青岛啤酒股份有限公司
2012年度财务报表及审计报告
青岛啤酒股份有限公司
2012年度财务报表及审计报告
页码
2012年度财务报表及审计报告
审计报告 1 - 2
合并及公司资产负债表 3 - 4
合并及公司利润表 5
合并及公司现金流量表 6
合并股东权益变动表 7
公司股东权益变动表 8
财务报表附注 9 - 137
补充资料 138 - 141
普华永道中天会计师事务所有限公司
中国上海市黄浦区湖滨路202号企业天地2号楼普华永道中心11楼 邮编200021
总机: +86 (21) 2323 8888, 传真: +86 (21) 2323 8800, www.pwccn.com
审计报告
普华永道中天审字(2013)第10066号
(第一页，共二页)
青岛啤酒股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的青岛啤酒股份有限公司(以下简称“青啤公司”)的财务报表，包括
2012年12月31日的合并及公司资产负债表，2012年度的合并及公司利润表、合
并及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是青啤公司管理层的责任。这种责任包括：
(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大
错报获取合理保证。
- 2 -
普华永道中天审字(2013)第10066号
(第二页，共二页)
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相
关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述青啤公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了青啤公司2012年12月31日的合并及公司财务状况以及2012年度的合
并及公司经营成果和现金流量。
普华永道中天
会计师事务所有限公司
中国?上海市
2013年3月27日
注册会计师
宋爽
注册会计师
谭磊
青岛啤酒股份有限公司
2012年12月31日合并及公司资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 3 -
资 产
附注五
(除另注外)
2012年12月31日
合并
2011年12月31日
合并
2012年12月31日
公司
2011年12月31日
公司
流动资产
货币资金 (1) 7,118,248,041 6,107,611,258 3,087,112,980 2,634,082,939
应收票据 (2) 61,800,000 98,350,000 53,700,000 71,520,000
应收账款 (3),十五(1) 82,685,056 88,097,460 689,075,914 195,603,812
预付款项 (5) 83,739,085 273,208,801 31,459,444 115,338,796
应收利息 (6) 63,996,403 13,346,298 16,382,068 20,629,915
应收股利 - - 50,000,000 -
其他应收款 (4),十五(2) 87,291,890 114,425,093 155,080,986 205,733,327
存货 (7) 2,360,058,834 2,717,721,790 526,788,093 666,203,531
其他流动资产 (8) 284,314,434 170,592,062 70,879,214 -
流动资产计
10,142,133,743 9,583,352,762 4,680,478,699 3,909,112,320
非流动资产
长期应收款 十五(3) - - 569,790,000 782,585,325
长期股权投资 (9),十五(4) 163,876,932 151,965,192 7,317,328,354 7,055,507,829
投资性房地产 (11),十五(5) 7,252,927 - 21,018,594 20,271,596
固定资产 (12),十五(6) 8,343,690,353 7,204,985,036 1,625,195,023 865,203,049
在建工程 (13),十五(7) 678,285,333 624,331,319 250,717,330 249,953,621
固定资产清理 (14) 9,917,059 3,426,554 9,377,775 3,374,490
无形资产 (15),十五(8) 2,546,579,520 2,378,806,001 505,086,472 406,034,650
商誉 (16) 1,081,684,918 1,081,684,918 - -
长期待摊费用 (17) 6,425,454 7,582,630 907,191 1,451,505
递延所得税资产 (18) 485,349,168 392,464,144 266,629,467 218,315,282
其他非流动资产 (20) 195,910,178 205,555,005 42,582,408 21,227,106
非流动资产合计
13,518,971,842 12,050,800,799 10,608,632,614 9,623,924,453
资产总计
23,661,105,585 21,634,153,561 15,289,111,313 13,533,036,773
青岛啤酒股份有限公司
2012年12月31日合并及公司资产负债表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 4 -
负 债 及 股 东 权 益
附注五
(除另注外)
2012年12月31日
合并
2011年12月31日
合并
2012年12月31日
公司
2011年12月31日
公司
流动负债
短期借款 (21) 147,617,652 162,696,637 170,000,000 170,000,000
应付票据 (22) 81,883,234 83,893,730 48,100,000 32,100,000
应付账款 (23),十五(10) 1,993,401,689 1,662,021,869 1,647,514,644 882,877,957
预收款项 (24) 656,414,452 751,128,688 344,126,929 373,625,564
应付职工薪酬 (25) 886,635,390 757,810,303 294,413,393 224,869,250
应交税费 (26) 350,866,482 568,596,400 65,018,805 216,284,524
应付利息 1,735,072 2,458,418 287,019 309,107
应付股利 (27) 1,101,571 761,458 - -
其他应付款 (28) 3,213,582,340 3,164,401,766 1,237,550,433 1,100,542,605
一年内到期的非流
动负债 (29) 2,786,281 2,315,634 - -
流动负债合计 7,336,024,163 7,156,084,903 3,807,011,223 3,000,609,007
非流动负债
长期借款 (30) 452,485,603 454,116,834 - -
应付债券 (31) 1,409,316,153 1,334,692,717 1,409,316,153 1,334,692,717
长期应付款 - 1,000,000 - -
专项应付款 (32) 120,063,611 190,538,407 90,000,000 90,000,000
递延所得税负债 (18) 178,572,908 209,569,271 - -
其他非流动负债 (33) 1,381,212,241 1,011,216,862 51,836,628 14,751,273
非流动负债合计 3,541,650,516 3,201,134,091 1,551,152,781 1,439,443,990
负债合计 10,877,674,679 10,357,218,994 5,358,164,004 4,440,052,997
股东权益
股本 (34) 1,350,982,795 1,350,982,795 1,350,982,795 1,350,982,795
资本公积 (35) 3,965,939,536 4,017,938,901 4,315,189,317 4,315,189,317
盈余公积 (36) 927,657,567 808,735,661 927,657,567 808,735,661
未分配利润 (37) 6,204,347,562 4,915,661,595 3,337,117,630 2,618,076,003
外币报表折算差额 19,025,550 17,119,722 - -
归属于上市公司股东权益合计 12,467,953,010 11,110,438,674 9,930,947,309 9,092,983,776
少数股东权益 (38) 315,477,896 166,495,893 - -
股东权益合计
12,783,430,906 11,276,934,567 9,930,947,309 9,092,983,776
负债及股东权益总计
23,661,105,585 21,634,153,561 15,289,111,313 13,533,036,773
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人(总会计师)：于竹明 会计机构负责人：于竹明
青岛啤酒股份有限公司
2012年度合并及公司利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 5 -
项 目
附注五
(除另注外)
2012年度
合并
2011年度
合并
2012年度
公司
2011年度
公司
一、营业收入 (39),十五(12) 25,781,543,977 23,158,054,330 14,925,864,129 13,396,354,691
减:营业成本 (39),十五(12) (15,433,869,536) (13,416,658,758) (10,913,545,847) (9,325,820,227)
营业税金及附加 (40) (2,201,082,461) (2,024,413,362) (490,269,188) (345,215,803)
销售费用 (41) (4,930,865,618) (4,414,666,287) (2,622,499,931) (2,428,078,928)
管理费用 (42) (1,269,421,699) (1,184,193,076) (368,401,783) (310,515,990)
财务费用-净额 (43),十五(13) 178,141,002 36,212,900 (41,340,548) (43,656,050)
资产减值(损失)/损失转回 (45),十五(15) (1,004,586) (17,028,876) 12,088,884 (20,500,971)
加:投资收益 (44),十五(14) 14,962,001 4,261,371 795,802,833 476,351,966
其中:对联营企业和合营
企业的投资收益 (44),十五(14) 14,844,764 4,499,264 14,692,242 4,224,790
二、营业利润 2,138,403,080 2,141,568,242 1,297,698,549 1,398,918,688
加:营业外收入 (46) 394,830,713 469,804,738 49,444,974 18,013,461
减:营业外支出 (47) (49,077,560) (156,460,416) (3,856,566) (16,666,083)
其中:非流动资产处置损失 (47) (36,682,557) (136,610,344) (1,411,545) (9,550,401)
三、利润总额
2,484,156,233 2,454,912,564 1,343,286,957 1,400,266,066
减:所得税费用 (48),十五(16) (639,393,988) (657,298,005) (154,067,897) (231,166,860)
四、净利润 1,844,762,245 1,797,614,559 1,189,219,060 1,169,099,206
归属于上市公司股东的净利润 1,758,863,400 1,737,928,034 1,189,219,060 1,169,099,206
少数股东损益 85,898,845 59,686,525 不适用 不适用
五、每股收益
基本每股收益 (49) 1.302 1.286 不适用 不适用
稀释每股收益 (49) 1.302 1.286 不适用 不适用
六、其他综合收益
(50) 1,905,828 12,575,511 - 1,099,260
七、综合收益总额
1,846,668,073 1,810,190,070 1,189,219,060 1,170,198,466
归属于上市公司股东的综合收益总额 1,760,769,228 1,750,503,545 1,189,219,060 1,170,198,466
归属于少数股东的综合收益总额 85,898,845 59,686,525 不适用 不适用
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人(总会计师)：于竹明 会计机构负责人：于竹明
青岛啤酒股份有限公司
2012年度合并及公司现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 6 -
项 目
附注五
(除另注外)
2012年度
合并
2011年度
合并
2012年度
公司
2011年度
公司
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
28,017,681,948 25,309,649,880 16,332,518,973 14,580,471,938
收到的税费返还
19,685,510 121,874,526 - 4,045,619
收到其他与经营活动有关的现金 (51)(a) 1,239,239,170 1,166,686,056 284,105,658 301,993,796
经营活动现金流入小计
29,276,606,628 26,598,210,462 16,616,624,631 14,886,511,353
购买商品、接受劳务支付的现金
(14,099,031,530) (14,274,996,349) (11,047,495,330) (10,588,194,836)
支付给职工以及为职工支付的现金 (2,940,782,698) (2,437,876,003) (967,765,258) (727,006,597)
支付的各项税费 (5,605,019,129) (4,931,596,220) (1,672,605,090) (1,281,704,464)
支付其他与经营活动有关的现金 (51)(b) (3,528,176,497) (3,081,432,868) (1,859,086,917) (1,635,581,369)
经营活动现金流出小计 (26,173,009,854) (24,725,901,440) (15,546,952,595) (14,232,487,266)
经营活动产生的现金流量净额
(52)(a),
十五(17)(a) 3,103,596,774 1,872,309,022 1,069,672,036 654,024,087
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
- - 1,143,381,872 1,370,384,488
取得投资收益所收到的现金
3,050,261 5,551,449 410,597,590 469,466,541
处置固定资产、无形资产收回的现金净额 12,845,364 36,864,412 5,198,199 4,251,595
处置子公司收到的现金净额
- - 381,149,419 14,716,469
收到其他与投资活动有关的现金 (51)(c) 677,264,130 762,360,853 54,726,600 183,303,566
投资活动现金流入小计
693,159,755 804,776,714 1,995,053,680 2,042,122,659
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金
(2,378,217,741) (2,441,700,057) (570,563,381) (491,708,510)
投资支付的现金
(4,000,000) - (1,667,500,000) (2,577,130,000)
取得子公司支付的的现金净额 (52)(b) - (1,768,717,960) - (1,470,558,400)
支付其他与投资活动有关的现金 (51)(d) (305,755,551) (530,936,534) (708,600) (30,414,000)
投资活动现金流出小计
(2,687,973,292) (4,741,354,551) (2,238,771,981) (4,569,810,910)
投资活动产生的现金流量净额
(1,994,813,537) (3,936,577,837) (243,718,301) (2,527,688,251)
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
70,255,000 30,000,000 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 70,255,000 30,000,000 - -
取得借款收到的现金 75,402,217 731,933,466 170,000,000 170,000,000
收到其他与筹资活动有关的现金 (51)(e) - 22,401,507 - -
筹资活动现金流入小计
145,657,217 784,334,973 170,000,000 170,000,000
偿还债务支付的现金
(97,221,202) (373,280,873) (170,000,000) (170,000,000)
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
(439,640,158) (335,658,086) (373,321,140) (263,830,505)
其中：子公司支付给少数股东的利润
(54,831,094) (65,757,286) - -
支付其他与筹资活动有关的现金 (51)(f) (641,247) (20,818,931) - -
筹资活动现金流出小计
(537,502,607) (729,757,890) (543,321,140) (433,830,505)
筹资活动产生的现金流量净额
(391,845,390) 54,577,083 (373,321,140) (263,830,505)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
2,098,689 (2,966,520) 261,962 (240,432)
五、现金及现金等价物净增加/(减少)额 719,036,536 (2,012,658,252) 452,894,557 (2,137,735,101)
加：年初现金及现金等价物余额 5,550,147,726 7,562,805,978 2,606,570,012 4,744,305,113
六、年末现金及现金等价物余额
(52)(c),
十五(17)(b) 6,269,184,262 5,550,147,726 3,059,464,569 2,606,570,012
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人(总会计师)：于竹明 会计机构负责人：于竹明
青岛啤酒股份有限公司
2012年度合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 7 -
项 目
附注五
归属于上市公司股东权益 少数股东
权益
股东权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额
2011年1月1日年初余额 1,350,982,795 4,016,839,641 691,825,740 3,537,820,385 5,643,471 116,633,440 9,719,745,472
2011年度增减变动额 - 1,099,260 116,909,921 1,377,841,210 11,476,251 49,862,453 1,557,189,095
净利润 - - - 1,737,928,034 - 59,686,525 1,797,614,559
其他综合收益 (50) - 1,099,260 - - 11,476,251 - 12,575,511
股东投入和减少资本 - - - - - 47,144,943 47,144,943
股东投入资本 - - - - - 30,000,000 30,000,000
其他 - - - - - 17,144,943 17,144,943
利润分配，包括 (37) - - 116,909,921 (360,086,824) - (56,969,015) (300,145,918)
提取盈余公积 - - 116,909,921 (116,909,921) - - -
对股东的分配 - - - (243,176,903) - (56,969,015) (300,145,918)
2011年12月31日年末余额 1,350,982,795 4,017,938,901 808,735,661 4,915,661,595 17,119,722 166,495,893 11,276,934,567
2012年1月1日年初余额 1,350,982,795 4,017,938,901 808,735,661 4,915,661,595 17,119,722 166,495,893 11,276,934,567
2012年度增减变动额 - (51,999,365) 118,921,906 1,288,685,967 1,905,828 148,982,003 1,506,496,339
净利润 -
-
- 1,758,863,400 - 85,898,845 1,844,762,245
其他综合收益 (50) -
-
- - 1,905,828 - 1,905,828
股东投入和减少资本 - (51,999,365) - - 118,254,365 66,255,000
股东投入资本 - - - - - 70,255,000 70,255,000
其他 (35) - (51,999,365) - - - 47,999,365 (4,000,000)
利润分配，包括 (37) - - 118,921,906 (470,177,433) - (55,171,207) (406,426,734)
提取盈余公积 - - 118,921,906 (118,921,906) - - -
对股东的分配 - - - (351,255,527) - (55,171,207) (406,426,734)
2012年12月31日年末余额 1,350,982,795 3,965,939,536 927,657,567 6,204,347,562 19,025,550 315,477,896 12,783,430,906
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人(总会计师)：于竹明 会计机构负责人：于竹明
青岛啤酒股份有限公司
2012年度公司股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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项 目 附注五 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
2011年1月1日年初余额 1,350,982,795 4,314,547,068 691,825,740 1,809,063,621 8,166,419,224
2011年度增减变动额 - 642,249 116,909,921 809,012,382 926,564,552
净利润 - - - 1,169,099,206 1,169,099,206
其他综合收益 - 1,099,260 - - 1,099,260
股东投入和减少资本 - (457,011) - - (457,011)
其他 - (457,011) - - (457,011)
利润分配，包括 (37) - - 116,909,921 (360,086,824) (243,176,903)
提取盈余公积 - - 116,909,921 (116,909,921) -
对股东的分配 - - - (243,176,903) (243,176,903)
2011年12月31日年末余额 1,350,982,795 4,315,189,317 808,735,661 2,618,076,003 9,092,983,776
2012年1月1日年初余额 1,350,982,795 4,315,189,317 808,735,661 2,618,076,003 9,092,983,776
2012年度增减变动额 - - 118,921,906 719,041,627 837,963,533
净利润 - - - 1,189,219,060 1,189,219,060
利润分配，包括 (37) - - 118,921,906 (470,177,433) (351,255,527)
提取盈余公积 - - 118,921,906 (118,921,906) -
对股东的分配 - - - (351,255,527) (351,255,527)
2012年12月31日年末余额 1,350,982,795 4,315,189,317 927,657,567 3,337,117,630 9,930,947,309
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：孙明波 主管会计工作的负责人(总会计师)：于竹明 会计机构负责人：于竹明
青岛啤酒股份有限公司
财务报表附注
2012年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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一 公司基本情况
青岛啤酒股份有限公司(以下简称“本公司”)于1993年6月16日在中华人民共和国(“中国”)
成立，并于1995年12月27日取得按中外合资股份有限公司注册的企业法人营业执照。本公
司的注册地为中国山东省青岛市，设立时总股本为482,400,000元。
本公司发行的H股自1993年7月15日开始在香港联合交易所之主板上市，而A股则自1993
年8月27日开始在上海证券交易所上市，发行后总股本为9亿元。其后，本公司经过增发人
民币普通股、发行公司可转换债券并转换为H股后，本公司总股本增加至1,308,219,178元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]445 号文核准，本公司于2008年4月2日发行总
额15亿元的认股权和债券分离交易的可转换债券(“分离交易可转债”)，债券期限为6年。认
股权证的行权期于2009年10月19日结束，共新增境内流通A股42,763,617股，使本公司
股份总数由行权之前的1,308,219,178股增加至1,350,982,795股。
根据本公司2006年10月16日股东会议通过的A股股权分置改革方案，本公司全体非流通股
股东以向改革方案实施股权登记日(2006年12月18日)在中国证券登记结算有限责任公司上海
分公司登记在册的本公司全体流通A股股东支付股票和现金的方式作为对价安排。对价安排执
行完毕后，公司非流通股股东持有的非流通股股份即获得上市流通权。惟本公司国有股股东已
承诺于获得流通权五年内不在市场转让该等股份，同时承诺将于未来三年向本公司股东大会提
出利润分配比例不低于当年实现未分配利润的70%的议案，并在股东大会表决时投赞成票。根
据约定的限售条件，由原非流通股股东所持有的417,394,505股企业法人股于2011年度已经
实现流通，因此，于2012年12月31日，本公司股份均为无限售条件的流通股份。
本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营生产及销售啤酒业务。
本财务报表由本公司董事会于2013年3月27日批准报出。
二 主要会计政策和会计估计
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体
会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企
业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
号－财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制。
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司2012年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012年12
月31日的合并及公司财务状况以及2012年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
青岛啤酒股份有限公司
财务报表附注
2012年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 10 -
二 主要会计政策和会计估计(续)
(3) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4) 记账本位币
本公司及境内子公司的记账本位币为人民币，本公司位于香港和澳门的子公司，分别采用港币
和澳门元作为记账本位币。本集团合并财务报表以人民币列示。
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，
调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发
行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合
并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(c) 购买子公司少数股权
在取得对子公司的控制权之后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或
部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金
额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本
溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。
青岛啤酒股份有限公司
财务报表附注
2012年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 11 -
二
主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起
停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控
制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反
映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东
权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合
并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(8) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合借
款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；
其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用
交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中
除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中
以单独项目列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动
对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
青岛啤酒股份有限公司
财务报表附注
2012年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 12 -
二
主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具
(a) 金融资产
(i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、
可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和
持有能力。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该
资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类
的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为
其他流动资产。
持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个月(含12个月)内到
期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在12个月之内(含12个
月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产。
(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融
资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续
计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；
应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入
当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。
青岛啤酒股份有限公司
财务报表附注
2012年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 13 -
二
主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 确认和计量(续)
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计
入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。
可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与
可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。
(iii) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的
账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损
失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且
客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂
时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具
投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成
本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的
公允价值低于其初始投资成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其
他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转
出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观
上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确
