湖北省广播电视信息网络股份有限公司 内部审计制度
湖北省广播电视信息网络股份有限公司
内部审计制度
（经 2013 年 8 月 19 日公司第八届董事会第六次会议审议通过）
第一章 总 则
第一条 为了加强对公司经营活动的监督和风险控制，
规范内部审计工作，实现公司经营目标。依据《中华人民共
和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审
计基本准则》以及本公司章程、公司战略目标等,特制订本
制度。
第二条 公司实行内部审计监督制度。内部审计是指内
部审计机构或者内部审计人员依据国家有关法律法规、财务
会计制度和单位内部管理规定，对本单位及其所属单位的财
务收支、资产质量、经营状况与绩效、建设项目以及内部控
制等活动的真实性、合法性和效益性进行的监督与评价。
第三条 本制度适用于公司本部、分支公司、控股子公
司。公司本部、分支公司、控股子公司依照本制度接受审计
监督。
第四条 公司内部审计机构，按照规定的职责和权限，
遵循“独立、客观、公正”的原则，行使内部审计监督，不
受其他机构和个人的干涉。
第五条 公司内部审计工作接受政府审计机关、上级主
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管部门和行业协会的指导与监督。
第二章 内部审计机构
第六条 公司设内控审计部作为内部审计机构，为了提
高内部审计的独立性和客观性，按照有关规定向高级管理层
和董事会报告工作。
第七条 公司所属分子公司根据业务需要，应配备专职
的审计人员，负责对其所属机构实施审计监督，并向同级管
理层和上级审计机构报告工作。专职审计人员的任免、调动
应当事前征求公司人力资源部、内控审计部意见，其任职资
格须报公司内控审计部审查。
第八条 公司所属分子公司专职审计人员实行双重管
理，在业务上接受公司内控审计部的监督和管理；在行政上
隶属分子公司管理。
第九条 根据工作需要，内控审计部可以抽调分子公司
内部审计部门人员参加临时性的审计工作。
第三章 内部审计职责与权限
第十条 内控审计部应当履行以下职责：
1、根据公司战略目标和经营计划，确定适合本公司的
内控管理、内部审计监督模式，制定公司内部审计制度及各
项具体管理办法；
2、监督检查和评价公司各部门及各分子公司内部控制
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制度制定的合理性和有效性，经营管理活动的有效性和合法
性，经营业绩及会计报表的真实性；
3、每年向董事会审计委员会提出内部审计工作计划及
工作报告，经董事会审计委员会批准后实施。审计委员会有
权根据内控监督需要，启动内部临时审计程序；
4、对于重大经营活动，包括但不限于对外投资、购买
和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金、重大招标等
事项作为年度审计工作计划的重要内容；
5、根据公司要求进行绩效、清算、离任审计以及对侵
占公司资产、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公款等
重大经济案件的专项审计工作；
6、跟踪、监督、检查公司各层面执行董事会决议以及
经理层决定的情况；
7、跟踪检查分子公司及其所属单位落实政府审计机关、
外部审计机构审计意见的情况，以及内部审计报告中建议、
意见的落实和执行情况；
8、参与公司重大经济活动分析，专项调查与公司业务
发展有关的特定事项；
9、配合完成公司的各项考核工作，对公司各部门，分
子公司及所属单位各项经济目标责任完成情况进行查核确
认；
10、组织内部审计人员（包括分、子公司）的岗位培训；
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11、完成公司管理层、董事会交办的其他审计工作。
第十一条 内控审计部履行职责时具有下列权限：
1、根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报
送产业发展、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、
会计报表和其他有关文件、资料；
2、审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、
协议，以及检查公司有关筹资、投资、经营和财务活动的资
料、文件和现场勘察实物；
3、检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
4、根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审
计事项有关的会议；
5、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调
查，并取得证明材料；
6、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，
做出临时制止决定；
7、对可能转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账
簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权暂时封存；
8、提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营
管理、提高经济效益的建议；
9、对违法违规和造成损失浪费的单位及人员，以及阻
挠、妨碍审计工作的行为，给予通报批评或者提出追究责任
的意见；
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10、直接受理工作人员个人就可能存在的欺诈、浪费、
滥用职权、不遵守行政、人事和其他制度或与内部审计的任
务规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信息；
11、董事会审计委员会在管理权限范围内，授予内部审
计机构必要的处理、处罚权；
12、根据审计需要，有申请调动公司相关部门专家及技
术人员协助审计工作的权力；
13、对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线
索的有功人员，可以建议公司给予表扬和奖励。
14、对提供虚假资料或配合不力，造成内部审计工作误
判或审计工作无法进行的，有权通报批评，有权建议调离原
工作岗位，涉嫌违纪的，移交公司纪律部门处理；
15、根据公司业务需要，可以联合外部机构共同审计或
委托外部机构独立审计。
16、内部审计对公司与境内、外经济组织兴办合资、合
作经营企业以及合作项目等合同执行情况，投入资金、财产
的经营状况及其效益，依照有关规定进行内部审计监督。
17、内部审计的工作结果，未经批准，不得向外披露。
第十二条 分子公司专职审计人员的工作职责和权限
参照公司审计制度所确定的职责和权限制定。
第四章 审计人员和工作纪律
第十三条 审计人员基本素质要求：
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1、人品端正、坚持原则、实事求是、吃苦耐劳。
2、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往
能力。
3、具备相关专业的理论知识和适当的调查、分析和文
字表达能力。
4、通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专
业水平和工作能力。
第十四条 审计工作纪律:
审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应
有的职业审慎性开展审计业务。
1、审计人员离开其以往负责的业务至少一年以后，才
能参与审计曾经负责或营运的领域，以保持客观公正的能力
和立场。
2、审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应
没有利害关系；办理审计事项时，与被审计单位或被审计事
项有直接利害关系的，应当回避。
3、审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而
收集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密，并只应在
进行审计所必须的情况下才适用该信息，不得利用其为自己
或他人谋取利益。
4、审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提
供、展示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及
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未经认可的审计结论和审计意见等。
5、为确保审计工作的独立性和审计人员廉洁从审，审
计人员必须严格执行《内部审计人员职业道德规范》，严格
遵守以下八项审计纪律：
①不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。
②不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条
件办理与审计工作无关的事项。
③不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢
等活动。
④不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消
费卡和有价证券。
⑤不准在被审计单位报销任何因公因私费用。
⑥不准向被审计单位推销商品或介绍业务。
⑦不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密
和内部信息，为自己和他人谋利。
⑧不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。
第五章 内部审计程序
第十五条 内部审计工作的基本程序
1、内控审计部应当在实施审计 3 个工作日前，向被审
计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊审计
任务，审计通知书可在实施审计时送达。被审单位在接到审
计通知书后，应做好接受审计的各项准备工作。
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2、内部审计人员在实施审计时，可采取审查凭证、帐
表、文件、资料、现金、实物、向有关单位和人员调查取证
等措施；在调查取证时，内部审计人员不得少 2 人。所取得
的证明材料，必须是客观公正、实事求是、防止主观臆断，
以保证证明材料的客观性和合法性。
3、内部审计人员在出具审计报告前，应当与被审单位
通过审计备忘录交换审计意见。被审单位有异议的，应当在
接到审计备忘录之日起 8 个工作日内提出书面意见，逾期不
提的，视为无异议。
4、审计报告、审计备忘录及回复报送董事会审计委员
会及公司管理层，如果审计报告的情况涉及到高级管理层，
则该报告只能提交给董事会。
5、内控审计部应对审计报告中提出的问题进行审计后
续监督，督促被审单位对审计所涉及的问题进行整改。
6、审计项目终结后，审计人员应将审计过程中所积累
的各种资料，包括审计决定、审计意见、审计报告、审计计
划、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过
各种形式获得的数据资料等加以集中、整理、分类和归档形
成审计档案。
第六章 审计报告
第十六条 审计报告主要内容
审计报告是向被审计者和公司经理层、董事会审计委员
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会反映审计结果的有关文件。审计报告要说明审计的对象、
目标和范围；总体审计程序、简要的结论和审计结果的性质
以及处理意见和改进建议；对审计报告的回复期限，参与项
目审计人员名单及审计报告接收单位等。
第十七条 审计工作汇报
1、内控审计部至少每季度向董事会审计委员会报告一
次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的
重大问题。
2、内控审计部至少每季度在公司经营管理季度例会报
告一次，内容包括但不限对被审计单位的审计处理意见和改
进建议。
3、内控审计部至少每月在公司经营管理例会报告一次，
内容包括但不限于审计工作中需同其他部门协调和配合的
事项及管理意见和改进建议。
第七章 质量保证与改进
第十八条 审计质量保证与改进旨在评价内部审计活
动的效率和效果，必须进行内部评估和外部评估。
1、内部评估：通过自我评估或由公司内部其它充分了
解内部审计实务的人员进行定期检查，对内部审计活动执行
情况进行持续监督。
2、外部评估：必须由来自公司外部、合格且独立的检
查人员或检查小组负责实施，每三年必须开展一次。
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第八章 罚 则
第十九条 对违反规定的内部审计人员和被审计单位
经履行相应手续后可作出如下处罚：
1、被审计单位违反本制度规定，拒绝提供与审计事项
有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍
检查的，内控审计部应当责令其限期改正；情节严重的，可
以直接报请公司批准，给予被审单位第一负责人以行政处分
和不少于 10000 的罚款。
2、被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，内控
审计部应当责令其限期改正；情节严重的，可以直接报请公
司批准，给予被审单位第一负责人以行政处分和不少于
10000 元的罚款。
3、被审计单位对于无异议的审计结论和决定，必须及
时作出处理，并将处理结果在一个月内报送内控审计部及主
管领导，逾期未处理或已处理未报送的，可报请公司批准，
给予被审单位第一负责人以不少于 10000 元的罚款。
4、对被审计单位违反财经法规、造成严重损失浪费行
为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，构成犯罪
的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照公司有关规定
予以处理。
5、报复陷害内部审计人员，构成犯罪的，依法追究刑
事责任；不构成犯罪的，依照公司有关规定予以处理。
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6、内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄
露秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，
依照公司有关规定予以处理。
第九章 附 则
第二十条 分子公司专职的审计人员，开展内部审计工
作，可参照本制度制定实施细则，并报公司内控审计部备案。
第二十一条 本制度由内控审计部负责解释和修订。
第二十二条 本制度自董事会批准之日起实施。
