广东宏大：关于同一控制下企业合并进行追溯调整财务数据的公告

证券代码：002683 证券简称：广东宏大 公告编号：2025-035

广东宏大控股集团股份有限公司关于同一控制下企业合并进行追溯调整财务数据的公告

2024年12月，广东宏大控股集团股份有限公司（以下简称“公司”）收购广东省军工集团有限公司（以下简称“军工集团”）15%股权，公司对军工集团持股比例提升至55%，军工集团正式纳入公司合并报表范围。本次交易中，公司和军工集团均受公司控股股东广东省环保集团有限公司控制，故本次交易为同一控制下的企业合并，公司在合并当期编制合并财务报表时，应当对财务报表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，现将有关情况说明如下：

一、追溯调整的原因说明

在本次同一控制下企业合并军工集团前，公司持有军工集团40%股权、公司的控股股东广东省环保集团有限公司（以下简称“广东环保集团”）下属子公司广东省广业装备制造集团有限公司持有军工集团30%股权，广东环保集团为军工集团的最终控制方，且该控制非暂时性的。

2024年12月10日，公司通过向军工集团的少数股东支付交易对价，取得原少数股东持有的15%股权，自此公司对军工集团的持股

比例达55%，军工集团纳入公司2024年度财务报表合并范围，成为公司同一控制企业合并取得的控股子公司。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》《企业会计准则第20号——企业合并》《企业会计准则第33号——合并财务报表》的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

二、对以前年度财务状况和经营成果的影响

1、对2023年12月31日合并资产负债表项目的累计影响数见下表：

单位：元

项目	追溯调整后	追溯调整前	追溯调整金额
流动资产：
货币资金	2,958,931,692.09	2,957,681,502.62	1,250,189.47
交易性金融资产	718,213.89	718,213.89

项目	追溯调整后	追溯调整前	追溯调整金额
应收票据	824,595,544.60	824,595,544.60
应收账款	2,169,071,286.55	2,169,071,286.55
合同资产	1,416,297,695.97	1,416,297,695.97
应收款项融资	331,344,114.52	331,344,114.52
预付款项	114,578,476.55	73,773,394.72	40,805,081.83
其他应收款	126,113,340.13	126,113,340.13
存货	391,132,589.24	391,132,589.24
持有待售资产	464,788.00	464,788.00
一年内到期的非流动资产	205,876,188.74	205,876,188.74
其他流动资产	572,369,738.95	572,231,244.66	138,494.29
流动资产合计	9,111,493,669.23	9,069,299,903.64	42,193,765.59
非流动资产：
长期股权投资	276,044,300.09	315,591,581.41	-39,547,281.32
其他权益工具投资	37,720,000.00	37,720,000.00
投资性房地产	11,814,203.08	11,814,203.08
固定资产	2,142,218,890.48	2,142,212,633.29	6,257.19
在建工程	375,374,575.49	375,374,575.49
使用权资产	310,759,298.51	310,759,298.51
无形资产	431,004,545.93	431,004,545.93
开发支出	1,005,143,641.45	1,005,143,641.45
商誉	1,805,990,498.16	1,805,990,498.16
长期待摊费用	65,233,201.72	65,233,201.72
递延所得税资产	238,303,944.87	237,956,987.50	346,957.37
其他非流动资产	451,068,170.21	451,068,170.21
非流动资产合计	7,150,675,269.99	7,189,869,336.75	-39,194,066.76
资产总计	16,262,168,939.22	16,259,169,240.39	2,999,698.83
流动负债：
短期借款	207,774,480.09	205,774,480.09	2,000,000.00
应付票据	268,596,600.85	268,596,600.85
应付账款	2,184,984,964.16	2,180,434,964.16	4,550,000.00
预收款项	3,361,119.72	3,361,119.72
合同负债	170,949,724.63	137,190,410.46	33,759,314.17
应付职工薪酬	377,400,011.75	377,400,011.75

项目	追溯调整后	追溯调整前	追溯调整金额
应交税费	185,341,604.25	185,329,321.82	12,282.43
其他应付款	673,164,471.00	713,150,639.00	-39,986,168.00
其中：应付利息
应付股利	12,787,013.39	12,787,013.39
一年内到期的非流动负债	1,557,161,008.62	1,557,161,008.62
其他流动负债	494,226,896.38	490,888,063.11	3,338,833.27
流动负债合计	6,122,960,881.45	6,119,286,619.58	3,674,261.87
非流动负债：
长期借款	1,732,326,010.50	1,732,326,010.50
租赁负债	221,933,838.96	221,933,838.96
长期应付职工薪酬	41,606,167.26	41,606,167.26
递延收益	80,882,181.54	80,882,181.54
递延所得税负债	118,713,996.22	118,713,996.22
非流动负债合计	2,195,462,194.48	2,195,462,194.48
负债合计	8,318,423,075.93	8,314,748,814.06	3,674,261.87
所有者权益：
股本	759,652,710.00	759,652,710.00
资本公积	3,385,361,835.85	3,385,361,835.85
减：库存股	171,993,438.18	171,993,438.18
专项储备	45,559,052.81	45,559,052.81
盈余公积	228,757,117.99	228,757,117.99
未分配利润	2,222,487,473.03	2,222,485,667.04	1,805.99
归属于母公司所有者权益合计	6,469,824,751.50	6,469,822,945.51	1,805.99
少数股东权益	1,473,921,111.79	1,474,597,480.82	-676,369.03
所有者权益合计	7,943,745,863.29	7,944,420,426.33	-674,563.04
负债和所有者权益总计	16,262,168,939.22	16,259,169,240.39	2,999,698.83

2、上述合并报表范围变化对2023年度合并利润表项目的影响见下表：

单位：元

项目	追溯调整后	追溯调整前	追溯调整金额
一、营业总收入	11,607,964,045.71	11,542,604,057.43	65,359,988.28

项目	追溯调整后	追溯调整前	追溯调整金额
其中：营业收入	11,607,964,045.71	11,542,604,057.43	65,359,988.28
二、营业总成本	10,458,789,222.45	10,392,452,672.03	66,336,550.42
其中：营业成本	9,221,121,565.41	9,156,804,175.88	64,317,389.53
税金及附加	45,681,001.60	45,641,003.62	39,997.98
销售费用	69,693,177.39	69,693,177.39
管理费用	659,860,301.80	657,886,879.73	1,973,422.07
研发费用	375,404,145.64	375,404,145.64
财务费用	87,029,030.61	87,023,289.77	5,740.84
加：其他收益	13,827,247.38	13,827,247.38
投资收益（损失以“-”号填列）	85,843,520.28	85,541,364.68	302,155.60
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	718,213.89	718,213.89
信用减值损失（损失以“-”号填列）	-58,535,796.98	-58,535,796.98
资产减值损失（损失以“-”号填列）	-78,517,836.51	-78,517,836.51
资产处置收益（损失以“-”号填列）	24,921,286.79	24,921,286.79
三、营业利润（亏损以“-”号填列）	1,137,431,458.11	1,138,105,864.65	-674,406.54
加：营业外收入	4,910,543.15	4,910,543.15
减：营业外支出	9,384,338.75	9,384,338.75
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	1,132,957,662.51	1,133,632,069.05	-674,406.54
减：所得税费用	161,093,594.11	161,316,132.24	-222,538.13
五、净利润（净亏损以“-”号填列）	971,864,068.40	972,315,936.81	-451,868.41
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）	971,864,068.40	972,315,936.81	-451,868.41
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）	715,985,193.06	715,984,647.06	546.00
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）	255,878,875.34	256,331,289.75	-452,414.41

3、上述合并报表范围变化对2023年度合并现金流量表项目的影响见下表：

单位：元

项目	追溯调整后	追溯调整前	追溯调整金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	10,974,385,553.52	10,960,373,520.52	14,012,033.00
收到的税费返还	13,901,044.83	13,901,044.83
收到其他与经营活动有关的现金	283,189,849.59	255,187,350.76	28,002,498.83
经营活动现金流入小计	11,271,476,447.94	11,229,461,916.11	42,014,531.83
购买商品、接受劳务支付的现金	7,526,909,870.96	7,513,298,394.66	13,611,476.30
支付给职工以及为职工支付的现金	1,326,157,468.43	1,324,741,213.90	1,416,254.53
支付的各项税费	514,543,369.41	514,460,795.10	82,574.31
支付其他与经营活动有关的现金	492,818,736.48	464,045,607.23	28,773,129.25
经营活动现金流出小计	9,860,429,445.28	9,816,546,010.89	43,883,434.39
经营活动产生的现金流量净额	1,411,047,002.66	1,412,915,905.22	-1,868,902.56
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金	1,670.23	1,670.23
取得投资收益收到的现金	60,748,762.06	60,748,762.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	56,318,958.91	56,318,958.91
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	3,845,192,841.00	3,845,192,841.00
投资活动现金流入小计	3,962,262,232.20	3,962,262,232.20
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	860,574,212.76	860,567,334.00	6,878.76
投资支付的现金	761,134.68	761,134.68
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额	237,802,463.34	237,802,463.34
支付其他与投资活动有关的现金	3,139,113,000.00	3,139,113,000.00
投资活动现金流出小计	4,238,250,810.78	4,238,243,932.02	6,878.76
投资活动产生的现金流量净额	-275,988,578.58	-275,981,699.82	-6,878.76
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金	172,202,822.35	172,202,822.35
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金	1,000,000.00	1,000,000.00

项目	追溯调整后	追溯调整前	追溯调整金额
取得借款收到的现金	786,148,925.24	784,148,925.24	2,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金	45,786,656.05	45,786,656.05
筹资活动现金流入小计	1,004,138,403.64	1,002,138,403.64	2,000,000.00
偿还债务支付的现金	1,154,926,689.97	1,154,926,689.97
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	453,165,145.02	453,158,653.35	6,491.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润	107,010,260.65	107,010,260.65
支付其他与筹资活动有关的现金	172,123,747.08	172,123,747.08
筹资活动现金流出小计	1,780,215,582.07	1,780,209,090.40	6,491.67
筹资活动产生的现金流量净额	-776,077,178.43	-778,070,686.76	1,993,508.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	-2,934,695.31	-2,934,695.31
五、现金及现金等价物净增加额	356,046,550.34	355,928,823.33	117,727.01
加：期初现金及现金等价物余额	2,513,100,645.67	2,511,968,183.21	1,132,462.46
六、期末现金及现金等价物余额	2,869,147,196.01	2,867,897,006.54	1,250,189.47

三、董事会关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的说明公司对本次同一控制下企业合并追溯调整有关财务数据，符合《企业会计准则》等相关规定，追溯调整后的财务报表客观、真实地反映了公司的财务状况和经营成果；本次追溯调整财务数据事项符合相关法律法规、规范性文件和《公司章程》的规定，不存在损害公司及股东权益的情况。

四、监事会关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的说明公司对本次同一控制下企业合并追溯调整前期有关财务报表数据依据充分，符合《企业会计准则》等相关规定，追溯调整后的财务报表客观、真实地反映了公司的财务状况和经营成果；本次追溯调整财务数据事项符合相关法律法规、规范性文件和《公司章程》的规定，

不存在损害公司及股东权益的情况。

五、备查文件

1、董事会关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的说明；

2、监事会关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的说明；

3、第六届董事会审计委员会2025年第一次会议决议；

4、广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于广东宏大控股集团股份有限公司2024年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明》（司农专字[2025]24008770653号）。

特此公告。

广东宏大控股集团股份有限公司董事会

2025年3月27日