关于重大前期差错更正事项的说明
中审亚太审字[2013]010352-2 号
上海证券交易所：
我们接受委托，审计了西藏天路股份有限公司（以下简称“西藏天路”）2012
年度财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变
动表以及财务报表附注，并于 2013 年 4 月 24 日出具了“中审亚太审字[2013]010352
号”标准无保留意见审计报告，现将西藏天路 2012 年度重大前期差错更正事项
的有关情况说明如下：
一、会计差错更正事项
由于西藏天路对相关会计政策未能认真把握，致使会计估计出现错误，使
得部分项目存在成本跨期现象，由于金额重大，西藏天路对涉及项目进行了差
错更正。
1、具体调整金额
1.1 合并资产负债表
调整项目 2011 年报数据 调整数据 2011 年调整后数据
应收账款 314,754,081.60 -1,090,887.00 313,663,194.60
预付款项 79,431,793.71 -18,439,206.08 60,992,587.63
其他应收款 144,153,064.99 -124,499.82 144,028,565.17
存货 388,444,072.90 13,124,485.46 401,568,558.36
递延所得税资产 10,619,811.50 -6,338,157.55 4,281,653.95
应付账款 182,642,455.17 30,090,148.90 212,732,604.07
应交税费 14,040,398.78 -2,144,596.24 11,895,802.54
盈余公积 58,828,235.73 -249,716.28 58,578,519.45
未分配利润 339,818,293.42 -39,847,741.33 299,970,552.09
少数股东权益 261,178,513.94 -716,360.04 260,462,153.90
1.2 合并利润表
调整项目 2011 年报数据 调整数据 2011 年调整后数据
营业收入 1,319,495,639.08 12,033,598.46 1,331,529,237.54
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营业成本 1,044,232,430.24 48,653,854.80 1,092,886,285.04
营业税金及附加 36,001,483.45 404,328.91 36,405,812.36
所得税费用 24,094,414.18 3,789,232.40 27,883,646.58
净利润 114,063,618.39 -40,813,817.65 73,249,800.74
归属于上市公司股东的净利润 83,695,823.30 -40,097,457.61 43,598,365.69
2、调整原因
2.1 西藏天路子公司西藏天源路桥有限公司的调整事项
①调整多确认的项目收入，调减“存货”及“营业收入”3,146,563.00 元；
②调整多确认的工程结算，调增“存货”及调减“应收账款”1,090,887.00
元；
③调整多确认的收入对应交税费，调减“应交税费”及“营业税金及附加”
105,724.52 元；
④因为成本跨期，调整少确认的成本，调增“营业成本”641,427.59 元，调
减“预付款项”145,956.89 元，调减“其他应收款”24,530.30 元，调增“应付账
款”470,940.40 元；
⑤调整由于上述事项调整后对所得税费用的影响，调减“所得税费用”及“应
交税费”426,084.06 元。
2.2 西藏天路本部的调整事项
①调整少确认的项目收入，调增“营业收入”及“存货”15,180,161.46 元；
②因为成本跨期，调整少确认的成本，调增“营业成本”48,012,427.21 元，
调减“预付款项”18,293,249.19 元，调减“其他应收款”99,969.52 元，调增“应
付账款”29,619,208.50 元；
③调整少确认的收入对应的应交税费，调增“应交税费”及“营业税金及附
加”510,053.43 元；
④调整由于上述事项调整后对所得税费用的影响，调减“应交税费”及“所
得税费用”2,122,841.09 元；
⑤由于预计未来不可弥补亏损，调整以前年度各项减值准备计提的递延所得
税资产，调减“递延所得税资产”6,338,157.55 元，调增“所得税费用”6,338,157.55
元；
⑥由于 2011 年度净利润为负，调整 2011 年度计提的盈余公积，调减“盈余
公积”249,716.28 元，调增“未分配利润”249,716.28 元。
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二、对年初未分配利润的影响
西藏天路合并资产负债表调整前 2011 年未分配利润为 339,818,293.42 元，调
整后未分配利润为 299,970,552.09 元，调减 39,847,741.33 元。
特此报告，请予核查！
中审亚太会计师事务所有限公司 中国注册会计师：雷小玲
中国注册会计师：李 慧
中国北京 二〇一三年四月二十四日
防伪标识号：№13001119
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