柳州钢铁股份有限公司2012年度会计估计变更的专项说明

   关于柳州钢铁股份有限公司
   2012 年度会计估计变更的
           专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                         目   录
会计估计变更的专项说明
                                                         致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                         中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
                                                         赛特广场 5 层 邮编 100004
                                                         电话 [phone]
                                                         传真 [phone]
                                                         www.grantthornton.cn
                   关于柳州钢铁股份有限公司
                2012 年度会计估计变更的专项说明
                                                致同专字(2013)第 450ZA1179 号
柳州钢铁股份有限公司全体股东：
    我们接受柳州钢铁股份有限公司（以下简称“柳钢股份”） 委托，根据中国
注册会计师执业准则审计了柳钢股份财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的资产负
债表，2012 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注，
并于 2013 年 4 月 24 日出具了标准审计报告（致同审字(2013)第 450ZA1579 号）。
    按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定
对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是
柳钢股份管理层的责任。
    按照上海证券交易所《关于做好上市公司 2012 年年度报告工作的通知》的要
求，我们出具了本专项说明。除了对柳钢股份实施 2012 年度财务报表审计中所执
行的对会计政策、会计估计变更和前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本
专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解柳钢股份 2012 年度会计
政策、会计估计变更和前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财
务报表一并阅读。
    柳钢股份 2012 年度发生的会计政策、会计估计变更和前期会计差错更正事项
说明如下：
    一、会计估计变更的原因
    1、应收款项坏账准备计提
    根据企业会计准则实施精细化管理的需要，柳钢股份依据第五届董事会第四
次会议决议，从 2012 年 10 月 1 日起，变更应收款项坏账准备的计提比例，由原
按余额 3%计提坏账准备改为账龄分析法计提坏账准备，具体计提比例如下：
         账龄         应收账款计提比例（%）    其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）             3
1-2 年                          10
2-3 年                          30
3-4 年                          50
4-5 年                          80
5 年以上                       100
     2、固定资产折旧年限变更
     因公司生产环境的改善，对延长固定资产使用寿命起了很大作用，与同行业
其他公司对比，原折旧速度明显偏快，折旧年限偏短。柳钢股份依据第四届董事
会第二十二次会议决议，从 2012 年 1 月 1 日起，调整固定资产折旧年限，具体情
况如下：
           类别           变更前折旧年限（年）      变更后折旧年限（年）
房屋及建筑物                          20
机器设备                             10-15
电子设备                              5
运输设备                              5
     根据企业会计准则实施精细化管理的需要，柳钢股份依据第五届董事会第四
次会议决议，从 2012 年 10 月 1 日起，调整固定资产折旧年限，具体情况如下：
           类别            变更前折旧年限（年）          变更后折旧年限（年）
房屋及建筑物                         30                          30-40
机器设备                             15
电子设备                             5
运输设备                             5
    二、对财务状况和经营成果的影响
    对于该会计估计变更事项采用未来适用法处理。
    上述会计估计变更对公司资产负债表的影响如下（单位：万元）：
           项 目                  期末数                         期初数
资产：
固定资产                                   49,629.14
应收账款                                     -558.73
其他应收款                                   -136.77
递延所得税资产                               104.33
资产合计                                   49,037.97
应交税金                                    7,444.37
股东权益                                   41,593.60
    上述会计估计变更对公司净利润的影响如下（单位：万元）：
                   项 目                       本期                     上期
固定资产折旧年限调整                               42,184.77
应收账款坏账准备计提比例变更                           -474.92
其他应收款坏账准备计提比例变更                         -116.25
合 计                                              41,593.60
    三、与前任会计师事务所的沟通情况
    我们已和前任会计师事务所进行沟通，获取前任会计师事务所的沟通回函，
回函主要内容如下：
    1、该公司管理层的诚信情况。
    未发现该公司管理层存在不诚信的情况。
    2、事务所与该公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧。
    无。
    3、事务所与该公司治理层沟通的管理层舞弊、违反法规行为及内部控制的
重大缺陷。
    无。
    4、导致该公司变更会计师事务所的原因
    服务到期。
致同会计师事务所                       中国注册会计师
（特殊普通合伙）
                                       中国注册会计师
中国〃北京                             二Ｏ一三年 四月二十四日