山东万通液压股份有限公司
审计报告
和信审字（2014）第 000131号
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一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注 3-58
1、资产负债表 3-4
2、利润表 5
3、现金流量表 6
4、所有者权益(股东权益)变动表 7-9
5、财务报表附注 10-58
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○一四年五月二十七日审计报告
和信审字（2014）第 000131号
山东万通液压股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东万通液压股份有限公司（以下简称万通液压）财务报表，包括 2014年 2月 28日、2013年 12月 31日、2012年 12月 31日的资产负债表，2014年 1-2 月、2013 年度、2012 年度的利润表，股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会
计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内
部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，万通液压财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万通液压 2014年 2月 28日、2013年 12月 31日和 2012年 12月 31日的财务状况以及 2014年 1-2月、2013年度、2012年度的经营成果和现金流量。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:
中国·济南
中国注册会计师:资产负债表
编制单位:山东万通液压股份有限公司 单位:人民币元
资产注释 2014年 2月 28日 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日
流动资产：
货币资金四、1 16,786,499.84 21,781,775.83 30,221,815.43
交易性金融资产 - -
应收票据四、2 38,152,000.00 55,720,000.00 70,100,000.00
应收账款四、3 86,887,810.81 74,246,445.56 82,290,718.51
预付款项四、4 3,348,080.98 3,159,950.46 4,954,125.57
应收利息- -
应收股利- -
其他应收款四、5 1,125,456.83 1,100,723.83 738,664.85
存货四、6 85,984,154.41 74,538,781.24 74,918,201.98
一年内到期的非流动资产
- -
其他流动资产四、7 - 7,000,000.00
流动资产合计 232,284,002.87 237,547,676.92 263,223,526.34
非流动资产：
可供出售金融资产- -
持有至到期投资- -
长期应收款- -
长期股权投资四、8 2,130,000.00 2,130,000.00 2,130,000.00
投资性房地产- -
固定资产四、9 77,096,485.58 76,634,461.38 64,501,102.44
在建工程四、10 6,238,442.86 5,098,239.90 15,098,500.44
工程物资- -
固定资产清理- -
生产性生物资产- -
油气资产- -
无形资产四、11 26,684,977.61 26,779,627.03 14,954,618.04
开发支出- -
长期待摊费用- -
递延所得税资产四、12 974,824.50 897,911.92 929,443.48
其他非流动资产- -
非流动资产合计 113,124,730.55 111,540,240.23 97,613,664.40
资产总计 345,408,733.42 349,087,917.15 360,837,190.74
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:资产负债表
编制单位:山东万通液压股份有限公司 单位:人民币元
负债和所有者权益注释 2014年 2月 28日 2013年 12月 31日 2012年 12月 31日
流动负债：
短期借款四、14 60,000,000.00 60,000,000.00 71,000,000.00
交易性金融负债- -
应付票据四、15 13,100,000.00 17,100,000.00 2,000,000.00
应付账款四、16 56,842,268.70 55,627,927.27 78,135,582.91
预收款项四、17 1,674,024.21 3,094,376.83 220,156.81
应付职工薪酬四、18 1,242,030.90 1,570,293.60 2,174,611.29
应交税费四、19 658,792.12 657,534.65 2,096,578.22
应付利息- -
应付股利 6,000,000.00 -
其他应付款四、20 1,259,907.42 1,526,121.41 1,730,830.76
一年内到期的非流动负债
- -
其他流动负债- -
流动负债合计 140,777,023.35 139,576,253.76 157,357,759.99
非流动负债：
长期借款四、21 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
应付债券- -
长期应付款- -
专项应付款- -
预计负债- -
递延所得税负债- -
其他非流动负债四、22 17,300,000.00 17,300,000.00 17,300,000.00
非流动负债合计 27,300,000.00 27,300,000.00 27,300,000.00
负债合计 168,077,023.35 166,876,253.76 184,657,759.99
所有者权益：
实收资本四、23 60,000,000.00 60,000,000.00 60,000,000.00
资本公积四、24 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00
减：库存股
盈余公积四、25 7,476,033.44 7,476,033.44 6,872,810.18
未分配利润四、26 59,855,676.63 64,735,629.95 59,306,620.57
所有者权益合计 177,331,710.07 182,211,663.39 176,179,430.75
负债和所有者权益总计 345,408,733.42 349,087,917.15 360,837,190.74
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:利润表
编制单位:山东万通液压股份有限公司 单位:人民币元
项目注释 2014年 1-2月 2013年度 2012年度
一、营业收入四、27 30,625,159.86 170,081,137.92 232,301,299.64
减：营业成本四、27 24,380,201.51 139,206,864.26 183,095,371.06
营业税金及附加四、28 75,827.25 415,116.87 579,248.94
营业费用四、29 1,183,626.45 7,632,234.88 6,333,123.86
管理费用四、30 2,629,406.66 16,722,304.76 16,926,646.55
财务费用四、31 689,498.37 4,126,084.45 4,963,010.38
资产减值损失四、32 512,750.56 -142,966.08 -1,637,897.85
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
- - -
投资收益（损失以“-”号填列）
50,400.00 50,400.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”
号填列）
1,153,849.06 2,171,898.78 22,092,196.70
加：营业外收入四、33 117,400.32 4,519,912.25 6,784,065.17
减：营业外支出四、34 3,071.22 158,231.48 170,931.00
其中：非流动资产处置损失
22,436.61 15,000.00
三、利润总额（亏损总额
以“-”号填列）
1,268,178.16 6,533,579.55 28,705,330.87
减：所得税费用四、35 148,131.48 501,346.91 3,757,522.36
四、净利润（净亏损以“-”
号填列）
1,120,046.68 6,032,232.64 24,947,808.51
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 1,120,046.68 6,032,232.64 24,947,808.51
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:现金流量表
编制单位:山东万通液压股份有限公司 单位:人民币元
项目注释 2014年 1-2月 2013年度 2012年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 11,956,456.67 123,389,201.65 50,291,124.59
收到的税费返还- -
收到其他与经营活动有关的现金四、36 286,132.62 3,070,338.31 39,604,994.34
经营活动现金流入小计 12,242,589.29 126,459,539.96 89,896,118.93
购买商品、接受劳务支付的现金 14,414,042.33 56,239,874.82 60,013,460.04
支付给职工以及为职工支付的现金 4,049,496.48 17,087,614.47 20,804,953.91
支付的各项税费 1,183,384.04 7,222,005.17 12,182,268.52
支付其他与经营活动有关的现金四、37 3,221,618.00 22,220,848.77 18,378,403.95
经营活动现金流出小计 22,868,540.85 102,770,343.23 111,379,086.42
经营活动产生的现金流量净额-10,625,951.56 23,689,196.73 -21,482,967.49
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 7,000,000.00 -
取得投资收益收到的现金- 50,400.00 50,400.00
处置固定资产、无形资产收回的现金净额
- - 25,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
- -
收到其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流入小计 7,000,000.00 50,400.00 75,400.00
购建固定资产、无形资产支付的现金 1,017,850.34 12,533,052.29 15,400,435.86
投资支付的现金- 7,000,000.00
取得子公司支付的现金净额- -
支付其他与投资活动有关的现金- -
投资活动现金流出小计 1,017,850.34 19,533,052.29 15,400,435.86
投资活动产生的现金流量净额 5,982,149.66 -19,482,652.29 -15,325,035.86
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金- - 60,000,000.00
取得借款收到的现金 14,000,000.00 60,000,000.00 144,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金- -
筹资活动现金流入小计 14,000,000.00 60,000,000.00 204,000,000.00
偿还债务支付的现金 14,000,000.00 71,000,000.00 130,368,683.04
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 851,474.09 4,146,584.04 5,089,680.46
支付其他与筹资活动有关的现金- - 7,635,000.00
筹资活动现金流出小计 14,851,474.09 75,146,584.04 143,093,363.50
筹资活动产生的现金流量净额-851,474.09 -15,146,584.04 60,906,636.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- -
五、现金及现金等价物净增加额-5,495,275.99 -10,940,039.60 24,098,633.15
加：期初现金及现金等价物余额 19,281,775.83 30,221,815.43 6,123,182.28
六、期末现金及现金等价物余额 13,786,499.84 19,281,775.83 30,221,815.43
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:所有者权益变动表
编制单位:山东万通液压股份有限公司 2014年 1-2月 单位:人民币元
项目
2014年 1-2月
实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额 60,000,000.00 50,000,000.00 7,476,033.44 64,735,629.95 182,211,663.39
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 60,000,000.00 50,000,000.00 7,476,033.44 64,735,629.95 182,211,663.39
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）- - - - -4,879,953.32 -4,879,953.32
（一）净利润 1,120,046.68 1,120,046.68
（二）其他综合收益 -
上述（一）和（二）小计- - - - 1,120,046.68 1,120,046.68
（三）所有者投入和减少资本- - - - - -
1.所有者投入资本 -
2．股份支付计入所有者权益的金额 -
3．其他 -
（四）利润分配- - - - -6,000,000.00 -6,000,000.00
1．提取盈余公积 - - -
2．对所有者（或股东）的分配 -6,000,000.00 -6,000,000.00
3．其他 -
（五）所有者权益内部结转- - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
四、本年年末余额 60,000,000.00 50,000,000.00 - 7,476,033.44 59,855,676.63 177,331,710.07
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:所有者权益变动表
编制单位:山东万通液压股份有限公司 2013年度 单位:人民币元
项目
2013年度
实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额 60,000,000.00 50,000,000.00 6,872,810.18 59,306,620.57 176,179,430.75
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 60,000,000.00 50,000,000.00 6,872,810.18 59,306,620.57 176,179,430.75
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）- - - 603,223.26 5,429,009.38 6,032,232.64
（一）净利润 6,032,232.64 6,032,232.64
（二）其他综合收益 -
上述（一）和（二）小计- - - - 6,032,232.64 6,032,232.64
（三）所有者投入和减少资本- - - - - -
1.所有者投入资本 -
2．股份支付计入所有者权益的金额 -
3．其他 -
（四）利润分配- - - 603,223.26 -603,223.26 -
1．提取盈余公积 603,223.26 -603,223.26 -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（五）所有者权益内部结转- - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
四、本期期末余额 60,000,000.00 50,000,000.00 - 7,476,033.44 64,735,629.95 182,211,663.39
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:所有者权益变动表
编制单位:山东万通液压股份有限公司 2012年度 单位:人民币元
项目
2012年度
股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额 50,000,000.00 - 4,378,029.33 36,853,592.91 91,231,622.24
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 50,000,000.00 - 4,378,029.33 36,853,592.91 91,231,622.24
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,000,000.00 50,000,000.00 - 2,494,780.85 22,453,027.66 84,947,808.51
（一）净利润 24,947,808.51 24,947,808.51
（二）其他综合收益 -
上述（一）和（二）小计- - - - 24,947,808.51 24,947,808.51
（三）所有者投入和减少资本 10,000,000.00 50,000,000.00 - - - 60,000,000.00
1.所有者投入资本 10,000,000.00 50,000,000.00 60,000,000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额 -
3．其他 -
（四）利润分配- - - 2,494,780.85 -2,494,780.85 -
1．提取盈余公积 2,494,780.85 -2,494,780.85 -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（五）所有者权益内部结转- - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
四、本期期末余额 60,000,000.00 50,000,000.00 - 6,872,810.18 59,306,620.57 176,179,430.75
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
财务报表附注
编制单位：山东万通液压股份有限公司 金额单位：人民币元
一、公司基本情况
山东万通液压股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2004年6月 7日，在五莲县工商行政管理局领取了注册号为 371121228001949的《企业法人营业执照》，注册资本：六千万元，法定代表人：王万法。
公司成立时注册资本为 300万元，实收资本 300万元；其中：王万法以现金出资180万元，占注册资本的 60%；王荣蕃以现金出资 60万元,占注册资本的 20%；苏金杰以现金出资 60万元，占注册资本的 20%。本次设立出资经日照华峰有限责任会计师事务所日华会验字【2004】第 82号验资报告验证。
根据 2006年 3月 18日股权转让协议和修改后的公司章程，股东王荣蕃将其持有公司的 60万股权转让给王刚。公司于 2006年 3月 24日进行了工商变更。
根据 2007年 1月 18日股权转让协议和修改后的公司章程，，股东王刚在公司的60万股权转让给王瑞珍。公司于 2007年 1月 23日进行了工商变更。
根据 2007年 3月 19日召开的股东会决议，全体股东同意公司的经营范围由原来的：加工销售金属制品、塑料制品、橡胶制品、销售钢材、建材、汽车（不含小轿车）农用车、汽车配件，修改为：液压油缸、矿山立柱、支架、千斤顶、液压元件（以上范围不含特种设备及国家禁止、限制许可经营产品）生产、销售；加工销售金属制品、塑料制品、橡胶制品、销售钢材、建材、汽车（不含小轿车）农用车、汽车及其配件（需许可的凭有效许可证生产经营）
2011年 1月 6日公司召开股东会决议，同意将注册资本由原来 300 万元变更为1500万元，将苏金杰的 60万股权转让给孔祥娥，王瑞珍的 60万股权转让给王刚。新增注册资本由王万法认缴 720万元，占新增注册资本的 60%；王刚认缴 240万元，占新增注册资本的 20%；孔祥娥认缴 240 万元，占新增注册资本的 20%，出资方式均为货币。并于 2011年 1月 12日取得日照华峰有限责任会计师事务所日华会验字【2011】第 13号验资报告。
根据 2011年 11月 22日股东会决议，增加注册资本 3500万元，新增注册资本由王万法认缴 2100万元，占新增注册资本的 60%；王刚认缴 700万元，占新增注册资本的 20%；孔祥娥认缴 700万元，占新增注册资本的 20%，出资方式均为货币。并于 2011年 11月 24日取得日照华峰有限责任会计师事务所日华会验字【2011】第 180号验资报告。
根据 2012年 3月 26日股东会决议，增加注册资本 1000万元，由杨洪等六位新股东以货币资金缴足。杨洪等六位新股东认缴出资总额人民币 6000 元，占新增注册资本的 100.00％，出资方式为货币资金，认缴出资中 1000元作为实收资本，其余 5000
元作为资本公积。并于 2012年 4月 1日取得山东天恒信有限责任会计师事务所出具天恒信验报字【2012】第 32001号验资报告。
根据 2012年 5月 4日股权转让协议和修改后的公司章程，孔祥娥将其持有的 210万股权转让给王玉峰，50万股权转让给冯启勇，20万股权转让给刘新民，20万股权转让给王海清，10万股权转让给田英智。
根据 2012年 7月 25日股权转让协议和修改后的公司章程，黄河三角洲产业投资基金管理有限公司将其持有的 400万股权转让给烟台鲁创恒富创业投资中心（有限合伙）。
根据 2013年 9月 29日股权转让协议和修改后的公司章程，湖北九派创业投资管理有限公司将其持有的 200万股权转让给孔祥娥。
根据 2014年 2月 17日股权转让协议和修改后的公司章程，北京百团百利创业投资中心（有限合伙）将其持有的 200万元股权转让给孔祥娥。
公司经营范围：前置许可经营项目：无
一般经营项目：液压油缸、矿山立柱、支架、千斤顶、液压元件（以上范围不含特种设备及国家禁止、限制许可经营产品）生产、销售；加工销售金属制品、塑料制品、橡胶制品、销售钢材、建材、汽车（不含小轿车）农用车、汽车及其配件（需许可的凭有效许可证生产经营）。
公司所处行业为机械加工业，报告期内主营业务未发生重大变更。
公司地址：山东省日照市五莲县高泽镇（五莲县火车站附近）。
公司法定代表人和实际控制人均为王万法。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则--基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计年度
本公司会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与
购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。
（七）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业合并、非货币性资产交换(具有商业实质且公允价值能可靠计量)、债务重组、投资者投入非货币资产等以公允价值入账外，均以历史成本为计价原则。
（八）现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起 3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务的核算方法及折算方法
外币业务按业务发生时即期汇率的近似汇率折算，期末对各种外币账户余额按资产负债表日即期汇率折合为记账本位币。对各种外币账户的外币期末余额，按资产负债表日即期汇率进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；属于生产经营期间的计入当期财务费用。
（十）金融资产
1、金融资产的分类
金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产等四类。
2、金融资产的计量
（1）初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。
（2）本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融
资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
3、金融资产公允价值的确定：
（1）存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；
（2）不存在活跃市场的金融资产，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术
得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。
4、金融资产减值
在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
（7）债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使
本公司可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
（9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
5、金融资产减值损失的计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；
（2）持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面
价值的差额计提减值准备；
（3）可供出售的金融资产减值：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较
大幅度的下降,或在综合考虑各种相关因素后,预计这种下降趋势非暂时性的,就应该认定其已经发生减值,将原已经计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认资产减值损失。
6、金融资产转移
本公司于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，或已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该金融资产。
（十一）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收款项是指单笔余额 10万元以上的应收款项。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，经单独测试后不存在减值的应收款项，其中，合并范围内关联方的应收款项，不计提坏账准备，其余的应收款项，以账龄为信用风险组合，按账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项
(1)账龄信用风险组合
对于以账龄为信用风险组合的应收款项，按照账龄分析法计提坏账准备，具体计提比例如下：
账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
1年以内 5% 5%
1-2年 10% 10%
2-3年 20% 20%
3-4年 40% 40%
4-5年 80% 80%
5年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单笔余额 10万元以下的应收款项，存在特别减值迹象的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
4、除应收账款、其他应收款以外的其他应收款项，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，不存在减值的，不计提坏账准备。
（十二）存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
2、发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按计划成本计价，发出采用加权平均法计价。
3、存货盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
4、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
本公司存货可变现净值确定方法：库存材料按市价确定，生产成本、库存商品、低值易耗品等按预计售价减去预计成本和销售所必需的预计税费后的净值确定。为执行销售合同而持有的库存材料、生产成本、库存商品，其可变现净值以合同价格为基础计算，数量多于销售合同订购数量的，超出部分可变现净值以一般合同销售价格为基础计算。
期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时等原因导致可变现净值低于成本的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销。
（十三）长期股权投资核算方法
1、投资成本的确认
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
（1）同一控制下企业合并取得的长期股权投资，合并方以支付现金、转让非现
金资产、承担债务或发行权益性证劵作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照支付的合并对
价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）其他方式取得的长期投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量；
2、长期股权投资的后续计量及收益确定方法
对被审计单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算的，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响长期股权投资，采用权益法核算。
3、具有共同控制、重大影响的确定依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被审计单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被审计单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第 22号-金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
(十四)投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
1、投资性房地产按照成本进行初始计量
（1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资
产的其他支出；
（2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所
发生的必要支出构成；
（3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
2、后续计量
与投资性房地产有关的后续支出，如与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业且该投资性房地产的成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本；否则在发生时计入当期损益。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
3、折旧及减值准备比照“二、（十五）固定资产”执行。
（十五）固定资产
1、固定资产标准及计价
固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过 1年；(3)单位价值较高。
固定资产的原值按取得时实际成本计价。
2、固定资产折旧
本公司固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备及家具。固定资产折旧采用直线法计提，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限，扣除残值(原值的 5%)，确定其折旧率。
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
固定资产各类折旧率如下:
类别折旧年限(年)残值率（%）年折旧率(%)
房屋及建筑物 20 5.00 4.75
机器设备 10 5.00 9.50
运输设备 5 5.00 19.00
电子设备 3 5.00 31.67
其他设备 5 5.00 19.00
3、固定资产减值准备：减值准备按照“二、（十九）资产减值计提依据及方法”
规定处理。
（十六）在建工程
本公司在建工程按各项工程所发生的实际支出及为工程所发生的准予资本化借款利息支出核算，并在办理交付使用后，按工程的实际成本转入固定资产。工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的，根据相关预算、合同金额暂估转入固定资产，并按规定计提折旧。
在建工程减值准备按照“二、（十九）资产减值计提依据及方法”规定处理。
（十七）无形资产的计量、摊销和减值准备
1、无形资产的计价、使用寿命和摊销
公司无形资产包括专利技术、土地使用权等，按照成本进行初始计量，本公司土地使用权采用直线法按预计使用年限摊销，其他无形资产按在其使用寿命内摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
2、无形资产的减值准备
