华荣科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
华荣科技股份有限公司
审计报告及财务报表（2024年01月01日至2024年12月31日止）
| 目录 | 页次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-7 | |
| 二、 | 财务报表 | ||
| 合并资产负债表和母公司资产负债表 | 1-4 | ||
| 合并利润表和母公司利润表 | 5-6 | ||
| 合并现金流量表和母公司现金流量表 | 7-8 | ||
| 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 | 9-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-106 | ||
审计报告
信会师报字[2025]第ZA10404号
华荣科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了华荣科技股份有限公司（以下简称华荣股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华荣股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华荣股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）营业收入的确认
（二）应收账款的可回收性
（三）业务服务商费用的确认
| 关键审计事项 | 该事项在审计中是如何应对的 |
| （一）营业收入的确认 | |
| 营业收入确认的会计政策详情及营业收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、（二十五）”所述会计政策及“五、（四十二）”。 2024年度，华荣股份确认的营业收入为人民币3,964,418,803.33元。 由于营业收入是华荣股份的关键业绩指标之一，且各类业务收入的具体确认方法不同，对投资者的决策判断会产生重大影响，我们将华荣股份收入确认识别为关键审计事项。 | 商品销售收入： 1、了解、评估并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制设计、执行的有效性； 2、选取样本检查销售合同，评估管理层识别单项履约义务的方法，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，并与《企业会计准则第14号-收入》（2017年修订）（以下简称新收入准则）相关规定进行核对，评价其收入确认方法在重要方面是否符合新收入准则规定； 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性复核，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况； 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及购买方签收单，评价相关收入确认是否符合公司会计政策； 5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对购买方签收单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 6、对本年度营业收入发生额较大的客户执行函证程序，对发生额不重大的客户抽样执行函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对。 |
| 关键审计事项 | 该事项在审计中是如何应对的 |
| 光伏建造合同收入： 1、了解、评估并测试管理层与光伏建造合同收入确认相关的关键内部控制设计、执行的有效性； 2、取得光伏建造合同清单，对重大的项目检查相应建造合同中收入构成、付款方式、建设周期、结算条款等具体合同执行情况； 3、了解管理层核算和预计总收入、总成本的政策、程序、方法，根据合同约定的具体情况，评估该等业务类型是否满足在某一时段内按照履约进度确认收入的要求，通过执行实质性测试程序，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求； 4、选取大额项目，了解相关履约情况及进度、与初始估计相比预算成本的调整情况及调整原因，必要时核查进一步的支持性证据； 5、根据在建光伏项目清单，对年末未完工项目实施函证程序，根据回函复核履约进度的合理性，必要时，实地查看项目履约进度； 6、结合期后光伏建造合同收入确认和结算收款情况，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 |
| （二）应收账款的可回收性 | |
| 应收账款的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、（九）、（十）”所述会计政策及“五、（四）”。 截至2024年12月31日，华荣股份合并财务报表中应收账款账面余额为人民币2,595,328,023.68元，应收账款坏账准备账面余额为人民币500,970,055.80元。 由于华荣股份管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们将应收账款的可回收性确定为关键审计事项。 | 1、了解、评估并测试管理层对销售收款业务相关的关键内部控制设计、执行的有效性； 2、复核管理层基于历史信用损失经验，结合当前状况，对未来经济形势作出的预测，通过重新计算迁徙率、历史损失率，对预期信用损失率的合理性进行评估； 3、对于单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性； 4、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对； 5、结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。 |
| （三）业务服务商费用的确认 | |
| 期末应付业务服务商费用余额、本期业务服务商费用发生情况请参阅合并财务报表附注“五、（三十）、（四十四）、（四十五）、（四十六）”。 截至2024年12月31日，华荣股份应付业务服务商费用的余额为人民币1,181,052,081.77元。2024年度，华荣股份业务服务商费用的发生额为人民币685,480,543.02元。 公司管理层根据与业务服务商签订的框架协议，按照业务服务费用计提政策，以业务服务商协助实现的含税销售收入为基础，在考虑相关产品参考价、管理服务费、坏账准备金等计算项目后确认。并按照业务服务费支付政策，结合相关客户应收款项回笼情况进行业务服务费的支付。 | 1、了解、评估并测试管理层识别、确认和支付业务服务商费用相关的关键内部控制设计、执行的有效性； 2、检查主要业务服务商的服务协议，统计账面相关费用的计提、支付情况，并通过实施函证程序进行确认； 3、分析比较各期业务服务商费用占营业收入比例及业务服务费计算过程中各要素的波动情况，对异常情况进行分析并实施进一步审计程序； 4、对主要业务服务商本年度业务服务费发生额进行重新计算，验证其业务服务费的计提与公司政策标准是否一致； |
| 由于涉及的业务服务商众多，应计业务服务商费用金额计算过程较为复杂，且2024年度业务服务商费用对营业利润影响重大，因此我们将业务服务商费用的确认确定为关键审计事项。 | 5、针对主要业务服务商本年度业务服务费的支付情况，核查是否达到公司规定的支付标准，支付是否超过限额； 6、结合期后业务服务商费用支付情况，评价管理层业务服务费确认的合理性。 |
四、 其他信息
华荣股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华荣股份2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华荣股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华荣股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华荣股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华荣股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就华荣股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国?上海 二〇二五年三月二十六日