各股东均以货币出资，由河南鑫华会计师事务所出具豫鑫会验字（2009）第 AJ6-10号
验资报告验证确认。
2010年 6月根据股东会决议按原股东出资比例增加公司注册资本，增资后注册资本为人民币600 万元，各股东均以货币增资，由河南百盛会计师事务所出具豫百盛验字（2010）第 C-037 号
验资报告验证确认。
2011 年 5 月根据股东会决议按原股东出资比例增加注册资本，增资后注册资本为人民币
1000.1万元，各股东均以货币出资，由河南融通联合会计师事务所（普通合伙）出具豫融会验字
（2011）第 05-390号验资报告确认。
根据 2011年 6月 28日召开的郑州捷安网络科技开发有限公司股东会决议，郑州捷安网络科技开发有限公司股东以其在郑州捷安网络科技开发有限公司享有的权益认购暨折合成变更后本公司发起人股份，郑州捷安网络科技开发有限公司整体变更为郑州捷安高科股份有限公司。中勤万信会计师事务所为此出具了（2011）中勤验字第 07052号验资报告。2011年 9月 9日，本公司取
得郑州市工商行政管理局核发的 410199100023654号《企业法人营业执照》，注册资本为 1,200.00
万元，股份总数 1,200.00万股（每股面值 1元），本次股改后，公司的股权结构如下：
股东名称出资额（万元）股权比例
郑乐观 393.60 32.80%
张安全 381.60 31.80%
高志生 177.60 14.80%
杜艳齐 153.60 12.80%
白晓亮 93.60 7.80%
合计 1,200.00 100.00%
2、所处行业：计算机系统服务
3、公司注册地址：郑州高新开发区翠竹街 6号
4、法定代表人：郑乐观
5、本公司经营范围：计算机网络技术服务，计算机软件技术开发、技术咨询、技术服务、技
术转让；计算机软件销售；机电一体化设备销售、技术开发、技术转让；设备一体化研发、生产和销售；计算机系统集成；信息咨询服务；从事货物和技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）会计报表编报基准
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司声明，本公司编制的财务报表已按《企业会计准则》（财政部 2006年 2月 15日发布，下同）的规定编制，符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。
本公司董事、监事、高级管理人员承诺：本公司编制的财务报表不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
（三）会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
（四）记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，金额单位均以人民币元表示。
（五）记账基础及计价原则
公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除当所确定的会计要素金额符合会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行会计确认、计量和报告外，各项资产均以历史成本为计价原则。本期报表项目的计量原则未发生变化。
（六）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）金融工具
1、金融工具的确认和计量：
（1）金融资产和金融负债的确认分类
金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。
A、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；支付的价款中包含已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
B、持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。
C、应收款项：按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
D、可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，按照公允价值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
E、其他金融负债：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产减值损失的计量
资产负债表日，对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，如果有客观证据表明其发生了减值的，按照其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算并确认减值损失。
2、金融资产的转移：
（1）本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。
（2）如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止确认
该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（3）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
（4）金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、终止确认部分的账面价值；
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
（5）如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认所转
移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
（八）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额重大是指：金额 50万元及以上。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
对于单项金额重大的应收款项，于资产负债表日单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
组合名称计提坏账准备依据
账龄组合
对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
其他组合合并范围内关联方的应收款项不计提坏账准备。
3、组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄计提比例
1年以内 2.00%
1-2年 5.00%
2-3年 20.00%
3-4年 50.00%
4-5年 80.00%
5年以上 100.00%
4、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（九）存货计价方法
1、存货的分类：本公司存货主要包括原材料、在产品、产成品。
2、发出存货的计价方法：按实际成本核算，在发出时按加权平均法。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰
低原则计价；当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
4、存货的盘存制度：永续盘存制。
（十）固定资产
1、固定资产确认条件：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用
寿命超过一个会计年度的有形资产。
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
2、固定资产折旧
固定资产包括房屋建筑物、生产设备、运输设备、电子设备及办公设备等。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产分类预计折旧年限及年折旧率如下表：
固定资产类别预计使用年限预计残值率(%)年折旧率(%)
房屋建筑物 20 5 4.75
运输设备 10 5 9.5
电子设备 5 5 19.00
办公设备 5 5 19.00
固定资产计价：
（1）外购的固定资产，以实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态
前所发生的归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为该项固定资产的初始成本。
（2）自行建造的固定资产，以建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为该
项固定资产的初始成本。
（3）投资者投入的固定资产，以投资合同或协议约定的价值为该项固定资产的初始成本，但
合同或协议约定价值不公允的除外。
固定资产后续支出的处理：固定资产后续支出在同时满足下面条件时计入固定资产成本，如有替换部分，扣除其账面价值：A 与该支出有关的经济利益很可能流入企业；B 该后续支出的成本能可靠地计量。不符合上述条件的固定资产后续支出，在发生时计入当期损益。
以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，在合理的期间摊销。
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产期末按账面价值与可收回金额孰低计价。期末账面存在的固定资产，如果由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回价值低于账面价值的，计提固定资产减值准备。
公司期末对固定资产逐项进行检查，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备，减值准备一经计提，不予转回。
（十一）在建工程
1、在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直
接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。
2、在建工程结转固定资产的时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。
（十二）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
1、资本化条件
在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
2、资本化金额的确定
资本化金额按以下原则确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
3、暂停资本化
若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
4、停止资本化
当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（十三）无形资产
1、无形资产：指本公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、
软件使用权等，按成本进行初始计量。
2、对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产
的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
4、资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本附注二之资产减
值所述方法计提无形资产减值准备。
5、内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（十四）资产减值
1、可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断长期股权投资（除不具重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、固定资产、在建工程、无形资产等项目是否存在可能发生减值的迹象，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
2、资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
3、资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
除非本公司对减值资产进行处置，长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
4、资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑本公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
5、商誉减值的处理
本公司对合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试。商誉减值测试结合与其相关的资产组或者资产组合进行。
在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确定归属于母公司的商誉减值损失。
（十五）长期待摊费用摊销方法
本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在 1 年以上的费用，主要为房屋装修等，其摊销方法如下：
类别摊销方法摊销年限
房屋装修直线法 3年
（十六）预计负债的确认标准和计量方法
1、预计负债的确认原则：当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保
证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
3、如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
