贵州黔锦矿业有限公司 财务报表附注
贵州黔锦矿业有限公司
2012 年度、2013 年 1-3 月财务报表附注
一. 公司基本情况
贵州黔锦矿业有限公司（以下简称黔锦矿业）成立于 2007 年 7 月 27 日，企业法人营业执照注
册号为：520303000025494。
注册资本：11,000 万元，实收资本：11,000 万元。
经营范围：镍、钼稀有金属矿的采矿、选矿（矿山地址：遵义市汇川区陈家湾、杨大湾镍钼金
属矿）矿产品销售（煤炭除外）；有效期截至 2018 年 3 月 2 日。
注册地址：遵义市汇川区香港路盛邦帝标 A 栋 15 层。
法定代表人：张天俊。
黔锦矿业历史沿革：2007 年 7 月 27 日自然人金立、张琨共同出资 1000 万元设立黔锦矿业，
其中金立出资 550 万元，张琨出资 450 万元。
2009 年 9 月，根据黔锦矿业股东会决议，张琨将其持有的黔锦矿业 350 万元出资额（占注册
资本 35%）转让给国盛矿业有限公司(以下简称国盛矿业)；金立将其持有的黔锦矿业 450 万元出资
额（占注册资本 45%）转让给国盛矿业。
2011 年 1 月，国盛矿业召开股东会，同意将其所持黔锦矿业 80%的出资额转让给武汉市通润
达投资咨询有限公司（以下简称通润达）。2011 年 1 月，黔锦矿业召开股东会并作出决议，同意国
盛矿业将其持有的黔锦矿业 800 万元出资额（占注册资本 80%）转让给通润达。
2011 年 2 月，通润达召开股东会，同意将其所持黔锦矿业 54%的股权转让给包头市神宝华通
投资有限公司(以下简称神宝华通)；26%的股权转让给安徽皖投矿业投资有限公司(以下简称安徽皖
投，原名“安徽皖投华威经济发展公司”，2013 年变更为此名)。2011 年 2 月，黔锦矿业召开股东
会，同意股东通润达将其所持黔锦矿业 54%的股权转让给神宝华通；26%的股权转让给安徽皖投。
2011 年 8 月，神宝华通召开股东会，同意将其所持黔锦矿业 15%的股权转让给北京世欣鼎成
投资中心（有限合伙）（以下简称“世欣鼎成”）。2011 年 8 月，世欣鼎成召开股东会，同意受让神
宝华通持有的黔锦矿业 15%的股权。2011 年 8 月，黔锦矿业召开股东会，同意股东神宝华通将其
所持黔锦矿业 15%的股权转让给世欣鼎成。
2011 年 9 月，黔锦矿业召开股东会，同意黔锦矿业股东张琨将其所持黔锦矿业 10%的股权转
让给神宝华通；同意黔锦矿业股东金立将其所持黔锦矿业 10%的股权转让给神宝华通；其他股东放
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弃优先购买权。2011 年 9 月，神宝华通召开股东会，同意受让张琨、金立所持上述股份。
2011 年 10 月，神宝华通召开股东会，同意将其所持黔锦矿业 10.26%的股权转让给北京京通海
投资有限公司（以下简称京通海）；将 33%的股权转让给北京华普投资有限责任公司(以下简称“华
普投资”)。2011 年 10 月，京通海召开股东会，同意受让神宝华通所持黔锦矿业 10.26%的股权。
2011 年 11 月，华普投资召开股东会，同意受让神宝华通所持黔锦矿业 33%的股权。2011 年 11 月，
黔锦矿业召开股东会，同意黔锦矿业股东神宝华通将其所持黔锦矿业 10.26%的股权转让给京通海；
将 33%的股权转让给华普投资。其他股东放弃优先购买权。
2011 年 12 月，黔锦矿业召开股东会，决议同意黔锦矿业各股东进行同比例增资，增加注册资
本 1 亿元。 2012 年 2 月，遵义开元会计师事务所为本次增资出具《验资报告》 遵开会验资字【2012】
25 号）。
上述转让和增资完成后，黔锦矿业的实收资本为 11,000 万元，公司的股权结构为：华普投资出
资 3,630.00 万元，占比 33%；安徽皖投出资 2,860.00 万元，占比 26%；神宝华通出资 1,731.40 万元，
占比 15.74%；世欣鼎成出资 1,650.00 万元，占比 15%；京通海出资 1,128.60 万元，占比 10.26%。
二. 公司主要会计政策、会计估计
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的
《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释以及其他相关规定（以下统一简称“企业会计准则”）编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况以及经
营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
采用公历制，即从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（四）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（五）现金等价物的确定标准
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资确认为
现金等价物，包括从购买日起三个月内到期的在证券市场上可流通的短期债券投资，但不包括其他
货币资金中的定期存款、存入保证金等不能随时支取的款项。
（六）金融工具的确认和计量
1、金融资产和金融负债的分类
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按投资目的和经济实质对金融工具划分为以下五类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
（2）持有至到期投资；
（3）贷款和应收款项；
（4）可供出售金融资产；
（5）其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的确认依据：公司成为金融工具合同的一方时，应确认一项金融资产
或金融负债。
3、金融资产和金融负债的计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值
作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金
股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产
负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的
价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，
计入投资收益。实际利率在取得时确定，实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率计算利息收
入。
处置时，取得的价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。期末对持有至到期投资进行
减值测试，对持有至到期投资的账面价值大于预计未来现金流量现值的金额，计提持有至到期投资
减值准备，计入当期损益。
（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取
得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动
计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入
所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。期末对可供出售金融
资产进行减值测试，发生减值的，计提可供出售金融资产减值准备；原直接计入资本公积（其他资
本公积）的因公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
（5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊余成本进行
后续计量。
4、金融资产的减值测试和减值准备计提方法
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期末，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产，有客观证据表明
其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间差额计提减值准备。
（1）持有至到期投资
对持有至到期投资，单项或按类似信用风险特征划分为若干组合进行减值测试，有客观证据表
明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准
备。
持有至到期投资计提减值准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
损失后发生的事项有关，原确认的减值准备应当在不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在
转回日的摊余成本部分应当予以转回，计入当期损益。
（2）可供出售金融资产
如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这
种下降趋势属于非暂时性的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。
可供出售金融资产发生减值时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失
一并转出，确认减值损失，计提减值准备。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认
原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回计入当期损益；可供出售权
益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（七）应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额 公司将单项金额超过 100 万的认定为单项金额重大的应收款项
标准
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减
值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值
单项金额重大并单项计提坏账准
损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的单项金额重大的应
备的计提方法
收款项，包括在具有类似信用风险特征的组合中按账龄分析法计
提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合类别 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方
法
组合 1 账龄分析法 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 账龄分析法
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组合 2 个别认定法 根据应收款项信用风险判断款项可收回，无需 个别认定法
计提坏账准备；
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例
账龄 坏账计提比例
1 年以内 5%
1-2 年 10%
2-3 年 20%
3 年以上 50%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 账龄超过信用期时间过长
对单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生
了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
坏账准备的计提方法 定减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的单项金额
不重大的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的组合中按
账龄分析法计提坏账准备。
（八）存货核算方法
（1）公司存货主要包括：生产成本、原材料、低值易耗品、库存商品。
（2）公司存货的购入按实际成本计价，发出按加权平均法计价，低值易耗品采用一次摊销法。
（3）公司存货期末采用成本与可变现净值孰低计价，按单个存货项目的成本高于可变现净值
的部分计提存货跌价准备。
（九）长期股权投资
1、投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并
日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并
取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交
易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
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该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量
的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股
权投资，作为可供出售金融资产核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
(1) 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对
价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
(2) 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值
为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公
司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其
他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
(3)收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
(4)处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分处置对子公
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司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值
进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有
子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》等相关规定进行后续计量。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账
面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计
入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。
对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投
资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定
进行追溯调整。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据是指有权决定一个企业的财务和经营政
策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财
务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资
企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
4、减值测试方法及减值准备计提方法：本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否
存在可能发生减值的迹象，如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金
额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。长期股权投资的减值损失一经
确认，在以后会计期间不予转回。
（十）固定资产计价及折旧方法
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的
有形资产。固定资产按实际成本作为初始计量，并考虑预计弃置费用因素。购置固定资产的成本包
括购买价款、相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于资产的其
他支出，如运输费、安装费等。从其达到可使用状态的次月起，采用直线法提取折旧，各类固定资
产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 估计经济使用年限 预计残值率(%) 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-40 年 4 2.40—3.84
机器设备 12-15 年 4 6.40—8.00
运输工具 8-10 年 4 9.60-12.00
其他 5-8 年 4 12.00-19.20
（十一）在建工程核算方法
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在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使
用状态前的资本化的借款费用及其他相关费用等。在建工程达到预定可使用状态后，结转为固定资
产。
（十二）无形资产
无形资产是指公司拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外其他无形项目的支出，在发生时计入
当期损益。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累
计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命有限的无形资产自可供使用时
起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期
平均摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来的经济利益是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产
摊销政策进行摊销。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支
出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上
具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包
括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用
的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十三）除金融资产、存货外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：固定
资产、在建工程、采用成本模式计量的投资性房地产、对子公司及合营联营公司的长期股权投
资。
公司对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。可收回金额是指资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价值减去可直接归属于
该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因
素选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记
至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准
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备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
（十四）借款费用的核算方法
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额。
用于购建固定资产的借款费用在使资产达到预定可使用状态所必要的购建期间内予以资本
化，计入所购建固定资产的成本。
用于开发房地产物业的借款费用，在房地产物业竣工之前可以利息资本化；当所开发房地产
物业竣工，停止利息资本化。若开发房地产物业发生非正常中断，并且连续时间超过 3 个月，暂
停利息资本化，将其确认为当期费用，直至开发活动重新开始。其他的借款费用均于发生当期确
认为财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定
确定：
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间是指公司从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，但不包括借款费
用暂停资本化的期间。对于符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，且中断
时间连续超过 3 个月的，公司暂停借款费用的资本化。
（十五）收入的确认原则
收入是在经济利益能够流入本公司，以及相关的收入和成本能够可靠地计量时，根据下列方
法确认：
销售商品，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理
权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品有关的收入和成本
能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。
（十六）所得税的会计处理方法
公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂
时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣
亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
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额为限。
如果不属于企业合并交易且交易发生是既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也
不产生相关的递延所得税。
资产负债表日，公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，按照税法规定计算
的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
资产负债表日，公司根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依据已颁布的税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金
额。
（十七）专项储备-安全生产费
本公司根据财政部、安全生产监管局总局财企[2006]478 号文《关于印发〈高危行业企业安全
生产费用财务管理暂行办法〉的通知》和财政部《企业会计准则解释第 3 号》（财会〔2009〕8 号），
按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。
公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。公司使用安全生产费
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时
确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该
固定资产在以后期间不再计提折旧。
（十八）主要会计政策、会计估计的变更、前期会计差错更正
1、会计政策变更
无
2、会计估计变更
无
3、前期会计差错更正
无
三. 税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售收入 17%
城建税 应缴纳的流转税 7%
教育费附加 应缴纳的流转税 3%
企业所得税 应纳税所得 25%
其他税项包括房产税、印花税、个人所得税、车船使用税等依据有关税法计征。
贵州黔锦矿业有限公司 财务报表附注
四. 财务报表项目附注（金额单位：人民币元）
（一）. 货币资金
2013 年 3 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金：
人民币 4,488.24 7,542.78
银行存款：
人民币 8,623,779.16 11,572,220.32
其他货币资金：
人民币 209,101.25 209,101.25
合计 8,837,368.65 11,788,864.35
（二）. 其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
2013 年 3 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例%
单项金额重大的其他应收款
项
按组合计提坏账准备的应收
账款
组合 1 个别认定法 466,515.50 100.00 3,906,664.58 100.00
组合小计 466,515.50 100.00 3,906,664.58 100.00
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 466,515.50 100.00 3,906,664.58 100.00
组合 1 个别认定法
组合名称 账面余额 计提比例（%） 坏账准备
职员借款 302,027.44
押金及保证金 164,488.06
合计 466,515.50
（2）本期转回或收回情况：无。
（3）本报告期实际核销的其他应收款情况：无。
（4）本报告期其他应收款中无公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况 ：无
（5）金额较大的其他应收款的性质或内容：无
（6）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总
单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例%
贵州黔锦矿业有限公司 财务报表附注
金立 公司职工 131,000.00 1 年以上 28.08
遵义县供电有限责任公司 非关联方 99,488.06 1 年以上 21.33
新天铸力厂房押金 非关联方 53,000.00 1 年以上 11.36
谭勇 公司职工 32,000.00 1 年以上 6.86
徐安徽 公司职工 20,000.00 1 年内 4.29
合计 335,488.06 71.92
（7）应收关联方款项 ：无
（8）终止确认的其他应收款项情况：无。
（9）以其他应收款项为标的进行证券化情况：无。
（三）. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2013 年 3 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 133,709.04 98.53 106,747.27 98.16
1至2年
2至3年
3 年以上 2,000.00 1.47 2,000.00 1.84
合计 135,709.04 100.00 108,747.27 100.00
（2）预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限
遵义县供电有限责任公司 非关联方 38,887.92 1 年内
深圳市恒正德钢结构有限公司 非关联方 24,000.00 1 年内
中国石油天然气股份有限公司贵州遵义销售分公司 非关联方 31,734.12 1 年内
房租款 非关联方 31,587.00 1 年内
遵义经济技术开发区飞轮电子开发有限公司 非关联方 7,500.00 1 年内
（3）、本报告期预付款项中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况：无
（四）. 存货
项目 2013 年 3 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
原材料 346,776.24 352,558.68
低值易耗品 159,678.16 159,678.16
合计 506,454.40 512,236.84
（五）. 固定资产
（1）固定资产情况
贵州黔锦矿业有限公司 财务报表附注
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 3 月 31 日
一、账面原值合计： 21,194,817.60 102,423.08 21,297,240.68
其中：房屋及建筑物 18,100,974.57 18,100,974.57
机器设备 1,726,693.53 4,401.71 1,731,095.24
运输设备 1,247,714.63 92,188.04 1,339,902.67
办公设备 119,434.87 5,833.33 125,268.20
二、累计折旧合计： 1,798,429.70 255,006.76 2,053,436.46
其中：房屋及建筑物 1,337,626.44 178,822.53 1,516,448.97
机器设备 270,142.48 35,741.79 305,884.27
运输设备 140,278.04
