新加坡银利有限公司
2013 年 5 月 31 日财务报表及审计报告
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审计报告 1-2
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表 6
财务报表附注 7-28
新加坡银利有限公司
2013 年 5 月 31 日财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1 公司基本情况
新加坡银利有限公司（公司英文名称 SILVER GAIN PTE.LTD.）（以下简称“本公司”）原由 CHINA
EMPIRE INVESTMENTS LIMITED 公司出资 1 新加坡元设立，并于 2009 年 6 月 8 日在新加坡获批
成立。2010 年原股东 CHINA EMPIRE INVESTMENT LIMITED 公司将其持有本公司的股权全部转
让给三林万业（上海）企业集团有限公司，并于 2010 年 5 月 31 日在新加坡完成工商登记变更手续,
于同年三林万业（上海）企业集团有限公司以货币形式增资 9 新加坡元，本公司注册资本增至 10
新加坡元。2011 年三林万业（上海）企业集团有限公司将其持有的 60%股权转让给上海万业企业
股份有限公司，转让后上海万业企业股份有限公司持股比例为 60%，三林万业（上海）企业集团有
限公司持股比例为 40%。本公司注册地址为 20A Circular Road Singapore 049376，公司董事为程光
及 Teng Tien Eng Moses。本公司经营范围为矿业投资。
2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础
2.1 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中国《企业会计准则—基本准则》和
其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合中国企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股
东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3 重要会计政策和会计估计
3.1 会计期间
会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.2 记账本位币
记账本位币为美元。
以人民币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中
除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以人民币编制的利润表中的收入与费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权
益中以单独项目列示。以人民币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日即期汇
率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
3.3 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.4.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同
一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与
支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.4.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合
并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步
实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.5 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为美元入账。于资产负债表日，外币货币性项
目采用资产负债表日的即期汇率折算为美元，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条
件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史
成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.6 金融工具
3.6.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
(2) 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》规定的金融资产终止确
认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
3.6.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、
可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持
有能力。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资
产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
(3) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的
金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内
到期的非流动资产。
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3.6 金融工具（续）
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为
一年内到期的非流动资产。
3.6.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融
资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计
量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收
款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资
产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东
权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出
售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现
金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
3.6.4 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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3.6 金融工具（续）
3.6.5 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
3.6.6 金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.6.7 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价
值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允
价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认
原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得
以恢复，也不予转回。
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3.7 应收款项及坏账准备
3.7.1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额大于 10 万美元。
当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的
原有条款收回所有款项时，根据该款项预计未来
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行
减值测试，计提坏账准备。
3.7.2 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依
据、计提方法：
账龄组合 对于单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未减值的金额重大的
应收款项（除应收子公司款项和确信可收回款项外）一起按账龄作为信
用风险特征划分为若干组合。根据以前年度与之相同或相类似的、具有
类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况
确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏
账准备。
确信可以收回组合 将应收款项中账龄短且期后即将收回的款项划分为一组合。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法。
确信可以收回组合 确信可以收回的款项，不计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5
1-2 年 10
2-3 年 50
3 年以上 100
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3.7 应收款项及坏账准备（续）
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 方法说明
确信可以收回组合 确信可以收回的款项，不计提坏账准备。
3.7.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款
项时，确认相应的坏账准备。
坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减
值测试，计提坏账准备。
3.8 长期股权投资
3.8.1 投资成本的确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期
股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
（1）以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
（2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（3）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
（4）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
（5）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.8.2 后续计量及损益确认方法
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被
投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期
股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。
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3.8 长期股权投资（续）
3.8.2 后续计量及损益确认方法（续）
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放
的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收
益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，其差额包含在初始投资成本中；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额且经复核两者差额仍存在时，该差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成
本。
采用权益法核算时，按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资
单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权
益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件
的，继续确认投资损失和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，本公司按照持
股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派
时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司与被投资单位之间的交易
产生的未实现损益在本公司拥有被投资单位的权益范围内予以抵销，惟该交易所转让的资产发生减
值的，则相应的未实现损益不予抵销。
3.8.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要
分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的
财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，
则视为对被投资单位施加重大影响。
3.8.4 减值测试方法及减值准备计提方法
采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值
高于按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，确认该项投资存在减值。采用
权益法核算的联营企业和合营企业以及采用成本法核算的子公司的长期股权投资，当长期股权投资
的账面价值高于可收回金额时，确认该项投资存在减值。长期股权投资存在减值迹象的，其账面价
值减记至可收回金额。可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权
投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
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3.9 资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
3.10 资产组
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的
决策方式等。
资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。资产组的可收回金额按该资产组的
公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在合并财务报
表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时，
将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价
值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后，
确认归属于公司的商誉减值损失。
3.11 职工薪酬
本公司于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产
成本和费用。职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、
工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。
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3.12 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（包括应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的
可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延
所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易
中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负
债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的
应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回的，不予确认。
3.13 主要会计政策、会计估计的变更
3.13.1 会计政策变更
本报告期主要会计政策未发生变更。
3.13.2 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
3.14 前期会计差错更正
本报告期无前期会计差错更正。
4 税项
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 17%
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5 财务报表项目附注
5.1 货币资金
项 目 2013 年 5 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
现 金 原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额
美 元 8.00 6.1796 49.44 8.18 6.2855 51.42
银行存款
新加坡元 1,000.00 4.8703 4,870.30 - - -
美 元 1,862.00 6.1796 11,506.42 1,636.27 6.2855 10,288.23
人民币 7,909.10 1.0000 7,909.10 6,285.50 1.0000 6,285.50
合 计 24,335.26 16,625.15
5.2 持有至到期投资
5.2.1 持有至到期投资情况
2013 年 5 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
项目
美 元 折合人民币 美 元 折合人民币
到期日为 2015 年 10 月 26 日
10,800,000.00 66,739,680.00 10,800,000.00 67,883,400.00
的无息可转换债券
到期日为 2015 年 12 月 6 日
9,000,000.00 55,616,400.00 9,000,000.00 56,569,500.00
的无息可转换债券
到期日为 2016 年 1 月 11 日
9,000,000.00 55,616,400.00 9,000,000.00 56,569,500.00
的无息可转换债券
合 计 28,800,000.00 177,972,480.00 28,800,000.00 181,022,400.00
5.2.2 上述无息可转换债券均由本公司子公司 P.T. Servindo Jaya Utama 公司发行。
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5.3 长期应收款
5.3.1 长期应收款按账龄列示
2013 年 5 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
3 年以上 37,077.60 100.00 37,713.00 100.00
5.3.2 长期应收款余额前五名单位情况
金 额
单位名称 与本公司关系 美 元 折合人民币 账 龄 性质或内容
P.T. Servindo Jaya Utama 子公司 6,000.00 37,077.60 3 年以上 支付认缴资本金
5.3.3 本报告期长期应收款中无持公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款，有应收关联方款
项，具体见 5.3.2 所示。
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5.4 长期股权投资
5.4.1 长期股权投资情况表
在被投资 在被投资单 在被投资单位持股
本年计提 本期现金
被投资单位名称 核算方法 初始投资成本 年初余额 增减变动 期末余额 单位持股 位表决权比 比例与表决权比例 减值准备
减值准备 红利
比例（%） 例（%） 不一致的说明
P.T.Servindo Jaya Utama 成本法 USD1,350,000.00 9,263,051.33 - 9,263,051.33 90.00 90.00 无 - - -
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5.5 其他应付款
项 目 2013 年 5 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
应付代垫款等 133,201.28 126,684.25
本报告期其他应付款中无应付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东款项或关联方款项。
5.6 长期应付款
项 目 2013 年 5 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
借 款 186,314,940.00 189,507,825.00
5.6.1 金额前三名长期应付款情况
单位名称 期 限 2013 年 5 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 借款条件
上海万业企业股份有限公司 无约定期限 106,783,488.00 108,613,440.00 免息
三林万业（上海）企业集团有限公司 无约定期限 71,188,992.00 72,408,960.00 免息
PT Nikko Securities Indonesia 无约定期限 8,342,460.00 8,485,425.00 免息
合 计 186,314,940.00 189,507,825.00
5.6.2 本报告期长期应付款中应付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位情况如下：
2013 年 5 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
单位名称
美 元 折合人民币 美 元 折合人民币
上海万业企业股份有限公司 17,280,000.00 106,783,488.00 17,280,000.00 108,613,440.00
三林万业（上海）企业集团有限公司 11,520,000.00 71,188,992.00 11,520,000.00 72,408,960.00
合 计 28,800,000.00 177,972,480.00 28,800,000.00 181,022,400.00
5.6.3 本报告期长期应付款中应付本公司关联方情况如下：
2013 年 5 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
单位名称
美 元 折合人民币 美 元 折合人民币
P.T.Nikko Securities Indonesia 1,350,000.00 8,342,460.00 1,350,000.00 8,485,425.00
5.7 实收资本
2012 年 12 月 31 日 2013 年 5 月 31 日
股东名称 本期增加 本期减少
金 额 比 例
