财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
陕西兴化化学股份有限公司（以下简称“兴化股份”、“本公司”或“公司”）系于1997年8月经陕西省人民政府陕政函[1997]168号文批准，由陕西兴化集团有限责任公司（原陕西省兴平化肥厂，以下简称“兴化集团”）、陕西信托投资有限公司、陕西兴化化学股份有限公司职工持股会、中物三峡物资有限公司等十八家法人单位共同发起设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字[2006]170号文批准，本公司于2007年1月在深圳证券交易所正式挂牌交易，股票代码“002109”。截至2024年12月31日，本公司注册资本为人民币1,276,269,851.00元。本公司的母公司为陕西延长石油（集团）有限责任公司（以下简称“延长集团”），本公司的实际控制人为陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。公司注册地：陕西省咸阳市兴平市东城区法定代表人：韩磊公司统一社会信用代码：91610000294207364D公司所属行业为化学原料及化学制品制造业，主要经营业务为化工产品（不含危险品）的生产、销售，包括：乙醇、甲醇、合成氨、一甲胺、二甲胺、三甲胺、二甲基甲酰胺、硫磺、液氧、液氩、液氮、硫酸铵等。本公司2024年度财务报告经公司第八届董事会第三次会议于2025年4月22日批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
（一） 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二） 持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于150万元应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的
单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金额大于150万元本期重要的应收款项核销
单项核销金额占各类应收款项总额的10%以上且金额大于150万元重要的在建工程 单项在建工程发生额或期末余额大于1,000万元重要的非全资子公司 重要的非全资子公司收入占公司总收入10%以上
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。B.分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
放弃了对该金融资产的控制未放弃对该金融资产的控制
按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据银行承兑汇票 管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票 与“应收账款”组合划分相同
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特
征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据本公司合并范围内关联方组合 本公司合并范围内关联方的应收账款一般客户 一般客户的应收账款其他组合 特殊业务的应收账款对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十四）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）项应收票据和第（十三）项应收账款。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据其他应收款组合1 应收利息其他应收款组合2 应收股利其他应收款组合3 本公司合并范围内关联方的其他应收款
组合名称 确定组合的依据其他应收款组合4 应收保证金、备用金、往来款及其他应收款对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十六）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得
存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同资产坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十三）项应收账款。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批
准）。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。
（二十）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2. 初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产和第（二十五）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十二）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2. 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物
年限平均法
20-40
5.00
2.38-4.75
机器设备
年限平均法
10-20
5.00
4.75-9.5
运输设备
年限平均法
4-11
5.00
8.64-23.75
电子及其他设备
年限平均法
3-14
5.00
6.79-31.67
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十三）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别 结转为固定资产时点房屋及其附属工程
(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)经消防、国土、规划等外部部门验收；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。待安装设备（包括机器设备、运输设备、电子设备等）
(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行;(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品;(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。新建化工产品项目（含房屋建筑物和设备）
除满足房屋建筑物、设备转固时点要求外，还需满足项目各装置全流程已打通并且项目整体试车通过，可在一段时间内连续稳定的产出合格产品。
（二十四）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别 摊销方法 使用寿命（年） 确定依据 残值率（%）
土地使用权 直线法 50 土地使用年限 ——专利及非专利技术
直线法 10 预计使用年限 ——软件 直线法 5-10 预计使用年限 ——排污权 直线法 排污权数量/年排放量
预计使用年限 ——公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：
研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出。有关研究活动的例子包括：意于获取知识而进行的活动；研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择；材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究；以及新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。有关开发活动的例子包括：生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试；含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计；不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营；新的或经改造的材料、设备、产品、工序、系统或服务所选定的替代品的设计、建造和测试等。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十六）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十七）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十八）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十九）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划
以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十一）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十二）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.各业务类型收入具体确认方法
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、租赁收入等，与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）销售商品收入：本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品的控制权转移时，本公司确认收入的实现。具体控制权转移时点的确认方法：销售商品以汽车运输的，其控制权转移时点为公司开具磅单与出库单时；其他方式销售商品的，以其商品转移客户时确认；
（2）提供劳务收入：将其作为在某一时点在所有履约义务完成时确认收入。
（3）租赁收入：经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期损益。
（三十三）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十六）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十七）专项储备
公司的危险品生产业务按照国家规定提取安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“其他综合收益”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。
提取标准为收入的超额累进率计提：
营业收入为1,000.00万元以内（包含1,000.00万元）的计提比率为4.50%，营业收入1,000.00万元-10,000.00万元（包含10,000.00万元）的计提比率为2.25%，营业收入10,000.00万元-100,000.00万元（包含100,000.00万元）的计提比率为0.55%，营业收入10亿元以上的计提比率为0.2%。月初结余达到上一年应计提金额三倍及以上的，自当月开始暂停提取企业安全生产费用，直至安全生产费用结余低于上一年应计提金额三倍时恢复提取。
（三十八）其他重要的会计政策和会计估计
1.回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
2.债务重组
（1）作为债务人记录债务重组义务
以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）作为债权人记录债务重组义务
以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中：
A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；
B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本；
C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本；
D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本；
E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（三十九）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因
受重要影响的报表项目名称
影响金额2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资源暂行规定”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
详见其他说明（1）
详见其他说明
（1）2023年10月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
详见其他说明
（2）
详见其他说明
（2）2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
详见其他说明（3）
详见其他说明
（3）
其他说明：
（1）财政部于2023年8月发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于2023年10月发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。
A.关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。
B.关于供应商融资安排的披露
解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具准则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的
影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。
C.关于售后租回交易的会计处理解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）财政部于2024年12月发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年
内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
3.2024年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表：无。
四、税项
（一） 主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 13%、9%、6%城市维护建设税 应交增值税额 7%教育费附加 应交增值税额 3%地方教育费附加 应交增值税额 2%企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
不同企业所得税税率纳税主体：
纳税主体名称 企业所得税税率兴化股份 25%陕西延长石油榆神能源化工有限责任公司（以下简称“榆神能化”）
25%陕西延长石油兴化化工有限公司（以下简称“兴化化工”） 15%陕西延长石油兴化新能源有限公司（以下简称“兴化新能源”） 25%
（二） 税收优惠
2022年11月4日，本公司的子公司兴化化工取得由陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局颁发的编号为GR202261001807的高新技术企业证书，有效期三年，报告期适用15%的优惠税率。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日,“期初”指2024年1月1日,“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额库存现金 293.82
1,665.37
银行存款 546,010,853.39
944,026,670.65
其他货币资金 102,645,903.42
20,000,000.00
存放财务公司款项 803,369,279.11
856,394,304.67
合计 1,452,026,329.74
1,820,422,640.69
其中：存放在境外的款项总额
（二）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内（含1年） 685,044.10
564,602.32
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3年以上 245,000.00
48,305,000.00
小计 930,044.10
48,869,602.32
减：坏账准备 279,252.20
48,333,230.12
合计 650,791.90
536,372.20
截至2024年12月末，公司不存在账龄超过三年的单项金额重大的应收账款。
2.按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）
金额
计提比例
（%）按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
930,044.10
100.00
279,252.20
30.03
650,791.90
其中：账龄组合 930,044.10
100.00
279,252.20
30.03
650,791.90
合计 930,044.10
100.00
279,252.20
30.03
650,791.90
（续）
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）
金额
计提比例
（%）按单项计提坏账准备的应收账款
48,000,000.00
98.22
48,000,000.00
100.00
其中：逾期宝塔石化承兑汇票
48,000,000.00
98.22
48,000,000.00
100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
869,602.32
1.78
333,230.12
38.32
536,372.20
其中：账龄组合 869,602.32
1.78
333,230.12
38.32
536,372.20
合计 48,869,602.32
100.00
48,333,230.12
98.90
536,372.20
按单项计提坏账准备：
名称
期初余额 期末余额账面余额 坏账准备 账面余额
坏账准备
计提比例（%）
计提理由
逾期宝塔石化承兑汇票
48,000,000.00
48,000,000.00
按组合计提坏账准备：
名称
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）组合1：账龄组合—— —— ——1年以内（含1年）685,044.10
34,252.20
5.00
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3年以上245,000.00
245,000.00
100.00
合计930,044.10
279,252.20
30.03
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额
计提 收回或转回
核销 其他减少应收账款坏账准备
48,333,230.12
-53,977.92
48,000,000.00
279,252.20
注：其他减少系：《宝塔石化集团等167家公司实质合并重整计划（草案）》于2024年12月27日经银川市中级人民法院裁定批准，公司据此终止确认持有的宝塔石化应收票据，同时确认一项公允价值为零的其他非流动金融资产。
4.本期无实际核销的应收账款情况。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位名称
应收账款期
末余额
合同资产期末余额
应收账款和合同
资产期末余额
占应收账款和合同资产期末余额合计
数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
陕西兴鸿新材料有限公司
360,329.50
360,329.50
38.74
18,016.48
广东华特气体股份有限公司
247,468.50
247,468.50
26.61
12,373.42
洛阳世润商贸有限公司
245,000.00
245,000.00
26.34
245,000.00
西北化工研究院有限公司
67,924.81
67,924.81
7.31
3,396.24
陕西化工研究院有限公司
9,321.29
9,321.29
1.00
466.06
合计 930,044.10
930,044.10
100.00
279,252.20
（三）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票 12,463,077.46
20,750,000.00
商业承兑汇票
合计 12,463,077.46
20,750,000.00
2.期末公司无已质押的应收款项融资。
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑票据 110,806,034.33
4.本期无实际核销的应收款项融资情况。
（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
账龄
期末余额 期初余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内（含1年）
18,818,595.62
99.97
16,160,952.81
92.38
1至2年（含2年）
5,176.99
0.03
1,333,753.03
7.62
2至3年（含3年）
3年以上
9.59
合计 18,823,772.61
100.00
17,494,715.43
100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
陕西榆神能源开发建设集团有限公司 12,094,690.27
64.25
南京科普锐进出口制冷设备有限公司 2,100,406.00
11.16
榆林市榆神工业区城融天然气有限公司
2,060,793.79
10.95
杭州布朗低温设备有限公司 978,000.00
5.20
四川一脉科技有限公司 788,000.00
4.19
合计 18,021,890.06
95.75
（五）其他应收款
项目 期末余额 期初余额应收利息
应收股利
其他应收款 1,920,608.82
219,276.36
合计 1,920,608.82
219,276.36
1.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内（含1年） 1,976,430.34
202,120.00
1－2年（含2年） 30,000.00
30,291.50
2－3年（含3年） 20,000.00
3年以上 151,019.51
215,831.40
小计 2,177,449.85
448,242.90
减：坏账准备 256,841.03
228,966.54
合计 1,920,608.82
219,276.36
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额保证金（押金） 1,630,000.00
备用金 70,000.00
86,803.50
应向职工收取的垫付款 169,537.63
145,608.00
其他各种应收、暂付款项 307,912.22
215,831.40
小计 2,177,449.85
448,242.90
减：坏账准备 256,841.03
228,966.54
合计 1,920,608.82
219,276.36
（3）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
2,177,449.85
100.00
256,841.03
11.80
1,920,608.82
其中：账龄组合 2,177,449.85
100.00
256,841.03
11.80
1,920,608.82
合计 2,177,449.85
100.00
256,841.03
11.80
1,920,608.82
（续）
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）
金额
计提比例
（%）按单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
448,242.90
100.00
228,966.54
51.08
219,276.36
其中：账龄组合 448,242.90
100.00
228,966.54
51.08
219,276.36
合计 448,242.90
100.00
228,966.54
51.08
219,276.36
按组合计提坏账准备：
名称
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）组合1：账龄组合—— —— ——1年以内（含1年）1,976,430.34
98,821.52
5.00
1－2年（含2年）30,000.00
3,000.00
10.00
2－3年（含3年）20,000.00
4,000.00
20.00
3年以上151,019.51
151,019.51
100.00
合计2,177,449.85
256,841.03
11.80
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信
用减值)
整个存续期预期信用损失(已发
生信用减值)2024年1月1日余额13,135.14
215,831.40
228,966.54
2024年1月1日余额在本期 —— —— —— ——--转入第二阶段
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信
用减值)
整个存续期预期信用损失(已发
生信用减值)--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提243,705.89
-215,831.40
27,874.49
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2024年12月31日余额256,841.03
256,841.03
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回
转销或核销
其他其他应收款坏账准备
228,966.54
27,874.49
256,841.03
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）
坏账准备期
末余额陕西能源化工交易所股份有限公司
保证金 1,600,000.00
1年以内 73.48
80,000.00
社保（个人部分） 应收职工社保
169,537.63
1年以内 7.79
8,476.88
中化建进出口公司 往来款 151,019.51
3年以上 6.94
151,019.51
延长壳牌石油有限公司
预付油费 106,892.71
1年以内 4.91
5,344.64
高文亮 备用金 50,000.00
1年以内、1-2年
2.30
4,000.00
合计 -- 2,077,449.85
-- 95.42
248,841.03
（7）公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
（六）存货
1.存货分类
项目
期末余额账面余额
存货跌价准备或合同履
约成本减值准备
账面价值原材料 185,147,412.54
185,147,412.54
在产品
库存商品 76,264,036.97
6,616,357.52
69,647,679.45
周转材料
合计 261,411,449.51
6,616,357.52
254,795,091.99
（续）
项目
期初余额账面余额
存货跌价准备或合同履
约成本减值准备
账面价值原材料 178,474,532.03
178,474,532.03
在产品
库存商品 165,760,565.71
13,908,999.96
151,851,565.75
周转材料
合计 344,235,097.74
13,908,999.96
330,326,097.78
2.公司无确认为存货的数据资源情况。
3.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
项目 期初余额
本期增加金额 本期减少金额
期末余额计提 其他
转销 其他原材料
在产品
库存商品
13,908,999.96
141,428,025.10
148,720,667.54
6,616,357.52
周转材料
合计 13,908,999.96
141,428,025.10
148,720,667.54
6,616,357.52
公司于报告期末对存货进行减值测试，根据成本与可变现净值孰低原则，按照成本高于可变现净值的金额计提了存货跌价准备。
（七）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额增值税留抵及待认证/抵扣进项税
13,015,597.28
216,916,959.07
预缴税金
22,352,977.72
待摊费用 3,285,076.31
44,552,660.31
其他
1,150,071.98
项目 期末余额 期初余额合计 16,300,673.59
284,972,669.08
（八）长期股权投资
被投资单位
期初余额(账面价值)
减值准备期初余额
本期增减变动追加投资
减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整
一、合营企业
二、联营企业
榆林市榆神工业区能源集运有限责任公司
4,651,568.65
45,408.65
小计 4,651,568.65
45,408.65
合计 4,651,568.65
45,408.65
（续）
被投资单位
本期增减变动
期末余额(账
面价值)
减值准备期末
余额其他权益
变动
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备
其他
一、合营企业
二、联营企业
榆林市榆神工业区能源集运有限责任公司
-28,369.24
4,668,608.06
小计 -28,369.24
4,668,608.06
合计 -28,369.24
4,668,608.06
（九）其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额陕西延长青山科技工程股份有限公司
532,457.95
5,245,145.42
（十）固定资产
项目 期末余额 期初余额固定资产 8,895,776,567.82
9,259,449,557.55
固定资产清理
合计 8,895,776,567.82
9,259,449,557.55
1.固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物
机器设备
运输设备
其他设备
合计
一、账面原值
1.期初余额 2,887,144,665.28
9,071,192,001.74
26,455,121.89
84,598,734.38
12,069,390,523.29
2.本期增加金额 52,205,831.96
161,130,007.09
2,465,487.42
30,223,722.48
246,025,048.95
（1）购置 6,302,970.10
2,465,487.42
10,665,683.23
19,434,140.75
（2）在建工程转入 45,902,861.86
161,130,007.09
19,558,039.25
226,590,908.20
3.本期减少金额 61,398,228.33
1,011,591.57
401,420.00
62,811,239.90
（1）处置或报废
1,011,591.57
401,420.00
1,413,011.57
（2）其他 61,398,228.33
61,398,228.33
4.期末余额 2,877,952,268.91
9,231,310,417.26
28,519,189.31
114,822,456.86
12,252,604,332.34
二、累计折旧
1.期初余额 340,940,236.34
2,107,797,619.34
11,096,378.12
20,909,191.37
2,480,743,425.17
2.本期增加金额 71,632,394.43
422,396,982.15
2,179,737.48
31,792,937.79
528,002,051.85
（1）计提 71,632,394.43
422,396,982.15
2,179,737.48
31,792,937.79
528,002,051.85
3.本期减少金额
150,158.12
381,349.00
531,507.12
（1）处置或报废
150,158.12
381,349.00
531,507.12
4.期末余额 412,572,630.77
2,530,044,443.37
12,894,766.60
52,702,129.16
3,008,213,969.90
三、减值准备
1.期初余额 92,598,140.36
236,599,400.21
329,197,540.57
2.本期增加金额
20,227,107.92
20,227,107.92
（1）计提
20,227,107.92
20,227,107.92
3.本期减少金额
810,853.87
810,853.87
项目 房屋及建筑物
机器设备
运输设备
其他设备
合计
（1）处置或报废
810,853.87
810,853.87
4.期末余额 92,598,140.36
256,015,654.26
348,613,794.62
四、账面价值
1.期末账面价值 2,372,781,497.78
6,445,250,319.63
15,624,422.71
62,120,327.70
8,895,776,567.82
2.期初账面价值 2,453,606,288.58
6,726,794,982.19
15,358,743.77
63,689,543.01
9,259,449,557.55
注：房屋及建筑物的其他减少系榆神能化50万吨/年煤基乙醇项目工程结算审核减少。
（2）通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 6,875,988.08
机器设备 6,317,405.24
运输工具
其他设备 15,274.03
合计 13,208,667.35
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 期末账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 1,160,364,050.94
厂区尚未办理竣工决算，尚不具备办理条件
（4）固定资产的减值测试情况
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限
预测期的关键参数
稳定期的关键参数
稳定期的关键参
数的确定依据
兴化化工资产组
2,426,528,049.09
2,406,300,941.17
20,227,107.92
2025-2039年
折现率14.15%，利润率-利润
率-27.97%~24.52%，收入增
长率-4.95%~12.95%
—— ——
（十一）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 28,105,063.08
130,166,010.15
工程物资
合计 28,105,063.08
130,166,010.15
1. 在建工程
（1）在建工程情况
项目
期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
兴化产业升级就地改造工程 13,719,002.49
13,719,002.49
13,719,002.49
13,719,002.49
化工301总降压站3#主变增容 6,752,093.88
6,752,093.88
266,916.36
266,916.36
危险化学品停车场项目 3,610,815.17
3,610,815.17
除盐水站EDI装置建设工程项目 2,979,867.18
2,979,867.18
变换冷凝氨回收和气化高闪气利用技术
41,468,995.83
41,468,995.83
中水站提标减排技术项目
34,250,682.98
34,250,682.98
脱盐水站减排技术项目
16,440,182.75
16,440,182.75
4*160t/h锅炉烟气消白改造项目（追加）
9,979,424.26
9,979,424.26
地下水压采技术项目
6,706,227.04
6,706,227.04
项目
期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
甲胺生产废水中甲醇回收利用技术项目
6,564,878.98
6,564,878.98
其他零星项目 1,043,284.36
1,043,284.36
769,699.46
769,699.46
合计 28,105,063.08
28,105,063.08
130,166,010.15
130,166,010.15
（2）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称
预算数(万元)
期初余额 本期增加金额
本期转入固定资产
金额
期末余额
工程累计投入占预算比
例(%)工程进
度利息资本化累计金额
其中：本期利息资本化金额
本期利息资本化率(%)资金来源
变换冷凝氨回收和气化高闪气利用技术
6,680.00
41,468,995.83
21,406,398.10
62,875,393.93
94.12
100.00
自有资金
中水站提标减排技术项目
7,500.00
34,250,682.98
40,516,455.32
74,767,138.30
99.69
100.00
自有资金
脱盐水站减排技术项目 3,500.00
16,440,182.75
8,542,260.33
24,982,443.08
71.38
100.00
自有资金
地下水压采技术项目 3,500.00
6,706,227.04
14,958,919.45
21,665,146.49
61.90
100.00
自有资金
油气处理改造项目 2,157.16
17,122,833.06
17,122,833.06
79.38
100.00
自有资金
4*160t/h锅炉烟气消白改造项目（追加）
2,600.00
9,979,424.26
3,504,539.79
13,483,964.05
51.86
100.00
自有资金
其他零星项目
21,320,497.29
18,478,555.08
11,693,989.29
28,105,063.08
自有资金
合计
130,166,010.15
124,529,961.13
226,590,908.20
28,105,063.08
-- -- -- -- -- --
（十二）使用权资产
项目 土地使用权 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 5,137,124.47
972,697.06
6,109,821.53
2.本期增加金额
818,535.75
818,535.75
（1）新增租赁
818,535.75
818,535.75
3.本期减少金额
972,697.06
972,697.06
（1）处置
972,697.06
972,697.06
4.期末余额 5,137,124.47
818,535.75
5,955,660.22
二、累计折旧
1.期初余额 938,316.72
764,202.36
1,702,519.08
2.本期增加金额 396,194.30
208,494.70
604,689.00
（1）计提 396,194.30
208,494.70
604,689.00
3.本期减少金额
972,697.06
972,697.06
（1）处置
972,697.06
972,697.06
4.期末余额 1,334,511.02
1,334,511.02
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 3,802,613.45
818,535.75
4,621,149.20
2.期初账面价值 4,198,807.75
208,494.70
4,407,302.45
（十三）无形资产
1.无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 排污权 合计
一、账面原值
1.期初余额 475,748,379.04
95,506,017.58
4,779,122.25
46,902,112.00
622,935,630.87
2.本期增加金额
-0.01
204,234.44
204,234.43
（1）购置
-0.01
204,234.44
204,234.43
3.本期减少金额
3,778,355.00
3,778,355.00
（1）其他 3,778,355.00
3,778,355.00
项目 土地使用权 专利权 软件 排污权 合计
4.期末余额 471,970,024.04
95,506,017.57
4,983,356.69
46,902,112.00
619,361,510.30
二、累计摊销
1.期初余额 89,948,629.81
25,650,863.43
1,982,324.26
2,076,581.21
119,658,398.71
2.本期增加金额
8,316,315.48
8,723,898.49
440,045.58
2,491,897.44
19,972,156.99
（1）计提 8,316,315.48
8,723,898.49
440,045.58
2,491,897.44
19,972,156.99
3.本期减少金额
81,864.36
81,864.36
（1）其他 81,864.36
81,864.36
4.期末余额 98,183,080.93
34,374,761.92
2,422,369.84
4,568,478.65
139,548,691.34
三、减值准备
1.期初余额
2,047,957.81
2,047,957.81
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
2,047,957.81
2,047,957.81
四、账面价值
1.期末账面价值
373,786,943.11
61,131,255.65
2,560,986.85
40,285,675.54
477,764,861.15
2.期初账面价值
385,799,749.23
69,855,154.15
2,796,797.99
42,777,572.98
501,229,274.35
2.期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（十四）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额
本期摊销金额
其他减少金额
期末余额待摊催化剂
125,434,895.63
48,142,654.71
77,292,240.92
（十五）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
项目
期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
资产减值准备 7,152,450.75
1,087,753.11
62,471,196.62
9,689,893.03
其他非流动金融资产公允价值变动
11,612,542.05
2,903,135.51
6,899,854.58
1,724,963.65
租赁负债暂时性差异
4,906,605.21
735,990.78
4,648,043.04
697,206.46
递延收益暂时性差异
9,603,350.00
1,829,002.50
10,148,000.00
1,931,700.00
固定资产加速折旧 15,683,871.65
2,352,580.75
13,710,644.35
2,056,596.65
可弥补亏损 58,653,000.00
14,663,250.00
宝塔石化票据终止确认损失
48,000,000.00
7,200,000.00
项目
期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
合计 155,611,819.66
30,771,712.65
97,877,738.59
16,100,359.79
2.未经抵销的递延所得税负债
项目
期末余额 期初余额应纳税暂时性差异
递延所得税负债 应纳税暂时性差异
递延所得税负债
使用权资产应纳税暂时性差异
4,621,149.20
693,172.38
4,407,302.45
661,095.37
其他
1,916.68
479.17
合计 4,621,149.20
693,172.38
4,409,219.13
661,574.54
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
递延所得税资产和负债期末互抵金额
抵销后递延所得税资
产或负债期末余额
递延所得税资产和负债期初互抵
金额
抵销后递延所得税资
产或负债期初余额递延所得税资产 693,172.38
30,078,540.27
16,100,359.79
递延所得税负债 693,172.38
661,574.54
4.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额可抵扣亏损 948,538,297.79
627,110,620.34
可抵扣暂时性差异 206,564,360.50
204,406,362.97
合计 1,155,102,658.29
831,516,983.31
5. 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注2027年 89,095,068.45
156,034,418.50
2028年 34,193,090.36
49,997,490.36
2029年
2030年
2031年
2032年
2033年 421,078,711.48
421,078,711.48
2034年 404,171,427.50
合计 948,538,297.79
627,110,620.34
--
（十六）其他非流动资产
项目
期末余额 期初余额账面余额 减值准备
账面价值
账面余额 减值准备
账面价值预付工程及设备款
40,659.05
40,659.05
151,019.51
151,019.51
（十七）应付票据
种类 期末余额 期初余额商业承兑汇票
银行承兑汇票 102,500,000.00
20,000,000.00
合计 102,500,000.00
20,000,000.00
期末无已到期未支付的应付票据。
（十八）应付账款
1.应付账款列示
项目 期末余额 期初余额1年以内（含1年） 621,439,251.88
797,955,988.41
1－2年（含2年） 130,922,407.59
367,741,273.32
2－3年（含3年） 334,167,724.03
5,200,381.40
3年以上 17,232,344.66
17,284,867.62
合计 1,103,761,728.16
1,188,182,510.75
2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因 北京石油化工工程有限公司 251,651,656.40
工程进度款，未达到付款条件 陕西延长石油物资集团上海有限公司 100,831,647.40
设备采购款，未达到付款条件 航天长征化学工程股份有限公司 57,649,938.50
工程进度款，未达到付款条件 延长中科（大连）能源科技股份有限公司
16,050,000.00
暂估工艺包费用，未达到付款条件
陕西延长物流运输有限公司 15,194,621.39
按约定周期付款合计 441,377,863.69
--
（十九）合同负债
1.合同负债情况
项目 期末余额 期初余额产品销售预收款 22,737,516.09
57,682,646.37
2.期末无账龄超过1年的重要合同负债。
（二十）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 16,034,335.38
328,738,458.71
330,362,665.58
14,410,128.51
二、离职后福利-设定提存
计划
1,743,709.00
43,961,626.45
41,135,632.45
4,569,703.00
合计 17,778,044.38
372,700,085.16
371,498,298.03
18,979,831.51
2.短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴
14,336,241.48
235,996,840.83
240,577,516.44
9,755,565.87
2.职工福利费
41,614,798.33
41,614,798.33
3.社会保险费
18,343,779.04
18,343,779.04
其中：医疗保险费
15,721,672.01
15,721,672.01
工伤保险费
2,622,107.03
2,622,107.03
4.住房公积金
26,922,277.72
26,922,277.72
5.工会经费和职工教育经费
1,698,093.90
5,860,762.79
2,904,294.05
4,654,562.64
合计 16,034,335.38
328,738,458.71
330,362,665.58
14,410,128.51
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险
36,954,591.85
36,954,591.85
2.失业保险费
1,605,589.60
1,605,589.60
3.企业年金缴费 1,743,709.00
5,401,445.00
2,575,451.00
4,569,703.00
合计 1,743,709.00
43,961,626.45
41,135,632.45
4,569,703.00
（二十一）应交税费
项目 期末余额 期初余额增值税 16,812,020.96
企业所得税 2,069,131.73
845,555.41
个人所得税 904,723.40
1,005,034.72
城市维护建设税 150,129.60
155,988.11
教育费附加 107,235.43
112,379.94
房产税
11,075,180.00
5,427,904.31
土地使用税
3,235,894.31
3,203,760.69
印花税 1,225,917.40
876,883.78
其他税费 491,234.59
309,419.56
合计 36,071,467.42
11,936,926.52
（二十二）其他应付款
项目 期末余额 期初余额应付利息
应付股利
其他应付款 371,701,274.69
352,776,328.94
合计 371,701,274.69
352,776,328.94
1.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额质保金、保证金及押金 33,944,108.49
34,263,217.30
代收代付款项 5,386,530.02
1,897,771.43
非合并范围内往来款及借款 321,466,712.45
312,769,129.11
未付股权转让款 2,810,839.91
未支付的各类费用 6,135,279.13
3,749,915.15
应退货款转入 1,957,804.69
96,295.95
合计 371,701,274.69
352,776,328.94
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因陕西延长石油(集团)有限责任公司 312,769,129.11
往来款、借款及其利息陕西延长石油物资集团有限责任公司
5,142,517.80
质保金陕西延长石油物资集团江苏有限公司
3,405,973.94
质保金三供一业改造款 1,879,384.06
暂估，待结算北京石油化工工程有限公司 1,708,000.00
工程进度扣款合计 324,905,004.91
--
（二十三）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额1年内到期的长期借款 488,608,749.55
279,245,076.50
1年内到期的长期借款应计利息 3,500,043.72
4,373,994.77
1年内到期的租赁负债 552,599.21
559,973.58
合计 492,661,392.48
284,179,044.85
（二十四）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额待转销项税额 2,946,251.17
1,659,943.44
（二十五）长期借款
长期借款分类
项目 期末余额 期初余额质押借款
抵押借款
保证借款 3,487,494,272.06
3,931,017,286.05
信用借款 124,000,000.00
合计 3,611,494,272.06
3,931,017,286.05
（二十六）租赁负债
项目 期末余额 期初余额应付融资租赁款 5,957,462.80
5,830,818.08
减：未确认融资费用 1,050,857.59
1,182,775.04
减：一年内到期的租赁负债 552,599.21
559,973.58
合计 4,354,006.00
4,088,069.46
（二十七）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助 10,148,000.00
544,650.00
9,603,350.00
政府补助拨入
（二十八）股本
项目
期初余额
本期增减变动（+、－）
期末余额发行新股
送股 公积金转股
其他 小计股份总数
1,276,269,851.00
1,276,269,851.00
（二十九）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价）
3,411,313,003.64
642,964,070.90
2,768,348,932.74
其他资本公积 47,873,312.19
14,468.32
47,858,843.87
合计 3,459,186,315.83
642,978,539.22
2,816,207,776.61
注：本期股本溢价减少主要系收购兴化新能源80%股权构成同一控制企业合并，减少股本溢价642,964,070.90元；其他资本公积减少系榆神能化权益法核算的被投资单位发生除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动。
（三十）专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额安全生产费 36,657,502.91
14,456,655.57
19,228,088.36
31,886,070.12
（三十一）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 157,274,614.16
87,073.44
157,361,687.60
（三十二）未分配利润
项目 本期 上期调整前上期末未分配利润 599,852,569.17
1,096,355,650.99
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
77,204,742.23
调整后期初未分配利润 599,852,569.17
1,173,560,393.22
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -379,851,079.27
-412,180,905.70
减：提取法定盈余公积 87,073.44
应付普通股股利
161,526,918.35
期末未分配利润 219,914,416.46
599,852,569.17
调整期初未分配利润明细：由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润77,204,742.23元。
（三十三）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
项目
本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本主营业务 4,127,904,093.45
3,994,935,991.71
3,611,012,175.06
3,700,769,258.17
其他业务 3,517,574.62
951,677.70
81,219,117.66
76,923,089.25
合计 4,131,421,668.07
3,995,887,669.41
3,692,231,292.72
3,777,692,347.42
2.营业收入、营业成本的分解信息
合同分类
兴平分部 榆林分部 合计营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型 1,880,808,056.26
1,991,148,850.61
2,250,613,611.81
2,004,738,818.80
4,131,421,668.07
3,995,887,669.41
其中：乙醇 264,639,020.19
277,109,533.20
2,222,540,674.09
1,985,351,510.96
2,487,179,694.28
2,262,461,044.16
醋酸甲酯 265,062,189.19
225,991,444.45
18,183,124.27
10,411,784.88
283,245,313.46
236,403,229.33
甲醇 122,416,519.14
135,982,735.32
122,416,519.14
135,982,735.32
液氨 570,116,407.39
633,436,591.49
570,116,407.39
633,436,591.49
蒸汽 80,414,915.90
58,337,135.33
80,414,915.90
58,337,135.33
混胺 186,856,895.76
230,305,254.92
186,856,895.76
230,305,254.92
二甲基甲酰胺 326,397,929.86
374,916,009.81
326,397,929.86
374,916,009.81
其他产品 62,656,062.74
54,223,913.11
8,620,354.92
8,870,078.24
71,276,417.66
63,093,991.35
其他业务 2,248,116.09
846,232.98
1,269,458.53
105,444.72
3,517,574.62
951,677.70
按商品转让的时间分类 1,880,808,056.26
1,991,148,850.61
2,250,613,611.81
2,004,738,818.80
4,131,421,668.07
3,995,887,669.41
其中：在某一时点确认收入
1,879,277,711.62
1,990,302,617.63
2,250,291,575.11
2,004,723,374.08
4,129,569,286.73
3,995,025,991.71
在某一时段确认收入
1,530,344.64
846,232.98
322,036.70
15,444.72
1,852,381.34
861,677.70
（三十四）税金及附加
项目 本期金额 上期金额城市维护建设税 315,294.06
1,824,045.23
教育费附加 224,250.20
1,303,849.28
房产税 14,636,236.23
9,183,720.94
土地使用税 12,943,566.65
11,381,730.18
车船使用税 39,817.90
38,734.50
印花税 2,641,970.08
3,022,427.60
水资源税 482,130.80
环境保护税 546,642.99
642.28
合计 31,829,908.91
26,755,150.01
（三十五）销售费用
项目 本期金额 上期金额职工薪酬 6,772,489.85 9,044,290.25折旧与摊销 392,330.98 212,126.07差旅交通费 148,719.10 66,792.28业务招待费 349,903.00 96,290.64广告宣传费 76,100.93
办公杂费 547,733.36 948,338.68
合计 8,287,277.22
10,367,837.92
（三十六）管理费用
项目 本期金额 上期金额职工薪酬 91,646,892.30
81,180,122.78
折旧与摊销 24,264,692.09
23,751,224.89
差旅交通费 983,753.24
480,833.51
业务招待费 1,234,017.27
1,231,493.00
中介服务费 5,078,099.16
3,253,999.49
修理后勤等劳务 29,924,444.55
33,801,873.44
存货盘亏损失
714,860.11
税费 4,991,395.27
3,294,380.14
环保费 8,186,210.72
2,453,455.61
车辆费用 1,469,781.55
1,118,583.02
水电气费 1,023,011.76
1,008,743.12
项目 本期金额 上期金额办公杂费 3,971,111.22
4,315,175.37
合计 172,773,409.13
156,604,744.48
（三十七）财务费用
项目 本期金额 上期金额利息费用 148,823,088.54
77,849,434.02
其中：租赁负债的利息费用 174,706.02
196,502.19
减：利息收入 9,976,180.40
8,865,191.34
手续费及其他 129,241.72
95,888.03
合计 138,976,149.86
69,080,130.71
（三十八）其他收益
产生其他收益的来源 本期金额 上期金额政府补助 2,604,919.25
1,282,960.46
代扣代缴个人所得税手续费返还
65,279.42
123,571.40
合计 2,670,198.67
1,406,531.86
（三十九）投资收益
项目 本期金额 上期金额权益法核算的长期股权投资收益
45,408.65
-7,899,157.58
（四十）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额交易性金融资产 -4,712,687.47
-6,899,854.58
（四十一）信用减值损失
项目 本期金额 上期金额应收账款坏账损失 53,977.92
4,225,056.79
其他应收款坏账损失 -27,874.49
-6,385.14
合计 26,103.43
4,218,671.65
（四十二）资产减值损失
项目 本期金额 上期金额存货跌价损失及合同履约成本减值损失
-141,428,025.10
-95,001,931.44
固定资产减值损失 -20,227,107.92
合计 -161,655,133.02
-95,001,931.44
（四十三）营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废合计 48,893.52
48,893.52
其中：固定资产报废利得 48,893.52
48,893.52
违约金、罚款及赔偿收入 1,038,100.00
478,346.42
1,038,100.00
核销的往来款及其他 5,436.16
50.82
5,436.16
合计 1,092,429.68
478,397.24
1,092,429.68
（四十四）营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计 18,035.60
18,035.60
其中：固定资产报废损失 18,035.60
18,035.60
滞纳金、罚款和赔偿支出 709,233.45
50,044.32
709,233.45
核销的往来款及其他 42,771.89
52,820.00
42,771.89
合计 770,040.94
102,864.32
770,040.94
（四十五）所得税费用
1.所得税费用表
项目 本期金额 上期金额当期所得税费用 3,776,642.93
925,079.14
递延所得税费用 -14,639,755.02
-1,215,504.26
合计 -10,863,112.09
-290,425.12
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额利润总额 -379,636,467.46
按法定/适用税率计算的所得税费用 -94,909,116.87
子公司适用不同税率的影响 39,498,157.85
调整以前期间所得税的影响 -14,357,644.87
非应税收入的影响 -11,352.16
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,843,757.96
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -8,865,872.36
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
63,887,305.99
研究开发费等加计扣除的纳税影响 -1,078,036.02
专项储备变动的影响 -870,311.61
所得税费用 -10,863,112.09
（四十六）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额政府补助、个税代扣代缴手续费 2,133,367.83
977,031.86
利息收入 9,832,193.65
9,173,052.45
租金收入 351,020.00
保证金、押金及备用金 1,396,069.00
3,158,420.00
其他 3,783,293.98
5,893,568.57
合计 17,495,944.46
19,202,072.88
支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额付现的期间费用及成本中的费用 12,458,162.75
19,995,306.92
保证金、押金及备用金 4,819,080.00
3,498,531.08
其他 782,222.26
1,874,855.75
合计 18,059,465.01
25,368,693.75
2.与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额同一控制下的企业合并支付的现金对价
640,153,230.99
995,279,300.00
发行费用 654,752.42
3,415,155.56
偿还非金融单位周转金、借款
13,814,791.67
合计 640,807,983.41
1,012,509,247.23
筹资活动产生的各项负债变动情况
项目 期初余额
本期增加 本期减少
期末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动应交税费 219,277.14
24,649.54
243,926.68
应付利息
136,135,258.11
136,135,258.11
其他应付款 410,825.74
642,964,070.90
640,564,056.73
2,810,839.91
一年内到期的非流动负债
284,179,044.85
492,661,392.48
283,619,071.27
559,973.58
492,661,392.48
长期借款 3,931,017,286.05
178,165,784.00
9,080,048.44
488,608,749.55
3,611,494,272.06
租赁负债 4,088,069.46
818,535.75
552,599.21
4,354,006.00
项目 期初余额
本期增加 本期减少
期末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动合计4,219,914,503.24
178,165,784.00
1,272,603,906.78
1,069,642,361.23
489,721,322.34
4,111,320,510.45
（四十七）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： -- --净利润 -368,773,355.37
-451,778,699.87
加：资产减值准备 161,629,029.59
90,783,259.79
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
528,002,051.85
368,687,088.08
使用权资产折旧 604,689.00
604,689.00
无形资产摊销 19,972,156.99
14,410,547.82
长期待摊费用摊销 48,142,654.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） -30,857.92
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 4,712,687.47
6,899,854.58
财务费用（收益以“-”号填列） 148,823,088.54
77,849,434.02
投资损失（收益以“-”号填列） -45,408.65
7,899,157.58
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -14,671,352.86
-1,047,835.63
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 31,597.84
-167,668.63
存货的减少（增加以“-”号填列） 82,823,648.23
-118,478,093.41
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 271,095,098.35
420,614,780.65
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -30,009,975.88
132,587,161.22
其他 -284,563,005.53
-101,348,337.38
经营活动产生的现金流量净额 567,742,746.36
447,515,337.82
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入资产
3.现金及现金等价物净变动情况： -- --现金的期末余额 1,349,380,426.32
1,800,422,640.69
减：现金的期初余额 1,800,422,640.69
2,001,890,362.14
加：现金等价物的期末余额
项目 本期金额 上期金额减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -451,042,214.37
-201,467,721.45
注：“其他”项目为其他货币资金、专项储备项目增减变动的金额以及转销的减值准备。
2.本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 640,153,230.99
其中：兴化新能源 640,153,230.99
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 228,201,680.08
其中：兴化新能源 228,201,680.08
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 411,951,550.91
注：公司为取得兴化新能源80%股权应支付的合并对价为642,964,070.90元，截至2024年12月31日尚有2,810,839.91元未支付转让方延长集团。
3.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,349,380,426.32
1,800,422,640.69
其中：库存现金 293.82
1,665.37
可随时用于支付的银行存款 1,349,380,132.50
1,800,420,975.32
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,349,380,426.32
1,800,422,640.69
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
4.本期无使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。
5.不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 期末余额 期初余额 不属于现金及现金等价物的理由
其他货币资金 102,645,903.42
20,000,000.00
承兑保证金及其利息
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产
项目
期末 期初账面余额 账面价值
受限类
型
受限情况
账面余额 账面价值
受限类
型
受限情况
货币资金
102,645,903.42
102,645,903.42
承兑保
证金
限制支取
20,000,000.00
20,000,000.00
承兑保
证金
限制支取
（四十九）租赁
1.本公司作为承租方
项目 本期金额 上期金额租赁负债的利息费用 174,706.02
196,502.19
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 47,531.82
46,917.53
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 47,531.82
47,531.82
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
其他
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期 未折现租赁付款额1年以内（含1年） 734,679.60
1至2年（含2年） 734,679.60
2至3年（含3年） 734,679.60
3年以上 3,753,424.00
合计 5,957,462.80
2.本公司作为出租方
（1）作为出租人的经营租赁
项目 租赁收入
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
收入情况 1,739,173.82
租赁收入 1,739,173.82
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
六、合并范围的变更
（一） 非同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。
（二） 同一控制下企业合并
1.本期发生的同一控制下企业合并
被合并方名称
企业合并中取得的
权益比例（%）
构成同一控制下企业合并的依
据
合并日
合并日的确定
依据兴化新能源 80.00
合并前后合并双方均受延长集
团控制且该控制并非暂时性
2024-1-30
控制权转移
（续）
被合并方名称
合并当期期初至合并日被合并方的收入
合并当期期初至合并日被合并方的净利润
比较期间被合并方的收入
比较期间被合并方的净利润兴化新能源 16,448,830.19
-12,300,309.07
42,205,023.38
1,695,027 .37
2.合并成本
合并成本 兴化新能源--现金 642,964,070.90
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
3.合并日被合并方资产、负债的账面价值
项目
兴化新能源合并日 上期期末资产： 870,209,999.62 848,888,863.53货币资金 248,223,402.31 229,879,895.80预付款项
19,796.03存货 12,106,116.18 7,863,030.01其他流动资产 29,976,102.00 29,693,841.08固定资产 547,392,075.69 550,192,756.99无形资产 31,129,148.93 31,189,652.15递延所得税资产 1,383,154.51 49,891.47负债： 78,511,651.50
45,100,407.27
应付票据 20,000,000.00 20,000,000.00应付账款 50,547,935.88 20,850,282.25
项目
兴化新能源合并日 上期期末合同负债 5,076,393.57 1,724,093.93应付职工薪酬 1,337,282.78 1,278,754.74应交税费 317,655.78 395,473.20其他应付款 567,021.77 627,191.77其他流动负债 659,931.16 224,132.21递延所得税负债 5,430.56 479.17净资产 791,698,348.12 803,788,456.26减：少数股东权益
取得的净资产 791,698,348.12
803,788,456.26
（三） 反向购买
报告期内，公司未发生反向购买情况。
（四） 处置子公司
报告期内，公司未发生处置子公司情况。
（五） 其他原因的合并范围变动
报告期内，公司未发生其他原因的合并范围变动情况。
七、在其他主体中的权益
（一） 在子公司中的权益
1.企业集团的构成
子公司名
称
注册资本 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例(%)
取得方式直接
间接
榆神能化
人民币
19.80亿元
陕西省榆林市
陕西省榆林市
化学品生产及销售
51.00
同一控制下
企业合并兴化化工
人民币39亿元
陕西省兴平市
陕西省兴平市
化学品生产及销售
100.00
同一控制下
企业合并兴化新能源
人民币7亿
元
陕西省兴平市
陕西省兴平市
化学品生产及销售
80.00
同一控制下
企业合并
2.重要的非全资子公司
子公司名称
少数股东持股比例(%)
本期归属于少数股东的
损益
本期向少数股东宣告
分派的股利
期末少数股东权益
余额榆神能化 49.00
10,023,813.35
835,611,894.01
兴化新能源 20.00
1,053,910.55
161,797,708.23
3.重要非全资子公司的主要财务信息
子公司
名称
期末余额流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计榆神能化
516,296,931.75
6,511,106,466.89
7,027,403,398.64
1,706,693,730.65
3,615,379,272.06
5,322,073,002.71
兴化新能源
353,635,184.36
555,073,580.79
908,708,765.15
99,720,224.00
99,720,224.00
（续）
子公司
名称
期初余额流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计榆神能化
523,928,614.41
6,776,346,336.83
7,300,274,951.24
1,679,421,665.61
3,935,112,286.05
5,614,533,951.66
兴化新能源
267,456,562.92
581,432,300.61
848,888,863.53
45,099,928.10
479.17
45,100,407.27
（续）子公司名称
本期金额营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量榆神能化 2,250,613,611.81
20,456,761.92
20,456,761.92
616,553,238.10
兴化新能源
529,913,560.30
5,269,552.79
5,269,552.79
35,784,397.41
（续）子公司名称
上期金额营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量榆神能化 1,562,172,779.88
-82,668,487.87
-82,668,487.87
267,551,680.18
兴化新能源
515,811,962.73
4,548,824.41
4,548,824.41
-76,671,766.96
（二） 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易报告期内，公司未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
（三） 在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目
榆林市榆神工业区能源集运有限责任公司期末余额/本期金额 期初余额/上期金额合营企业： -- --联营企业： -- --投资账面价值合计 4,668,608.06
4,651,568.65
下列各项按持股比例计算的合计数 -- ----净利润 45,408.65
-7,899,157.58
项目
榆林市榆神工业区能源集运有限责任公司期末余额/本期金额 期初余额/上期金额--其他综合收益
--综合收益总额 45,408.65 -
八、政府补助
（一） 报告期末按应收金额确认的政府补助
报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。
（二） 涉及政府补助的负债项目
会计科目或财务报
表项目
期初余额
本期新增补助金额
7,899,157.58
本期转入其他收益金额
本期其他变动
期末余额
与资产/收益相关递延收益
10,148,000.00
544,650.00
9,603,350.00
与资产相关涉及政府补助的负债项目明细：
项目 期初余额
本期新增补助金额
本期转入其他收益金额
本期其他变动
期末余额
与资产/收
益相关
工业转型升级专项资金-50万吨乙醇项目
4,095,000.00
210,000.00
3,885,000.00
与资产相关锅炉烟气超低排放补助
5,760,000.00
320,000.00
5,440,000.00
与资产相关VOC治理补助
293,000.00
14,650.00
278,350.00
与资产相关合计 10,148,000.00
544,650.00
9,603,350.00
（三） 计入当期损益的政府补助
类型 本期金额 上期金额其他收益 2,604,919.25
1,282,960.46
计入当期损益的政府补助明细：
类型 本期金额 上期金额 与资产/收益相关
递延收益转入 544,650.00
425,000.00
与资产相关稳岗就业补助 1,016,819.25
857,960.46
与收益相关省级专项资金规上工业企业培育项目奖励 313,800.00
与收益相关工业稳增长突出贡献奖 300,000.00
与收益相关中小企业数字化转型城市试点改造实施奖金
179,650.00
与收益相关
类型 本期金额 上期金额 与资产/收益相关
增产增效奖励 150,000.00
与收益相关2023年全市新进、净增规模以上工业企业奖金
100,000.00
与收益相关合计 2,604,919.25
1,282,960.46
九、与金融工具相关的风险
（一） 金融工具产生的各类风险
本公司的金融资产包括应收票据、应收款项等，金融负债包括应付票据、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施：
（1）应收账款、应收票据：本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
（2）本公司的其他应收款主要系往来款、保证金及备用金等，公司根据历史发生情况对此等款项与相关经济业务加强了管理并持续监控，以确保本公司重大坏账风险可控并进一步降低。
2.流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
3.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。本公司市场风险主要指利率风险和其他价格风险。
十、公允价值的披露
（一） 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）其他非流动金融资产
532,457.95
532,457.95
1.以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
532,457.95
532,457.95
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
532,457.95
532,457.95
（3）衍生金融资产
（二）应收款项融资
12,463,077.46
12,463,077.46
持续以公允价值计量的资产总额
12,995,535.41
12,995,535.41
（二） 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司无采用持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。
（三） 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司无采用持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。
（四） 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有的应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，以其相应的转让或贴现金额为市价的确定依据；本公司持有的其他非流动金融资产为权益工具投资，主要为无可观察的活跃市场数据验证，采用其自身数据作出的财务预测的股权投资项目，采用净资
产法等估值方法进行确定。
十一、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一） 本企业的母公司情况
母公司
名称
注册地 业务性质 注册资本
母公司对本企业的持股比例(%)
母公司对本企业的表决权比例(%)
延长集团
陕西省延安
市七里铺
石油和天然气资源的勘探、开采，石油炼制等
100亿元
直接持股39.80%；兴化集团持股
17.43%
57.23%
本公司的母公司为延长集团，本公司最终控制方是陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。
（二） 本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。
（三） 本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见七、在其他主体中的权益附注（三）。
（四） 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系陕西延长石油(集团)有限责任公司碳氢高效利用技术研究中心（以下简称“碳氢研究中心”）
同一控制人陕西延长石油（集团）有限责任公司榆林石油宾馆（以下简称“榆林石油宾馆”）
同一控制人陕西兴化集团有限责任公司（以下简称“兴化集团”）
同一控制人陕西兴化机械制造有限公司（以下简称“兴化机械制造”）
同一控制人陕西兴化晟邦实业有限公司（以下简称“兴化晟邦”）
同一控制人陕西延长石油兴化榆神化工有限公司（以下简称“兴化榆神化工”）
同一控制人陕西延长石油矿业有限责任公司 同一控制人陕西延长石油矿业有限责任公司煤炭运销分公司（以下简称“矿业公司”）
同一控制人陕西延长石油物资集团有限责任公司（以下简称“物资集团”）
同一控制人陕西延长石油物资集团江苏有限公司（以下简称“物资集团江苏公司”）
同一控制人陕西延长石油物资集团上海有限公司（以下简称“物资集团上海公司”）
同一控制人
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系陕西延长石油物流集团有限公司 同一控制人陕西延长石油物流集团有限公司危化品运输分公司（以下简称“物流集团危化品运输分公司”）
同一控制人陕西延长物流运输有限公司（以下简称“物流集团运输公司”）
同一控制人陕西延长物流仓储有限公司（以下简称“物流集团仓储公司”）
同一控制人陕西延长石油物流集团有限公司黄陵包装制品厂（以下简称“物流集团黄陵包装制品厂”）
同一控制人陕西延长石油榆林煤化有限公司（以下简称“榆林煤化”）
同一控制人陕西延长石油榆林凯越煤化有限责任公司（以下简称“凯越煤化”）
同一控制人西北化工研究院有限公司（以下简称“西北化工研究院”）
同一控制人陕西延长青山科技工程股份有限公司（以下简称“青山科技”）
同一控制人陕西延长石油西北橡胶有限责任公司（以下简称“西北橡胶”）
同一控制人陕西省石油化工工业贸易有限公司（以下简称“石化工贸”）
同一控制人陕西延长石油丰源有限责任公司 同一控制人陕西延长石油丰源有限责任公司服装分公司（以下简称“延长丰源服装分公司”）
同一控制人延长壳牌石油有限公司（以下简称“壳牌石油”）
同一控制人陕西延长石油资本控股有限公司 同一控制人延长中科（大连）能源科技股份有限公司（以下简称“延长中科大连公司”）
同一控制人永安财产保险股份有限公司 同一控制人永安财产保险股份有限公司陕西分公司（以下简称“永安财险陕西分公司”）
同一控制人陕西延长石油新兴产业有限公司 同一控制人陕西延长石油售电有限公司（以下简称“延长售电”）
同一控制人陕西延长石油集团氟硅化工有限公司（以下简称“氟硅化工”）
同一控制人陕西延长石油能源化工工程有限公司（以下简称“延长能化”）
同一控制人中油延长石油销售股份有限公司 同一控制人河南延长石油销售有限公司（以下简称“延长销售河南公司”）
同一控制人陕西延长中煤榆林能源化工股份有限公司 同一控制人陕西延长中煤榆林能源化工股份有限公司靖园大酒店（以下简称“榆能靖园大酒店”）
同一控制人陕西化工研究院有限公司（以下简称“陕西化工研究院”）
同一控制人
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系陕西延长石油财务有限公司（以下简称“延长石油财务公司”）
同一控制人陕西能源化工交易所股份有限公司（以下简称“能化交易所”）
同一控制人陕西延长石油集团榆林治沙有限公司（以下简称“榆林治沙”）
同一控制人延长油田股份有限公司 同一控制人延长壳牌(广东)石油有限公司 同一控制人延长壳牌(四川)石油有限公司 同一控制人陕西延长石油集团重庆销售有限公司 同一控制人陕西延长石油集团四川销售有限公司 同一控制人延长中化石油销售（山西）有限公司 同一控制人陕西延长石油国际事业有限公司 同一控制人陕西延长石油集团三原销售有限公司 同一控制人陕西延长石油国际能源化工有限公司 同一控制人延长石油集团（香港）有限公司 同一控制人PTICA国际有限公司 同一控制人PTIAL国际有限公司 同一控制人陕西燃气集团有限公司 同一控制人陕西延长石油天然气股份有限公司 同一控制人陕西延长石油延安能源化工有限责任公司 同一控制人延长石油湖北销售有限公司 同一控制人陕西延长新能源有限责任公司 同一控制人延长石油天津销售有限公司 同一控制人延长石油化工销售（上海）有限公司 同一控制人延长石油销售 (广东)有限公司 同一控制人陕西延长石油油田化学科技有限责任公司 同一控制人江苏延长中燃化学有限公司 同一控制人陕西延长托普索催化科技有限公司 同一控制人延长石油定边盐化工有限公司 同一控制人陕西延一科技创业投资有限公司 同一控制人榆林石化集运有限公司 同一控制人西安西化氯碱化工有限责任公司 同一控制人陕西延长石油实业集团有限公司 同一控制人北京天居园科技有限公司 同一控制人
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系陕西南宫山旅游发展有限责任公司 同一控制人北京陕西大厦有限责任公司 同一控制人陕西宾馆有限责任公司 同一控制人陕西延长石油压裂材料有限公司 同一控制人陕西德源招标有限责任公司 同一控制人陕西华特新材料股份有限公司 同一控制人陕西榆炼实业有限责任公司 同一控制人陕西延长西大先进技术研究院有限公司 同一控制人陕西非常规油气杂志有限公司 同一控制人北京亿联易成能源科技有限公司 同一控制人陕西延长榆能清洁能源有限公司 同一控制人樊洺僖 本公司董事长（截至2024年12月20日）王颖、罗开放、张岁利 本公司董事（截至2024年12月20日）石磊
本公司董事兼总经理（截至2024年12月20日）席永生
本公司董事兼副总经理、董事会秘书（截至2024年12月20日）韩磊 本公司董事长（自2024年12月21日起）薛宏伟
本公司董事兼总经理（自2024年12月21日起）石磊、郭尊礼、曹杰、王彦峰 本公司董事（自2024年12月21日起）胡明松 本公司总会计师庞战军、石军朝 本公司副总经理（自2024年12月21日起）贾三宝 本公司董事会秘书李宝太、曹文祥、高峰 本公司监事（截至2024年12月20日）马军强、党斌武、杨磊 本公司监事（自2024年12月21日起）
（五） 关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关联方
关联交易
内容
本期金额
获批的交易额度(万元)
是否超过交易额度
上期金额兴化集团 采购物资 6,061,436.93
5,700.00
否 49,589,875.36
矿业公司 采购物资 914,553,669.87
132,744.00
否 872,718,725.63
物资集团 采购物资 8,577,935.29
16,897.00
否 3,911,547.80
物资集团江苏公司 采购物资 104,488,183.83
否 110,651,816.24
关联方
关联交易
内容
本期金额
获批的交易额度(万元)
是否超过交易额度
上期金额凯越煤化 采购物资 9,815,532.22
3,717.00
否 20,717,628.31
延长中科大连公司 采购物资 23,723,008.85
2,834.00
是榆林煤化 采购物资 5,570,657.87
否西北化工研究院 采购物资 5,037,550.51
否 5,104,850.26
西北橡胶 采购物资 338,760.17
否 798,615.93
石化工贸 采购物资 318,269.47
否 226,287.45
延长丰源服装分公司
采购物资 780,802.66
否 1,725,517.66
壳牌石油 采购物资 655,014.93
否 733,503.62
兴化晟邦 采购物资 767,728.64
否 17,016.37
延长销售河南公司 采购物资
否 15,572,920.43
兴化集团
综合服务费
10,490,400.00
1,008.00
是 12,948,200.00
兴化集团 劳务 6,884,394.07
800.00
否 4,947,997.22
兴化机械制造公司
维护检修劳务
16,895,000.00
1,756.00
否 20,354,624.26
兴化机械制造公司
设备制作及其他劳务
12,944,958.28
2,100.00
否 18,683,415.32
矿业公司 服务费 2,143,022.54
260.00
否 2,314,732.07
青山科技 劳务 56,612,122.69
10,689.00
否 86,606,613.63
物流集团危化品运输分公司
运输、装卸劳务
685,102.52
11,488.00
否 3,978,442.06
物流集团运输公司
运输、装卸劳务
54,033,938.04
否 76,634,144.78
物流集团仓储公司
运输、装卸劳务
5,975,337.48
否 4,766,939.09
兴化晟邦 采购劳务 2,053,550.98
2,320.00
否 3,028,401.87
永安财险陕西分公司
采购保险 530,991.68
否 11,433.97
延长售电 采购劳务 773,584.90
否 308,532.30
榆林石油宾馆 采购劳务 106,805.00
否 48,664.93
物资集团江苏公司 采购劳务
193,977.32
延长能化 采购劳务
911,320.76
榆能靖园大酒店 采购劳务
22,878.49
出售商品、提供劳务情况表关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额兴化集团 销售商品 231,486,526.28
342,980,301.74
兴化集团 商标使用费 113,207.52
113,207.52
西北化工研究院 销售商品 33,670.07
3,423.42
陕西化工研究院 销售商品
碳氢研究中心 销售商品 118,581.12
551,485.91
延长售电 销售商品 13,964.46
延长销售河南公司 销售商品
26,870,104.77
2.关联租赁情况
本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入兴化集团 土地 485,189.04
485,189.04
兴化榆神化工 房屋 138,550.46
兴化集团 设备 931,948.08
931,948.08
合计 1,555,687.58
1,417,137.12
本公司作为承租方
出租方
名称
租赁资产种类
支付的租金 承担的租赁负债利息支出
增加的使用权资产本期金额 上期金额 本期金额 上期金额 本期金额 上期金额
兴化集团
土地 446,680.00
446,680.00
168,597.10
179,421.07
兴化集团
房屋 288,000.00
288,000.00
6,108.92
17,081.12
818,535.75
合计 734,680.00
734,680.00
174,706.02
196,502.19
818,535.75
3.关联担保情况
本公司作为被担保方
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日
担保到期日
担保是否已经
履行完毕延长集团 榆神能化 3,972,103,021.61
2022-8-26
2040-11-25
否
4.关联方资金拆借
关联方 拆借金额 本期拆借利息 起始日 到期日 说明拆入延长集团 295,000,000.00
8,697,583.34
2022-8-16 2023-8-16
5.关键管理人员薪酬
项目 本期金额 上期金额关键管理人员报酬 2,655,294.00
2,408,221.00
6.其他关联交易
（1）存放在关联金融企业的款项情况
项目 关联方名称 期末余额 期初余额银行存款 延长石油财务公司 803,369,279.11
856,394,304.67
（2）报告期从关联金融企业取得及归还金融贷款的情形
项目 关联方名称 本期金额 上期金额取得贷款 延长石油财务公司130,000,000.00
归还贷款 延长石油财务公司6,454,342.99
1,781,737.20
（3）关联方存贷款利息
项目 关联方名称 本期金额 上期金额贷款利息 延长石油财务公司 8,259,962.06
6,876,769.69
利息收入 延长石油财务公司4,551,486.58
7,608,713.81
（六） 应收、应付关联方未结算项目情况
1.应收项目
项目名称 关联方
期末余额 期初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款 西北化工研究院 67,924.81
3,396.24
1,102.94
55.15
应收账款 陕西化工研究院 9,321.29
466.06
应收账款 碳氢研究中心
46,617.38
2,330.87
小计 77,246.10
3,862.31
1,102.94
55.15
预付款项 石化工贸 10,629.86
30,000.00
预付款项 壳牌石油
72,220.25
预付款项 物资集团江苏公司
75,267.16
预付款项 榆林煤化
826.00
小计 10,629.86
178,313.41
其他应收款 壳牌石油 106,892.71
5,344.64
其他应收款 能化工交易所 1,600,000.00
80,000.00
其他应收款 榆林煤化
215,831.40
215,831.40
小计 1,706,892.71
85,344.64
215,831.40
215,831.40
2.应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额应付账款 兴化机械制造 38,925,022.54
32,070,033.88
应付账款 兴化集团 5,271,887.59
20,636,576.98
应付账款 兴化晟邦 88,396.23
134,900.00
应付账款 西北化工研究院 2,889,011.00
2,759,724.14
应付账款 陕西化工研究院 612,024.00
612,024.00
应付账款 西北橡胶 206,527.80
190,772.20
应付账款 矿业公司 64,118,008.69
188,508,289.96
应付账款 青山科技 63,897,643.39
37,250,531.64
应付账款 延长丰源服装分公司 1,380,655.61
577,213.39
应付账款 延长售电 114,600.00
84,600.00
应付账款 凯越煤化 10,772,328.40
18,850,777.00
应付账款 物流集团危化品运输分公司 379,247.06
1,940,739.98
应付账款 物流集团运输公司 86,150,543.54
31,855,845.66
应付账款 物流集团仓储公司 1,868,103.25
1,251,383.61
应付账款 物资集团 14,210,800.45
7,614,081.41
应付账款 物资集团上海公司 100,831,647.40
111,508,431.40
应付账款 物流集团黄陵包装制品厂 1,345.13
1,345.13
应付账款 物资集团江苏公司
1,462,000.00
应付账款 延长中科大连公司 39,773,008.85
16,050,000.00
应付账款 榆林治沙
406,785.55
小计 431,490,800.93
473,766,055.93
合同负债（含待转销项税）
氟硅化工
215.00
其他应付款 兴化集团 25,275.24
5,321.09
其他应付款 青山科技 469,814.50
469,814.50
其他应付款 延长集团 324,277,552.36
312,769,129.11
其他应付款 物流集团运输公司 50,000.00
50,000.00
其他应付款 物资集团 5,644,332.73
5,196,172.80
其他应付款 物资集团上海公司 692,578.74
692,578.74
其他应付款 物资集团江苏公司 14,886,478.78
14,094,973.94
其他应付款 氟硅化工 215.00
其他应付款 石磊 100,000.00
100,000.00
项目名称 关联方 期末余额 期初余额其他应付款 席永生 80,000.00
80,000.00
其他应付款 李宝太
100,000.00
小计 346,226,247.35
333,557,990.18
一年内到期的非流动负债
延长石油财务公司 26,539,179.64
4,638,984.65
一年内到期的非流动负债
兴化集团 552,599.21
559,973.58
小计 27,091,778.85
5,198,958.23
租赁负债 兴化集团 4,354,006.00
4,088,069.46
长期借款 陕西延长石油财务有限公司 295,492,204.88
193,763,919.82
十二、股份支付
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的股份支付。
十三、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
截至2024年12月31日，本公司无应披露未披露的重要承诺事项。
（二） 或有事项
截至2024年12月31日，公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
2025年2月10日，榆神能化收到榆林市自然资源和规划局的行政处罚（榆政资规处字[2025]6号）,要求榆神能化将2021年7月至今非法占用21.56亩林草地退还榆神工业区管委会，将非法占用10平方米建设用地交还榆林市土地统征储备中心；自行拆除非法占用不符合规划林地上546平方米新建的建筑物和其他设施，恢复土地原状；没收非法占用符合规划林地、草地上16181平方米新建的建筑物和其他设施，移交榆林市城市投资经营集团有限公司；并处罚款70.5683万元。截至本财务报告日，榆神能化已经将非法占用土地退还相关部门、恢复土地原状并缴纳了罚款。上述事项不会对榆神能化经营产生重大影响。
十五、其他重要事项
（一） 前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二） 债务重组
本报告期公司未发生债务重组。
（三） 资产置换
公司本报告期未发生重大的非货币性资产交换及其他资产置换事项。
（四） 年金计划
公司本报告期不存在应披露的年金计划。
（五） 终止经营
公司本报告期不存在应披露的终止经营事项。
（六） 分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。本公司的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以业务分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的业务分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上；
（3）该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部
纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
项目 兴平分部
榆林分部
分部间抵销 合计主营业务收入 1,880,808,056.26
2,250,613,611.81
4,131,421,668.07
主营业务成本 1,991,148,850.61
2,004,738,818.80
3,995,887,669.41
资产总额 5,146,633,355.06
7,027,403,398.64
898,176,260.09
11,275,860,493.61
负债总额 454,738,086.87
5,322,073,002.71
5,776,811,089.58
（七） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项：无。
十六、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日,“期初”指2024年1月1日,“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
（一） 其他应收款
项目 期末余额 期初余额应收利息
应收股利
其他应收款 16,000.00
18,000.00
合计 16,000.00
18,000.00
1.其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内（含1年）
1－2年（含2年）
20,000.00
2－3年（含3年） 20,000.00
3年以上
账龄 期末账面余额 期初账面余额小计 20,000.00
20,000.00
减：坏账准备 4,000.00
2,000.00
合计 16,000.00
18,000.00
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额保证金（押金）
备用金 20,000.00
20,000.00
应向职工收取的各种垫付的款项
其他各种应收、暂付款项
小计 20,000.00
20,000.00
减：坏账准备 4,000.00
2,000.00
合计 16,000.00
18,000.00
（3）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
20,000.00
100.00
4,000.00
20.00
16,000.00
其中：账龄组合 20,000.00
100.00
4,000.00
20.00
16,000.00
合计 20,000.00
100.00
4,000.00
20.00
16,000.00
（续）
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）
金额
计提比例
（%）按单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
20,000.00
100.00
2,000.00
10.00
18,000.00
其中：账龄组合 20,000.00
100.00
2,000.00
10.00
18,000.00
合计 20,000.00
100.00
2,000.00
10.00
18,000.00
按组合计提坏账准备：
名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）组合1：账龄组合—— —— ——1年以内（含1年）
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）20,000.00
4,000.00
20.00
3年以上
合计20,000.00
4,000.00
20.00
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2024年1月1日余额 2,000.00
2,000.00
2024年1月1日余额在本期 —— —— —— ——--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,000.00
2,000.00
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2024年12月31日余额4,000.00
4,000.00
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回
转销或核销
其他其他应收款坏账准备
2,000.00
2,000.00
4,000.00
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）
坏账准备期
末余额吴炜平 备用金 20,000.00
2-3年 100.00
4,000.00
（7）公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
（二） 长期股权投资
项目
期末余额 期初余额账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资
3,926,605,689.23
3,926,605,689.23
3,926,605,689.23
3,926,605,689.23
对联营、合营企业投资
合计3,926,605,689.23
3,926,605,689.23
3,926,605,689.23
3,926,605,689.23
对子公司投资
被投资单位
期初余额(账面价值)
减值准备期初
余额
本期增减变动
期末余额(账面价值)
减值准备期末
余额追加投
资
减少投
资计提减值准备
其他
兴化化工
3,028,429,429.14
3,028,429,429.14
榆神能化
898,176,260.09
898,176,260.09
合计
3,926,605,689.23
3,926,605,689.23
（三） 营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
项目
本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本主营业务
其他业务 9,046,415.04
11,086,415.04
合计 9,046,415.04
11,086,415.04
2.营业收入、营业成本的分解信息
合同分类
本期金额营业收入 营业成本业务类型 9,046,415.04
其中：其他业务 9,046,415.04
按商品转让的时间分类 9,046,415.04
其中：在某一时点确认收入
在某一时段确认收入 9,046,415.04
十七、补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -779,995.95
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
2,604,919.25
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-4,712,687.47
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
-12,300,309.07
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 291,530.82
其他符合非经常性损益定义的损益项目 65,279.42
代扣代缴个人所得税手续费返还
减：所得税影响额 -4,211,298.95
少数股东权益影响额(税后） -1,651,871.48
合计 -8,968,092.57
--
（二） 净资产收益率及每股收益