中国国际航空股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告
中国国际航空股份有限公司
2013 年度内部控制评价报告
中国国际航空股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和
其他内部控制监管要求，结合本公司内部控制制度和评价方
法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
2013 年 12 月 31 日的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实
施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告
是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制
进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报
告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对
报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责
任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资
产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效
果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，
故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循
的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有
效性具有一定的风险。
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二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大和重要缺陷的认定情
况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制
重大或重要缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规
范体系和相关规定的要求在所有重大和重要方面保持了有
效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大和重要缺陷认定情
况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内
部控制重大或重要缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出
日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价开展情况
（一）内部控制评价方法和范围
2013 年，公司内部控制评价工作在董事会及其审计和风
险管理委员会的领导下，以 2013 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
为评价期间，由公司审计部牵头开展。公司成立了由审计部、
商务委员会、西南分公司、工程技术分公司、国货航和深航
内部控制骨干人员共同组成的内部控制自评工作组。各分公
司、设有独立财务部门的二级单位、重要管理支持部门、国
货航和深航成立了内部控制自评小组，对本单位的内部控制
情况进行了自评。评价过程中，工作组分别从公司层面和流
程层面出发，采用了制度审阅、个别访谈、问卷调查、穿行
测试和详细测试等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和
运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别
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内部控制缺陷，监督各业务单位完成缺陷整改工作。公司审
计部结合内部控制评价情况和各单位自评情况，形成了 2013
年度内控自评报告。
1.公司层面
公司从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、
内部监督五个方面，对公司层面的内部控制进行自评。根据
各单位对公司层面内部控制的影响程度，确定纳入自评范围
的单位有：规划发展部、人力资源部、财务部、资产管理部、
审计部、董事会秘书局、信息管理部、分公司、设有财务部
门的事业部、国货航和深航。以上单位在规定时间内完成了
内部控制自评程序性工作，提交了内部控制自评报告。公司
内控自评工作组共完成调查问卷 23 份，对人员管理、反舞
弊等 6 个公司层面的业务流程，按样本总量 10%的比例执行
了内部控制测试，对公司本部内部控制情况实施了评价和检
查，对各单位内部控制自评情况进行了抽查,未发现公司层
面存在内部控制重大、重要缺陷。
2.流程层面
公司内部控制自评工作组根据 2013 年 12 月 31 日合并
财务报表，对会计科目金额、涉及业务性质、发生频率等要
素进行评估，确定纳入 2013 年度流程层面内部控制自评范
围的单位有公司本部、西南分公司、工程技术分公司、国货
航和深航；涉及业务流程包括客运收入、货运收入、常旅客
管理、财务报告、财务报表关账、资金管理、税务管理、薪
酬与福利管理、采购与资产管理等。根据 2013 年度更新的
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内部控制流程文档，对 9 大类业务流程的 312 个子流程，1219
个关键控制点，实施了两轮内部控制测试。对公司自有的与
财务报告相关的信息系统，执行了一般控制测试和应用控制
测试。测试未发现内部控制重大或重要缺陷。针对内部控制
一般缺陷，各相关部门积极整改，经第 2 轮补充测试确认，
缺陷整改有效。
对使用的与财务报告相关度较高的外部信息系统（中航
信的清算系统、ISIS 系统、订座系统和离港系统等），公司
聘请会计师事务所实施了信息系统内部控制审计，并出具了
ISAE3402 审计报告，未发现其内部控制存在重大或重要缺
陷。
纳入自评范围的总资产占 2013 年 12 月 31 日合并报表
总资产的 83%，营业收入占报表营业收入的 86%。纳入评价
范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管
理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据和缺陷认定标准
公司依据《企业内部控制评价指引》和《中国国际航空
股份有限公司内部控制评价管理办法》，在充分考虑公司内
部控制现状和 2012 年内部控制自评结果的情况下，形成了
《中国国际航空股份有限公司 2013 年内部控制自评工作方
案》，并向董事会审计和风险管理委员会进行了汇报。公司
依据该《方案》完成 2013 年内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重
要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、
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风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适合本公司的内
控缺陷认定标准。以前年度的内控缺陷认定标准依赖企业内
部控制规范体系的要求，公司对内控缺陷制定了定性区分标
准，将缺陷分级为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷：指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影
响整体控制的有效性，进而导致公司无法及时防范或发现严
重偏离整体控制目标的情况；
重要缺陷：指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度
低于重大缺陷，但依然存在导致公司无法及时防范或发现偏
离整体控制目标的重大可能；
一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷，
对整体控制有效性的影响程度较低，可以通过其它有效控
制，或管理层采取及时行动来规避或降低一般缺陷对控制目
标的影响。
《中国国际航空股份有限公司内部控制评价管理办法》
从定量的角度对内控缺陷的分级标准进行了细化。
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司结合日常审计和监督工作结果，从不能防止或发现
错误的合理可能性和潜在问题的影响程度，结合已识别的补
偿性控制，以缺陷量化分值作为判断每个内部控制缺陷级别
的量化标准。缺陷量化分值=风险控制要素×影响程度×补
偿有效性分值，分值在 1 至 3 分区间内为一般缺陷、在 4 至
6 分区间内为重要缺陷、在 7 至 9 分区间内为重大缺陷。
当发生以下情况时，直接认定财务报告内部控制重大缺
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陷：
（1）进行内部控制审计的会计师事务所发现当期财务
报告存在重大错报，公司在内部控制过程中未能发现该错
报；
（2）由于会计报表及其附注存在重大不真实、不准确
或不完整，审计师出具否定意见报告；
（3）财务报告审计师出具重大审计调整。
2.非财务报告相关的内控缺陷认定标准
公司结合日常审计和监督工作结果，从不能防止或发现
错误的合理可能性和潜在问题的影响程度，结合已识别的补
偿性控制，以缺陷量化分值作为判断每个内部控制缺陷级别
的量化标准。缺陷量化分值=风险控制要素×影响程度×补
偿有效性分值，分值在 1 至 3 分区间内为一般缺陷、在 4 至
6 分区间内为重要缺陷、在 7 至 9 分区间内为重大缺陷。
发生以下情况，直接认定非财务报告内部控制重大缺
陷：
（1）发生由于公司内部控制缺陷导致的重大飞行安全
事故，致旅客或本公司员工死亡；
（2）信息系统受到重大威胁导致生产系统瘫痪，补偿
措施失效，导致无法进行正常生产运营；
（3）公司高管层发生舞弊行为；
（4）公司经营违反国家法律、法规。
四、内部控制建设的情况
公司自 2007 年开始，一直致力于全面内控体系建设。
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2013 年，公司从发展战略出发，立足公司经营实际，以源头
治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，全
面筹划，重点突破，稳步推进公司内部控制建设工作。一是
明确了内控建设的职责部门，为公司内控建设的长期运行奠
定了良性基础；二是推进内控制度体系落地实施，促进内控
管理规范化和标准化；三是将内部控制建设和评价工作的实
施情况纳入公司绩效考评体系，调动了各单位的积极性；四
是梳理了 6 个分公司的内控业务流程，将原有 9 大业务流程
的内部控制覆盖范围拓宽至全部分公司；五是更新了内控业
务流程手册，保证了业务流程的及时性和准确性。
公司重点加强了人力资源管理、资金管理、采购与资产
管理和内部监督方面的内部控制，共制定（修订）管控制度
37 个，如：《公开竞聘实施细则》、《乘务员招聘管理办法》、
《内部控制评价管理办法》、《内部审计管理规定》、《经济责
任审计管理规定》、《采购监督实施细则》和《国航系联合采
购监督管理办法》等，进一步完善了内控体系，夯实了内部
控制制度基础。
五、内部控制缺陷认定及整改情况
根据财务报告内部控制缺陷和非财务报告缺陷的认定
标准，报告期内，公司未发现内部控制重大或重要缺陷。发
现一般缺陷 93 个，其中公司层面 1 个，业务流程层面 76 个，
信息系统控制缺陷 16 个。从缺陷的分布情况来看，国航股
份公司 46 个，国货航 29 个，深航 18 个。针对报告期内发
现的一般控制缺陷，公司高度重视，积极制定整改计划，实
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施整改，截至报告基准日，87.10%的缺陷已经有效整改。公
司针对未完成整改的缺陷制定了整改计划，并已按计划分步
骤实施。
董事长： 蔡剑江
中国国际航空股份有限公司
二〇一四年三月二十五日
