上海水仙电器股份有限公司2002年年度报告
一、重要提示
1.1 本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
1.2 没有董事声明对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议。
1.3 董事姜国芳先生委托孟晓廉先生代为出席董事会并行使表决权。
1.4 上海立信会计师事务所为本公司出具了拒绝表示意见的审计报告，本公司董事
会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
1.5 公司董事长林光中先生、总会计师沈明亮女士及财务部部长许童富先生声明：
保证年度报告中财务会计报告的真实、完整。
上海水仙电器股份有限公司董事会
2003年4月27日
2、目录
1）重要提示
2）公司简介
3）公司全年数据和业务数据摘要
4）股东变动及股东情况
5）董事、监事、高级管理人员和员工的基本情况
6）股东大会简介
7）董事会报告
8）监事会报告
9）重要事项
10）财务会计报告
11）公司其他有关资料
12）备查文件
二、 公 司 简 介
(一)公司法定中文名称: 上海水仙电器股份有限公司
公司英文名称: Shanghai Narcissus Electric Appliances Co.,Ltd.
公司英文名称缩写: SNEC
(二)公司法定代表人: 林光中先生
(三)公司董事会秘书: 赵钟忆先生
联系地址: 上海市汶水路19号
联系电话: (021)56651410
传 真: (021)56651093
(四)公司注册地址、办公地址: 上海市汶水路19号
邮政编码: 200072
电子信箱: shuixian@public.sta.net.cn
(五)公司选定的登载公司年度报告的国际互联网网址:
http://www.sw2000.com.cn
http://www.narcissus.com.cn
公司年度报告备置地点: 公司办公室
(六)本公司股份委托申银万国证券有限公司在代办股份转让系统进行转让。
公司A类股票简称:水仙A3 股份代码：400008
公司B类股票简称:水仙B3 股份代码：420008
三、公司全年数据和业务数据摘要
(一)本年度会计数据和业务数据: (单位: 人民币元)
利润总额 -123,924,613.63
净利润: -123,716,928.74
扣除非经营性损益后的净利润: -121,707,506.27
主营业务利润: -11,664,108.93
其他业务利润: -2,621,163.07
营业利润: -117,958,165.17
投资收益: -4,033,692.43
补贴收入 137,731.13
营业外收支净额: 2,141,708.04
经营活动产生的现金流量净额: -34,040,373.71
现金及现金等价物净增加额 -11,349,450.17
非经常性损益： -2,009,422.47
（项目：处理固定资产净损失等）
境内外差异：
单位：人民币元
国内会计准则 境外会计准则
净利润 -123,716,928.74 -108,819,913
1、 以前年度对折旧的调整；
2、 对上海惠而浦水仙公司及上海水仙电器股份有限公司苏州模具制造公司股权
差异说明
转让确认的差异；
3、 因中国会计准则与国际会计准则之差异，相应调整少数股东权益。
(二)截止报告期末，公司近三年主要会计数据和财务指标(单位:人民币元)
项 目 2002年度 2001年度
调整前 调整后
主营业务收入 49,115,924.67 36,714,634.58 36,714,634.58
净利润 -123,716,928.74 -146,515,492.35 －270，917，643.40
总资产 166,778,259.17 270,917,643 270,917,643
股东权益(不含-346,372,930.10 -230,587,050.73 -230,587,050.73
少数股东权益)
每股收益 0.5233 0.6198 -0.6198
每股净资产 -1.47 -0.9449 -0.9449
调整后的每股净 -1.47 -0.9457 -0.9457
资产
每股经营活动产生的 0.144 0.0216 -0.0215
现金流量净额
净资产收益率 35.72% 65.59 65.59
(摊薄)(％)
净资产收益率 43.48% 96.38 65.59
(加权)(％)
项 目 2000年度
调整前 调整后
主营业务收入 110,441,837.07 110,441,837.07
净利润 -145,706,664.74 -145,763,403.10
总资产 423,150,994.40 401,362,961.49
股东权益(不含 -59,959,276.72 -80,648,375.52
少数股东权益)
每股收益 -0.6163 -0.6166
每股净资产 -0.2536 -0.3411
调整后的每股净 -0.2979 -0.3854
资产
每股经营活动
产生的 -0.0435 -0.0435
现金流量净额
净资产收益率 243.00 180.74
(摊薄)(％)
净资产收益率 -1173.63 -7041.69
(加权)(％)
按照中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则（第9号）》要求计算的
净资产收益率和每股
收益：
报告期利润 净资产收益率（%）
全面摊薄 加权平均
主营业务利润 11,664,108.93 0.03 0.04
营业利润 -117,958,165.17 0.34 0.41
净利润 -123,716,928.74 0.36 0.43
收益：
每股收益（元）
全面摊薄 加权平均
主营业务利润 -0.05 -0.05
营业利润 -0.5 -0.5
净利润 －0.52 －0.52
四、股东变动及股东情况
(一) 股本变动情况:
数量单位: 万股
本次变动前 本次变动增减（+、-） 本次变动后
配 送 公积金 增发 其他 小计
股 股
一、未上市流通股份
1、发起人股份 8022.696 8022.696
其中：
国家持有股份
境内法人持有股份 8022.696 8022.696
境外法人持有股份
其他
2、募集法人股份 2862.4728 2862.4728
3、内部职工股
4、优先股或其他
其中：转配股
未上市流通股份合计 10885.1688 10885.1688
二、已上市流通股份
1、人民币普通股 1754.9312 1754.9312
2、境内上市外资股 11000 11000
3、境外上市外资股
4、其他
已上市流通股份合计 12754.9312 12754.9312
三、总股本 23640.1 23640.1
(二)股东情况介绍
1.报告期末公司股东总数:18246户（其中未确权股东5613户）
2.报告期末公司前10名股东的持股情况:
股东名称 年末持股数 占总股本比例
(股)
上海纳赛斯投资发展中心 51066020 21.60%
上海新工联（集团）有限公司 31834000 13.47%
王世学 4081372 1.73%
投资信托 2640000 1.12％
上海氯碱化工股份有限公司 2640000 1.12％
孙瑞虎 2940000 1.24%
中国纺织机械股份有限公司 2200000 0.93%
建行信托 1746800 0.74%
力蒙贸易 1540000 0.65%
澹台恒义 1317099 0.56%
3.说明:
(1)外资股股东有王世学、孙瑞虎、澹台恒义
(2)本公司控股股东：上海纳赛斯投资发展中心于1994年成立，法定代表人林光
中，经营范围：电
器、机电产品、仪表仪器、日用五金、百货、工具设备、投资经营、实业开发。
(3)其他持股在5%以上的法人股东：
上海新工联（集团）有限公司为我公司第二大股东，成立于1992年，法定代表
人范大政，经营
范围：百货、五金交电、汽车配件、工艺品、家具、普通机械、建筑材料、木材
及制品、针纺织品
及辅料、日用杂货、粮油制品、副食品、土特产、自有房屋出租。
五、董事、监事、高级管理人员情况
(一)基本情况:
姓名 性别 职 务 年龄 任期起止日期 年初持 年末持 年度内增
股数 股数 减变动量
林光中 男 董事长 45 2002.5～2005.5 0 0 0
梁锦山 男 副董事长 58 2002.5～2005.5 0 0 0
孟晓廉 男 董事、总经理 33 2002.5～2005.5 0 0 0
严镇博 男 董事 46 2002.5～2005.5 0 0 0
张槐敏 男 董事、副总经理 53 2002.5～2005.5 2100 2100 0
沈明亮 女 董事、副总经理 48 2002.5～2005.5 0 0 0
总会计师
童明玉 女 董事、副总经理 43 2002.5～2005.5 0 0 0
张志强 男 董事、 54 2002.5～2005.5 1100 1100 0
任绍江 男 董事 57 2002.5～2005.5 0 0 0
姜国芳 男 董事 45 2002.5～2005.5 0 0 0
景九霞 女 董事 50 2002.5～2005.5 1100 1100 0
苗 华 男 监事长 42 2002.5～2005.5 0 0 0
周维茂 男 副监事长 42 2002.5～2005.5 0 0 0
范 杰 男 监事 39 2002.5～2005.5 0 0 0
王科文 男 监事、 47 2002.5～2005.5 330 330 0
许童富 男 监事、财务部部长 52 2002.5～2005.5 0 0 0
杨杏赓 男 副总经理 62 2002.5～2002.11 1100 1100 0
唐汇川 男 副总经理 56 2002.5～2005.5 1100 1100 0
孙 锋 男 副总经理 35 2002.5～2002.11 0 0 0
赵钟忆 男 董秘 32 2002.5～2005.5 0 0 0
注：本公司董事、监事、高级管理人员在股东单位任职情况
姓名 任职股东单位 任职期间
林光中 上海纳赛斯投资发展中心理事长 2002年－至今
梁锦山 上海新工联（集团）有限公司副总裁、总会计师 1995年－至今
严镇博 上海新工联（集团）有限公司党委书记 1997年－至今
姜国芳 申银万国证券股份有限公司副总裁 1996年－至今
范 杰 上海新工联（集团）有限公司总经理助理 1999年－至今
(二)年度报酬情况
本报告期内董事、监事及高级管理人员有9人在公司领取报酬,年度报酬总额为
21.5133万元,
其中年度报酬在1万元～4万元区间有7人，年度报酬在4万元～5万元区间内有2人
,报酬金额最高的
前三名董事、高级管理人员的报酬总额为10.0728万元，未在公司领取报酬的有1
1人,分别是公司林
光中、梁锦山、严镇博、任绍江、姜国芳、景九霞、杨杏赓、苗华、范杰、周维
茂、孙锋。
(三)报告期内离任董事、监事、高级管理人员情况
姓名 离任原因
宋伟民（董事长、总经理） 工作调动
景九霞（董事、） 工作调动
杨杏赓（副总经理） 年龄原因
孙 锋（副总经理） 工作调动
六、股东大会简介
本公司报告期内共召开一次股东大会，未召开临时股东大会。年度股东大会召开的
内容如下：
本公司于2002年6月28日召开公司第十次股东大会（2001年股东年会），进行表
决的股东共75人，代表股份数87146092 股,占公司股本总额的36.86％，其中Ａ股股东
34人，代表股份总数83186292股，占公司股本总额的35.19％；Ｂ股股东41人，代表股
份总数3959800股，占公司股本总额的1.68％，会议以通讯方式审议通过如下决议:
1、审议通过《公司董事会2001年度工作报告》。
2、审议通过《公司监事会2001年度工作报告》。
3、审议通过《公司2001年经营情况和2002年经营计划报告》。
4、审议通过《公司2001年财务决算和2002年财务预算报告》。
5、审议通过《公司2001年利润分配方案》。
2001年度本公司合并净利润亏损146,515，492.35元，加上上年度未分配利润-57
8，299，021.86元，公司本年度可供分配利润为 -724，814，514.21元。
鉴于公司继续亏损，公司2001年度不分配股利，也不进行资本公积金转増股本。
6、审议通过《关于公司修改方案》。
7、审议通过《董事会、监事会换届选举方案》。
8、审议通过《改聘境外会计师事务所的议案》。
本次股东大会经上海市闸北区公证处进行公证、上海市方达律师事务所出具法律意见
书。
该股东大会公告已在主办券商申银万国证券股份有限公司网站上披露。
七、董事会报告
（一）公司2002年度经营情况
1.公司所处行业
公司所处家电行业，主要产品为水仙牌洗衣机。
2.公司主营业务范围及经营情况：
经营范围包括: 生产、销售各类洗衣机、干衣机、分马力电机、燃气具、厨
房吸油机及配套设
备、其他家用电器及提供技术咨询和服务。2002年度，公司主营业务收入49,115
,924.67
元，净利润 -123,716,928.74元。
3.公司主要全资附属企业及控股子公司的经营情况和业绩
（1）上海水仙房地产开发经营公司：2002年主营业务收入122,056.80元，净利
润-214,519.37元。
（2）上海水仙国际贸易有限公司：2002年净利润-456,031.80元。
（3）上海水仙进出口有限公司：该公司主要从事洗衣机整机、小家电等产品进
出口业务。2002年
公司主营业务收入44,661,090.45元，净利润-1,061,276.96元。
4.在经营中出现的问题和解决方案
（1）公司冗员负担沉重，为巩固前几年实施再就业工作成果，公司将努力实
现劳动力市场化
和结构优化，争取达到在册人员必不可少，人员费用降到不可再少的目标。
（2）公司的现金流量形势非常严峻，因此财务预决算制度的管理和执行的
原则是量入而出，
坚决做到流量受控、预算合理、支出必需、严格审核、保障使用，各部门及各子
公司都要超预算收
入，低预算支出，达到增收节支的目的。
(二)公司财务状况
1、财务状况
项 目 2002年度 2001年度
调整前 调整后
总资产 166,778,259.17 270,917,643.40 270,917,643.40
长期负债 0 0
股东权益 -346,372,390.10 -223,371,701.07 -223,371,701.07
主营业务利润 11,664,108.93 26,492,359.40 -26,492,359.40
净利润 -123,716,928.74 -146,515,492.35 -146,515,492.35
项 目 2000年度
调整前 调整后
总资产 423,150,994.40 401,362,961.49
长期负债 716,120.12 0
股东权益 -59,959,276.72 -80,648,375.52
主营业务利润 14,209,008.92 14,209,008.92
净利润 -145,706,664.74 -145,763,403.10
增减变动主要原因:系应收帐款坏帐、存货的损失及部分固定资产清理。
(三)公司投资情况
2002年度公司未有募集资金使用情况或前期募集资金延期使用情况，亦未有非
募集资金投资情况。
(四） 公司2003年主要经营计划
1、继续推进再就业工作，巩固前几年实施再就业工作成果，彻底摆脱股份公司冗员
负担，努力实现劳动力市场化和结构优化。2003年底前股份公司计划分流无岗人员154
人，争取达到在册人员必不可少，人员费用降到不可再少的目标。
2、不断完善绩效考核方案，激活员工的主观能动性。
3、加强制度链接，通过制度落实检查，工作责任评价，目标推进考核，职工群众
评议和领导意见相结合，形成能者上庸者下的优胜劣汰机制。
4、以提高劳动生产率为目标，优化劳动力结构，基本实现劳动力市场化，生产作
业高效化，企业用工和社会用工相结合的劳动力使用机制。
5、适应发展要求，加大人才培养和引进力度，全面提高员工素质。以创建学习型组
织为目标，充分调动每位员工的潜能。
6、水仙都市工业园区建设争取达到80％以上的出租率，100％的合同收租率，同
时做好园区的经营服务管理工作，基本形成特色化园区，专业化服务，市场化运作，保
证园区能产生长期、稳定和增值的收入。
7、盘活存量资产，做好各项资产经营管理工作。2003年股份公司将通过经营管理增
加流量收入，为调整和发展抓好资源优化配置。同时加强资产的日常管理和制度建设，
做到有帐查、有据依、有人管。
8、财务预决算制度的管理和执行的原则是量入而出，坚决做到流量受控、预算合
理、支出必需、严格审核、保障使用；各部门及各子公司都要超预算收入，低预算支出
，达到增收节支的目的。(五)董事会日常工作情况:
1.报告期内董事会会议情况及决议内容:
（1）2002年4月24日，公司召开三届八次董事会，会议审议并通过：聘任孟晓廉先生
为公司总经理，宋伟民先生不再兼任公司总经理。此事项刊登在2002年4月25日的主办
券商网站上。
（2）2002年4月29日，公司召开三届九次董事会，会议审议并通过：《公司董事会20
01年度工作报告》、《公司2001年经营情况和2002年经营计划报告》、《公司2001年财
务决算报告和2002年预算报告》、《公司2001年利润分配方案》、《公司2001年年度报
告》、《关于修改公司的报告》、《公司2002年第一季度报告》。此事项刊登在
2002年4月30日的主办券商网站上。
（3）2002年5月28日，公司召开三届十次董事会，会议审议并通过：《公司董事会换
届选举方案》、《关于修改公司的议案》、《召开公司2001年第一次临时股东大
会》。此事项刊登在2002年5月29日的主办券商网站上。
（4）2002年7月3日，公司召开四届一次董事会，会议审议并通过：推选林光中先生
担任公司董事长、梁锦山先生担任副董事长；聘任孟晓廉先生为公司总经理；聘任杨杏
赓先生、张槐敏先生、唐汇川先生、童明玉女士、沈明亮女士、孙锋先生为公司副总经
理，沈明亮女士兼任公司总会计师；经董事长提名，聘任赵钟忆先生为公司董事会秘书
；同意公司以922.5万美元的价格出让上海惠而浦水仙公司20%股权。此事项刊登在2002
年7月4日的主办券商网站上。
（5）2002年8月30日，公司召开四届二次董事会，会议审议并通过：《公司2002年半
年度报告》。此事项刊登在2002年8月31日的主办券商网站上。
（6）2002年10月31日，公司召开四届三次董事会，会议审议并通过：《公司2002年
第三季度报告》。
此事项刊登在2002年10月31日的主办券商网站上。
2.报告期内公司无利润分配、公积金转增股本、配股及增发新股等方案。(六)本次
利润分配预案或资本公积金转增股本预案。
2002年度，公司合并净利润亏损-123,716,928.74元，加上上年度未分配利润-724,
814,514.21元，公司本年度可供分配利润-848,162,363.96元。
鉴于公司继续亏损，公司2002年度不分配股利，也不进行资本公积金转增股本。此
预案将提交2002年度股东大会审议。
八、监事会报告
监事会同意董事会对上海立信长江会计师事务所有限公司出具的拒绝表示意见的审
计报告所涉事项的说明。
九、重 要 事 项
1、 报告期内公司重大诉讼、仲裁事项。
中国工商银行上海市闸北支行诉讼本公司累计标的为2850万元（2起诉讼案）的借贷
纠纷案,经法院判决:上海纳赛斯投资发展中心承担其中2000万元的连带清偿责任，同时
本公司在浦东金桥的闲置地块将被抵押。2、报告期内公司、公司董事及高级管理人员
无受监管部门处罚的情况。3、报告期内公司无重大关联交易事项。5、报告期内公司出
售资产事项
公司以922.5万美元的价格向惠而浦海外控股公司出让上海惠而浦水仙公司20%股权
。6、报告期内公司未发生托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租
赁本公司资产的事项。7、报告期内公司聘任会计师事务所情况：
2002年，公司董事会继续聘任上海立信长江会计师事务所为公司境内会计师事务所
、聘任浩华国际会计师事务所（中国上海）为公司境外会计师事务所。8、2002年7月3
日，公司召开四届一次董事会，会议审议并通过：推选林光中先生担任公司董事长、梁
锦山先生担任副董事长；聘任孟晓廉先生为公司总经理；聘任杨杏赓先生、张槐敏先生
、唐汇川先生、童明玉女士、沈明亮女士、孙锋先生为公司副总经理，沈明亮女士兼任
公司总会计师；经董事长提名，聘任赵钟忆先生为公司董事会秘书；此事项刊登在2002
年7月4日的主办券商网站上。
十、财务审计报告
1、审计报告、会计报表附注（另附）
审 计 报 告
信长会师报字（2003）第 号
上海水仙电器股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对 贵公司2002年12月31日母公司及合并的资产负债表、2002年度
母公司及合并的利润及利润分配表和现金流量表进行审计。这些会计报表由 贵公司负
责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。
经审计，我们发现：
一、贵公司已经连续六年亏损，本年度亏损金额为－12,372万元，截至2002年12月
31日，贵公司资产总额为16,678万元，负债总额为51,194万元，净资产为－34,637万元
，营运资金为－46,688万元；
贵公司2002年12月31日应收账款余额28,508万元，货款的回收情况较差，其中一年以
上的应收帐款为28,385万元，计提了27,644万元坏账准备； 截至2002年12月31日，贵
公司银行借款总额为31,513万元，欠付的银行借款利息为11,494万元，银行借款及利息
占负债总额84%，其中无力偿还的逾期借款为31,513万元，年末被抵押或质押的资产有
：法人股2,586万元、固定资产5,175万元、土地使用权671万元。 我们无法确认 贵
公司依据持续经营的原则编制的会计报表的合理性。
二、贵公司2002年12月与苏州市吴越塑料制品七厂签订《股权转让协议书》，将持
有的上海水仙电器股份有限公司苏州模具制造公司55%股份转让给苏州市吴越塑料制品
七厂，转让价格为288万元。因截至2002年12月31日贵公司尚未收到股权转让款且尚未
完成工商变更手续，故长期股权投资仍暂挂帐面。但贵公司无法提供上海水仙电器股份
有限公司苏州模具制造公司2002年度会计报表等相关资料，贵公司本年度未将其纳入合
并报表范围。
三、根据贵公司1999年10月与上海申银企业发展有限公司签订的《产权转让合同》
及2001年11月签订的《补充协议》， 贵公司将位于中山北路2492－2508号的产权地块
及相关配套设施以1,135万元的价格转让给对方。截至2002年12月31日 贵公司已收到
全部转让款，上述地块已交付给对方，但贵公司未作帐务处理，仍然挂帐固定资产清理
。
由于上述原因，我们无法对上述会计报表是否符合《企业会计准则》、《企业会计
制度》的有关规定，以及是否在所有重大方面公允地反映了 贵公司2002年12月31日的
财务状况及2002年度经营成果和现金流量的情况发表审计意见。
上海立信长江会计师事务所有限公司 中国注册会计师
地址：中国·上海市
南京东路61号4楼
电话：（021）63606600
传真：（021）63501004
邮编：200002
二OO三年四月二十二日
会计报表附注
一、公司简介：
上海水仙电器股份有限公司前身系上海洗衣机总厂。1992年5月5日,经上海市经济
委员会沪经企 (1992) 300号批准, 改制为股份有限公司。公司A股和B股股票分别于199
3年1月6日和1994年11月10日在上海证券交易所挂牌上市。公司股票于2001年4月23日被
终止在上海证券交易所上市。2001年12月10日起公司股票委托申银万国证券股份有限公
司代办股份转让服务。截止2002年12月31日股本总额为236,401,000.00元。
公司经营范围: 生产、销售各类洗衣机、热水器、干衣机、分马力电机、燃气具、
厨房吸油机及配套设备、其他家用电器及提供技术咨询和服务。
二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法：
（一）会计制度：执行企业会计准则、《企业会计制度》及其有关的补充规定。
（二）会计年度：公历1月1日至12月31日止。
（三）记帐本位币：采用人民币为记帐本位币。
（四）记帐原则和计价基础：以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。
（五）外币业务核算方法：外币业务发生时，按业务发生当期期初的人民币市场汇
价作为折算汇率，折合成人民币记帐，期末外币帐户余额按期末人民币市场汇价折合成
人民币金额进行调整。外币专门借款帐户期末折算差额，在所购建固定资产达到预定可
使用状态前，按规定予以资本化，计入在建工程成本，其余外币帐户的折算差额均计入
财务费用。
（六）外币会计报表的折算方法：按照财政部财会字（1995）11号《关于印发并会
计报表孕泄娑?的通知》，除所有者权益类项目（不含未分配利润项目）以发生时的市
场汇价折算为人民币外，资产、负债、损益类项目均以合并会计报表决算日的市场汇价
折算为人民币。外币报表折算差额在合并资产负债表中单独列示。
（七）现金等价物的确定标准：在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买
日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的
投资，确定为现金等价物。
（八）短期投资核算方法：
1、取得的计价方法：
取得投资时按实际支付的价款（扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领取的债
券利息）、相关税费计价。债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收债权的帐
面价值为基础确定其入帐价值；以非货币性交易换入的短期投资，以换出资产的帐面价
值为基础确定其入帐价值。
2、短期投资跌价准备的计提：
中期末及年末，按成本与收盘价孰低提取或调整短期投资跌价准备。
按单项投资计算并确定计提的跌价损失准备。
3、短期投资收益的确认：
短期投资待处置时确认投资收益。在持有期间分得的现金股利和利息，冲减投资成
本或相关应收项目。
（九）坏账核算方法：
1、坏账的确认标准：
对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人
死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未
履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核
销。
2、坏账损失的核算方法：采用备抵法核算，按帐龄分析法并结合个别认定法估算
坏账损失。
3、坏账准备的计提方法和计提比例：
坏账准备的计提范围为应收账款及其他应收款；坏账准备的计提方法为按帐龄分析及
结合个别认定。计提比例如下：
帐 龄 计提比例%
1年以内 ---
1－2年 20
2－3年 50
3年以上 100
（十）存货核算方法：
1、存货分类为：原材料、在产品、物资采购、低值易耗品、库存商品。
2、取得和发出的计价方法：
（1）原材料采用计划成本计价，月份终了按发出各种存货的计划成本计算应摊销
的成本差异。
（2）其他存货取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法计价。
（3）低值易耗品的摊销方法：
低值易耗品根据不同情况，分别采用产量摊销法和分次摊销法。
债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的帐面价值为基础确定其入帐价
值；非货币性交易换入的存货以换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值。
3、存货的盘存制度：采用永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准、计提方法：
中期末及年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调
整存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提。
（十一）长期投资核算方法：
1、取得的计价方法：
长期股权投资取得时的成本：按发生的实际成本确定，包括相关的税金、手续费等
。债务重组取得债务人用以抵债的股权投资，以应收债权的帐面价值为基础确定其入帐
价值；非货币性交易换入的股权投资，以换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值。
2、长期股权投资的核算方法：
对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算；对被投资单
位能实施控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。
按权益法核算长期股权投资所确认的股权投资差额，若合同规定投资期限的按投资
期限平均摊销；若合同未规定投资期限的按10年平均摊销。如金额较小，则在产生股权
投资差额的当年全部摊销。
3、长期债权投资的核算方法：
中期末及年末，按合同规定利率或债券票面利率计提利息，并同时按直线法摊销债
券投资溢价或折价。
如果计提的利息到期不能收回，停止计息并冲回原已计提的利息。
4、长期投资减值准备的计提：
中期末及年末，按预计可收回金额低于长期投资帐面价值的差额，计提长期投资减
值准备。
长期投资减值准备按照个别投资项目计算确定。
（十二）委托贷款核算方法：
企业对委托金融机构贷出的款项，按实际委托的贷款金额入帐。期末，按照委托贷
款合同规定的利率计提应收利息。如果计提的利息到期不能收回，则停止计息并冲回原
已计提的利息。
中期末及年末，对委托贷款可收回金额低于贷款本金的差额，计提委托贷款减值准
备。
（十三）固定资产计价和折旧方法：
1、固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用期
限超过一年、单位价值较高的有形资产。
2、固定资产的分类：房屋及建筑物、生产设备、非生产设备、运输设备。
3、固定资产的计价：
遵循实际成本计价原则计价。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以应收债权的帐面价值为基础确定其入
帐价值；非货币性交易换入的固定资产，以换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值
。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者作为入帐价值，如果融资租赁资产占企业资产总额等于或小于30％的，则
按最低租赁付款额作为入帐值。
4、固定资产折旧采用平均年限法分类计提。根据固定资产类别、预计使用年限和
预计净残值率确定折旧率。各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下：
类别 预计经济使用年限 年折旧率 预计残值率
房屋及建筑物 20年－30年 4.81%－3.20% 3.88%
生产设备 9年－12年 10.56%－7.92% 4.96%
非生产设备 6年－9年 15.84%－10.56% 4.96%
运输设备 6年－12年 16.00%－8.00% 4.00%
5、固定资产减值准备的计提：
中期末及年末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、实体损坏、长期闲置等原因导致
其可收回金额低于帐面价值的，按预计可收回金额低于其帐面价值的差额，计提固定资
产减值准备。
固定资产减值准备按单项资产计提。
（十四）在建工程核算方法：
1、取得时的计价方法：
以立项项目分类核算工程发生的实际成本，当所建工程项目达到预定可使用状态时
，转入固定资产核算，尚未办理竣工决算的，按估计价值转帐，待办理竣工决算手续后
再作调整。
2、在建工程减值准备的计提：
中期末及年末，对于长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程，或在
性能、技术上已落后且给企业带来经济利益具有很大不确定性的在建工程，计提在建工
程减值准备。
在建工程减值准备按单项工程计提。
（十五）无形资产核算方法：
1、取得的计价方法：按取得时的实际成本入帐；
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，按应收债权的帐面价值为基础确定其入
帐价值；非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值
。
2、摊销方法：采用直线法。投资合同与法律两者中只有一方规定受益年限或有效
年限的，按不超过规定年数的期限平均摊销；两者均规定年限的按孰低者平均摊销；两
者均未规定年限的按不超过十年的期限平均摊销。
3、无形资产减值准备的计提：
中期末及年末，对于因被其他新技术替代、市价大幅下跌而导致创利能力受到重大
不利影响或下跌价值预期不会恢复的无形资产，按预计可收回金额低于其帐面价值的差
额，计提无形资产减值准备。
无形资产减值准备按单项资产计提。
（十六）长期待摊费用摊销方法：
1、开办费转销方法：在开始生产经营的当月一次计入损益。
2、其他长期待摊费用摊销方法：在受益期内平均摊销。
（十七）借款费用：
1、借款费用资本化的确认原则：
专门借款的辅助费用在所购建资产达到预定可使用状态前，予以资本化，若金额较
小则直接计入当期损益。
专门借款的利息、溢折价摊销、汇兑差额开始资本化应同时满足以下三个条件：资
产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动
已经开始。
当购建资产项目发生非正常中断且连续三个月或以上时，借款费用暂停资本化。当
购建资产项目达到预定可使用状态后，借款费用停止资本化。
当购建资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
。
普通借款的借款费用和不符合资本化规定的专门借款的借款费用，均计入发生当期
损益。
2、借款费用资本化期间：
按季度计算借款费用资本化金额。
3、专门借款的借款费用资本化金额的确定方法。
每一会计期间利息的资本化金额＝至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×
借款加权平均利率。
允许资本化的辅助费用、汇兑差额按实际发生额直接资本化。
（十八）预计负债：
与或有事项相关的义务同时符合以下条件时，公司将其列为预计负债：
1、该义务是企业承担的现时义务；
2、该义务履行很可能导致经济利益流出企业；
3、该义务金额可以可靠地计量。
（十九）收入确认原则：
1、销售商品：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对
该商品实施继续管理权和实际控制权；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收
入和成本能可靠地计量时，确认营业收入实现。
2、提供劳务：在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取
价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提
供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的
劳务收入。
