江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第1页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第2页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第3页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第4页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第5页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第6页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第7页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第8页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
第9页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
江苏鹿港科技股份有限公司
备考财务报表附注
附注１：公司基本情况
1-01 公司历史沿革
江苏鹿港科技股份有限公司由江苏鹿港毛纺集团有限公司（以下简称―江苏鹿港毛纺集团‖）整体变
更设立，2008年5月9日江苏鹿港毛纺集团股东会作出决议，全体股东根据江苏鹿港毛纺集团截止2008年
4月30日经审计后的净资产235,225,332.90元，按各自享有的净资产的份额折股15,900.00万股，将江苏鹿
港毛纺集团整体变更为江苏鹿港科技股份有限公司（以下简称―公司‖或―本公司‖）。
根据本公司2010年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]654号
文核准，公司申请增加注册资本人民币5,300万元，变更后的注册资本为人民币21,200万元。本次实际发
行人民币普通股（A股）5,300万股，每股发行价格为10元，共计募集资金53,000万元，扣除发行费用4,800.70
万元，实际募集资金48,199.30万元，其中：注册资本5,300万元，资本公积42,899.30万元。本次向社会公
众公开发行的股票5,300万股，于2011年5月27日在上海证券交易所挂牌上市。
根据本公司2012年3月25日2011年度股东大会决议，申请新增注册资本人民币10,600万元，以公司
本次增资前总股本21,200万股为基数，按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股本10,600
万股，每股面值1元，共计增加股本10,600万元。变更后的注册资本为人民币31,800万元。
公司已于2011年6月7日取得江苏省苏州工商行政管理局颁发的注册号为320582000054425的《企业
法人营业执照》。
公司住所： 张家港市塘桥镇鹿苑镇。
公司法定代表人： 钱文龙。
公司A股名称―鹿港科技‖，股票代码―601599‖。
1-02 公司行业性质
本公司所属行业为纺织行业。
第 10 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
1-03 公司经营范围
许可经营项目：无。
一般经营项目：全毛、化纤、各类混纺纱线、毛条、高仿真化纤、差别化纤维和特种天然纤维纱线
及织物、特种纺织品、服装、防静电服的研发、制造、加工、销售；自营和代理各类商品和技术的进出
口；纺织原料、针纺制品、服装、服饰、防静电服、五金、钢材、建材的购销。
1-04 公司在报告期间内主营业务变更情况
公司主营业务为各类毛纺纱线以及高档精纺呢绒面料生产与销售。
报告期间内，本公司主营业务未发生变更。
1-05 公司基本组织架构
本公司股东大会为最高权力机构，通过董事会对本公司进行管理和监督，由经理层负责公司的日常
经营管理。本公司根据管理和生产的需要，设立了总经理办公室、人力资源部、证券部、销售部、财务
部、技术开发部、设备科、质检科、物流科、精纺综合科、半精纺综合科等管理职能部门及生产车间。
附注 2、备考财务报表的编制方法
2-01 编制备考财务会计信息的假设
1、2014 年 5 月 21 日，本公司第三届董事会第二次会议审议并通过了《江苏鹿港科技股份有限公
司与世纪长龙影视股份有限公司全体股东发行股份及支付现金购买资产协议》。根据上述决议，公司拟
通过向特定对象发行股份和支付现金相结合的方式，购买世纪长龙影视股份有限公司 100%的股权，其
中对价总额的 65%通过非公开发行的股份方式支付，对价总额的 35%以现金方式支付，公司本次发行股
份的数量预计不超过 42,907,300.00 股。
其中：本次发行股份购买资产之定价基准日为公司第三届董事会第二次会议决议公告日。根据《上
第 11 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
市公司重大资产重组管理办法》，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决
议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价；董事会决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价＝决议
公告日前 20 个交易日公司股票交易总额/决议公告日前 20 个交易日公司股票交易总量。
经测算，本公司定价基准日前 20 个交易日的股票交易均价为 7.17 元/股。2014 年 5 月 9 日，公司
2013 年度股东大会审议通过了《公司 2013 年年度利润分配预案》，决定每 10 股派发现金红利 0.5 元，
因此本次发行股份购买资产的发行价格调整为 7.12 元/股。在本次发行的定价基准日至发行日期间，上
市公司如另有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，将按照上交所的相关规则对上述发
行价格作相应调整。
本公司第三届董事会第二次会议审议并通过了《江苏鹿港科技股份有限公司与世纪长龙影视股份
有限公司全体股东发行股份及支付现金购买资产协议》，根据江苏中天资产评估事务所有限公司以 2013
年 12 月 31 日为评估基准日出具的苏中资评报字(2014)第 2014 号《江苏鹿港科技股份有限公司拟收购世
纪长龙影视股份有限公司 100%股权项目评估报告》，标的资产的评估价值为 47,213.47 万元，双方在此
基础上协商确定标的资产的交易作价为 47,000.00 万元。
假设在本备考财务报表期初本次交易事项已经完成为编制本备考财务报表的重要假设，并且下列
事项均已获得通过：
（1）江苏鹿港科技股份有限公司股东大会作出批准本次资产重组相关议案的决议；
（2）本次发行股份收购股权获得中国证监会的核准；
根据《上市公司重大资产重组管理办法》》的规定，本公司收购世纪长龙影视股份有限公司 100%
股权的交易不构成中国证监会规定的上市公司重大资产重组行为，涉及发行股份购买资产，但不构成关
联交易，故适用《上市公司重大资产重组管理办法》。需对本公司重组后业务的财务报表进行备考合并，
编制备考合并财务报表。
2、假设本报表编制的期初前即 2012 年 1 月 1 日前已完成本次交易涉及的协议所述的相关资产、
负债的转让及过户手续。
3、假设所有涉及的会计主体全部在本备考财务报表期初已执行财政部[财会(2006)3 号]文发布的
《企业会计准则》及其他相关规定为编制本备考财务报表的重要假设。
第 12 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
2-02 交易价格及其计算依据
根据江苏中天资产评估事务所有限公司出具的相关资产评估报告，本次现金及发行股份购买资产
的评估价值如下（单位：人民币万元）：
公司名称 比例 评估值
世纪长龙影视股份有限公司 100% 47,213.47
合计 — 47,213.47
标的资产的评估价值 47,213.47 万元，双方在此基础上协商确定标的资产的交易作价为 47,000.00
万元。
本次拟以 7.12 元/股价格向特定对象发行股股票购买上述股权，其中：
特定发行股票对象 股份
陈瀚海 32,382,739.00
武汉中科农发创业投资有限公司 2,734,173.00
无锡中科惠金创业投资企业（有限合伙） 2,277,786.00
常德中科芙蓉创业投资有限责任公司 1,825,548.00
厦门拉风股权投资管理合伙企业（有限合伙） 1,651,291.00
上海锦麟投资中心（有限合伙） 1,417,566.00
陈亮 618,197.00
合计 42,907,300.00
注：发行股份数量=（交易价格*65%*乙方持股比例）÷发行价格，发行股份数量不足一股的部分，
不再另行支付。
2-03 备考会计报表编制方法
本备考合并财务报表是假设“附注 2-01”所述以发行股份及支付现金购买资产的交易已于 2012 年
1 月 1 日实施完成，本公司通过以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对世纪长龙科技公司企业合
并的公司架构于 2012 年 1 月 1 日业已存在，自 2012 年 1 月 1 日起将世纪长龙科技公司纳入合并财务
报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。
根据编制备考合并财务报表的假设，本公司编制的备考合并财务报表以本公司现有的资产和业务
第 13 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
在 2012 年 1 月 1 日所涉及的资产、负债、损益和世纪长龙公司经审计后的资产、负债、损益在 2012 年
1 月 1 日的历史财务记录为基础，结合江苏中天资产评估事务所有限公司以 2013 年 12 月 31 日为评估
基准日于 2014 年 5 月 11 日出具的《江苏鹿港科技股份有限公司拟收购世纪长龙影视股份有限公司 100%
股权项目评估报告》（苏中资评报字(2014)第 2014 号）所确认的评估结果，按照财政部于 2006 年 2 月
15 日颁布的《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》和《企业会计准则第 20 号-企业合并》的规定和本
公司会计政策调整汇总编制而成。
由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产的方式实现对世纪长龙公司的收购，双方确定的本
次收购交易作价评估基准日为 2013 年 12 月 31 日，发行的股份数为 42,907,300.00 股，发行价格为 7.12
元/股。本公司在编制备考合并财务报表时，将世纪长龙公司在 2013 年 12 月 31 日的净资产包括在以发
行的股份总数和发行价格拟增加的本公司净资产总额（未扣除发行费用）之中，本公司据此增加本公司
的股本和资本公积。
由于编制备考合并财务报表时，所并入世纪长龙公司的各项资产、负债、损益均按历史财务记录
为基础计量，故可能与收购交易实际完成后基于以购买日为基准日的购买对价分摊结果确定的各项可辨
认资产、负债公允价值和商誉价值之间存在重大差异（包括对某些于购买日存在公允价值的固定资产、
无形资产等），相应导致备考合并财务报表所列示的报告期内损益状况与假设在报告期最早期初（2012
年 1 月 1 日）即按照该日的公允价值调整被购买方资产、负债的情况下可能求得的损益金额产生重大
差异；同时由于假设购买日的确定与实际购买日不同，被购买方资产和负债的计量基础也存在上述差异，
故与将来的收购完成后的法定合并财务报表也是不衔接的。本次备考合并财务报表假设世纪长龙经审计
确认的净资产为公允价值，对于因发行股份增加的净资产及支付的现金与世纪长龙经审计确认的净资产
之间的差额，本公司依据《企业会计准则第 20 号-企业合并》的规定确认为商誉。此外由于前述备考合
并财务报表与实际收购交易完成后的合并财务报表编制基础存在差异，因此本备考合并财务报表仅供本
次拟实施的重大资产重组申报方案之参考，不适用于其他用途。
实际交易完成后，本公司将按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》及其应用指南的要求，合
理确定股权交易的购买日，以该购买日为基准日，进行以购买对价分摊为目的的评估，据以确定被购买
方世纪长龙公司的各项资产、负债的购买日公允价值，以及相关的商誉金额，作为今后纳入法定的合并
财务报表的起点和基础。
第 14 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
2-04 编制备考财务报表的目的
本公司编制本备考财务报表是为本公司股东便于了解本次现金及发行股份购买资产后对本公司财
务状况、经营成果的影响。
2-05 向本次交易中涉及到的重要固定资产、无形资产的预期使用年限
本次现金及发行股份购买资产中的固定资产和无形资产的预期使用年限参见附注 3 内相关会计政
策。
2-06 由于向特定对象发行股票而产生的一次性的费用、收入及税收等影响不在备考财务报表中反映。
附注 3、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
3-01 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营假设为基础，根据本公司实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2
月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则第 1 号——存货》等 38 项准则，以及《企
业会计准则——应用指南》的规定进行确认和计量，并基于本公司制定的各项会计政策和会计估计进行
编制。
3-02 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报告符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况及经营
成果和现金流量等有关信息。
3-03 会计期间
公司的会计期间分为年度和中期。
第 15 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
会计年度为自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包
括月度、季度和半年度。
3-04 记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
3-05 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并
方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值及所发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资
本公积不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益，但
为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。
非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合
并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但为
企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。
3-06 合并财务报表的编制方法
合并财务报表，是指反映本公司和子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的
财务报表。
本公司从取得子公司的实际控制权之日起，开始将其合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不
属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会
计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
第 16 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公
允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务
报表时，视同该参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
3-07 现金及现金等价物的确定标准
现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
3-08 外币业务
公司对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记
账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇
率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位
币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费
用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场
汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确
定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期
损益。
3-09 金融工具
金融工具，是形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（一）金融工具的分类、确认依据和计量方法
本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售
第 17 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能
力。
本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚
未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融
资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值
变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投
资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊
余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间
保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到
期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为
可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额
计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（3）可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。本公司可供出售金融资产
按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取
的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间
取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值
第 18 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
变动计入―资本公积－其他资本公积‖。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同
时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1）
为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。
本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不
适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
（5）其他金融负债
本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
主要包括公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和
相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按
其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第 13 号－或有事
项》确定的金额，和按《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较
高者进行后续计量。
（二）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司的金融资产转移，包括下列两种情形：
（1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
（2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量
支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：
1）从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫付款，
但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。
2）根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流
量的保证。
第 19 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
3）有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但按照
合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。企业按照合
同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
（2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。
（三）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全部或部
分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
（四）金融工具的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采
用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用
的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可
能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
（五）金融资产减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面
价值进行检查。
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值
之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入
当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根
据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减
第 20 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入―资产减值损失‖。
3-10 应收款项
（一）单项金额重大并单项计提坏账的应收款项：
余额超过 500 万元（含）应收账款，余额超过 100 万元（含）
单项金额重大的判断依据或金额标准 其他应收款
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 账面价值的差额，计提坏账准备。经减值测试后，预计未
方法 来现金流量净值不低于其账面价值的，则按账龄分析法计
提坏账准备
（二）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
以是否为合并报表范围内的公司之间的应收款项划分组
纳入合并范围的公司之间的应收款项 合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
纳入合并范围的公司之间的应收款项 经单独测试后未减值的不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
一年以内 5% 5%
一至二年 10% 10%
二至三年 30% 30%
三至五年 50% 50%
五年以上 100% 100%
（三）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反
单项计提坏账准备的理由 映其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏
坏账准备的计提方法 账准备
3-11 存货
第 21 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
（1）纺织行业存货核算：
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。
存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
原材料及产成品发出采用移动加权平均法；低值易耗品在领用时采用一次转销法摊销。
（2）广播、电视、电影和影视录音制作业行业存货核算：
存货主要包括原材料、制片备用金、在拍电视剧、完成拍摄电视剧、外购电视剧、播映带、低值易
耗品等。原材料系公司为拍摄电视剧购买或创作完成的的剧本支出，在电视剧投入拍摄时转入在拍电视
剧；制片备用金系公司摄制组为电视剧拍摄所需的差旅费、劳务费、零星采购等支出，经批准而预支的
备用金；在拍电视剧系公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电视剧发行许可证》的电视剧
产品；完成拍摄电视剧系公司投资拍摄完成并已取得《电视剧发行许可证》的电视剧产品；外购电视剧
系公司购买的电视剧产品。
存货在取得时，按照实际成本进行初始计量。
公司从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，按以下规定和方法执行：
a、公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收款项－预
收制片款”科目进行核算；当电视剧完成摄制结转入库时，再将该款项转作电视剧库存成本的备抵，并
在结转销售成本时予以冲抵；
b、其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的制片款，先通过“预付账款－
预付制片款”科目进行核算，当电视剧完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、
费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作电视剧库存成本。
发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：
a、一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将全部实际成本一次性结转销售成本；采用
分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行；
b、采用按发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部将发行权转让给电视台等，且仍可继续向
其他单位发行、销售的电视剧，应在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内（主要提供给
电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过 5 年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐
第 22 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
笔（期）结转销售成本；
c、如果预计电视剧不再拥有发行、销售市场，则将该电视剧未结转的成本予以全部结转。低值易耗
品按照一次转销法进行摊销。
（3）存货跌价准备：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现
净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值是指公司在正常活动中，存货的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。存货跌价准备通常按照单个存
货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货按照类别计提。资产负债表日，以前减计存货价值的影响
因素已经消失的，减计的金额予以恢复，并在原计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期
收益。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
3-12 长期股权投资
长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本公司对合营企业和联营企业的股权投资以及本公
司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计
量的长期股权投资。
（一）长期股权投资的初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日
按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本。
非同一控制下的企业合并，区别下列情况确定长期股权投资成本：一次交换交易实现的企业合并，
为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券
的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并，为每一单项交易成本之和。
（2）除企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括
第 23 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。
（二）长期股权投资的后续计量
（1）对子公司的股权投资
子公司是指本公司能够对其实施控制，即有权决定其财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获
取利益的被投资单位。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可
执行认股权证等潜在表决权因素亦同时予以考虑。
对子公司的股权投资，在本公司个别财务报表中按照成本法进行核算。追加或收回的投资调整长期
股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对子公司的股权投资，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
（2）对合营及联营企业的投资
合营企业是指本公司与其他方对其实施共同控制的被投资单位；联营企业是指本公司能够对其施加
重大影响的被投资单位。
对合营企业和联营企业的股权投资采用权益法进行后续计量。初始投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长
期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以
后实现净利润的，投在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在确认应享有
被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 对于被投资单位除
净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
第 24 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
（3）其他长期股权投资
其他长期股权投资是指本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中
没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
本公司对其他长期股权投资采用成本法进行核算。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法：对存在减值迹象的长期股权投资测试其可收回金额。可收回金额按
照长期股权投资出售的公允价值净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值二者孰高确定。
本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价
值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。
对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似金
融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供出
售金融资产减值损失，可以通过权益转回。
3-13 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
（1）投资性房地产的分类
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑
物。
（2）投资性房地产的初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造的投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可适用状态前发生的必要支出构成。
以其他方式取得投资性房地产的成本，按照相关准则的规定确定。
（3）投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按照相关固定资产和无形资产
第 25 页
江苏鹿港科技股份有限公司 2012~2013 年度备考财务报表附注
的折旧或摊销政策计提折旧或摊销。
3-14 固定资产
固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。
（1）固定资产的确认条件
固定资产在同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地
计量的条件下予以确认。
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的
