贵州黔锦矿业有限公司
2013、2014 年度盈利预测报告编制说明
重要提示：本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设
具有不确定性，投资者进行投资时不应过分依赖本项资料。
一、盈利预测编制基础
贵州黔锦矿业有限公司成立于 2007 年 7 月 27 日，经营范围为镍、钼稀有金属矿的采矿、
选矿（矿山地址：遵义市汇川区陈家湾、杨大湾镍、钼金属矿）矿产品销售（煤炭除外）有
效期截止 2018 年 3 月 2 日；注册资本：人民币 11000 万元；注册地址：遵义市汇川区香港
路盛邦帝标 A 栋 15 层；法定代表人：张天俊。
本盈利预测报告以经中勤万信会计师事务所有限公司审计的公司 2011 年、2012 年和
2013 年 1-3 月的经营业绩为基础，并考虑公司 2013、2014 年度的生产经营能力、投资计划、
生产计划和营销计划等，本着谨慎性原则编制而成。编制盈利预测时所采用的会计政策及会
计估计方法遵循了国家现行的法律、法规及财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的
规定，在各重要方面均与公司实际所采用的会计政策及会计估计一致。
二、盈利预测基本假设
1、公司所遵循的现行国家政策、法律以及当前社会政治、军事、经济环境不发生重大
变化；
2、公司盈利预测期间内，国家有关税率、利率、汇率无重大变化；
3、公司所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变；
4、公司目前执行的税负、税率及享受的税收优惠政策没有重大调整；
5、公司生产经营及销售计划能顺利进行，已签订主要合同及所洽谈主要项目基本能实
现，市场情况不发生重大不利变化；
6、公司生产所需的能源、原材料供应以及价格无重大不利变化；
7、在预测期内其他不可抗力因素及不可预测因素对公司不存在重大影响。
三、公司采用的主要会计政策、会计估计
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15
日颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下统一简称“企业会计准则”）编制财务
报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况
以及经营成果。
（三）会计期间
采用公历制，即从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（四）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（五）现金等价物的确定标准
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资
确认为现金等价物，包括从购买日起三个月内到期的在证券市场上可流通的短期债券投资，
但不包括其他货币资金中的定期存款、存入保证金等不能随时支取的款项。
（六）金融工具的确认和计量
1、金融资产和金融负债的分类
按投资目的和经济实质对金融工具划分为以下五类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融
资产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债；
（2）持有至到期投资；
（3）贷款和应收款项；
（4） 可供出售金融资产；
（5）其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的确认依据：公司成为金融工具合同的一方时，应确认一项金
融资产或金融负债。
3、金融资产和金融负债的计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣
告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确
认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法
确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，实际利率与票面利率差别较小的，
按票面利率计算利息收入。
处置时，取得的价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。期末对持有至到期投
资进行减值测试，对持有至到期投资的账面价值大于预计未来现金流量现值的金额，计提持
有至到期投资减值准备，计入当期损益。
（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间采用
实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始
确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。
持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，
且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直
接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。期末对
可供出售金融资产进行减值测试，发生减值的，计提可供出售金融资产减值准备；原直接计
入资本公积（其他资本公积）的因公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
（5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊余成
本进行后续计量。
4、金融资产的减值测试和减值准备计提方法
期末，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产，有客观证
据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间差额计提减值准
备。
（1）持有至到期投资
对持有至到期投资，单项或按类似信用风险特征划分为若干组合进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提减值准备。
持有至到期投资计提减值准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值准备应当在不超过假定不计提减值准备情况下
该金融资产在转回日的摊余成本部分应当予以转回，计入当期损益。
（2）可供出售金融资产
如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
计提减值准备。
可供出售金融资产发生减值时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累
计损失一并转出，确认减值损失，计提减值准备。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回计入当期损
益；可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（七）应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
公司将单项金额超过 100 万的或者性质特殊的（关
单项金额重大的判断依据或金额标准
联方款项）认定为单项金额重大的应收款项
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经
测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其
单项金额重大并单项计提坏账准备的 账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；
计提方法 单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，
包括在具有类似信用风险特征的组合中按账龄分析
法计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合类别 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提
方法
组合 1 账龄分析法 以应收款项的账龄为信用风 账龄分析法
险特征划分组合
组合 2 个别认定法 根据应收款项信用风险判断 个别认定法
款项可收回，无需计提坏账准
备
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例
账龄 坏账计提比例
1 年以内 5%
1-2 年 10%
2-3 年 20%
3 年以上 50%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 账龄超过信用期时间过长
对单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生
坏账准备的计提方法 了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
定减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的单项金额
不重大的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的组合中按
（八）存货核算方法
（1）公司存货主要包括：原材料、低值易耗品、库存商品。
（2）公司存货的购入按实际成本计价，发出按加权平均法计价，低值易耗品采用五五
摊销法。
（3）公司存货期末采用成本与可变现净值孰低计价，按单个存货项目的成本高于可变
现净值的部分计提存货跌价准备。
（九）长期股权投资
1、投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，
在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制
下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负
债、发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发
行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可
靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股
权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能
够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本
法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
(1) 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款
或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资
单位宣告发放的现金股利或利润确认。
(2) 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的
份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调
整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计
算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未
实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确
认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
(3)收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(4)处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注二、（六）、2、
“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处
置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算
的长期股权投资，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期
损益。
对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期
股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算
的，按相关规定进行追溯调整。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据是指有权决定一个企业的财务和
经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的
重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响
时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等
潜在表决权因素。
4、减值测试方法及减值准备计提方法：本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投
资是否存在可能发生减值的迹象，如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资
产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股
权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（十）固定资产计价及折旧方法
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而
持有的有形资产。固定资产按实际成本作为进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素。购置
固定资产的成本包括购买价款、相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生
的可直接归属于资产的其他支出，如运输费、安装费等。从其达到可使用状态的次月起 ，采
用直线法提取折旧，各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 估计经济使用年限 预计残值率(%) 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-40 年 4 2.40—3.84
机器设备 12-15 年 4 6.40—8.00
运输工具 8-10 年 4 9.60-12.00
其 他 5-8 年 4 12.00-19.20
（十一）在建工程核算方法
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用及其他相关费用等。在建工程达到预定可使
用状态后，结转为固定资产。
（十二）无形资产
无形资产是指公司拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外其他无形项目
的支出，在发生时计入当期损益。
公司所取得的土地使用权、水域滩涂养殖权和采矿权作为无形资产核算，土地使
用权按土地使用权证截明的年限摊销，水域滩涂养殖权自可供使用时起，按 30 年采用
直线法分期平均摊销，采矿权按可采储量摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更
则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来的经济利益是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产摊销政策进行摊销。
（十三）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各
项费用。长期待摊费用以预计受益期间分期平均摊销。
（十四）除金融资产、存货外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，
包括：固定资产、在建工程、采用成本模式计量的投资性房地产、对子公司及合营联
营公司的长期股权投资。
公司对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。可收回金额
是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价值减去可
直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在
持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，综合考虑资产的预计未来
现金流量、使用寿命和折现率等因素选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面
价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
（十五）借款费用的核算方法
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借
款而发生的汇兑差额。
用于购建固定资产的借款费用在使资产达到预定可使用状态所必要的购建期间内
予以资本化，计入所购建固定资产的成本。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定：
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间是指公司从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，但不
包括借款费用暂停资本化的期间。对于符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发
生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，公司暂停借款费用的资本化。
（十六）收入的确认原则
收入是在经济利益能够流入本公司，以及相关的收入和成本能够可靠地计量时，
根据下列方法确认：
销售商品，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实
施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该
商品有关的收入和成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。
他人使用本企业的资产、资金等而应收的使用费收入，按有关合同、协议规定的
收费时间和方法计算确认营业收入的实现。
（十七）所得税的会计处理方法
公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差
异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够
结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
如果不属于企业合并交易且交易发生是既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始
确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。
资产负债表日，公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，按照
税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
资产负债表日，公司根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依据已
颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得
税资产和负债的账面金额。
（十八）递延所得税资产及负债的的确认依据
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的
项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负
债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（十九）商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合
并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差
额。与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商
誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
（二十）专项储备-安全生产费
本公司根据财政部、安全生产监管局总局财企[2006]478 号文《关于印发〈高危行
业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》（2010 年、2011 年执行）、财政部、
安全监管总局财企[2012]16 号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（2012 年执
行）。和财政部《企业会计准则解释第 3 号》（财会〔2009〕8 号），按照国家规定提
取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。
公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。公司使用
安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完
工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储
备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十一）主要会计政策、会计估计的变更、前期会计差错更正
1、会计政策变更
无
2、会计估计变更
无
3、前期会计差错更正
无
（二十二）税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售收入 17%
城建税 应缴纳的流转税 7%
教育费附加 应缴纳的流转税 3%
企业所得税 应纳税所得 25%
其他税项包括房产税、印花税、个人所得税、车船使用税等依据有关税法计征。
四、盈利预测表项目说明
1、营业收入
公司营业收入是根据预计销售量和销售价格预测的。其中销售量是依据以前实际销售
量的历史资料，结合预测期间生产经营计划，同时考虑到预测期间销售量的变动趋势进行的
预测；钼原矿销售价格按照钼网站近三年历史销售价格确定，钼精矿按照公司签订的长期供
货合同价格确定。
公司 2013 年营业收入预测数为 1,947.41 万元, 2014 年度营业收入预测数为 16,949.24
万元。明细如下：
2013 年度 2014 年度
预测收入 预测收入
项目 销量（吨） 价格（元/吨） （万元） 销量（吨） 价格（元/吨） （万元）
钼矿石 2,500.00 7,789.63 1,947.41 6,000.00 7,789.63 4,673.78
钼精矿 4,353.00 28,200.00 12,275.46
合计 2,500.00 1,947.41 10,353.00 16,949.24
2014 年较 2013 年收入有较大幅度增加是由于：（1）采矿产量增加；（2）2014 年选矿
厂计划投入使用，钼精矿预计销售价格较高。
2、营业成本
公司营业成本是依据单位产品生产成本和预测销售量预测的。单位产品生产成本的预
测是根据历史实际成本水平并结合以前年度的毛利率水平，考虑到预测期间直接材料、直接
人工、燃料动力及制造费用的变化趋势，进行分析后加以确定的。其中直接材料主要依据产
品单耗历史成本资料及材料市场价格变动进行预测；直接人工主要依据生产人员编制计划和
工资增长计划进行预测；制造费用中生产管理人员工资及福利费根据生产管理人员编制和工
资增长计划进行预测，折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值
以及采用的折旧政策等进行预测，其他费用依据历史资料及变动趋势进行预测。
公司 2013 年度营业成本预测数为 493.16 万元，2014 年度营业成本预测数为 2,944.17
万元,明细如下：
2013 年度 2014 年度
单位成本 预测营业成 单位成本 预测营业成
销量（吨） 销量（吨）
项目 （元） 本（万元） （元） 本（万元）
钼矿石 2,500.00 1,972.65 493.16 6,000.00 1,604.61 962.77
钼精矿 4,353.00 4,551.81 1,981.40
合计 2,500.00 493.16 10,353.00 2,944.17
钼矿石单位成本有较大幅度下降是由于 2013 年钼矿石产量较小，单位钼矿石分摊的固
定成本较高，2014 年产量大幅增大，摊薄这部分固定成本导致。
3、营业税金及附加
营业税金及附加是依据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行预测。
公司 2013 年度营业税金及附加预测数 37.89 万元。2014 年度营业税金及附加预测数为
331.70 万元， 2014 年度有较大幅度增加，主要原因系产品销售收入增加所致。
4、销售费用
公司销售费用是依据公司以前年度费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测
的。销售费用为运输费，按照以前年度的吨矿运输成本确定。
公司销售费用 2013 年度预测数为 16.61 万元， 2014 年度预测数为 68.77 万元，增长
主要原因系销售量的增加所致。
5、管理费用
公司管理费是依据公司前两年费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的。其中管
理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测；折旧费根据上年末固定资产的账面原值
和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；无形资产摊销根据无形资产
的原值和摊销标准进行预测；技术开发费、差旅费、办公费等根据前两年费用水平和经营计
划进行预测。
公司管理费用 2013 年度预测数为 527.62 万元， 2014 年度预测数为 772.66 万元，主
要原因系产量增加导致相应管理费用增加。
6、财务费用
由于公司没有贷款融资计划，参照公司前两年的财务费用水平，金额较小，2013 年直
接采用 1-3 月金额-0.86 万元，2014 年度不做预测。
7、营业外收入
由于营业外收入具有偶然性及不确定性，根据谨慎性原则，不做预计。
8、营业外支出
由于营业外支出具有偶然性及不确定性，根据谨慎性原则，不做预计。
9、所得税费用
公司所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照公司
适用的所得税率 25%计算。
2013 年度本公司的所得税费用预测数为 218.25 万元， 2014 年度本公司的所得税费用
预测数为 3,207.99 万元。
（五）影响盈利预测结果实现的主要问题及应对措施
1．影响盈利预测结果实现的主要问题
（1）钼矿价格波动的风险：本公司的主要产品为钼镍矿石，其市场价格波动直接根源
