目录
一、审阅报告……………………………………………………………第1页
二、财务报表…………………………………………………………第2—7页
（一）合并资产负债表……………………………………………第2页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第3页
（三）合并利润表…………………………………………………第4页
（四）母公司利润表………………………………………………第5页
（五）合并现金流量表……………………………………………第6页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第7页
三、财务报表附注…………………………………………………第8—19页
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审阅报告天健审〔2024〕10617号山东博苑医药化学股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的山东博苑医药化学股份有限公司（以下简称博苑股份公司）财务报表，包括2024年9月30日的合并及母公司资产负债表，2024年7-9月和2024年1-9月的合并及母公司利润表，2024年1-9月的合并及母公司现金流量表，以及财务报表附注。这些财务报表的编制是博苑股份公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号──财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问博苑股份公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映博苑股份公司合并及母公司的财务状况、经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年十月二十三日
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山东博苑医药化学股份有限公司
财务报表附注
2024年7-9月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况山东博苑医药化学股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原山东博苑医药化学有限公司（以下简称博苑有限公司），博苑有限公司系由李成林、于国清共同出资组建，于2008年8月6日在寿光市工商行政管理局登记注册，取得注册号为370783200003748的企业法人营业执照。博苑有限公司成立时注册资本300万元。博苑有限公司以2020年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2020年9月29日在潍坊市行政审批服务局登记注册，总部位于山东省寿光市。公司现持有统一社会信用代码为91370783680650356K的营业执照，注册资本7,710万元，股份总数7,710万股（每股面值1元）。
本公司属化学原料和化学制品制造业。主要经营活动为碘化物、贵金属催化剂、六甲基二硅氮烷、发光材料产品的研发、生产、销售，并基于资源综合利用优势开展碘、贵金属的回收业务，为客户提供贵金属催化剂、六甲基二硅氮烷等加工服务。
二、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，除本财务报表附注三所述的会计政策和会计估计变更事项外，采用的会计政策与上年度财务报表相一致，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、公司会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
(一)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(二)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
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(三)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(四)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，并采用未来适用法执行该规定。
四、经营季节性特征
本公司经营活动不存在季节性特征。
五、合并财务报表范围的变更
年初至本中期末新纳入合并财务报表范围的子公司
本期公司出资设立山东博苑信达化工贸易有限公司，于2024年4月1日办妥工商设立登记手续，并取得统一社会信用代码为91370783MADEDYYN19的营业执照。该公司注册资本1,000万元，公司出资1,000万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
六、性质特别或者金额异常的合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的上年年末数和期初数指2023年12月31日财务报表数，期末数指2024年9月30日财务报表数，本中期指2024年7-9月，上年度可比中期指2023年7-9月，年初至本中期末指2024年1-9月，上年度年初至上年度可比中期末指2023年1-9月。
(一)合并资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 20,159.51 | 0.01 | 20,159.51 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 140,248,980.25 | 99.99 | 7,022,252.09 | 5.01 | 133,226,728.16 |
| 合计 | 140,269,139.76 | 100.00 | 7,042,411.60 | 5.02 | 133,226,728.16 |
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（续上表）
| 种类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | 20,159.51 | 0.02 | 20,159.51 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 96,155,184.41 | 99.98 | 4,807,759.22 | 5.00 | 91,347,425.19 |
| 合计 | 96,175,343.92 | 100.00 | 4,827,918.73 | 5.02 | 91,347,425.19 |
2)单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 |
| 江苏华旭药业有限公司 | 20,159.51 | 20,159.51 | 100.00 | 预计难以收回 |
| 小计 | 20,159.51 | 20,159.51 | 100.00 |
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 140,052,918.75 | 7,002,645.94 | 5.00 |
| 1-2年 | 196,061.50 | 19,606.15 | 10.00 |
| 小计 | 140,248,980.25 | 7,022,252.09 | 5.01 |
(2)账龄情况
| 账龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | 140,052,918.75 |
| 1-2年 | 196,061.50 |
| 5年以上 | 20,159.51 |
| 合计 | 140,269,139.76 |
(3)坏账准备变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 20,159.51 | 20,159.51 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 4,807,759.22 | 2,214,492.87 | 7,022,252.09 | |||||
| 合计 | 4,827,918.73 | 2,214,492.87 | 7,042,411.60 | |||||
(4)应收账款金额前5名情况
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| 序号 | 单位名称 | 账面余额 | 占应收账款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 1 | 江苏索普化工股份有限公司 | 28,052,000.00 | 20.00 | 1,402,600.00 |
| 2 | 齐鲁安替制药有限公司 | 14,852,976.40 | 10.59 | 742,648.82 |
| 山东安弘制药有限公司 | 4,010,400.00 | 2.86 | 200,520.00 | |
| 齐鲁晟华制药有限公司 | 931,266.00 | 0.66 | 46,563.30 | |
| 山东安信制药有限公司 | 564,354.00 | 0.40 | 28,217.70 | |
| 齐鲁动物保健品有限公司 | 36,500.00 | 0.03 | 1,825.00 | |
| 齐鲁制药同体系公司小计 | 20,395,496.40 | 14.54 | 1,019,774.82 | |
| 3 | 甘肃智资医药有限公司 | 17,735,294.00 | 12.64 | 886,764.70 |
| 4 | 黑龙江迪诺医药有限公司 | 6,072,000.00 | 4.33 | 303,600.00 |
| 江苏宇田医药有限公司 | 3,164,800.00 | 2.26 | 158,240.00 | |
| 江苏宇田同体系公司小计 | 9,236,800.00 | 6.59 | 461,840.00 | |
| 5 | 浙江海昌药业股份有限公司 | 5,677,200.00 | 4.05 | 283,860.00 |
| 小计 | 81,096,790.40 | 57.82 | 4,054,839.52 |
2.存货
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 98,497,773.89 | 98,497,773.89 | 83,744,243.73 | 83,744,243.73 | ||
| 在产品 | 48,488,225.03 | 48,488,225.03 | 29,692,724.66 | 29,692,724.66 | ||
| 库存商品 | 37,168,066.63 | 304,604.75 | 36,863,461.88 | 56,520,327.23 | 317,279.34 | 56,203,047.89 |
| 发出商品 | 1,908,280.04 | 1,908,280.04 | 1,729,400.52 | 1,729,400.52 | ||
| 合计 | 186,062,345.59 | 304,604.75 | 185,757,740.84 | 171,686,696.14 | 317,279.34 | 171,369,416.80 |
(2)存货跌价准备
1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 317,279.34 | 159,135.11 | 171,809.70 | 304,604.75 | ||
| 合计 | 317,279.34 | 159,135.11 | 171,809.70 | 304,604.75 | ||
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2)确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因
| 项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 转回存货跌价准备的原因 | 转销存货跌价准备的原因 | 存货跌价准备其他减少的原因 |
| 库存商品 | 相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | —— | 期初计提存货跌价准备的存货售出 | —— |
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
| 项目 | 本中期 | 上年度可比中期 |
| 主营业务收入 | 310,898,582.57 | 226,865,134.54 |
| 其他业务收入 | 711,754.77 | 520,357.09 |
| 营业成本 | 238,729,265.78 | 165,684,982.50 |
（续上表）
| 项目 | 年初至本中期末 | 上年度年初至上年度可比中期末 |
| 主营业务收入 | 1,005,661,003.82 | 743,738,081.66 |
| 其他业务收入 | 1,350,832.21 | 2,691,290.79 |
| 营业成本 | 749,586,886.26 | 518,225,788.13 |
(2)公司前5名客户的营业收入情况
1)本中期
| 序号 | 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
| 1 | 甘肃智资医药有限公司 | 38,505,530.97 | 12.36 |
| 2 | 齐鲁安替制药有限公司 | 24,714,198.15 | 7.93 |
| 山东安弘制药有限公司 | 6,980,463.32 | 2.24 | |
| 齐鲁晟华制药有限公司 | 824,129.20 | 0.26 | |
| 山东安信制药有限公司 | 701,080.65 | 0.22 | |
| 齐鲁动物保健品有限公司 | 32,300.88 | 0.01 | |
| 齐鲁制药同体系公司小计 | 33,252,172.20 | 10.67 | |
| 3 | 江苏索普化工股份有限公司 | 31,196,460.17 | 10.01 |
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| 4 | 福建恒美光电材料有限公司 | 19,088,188.00 | 6.13 |
| 5 | 金海碘化工（青岛）有限公司 | 18,769,380.53 | 6.02 |
| 小计 | 140,811,731.87 | 45.19 |
2)年初至本中期末
| 序号 | 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
| 1 | 齐鲁安替制药有限公司 | 100,617,519.77 | 9.99 |
| 山东安弘制药有限公司 | 14,545,322.61 | 1.44 | |
| 山东安信制药有限公司 | 9,746,496.20 | 0.97 | |
| 齐鲁晟华制药有限公司 | 3,739,952.20 | 0.37 | |
| 齐鲁制药有限公司 | 1,233,271.68 | 0.12 | |
| 齐鲁动物保健品有限公司 | 110,929.19 | 0.01 | |
| 齐鲁制药同体系公司小计 | 129,993,491.65 | 12.91 | |
| 2 | 甘肃智资医药有限公司 | 121,279,159.30 | 12.04 |
| 3 | 福建恒美光电材料有限公司 | 62,572,056.98 | 6.21 |
| 4 | 金海碘化工（青岛）有限公司 | 53,821,415.91 | 5.34 |
| 金海碘（山东）新材料科技有限公司 | 216,814.16 | 0.02 | |
| 金海碘同体系公司小计 | 54,038,230.07 | 5.37 | |
| 5 | 江苏索普化工股份有限公司 | 48,917,699.09 | 4.86 |
| 小计 | 416,800,637.09 | 41.39 |
七、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
1.本公司的实际控制人为李成林、于国清。
2.本公司的其他关联方情况
| 关联方名称 | 与本公司的关系 |
| 潍坊荣源新材料有限公司 | 实际控制人李成林、于国清控制的其他公司 |
| 王恩训 | 实际控制人李成林之妻弟 |
(二)关联方交易情况
1.关联方未结算项目
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应付关联方款项
| 单位名称 | 期末数 | 上年年末数 |
| 其他应付款 | ||
| 王恩训 | 211,680.00 | |
| 小计 | 211,680.00 | |
| 租赁负债 | ||
| 王恩训 | 68,994.92 | 270,979.65 |
| 小计 | 68,994.92 | 270,979.65 |
2.关键管理人员报酬
| 项目 | 本中期 | 上年度可比中期 |
| 关键管理人员报酬 | 141.54万元 | 139.27万元 |
（续上表）
| 项目 | 年初至本中期末 | 上年度年初至上年度可比中期末 |
| 关键管理人员报酬 | 424.54万元 | 406.06万元 |
3.租赁公司承租情况
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 年初至本中期末 | |||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 确认使用权资产的租赁 | ||||
| 支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额） | 增加的租赁负债本金金额 | 确认的利息支出 | |||
| 王恩训 | 职工宿舍 | 211,680.00 | 18,946.48 | ||
| 潍坊荣源新材料有限公司 | 物资仓库 | 881,122.14[注] | |||
[注]含水电费
八、其他重要事项
(一)公司无需要说明的重大或有事项、承诺事项及资产负债表日后事项中的非调整事项。
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(二)资产受限情况截至期末，本公司资产受限情况如下：
| 资产名称 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 |
| 货币资金 | 32,854,007.80 | 32,854,007.80 | 质押 | 票据保证金、信用证保证金等 |
| 应收票据 | 5,246,032.21 | 4,983,730.60 | 质押 | 开立票据质押 |
| 合计 | 38,100,040.01 | 37,837,738.40 |
九、其他补充资料
(一)非经常性损益
| 项目 | 本中期 | 年初至本中期末 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -38,053.10 | -27,304.55 |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 3,837,314.06 | 4,029,021.33 |
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 |
| 委托他人投资或管理资产的损益 |
| 对外委托贷款取得的损益 |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 |
| 非货币性资产交换损益 |
| 债务重组损益 |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 |
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| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 0.08 | -9,759.92 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 小计 | 3,799,261.04 | 3,991,956.86 |
| 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） | 569,889.16 | 600,293.53 |
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 3,229,371.88 | 3,391,663.33 |
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
(1)本中期
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益（元/股） | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 5.08 | 0.63 | 0.63 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 4.75 | 0.59 | 0.59 |
(2)年初至本中期末
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益（元/股） | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 19.12 | 2.22 | 2.22 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 18.74 | 2.17 | 2.17 |
2.加权平均净资产收益率的计算过程
| 项目 | 序号 | 本中期 | 年初至本中期末 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 48,575,704.94 | 170,982,837.32 |
| 非经常性损益 | B | 3,229,371.88 | 3,391,663.33 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 45,346,333.06 | 167,591,173.99 |
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| 项目 | 序号 | 本中期 | 年初至本中期末 | |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 930,613,648.79 | 808,584,460.02 | |
| 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | E | |||
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | |||
| 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G | |||
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H | |||
| 其他 | 专项储备 | I1 | 558,332.04 | -72,720.67 |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J1 | 1.5 | 4.5 | |
| 股份支付费用 | I2 | 242,323.75 | 495,432.85 | |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J2 | 1.5 | 4.5 | |
| 报告期月份数 | K | 3 | 9 | |
| 加权平均净资产 | L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K | 955,301,829.16 | 894,287,234.77 | |
| 加权平均净资产收益率 | M=A/L | 5.08% | 19.12% | |
| 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 | N=C/L | 4.75% | 18.74% | |
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
| 项目 | 序号 | 本中期 | 年初至本中期末 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 48,575,704.94 | 170,982,837.32 |
| 非经常性损益 | B | 3,229,371.88 | 3,391,663.33 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 45,346,333.06 | 167,591,173.99 |
| 期初股份总数 | D | 77,100,000 | 77,100,000 |
| 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | E | ||
| 发行新股或债转股等增加股份数 | F | ||
| 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 | G | ||
| 因回购等减少股份数 | H | ||
| 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 | I |
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| 报告期缩股数 | J | ||
| 报告期月份数 | K | 3 | 9 |
| 发行在外的普通股加权平均数 | L=D+E+F×G/K-H×I/K-J | 77,100,000 | 77,100,000 |
| 基本每股收益 | M=A/L | 0.63 | 2.22 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | N=C/L | 0.59 | 2.17 |
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
单位：万元
| 资产负债表项目 | 期末数 | 上年年末数 | 变动幅度（%） | 变动原因说明 |
| 货币资金 | 31,031.89 | 22,852.11 | 35.79 | 主要系2024年1-9月经营活动现金净流入所致 |
| 应收票据 | 2,918.01 | 6,395.69 | -54.38 | 主要系2024年9月末应收的信用等级一般的银行承兑汇票减少所致 |
| 应收账款 | 13,322.67 | 9,134.74 | 45.85 | 主要系2024年9月末信用期内应收货款随销售收入增加所致 |
| 应收款项融资 | 124.47 | 1,396.40 | -91.09 | 主要系2024年9月末应收的信用等级较高的银行承兑汇票减少所致 |
| 其他应收款 | 171.93 | 469.78 | -63.40 | 主要系2024年9月末收回保证金所致 |
| 其他流动资产 | 603.06 | 227.17 | 165.47 | 主要系2024年9月末预付上市费用增加所致 |
| 在建工程 | 19,870.51 | 14,981.21 | 32.64 | 主要系在建工程项目持续投入所致 |
| 其他流动负债 | 2,258.07 | 4,649.29 | -51.43 | 主要系2024年9月末未终止确认的已背书未到期票据减少所致 |
| 未分配利润 | 61,300.94 | 44,202.66 | 38.68 | 主要系2024年1-9月净利润转入所致 |
| 利润表项目 | 年初至本中期末 | 上年年初至上年度可比中期末 | 变动幅度（%） | 变动原因说明 |
| 营业收入 | 100,701.18 | 74,642.94 | 34.91 | 主要系2024年1-9月产销规模扩大所致 |
| 营业成本 | 74,958.69 | 51,822.58 | 44.64 | 主要系2024年1-9月产销规模扩大所致 |