关于山东新华锦国际股份有限公司
2024年年报问询函的回复
上海证券交易所：
根据贵所《关于山东新华锦国际股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2025】0657号，以下简称“《问询函》”） 的要求，中天运会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”或“本所”） 作为山东新华锦国际股份有限公司（以下简称“新华锦国际”或“公司”）的2022年度、2023年度年审会计师，对问询函中需要年审会计师发表意见的问题进行了认真核查，结合我们审计过程中执行的审计程序及获取的审计证据，现将有关问题汇报说明如下：
1、关于现金流。年报披露，2024年公司支付其他与投资活动有关的现金15.82亿元，收到其他与投资活动有关的现金14.50亿元，差额与前述资金占用年末余额差异较大。近三年公司购买商品、接受劳务支付的现金16.20亿元、20.44亿元、11.62亿元，整体波动较大。
请公司：（2）列示三年一期购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象的具体情况，包括流出方名称、金额、关联关系、交易内容等；核实并说明相关交易是否具备商业实质，相关资金是否存在变相流入控股股东及其他关联方的情形。请年审会计师发表意见。
公司回复：
二、列示三年一期购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象的具体情况，包括流出方名称、金额、关联关系、交易内容等；核实并说明相关交易是否具备商业实质，相关资金是否存在变相流入控股股东及其他关联方的情形。
（一）列示三年一期购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象的具体情况，包括流出方名称、金额、关联关系、交易内容等
1、2025年一季度购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象的具体情况
金额单位：万元
| 序号 | 公司名称 | 金额 | 是否有关联关系 | 交易内容 |
| 1 | 上海太太乐食品有限公司吴江电子商务分公司 | 2,132.30 | 否 | 太太乐采购 |
| 2 | 北京大鸭梨餐饮有限公司 | 2,000.00 | 否 | 本地生活预付款 |
| 3 | XINTAI APPARELS LTD. | 1,459.92 | 否 | 童装采购 |
| 4 | 宁阳县海之源发制品有限责任公司 | 1,236.07 | 否 | 假发业务 |
| 5 | KANEKA CORPORATION | 1,149.32 | 否 | 发丝采购 |
| 6 | 禹城市奥特曼工艺品有限公司 | 1,081.76 | 否 | 假发业务 |
| 7 | 蓝罐(上海)管理有限公司 | 825.55 | 否 | 蓝罐采购 |
| 8 | 青州天一泰服装有限公司 | 516.54 | 否 | 童装采购 |
| 9 | SAEWON CO., LTD. | 509.99 | 否 | 发丝采购 |
| 10 | 青岛昊岳工艺品加工厂 | 491.59 | 否 | 假发业务 |
注：XINTAIAPPARELSLTD和MM(MULTIMIND)KNITGARMENTSLT受同一实控人控制，为公司
长期、稳定的供应商。
2、2024年度购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象的具体情况
金额单位：万元
| 序号 | 公司名称 | 金额 | 是否有关联关系 | 交易内容 |
| 1 | 北京大鸭梨餐饮有限公司 | 14,450.00 | 否 | 本地生活预付款 |
| 2 | 上海太太乐食品有限公司吴江电子商务分公司 | 8,565.06 | 否 | 太太乐采购 |
| 3 | KANEKA CORPORATION | 5,495.45 | 否 | 发丝采购 |
| 4 | Helen Of Troy Macao Limited | 4,729.44 | 否 | 博朗采购 |
| 5 | MM(MULTIMIND)KNIT GARMENTS LT | 4,592.73 | 否 | 童装采购 |
| 6 | 宁阳县海之源发制品有限责任公司 | 4,155.52 | 否 | 假发业务 |
| 7 | 禹城市奥特曼工艺品有限公司 | 4,112.03 | 否 | 假发业务 |
| 8 | 北京羲和餐饮管理股份有限公司 | 2,807.05 | 否 | 本地生活预付款 |
| 9 | 冠县福泰昌工艺品有限公司 | 2,612.87 | 否 | 假发业务 |
| 10 | 许昌精美发制品有限公司 | 2,588.67 | 否 | 假发业务 |
3、2023年度购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象的具体情况
金额单位：万元
| 序号 | 公司名称 | 金额 | 是否有关联关系 | 交易内容 |
| 1 | 青岛硕豪国际物流有限责任公司 | 9,570.86 | 否 | 二手车采购 |
| 2 | 理想智行汽车销售服务（青岛）有限公司 | 7,775.22 | 否 | 二手车采购 |
| 3 | 青岛义顺通物流有限责任公司 | 7,478.26 | 否 | 二手车采购 |
| 4 | KANEKA CORPORATION | 6,533.75 | 否 | 发丝采购 |
| 5 | 山东轮胎谷跨境电子商务有限公司 | 6,390.77 | 否 | 二手车采购 |
| 6 | Helen Of Troy Macao Limited | 6,179.01 | 否 | 博朗采购 |
| 7 | 禹城市奥特曼工艺品有限公司 | 5,185.93 | 否 | 假发业务 |
| 8 | MM(MULTIMIND)KNIT GARMENTS LT | 5,071.84 | 否 | 童装采购 |
| 9 | 宁阳县海之源发制品有限责任公司 | 4,627.13 | 否 | 假发业务 |
| 10 | 上海太太乐食品有限公司吴江电子商务分公司 | 4,244.41 | 否 | 太太乐采购 |
4、2022年度购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象的具体情况
金额单位：万元
| 序号 | 公司名称 | 金额 | 是否存在关联关系 | 交易内容 |
| 1 | MM(MULTIMIND)KNIT GARMENTS LT | 7,016.02 | 否 | 童装采购 |
| 2 | 禹城市奥特曼工艺品有限公司 | 6,135.58 | 否 | 假发业务 |
| 3 | 戴森贸易（上海）有限公司 | 6,024.66 | 否 | 戴森采购 |
| 4 | Helen Of Troy Macao Limited | 4,597.57 | 否 | 博朗采购 |
| 5 | 宁阳县海之源发制品有限责任公司 | 4,231.19 | 否 | 假发业务 |
| 6 | Mead Jonhson Nutrition(HongKong)Limited | 4,189.81 | 否 | 美赞臣采购 |
| 7 | KANEKA CORPORATION | 3,727.97 | 否 | 发丝采购 |
| 8 | 青岛通航新城投资发展有限公司 | 3,128.88 | 否 | 二手车采购 |
| 9 | 蓝罐(上海)管理有限公司 | 2,784.68 | 否 | 蓝罐采购 |
| 10 | 青岛赛诺中商国际贸易有限公司 | 2,706.72 | 否 | 二手车采购 |
（一）核实并说明相关交易是否具备商业实质，相关资金是否存在变相流入控股股东及其他关联方的情形公司2022-2025年第一季度购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象工商信息如下：
| 供应商 | 法人 | 成立日期 | 开始合作日期 | 经营范围（仅列示与公司业务相关范围） |
| 禹城市奥特曼工艺品有限公司 | 刘奉海 | 2003年3月 | 2005年12月 | 发制品的生产、销售；来料加工及进出口业务 |
| 青岛昊岳工艺品加工厂 | 孙德岗 | 2005年6月 | 2005年12月 | 工艺品（不含金银）、发制品、发制品助剂（不含危险品）加工。 |
| KANEKA CORPORATION | 1949年9月 | 2005年12月 | / | |
| 宁阳县海之源发制品有限责任公司 | 韩丰国 | 2011年8月 | 2011年8月 | 加工销售发制品、服装；销售工艺品、锦纶丝织带、抽纱。 |
| SAEWON CO., LTD. | 1991年4月 | 2015年3月 | / | |
| 冠县福泰昌工艺品有限公司 | 孙业明 | 2018年5月 | 2018年6月 | 发制品、服装、帽、工艺品、（不含金银、不含文物）加工、销售；进出口业务 |
| 许昌精美发制品有限公司 | 张增伟 | 2020年6月 | 2020年11月 | 化纤制品，人发制品，模特头及相关附属产品的生产，销售自产产品 |
| 北京羲和餐饮管理股份有限公司 | 张军 | 2020年11月 | 2021年8月 | 餐饮管理；企业管理；市场调查；企业策划、设计；承办展览展示活动；会议服务；组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；企业形象策划 |
| 青岛赛诺中商国际贸易有限公司 | 朱文林 | 2016年4月 | 2022年4月 | 货物进出口；技术进出口；新能源汽车整车销售 |
| 山东轮胎谷跨境电子商务有限公司 | 虞慎军 | 2017年7月 | 2022年11月 | 汽车销售；新能源汽车整车销售；电车销售；电动自行车销售；国内贸易代理；新能源汽车电附件销售 |
| 青岛通航新城投资发展有限公司 | 王晓东 | 2022年9月 | 2022年12月 | 汽车销售；新能源汽车整车销售 |
| 青岛义顺通物流有限责任公司 | 周冉 | 2023年5月 | 2023年6月 | 汽车销售；机械零件、零部件销售；汽车零配件批发；汽车零配件零售；新能源汽车整车销售 |
| 青岛硕豪国际物流有限责任公司 | 孙娜 | 2023年7月 | 2023年8月 | 汽车零配件批发；新能源汽车整车销售；供应链管理服务 |
| 供应商 | 法人 | 成立日期 | 开始合作日期 | 经营范围（仅列示与公司业务相关范围） |
| 理想智行汽车销售服务（青岛）有限公司 | 聂茂林 | 2023年5月 | 2023年10月 | 汽车零配件批发；汽车零配件零售；汽车销售；二手车经纪；新能源汽车整车销售 |
| 青州天一泰服装有限公司 | 夏美秀 | 2015年12月 | 2016年 | 服装鞋帽、纺织品、床上用品、棉纺织品、工艺品生产、销售，货物进出口 |
| 蓝罐(上海)管理有限公司 | 张灯 | 2015年8月 | 2017年 | 国际贸易、转口贸易、区内企业间的贸易及贸易代理，食品流通，从事调味品及其原材料、包装材料、进出口、品领域内的市场推广 |
| Helen Of Troy Macao Limited | 1968年 | 2017年 | / | |
| MM(MULTIMIND)KNIT GARMENTS LT | 2017年 | 2019年 | / | |
| 上海太太乐食品有限公司吴江电子商务分公司 | 张海峰 | 2020年3月 | 2020年 | 食品互联网销售；食品经营；货物进出口 |
| Mead Jonhs on Nutrition(HongKong)Limited | 1968年 | 2020年 | / | |
| 戴森贸易（上海）有限公司 | CHONGMINGTECK,BERNARD | 2013年9月 | 2021年 | 企业总部管理；供应链管理服务；日用品销售；文具用品批发；文具用品零售；家居用品销售；家用电器销售；化妆品批发；化妆品零售；货物进出口；互联网销售 |
| 北京大鸭梨餐饮有限公司 | 孙秀萍 | 2004年3月 | 2021年 | 烤鸭、正餐、冷荤；零售酒水、饮料、卷烟、雪茄烟 |
| XINTAI APPARELSLTD. | 2023年 | 2023年 | / |
注：境外公司由于无法获取企业经营范围、法人信息，因此仅列示成立时间及合作时间。
由上表可知，除二手车业务外，其余购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象均为公司稳定供应商，合作时间较长，具有可持续性，且供应商的经营范围与公司的需求相符，与合同内容相匹配，相关交易具备商业实质。
受全球新能源化发展浪潮的影响，中亚、中东、南美、俄罗斯等国家和地区对新能源车的需求增长较快，二手车出口业务异军突起，2022-2023年度成立了一大批从事二手车业务的公司，因此二手车业务供应商普遍存在成立时间较短的情况，这一情况与行业发展规律相吻合。公司的二手车业务在2022年第四季度开始快速增长，与供应商建立稳定的合作关系，供应商的经营范围与公司的需求相符，与合同内容相匹配，相关交易具备商业实质。根据公司关联方明细表、查询公开工商信息网站、以及跟控股股东确认等，公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、持有公司5%以上股份的股东及其近亲属与上述供应商不存在关联关系，不存在资金变相流入控股股东及其他关联方的情形。关于（2）会计师核查意见
（一）核查程序
1、了解和评价与大额资金支出以及关联方交易相关的内部控制的设计及执行；
2、访谈公司相关人员，询问大额购买商品、接受劳务支付的现金形成的交易背景及相关合同执行进度；
3、查阅主要供应商的合同，检查合同关键条款，检查公司相关款项支付是否与合同约定一致，分析相关安排是否符合商业惯例；
4、获取并核查公司主要供应商应付账款明细账、形成过程，检查对应的采购商品入库情况；
5、通过第三方平台查询公司主要供应商单位的工商资料，核查其成立时间、注册资本、主营业务、股权架构、经营情况及信用状况等信息，核实其与公司是否存在关联关系；
6、获取重要账户的银行流水，核对主要供应商大额付款记录与账面记录是否一致；
（二）核查结论
经核查，我们认为：公司2022年度、2023年度购买商品、接受劳务支付的现金前十大流出对象相关交易具有商业实质，相关资金不存在变相流入控股股东及其他关联方的情形。
(此页无正文，专用于《中天运会计师事务所(特殊普通合伙)关于山东新华锦国际股份有限公司2024年年报问询函回复的核查意见》之盖章页)
中天运会计师事务所(特殊普通合伙)
二O二五年六月二十日