贵州中毅达股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2025)0800010号
目 录
| 起始页码 | |
| 审计报告 | |
| 财务报表 | |
| 合并资产负债表 | 1 |
| 合并利润表 | 3 |
| 合并现金流量表 | 4 |
| 合并股东权益变动表 | 5 |
| 资产负债表 | 7 |
| 利润表 | 9 |
| 现金流量表 | 10 |
| 股东权益变动表 | 11 |
| 财务报表附注 | 13 |
审计报告第1页共4页
众环审字(2025)0800010号
我们审计了贵州中毅达股份有限公司（以下简称中毅达公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中毅达公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中毅达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项如财务报表附注四、（二十四）及附注六、
（三十七）所述，中毅达公司主要产品
为工业用季戊四醇系列产品，工业用三羟甲基丙烷系列产品、食用酒精及副品DDGS 饲料等，2024年度营业收入109,967.45万元。由于收入是中毅达公司的关键业绩指标之一，存在中毅达公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将
针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：
1、了解与收入确认相关内部控制，测试关键内部
控制设计和运行的有效性；
2、检查主要的销售合同或订单，识别与商品控制
权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3、对收入和成本执行分析程序，包括收入、成本、
毛利的月度波动分析及与上年度的对比分析；
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项中毅达公司的收入确认识别为关键审计事项。
、从营业收入记录中选取样本检查合同订单、产品发货单、货运记录、客户签收单、销售发票、收款记录等原始单据，以验证收入确认的真实性；
5、根据客户交易的金额与应收账款余额，选取样
本执行函证程序，以确认销售收入金额与应收账款余额的真实性；
6、执行截止性测试，关注营业收入是否存在重大
跨期的情形；
7、对于境外销售客户除执行上述程序外，在核对
中国电子口岸数据与销售收入的基础上，选取样本检查出口报关文件等控制权转移的支持文件；同时选择境外重要客户进行访谈；
8、检查与收入相关的信息是否已在财务报表中做
出恰当列报。
商誉减值关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注四、（二十）及附注六、
（十五）所述，截至2024年12月31日，
中毅达公司商誉账面原值为21,001.66万元，减值准备为4,998.67万元，账面价值为16,002.98万元。减值测试涉及管理层重大的判断和假设，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。
针对商誉减值，我们执行的审计程序主要包括：
1、了解与商誉减值相关的内部控制，测试关键内
部控制设计和运行的有效性；
2、了解并评价管理层在减值测试中使用方法的合
理性和一致性、管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性；
3、了解并评价管理层对资产组的识别、将商誉分
配至资产组的方法、确定可收回金额所采用的方法是否符合企业会计准则的要求；
4、了解并评价管理层聘请的外部估值专家的胜任
能力、专业素质和客观性；与管理层聘任的外部估值专家沟通，了解其在商誉减值测试时所采用的评估方法、重要假设、选取的关键参数；
5、复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预
测和实际经营结果，评价管理层过往预测的合理性；
6、复核管理层对预计未来现金流量现值计算的准
确性；
7、在本所估值专家的协助下，评价了外部估值专
家估值时所采用的价值类型、评估方法的适当性，以及关键假设、折现率等参数的合理性；
8、检查与商誉相关的信息是否已在财务报表中做
出恰当列报。
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中毅达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中毅达2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
中毅达公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中毅达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中毅达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中毅达公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
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2024
贵州中毅达股份有限公司（以下简称本公司、公司，包括子公司时简称本集团）前身为中国纺织机械厂，英文名：CHINA TEXTILE MACHINERY CO.，LTD.，为境内公开发行A、B股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司。本公司于1992年经上海市经济委员会批准由中国纺织机械厂改制成为中国纺织机械股份有限公司(以下简称中纺机)，并作为股份制试点企业在上海证券交易所上市。截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数1,071,274,605股，注册资本为1,071,274,605.00元，注册地：贵州省黔南布依族苗族自治州福泉市马场坪瓮福工业园办公楼201室，总部地址：上海市虹口区海伦路440号A座905室。本公司主要经营活动为：法律、法规、国务院决定规定禁止的不得经营；法律、法规、国务院决定规定应当许可（审批）的，经审批机关批准后凭许可（审批）文件经营；法律、法规、国务院决定规定无需许可（审批）的，市场主体自主选择经营。（企业管理，化工原料及产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）的销售）。信达证券股份有限公司（以下简称信达证券）作为资管计划管理人代为行使实际控制人权利。本财务报表已经公司董事会于2025年3月21日批准报出。
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四（二十四）“收入”、四（十八）“无形资产”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四（三十一）“重大会计判断和估计”。
()
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
()
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
()
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
()
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的按单项计提坏账准备的应收款项
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于
| 200 |
万元
重要的应收款项坏账准备收回或转回
单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金额大于
| 200 |
万元
重要的在建工程
单个项目的预算大于200万元且年末余额或本年发生额大于
万元
| 200 |
账龄超过一年或逾期的重要应单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上且金
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项 目 重要性标准
付账款
额大于
| 200 |
万元
账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项
单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%以上且金额大于200万元收到或支付的重要的与投资活动有关的现金
单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的
| 10% |
以上且金额大于
| 1 | 000 | |||
万元
重要承诺事项
单项对外承诺事项大于
| 500 |
万元
重要或有事项、重要的资产负债表日后事项
单项金额超过500万元，或管理层根据公司所处的具体环境认为重要的
()企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1. 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2. 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整
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合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四（十四）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
()
1. 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活
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动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
2. 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
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值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四（十四）“长期股权投资”或本附注四（十）“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四（十四）“长期股权投资”2（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。()合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四（十四）“长期股权投资”2
（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
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当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
()
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
()
1. 发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
2. 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
()
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1. 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
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产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2. 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
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（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
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差额计入当期损益。本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4. 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5. 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
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在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7. 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
()
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
1. 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
2. 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
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如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3. 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4. 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5. 各类金融资产信用损失的确定方法
（1）应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项
目
确定组合的依据
计提方法
银行承兑汇票
承兑人为信用风险较小的银行
不计提坏账准备
商业承兑汇票 与应收账款组合划分一致
参照应收账款确定预期信用损失率计提坏账准备
（2）应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项
目
确定组合的依据
计提方法
一般信用以账龄为依据的共同信用风参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
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项
目
确定组合的依据
计提方法
风险组合 险特征 对未来经济状况的预测编制长期应收款与预
期信用损失率对照表，预计未来现金流量现值低于其账面价值，计算预期信用损失。
（3）应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
（4）其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称
确定组合的依据
计提方法
一般信用风险组合
以账龄为依据的共同信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测编制长期应收款与预期信用损失率对照表，预计未来现金流量现值低于其账面价值，计算预期信用损失。
押金、保证金、备用金组合
押金、保证金、备用金等款项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为
| 0% |
。
（5）债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
（6）其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
（7）长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融
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资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
()
1.存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
2.存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
()
1.持有待售
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本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
2.终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
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相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
()
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四（十）“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1. 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
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股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
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部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四（六）“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
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而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
()
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别
折旧方法
折旧年限（年）
残值率（
| % |
）
年折旧率（
| % |
）
房屋及建筑物
年限平均法
| 20 | - | 50 | 5 | 1.90 | - | 4.75 |
机器设备
年限平均法
| 5 | 1 | 0 | 5 | 9.50 | 19.00 |
运输设备
年限平均法
| 5 | 10 | 5 | 9.50 | 19.00 |
办公及电子设备 年限平均法3-10 5 9.50-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四（二十）“长期资产减值”。
4.其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
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额计入当期损益。本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
()在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四（二十）“长期资产减值”。()借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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1.无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2.研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四（二十）“长期资产减值”。
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长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量
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的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。()合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。()本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
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费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。()当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。()收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风
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险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团的收入主要包括多元醇系列产品、食用酒精及副产品的销售收入，具体确认收入的方法如下：
内销收入：分为客户自提与公司送货。客户自提为在商品出库且取得客户的签收单据后确认销售收入；公司送货为通过第三方运输，在商品运达客户指定地点且取得客户的签收单据后确认收入。
外销收入：公司在货物已经发出并报关，在装运港口装运并取得报关单等资料时确认收入。
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本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外
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的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使
得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。()政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本集团将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本集团取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
本集团将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，本集团将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或属于其他情况的，直接计入当期损益。
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1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
2.递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
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果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
1.本集团作为承租人
（1）初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
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尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四（十五）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40,000元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
2.本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（1）经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
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于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。()债务重组本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四（十）“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。
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1.会计政策变更
财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称解释第17号） 其中“关于供应商融资安排的披露”的规定自2024年1月1日起施行。该会计政策变更经本公司第九届董事会第九次会议审议通过。
解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，
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以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.会计估计变更
本报告期内，本集团主要会计估计未发生变更。()本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1.收入确认
如本附注四（二十四）“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
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2.租赁
（1）租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
（2）租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
（3）租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
3.金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
4.存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
5.金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些
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估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
6.长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
7.折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
8.递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
第46页
9.所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
10.预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
()税种 计税依据 税率增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%、6%城市维护建设税
按实际缴纳的增值税计缴 5%、7%教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%、2%房产税 按房产原值计缴 1.2%企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、20%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称
所得税税率
本公司
| 25% |
赤峰瑞阳化工有限公司（以下简称赤峰瑞阳）
| 15% |
赤峰东泉粮油购销有限公司（以下简称赤峰东泉）
| 20% |
第47页
纳税主体名称
所得税税率
贵州开磷瑞阳新材料有限公司（以下简称贵州开磷）
| 20% |
赤峰开瑞科技有限公司（以下简称赤峰开瑞）
| 20% |
上海瑞阳化工有限公司（以下简上海瑞阳）
| 20% |
()
1.增值税
本公司子公司赤峰瑞阳享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（ 财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
2.企业所得税
本公司子公司赤峰瑞阳于2024年12月7日被内蒙古自治区科学技术厅、内蒙古自治区财政厅、国家税务总局内蒙古自治区税务局认定为高新技术企业（证书编号：
GR202415000089），有效期三年。赤峰瑞阳符合高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税的条件，本年企业所得税税率为15%。
本公司之子公司赤峰东泉、贵州开磷、赤峰开瑞、上海瑞阳根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日；根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度，“上年”指2023年度。
()
项目 年末余额 年初余额银行存款 86,655,507.96 43,975,370.53
第48页
项目 年末余额 年初余额其他货币资金 8,865,743.63 8,735,940.54合计95,521,251.59 52,711,311.07其中：存放在境外的款项总额
货币资金需要披露事项
项目 银行存款 其他货币资金 年末余额 年初余额公司B股股票美元证券账户资金
8,865,743.63 8,865,743.63 8,730,940.54受限货币资金合计
8,865,743.63 8,865,743.63 8,730,940.54
()1．应收票据分类
项
目
年末余额
年初余额
银行承兑汇票
73,345,409.60
商业承兑汇票
小
计
73,345,409.60
减：坏账准备
合
计
73,345,409.60
2．年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票
38,268,919.14合计
38,268,919.143．按坏账计提方法分类披露
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据
73,345,409.60 100.00
73,345,409.60
其中：银行承兑汇票 73,345,409.60 100.00
73,345,409.60
合计 73,345,409.60 100.00
—— 73,345,409.60
续
第49页
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据
其中：银行承兑汇票
合计
()1．按账龄披露的应收账款
账龄 年末余额 年初余额
1年以内 17,896,822.94 20,659,104.92
1至2年 8,958.00
2至3年
45,530.25
3至4年 45,530.25 1,359,821.44
4至5年 1,206,026.04
5年以上
小计 19,157,337.23 22,064,456.61
减：坏账准备 2,155,355.44 2,293,021.64
合计 17,001,981.79 19,771,434.97
2．按坏账准备计提方法分类披露
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款
1,260,514.29 6.58 1,260,514.29 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
17,896,822.94 93.42 894,841.15 5.00 17,001,981.79
其中：一般信用风险组合 17,896,822.94 93.42 894,841.15 5.00 17,001,981.79
合计 19,157,337.23 100.00 2,155,355.44 —— 17,001,981.79
续
第50页
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款
1,414,309.69 6.41 1,260,514.29 89.13 153,795.40按组合计提坏账准备的应收账款
20,650,146.92 93.59 1,032,507.35 5.00 19,617,639.57其中：一般信用风险组合 20,650,146.92 93.59 1,032,507.35 5.00 19,617,639.57合计 22,064,456.61 100.00 2,293,021.64 —— 19,771,434.97
（1）单项计提坏账准备
单位名称
年末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由卡帕瑞化学（上海）有限公司830,761.60 830,761.60 100.00
法院破产程序终结，破产清算工作仍在进行中，预计无法收回内蒙古普因药业有限公司 429,752.69 429,752.69 100.00
破产清算中，预计无法收回合计 1,260,514.29 1,260,514.29 — —
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
项目
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备
计提比例
| (%) |
账面余额 坏账准备
计提比例
| (%) |
一般信用风险组合 17,896,822.94 894,841.15 5.00 20,650,146.92 1,032,507.35 5.00合计17,896,822.94 894,841.15
20,650,146.92 1,032,507.35
3．坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
年末余额
计提 收回或转回
转销/核
销
外币报表折算差
额
其他单项计提坏账准备的应收账款
1,260,514.29 153,795.40 -153,795.40
1,260,514.29按组合计提坏账准备的应收账款
1,032,507.35 -137,666.20
894,841.15合计 2,293,021.64 16,129.20 -153,795.40
2,155,355.444．按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
项目
应收账款年末
余额
合同资产年
末余额
应收账款和合同资产年末余额
占应收账款和合同资产年末余额合计
数的比例(%)
应收账款和合同资产坏账
准备余额年末余额前五名应收账款及其合同资产汇总
9,258,710.78 9,258,710.78 48.33 462,935.54
()
第51页
1．应收款项融资分类列示
项目 年末余额 年初余额应收票据 48,542,952.74 50,529,597.62合计 48,542,952.74 50,529,597.622．年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 年末终止确认金额 年初未终止确认金额银行承兑汇票 11,971,183.12
合计 11,971,183.12 -
3．按坏账计提方法分类披露
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备 48,542,952.74 100.00
48,542,952.74其中：
应收票据(银行承兑汇票) 48,542,952.74 100.00
48,542,952.74合计 48,542,952.74 ——
—— 48,542,952.74
续
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备 50,529,597.62 100.00
50,529,597.62其中：
应收票据(银行承兑汇票) 50,529,597.62 100.00
50,529,597.62合计 50,529,597.62 ——
—— 50,529,597.62
4．应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
项目
年初余额 本年变动 年末余额成本
公允价值变
动
成本
公允价值变
动
成本
公允价值变
动银行承兑汇票
50,529,597.62-1,986,644.8848,542,952.74
()1．预付款项按账龄列示
第52页
账龄结构
年末余额 年初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内8,256,075.17 98.65 23,231,830.53 99.461-2年 40,541.60 0.48 102,602.59 0.442-3年 53,958.25 0.64 17,280.00 0.073年以上19,612.80 0.23 7,000.00 0.03合计 8,370,187.82 100.00 23,358,713.12 100.00
2．预付款项金额前五名情况单位名称 年末余额
占年末预付款项余额合
计数的比例 (%)年末余额前五名预付款项汇总 7,095,809.79 84.77
()1．分类项目 年末余额 年初余额应收利息
应收股利
其他应收款 43,570.09 413,032.92合计 43,570.09 413,032.92
2．其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额1年以内 2,272.49 117,733.631至2年 11,205.972至3年 11,205.97 284,093.323至4年 30,091.63
4至5年
54,348.625年以上 43,723,289.82 245,656,830.72小计 43,766,859.91 246,124,212.26减：坏账准备 43,723,289.82 245,711,179.34合计 43,570.09 413,032.92
（2）按款项性质分类
第53页
款项性质 年末余额 年初余额备用金 438,456.89 438,456.89保证金30,704,849.69 31,069,585.01往来款 12,623,553.33 214,616,170.36小计 43,766,859.91 246,124,212.26减：坏账准备43,723,289.82 245,711,179.34合计 43,570.09 413,032.92
（3）按坏账准备计提方法分类披露
类别
年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
坏账准备率
| (%) |
单项计提坏账准备的其他应收款
43,723,289.82 99.90 43,723,289.82 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款
43,570.09 0.10
43,570.09
合计 43,766,859.91 100.00 43,723,289.82 —— 43,570.09
续
类别
年初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
坏账准备率
| (%) |
单项计提坏账准备的其他应收款
245,711,179.34 99.83 245,711,179.34 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款
413,032.92 0.17
413,032.92
合计 246,124,212.26 100.00 245,711,179.34 —— 413,032.92
（4）单项计提坏账准备
单位名称
年初余额 年末余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比例(%)
计提理由正安县财政局 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 100.00
预计无法收回江西省农广高科农业发展有限公司
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00
预计无法收回上海锦朗企业管理有限公司
2,131,822.42 2,131,822.42 2,131,822.42 2,131,822.42 100.00
预计无法收回厦门中毅达环境艺术工程有限公司
201,994,889.52 201,994,889.52
预计无法收回其他 1,584,467.40 1,584,467.40 1,591,467.40 1,591,467.40 100.00
预计无法收回合计 245,711,179.34 245,711,179.34 43,723,289.82 43,723,289.82 — —
第54页
（5）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备
坏账准备
率(%)
账面余额 坏账准备
坏账准备
率(%)押金、保证金、备用金组合
43,570.09
413,032.92
合计 43,570.09
413,032.92
（6）坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月坏
账准备
整个存续期坏账准备(未发生信
用减值)
整个存续期坏账准备(已发生信
用减值)年初余额
245,711,179.34 245,711,179.34年初余额在本年 —— —— —— ——--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提
7,000.00 7,000.00本年转回
本年转销
本年核销
-201,994,889.52 -201,994,889.52其他变动
年末余额
43,723,289.82 43,723,289.82
（7）坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
年末余额计提
收回或转回
核销
外币报表折算差额
其他单项计提坏账准备的其他应收款
245,711,179.34 7,000.00
-201,994,889.52
43,723,289.82按组合计提坏账准备的其他应收款
合计 245,711,179.34 7,000.00
-201,994,889.52
43,723,289.82
（8）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额实际核销的其他应收款 201,994,889.52
其中：重要的其他应收款核销情况
第55页
单位名称
其他应收款
性质
核销金额 核销原因 履行的核销程序
是否因关联交易产生厦门中毅达环境艺术工程有限公司
往来款 201,994,889.52
预计无法收回
经公司第九届董事会第七次会议和第九届监事会第六次会议审议通过
是合计
201,994,889.52
（9）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末余额合
计数的比例
（%）
坏账准备年
末余额正安县财政局 保证金 30,000,000.00 5年以上 68.55 30,000,000.00江西省农广高科农业发展有限公司
往来款 10,000,000.00 5年以上 22.85 10,000,000.00上海锦朗企业管理有限公司 往来款 2,131,822.42 5年以上 4.87 2,131,822.42深圳兴辽实业有限公司 押金 565,437.60 5年以上 1.29 565,437.60新疆中毅达源投资发展有限公司
往来款 360,000.00 5年以上 0.82 360,000.00合计
43,057,260.02
98.38 43,057,260.02
()1．存货分类项目
年末余额账面余额
存货跌价准备
合同履约成本减值准备
账面价值原材料 44,107,057.06 1,739,157.23 42,367,899.83在产品 15,537,386.80 1,438,783.28 14,098,603.52库存商品 47,359,173.01 3,091,389.49 44,267,783.52发出商品 8,139,995.38 57,148.60 8,082,846.78合同履约成本 564,474.79
564,474.79合计 115,708,087.04 6,326,478.60 109,381,608.44
续
项目
年初余额账面余额
存货跌价准备
//
合同履约成本减值准备
账面价值原材料 146,676,965.20 3,732,232.08 142,944,733.12在产品 18,267,881.04 775,993.39 17,491,887.65库存商品 61,007,993.00 1,141,725.97 59,866,267.03发出商品 13,252,233.39 101,982.39 13,150,251.00
第56页
项目
年初余额账面余额
存货跌价准备
合同履约成本减值准备
账面价值合同履约成本 604,976.00
604,976.00合计239,810,048.63 5,751,933.83 234,058,114.80
2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备
存货种类 年初余额
本年增加金额 本年减少金额
年末余额计提 其他 转回 转销 其他原材料 3,732,232.08 1,739,157.23
3,732,232.08
1,739,157.23在产品 775,993.39 715,045.45
52,255.56
1,438,783.28库存商品 1,141,725.97 3,029,147.49
1,079,483.97
3,091,389.49发出商品 101,982.39 57,148.60
101,982.39
57,148.60合计 5,751,933.83 5,540,498.77
4,965,954.00
6,326,478.60()
项目 年末余额 年初余额增值税留抵税额
13,371,988.11待认证进项税额247,056.12 4,093,364.59待摊销利息
1,629,704.22预交企业所得税
332,754.65股票发行费2,818,113.21
合计 3,065,169.33 19,427,811.57
()
项目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值租赁保证金 249,478.62
/
249,478.62
合计 249,478.62
249,478.62
()
项目 年初余额
本年增减变动（增加为“+”，减少为“-”）
年末余额追加投资 减少投资
本年计入其他综合收
益的利得
本年计入其他综合收
益的损失
其他江西立成景观建设有限公司
合计
续
第57页
项目
本年确认的
股利收入
累计计入其他综合收益的利得
累计计入其他综
合收益的损失
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的原因江西立成景观建设有限公司
130,698,837.85
由于公司对该公司丧失了控制、共同控制与重大影响，因此将其指定为其他权益工具投资合计
130,698,837.85
()1．分类项目 年末余额 年初余额固定资产 392,309,992.40 442,853,798.41固定资产清理
合计 392,309,992.40 442,853,798.41
2．固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物
办公及电子设
备
机器设备 运输设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 309,677,043.51 32,795,313.22 603,526,343.88 4,524,454.47 950,523,155.08
、本年增加金额
905,851.16 369,841.41 21,752,175.78 80,716.32 23,108,584.67
(1)购置
355,078.67 4,036,195.50 73,752.47 4,465,026.64
(2)
在建工程转入
1,781,838.65 372,106.93 16,489,612.45
18,643,558.03
(2)(3)
资产类别调整
-875,987.49 -357,344.19 1,226,367.83 6,963.85
(3)
、本年减少金额
77,611.00 838,983.10
916,594.10
(1)处置或报废
77,611.00 838,983.10
916,594.10
(2)其他转出
4、年末余额 310,582,894.67 33,087,543.63 624,439,536.56 4,605,170.79 972,715,145.65
二、累计折旧
1、年初余额 102,276,303.47 30,396,873.41 351,502,480.99 2,513,228.29 486,688,886.16
、本年增加金额
14,576,042.90 -3,329,822.11 61,372,271.51 279,989.46 72,898,481.76
(1)计提 14,489,586.42 1,857,948.25 56,277,575.66 273,371.43 72,898,481.76
(2)
资产类别调整
86,456.48 -5,187,770.36 5,094,695.85 6,618.03
(2)
、本年减少金额
75,326.66 668,677.76
744,004.42
第58页
项目 房屋建筑物
办公及电子设
备
机器设备 运输设备 合计
(1)处置或报废
75,326.66 668,677.76
744,004.42
(2)其他转出
4、年末余额 116,852,346.37 26,991,724.64 412,206,074.74 2,793,217.75 558,843,363.50
三、减值准备
1、年初余额 1,883,946.42 38,480.79 17,825,895.88 1,232,147.42 20,980,470.51
、本年增加金额
3,695,138.36 -17,517.00 -3,093,603.80 113.78 584,131.34
(1)计提 145,680.98 475.81 437,974.55
584,131.34
(2)
资产类别调整
3,549,457.38 -17,992.81 -3,531,578.35 113.78
(2)
、本年减少金额
2,812.10
2,812.10
(1)处置或报废
2,812.10
2,812.10
(2)其他转出
4、年末余额 5,579,084.78 20,963.79 14,729,479.98 1,232,261.20 21,561,789.75
四、账面价值
、年末账面价值
188,151,463.52 6,074,855.20 197,503,981.84 579,691.84 392,309,992.40
、年初账面价值
205,516,793.62 2,359,959.02 234,197,967.01 779,078.76 442,853,798.41
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋建筑物 15,443,380.23 4,456,172.89 5,579,084.78 5,408,122.56
办公及电子设备 605,407.40 576,428.39 20,963.79 8,015.22
机器设备 46,450,604.21 25,386,223.21 14,729,479.97 6,334,901.03
运输设备 6,964.47 6,614.05 113.78 236.64
合计 62,506,356.31 30,425,438.54 20,329,642.32 11,751,275.45
（3）用于抵押的固定资产
截至2024年12月31日，本集团因借款抵押的固定资产账面价值为25,197.10 万元。
（4）固定资产减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项目 账面价值 可收回金额 减值金额房屋建筑物 185,791.98 40,111.00 145,680.98机器设备 2,496,166.55 2,058,192.00 437,974.55办公及电子设备 665.81 190.00 475.81合计 2,682,624.34 2,098,493.00 584,131.34
第59页
续
()1．分类项目 年末余额 年初余额在建工程 9,479,706.71 10,811,418.14工程物资
合计 9,479,706.71 10,811,418.14
2．在建工程
（1）在建工程情况
项目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值储罐区安全升级技术改造项目
5,089,003.44
5,089,003.44 2,944,339.99
2,944,339.99地下消防管网升级项目
35,614.21
35,614.21技术中心抗爆改造项目
2,151,666.65
2,151,666.65动力车间超低排放改造项目
3,486,637.82
3,486,637.82
三羟甲基丙烷及其配套项目
5,129,276.53
5,129,276.53新建季戊四醇
20000t/a3#
仓库项目
99,056.60
99,056.60
其他零星项目 805,008.85
805,008.85 550,520.76
550,520.76合计9,479,706.71
9,479,706.71 10,811,418.14
10,811,418.14
（2）重要在建工程项目本年变动情况
项目
公允价值和处置费用
的确定方式
关键参数 关键参数的确定依据房屋建筑物
公允价值：最佳信息来源确定的公平交易价格；处置费用：可以直接归属于资产处置的增量成本，包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
公允价值、处置费用
重置购价：对于市场正在销售的设备参考《2024机电产品价格信息查询系统》、网上查询公开报价、咨询生产厂家和经销商报价、公司近期采购价等确定，设备的现行价与参照物均无法获得的，采用物价指数法，以设备的原始购买价位基础，根据同类设备的价格指数，来确定公平价格。处置费用：根据国家相关政策考虑在处置环节税费。
机器设备办公及电子设备合计 —— —— ——
第60页
项目名称 预算数 年初余额
本年增加金
额
本年转入固定资产金额
本年其他减
少金额
年末余额储罐区安全升级技术改造项目
5,200,000.00 2,944,339.99 2,144,663.45
5,089,003.44地下消防管网升级项目
9,000,000.00 35,614.21 8,460,267.23 8,495,881.44
技术中心抗爆改造项目
2,350,000.00 2,151,666.65 89,401.46 2,241,068.11
动力车间超低排放改造项目
5,000,000.00
3,486,637.82
3,486,637.82
酒精车间管束干燥机改造项目
2,470,000.00
2,458,804.47 2,458,804.47
三羟甲基丙烷及其配套项目
237,040,000.00 5,129,276.53
5,129,276.53
合计
10,260,897.38 16,639,774.43 13,195,754.02 5,129,276.53 8,575,641.26
续
项目名称
工程累计投入占预算
比例
工程进度
利息资本化累计金额
其中：本年利息资本
化金额
本年利息资本化率（%）
资金来源储罐区安全升级技术改造项目
97.87% 97.00%
自筹资金地下消防管网升级项目 94.40% 100.00%
自筹资金技术中心抗爆改造项目 95.36% 100.00%
自筹资金动力车间超低排放改造项目
69.73% 69.00%
自筹资金酒精车间管束干燥机改造项目
99.55% 100.00%
自筹资金20000t/a三羟甲基丙烷及其配套项目
2.16%
自筹资金合计
()
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
20000t/a
1、年初余额 150,528.86 150,528.86
2、本年增加金额 1,109,666.53 1,109,666.53
(1)新增租赁 1,109,666.53 1,109,666.53
3、本年减少金额
(1)租赁终止
(2)租赁变更
4、年末余额 1,260,195.39 1,260,195.39
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 90,317.34 90,317.34
2、本年增加金额 843,505.52 843,505.52
第61页
项目 房屋建筑物 合计
(1)计提 843,505.52 843,505.52
3、本年减少金额
(1)租赁终止
(2)租赁变更
4、年末余额 933,822.86 933,822.86
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)租赁终止
(2)租赁变更
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 326,372.53 326,372.53
2、年初账面价值 60,211.52 60,211.52
()1．无形资产情况项目 土地使用权 软件 专利权 商标权 合计
一、账面原值
1、年初余额 78,472,007.55 3,482,841.20 31,337,691.20 4,724,066.71 118,016,606.66
2、本年增加金额
290,151.49
290,151.49
(1)购置
290,151.49
290,151.49
(2)内部研发
3、本年减少金额
(1)处置或报废
失效且终止确认的部分
4、年末余额 78,472,007.55 3,772,992.69 31,337,691.20 4,724,066.71 118,306,758.15
二、累计摊销
1、年初余额 10,001,162.70 668,488.04 17,030,262.14 2,046,133.24 29,746,046.12
2、本年增加金额 1,574,158.09 365,258.01 2,540,316.82 472,406.64 4,952,139.56
(1)计提 1,574,158.09 365,258.01 2,540,316.82 472,406.64 4,952,139.56
3、本年减少金额
第62页
项目 土地使用权 软件 专利权 商标权 合计
(1)处置
失效且终止确认的部分
4、年末余额 11,575,320.79 1,033,746.05 19,570,578.96 2,518,539.88 34,698,185.68
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置
(2)(2)
失效且终止确认的部分
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 66,896,686.76 2,739,246.64 11,767,112.24 2,205,526.83 83,608,572.47
2、年初账面价值
68,470,844.85 2,814,353.16 14,307,429.06 2,677,933.47 88,270,560.54
注：本年本集团无通过公司内部研发形成的无形资产。2．其他说明截至2024年12月31日，本集团因借款抵质押的无形资产账面价值为4,915.35万元。()1．商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项
年初余额
本年增加 本年减少
年末余额企业合并形成的 处置赤峰瑞阳商誉所在的资产组 210,016,574.07
210,016,574.07合计 210,016,574.07
210,016,574.07
2．商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项
年初余额
本年增加 本年减少
年末余额计提 处置
赤峰瑞阳商誉所在的资产组 49,986,740.45
49,986,740.45合计49,986,740.45
49,986,740.453．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
名称 所属资产组或组合的构成及依据 是否与以前年度保持一致赤峰瑞阳商誉所在的资产组
公司并购赤峰瑞阳形成商誉时所确定的资产组，包括赤峰瑞阳的固定资产、
是
第63页
名称 所属资产组或组合的构成及依据 是否与以前年度保持一致
在建工程、无形资产、长期待摊费用、使用权资产。4．可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定 单位：万元
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限赤峰瑞阳商誉所在的资产组 61,904.05 63,289.06 未减值 5合计 61,904.05 63,289.06 ——
续
注：北京中天华资产评估有限责任公司对赤峰瑞阳商誉所在的资产组进行减值测试并出具《贵州中毅达股份有限公司以财务报告为目的的拟进行商誉减值测试所涉及的赤峰瑞阳化工有限公司含商誉的资产组组合可收回金额资产评估报告》（中天华资评报字[2025]第10156号），该商誉本年未减值。
()
项目 年初余额
本年增加金
额
本年摊销金
额
其他减少金
额
年末数劳资软件服务费 21,462.47
21,462.47
合计21,462.47
21,462.47
()/1．未经抵销的递延所得税资产明细项目
年末余额 年初余额递延所得税资
产
可抵扣暂时性
差异
递延所得税资
产
可抵扣暂时性
差异资产减值准备 1,323,280.85 8,821,872.29 1,244,037.32 8,293,582.10租赁业务 72,873.24 291,492.96 9,031.73 60,211.52
项目
预测期的关键参数（增长率、利润率等）
预测期内的参数的确定
依据
稳定期的关键参数（增长率、利润率、
折现率等）
稳定期的关键参数
的确定依据
赤峰瑞阳商誉所在的资产组
收入增长率：2025年-1.65%；2026年5.36%；2027年1.24%；2028年、2029年增长率为0；
营业利润率：2025年3.27%；2026年7.18%；2027年8.66%；2028年
8.31%；2029年8.31%；
折现率：10.32%(税率15%)；
11.44%(税率25%)
收入增长率、利润率的确定依据：根据历史数据、未来市场情况分析后确定。
折现率的确定依据：本次评估采用加权平均资本成本模型（WACC）经调整后确定折现率。
稳定期收入增长率为0，营业利润率
8.31%，折现
率11.44%
收入增长率、利润率的确定依据：根据历史数据、未来市场情况分析后确定；
折现率的确定依据：本次评估采用加权平均资本成本模型（WACC）经调整后确定折现率。合计 —— —— —— ——
第64页
项目
年末余额 年初余额递延所得税资
产
可抵扣暂时性
差异
递延所得税资
产
可抵扣暂时性
差异递延收益 2,410,621.89 16,070,812.60 1,295,897.79 8,639,318.59可抵扣亏损
3,703,500.90 24,690,006.04合计 3,806,775.98 25,184,177.85 6,252,467.74 41,683,118.25
2．未经抵销的递延所得税负债明细
项目
年末余额 年初余额递延所得税负
债
应纳税暂时性
差异
递延所得税负
债
应纳税暂时性
差异固定资产折旧 678,981.75 4,526,544.58 799,038.74 5,326,924.88非同一控制下企业合并 4,730,079.08 31,533,860.53 5,261,103.94 35,074,026.29租赁业务 72,873.24 291,492.96 9,031.73 60,211.52合计 5,481,934.07 36,351,898.07 6,069,174.41 40,461,162.69
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
递延所得税资产和负债年末互
抵金额
抵销后递延所得税资产或负债
年末余额
递延所得税资产和负债年初互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债
年初余额递延所得税资产 3,806,775.98
6,069,174.41 183,293.33递延所得税负债 3,806,775.98 1,675,158.09 6,069,174.41
4．未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额可抵扣暂时性差异 95,955,283.65 258,798,689.56可抵扣亏损 355,715,382.65 288,236,602.92合计 451,670,666.30 547,035,292.48
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 备注2025年 8,873,440.67
2026年 65,570,826.81
2027年 41,107,631.62
2028年 18,671,293.10
2029年 221,492,190.45
合计 355,715,382.65
()
第65页
项目
年末余额 年初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值增值税留抵税额13,619,318.70
13,619,318.70
预付设备工程款 478,550.00
478,550.00 2,199,922.00
2,199,922.00合计 14,097,868.70
14,097,868.70 2,199,922.00
2,199,922.00()
项 目
年末账面余额 账面价值 受限类型 受限情况货币资金 8,865,743.63 8,865,743.63 其他
公司
股股票美元证券账户资金应收票据 38,268,919.14 38,268,919.14 其他
年末已背书或贴现未到期的票据固定资产 611,363,092.48 251,970,988.36 抵押 借款抵押无形资产 65,313,614.93 49,153,548.98 抵质押 借款抵押和质押
合 计 723,811,370.18 348,259,200.11 —— ——
项 目
年初账面余额 账面价值 受限类型 受限情况货币资金 8,730,940.54 8,730,940.54 其他
公司
BB
股股票美元证券账户资金固定资产 604,807,355.32 292,086,493.94 抵押 借款抵押无形资产 79,108,415.93 56,872,382.05 抵质押 借款抵押和质押合 计 692,646,711.79 357,689,816.53 —— ——
()
项目 年末余额 年初余额质押及抵押借款 38,758,643.76 111,530,529.15信用借款
29,000,000.00保证借款
41,000,000.00短期借款——应计利息
162,983.33合计 38,758,643.76 181,693,512.48
注： 抵押质押的资产类别以及金额，详见附注六（十九）。()1．应付账款列示
第66页
项目 年末余额 年初余额应付货款 35,633,245.04 45,581,550.73合计35,633,245.04 45,581,550.73
2．账龄超过1年的重要应付账款本年末无账龄超过1年的重要应付账款。()项目 年末余额 年初余额预收销货款 17,935,985.01 20,445,744.53合 计17,935,985.01 20,445,744.53
()1．应付职工薪酬列示项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 12,495,147.24 97,381,776.50 89,251,666.30 20,625,257.44
二、离职后福利-设定提存计划 88,151.81 13,929,681.93 13,916,821.60 101,012.14
三、辞退福利 464,918.53
464,918.53
合计 13,048,217.58 111,311,458.43 103,633,406.43 20,726,269.58
2．短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 10,927,564.15 79,097,178.35 70,672,948.12 19,351,794.38
2、职工福利费
4,202,143.33 4,202,143.33
3、社会保险费 54,671.31 6,087,679.62 6,103,374.85 38,976.08其中：医疗保险费 53,357.52 5,271,605.66 5,287,285.26 37,677.92工伤保险费 1,313.79 816,073.96 816,089.59 1,298.16
4、住房公积金 1,101,631.02 6,527,545.08 6,534,001.30 1,095,174.80
5、工会经费 213,887.77 1,406,607.50 1,481,183.09 139,312.18
6、职工教育经费 197,392.99 60,622.62 258,015.61
合计 12,495,147.24 97,381,776.50 89,251,666.30 20,625,257.44
3．设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险
85,480.48 10,864,933.47 10,852,793.72 97,620.23
2、失业保险费 2,671.33 337,882.37 337,161.79 3,391.91
第67页
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
3、企业年金缴费
2,726,866.09 2,726,866.09
合计88,151.81 13,929,681.93 13,916,821.60 101,012.14
注：本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险和失业保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险和失业保险缴纳基数和比例，按月向当地社保经办机构缴纳保险费。职工退休或失业后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金或向已失业员工支付失业金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。()项目 年末余额 年初余额增值税 1,987.30 896,780.52城市维护建设税 177,629.41 91.32企业所得税 3,153,634.47 17,574.05代扣个人所得税 235,867.13 252,829.39教育费附加 76,126.90 39.14地方教育费附加50,751.27 26.09水利建设基金 6.18 13.05印花税 187,684.05 258,064.48环境保护税 158,766.17 134,799.57其他 97,894.99 98,268.14合计 4,140,347.87 1,658,485.75
()
1．分类项目 年末余额 年初余额应付利息
应付股利
其他应付款 22,051,554.25 18,985,572.19合计 22,051,554.25 18,985,572.19
2．其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额待报销费用3,429,890.44 3,725,165.02
第68页
项目 年末余额 年初余额往来款 9,453,595.60 13,287,882.68设备、工程款7,840,011.55 1,872,849.83押金 14,066.74 16,366.74保证金 1,274,682.00 44,000.00其他39,307.92 39,307.92合计 22,051,554.25 18,985,572.19
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
本年末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。()项目 年末余额 年初余额1年内到期的长期应付款（附注六（二十九））7,343,959.57 787,659,751.181年内到期的租赁负债（附注六（二十八）） 294,115.55
合计 7,638,075.12 787,659,751.18
()
项目 年末余额 年初余额待转销项税 2,185,886.21 2,293,702.61年末已背书未到期的票据 38,088,919.14合计 40,274,805.35 2,293,702.61()项 目
年初余额
本年增加
本年减少 年末余额新增租赁 本年利息 其他租赁付款额
1,126,511.72 830,064.33 296,447.39未确认融资费用
-31,897.72 29,565.88 -2,331.84减：一年内到期的租赁负债（附注六（二十六））
—— —— —— ——
294,115.55合 计
—— —— —— ——
()1．分类
项目 年末余额 年初余额长期应付款744,169,396.57
第69页
项目 年末余额 年初余额合计 744,169,396.57
2．长期应付款
项目 年末余额 年初余额关联方借款 751,513,356.14 787,659,751.18减：重分类至一年内到期的非流动负债 7,343,959.57 787,659,751.18合计 744,169,396.57
()
项目 年末余额 年初余额 形成原因诉讼赔偿
1,326,721.25 主要系虚假陈述案计提预计负债合计
1,326,721.25
()
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助 8,639,318.59 12,623,400.00 5,191,905.99 16,070,812.60 财政资金合计 8,639,318.59 12,623,400.00 5,191,905.99 16,070,812.60
注：本集团政府补助详见本附注十 (一)、涉及政府补助的负债项目。()
项目 年初余额
本年增减变动（+ 、-）
年末余额发行新
股
送股
公积金转股
其他 小计股份总数1,071,274,605.00
1,071,274,605.00
()
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额资本溢价 119,182,937.96
119,182,937.96其他资本公积 763,366,949.19 56,373,372.22
819,740,321.41合计 882,549,887.15 56,373,372.22
938,923,259.37
注：资本公积年末余额较年初增加56,373,372.22元，主要系：
（1）与瓮福集团债务重组事项（详见本附注十六（一）、债务重组），本次债务重组
增加其他资本公积54,542,115.92元。
（2）向兴融4号资管计划借款事项（详见本附注十三（四）、4关联方资金借款），
本次优惠利率借款增加本年度其他资本公积1,831,256.30元。
()
第70页
项目 年初余额
本年发生金额
年末余额本年所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转
入损益
减：前期计入其他综合收益当期转入留存收
益
减：所得税费用
税后归属于母公
司
税后归属于少数股
东
一、不能重分类进
损益的其他综合收益
-130,698,837.85
-130,698,837.85其他权益工具投资公允价值变动
-130,698,837.85
-130,698,837.85
二、将重分类进损
益的其他综合收益
其他综合收益合计 -130,698,837.85
-130,698,837.85
()项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额安全生产费 742,723.51 3,857,373.60 3,215,168.37 1,384,928.74合计 742,723.51 3,857,373.60 3,215,168.37 1,384,928.74
()
项目 本年 上年调整前上年末未分配利润 -1,800,500,438.60 -1,680,721,000.34调整年初未分配利润合计数(调增+，调减-)
调整后年初未分配利润 -1,800,500,438.60 -1,680,721,000.34加：归属于母公司的本年净利润 -14,083,853.45 -119,779,438.26年末未分配利润 -1,814,584,292.05 -1,800,500,438.60
()
1．营业收入和营业成本情况项目
本年发生额 上年发生额收入 成本 收入 成本主营业务1,083,091,837.26 990,292,850.38 1,198,571,861.63 1,167,275,244.74其他业务 16,582,662.01 9,544,770.68 7,866,840.69 1,483,906.02合计 1,099,674,499.27 999,837,621.06 1,206,438,702.32 1,168,759,150.76
2．营业收入和营业成本的分解信息
合同分类
本年发生额 上年发生额营业收入 营业成本 营业收入 营业成本产品类型：
第71页
合同分类
本年发生额 上年发生额营业收入 营业成本 营业收入 营业成本季戊四醇系列产品
554,008,276.99 430,615,014.94 486,340,758.02 441,474,788.32三羟甲基丙烷系列产品
114,528,952.27 112,447,419.38 115,095,542.20 120,979,319.48食用酒精 237,638,386.99 311,017,358.32 341,861,716.28 433,366,038.82DDGS饲料 106,064,927.14 73,451,228.20 176,497,773.83 102,598,760.84其他 87,433,955.88 72,306,600.22 86,642,911.99 70,340,243.30合计 1,099,674,499.27 999,837,621.06 1,206,438,702.32 1,168,759,150.76按经营地区分类
境内 860,566,437.51 820,071,119.37 971,252,774.53 967,047,118.98境外 239,108,061.76 179,766,501.69 235,185,927.79 201,712,031.78合计 1,099,674,499.27 999,837,621.06 1,206,438,702.32 1,168,759,150.763．履约义务的说明
项 目
履行履约义务的时间
重要的支付条款
本集团承诺转让商品的性质
是否为主要责任人
本集团承担的预期将退还给客户的款项
本集团提供的质量保证类型及相关义务产品销售
产品交付时
客户预付款或客户收到货后付款
交付季戊四醇、三羟甲基丙烷等产品
是 无
为客户承诺的满足合同约定的质量交付标准的质量保证，为保证型质量保证合
计
——
——
——
——
——
()项目 本年发生额 上年发生额城市维护建设税 1,001,052.47 328,272.06教育费附加 429,022.48 140,688.03地方教育费附加 286,015.00 93,792.01印花税612,569.44 766,607.08房产税 1,455,623.10 1,465,021.61土地使用税 1,598,810.96 1,598,810.96车船使用税1,699.80 1,200.00环境保护税 481,098.69 411,267.28水利建设基金 111.11 23.75其他1,053,070.82 1,067,390.53
第72页
项目 本年发生额 上年发生额合计 6,919,073.87 5,873,073.31
()项目 本年发生额 上年发生额工资薪酬 12,403,700.97 9,859,407.89办公费用 1,347,112.26 1,209,774.75业务招待费 415,414.23 601,198.21折旧及摊销 492,538.83 492,211.32展览及广告费 275,953.24 238,551.44其他 369,514.08 637,670.16合计 15,304,233.61 13,038,813.77
()
项目 本年发生额 上年发生额职工薪酬21,854,280.93 20,988,500.96中介服务费 4,269,131.17 6,323,398.98折旧及摊销 6,346,309.90 7,132,133.14办公费用 3,061,783.52 2,882,114.07业务招待费 611,876.28 904,319.40租赁费 874,937.32 979,047.54修理及物耗 352,868.55 331,594.48董事会经费 160,014.95 79,138.87其他 5,986,997.58 1,550,290.15合计 43,518,200.20 41,170,537.59
()
项目 本年发生额 上年发生额职工薪酬 6,576,990.12 8,032,502.18物料消耗 9,220,475.11 4,122,613.22折旧及摊销 234,502.29 404,226.13委托外部研究开发费用 1,200,000.00 548,543.69其他 253,144.60 257,475.41合计 17,485,112.12 13,365,360.63
()
第73页
项目 本年发生额 上年发生额利息费用 41,154,102.73 40,727,615.50减：利息收入1,194,432.13 495,365.09汇兑损益 -2,850,294.94 -2,398,050.71手续费 498,591.72 570,885.62合计37,607,967.38 38,405,085.32
()
项目 本年发生额 上年发生额
计入本年非经常性
损益的金额政府补助 5,607,643.70 1,903,419.24 5,607,643.70个税手续费返还 62,145.91 100,489.18
增值税加计抵减 9,682,513.17
合计 15,352,302.78 2,003,908.42 5,607,643.70
()
项目 本年发生额 上年发生额应收账款坏账损失 137,666.20 -851,824.96其他应收款坏账损失-7,000.00 27,969.63预付账款坏账损失 110,400.00合计 130,666.20 -713,455.33
注：上表中，损失以“－”号填列。()项目 本年发生额 上年发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -5,540,498.77 -4,503,248.60固定资产减值损失 -584,131.34 -964,149.99商誉减值损失
-49,986,740.45合计 -6,124,630.11 -55,454,139.04
注：上表中，损失以“－”号填列。()
项目 本年发生额 上年发生额
计入当期非经常性
损益的金额处置未划分为持有待售的处置利得或损失 183,486.24
183,486.24其中：处置固定资产 183,486.24
183,486.24合计 183,486.24
183,486.24
第74页
()
项目 本年发生额 上年发生额
计入当期非经常性损益的金额碳排放交易收入 2,319,869.95
2,319,869.95赔偿及违约收入 224,763.65 107,467.00 224,763.65虚假陈述预计赔偿转回 195,432.24 5,288,344.77 195,432.24其他 15,384.72 241.00 15,384.72合计 2,755,450.56 5,396,052.77 2,755,450.56
()
项目 本年发生额 上年发生额
计入当期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废损失合计 169,777.58 29,454.22 169,777.58其中：固定资产毁损报废损失 169,777.58 29,454.22 169,777.58捐赠支出10,000.00 22,660.94 10,000.00赔款支出
2,565,167.30
外购碳排放配额权履约
197,140.47
其他 1,500.00 25,708.93 1,500.00合计 181,277.58 2,840,131.86 181,277.58
()1．所得税费用表项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 3,343,691.15 -510,261.24递延所得税费用 1,858,451.42 -5,491,384.60合计 5,202,142.57 -6,001,645.84
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额利润总额 -8,881,710.88按法定/适用税率计算的所得税费用 -2,220,427.72子公司适用不同税率的影响 -4,067,605.90调整以前期间所得税的影响 82,220.94不可抵扣的成本、费用和损失的影响158,636.96使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -51,152,152.69本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 63,928,360.23
第75页
项目 本年发生额可加计扣除的成本、费用 -1,526,889.25所得税费用5,202,142.57
()详见附注六（三十四）()1．与经营活动有关的现金
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额利息收入收到的现金 1,194,432.13 495,365.09政府补助 13,039,137.71 3,238,907.19备用金362,324.34 273,730.43保证金及押金 1,271,682.00 1,301,900.00碳排放交易款 2,459,063.14赔偿及违约款 224,763.65 107,467.00代收代付款 1,102,636.00 255,000.00其他 1,340,460.15 3,209,046.98合计 20,994,499.12 8,881,416.69
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额公司费用支付的现金 9,877,024.87 13,090,415.60支付的赔偿款 5,315,311.28 2,853,239.76往来款 1,505,108.42 2,784,500.00合计 16,697,444.57 18,728,155.362．与投资活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额收到江苏开磷关于公司收购赤峰瑞阳股权补偿款 1,995,935.11
合计1,995,935.11
3．与筹资活动有关的现金
（1）收到其他与筹资活动有关的现金
第76页
项目 本年发生额 上年发生额收到兴融4号资管计划借款 200,000,000.00
合计200,000,000.00
（2）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额租金 871,567.58 65,000.00归还企业间借款 205,536,677.43 28,438,003.41合计 206,408,245.01 28,503,003.41
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
项目 年初余额
本年增加 本年减少
年末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动短期借款 181,693,512.48 30,180,000.00 48,557,161.98 221,672,030.70
38,758,643.76长期应付款（含1年内到期）
787,659,751.18 200,000,000.00 1,147,521.48 214,329,482.57 22,964,433.95 751,513,356.14租赁负债（含1年内到期）
1,165,683.13 871,567.58
294,115.55合计 969,353,263.66 230,180,000.00 50,870,366.59 436,873,080.85 22,964,433.95 790,566,115.45
()1．按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息项目 本年金额 上年金额
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -14,083,853.45 -119,779,438.26加：资产减值准备 6,124,630.11 55,454,139.04信用减值损失-130,666.20 713,455.33固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
72,898,481.76 72,809,416.28使用权资产折旧 843,505.52 60,211.56无形资产摊销 4,952,139.56 5,042,537.20长期待摊费用摊销 21,462.47 6,603.72处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
收益以“－”号填列)
-183,486.24
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 169,777.58 29,454.22公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 38,323,134.46 38,617,705.20
第77页
项目 本年金额 上年金额投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)183,293.33 1,241,991.30递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 1,675,158.09 -6,733,375.90存货的减少(增加以“－”号填列) 119,136,007.59 45,450,845.53经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-72,268,474.94 -6,182,019.77经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 80,590,702.87 -25,506,311.92其他 8,073,699.24
经营活动产生的现金流量净额 246,325,511.75 61,225,213.53
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 86,655,507.96 43,980,370.53减：现金的年初余额 43,980,370.53 65,509,557.85加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 42,675,137.43 -21,529,187.322．现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金
86,655,507.96 43,980,370.53其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 86,655,507.96 43,975,370.53可随时用于支付的其他货币资金
5,000.00
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额 86,655,507.96 43,980,370.53
3．与供应商融资安排有关的信息
（1）供应商融资安排的具体条款和条件
本集团与中国建设银行股份有限公司赤峰分行(以下简称建设银行)、建信融通有限责任公司签订《供应商“e信通”业务合作协议》，本集团认可的合格供应商可以将其应收本集团合格的应收账款转让给建设银行，向建设银行申请“e信通”业务，应付款项到期时，本集团履行无条件付款义务。
第78页
（2）属于供应商融资安排的金融负债的列报项目
项目 年末余额 年初余额短期借款 38,578,643.76 61,530,529.15其中：供应商已收到款项 38,754,589.41 ——合 计38,578,643.76 61,530,529.15
上述金融负债的付款到期日期间：
项目 年末 年初短期借款
属于供应商融资安排的负债 自签发日期后的360-365天 ——不属于供应商融资安排的可比负债 —— ——
（3）不涉及现金收支的当期变动
项目 本年发生额 备注因供应商融资安排从应付账款转入短期借款 44,285,614.53
合计 44,285,614.53
上述（2）中披露的金融负债本年不涉及重大的因企业合并或汇率变动而导致的当期变动，本年因供应商融资安排从应付账款转入短期借款的金额为44,285,614.53元。()项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金
30,439,141.03其中：美元 4,196,084.77 7.1884 30,163,135.76
欧元 36,675.03 7.5257 276,005.27应收账款
8,240,717.06其中：美元 1,146,391.00 7.1884 8,240,717.06应付账款
650,406.43其中：美元 90,480.00 7.1884 650,406.43
()1．本集团作为承租人
（1）计入本年损益情况
项目 本年发生额 上年发生额租赁负债的利息 29,565.88 2,855.22短期租赁费用(适用简化处理) 11,009.17 967,618.97低价值资产租赁费用(适用简化处理)
11,428.57
（2）与租赁相关的现金流量流出情况
第79页
项目 现金流量类别 本年金额偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 筹资活动现金流出 871,567.58对短期租赁和低价值资产支付的付款额
适用于简化处理)
经营活动现金流出 12,000.00合 计 —— 883,567.58
项目 本年发生额 上年发生额职工薪酬6,576,990.12 8,032,502.18物料消耗 9,220,475.11 4,122,613.22折旧及摊销 234,502.29 404,226.13委托外部研究开发费用1,200,000.00 548,543.69其他 253,144.60 257,475.41合计 17,485,112.12 13,365,360.63其中：费用化研发支出17,485,112.12 13,365,360.63资本化研发支出
本报告期本集团合并范围未发生变化。
企业集团的构成子公司名称
主要经营地
注册资本 注册地
业务性
质
持股比例（%）
取得方式直接 间接赤峰瑞阳化工有限公司
(
内蒙古赤峰市
400,000,000.00
内蒙古赤峰市
化工
100.00
非同一控制下合并赤峰东泉粮油购销有限公司
内蒙古赤峰市
20,000,000.00
内蒙古赤峰市
贸易
100.00
非同一控制下合并赤峰开瑞科技有限公司
内蒙古赤峰市
30,000,000.00
内蒙古赤峰市
研发
100.00
非同一控制下合并贵州开磷瑞阳新材料有限公司
贵阳市息烽县
20,000,000.00
贵阳市息烽县
化工
100.00
非同一控制下合并上海瑞阳化工有限公司
上海市 3,600,000.00 上海市 贸易
100.00
设立
第80页
()财务报表项目
年初余额
本年新增补助金额
本年计入营业外收入金额
本年转入其他收益
本年冲减成本的金
额
本年其他
变动
年末余额
与资产/收益
相关递延收益4,477,327.44 1,600,000.00
1,273,505.99
1,276,991.15 6,080,812.60与资产相关递延收益4,161,991.15 11,023,400.00
3,918,400.00
-1,276,991.15 9,990,000.00与收益相关合计8,639,318.59 12,623,400.00
5,191,905.99
16,070,812.60
()
类型 本年发生额 上年发生额与资产相关政府补助 1,273,505.99 894,915.00—摊销计入其他收益 1,273,505.99 894,915.00与收益相关政府补助 4,334,137.71 1,008,504.24—摊销计入其他收益 3,918,400.00 572,597.05—直接计入其他收益 415,737.71 435,907.19合计 5,607,643.70 1,903,419.24
续
项目 本年发生额 上年发生额稳岗补贴 409,237.71 362,107.19元宝山区财政局科技创新奖项目资金528,400.00仓储项目补助 200,000.04 200,000.006万吨季醇项目补助 624,999.96 625,000.00中小企业征地补助69,915.00 69,915.00元宝山区就业服务中心一次性扩岗补助 3,000.00 4,500.00元宝山区财政局
年第二批自治区科技创新与成果转化资金
365,000.00元宝山区财政局
20232022
年第一批自治区科技创新引导奖励资金
353,000.00元宝山区财政局职业技能提升补贴资金 69,300.00元宝山区财政局高纯度三季戊四醇工艺技术研究财政专项资金
60,000.00元宝山区产业园管理办公室“玉龙英才”工程奖资金 7,103.00内蒙古自治区多元醇化工新材料企业重点实验室资金
2,000,000.00 -212,505.95元宝山区财政局科技兴蒙专项资金 144,567.36内蒙古自治区提升外贸企业竞争力项目 234,023.63专精特新“小巨人”企业-重点产业发展专项资金 1,000,000.00内蒙古自治区2024 年第一批科技创新引导奖励资金 390,000.00
第81页
项目 本年发生额 上年发生额元宝山区就业服务中心人才储备款 3,500.00
合计5,607,643.70 1,903,419.24
本集团在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括利率风险、汇率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
1．市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。
本集团面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目
年末金额 年初金额
折算人民币货币资金 30,439,141.03 23,658,556.36应收账款 8,240,717.06 10,193,479.07资产小计38,679,858.09 33,852,035.43应付账款 650,406.43 414,762.91
第82页
项目
年末金额 年初金额
折算人民币负债小计 650,406.43 414,762.91合计（资产小计-负债小计） 38,029,451.66 33,437,272.52
于2024年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值1%，则公司将减少或增加利润总额380,294.52元（2023年12月31日：334,372.73元）。管理层认为1%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生变动的合理范围。
（2）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团面临的利率风险主要来源于银行借款及企业间借款。公司目前的政策是固定利率借款占外部借款的100.00%。为维持该比例，本集团可能运用利率互换以实现预期的利率结构。尽管该政策不能使本集团完全避免支付的利率超出现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。
2．信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团发生财务损失的风险。本集团主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，本集团由专门的岗位负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团的风险敞口分布在多个合同方和多个客户，因此本集团没有其他重大的信用集中风险。
3．流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
本集团的管理层认为保持充分的现金及现金等价物并对其进行监控，保持并维护信用，与银行保持良好的合作关系，以满足本集团经营的需要，并降低现金流量波动的影响。
于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
第83页
项目
年末余额1年以内 1-2年 2-3年 3-4年
| 4 | - | 5 |
年
年以上
合计非衍生金融负债
短期借款38,758,643.76
38,758,643.76应付账款 35,633,245.04
35,633,245.04其他应付款 22,051,554.25
22,051,554.25一年内到期的非流动负债
7,638,075.12
7,638,075.12其他流动负债 40,274,805.35
40,274,805.35长期应付款
14,687,328.95 729,482,067.62
744,169,396.57非衍生金融负债小计
144,356,323.52 14,687,328.95 729,482,067.62
888,525,720.09合计 144,356,323.52 14,687,328.95 729,482,067.62
888,525,720.09
继续涉入的转移金融资产
项目 金融资产转移的方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额应收票据 背书 38,088,919.14 38,088,919.14应收票据 贴现 180,000.00 180,000.00合计 —— 38,268,919.14 38,268,919.14
()
项目
年末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
应收款项融资 48,542,952.74 48,542,952.74持续以公允价值计量的资产总额 48,542,952.74 48,542,952.74
(),
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、预计汇率及预计年化收益率等。本集团第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，系本集团持有的期限在6个月以内的银行承兑汇票，以摊余成本计量后的账面价值接近公允价值，因此以账面价值作为公
第84页
允价值确定的依据。
()信达证券作为兴融4号资管计划管理人代为行使实际控制人权利。本集团最终控制方是信达证券（作为兴融4号资管计划管理人代为行使实际控制人权利）。()详见附注九(一)在子公司中的权益。()
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系中国信达资产管理股份有限公司
以下简称中国信达)
兴融
| ( | 4 |
号资管计划唯一出资人，持有兴融
号资管计划全部的次级份额瓮福（集团）有限责任公司 中国信达参股的公司贵州盛云投资有限公司 由中国信达持股47.16%的公司控制厦门中毅达环境艺术工程有限公司 贵州盛云投资有限公司控制的子公司新疆中毅达源投资发展有限公司 贵州盛云投资有限公司控制的子公司贵州天福化工有限责任公司 瓮福（集团）有限责任公司的子公司南洋商业银行（中国）有限公司 中国信达控制的公司哈尔滨市瓮福农业发展有限公司 瓮福（集团）有限责任公司的孙公司天津信璟股权投资合伙企业(有限合伙)
信达证券子公司信风投资为其执行事务合伙人和普通合伙人()1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额哈尔滨市瓮福农业发展有限公司
采购原材料 7,136,379.60
信达证券股份有限公司 中介费 660,377.36
瓮福（集团）有限责任公司 借款利息支出 31,577,681.97 31,738,166.20信达证券
-
兴业银行
| - | - |
信达兴融4号集合资产管理计划
借款利息支出 2,978,777.78 683,012.34南洋商业银行（中国）有限公司
借款利息支出 1,172,680.56 1,404,459.16
（2）出售商品/提供劳务情况
第85页
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额南洋商业银行（中国）有限公司 存款利息收入 6,147.89 3,259.93
2．关联租赁情况本集团作为承租人
出租方名称
租赁资产种
类
简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用（如适
用）
未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额（如适用）
本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额瓮福（集团）有限责任公司 房屋租赁 11,009.17 11,428.57
续
出租方名称
支付的租金
承担的租赁负债利息支
出
增加的使用权资产本年发生
额
上年发生
额
本年发生
额
上年发生
额
本年发生
额
上年发生
额瓮福（集团）有限责任公司
12,000.00 12,000.00
3．关联担保情况
（1）本集团作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
担保是否已经
履行完毕赤峰瑞阳化工有限公司 230,000,000.00 2023-05-17 2026-05-17 否赤峰瑞阳化工有限公司 70,000,000.00 2023-10-31 2025-03-26 注注：2024年4月18日本公司与南洋商业银行（中国）有限公司签订《最高额保证合同》，本公司为赤峰瑞阳2023年10月31日至2025年3月26日期间在南洋商业银行的授信额度提供信用担保，担保金额7,000万元。
（2）本集团作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
担保是否已经
履行完毕贵州天福化工有限责任公司 180,000,000.00 2020-04-01 2023-04-01 注贵州天福化工有限责任公司 20,000,000.00 2019-12-20 2022-12-10 注注：被担保方为本公司之子公司赤峰瑞阳及其全资子公司赤峰东泉。 2024年1月15日，子公司赤峰瑞阳与贵州天福化工有限责任公司签订了《反担保解除协议》，由于贵州天福化工有限责任公司为赤峰瑞阳在中国建设银行赤峰分行的1.8亿元的担保，及为其全资子公司赤峰东泉在赤峰元宝山农村商业银行共计2,000.00万元的担保已于2023年4月1日到期，借款已全部偿还完毕，故解除赤峰瑞阳的反担保责任。已于2024年1月26日在中国人民银行征信中心办理完动产抵押注销登记。
（3）本集团作为反担保方
第86页
原本担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
担保是否已经
履行完毕贵州天福化工有限责任公司 20,000,000.00 2019-12-20 2024-01-15 注贵州天福化工有限责任公司 180,000,000.00 2020-04-01 2024-01-15 注 注：2024年1月15日，本公司之子公司赤峰瑞阳与贵州天福化工有限责任公司签订了《反担保解除协议》，详见本附注十三（四）、3.（2）本集团作为被担保方。
4．关联方借款
关联方 借款金额 起始日 到期日 说明借入：
瓮福（集团）有限责任公司 787,659,751.18 2019-11-07 2027-01-31 注1南洋商业银行（中国）有限公司 29,000,000.00 2023-02-16 2024-02-16
南洋商业银行（中国）有限公司 30,000,000.00 2023-11-13 2024-11-13 注2南洋商业银行（中国）有限公司 3,205,183.46 2023-11-14 2024-11-14 注2南洋商业银行（中国）有限公司7,794,816.54 2023-11-15 2024-11-15注2信达证券
兴业银行
| - | - |
信达兴融
号集合资产管理计划
200,000,000.00 2024-07-19 2027-01-31 注3
注1：本公司以全资子公司赤峰瑞阳账面值（截至 2024年 12 月 31 日）167,363,555.17元的机器、电子设备以及部分建构筑物，及持有的赤峰瑞阳 49%股权为公司向瓮福集团的借款提供抵质押担保。注2：南洋商业银行（中国）有限公司30,000,000.00元借款已于2024年9月13日归还，南洋商业银行（中国）有限公司3,205,183.46元借款已于2024年6月6日归还，南洋商业银行（中国）有限公司7,794,816.54元借款已于2024年6月6日归还。
注3：公司分别于2024年4月29日、5月21日召开第八届董事会第三十三次会议、2023年年度股东大会，审议通过了《关于向控股股东借款暨关联交易的议案》，公司拟向控股股东兴融4号资管计划借款8,000万元，借款期限3年，借款年利率3.6%。公司分别于2024年6月28日、7月16日召开第八届董事会第三十五次会议、2024年第四次临时股东大会，审议通过了《关于调整向控股股东借款事项暨关联交易的议案》，同意公司将上述借款本金调整为20,000万元、借款利率调整为自借款之日起至2025年12月31日期间借款利率为
1.2443%，自2026年1月1日至2027年1月31日期间的借款利率为2.4885%，借款期限调整
为自借款之日起至2027年1月31日止。
2024年7月18日，公司与控股股东兴融4号资管计划就上述事项签订《借款协议》，于2024年7月19日公司收到控股股东20,000万元。
5．关联方债务重组情况
与瓮福集团债务重组事项， 详见本附注十六（一）、债务重组。
第87页
6．关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额关键管理人员报酬 390.33 万元 476.16 万元
7．其他关联交易本年度，信达证券为公司代垫款项66.19万元，截至年末公司已将该款项结清。()1．应收项目项目名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备货币资金：
南洋商业银行（中国）有限公司 1,006,374.64
4,457,809.50
小计1,006,374.64
4,457,809.50
其他应收款：
厦门中毅达环境艺术工程有限公司
201,994,889.52 201,994,889.52新疆中毅达源投资发展有限公司360,000.00 360,000.00 360,000.00 360,000.00小计 360,000.00 360,000.00 202,354,889.52 202,354,889.522．应付项目
项目名称 年末余额 年初余额短期借款：
南洋商业银行（中国）有限公司
70,051,933.33小计 70,051,933.33其他应付款：
信达证券股份有限公司 660,377.36
小计 660,377.36长期应付款：
兴融4号资管计划 201,147,521.48
瓮福（集团）有限责任公司 543,021,875.09
小计 744,169,396.57
一年内到期的非流动负债：
瓮福（集团）有限责任公司 7,343,959.57 787,659,751.18小计 7,343,959.57 787,659,751.18
第88页
()截至2024年12月31日,本集团无需要披露的重大承诺事项。()截至2024年12月31日,本集团无需要披露的重大或有事项。
()公司于2024年8月13日召开的第九届董事会第二次会议、第九届监事会第二次会议审议通过了《关于公司2024年度向特定对象发行股票方案的议案》《关于公司与特定对象签订附条件生效的股份认购协议暨关联交易的议案》等议案。公司拟向特定对象天津信璟股权投资合伙企业(有限合伙)（以下简称“天津信璟”）发行不超过68,403,908股A股股票（以下简称“本次发行”），不超过本次发行前上市公司总股本的30%。本次发行的定价基准日为公司第九届董事会第二次会议决议公告日，发行价格为3.07元/股，募集资金总额不超过21,000.00万元，扣除发行费用后的募集资金全部用于补充流动资金和偿还借款。天津信璟为公司控股股东、实际控制人控制的关联方，本次发行构成关联交易。天津信璟已与兴融4号签署了《一致行动协议》。本议案经本公司于2024年11月27日召开的2024年第七次临时股东大会审议通过。于 2025 年 2 月 11 日收到上海证券交易所出具的《关于受理贵州中毅达股份有限公司沪市主板上市公司发行证券申请的通知》（上证上审（再融资）〔2025〕27号）。上交所依据相关规定对公司报送的沪市主板上市公司发行证券的募集说明书及相关申请文件进行了核对，认为该项申请文件齐备，符合法定形式，决定予以受理并依法进行审核。()根据公司于2025年3月21日召开的第九届董事会第九次会议审议通过，公司拟定本年度利润分配方案为：公司本年度不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。该利润分配方案尚需提交公司2024年年度股东会审议。除上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。
与瓮福集团债务重组事项公司2024年1月16日召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于关联借款展期并提供担保暨关联交易的议案》，同意以公司全资子公司赤峰瑞阳资产净值合计不超过
第89页
2.165 亿元的机器、电子设备以及部分建构筑物和赤峰瑞阳49%的股权向瓮福集团追加本笔
借款本息的抵质押担保，同时同意在公司向瓮福集团追加本笔借款本息的抵质押担保措施的前提下，与瓮福集团继续签订对本笔借款继续展期一年的《借款补充协议》，展期期间对截至2023年12月31日尚未偿还的借款本息按4.75%的年利率计息，按季度付息，到期偿还全部借款本金。2024年1月25日，公司与瓮福集团签订《股权质押协议》，双方约定将公司持有的赤峰瑞阳49%股权质押给瓮福集团作为上述借款及利息的担保措施。同日公司协同瓮福集团向赤峰市元宝山区市场监督管理局提交《股权出质登记申请》，并于当日取得了《股权出质设立登记通知书》（（蒙）股权质设字〔2024〕第00061934号）。2024年1月26日，公司与瓮福集团签署《借款及委托代付协议之补充协议（二）》，双方约定将本笔借款截至2023年12月31日的本金及利息总计787,659,751.18 元作为新的借款金额，还款期限自2024年1月31日延长至2025年1月31日，年利率4.75%，并按季度支付利息。
2024年6月28日召开了第八届董事会第三十五次会议，审议通过了《关于关联借款展期与利率调整暨关联交易的议案》，同意将本笔借款展期至2027年1月31日，同时将年利率调整为：2024年1月1日至2025年12月31日，年利率为1.2443%；2026年1月1日至2027年1月31日，年利率为2.4885%，按季度付息。 2024年7月16日，公司召开2024年第四次临时股东大会，审议通过了该事项。
公司于2024年8月29日召开了2024年第五次临时股东大会，审议通过了《关于与关联方签订抵质押补充协议的议案》，公司及公司全资子公司赤峰瑞阳于 2024 年8月 30与瓮福集团分别签署《股权质押协议之补充协议》《抵押合同之补充协议》，将抵质押担保主债权的担保范围变更为与《借款及委托代付协议之补充协议（三）》生效后的实际主债权范围一致，同时将抵质押担保期限变更为：主债权的清偿期届满之日（即2027年1月31日）起三年。如主债权为分期清偿，则保证期间为自本合同生效之日起至最后一期债务履行期届满之日后三年。
本次债务重组产生利得54,542,115.92元。
20241231
()
1．分类
第90页
项目 年末余额 年初余额应收利息
应收股利
其他应收款 43,570.09 295,299.29合计 43,570.09 295,299.29
2．其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额1年以内 2,272.49
1至2年
11,205.972至3年 11,205.97 284,093.323至4年 30,091.63
4至5年
54,348.625年以上 43,716,289.82 245,656,830.72小计 43,759,859.91 246,006,478.63减：坏账准备 43,716,289.82 245,711,179.34合计 43,570.09 295,299.29
（2）按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额备用金 438,456.89 438,456.89保证金、押金 30,697,849.69 30,951,851.38往来款 12,623,553.33 214,616,170.36小计43,759,859.91 246,006,478.63减：坏账准备 43,716,289.82 245,711,179.34合计 43,570.09 295,299.29
（3）单项计提坏账准备
单位名称
年初余额 年末余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比例(%)
计提理
由正安县财政局 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 100.00
预计无法收回江西省农广高科农业发展有限公司
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00
预计无法收回上海锦朗企业管理有限公司
2,131,822.42 2,131,822.42 2,131,822.42 2,131,822.42 100.00
预计无法收回
第91页
单位名称
年初余额 年末余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比例(%)
计提理
由厦门中毅达环境艺术工程有限公司
201,994,889.52 201,994,889.52
预计无法收回其他 1,584,467.40 1,584,467.40 1,584,467.40 1,584,467.40 100.00
预计无法收回合计 245,711,179.34 245,711,179.34 43,716,289.82 43,716,289.82 —
（4）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
名称
年末余额 年初余额账面余额 坏账准备
坏账准备
率(%)
账面余额 坏账准备
坏账准备
率(%)押金、保证金、备用金组合
43,570.09
295,299.29
合计 43,570.09
295,299.29
（5）坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月坏账准备
整个存续期坏账准备(未发生信
用减值)
整个存续期坏账准备(已发生信
用减值)年初余额
245,711,179.34 245,711,179.34年初余额在本年 —— —— —— ——--转入第二阶段
__
--转入第三阶段
--转回第二阶段 __
--转回第一阶段
本年计提
本年转回
本年转销
本年核销
-201,994,889.52 -201,994,889.52外币报表折算差额
其他变动
年末余额
43,716,289.82 43,716,289.82
（6）坏账准备的情况
类别 年初余额
本年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
年末余额计提
收回或转回
核销
外币报表折算差额
其他单项计提坏账准备245,711,179.34
-201,994,889.52
43,716,289.82
第92页
类别 年初余额
本年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
年末余额计提
收回或转回
核销
外币报表折算差
额
其他的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
——
合计 245,711,179.34
-201,994,889.52
43,716,289.82
（7）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 201,994,889.52
其中：重要的其他应收款核销情况
单位名称
其他应收款
性质
核销金额 核销原因
履行的核销
程序
是否因关联交易产生
厦门中毅达环境艺术工程有限公司
往来款 201,994,889.52
预计无法收回
经公司第九届董事会第七次会议和第九届监事会第六次会议审议通过
是合计
201,994,889.52
（8）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末余额合
计数的比例
（%）
坏账准备年末余额正安县财政局 保证金 30,000,000.00 5年以上 68.56% 30,000,000.00江西省农广高科农业发展有限公司
往来款 10,000,000.00 5年以上 22.85% 10,000,000.00上海锦朗企业管理有限公司 往来款 2,131,822.42 5年以上 4.87% 2,131,822.42深圳兴辽实业有限公司 押金565,437.605年以上
1.29% 565,437.60
新疆中毅达源投资发展有限公司
往来款360,000.005年以上
0.82% 360,000.00
合计
43,057,260.02
98.39% 43,057,260.02
()1．长期股权投资分类
项目
年末余额 年初余额账面余额
减值准
备
账面价值 账面余额
减值准
备
账面价值对子公司投资 758,410,464.89
758,410,464.89 760,406,400.00
760,406,400.00合计 758,410,464.89
758,410,464.89 760,406,400.00
760,406,400.00
第93页
2．对子公司投资
被投资单位
年初余额 （账面
价值）
减值准备年初余额
本年增减变动(增加为+，减少为-)
年末余额 （账
面价值）
减值准备年末余额追加投资
减少投资
计提减值准
备
其他赤峰瑞阳化工有限公司
760,406,400.00
-1,995,935.11 758,410,464.89
合计760,406,400.00
-1,995,935.11 758,410,464.89
3．长期股权投资的减值测试可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定 单位：万元
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 公允价值和处置费用的确定方式赤峰瑞阳化工有限公司 75,841.05 115,340.12 未减值
公允价值：收益法；
处置费用：处置股权产生的相关费用。合计75,841.05 115,340.12 ——
续
()项目 金额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
13,708.66
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
5,607,643.70
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
项目 关键参数 关键参数的确定依据
赤峰瑞阳化工有限公司
主营业务收入增长率：
2025
年
| 2025 | - | 1.65% | ||
；
年5.36%；2027年1.24%；2028年、2029年增长率为0；
营业利润率：2025年3.27%；2026年
7.18%；2027年8.66%；2028年8.31%；2029
年8.31%；折现率：8.77%(税率15%)；8.58%(税率25%)
收入增长率、利润率的确定依据：根据历史数据、未来市场情况分析后确定；
折现率的确定依据：本次评估采用加权平均资本成本模型（WACC）经过调整后确定折现率。合计—— ——