东北电气发展股份有限公司 NEE-GL0405-2012
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第0次修订
资金管理制度 共8页
资金管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强对公司资金的管理、保证财务工作的有序运行,
特制定本制度。
第二条 本制度第二、三、四章适用于公司及各子公司,第五章适
用于公司各部门。
第三条 通过执行本制度,在资金管理上能够规范运作,在费用请
款时就能做到归口控制,同时使备用金请款做到一次一请、一次一清,
达到减少压占公司资金、控制费用、杜绝损失的目的。
第二章 现金管理
第四条 公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定,
严格控制现金结算,超出结算起点的付款应通过银行结算;特殊情况
下需要现金结算的,必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位
和个人套取现金。
第五条 公司应核定库存现金限额,库存现金的限额,以公司 3-5
天的日常用量为准,凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。
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公司现金的存入及取出应派车辆接送,切实做好安全保卫措施。
第六条 除零星现金收入可以补充库存外,收入的现金应及时送存
银行,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,
应事先报总会计师批准。
第七条 现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计
人员必须分清责任,实行相互制约,加强现金管理。
第八条 一切现金收入都应开具收款收据;出纳人员办理收款手续
后,应加盖“现金收讫”字样。
第九条 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并
写明用途和金额,在规定限额内由财务部长批准后提取,超出限额由
总会计师批准后提取。
第十条 一切现金支出都要有原始凭证,由经办人签名,经主管和
有关人员审核后,出纳人员才能据以付款,在付款后,应加盖“现金付
讫”字样,妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务,不
得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。
第十一条 出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付,
并结出库存余额。账目应日清月结,每日结算,账款相符。如出现长
短款,应向财务部长汇报,查明原因后及时处理。
第十二条 不得用白条抵冲现金,不准因私借支现金,不准保存帐
外现金,不得公款私存。
第十三条 公司安排出纳以外的其他人每两月至少对出纳库存现
金检查核对一次,验证帐实是否相符,情况异常时应进行突发性检查。
第三章 银行存款管理
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第十四条 银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公
司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基
本帐户、一般结算帐户和专用帐户。
银行账户开立的管理程序:
申请:公司或子公司
审核:财务部长
审批:财务部长及总会计师,特殊情况需总经理审批
办理:出纳或相关领导指派的人员
第十五条 公司和控股子公司的银行账户仅供其本公司收支结算
使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人
代收代支、转帐套现。
第十六条 各种帐户应严格按照中国人民银行的《支付结算的管理
办法》的规定进行使用。
第十七条 严格禁止公司用个人名义开立银行账户。
第十八条 各子公司负责人和总会计师必须加强对银行账户的管
理,定期检查银行账户的使用情况,在提报资金月报时,同时向公司
财务管理部报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题,应立即逐
级汇报并妥善处理。
第十九条 公司财务管理部不定期对各子公司的银行账户管理情
况进行检查或抽查,并将结果及时上报。
第二十条 各子公司及公司的财务部门应定期对各开户行的户头
进行清理、核对,对不再使用的帐户应及时办理销户手续。
第二十一条 银行票据由出纳员专门负责,妥善保管,严防丢失、
被盗。
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第二十二条 出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查,
以免收进假票或无效票。
第二十三条 公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外
付款支出,应采用支票、汇票等银行结算方式。
第二十四条 企业、单位的业务或日常费用付款,需预先领用支票
的,须填写支票领用单,由相关领导审批后,交由出纳办理,支票申
请单中至少要列明用途、金额和收款单位,如无法明确金额的,经财
务部长审核,填写限额。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人
领用支票后,须在支票登记簿上签字确认。经办人应于支票领用后 10
天内至财务管理部办理报销手续,出纳于支票报销后在支票登记簿上
注销。
第二十五条 空白支票由出纳视同现金统一保管。因故作废的支
票,出纳须加盖作废印章,并登记保管,于年末列销毁清单,报总会
计师批准后予以销毁,销毁清单应存档备查。
第二十六条 如结算方式为汇票结算时,经办人将付款申请经相关
领导签字后,交由出纳办理,填写银行汇票申请书,填明收款人名称、
支付金额、申请人和申请日期等事项并签章。出纳将汇票交经办人后,
经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后,应及时
将发票传递至财务部管理部进行报销。
第二十七条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账,并每日结出余
额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐,查明未
达帐项及其原因,编制《银行存款余额调节表》及其说明。《银行存款
余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。
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第四章 内部资金融通
第二十八条 各子公司及公司之间属经营类的资金拆借,由其公司
总会计师和总经理审批,属非经营类的资金拆借,由其公司总经理和
董事长审批。
第二十九条 公司或子公司需根据各自的资金收支计划制定年度
内部融资计划,注明融资方式、融资金额、融资期限等。子公司年度
融资计划由公司董事会批准后报公司备案,公司的融资计划需经公司
董事会批准。
第三十条 各子公司每月月底提供下月的资金收支计划及银行存
款余额情况,交公司财务管理部。
第五章 备用金请款及报销的规定
第三十一条 按照公司现行经费归口管理制度,员工在请款时填写
备用金借款单,注明借款部门、借款人姓名(借款人作为备用金请
款的第一责任人)、借款用途、大、小写金额(大、小写必须一致,
数字前必须封顶)及借款方式(如现金、支票、限额支票、电汇、汇
票等);
第三十二条 借款人员要求办理电汇、汇票时,必须将收款单
位全称、帐号、开户行及汇入地在借款单上填写清楚。
第三十三条 借款人员申请支付定额转帐支票时,必须向财务
管理部提供收款单位名称,否则财务管理部不予签发支票。
第三十四条 对于预算内费用请款报销,需由本部门负责人和费用
归口部门负责人签字确认,并由主管副总经理及总会计师审批;对于
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预算外费用请款报销,公司本部还须由经营发展部审核、主管副总及
总经理审批,控股子公司须董事长审批。
第三十五条 对于固定资产采购项目、超预算费用项目及预算外项
目的请款,必须由总经理审批。
第三十六条 对于现金请款金额超过 2000 元,要提前一天通知财
务管理部,对于银行请款金额超过 30000 元,要提前两天通知财务管
理部。对于更大金额的现金或银行请款更要及时地通知财务管理部,
以便财务管理部统一安排资金。
第三十七条 对于已经办理请款的费用项目,报销时必须出示原请
款单第一联,如果请款手续完备,并且实际花费金额在请款金额以内,
可以直接由请款人、经办人(如有)、部门负责人、费用归口负责人、
财务部长确认并经总会计师审批后,到财务管理部审核报销;如果请
款手续不全或者实际花费金额超过请款金额,需要按照规定的审批程
序在报销单据上重新进行审批。报销后财务管理部人员在原请款单第
一联进行核销。
第三十八条 为加强财务凭证的规范管理,要求报销人必须将需要
报销的票据进行分类、有序的粘贴,种类相同的票据按照大小金额依
次粘贴,保证能够看到每张票据的完整票面,保持票面整洁完好,并
保证粘贴后的单据右侧为准,从下至上逐一向左排列。
第三十九条 报销人员所报票据,除行政事业性收费外,不得以收
款收据报销,应为有税务监制字样的正规发票,票面加盖清晰的发票
专用章(或财务专用章)戳记,并注意票据上所写的各种说明,如“无
专用章无效”、“不得作为报销凭证”等字样。另外,要求各类采购人员应
尽量取得增值税专用发票。
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第四十条 由于财务决算的需要,财务管理部在每月月底三天及月
初三天停止费用类报销(此条也适用于未请款项目的报销)。
第四十一条 对于违反以上规定者,财务管理部有权不予报销。
第四十二条 各审批人员要注意在请款单各联次上面均要履行审
批手续,请款人在请款时将请款单第一联自留,第二、三联交给财务
管理部;报销时需提供持自留的第一联,报销后由财务管理部对该联
进行核销。
第四十三条 为减少压占公司资金,备用金请款人员必须在请款项
目结束后三个工作日之内办理报销。
第四十四条 财务管理部定期对员工备用金请款进行清理,对于超
过规定报销期限而未到财务进行报销者,财务管理部会根据情况在公
司内进行通报,对无正当理由又拒不报销者,公司会采取停止请款、
扣发工资或法律诉讼等方式进行清理。
第四十五条 离职员工在办理离职手续时,须到财务管理部核实有
无请款未报销及其他涉及财务的未完事项,否则不予办理离职手续。
第六章 监督与检查
第四十六条 财务部门负责人负责对本公司、子公司、分支机构的
货币资金内部控制情况进行监督与检查。
第四十七条 货币资金监督检查的内容主要包括:
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否
存在货币资金不相容职务是否存在混岗情况。
(二)货币资金支付授权批准的情况。重点检查货币资金支付授
权审批的的手续是否健全,是否存在越权审批的情况。
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(三)货币资金收入、支出是否取得合理合法的票据。
(四)随机检查现金的帐实相符情况。
第四十八条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制的薄弱环
节,应要求被检查单位纠正和完善,发现重大问题应写书面检查报告,
向有关领导汇报,以便及时采取措施,加以纠正和完善。
第七章 附则
第四十九条 本制度未尽事宜,依照国家有关法律、法规、部门
规章以及公司章程的规定执行。
第五十条 本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章
程的规定不一致的,以国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程
的规定为准。
第五十一条 本制度经公司经理办公会议审议通过并报公司董
事会审议批准后生效,修改时亦同。
第五十二条 本制度由公司负责解释。
第五十三条 本制度自批准之日起施行。