昇兴集团股份有限公司
2024年半年度财务报告
（未经审计）
2024年08月
财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：昇兴集团股份有限公司
2024年06月30日单位：元
| 项目 | 2024年6月30日 | 2024年1月1日 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 869,626,901.00 | 1,627,591,216.75 |
| 结算备付金 | ||
| 拆出资金 | ||
| 交易性金融资产 | ||
| 衍生金融资产 | 367,375.00 | 3,301,388.12 |
| 应收票据 | 14,783,022.68 | 18,637,098.81 |
| 应收账款 | 1,547,921,869.80 | 1,807,913,812.29 |
| 应收款项融资 | 29,238,361.43 | 34,562,831.73 |
| 预付款项 | 171,371,633.36 | 197,306,925.92 |
| 应收保费 | ||
| 应收分保账款 | ||
| 应收分保合同准备金 | ||
| 其他应收款 | 12,012,514.34 | 11,818,082.03 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 买入返售金融资产 | ||
| 存货 | 890,383,206.62 | 830,925,754.31 |
| 其中：数据资源 | ||
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 124,319,953.01 | 107,912,117.65 |
流动资产合计
| 流动资产合计 | 3,660,024,837.24 | 4,639,969,227.61 |
| 非流动资产： | ||
| 发放贷款和垫款 | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | 40,790,099.29 | 39,175,282.13 |
| 其他权益工具投资 | ||
| 其他非流动金融资产 | ||
| 投资性房地产 | 12,000.00 | 12,000.00 |
| 固定资产 | 2,885,946,746.37 | 2,957,992,853.03 |
| 在建工程 | 231,124,536.88 | 216,691,664.65 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | 79,482,364.43 | 86,704,855.62 |
| 无形资产 | 369,750,738.99 | 374,535,887.20 |
| 其中：数据资源 | ||
| 开发支出 | ||
| 其中：数据资源 | ||
| 商誉 | 88,598,414.20 | 88,598,414.20 |
| 长期待摊费用 | 30,411,046.02 | 31,316,545.49 |
| 递延所得税资产 | 98,311,171.51 | 96,100,904.84 |
| 其他非流动资产 | 78,392,877.62 | 60,573,111.22 |
| 非流动资产合计 | 3,902,819,995.31 | 3,951,701,518.38 |
| 资产总计 | 7,562,844,832.55 | 8,591,670,745.99 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | 1,143,465,177.72 | 1,881,637,486.22 |
| 向中央银行借款 | ||
| 拆入资金 | ||
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | 1,374,593,348.41 | 1,834,954,359.98 |
| 应付账款 | 784,623,510.55 | 751,571,486.92 |
| 预收款项 | 1,371,589.72 | 1,298,383.58 |
| 合同负债 | 35,729,440.03 | 43,964,566.65 |
| 卖出回购金融资产款 | ||
| 吸收存款及同业存放 | ||
| 代理买卖证券款 | ||
| 代理承销证券款 | ||
| 应付职工薪酬 | 38,127,021.57 | 73,794,440.29 |
应交税费
| 应交税费 | 101,354,277.83 | 93,310,380.92 |
| 其他应付款 | 131,002,241.28 | 36,935,569.57 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | 97,691,846.80 | |
| 应付手续费及佣金 | ||
| 应付分保账款 | ||
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 186,997,364.94 | 185,551,576.88 |
| 其他流动负债 | 4,453,163.71 | 6,635,852.96 |
| 流动负债合计 | 3,801,717,135.76 | 4,909,654,103.97 |
| 非流动负债： | ||
| 保险合同准备金 | ||
| 长期借款 | 304,476,250.00 | 369,976,250.00 |
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | 72,766,124.85 | 76,257,920.70 |
| 长期应付款 | 5,075,652.62 | |
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | 64,920,997.90 | 56,595,628.79 |
| 递延所得税负债 | 29,262,717.64 | 29,756,453.99 |
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | 471,426,090.39 | 537,661,906.10 |
| 负债合计 | 4,273,143,226.15 | 5,447,316,010.07 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 976,918,468.00 | 976,918,468.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 864,746,655.29 | 864,746,655.29 |
| 减：库存股 | ||
| 其他综合收益 | 12,164,263.63 | 8,548,662.48 |
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | 88,026,312.63 | 88,026,312.63 |
| 一般风险准备 | ||
| 未分配利润 | 1,282,918,457.25 | 1,147,007,624.48 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 3,224,774,156.80 | 3,085,247,722.88 |
| 少数股东权益 | 64,927,449.60 | 59,107,013.04 |
| 所有者权益合计 | 3,289,701,606.40 | 3,144,354,735.92 |
负债和所有者权益总计
| 负债和所有者权益总计 | 7,562,844,832.55 | 8,591,670,745.99 |
法定代表人：林永保 主管会计工作负责人：王炜 会计机构负责人：林晓金
2、母公司资产负债表
单位：元
| 项目 | 2024年6月30日 | 2024年1月1日 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 351,380,608.53 | 513,432,805.36 |
| 交易性金融资产 | ||
| 衍生金融资产 | 367,375.00 | 3,301,388.12 |
| 应收票据 | 336,783,022.68 | 483,504,212.25 |
| 应收账款 | 20,550,166.80 | 14,133,933.92 |
| 应收款项融资 | 28,038,361.43 | 40,062,831.73 |
| 预付款项 | 97,420,168.79 | 123,488,834.99 |
| 其他应收款 | 1,924,103.63 | 1,300,739.33 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 存货 | 42,115,061.23 | 48,002,814.55 |
| 其中：数据资源 | ||
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 1,407,732,654.26 | 1,430,669,302.81 |
| 流动资产合计 | 2,286,311,522.35 | 2,657,896,863.06 |
| 非流动资产： | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | 3,104,661,115.53 | 3,035,916,298.37 |
| 其他权益工具投资 | ||
| 其他非流动金融资产 | ||
| 投资性房地产 | ||
| 固定资产 | 91,158,664.92 | 95,227,740.95 |
| 在建工程 | 608,278.17 | 2,084,424.10 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | 12,200.61 | |
| 无形资产 | 32,462,235.34 | 33,518,547.30 |
| 其中：数据资源 |
开发支出
| 开发支出 | ||
| 其中：数据资源 | ||
| 商誉 | ||
| 长期待摊费用 | 5,948,977.41 | 4,375,436.54 |
| 递延所得税资产 | 4,787,478.05 | 4,116,025.56 |
| 其他非流动资产 | 20,373,619.60 | 765,366.98 |
| 非流动资产合计 | 3,260,000,369.02 | 3,176,016,040.41 |
| 资产总计 | 5,546,311,891.37 | 5,833,912,903.47 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | 416,506,190.15 | 660,277,046.68 |
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | 971,903,286.03 | 1,199,789,812.32 |
| 应付账款 | 470,910,790.06 | 661,779,474.51 |
| 预收款项 | 42,965.53 | 44,964.48 |
| 合同负债 | 1,981,087.90 | 2,125,842.80 |
| 应付职工薪酬 | 6,895,769.43 | 19,660,916.77 |
| 应交税费 | 5,739,059.38 | 20,144,703.39 |
| 其他应付款 | 123,285,953.44 | 25,686,529.28 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | 97,691,846.80 | |
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 151,246,424.51 | 93,424,371.18 |
| 其他流动负债 | 1,050,189,985.82 | 767,746,390.35 |
| 流动负债合计 | 3,198,701,512.25 | 3,450,680,051.76 |
| 非流动负债： | ||
| 长期借款 | 192,500,000.00 | 227,000,000.00 |
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | ||
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | 543,123.44 | 619,399.58 |
| 递延所得税负债 | ||
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | 193,043,123.44 | 227,619,399.58 |
| 负债合计 | 3,391,744,635.69 | 3,678,299,451.34 |
| 所有者权益： |
股本
| 股本 | 976,918,468.00 | 976,918,468.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 782,044,166.95 | 782,044,166.95 |
| 减：库存股 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | 88,026,312.63 | 88,026,312.63 |
| 未分配利润 | 307,578,308.10 | 308,624,504.55 |
| 所有者权益合计 | 2,154,567,255.68 | 2,155,613,452.13 |
| 负债和所有者权益总计 | 5,546,311,891.37 | 5,833,912,903.47 |
3、合并利润表
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | 2023年半年度 |
| 一、营业总收入 | 3,220,944,686.32 | 3,343,543,699.00 |
| 其中：营业收入 | 3,220,944,686.32 | 3,343,543,699.00 |
| 利息收入 | ||
| 已赚保费 | ||
| 手续费及佣金收入 | ||
| 二、营业总成本 | 2,951,805,486.64 | 3,179,059,462.40 |
| 其中：营业成本 | 2,746,871,047.26 | 2,964,077,544.33 |
| 利息支出 | ||
| 手续费及佣金支出 | ||
| 退保金 | ||
| 赔付支出净额 | ||
| 提取保险责任准备金净额 | ||
| 保单红利支出 | ||
| 分保费用 | ||
| 税金及附加 | 20,020,458.25 | 23,564,260.61 |
| 销售费用 | 17,456,995.16 | 15,929,938.57 |
| 管理费用 | 123,631,045.32 | 112,458,046.16 |
| 研发费用 | 27,646,264.28 | 20,632,807.89 |
| 财务费用 | 16,179,676.37 | 42,396,864.84 |
| 其中：利息费用 | 27,364,646.12 | 50,835,367.36 |
| 利息收入 | 7,244,976.71 | 5,687,753.49 |
| 加：其他收益 | 17,942,864.28 | 6,181,523.75 |
| 投资收益（损失以“—”号填列） | 3,453,594.04 | 1,551,032.93 |
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | 1,614,817.16 | 761,275.24 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | ||
| 汇兑收益（损失以“—”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“—”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“—”号填列） | 367,375.00 | 1,098,125.00 |
| 信用减值损失（损失以“—”号填列） | 63,174.53 | -996,713.50 |
| 资产减值损失（损失以“—”号填列） | 687,712.83 | -378,703.37 |
| 资产处置收益（损失以“—”号填列） | 385,202.58 | 379,682.90 |
| 三、营业利润（亏损以“—”号填列） | 292,039,122.94 | 172,319,184.31 |
| 加：营业外收入 | 930,991.12 | 586,788.60 |
| 减：营业外支出 | 3,639,394.80 | 960,482.90 |
| 四、利润总额（亏损总额以“—”号填列） | 289,330,719.26 | 171,945,490.01 |
| 减：所得税费用 | 49,907,603.13 | 16,942,747.39 |
| 五、净利润（净亏损以“—”号填列） | 239,423,116.13 | 155,002,742.62 |
| （一）按经营持续性分类 | ||
| 1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列） | 239,423,116.13 | 155,002,742.62 |
| 2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列） | ||
| （二）按所有权归属分类 | ||
| 1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列） | 233,602,679.57 | 158,003,447.31 |
| 2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列） | 5,820,436.56 | -3,000,704.69 |
| 六、其他综合收益的税后净额 | 3,615,601.15 | 8,353,794.65 |
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | 3,615,601.15 | 8,353,794.65 |
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | 3,615,601.15 | 8,353,794.65 |
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | 3,615,601.15 | 8,353,794.65 |
| 7.其他 | ||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||
| 七、综合收益总额 | 243,038,717.28 | 163,356,537.27 |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 237,218,280.72 | 166,357,241.96 |
归属于少数股东的综合收益总额
| 归属于少数股东的综合收益总额 | 5,820,436.56 | -3,000,704.69 |
| 八、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | 0.2391 | 0.1617 |
| （二）稀释每股收益 | 0.2391 | 0.1617 |
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。法定代表人：林永保 主管会计工作负责人：王炜 会计机构负责人：林晓金
4、母公司利润表
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | 2023年半年度 |
| 一、营业收入 | 1,750,492,828.53 | 1,943,471,749.95 |
| 减：营业成本 | 1,667,344,567.98 | 1,845,533,308.48 |
| 税金及附加 | 3,224,715.22 | 5,434,644.20 |
| 销售费用 | 4,640,592.50 | 4,239,151.82 |
| 管理费用 | 39,763,806.72 | 37,988,279.23 |
| 研发费用 | 982,165.51 | 1,557,491.59 |
| 财务费用 | 5,317,326.06 | 17,217,321.02 |
| 其中：利息费用 | 12,083,253.12 | 18,066,241.91 |
| 利息收入 | 8,810,390.08 | 1,688,818.40 |
| 加：其他收益 | 1,486,197.56 | 567,098.08 |
| 投资收益（损失以“—”号填列） | 74,070,372.42 | 1,547,554.78 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | 1,614,817.16 | 761,275.24 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“—”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“—”号填列） | 367,375.00 | 1,098,125.00 |
| 信用减值损失（损失以“—”号填列） | -51,716.97 | 1,298,554.53 |
| 资产减值损失（损失以“—”号填列） | 128,546.16 | -241,649.77 |
| 资产处置收益（损失以“—”号填列） | 399,495.52 | 821,962.75 |
| 二、营业利润（亏损以“—”号填列） | 105,619,924.23 | 36,593,198.98 |
| 加：营业外收入 | 252,158.21 | 72,836.51 |
| 减：营业外支出 | 637,167.72 | 9,588.95 |
| 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） | 105,234,914.72 | 36,656,446.54 |
| 减：所得税费用 | 8,589,264.37 | 7,389,068.52 |
| 四、净利润（净亏损以“—”号填列） | 96,645,650.35 | 29,267,378.02 |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列） | 96,645,650.35 | 29,267,378.02 |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列） | ||
| 五、其他综合收益的税后净额 | ||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 |
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | ||
| 7.其他 | ||
| 六、综合收益总额 | 96,645,650.35 | 29,267,378.02 |
| 七、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀释每股收益 |
5、合并现金流量表
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | 2023年半年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 3,667,952,168.07 | 3,400,777,505.16 |
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | ||
| 向中央银行借款净增加额 | ||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额 | ||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | ||
| 收到再保业务现金净额 | ||
| 保户储金及投资款净增加额 | ||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 拆入资金净增加额 | ||
| 回购业务资金净增加额 | ||
| 代理买卖证券收到的现金净额 | ||
| 收到的税费返还 | 37,119,721.93 | 7,457,712.69 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 317,240,100.29 | 104,423,169.22 |
| 经营活动现金流入小计 | 4,022,311,990.29 | 3,512,658,387.07 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 3,196,549,346.43 | 2,560,909,809.64 |
| 客户贷款及垫款净增加额 | ||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | ||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 |
拆出资金净增加额
| 拆出资金净增加额 | ||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 支付保单红利的现金 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 265,150,879.14 | 252,058,325.34 |
| 支付的各项税费 | 180,789,620.28 | 155,145,722.98 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 159,433,944.68 | 234,422,072.98 |
| 经营活动现金流出小计 | 3,801,923,790.53 | 3,202,535,930.94 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 220,388,199.76 | 310,122,456.13 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 18,837,436.13 | 15,100,000.00 |
| 取得投资收益收到的现金 | 5,182,300.73 | 53,641.23 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 59,480.21 | 1,007,809.41 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流入小计 | 24,079,217.07 | 16,161,450.64 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 129,423,057.36 | 197,209,727.30 |
| 投资支付的现金 | 14,226,896.18 | 15,000,000.00 |
| 质押贷款净增加额 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 143,649,953.54 | 212,209,727.30 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -119,570,736.47 | -196,048,276.66 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | 853,762,989.65 | 1,061,637,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 853,762,989.65 | 1,061,637,000.00 |
| 偿还债务支付的现金 | 877,089,670.94 | 927,052,987.36 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 22,434,970.22 | 42,694,898.03 |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 325,221,189.87 | 255,237,430.61 |
| 筹资活动现金流出小计 | 1,224,745,831.03 | 1,224,985,316.00 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -370,982,841.38 | -163,348,316.00 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 3,420,486.74 | -453,355.95 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -266,744,891.35 | -49,727,492.48 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 519,791,891.08 | 436,039,086.04 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 253,046,999.73 | 386,311,593.56 |
6、母公司现金流量表
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | 2023年半年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 531,369,433.20 | 232,374,015.82 |
| 收到的税费返还 | 174,738.36 | 87,480.16 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 5,123,707,559.02 | 4,460,892,036.81 |
| 经营活动现金流入小计 | 5,655,251,730.58 | 4,693,353,532.79 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,570,282,109.53 | 1,449,651,719.59 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 46,393,267.01 | 44,654,445.53 |
| 支付的各项税费 | 30,147,095.49 | 18,489,978.69 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 4,026,466,083.20 | 3,108,518,779.84 |
| 经营活动现金流出小计 | 5,673,288,555.23 | 4,621,314,923.65 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -18,036,824.65 | 72,038,609.14 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 18,837,436.13 | 15,000,000.00 |
| 取得投资收益收到的现金 | 5,182,300.73 | 50,163.08 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 6,800,000.00 | 7,738,788.36 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流入小计 | 30,819,736.86 | 22,788,951.44 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 28,076,010.76 | 8,177,249.51 |
| 投资支付的现金 | 81,394,576.87 | 93,400,000.00 |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | 230,620,000.00 | |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 109,470,587.63 | 332,197,249.51 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -78,650,850.77 | -309,408,298.07 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | 450,160,000.00 | 762,637,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 450,160,000.00 | 762,637,000.00 |
| 偿还债务支付的现金 | 527,590,000.00 | 489,103,332.00 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 13,185,147.96 | 23,130,923.28 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 9,232,315.00 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 540,775,147.96 | 521,466,570.28 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -90,615,147.96 | 241,170,429.72 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | -392.32 | 664.72 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -187,303,215.70 | 3,801,405.51 |
加：期初现金及现金等价物余额
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 320,578,989.25 | 183,303,490.04 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 133,275,773.55 | 187,104,895.55 |
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 976,918,468.00 | 864,746,655.29 | 8,548,662.48 | 88,026,312.63 | 1,147,007,624.48 | 3,085,247,722.88 | 59,107,013.04 | 3,144,354,735.92 | |||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 976,918,468.00 | 864,746,655.29 | 8,548,662.48 | 88,026,312.63 | 1,147,007,624.48 | 3,085,247,722.88 | 59,107,013.04 | 3,144,354,735.92 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） | 3,615,601.15 | 135,910,832.77 | 139,526,433.92 | 5,820,436.56 | 145,346,870.48 | ||||||||||
| （一）综合收益总额 | 3,615,601.15 | 233,602,679.57 | 237,218,280.72 | 5,820,436.56 | 243,038,717.28 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | |||||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | |||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
3．股份支付计入所有者权益的金额
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （三）利润分配 | -97,691,846.80 | -97,691,846.80 | -97,691,846.80 | ||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -97,691,846.80 | -97,691,846.80 | -97,691,846.80 | ||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 976,918,468.00 | 864,746,655.29 | 12,164,263.63 | 88,026,312.63 | 1,282,918,457.25 | 3,224,774,156.80 | 64,927,449.60 | 3,289,701,606.40 |
上年金额
单位：元
| 项目 | 2023年半年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 976,918,468.00 | 875,635,690.68 | 2,516,433.78 | 60,904,353.62 | 929,141,452.00 | 2,845,116,398.08 | 52,949,986.61 | 2,898,066,384.69 | |||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 其他 | 284,003,963.95 | -39,210,611.16 | 244,793,352.79 | 244,793,352.79 | |||||||||||
| 二、本年期初余额 | 976,918,468.00 | 1,159,639,654.63 | 2,516,433.78 | 60,904,353.62 | 889,930,840.84 | 3,089,909,750.87 | 52,949,986.61 | 3,142,859,737.48 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） | -300,620,000.00 | 8,353,794.65 | 109,157,523.91 | -183,108,681.44 | -3,000,704.69 | -186,109,386.13 | |||||||||
| （一）综合收益总额 | 8,353,794.65 | 158,003,447.31 | 166,357,241.96 | -3,000,704.69 | 163,356,537.27 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | -300,620,000.00 | -300,620,000.00 | -300,620,000.00 | ||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | |||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||||||
4．其他
| 4．其他 | -300,620,000.00 | -300,620,000.00 | -300,620,000.00 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | -48,845,923.40 | -48,845,923.40 | -48,845,923.40 | ||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -48,845,923.40 | -48,845,923.40 | -48,845,923.40 | ||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 976,918,468.00 | 859,019,654.63 | 10,870,228.43 | 60,904,353.62 | 999,088,364.75 | 2,906,801,069.43 | 49,949,281.92 | 2,956,750,351.35 |
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 976,918,468.00 | 782,044,166.95 | 88,026,312.63 | 308,624,504.55 | 2,155,613,452.13 | |||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 976,918,468.00 | 782,044,166.95 | 88,026,312.63 | 308,624,504.55 | 2,155,613,452.13 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） | -1,046,196.45 | -1,046,196.45 | ||||||||||
| （一）综合收益总额 | 96,645,650.35 | 96,645,650.35 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | ||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | -97,691,846.80 | -97,691,846.80 | ||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||
| 2．对所有者（或股东） | -97,691,846.80 | -97,691,846.80 | ||||||||||
的分配
| 的分配 | ||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 976,918,468.00 | 782,044,166.95 | 88,026,312.63 | 307,578,308.10 | 2,154,567,255.68 |
上年金额
单位：元
| 项目 | 2023年半年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 976,918,468.00 | 838,480,439.98 | 60,904,353.62 | 113,372,796.88 | 1,989,676,058.48 | |||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
其他
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 976,918,468.00 | 838,480,439.98 | 60,904,353.62 | 113,372,796.88 | 1,989,676,058.48 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） | -62,158,955.08 | -19,578,545.38 | -81,737,500.46 | |||||||||
| （一）综合收益总额 | 29,267,378.02 | 29,267,378.02 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | -62,158,955.08 | -62,158,955.08 | ||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||
| 4．其他 | -62,158,955.08 | -62,158,955.08 | ||||||||||
| （三）利润分配 | -48,845,923.40 | -48,845,923.40 | ||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | -48,845,923.40 | -48,845,923.40 | ||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 |
1．本期提取
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 976,918,468.00 | 776,321,484.90 | 60,904,353.62 | 93,794,251.50 | 1,907,938,558.02 |
三、公司基本情况
昇兴集团股份有限公司（以下简称“昇兴股份公司”或“本公司”）于2010年11月23日由昇兴（福建）集团有限公司依法整体变更设立，本公司设立时总股本为36,000万股。2015年4月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]560号”文核准，本公司公开发行人民币普通股（A股）6,000万股，发行价格为5.74元/股。此次公开发行后，本公司总股本变更为42,000万股。2015年4月，经深圳证券交易所《关于昇兴集团股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深证上[2015]144号）同意，本公司发行的人民币普通股股票自2015年4月22日起在深圳证券交易所上市，股票简称“昇兴股份”，股票代码“002752”。根据公司2015年度股东大会决议，本公司以2015年12月31日的总股本42,000万股为基数，向全体股东每10股送红股4股，同时以资本公积金向全体股东每10股转增股本1股，经以上送转后本公司总股本增加至63,000.00万股。2016年7月12日，本公司完成工商登记变更，并取得福建省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为913500006110059518的《营业执照》。根据本公司2016年度第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]126 号”文核准，本公司非公开发行人民币普通股（A股）10,908,092股，经以上非公开发行后本公司总股本增加至64,090,809。根据2016年度股东大会决议，本公司以2017年4月24日的总股本640,908,092股为基数，向全体股东每10股送红股1股，共计分配股票股利64,090,809股，同时，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，共计转增128,181,618股，经以上送转后公司总股本增加至833,180,519股。2017年8月11日，本公司完成工商登记变更，并取得福建省工商行政管理局换发的统一社会信用代码为913500006110059518的《营业执照》。2021年2月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020] 2644号文《关于核准昇兴集团股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，并经深圳证券交易所同意，本公司采用非公开发行方式，向特定对象非公开发行人民币普通股（A股）股票143,737,949股，本次非公开发行完成后，本公司总股本增至976,918,468股。2021年6月2日，本公司完成工商登记变更，并取得福建省工商行政管理局换发的统一社会信用代码为913500006110059518的《营业执照》。
本公司主要从事金属包装行业，主营业务是食品饮料包装容器的研发、设计、生产和销售及提供饮料灌装服务，主要产品为饮料罐和食品罐，包括三片罐、二片罐、铝瓶产品，为食品、饮料及啤酒行业企业提供从研发、设计、晒版、印刷、生产、配送、灌装、信息智能数据服务的一体化全方位服务。
本公司注册地址：福州市经济技术开发区经一路，法定代表人：林永保。
本公司的母公司为昇兴控股有限公司，实际控制人为林永贤、林永保及林永龙。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年8月26日决议批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
?适用 □不适用
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单个项目金额占合并总资产0.1%以上 |
| 重要的应收款项核销 | 500.00万元 |
| 账龄超过一年且金额重要的预付款项、应付账款、合同负债及其他应付款 | 单项预付款项、应付账款、合同负债及其他应付款金额 占合并总资产0.1%以上 |
| 重要在建工程项目 | 单个项目的预算大于合并总资产0.5%以上 |
| 收到的重要的投资活动有关的现金 | 同类业务现金流累计发生额占当期收入总额4%以上 |
| 支付的重要的投资活动有关的现金 | 同类业务现金流累计发生额占当期收入总额4%以上 |
| 重要境外经营实体 | 收入金额占集团总收入≥15%或者利润总额占集团总利润≥15%或者资产总额占集团总资产≥15% |
| 重要的非全资子公司 | 收入金额占集团总收入≥15%或者利润总额占集团总利润≥15%或者资产总额占集团总资产≥15% |
| 重要的合营企业或联营企业 | 收入金额占集团总收入≥15%或者利润总额占集团总利润≥15%或者资产总额占集团总资产≥15% |
| 重要或有事项 | 500.00万元 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策
对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（5）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（5）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损
失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在
经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1 商业承兑汇票
应收票据组合2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 应收合并范围内关联方货款
应收账款组合2 应收其他客户货款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合2 应收合并范围外关联方款项
其他应收款组合3 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照先进先出法。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、11。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加工物资、在途物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13、合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
? 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。? 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、21。
16、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、21。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋、建筑物 | 20.00 | 3.00 | 4.85 |
17、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限 | 残值率 | 年折旧率 |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 3 | 4.85 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10.00-15.00 | 3 | 6.47-9.70 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 3 | 19.4 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 5 | 3 | 19.4 |
| EMC合同能源 | 年限平均法 | 受益年限 | 0 | N/A |
| 其他设备 | 年限平均法 | 5 | 3 | 19.4 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。本公司的固定资产中包括境外土地所有权，拥有土地的永久所有权，故不计提折旧。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
18、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
| 类 别 | 转固标准和时点 |
| 房屋及建筑物 | （1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价转入固定资产。 |
| 机器设备 | （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 |
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 计算机软件 | 10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
| 专利权 | 10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
| 其他 | 受益年限 | － |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
1）研发支出归集范围本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、其他费用等。2）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
21、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
23、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（2） 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
24、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
25、收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。质保义务根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同包含受托管理服务的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。
26、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
28、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3） 售后租回
本公司按照附注五、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
·本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
·本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
（4） 租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
·租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
·其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（5） 单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（6） 租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
29、其他重要的会计政策和会计估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
30、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
?适用 □不适用
单位：元
| 会计政策变更的内容和原因 | 受重要影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“准则解释第17号”），规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”的内容，自2024年1月1日起施行。根据上述文件要求，公司对会计政策相关内容进行相应变更。 | 无 | 0.00 |
（2） 重要会计估计变更
□适用 ?不适用
（3） 2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 ?不适用
六、税项
1、主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应税收入 | 6%、10%、13% |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 7%、5% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%、20%、15% |
| 教育费附加 | 应纳流转税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应纳流转税额 | 2% |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 昇兴集团股份有限公司 | 25% |
| 升兴（北京）包装有限公司 | 25% |
| 昇兴（中山）包装有限公司 | 25% |
| 昇兴（郑州）包装有限公司 | 25% |
| 昇兴（山东）包装有限公司 | 25% |
| 昇兴（安徽）包装有限公司 | 25% |
| 昇兴（香港）有限公司 | 16.5% |
| 恒兴（福建）易拉盖工业有限公司 | 25% |
| 昇兴（江西）包装有限公司 | 25% |
| 广东昌胜照明科技有限公司 | 25% |
| 昇兴博德新材料温州有限公司 | 15% |
| 温州博德科技有限公司 | 25% |
| 昇兴（福州）瓶盖有限公司 | 20% |
| 福建昇兴云物联网科技有限公司 | 15% |
| 昇兴（成都）包装有限公司 | 15% |
| 昇兴（云南）包装有限公司 | 15% |
| 昇兴供应链管理有限公司 | 25% |
| 昇兴（西安）包装有限公司 | 15% |
| 昇兴（漳州）智能科技有限公司 | 25% |
| 昇兴太平洋（武汉）包装有限公司 | 25% |
| 昇兴（金边）包装有限公司 | 20% |
| 昇兴中国（柬埔寨）投资有限公司 | 20% |
| 昇兴（沈阳）包装有限公司 | 15% |
昇兴（成都）食品有限公司
| 昇兴（成都）食品有限公司 | 25% |
| 昇兴（宁夏）包装有限公司 | 15% |
| 昇兴（青岛）包装有限公司 | 25% |
| 昇兴（雅安）包装有限公司 | 15% |
| 昇兴（肇庆）智能科技有限公司 | 25% |
| 昇兴鼎科（山东）包装科技有限公司 | 20% |
| 升兴（北京）智能科技有限公司 | 25% |
| 昇兴（成都）科技有限公司 | 25% |
| 昇兴（四川）智能科技有限公司 | 15% |
| 昇兴（泉州）新能源科技有限公司 | 25% |
| 福建昇兴贸易有限公司 | 25% |
2、税收优惠
本公司之子公司香港昇兴系注册于香港特别行政区的有限公司，执行香港特别行政区政府规定的相关税收政策，本报告期内首个200万元港币的利润按照8.25%的税率征收企业所得税，其后的利润按照16.5%的税率征收企业所得税；
本公司之子公司博德新材料于2023年12月取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GR202333006816），根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司之子公司博德新材料2024年度减按15%税率缴纳企业所得税；
根据财政部税务总局公告2022年第13号《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部税务总局2023年第6号《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司昇兴瓶盖、山东鼎科2024年度适用小型微利企业所得税税收优惠；
本公司之子公司昇兴云于2022年12月取得福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GR202235003402），根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司之子公司昇兴云2024年度减按15%税率缴纳企业所得税；
本公司之子公司成都昇兴、云南昇兴、西安昇兴、四川智能科技属于设在西部地区的西部大开发国家鼓励类产业企业，根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号），本公司之子公司成都昇兴、云南昇兴、西安昇兴、四川智能科技2024年度减按15%税率缴纳企业所得税；
本公司之子公司金边昇兴系注册于柬埔寨王国的有限公司，执行柬埔寨王国政府规定的相关税收政策，根据相关政策，本公司之子公司金边昇兴自2022年起四年内免征企业所得税；
本公司之子公司沈阳昇兴于2022年12月取得辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GR202221002281），根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司之子公司沈阳昇兴2024年度减按15%税率缴纳企业所得税；
根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部 税务总部 国家发展改革委公告2020年第23号），对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税；根据《宁夏回族自治区招商引资优惠政策（修订）》（宁政发[2012]97号），属于鼓励类的新办工业企业或者新上工业项目，除享受西部大开发的优惠税率外，从取得第一笔收入的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税地方分享部分，第4年至第6年减
半征收企业所得税地方分享部分；本公司之子公司宁夏昇兴于2021年成立并取得第一笔收入，符合招商引资企业认证条件，且为鼓励类产业企业，2024年减按15%的税率征收企业所得税，并且减半征收企业所得税地方分享部分。根据宁夏回族自治区人民政府《关于印发宁夏回族自治区招商引资政策若干规定的通知》（宁政规发[2022]1号）规定，自2022年3月1日起，2012年6月20日印发的《宁夏回族自治区招商引资优惠政策(修订)》(宁政发〔2012〕97号)同时废止，投资者已享受原招商引资优惠政策，但尚未期满的，可继续享受至期满为止。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 21,722.70 | 19,178.56 |
| 银行存款 | 251,149,178.07 | 516,647,171.72 |
| 其他货币资金 | 618,456,000.23 | 1,110,924,866.47 |
| 合计 | 869,626,901.00 | 1,627,591,216.75 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 34,431,450.69 | 42,640,674.68 |
其他说明：
说明1：期末其他货币资金余额618,456,000.23元，其中银行承兑汇票保证金606,807,530.55元、信用证保证金135,001.00元、期货基础保证金1,011.00元、交易保证金3,342,466.25元及定期存款质押6,287,842.47元，因不能随时用于支付，本公司在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物；说明2：截至2024年6月30日，本公司银行存款中6,050.00元被冻结，使用权限受到限制，本公司在编制2024年半年度现金流量表时将上述受限款项不作为现金及现金等价物。截至2024年6月30日，除上述款项外，本公司无其他质押、冻结或者有潜在收回风险的款项。
2、交易性金融资产
3、衍生金融资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 期货合约 | 367,375.00 | 3,301,388.12 |
| 合计 | 367,375.00 | 3,301,388.12 |
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑票据 | 14,783,022.68 | 18,637,098.81 |
| 商业承兑票据 | ||
| 合计 | 14,783,022.68 | 18,637,098.81 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 14,783,022.68 | 100.00% | 14,783,022.68 | 18,666,799.01 | 100.00% | 29,700.20 | 0.16% | 18,637,098.81 | ||
| 其中： | ||||||||||
| 银行承兑汇票 | 14,783,022.68 | 100.00% | 14,783,022.68 | 18,666,799.01 | 100.00% | 29,700.20 | 0.16% | 18,637,098.81 | ||
| 合计 | 14,783,022.68 | 100.00% | 14,783,022.68 | 18,666,799.01 | 100.00% | 29,700.20 | 0.16% | 18,637,098.81 | ||
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 银行承兑汇票 | 29,700.20 | 29,700.20 | 0.00 | |||
| 合计 | 29,700.20 | 29,700.20 | 0.00 | |||
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：□适用 ?不适用
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 14,483,022.68 | |
| 商业承兑票据 | ||
| 合计 | 14,483,022.68 |
5、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 1,549,581,744.90 | 1,806,471,612.75 |
1至2年
| 1至2年 | 6,006,714.82 | 9,844,302.71 |
| 2至3年 | 7,259,351.72 | 6,817,787.46 |
| 3年以上 | 956,467.56 | 859,336.86 |
| 3至4年 | 956,467.56 | 859,336.86 |
| 合计 | 1,563,804,279.00 | 1,823,993,039.78 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 9,448,719.37 | 0.60% | 9,448,719.37 | 100.00% | 11,406,159.76 | 0.63% | 10,035,951.49 | 87.99% | 1,370,208.27 | |
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 1,554,355,559.63 | 99.40% | 6,433,689.83 | 0.41% | 1,547,921,869.80 | 1,812,586,880.02 | 99.37% | 6,043,276.00 | 0.33% | 1,806,543,604.02 |
| 其中： | ||||||||||
| 组合2：应收其他客户货款 | 1,554,355,559.63 | 99.40% | 6,433,689.83 | 0.41% | 1,547,921,869.80 | 1,812,586,880.02 | 99.37% | 6,043,276.00 | 0.33% | 1,806,543,604.02 |
| 合计 | 1,563,804,279.00 | 100.00% | 15,882,409.20 | 1.02% | 1,547,921,869.80 | 1,823,993,039.78 | 100.00% | 16,079,227.49 | 0.88% | 1,807,913,812.29 |
按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 第一名 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 第二名 | 1,957,440.39 | 587,232.12 | 逾期款项 | |||
| 合计 | 11,406,159.76 | 10,035,951.49 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | ||
按组合计提坏账准备类别名称：应收其他客户货款
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 组合2：应收其他客户货款 | 1,554,355,559.63 | 6,433,689.83 | 0.41% |
| 合计 | 1,554,355,559.63 | 6,433,689.83 | |
确定该组合依据的说明：无如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 10,035,951.49 | 587,232.12 | 9,448,719.37 | |||
| 按组合2：应收其他客户货款计提坏账准备 | 6,043,276.00 | 390,413.83 | 6,433,689.83 | |||
| 合计 | 16,079,227.49 | 390,413.83 | 587,232.12 | 15,882,409.20 | ||
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 0.00 |
其中重要的应收账款核销情况：无应收账款核销说明：无
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 第一名 | 255,575,269.30 | 255,575,269.30 | 16.34% | 262,171.40 | |
| 第二名 | 159,001,204.30 | 159,001,204.30 | 10.17% | 13,563.67 | |
| 第三名 | 130,068,784.75 | 130,068,784.75 | 8.32% | 91,595.95 | |
| 第四名 | 100,237,843.84 | 100,237,843.84 | 6.41% | 0.00 | |
| 第五名 | 95,094,222.27 | 95,094,222.27 | 6.08% | 8,316.74 | |
| 合计 | 739,977,324.46 | 739,977,324.46 | 47.32% | 375,647.76 |
6、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | 29,238,361.43 | 34,562,831.73 |
| 合计 | 29,238,361.43 | 34,562,831.73 |
（2） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 370,105,532.52 | |
| 合计 | 370,105,532.52 |
（3） 其他说明
年末应收款项融资余额均为应收信用级别较高的银行承兑汇票，本公司认为可收回风险较低，不存在重大的信用风险。
7、其他应收款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 12,012,514.34 | 11,818,082.03 |
| 合计 | 12,012,514.34 | 11,818,082.03 |
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 备用金（含借款） | 4,605,870.66 | 3,868,264.07 |
| 保证金、押金 | 8,587,506.75 | 12,216,600.80 |
| 代收代付、代垫 | 375,976.89 | 938,403.68 |
| 应收退款 | 7,548,557.20 | 5,771,737.57 |
| 股权转让款 | 3,741,141.83 | 3,741,141.83 |
| 其他 | 3,475,291.71 | 1,438,309.35 |
| 合计 | 28,334,345.04 | 27,974,457.30 |
2） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 9,758,174.56 | 10,403,460.61 |
| 1至2年 | 4,005,949.60 | 2,409,652.99 |
| 2至3年 | 3,287,918.78 | 3,954,418.82 |
| 3年以上 | 11,282,302.10 | 11,206,924.88 |
| 3至4年 | 919,363.27 | 1,161,107.05 |
| 4至5年 | 7,128,941.83 | 4,062,295.83 |
| 5年以上 | 3,233,997.00 | 5,983,522.00 |
| 合计 | 28,334,345.04 | 27,974,457.30 |
3） 按坏账计提方法分类披露?适用 □不适用
单位：元
类别
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 12,469,718.97 | 44.01% | 12,125,367.94 | 97.24% | 344,351.03 | 12,453,601.40 | 44.52% | 12,112,473.89 | 97.26% | 341,127.51 |
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备 | 15,864,626.07 | 55.99% | 4,196,462.76 | 26.45% | 11,668,163.31 | 15,520,855.90 | 55.48% | 4,043,901.38 | 26.05% | 11,476,954.52 |
| 其中： | ||||||||||
| 应收其他客户款项 | 15,864,626.07 | 55.99% | 4,196,462.76 | 26.45% | 11,668,163.31 | 15,520,855.90 | 55.48% | 4,043,901.38 | 26.05% | 11,476,954.52 |
| 合计 | 28,334,345.04 | 100.00% | 16,321,830.70 | 57.60% | 12,012,514.34 | 27,974,457.30 | 100.00% | 16,156,375.27 | 57.75% | 11,818,082.03 |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2024年1月1日余额 | 4,043,901.38 | 1,364,510.06 | 10,747,963.83 | 16,156,375.27 |
| 2024年1月1日余额在本期 | ||||
| 本期计提 | 152,561.38 | 12,894.05 | 165,455.43 | |
| 2024年6月30日余额 | 4,196,462.76 | 1,377,404.11 | 10,747,963.83 | 16,321,830.70 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例A、截至2024年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 15,864,626.07 | 4,196,462.76 | 11,668,163.31 |
| 第二阶段 | 1,721,755.14 | 1,377,404.11 | 344,351.03 |
| 第三阶段 | 10,747,963.83 | 10,747,963.83 | - |
| 合计 | 28,334,345.04 | 16,321,830.70 | 12,012,514.34 |
2024年6月30日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | － | － | － | － | |
| 按组合计提坏账准备 | 15,864,626.07 | 26.45 | 4,196,462.76 | 11,668,163.31 | |
| 组合3：应收其他款项 | 15,864,626.07 | 26.45 | 4,196,462.76 | 11,668,163.31 | |
| 合计 | 15,864,626.07 | 26.45 | 4,196,462.76 | 11,668,163.31 |
2024年6月30日，处于第二阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | 1,721,755.14 | 80.00 | 1,377,404.11 | 344,351.03 |
2024年6月30日，处于第三阶段的坏账准备：
类
别
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | 10,747,963.83 | 100.00 | 10,747,963.83 | － |
B、截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 15,520,855.90 | 4,043,901.38 | 11,476,954.52 |
| 第二阶段 | 1,705,637.57 | 1,364,510.06 | 341,127.51 |
| 第三阶段 | 10,747,963.83 | 10,747,963.83 | - |
| 合计 | 27,974,457.30 | 16,156,375.27 | 11,818,082.03 |
2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 15,520,855.90 | 26.05 | 4,043,901.38 | 11,476,954.52 | |
| 组合3：应收其他款项 | 15,520,855.90 | 26.05 | 4,043,901.38 | 11,476,954.52 | |
| 合计 | 15,520,855.90 | 26.05 | 4,043,901.38 | 11,476,954.52 |
2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | 1,705,637.57 | 80.00 | 1,364,510.06 | 341,127.51 |
2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | 10,747,963.83 | 100.00 | 10,747,963.83 | － | 预计无法收回 |
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | 16,156,375.27 | 165,455.43 | 16,321,830.70 | |||
| 合计 | 16,156,375.27 | 165,455.43 | 16,321,830.70 | |||
5） 本期实际核销的其他应收款情况
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 单位1 | 股权转让款 | 3,741,141.83 | 4-5年 | 13.20% | 3,741,141.83 |
单位2
| 单位2 | 预计无法收回货款 | 3,166,100.00 | 4-5年 | 11.17% | 3,166,100.00 |
| 单位3 | 备用金（含员工借款） | 2,815,722.00 | 4-5年 | 9.94% | 2,815,722.00 |
| 单位4 | 预计无法收回货款 | 1,721,755.14 | 3-4年 | 6.08% | 1,377,404.11 |
| 单位5 | 保证金、押金 | 1,300,000.00 | 1年以内 | 4.59% | 65,000.00 |
| 合计 | 12,744,718.97 | 44.98% | 11,165,367.94 |
8、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 170,311,443.54 | 99.38% | 196,495,143.59 | 99.59% |
| 1至2年 | 523,782.55 | 0.31% | 366,455.18 | 0.19% |
| 2至3年 | 239,706.67 | 0.14% | 122,853.79 | 0.06% |
| 3年以上 | 296,700.60 | 0.17% | 322,473.36 | 0.16% |
| 合计 | 171,371,633.36 | 197,306,925.92 | ||
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额108,835,219.88元，占预付款项期末余额合计数的比例63.51%。
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否
（1） 存货分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 450,040,313.90 | 30,320,044.85 | 419,720,269.05 | 446,513,953.94 | 31,433,313.32 | 415,080,640.62 |
| 在产品 | 82,817,973.04 | 192,820.59 | 82,625,152.45 | 98,747,682.34 | 192,820.59 | 98,554,861.75 |
| 库存商品 | 408,192,323.00 | 21,564,273.40 | 386,628,049.60 | 335,942,437.34 | 22,561,362.40 | 313,381,074.94 |
| 周转材料 | 1,444,316.02 | 34,580.50 | 1,409,735.52 | 3,943,757.50 | 34,580.50 | 3,909,177.00 |
| 合计 | 942,494,925.96 | 52,111,719.34 | 890,383,206.62 | 885,147,831.12 | 54,222,076.81 | 830,925,754.31 |
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 |
计提
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 31,433,313.32 | 321,462.25 | 0.00 | 1,434,730.72 | 30,320,044.85 | |
| 在产品 | 192,820.59 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 192,820.59 | |
| 库存商品 | 22,561,362.40 | 1,756,709.34 | 0.00 | 2,753,798.34 | 21,564,273.40 | |
| 周转材料 | 34,580.50 | 34,580.50 | ||||
| 合计 | 54,222,076.81 | 2,078,171.59 | 0.00 | 4,188,529.06 | 0.00 | 52,111,719.34 |
10、其他流动资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税借方余额重分类 | 88,735,059.65 | 60,971,486.69 |
| 预缴所得税 | 2,499,889.06 | 11,417,278.02 |
| 预缴其他税费 | 570,837.63 | 124,883.92 |
| 待摊销利息费用 | 0.00 | 2,884,302.35 |
| 定期大额存单 | 32,514,166.67 | 32,514,166.67 |
| 合计 | 124,319,953.01 | 107,912,117.65 |
11、长期股权投资
单位：元
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 一、合营企业 | ||||||||||||
| 二、联营企业 | ||||||||||||
| 中科富创（北京）智能系统技术有限公司 | 39,175,282.13 | 1,614,817.16 | 40,790,099.29 | |||||||||
| 小计 | 39,175,282.13 | 1,614,817.16 | 40,790,099.29 | |||||||||
| 合计 | 39,175,282.13 | 1,614,817.16 | 40,790,099.29 | |||||||||
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无其他说明：无
12、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 在建工程 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 400,000.00 | 400,000.00 | ||
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）外购 | ||||
| （2）存货\固定资产\在建工程转入 | ||||
| （3）企业合并增加 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| （2）其他转出 | ||||
| 4.期末余额 | 400,000.00 | 400,000.00 | ||
| 二、累计折旧和累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 388,000.00 | 388,000.00 | ||
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）计提或摊销 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| （2）其他转出 | ||||
| 4.期末余额 | 388,000.00 | 388,000.00 | ||
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | ||||
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）计提 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| （2）其他转出 | ||||
| 4.期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 12,000.00 | 12,000.00 | ||
| 2.期初账面价值 | 12,000.00 | 12,000.00 |
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
13、固定资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 2,885,946,746.37 | 2,957,992,853.03 |
| 合计 | 2,885,946,746.37 | 2,957,992,853.03 |
（1） 固定资产情况
单位：元
| 项目 | 房屋及建筑 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | EMC合同能源 | 境外土地所有权 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||||||||
| 1.期初余额 | 1,305,262,343.86 | 4,024,604,296.84 | 47,739,181.84 | 49,879,417.43 | 19,544,153.12 | 23,716,229.72 | 138,959,051.56 | 5,609,704,674.37 |
| 2.本期增加金额 | 14,453,788.76 | 83,244,359.75 | 917,090.85 | 1,143,860.94 | 147,667.66 | 4,867,900.42 | 104,774,668.38 | |
| （1）购置 | 15,294,001.88 | 964,449.85 | 1,140,020.71 | 4,804,507.33 | 22,202,979.77 | |||
| （2）在建工程转入 | 14,097,428.23 | 65,742,488.45 | 79,839,916.68 | |||||
| （3）企业合并增加 | ||||||||
| （4）其他增加 | 356,360.53 | 2,207,869.42 | -47,359.00 | 3,840.23 | 147,667.66 | 63,393.09 | 2,731,771.93 | |
| 3.本期减少金额 | 10,868,723.79 | 466,137.51 | 876,725.54 | 455,965.52 | 12,667,552.36 | |||
| （1）处置或报废 | 10,868,723.79 | 466,137.51 | 876,725.54 | 455,965.52 | 12,667,552.36 | |||
| 4.期末余额 | 1,319,716,132.62 | 4,096,979,932.80 | 48,190,135.18 | 50,146,552.83 | 19,544,153.12 | 23,863,897.38 | 143,370,986.46 | 5,701,811,790.39 |
| 二、累计折旧 | ||||||||
| 1.期初余额 | 532,888,682.94 | 1,921,331,347.78 | 33,686,855.13 | 35,621,744.63 | 15,404,435.66 | 92,254,807.02 | 2,631,187,873.16 | |
| 2.本期增加金额 | 30,008,528.05 | 121,229,808.56 | 2,388,969.58 | 1,911,038.29 | 319,151.57 | 9,222,668.08 | 165,080,164.13 | |
| （1）计提 | 30,008,528.05 | 121,229,808.56 | 2,388,969.58 | 1,911,038.29 | 319,151.57 | 9,222,668.08 | 165,080,164.13 | |
| 3.本期减少金额 | -44,278.03 | -291,016.66 | 416,895.55 | 432,455.68 | 412,884.92 | 926,941.46 | ||
| （1）处置或报废 | 365,625.93 | 433,909.59 | 441,473.90 | 1,241,009.42 | ||||
| （2）其他减少 | -44,278.03 | -291,016.66 | 51,269.62 | -1,453.91 | -28,588.98 | -314,067.96 | ||
| 4.期末余额 | 562,941,489.02 | 2,042,852,173.00 | 35,658,929.16 | 37,100,327.24 | 15,723,587.23 | 101,064,590.18 | 2,795,341,095.84 | |
| 三、减值准备 | ||||||||
| 1.期初余额 | 20,514,902. | 9,046.14 | 20,523,948. |
| 04 | 18 | |||||||
| 2.本期增加金额 | ||||||||
| （1）计提 | ||||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||||
| （1）处置或报废 | ||||||||
| 4.期末余额 | 20,514,902.04 | 9,046.14 | 20,523,948.18 | |||||
| 四、账面价值 | ||||||||
| 1.期末账面价值 | 756,774,643.60 | 2,033,612,857.76 | 12,531,206.02 | 13,046,225.59 | 3,820,565.89 | 23,863,897.38 | 42,297,350.14 | 2,885,946,746.37 |
| 2.期初账面价值 | 772,373,660.92 | 2,082,758,047.02 | 14,052,326.71 | 14,257,672.80 | 4,139,717.46 | 23,716,229.72 | 46,695,198.40 | 2,957,992,853.03 |
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 机器设备 | 16,291,979.13 | 13,208,936.94 | 3,083,042.19 | ||
| 其他资产 | 3,852,178.79 | 3,750,796.43 | 101,382.36 |
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
| 项目 | 期末账面价值 |
| 房屋及建筑物 | 9,806,671.33 |
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 漳州昇兴新厂区扩建工程项目 | 14,752,006.62 | 尚在办理中 |
| 郑州昇兴新厂房建设 | 9,902,451.58 | 尚在办理中 |
其他说明
14、在建工程
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 231,124,536.88 | 216,633,403.79 |
| 工程物资 | 58,260.86 | |
| 合计 | 231,124,536.88 | 216,691,664.65 |
（1） 在建工程情况
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 设备安装工程 | 234,719,966.71 | 58,586,183.03 | 176,133,783.68 | 254,236,084.59 | 58,586,183.03 | 195,649,901.56 |
| 土建工程 | 54,990,753.20 | 54,990,753.20 | 20,983,502.23 | 20,983,502.23 | ||
| 合计 | 289,710,719.91 | 58,586,183.03 | 231,124,536.88 | 275,219,586.82 | 58,586,183.03 | 216,633,403.79 |
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例 | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率 | 资金来源 |
| 金边昇兴制罐线设备4期 | 7,070,000.00 | 2,110.64 | 4,301,178.41 | 4,303,289.05 | 60.87% | 65.00% | 其他 | |||||
| 博德新材料进口高速铝瓶生产线二期 | 59,426,631.42 | 55,632,667.88 | 51,200.00 | 55,683,867.88 | 0.00 | 93.70% | 100.00% | 1,733,750.00 | 其他 | |||
| 漳州昇兴SD330提速2500CPM项目 | 23,303,192.99 | 9,916,351.48 | 1,739,384.37 | 11,655,735.85 | 50.02% | 90.00% | 其他 | |||||
| 四川智能科技厂房建设及制罐线建设 | 166,414,826.23 | 20,918,693.23 | 67,420,726.82 | 88,339,420.05 | 53.08% | 83.00% | 其他 | |||||
| 青岛昇兴双线独立项目 | 47,910,160.00 | 19,429,675.60 | 4,494,763.90 | 23,924,439.50 | 49.94% | 70.00% | 其他 | |||||
| 合计 | 304,124,810.64 | 105,899,498.83 | 78,007,253.50 | 55,683,867.88 | 0.00 | 128,222,884.45 | 1,733,750.00 |
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 计提原因 |
| 青岛昇兴数码打印机项目 | 23,018,818.79 | 23,018,818.79 | |||
| 584收口项目 | 241,499.48 | 241,499.48 | |||
| STUBBY安装工程 | 3,024,121.74 | 3,024,121.74 | |||
| PEA-01-2016增加UV | 2,574,783.73 | 2,574,783.73 | |||
| PEA-14-2007新建盖线 | 29,726,959.29 | 29,726,959.29 | |||
| 合计 | 58,586,183.03 | 58,586,183.03 | -- |
（4） 在建工程的减值测试情况
□适用 ?不适用
（5） 工程物资
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 设备安装类物资 | 58,260.86 | 58,260.86 | ||||
| 合计 | 58,260.86 | 58,260.86 | ||||
其他说明：
15、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
| 项目 | 房屋及建筑物 | 电子设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 124,732,728.44 | 42,818.16 | 124,775,546.60 |
| 2.本期增加金额 | 585,360.64 | 585,360.64 | |
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.期末余额 | 125,318,089.08 | 42,818.16 | 125,360,907.24 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.期初余额 | 38,063,554.62 | 7,136.36 | 38,070,690.98 |
| 2.本期增加金额 | 8,301,599.48 | 8,301,599.48 | |
| （1）计提 | 8,301,599.48 | 8,301,599.48 | |
| 3.本期减少金额 | 493,747.65 | 493,747.65 | |
| （1）处置 | 493,747.65 | 493,747.65 | |
| 4.期末余额 | 45,871,406.45 | 7,136.36 | 45,878,542.81 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）计提 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 79,446,682.63 | 35,681.80 | 79,482,364.43 |
| 2.期初账面价值 | 86,669,173.82 | 35,681.80 | 86,704,855.62 |
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
16、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 计算机软件 | 其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1.期初余额 | 462,454,428.22 | 503,389.20 | 21,769,300.39 | 4,838,703.84 | 489,565,821.65 | |
| 2.本期增加金额 | 136,317.82 | 1,468,899.06 | 1,605,216.88 | |||
| （1）购置 | 136,317.82 | 1,468,899.06 | 1,605,216.88 | |||
| （2）内部研发 | ||||||
| （3）企业合并增加 | ||||||
| 3.本期减少金额 | 21,002.36 | 21,002.36 | ||||
| （1）处置 | 21,002.36 | 21,002.36 | ||||
| 4.期末余额 | 462,454,428.22 | 503,389.20 | 21,905,618.21 | 6,286,600.54 | 491,150,036.17 | |
| 二、累计摊销 | ||||||
| 1.期初余额 | 100,216,831.69 | 147,216.51 | 9,874,596.24 | 4,791,290.01 | 115,029,934.45 | |
| 2.本期增加金额 | 5,028,389.97 | 1,420.02 | 1,052,837.93 | 286,714.81 | 6,369,362.73 | |
| （1）计提 | 5,028,389.97 | 1,420.02 | 1,052,837.93 | 286,714.81 | 6,369,362.73 | |
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置 | ||||||
| 4.期末余额 | 105,245,221.66 | 148,636.53 | 10,927,434.17 | 5,078,004.82 | 121,399,297.18 | |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | ||||||
| 2.本期增加金额 | ||||||
| （1）计提 | ||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置 | ||||||
| 4.期末余额 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 357,209,206.56 | 354,752.67 | 10,978,184.04 | 1,208,595.72 | 369,750,738.99 | |
| 2.期初账面价值 | 362,237,596.53 | 356,172.69 | 11,894,704.15 | 47,413.83 | 374,535,887.20 |
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况：无
（3） 无形资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
17、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 福建恒兴 | 937,213.13 | 937,213.13 | ||||
| 博德科技 | 147,438,944.21 | 147,438,944.21 | ||||
| 沈阳昇兴 | 17,216,200.85 | 17,216,200.85 | ||||
| 合计 | 165,592,358.19 | 165,592,358.19 | ||||
（2） 商誉减值准备
单位：元
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 福建恒兴 | 937,213.13 | 937,213.13 | ||||
| 博德科技 | 76,056,730.86 | 76,056,730.86 | ||||
| 沈阳昇兴 | ||||||
| 合计 | 76,993,943.99 | 76,993,943.99 | ||||
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 恒兴（福建）易拉盖工业有限公司包含商誉的相关资产组 | 资产组包括经营性流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用和经营性流动负债以及分摊的商誉。依据是资产组产生的主要现金流独立于其他资产或者资产组的现金流入。 | 金属包装行业 | 是 |
| 温州博德科技有限公司与昇兴博德新材料温州有限公司包含商誉的相关资产组 | 资产组包括经营性流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用和经营性流动负债以及分摊的商誉。依据是资产组产生的主要现金流独立于其他资产或者资产组的现金流入。 | 金属包装行业 | 是 |
| 昇兴（沈阳）包装有限公司包含商誉的相关资产组 | 资产组包括经营性流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用和经营性流动负债以及分摊的商誉。依据是资产组产生的主要现金流独立于其他资产或者资产组的现金流入。 | 金属包装行业 | 是 |
其他说明：
福建恒兴的商誉已全额计提减值准备，无需列入商誉减值测试范围；博德新材料在管理、生产、销售、采购、资金等方面都需要不同程度的依赖博德科技才能正常运营，两者资源共享，管理和生产一体化，业务和产品相同，工艺流程基本一致，客户供应商共享，资金账务由同一财务团队管理。因此，公司将博德科技及博德新材料认定为一个资产组；
沈阳昇兴产生的主要现金流独立于本公司的其他子公司，因此，沈阳昇兴公司作为一个独立资产组。上述资产组与以前年度商誉减值测试时所确认的资产组一致。
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 温州博德科技有限公司与昇兴博德新材料温州有限公司包含商誉的相关资产组 | 570,316,372.66 | 487,500,000.00 | 82,816,372.66 | 2024年至2028年 | 收入平均增速：2.70%，税前折现率10.13% | 收入平均增速：0%，税前折现率10.13% | 基于该资产组内部、外部经营环境，分析历史财务数据及其对市场发展的预期；根据公司主营业务所在地域，经营范围确定税前折现率水平 |
| 昇兴（沈阳）包装有限公司包含商誉的相关资产组 | 350,298,307.79 | 353,000,000.00 | 0.00 | 2024年至2028年 | 收入平均增速：4.40%，税前折现率10.04% | 收入平均增速：0%，税前折现率10.04% | 基于该资产组内部、外部经营环境，分析历史财务数据及其对市场发展的预期；根据公司主营业务所在地域，经营范围确定税前折现率水平 |
| 合计 | 920,614,680.45 | 840,500,000.00 | 82,816,372.66 |
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用
（5） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 ?不适用
其他说明：
1、恒兴（福建）易拉盖工业有限公司包含商誉的相关资产组
福建恒兴的商誉已全额计提减值准备，无需列入商誉减值测试范围；
2、温州博德科技有限公司与昇兴博德新材料温州有限公司包含商誉的相关资产组
2.1本次计提商誉减值准备情况概述
2.1.1商誉的形成及账面价值
经中国证券监督管理委员会《关于核准昇兴集团股份有限公司向温州博德真空镀铝有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]126 号）核准，公司于 2017 年 1 月以发行股份及支付现金的方式购买博德科技 70%股权，并对本次收购支付的对价款大于购买日取得的可辨认净资产公允价值份额的差额 14,743.89 万元确认为商誉。
2.1.2商誉所在资产组的相关信息
2.1.2.1 2017 年度、2018 年度商誉所在的资产组的相关信息
公司于 2017 年 1 月完成博德科技收购，2017 年度-2018 年度期间，公司与博德科技的管理层仍处于磨合期，昇兴博德新材料温州有限公司（以下简称“博德新材料”）也处于在建阶段，其未来的经营管理方式仍存在一定的不确定性，公司无法确保博德新材料是否能从收购博德科技的企业合并的协同效应中受益，因此，公司在 2017 年末和 2018 年末在进行商誉减值测试时商誉所在的资产组仅包括博德科技，而未将博德新材料作为商誉相关资产组的组成部分进行减值测试。
2.1.2.2 2019 年度及 2020 年半年度商誉所在的资产组相关信息
2019 年度博德新材料投产后，公司铝瓶业务由博德新材料与博德科技共同承担，博德科技与博德新材料在经营管理、原材料采购、产品销售、现金流等方面互相关联，博德新材料属于能够从公司收购博德科技的企业合并的协同效应中受益的资产组，代表公司基于内部管理目的对商誉进行监控的最低水平，公司在2019 年末和 2020 年 6 月 30 日进行商誉减值测试时将博德科技与博德新材料认定为与收购博德科技形成的商誉相关的资产组。具体理由如下：
A、经营管理方面
博德科技与博德新材料的股权结构一致，均为发行人持股 70%，博德真空持股 30%，两家公司现任董事长、总经理、副总经理、财务负责人等主要管理人员相同。博德新材料 2019 年投产后，博德科技、博德新材料两家公司在采购、销售、生产管理等方面实质上采取一体化经营管理，按照客户订单情况完成铝瓶产品相关的原材料采购、生产、销售工作。
B、生产管理与工艺
博德科技与博德新材料的产品均为铝瓶，博德新材料的工艺路线源自于博德科技，都是上料、冲杯、修边、彩印等环节，博德新材料的工艺路线是在博德科技原有的工艺路线上改进，优化形成，生产车间的管理模式和管理理念也基本相同。
C、客户与供应商方面
博德新材料现有客户在其投产前均为博德科技的客户。同时，由于博德科技与博德新材料的产品均为铝瓶，生产所需原辅材料基本一致，为实现采购的协同效应，博德新材料的主要供应商也与博德科技一致。
D、现金流方面
博德新材料生产线建成投产后，发行人可根据客户产品需求、生产线排产计划、订单规模及交付期限等因素引导客户向博德科技或博德新材料下达订单，博德新材料的销售不能完全独立于博德科技，也就导致博德新材料现金流不能完全独立于博德科技。
2.1.3 本次商誉减值测试情况
为真实反映公司的资产价值和财务状况，根据财政部《企业会计准则第 8号—资产减值》、中国证监会《会计监管风险提示第 8 号—商誉减值》及公司会计政策等相关规定，公司聘请了厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司，以2023年12月31日为评估基准日，对收购博德科技 70%股权而形成的包含商誉的相关资产组进行了资产评估。本次评估的资产组范围为博德科技及博德新材料包含商誉相关的资产组，相关的资产组包括昇兴集团收购博德科技形成的完全商誉、由温州博德科技有限公司及昇兴博德新材料温州有限公司的经营性流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用和经营性流动负债等资产组成的商誉相关资产组。根据《资产评估报告》（嘉学评估评报字[2024]8200028号），截至2023年12月31日包含商誉的资产组可收回金额为48,750.00万元，低于包含商誉资产组账面价值 57,031.64万元。
2.1.4计提商誉减值准备情况
基于谨慎性原则，根据公司本次资产评估的结果，博德科技及博德新材料包含商誉相关的资产组商誉减值8,281.64万元，由于公司持有博德科技及博德新材料 70%的股权，在2023年计提商誉减值准备5,797.15 万元，相应减少了公司2023年度合并报表归属于母公司所有者的净利润5,797.15 万元。
2.2本次计提商誉减值准备的金额及测试计算过程
2.2.1评估假设
2.2.1.1一般假设
持续经营假设
持续经营假设是指假设与评估对象（包含商誉资产组）相关的经营活动可以连续下去，在未来可预测的时间内该主体的经营活动不会中止或终止。
2.2.1.2特殊假设
2.2.1.2.1现时中国大陆或对被评估单位业务有重大影响的国家或地区的政治、法律、财政、市场或经济情况将无重大变化。
2.2.1.2.2被评估单位的营运及业务将不会受任何不可抗力事件或不能控制的不可预测因素的影响而严重中断，包括但不限于出现战争、军事事件、自然灾害或大灾难（如水灾及台风）、疫症或严重意外。
2.2.1.2.3被评估单位的经营管理层是尽职尽责的，现有经营范围不发生重大变化，被评估单位的内部控制制度是有效且
完善的，风险管理措施是充分且恰当的。
2.2.1.2.4委托人及被评估单位提供的基础资料和财务资料是真实、准确、完整的；纳入评估范围的各项资产是真实、准确的，其权属清晰、合法并完整地均归属于被评估单位。
2.2.1.2.5被评估单位已完全遵守现行的国家及地方性相关的法律、法规；被评估单位资产使用及营运所需由有关地方、国家政府机构、团体签发的一切执照、使用许可证、同意函或其他法律性或行政性授权文件于评估基准日时均在有效期内正常合规使用。
2.2.1.2.6被评估单位对所有有关的资产所做的一切改良是遵守所有相关法律条款和有关上级主管机构在其他法律、规划或工程方面的规定的。
2.2.1.2.7假设被评估单位经营租赁场地签订的租赁协议到期后可正常续期。
2.2.1.2.8所有重要的及潜在的可能影响价值的因素都已由委托人或被评估单位向我们充分揭示。
2.2.1.2.9不考虑通货膨胀因素的影响。
2.2.1.2.10未来财务信息预测中所采用的会计政策与被评估单位以往各年及撰写本资产评估报告时所采用的会计政策在所有重大方面一致。
2.2.1.2.11中国大陆或对被评估单位业务有重大影响的国家或地区所执行的税赋、税率等政策无重大变化。
2.2.1.2.12公司主营业务未来的发展与现时制定的发展战略、经营方针和经营方式基本保持不变，能按计划完成。
2.2.1.2.13假设被评估单位昇兴博德新材料温州有限公司的高新技术企业认证可持续获得，可持续享受高新企业所得税率优惠。
2.2.1.2.14未来的主营业务收入能基本按计划回款，不会出现重大的坏账情况。
资产评估专业人员根据资产评估的要求，认定这些前提假设条件在评估基准日时成立，当未来经济环境发生较大变化时资产评估专业人员将不承担由于前提条件的改变而推导出不同评估结论的责任。
当前述假设条件不成立时，除下述一种情形外，本资产评估报告失效：若实际情况与前述假设条件的差异属可准确量化事项且便于调整的，在资产评估目的实现时，委托人应提请本资产评估机构对资产评估结论作相应调整。
2.2.2 评估方法
2.2.2.1 评估方法的选择
根据《以财务报告为目的的评估指南》第二十一条规定，执行以财务报告为目的的评估业务，应当根据评估对象、价值类型、资料收集情况和数据来源等相关条件，参照会计准则关于评估对象和计量方法的有关规定，选择评估方法。
根据《企业会计准则第8号——资产减值》，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
2.2.2.1.1在确定资产的公允价值减去处置费用后的净额时，按照下列顺序进行：
2.2.2.1.1.1应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。
2.2.2.1.1.2不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。
2.2.2.1.1.3在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。
3.2.2.1.1.4按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
2.2.2.1.2预计未来现金流量现值的确定
资产组预计未来现金流量的现值通常采用现金流折现法，即按照资产组在持续使用过程中和最终处置时所产生预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
根据资产减值测试的规定，资产减值测试应当估计其可收回金额，然后与其账面值比较，以确定是否发生了减值。资产可收回金额，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流的现值两者之间较高者确定。在已确信资产预计未来现金流量的现值或公允价值减去处置费用的净额其中任何一项数值已超过所对应的账面价值，并通过减值测试的前提下，可以不必计算另一项数值。
评估人员与委托人、被评估单位管理层和执行审计业务的注册会计师进行必要的沟通，明确了本次评估业务的基本事项，
并通过调查分析后认为：
就本资产评估报告所限定的评估对象——包含商誉资产组而言，未发现有该资产组在公平交易中的销售协议价格；也未发现存在一个与该资产组相同的活跃交易市场；也缺乏或难以取得同行业类似资产组的最近交易价格或者结果。因此，难以按照企业会计准则的前述要求利用“资产组可收回金额=资产组在公平交易中销售协议价格-可直接归属于该资产组处置费用”或“资产组可收回金额=资产组的市场价格或资产组的买方出价-该资产组处置费用”或“参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果，估计资产的公允价值 减去处置费用后的净额”等方法直接确定资产组可收回金额。
但按照《企业会计准则第39号——公允价值计量》的规定，可以采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术来估算包含商誉资产组的公允价值，再考虑合理的处置费用扣除后，得到该资产组可收回金额。该准则规定的主要估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。其中：市场法，是利用相同或类似的资产、负债或资产和负债组合的价格以及其他相关市场交易信息进行估值的技术；收益法，是将未来金额转换成单一现值的估值技术；成本法，是反映当前要求重置相关资产服务能力所需金额（通常指现行重置成本）的估值技术。
结合基准日市场状况，缺乏或难以取得同行业类似资产组的最近交易价格或者结果，并基于企业对资产组预计的使用安排、经营规划及盈利预测，假设相关经营情况继续保持，且企业处于行业正常经营管理能力水平，没有市场因素或者其他因素表明市场参与者按照其他方式使用该资产可以实现价值最大化，通常认为包含商誉资产组的预计未来净现金流量现值与公允价值并不存在明显差异，在考虑资产组处置费用的情况下，包含商誉资产组的预计未来现金流量现值则会大于等于公允价值减去处置费用的净额。因此，按会计准则和评估准则的相关规定，本次评估采用现金流量折现法确定资产组预计未来现金流量的现值，进而确定包含商誉资产组的可收回金额。
本次评估采用的评估方法与前期商誉减值测试评估方法一致。
3.2.2.2现金流量折现法介绍
未来现金流量折现法，是指将预期收益资本化或者折现，确定包含商誉资产组预计未来现金流量现值的评估方法。未来现金流量折现法是从包含商誉资产组的预期获利能力的角度，本着收益还原的思路计算其预计未来现金流量现值。
本次评估选用现金流量折现模型如下：
式中：V—包含商誉资产组预计未来现金流量的现值
CFn—未来第n年包含商誉资产组税前现金流量
r—折现率
2.2.2.2.1包含商誉资产组税前现金流量CFn
在收益期限内，包含商誉资产组税前现金流量=息税前利润+折旧及摊销-资本性支出-营运资金增加
其中，息税前利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用
根据《企业会计准则第8号——资产减值》，上述预计资产的未来现金流量，是以资产的当前状况为基础，不包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。商誉所在资产组产生的未来现金流量不考虑筹资活动的现金流入或流出以及与所得税收付有关的现金流量。
本次评估取得了商誉相关资产组所在企业管理层最近批准的包含商誉资产组的财务预测数据，并通过访谈企业相关人员、了解企业管理层确定的评估假设内容和依据，结合企业内部、外部经营环境，分析历史财务数据，判断上述企业财务预测数据与包含商誉资产组的账面价值确定基础一致，具有可行性，并用于本次评估测算。
2.2.2.2税前折现率r
（1）税前折现率的模型
由于在预计资产的未来现金流量时均以税前现金流量作为预测基础，本次评估先计算加权平均资本成本模型（WACC），后经过调整转化为税前折现率r。税前折现率计算公式如下：
式中：r：税前折现率
T：企业所得税率
式中：
Ke：权益资本成本；Kd：付息债务资本成本；E：权益资本的市场价值；D：付息债务的市场价值；其中，权益资本成本采用资本资产定价模型（CAPM）计算。计算公式如下：
Ke=Rf+ERP×β+Rc其中：Rf：无风险报酬率；ERP：市场风险溢价；β：权益资本的系统风险系数；Rc：特定风险报酬率。
（2）模型中有关参数的选取过程
①无风险报酬率Rf
无风险报酬率又称安全收益率，是指在当前市场状态下投资者应获得的最低的收益率。在我国，国债是一种比较安全的投资，因此国债率可视为投资方案中最稳妥，也是最低的收益率，即安全收益率。本次评估参照评估基准日时中国当前已发行的剩余期限为十年期国债到期收益率的平均水平。
②市场风险溢价的确定
市场风险溢价是投资者期望的超过无风险报酬率的部分。与评估对象资产组相关的主要经营业务在中国境内，故本次选择利用中国证券市场的股票历史市场收益率数据进行计算。
为了计算股票市场收益率，我们通过Wind资讯获取了2010年至2023年“沪深300”指数每年年底的成分股及其数据，选取其中上市时间在10年及以上的成分股，计算股票市场收益率的几何平均值，再与各年无风险报酬率比较，得到股票市场各年的市场风险溢价。我们采用2010年至2023年几何平均收益率的平均值与同期剩余年限10年的国债到期收益率平均值的差额作为市场风险溢价。
③权益资本的系统风险系数β的确定
权益系统风险系数计算公式如下：
βe=βU×[1+（1-T）×D/E]
式中：βe——有财务杠杆的权益系统风险系数；
βU——无财务杠杆的权益系统风险系数；
T——企业所得税税率；
D/E——目标资本结构。
根据包含商誉资产组的业务特点，评估人员通过Wind资讯系统查询了沪深A股上市公司信息，综合考虑与被评估单位在业务类型、企业规模、盈利能力、成长性、行业竞争力、企业发展阶段等多方面的可比性，充分考虑可比公司数量与可比性的平衡，合理确定关键可比指标，选取出恰当的可比上市公司。
评估人员查询上述可比上市公司的距离评估基准日时点前三年的贝塔数据βe，然后根据可比上市公司的所得税率、资本结构换算成βU值，并取其平均值作为包含商誉资产组的βU值。
结合上市公司平均资本结构及评估对象（包含商誉资产组）所在企业适用的所得税税率，计算得出评估对象（包含商誉资产组）的权益系统风险系数。
④特定风险报酬率
本次评估考虑到被评估单位资产规模、融资条件以及公司的治理结构和公司资本债务结构等方面与可比上市公司的差异性所可能产生的特定个体风险。
目前国际上将特定风险报酬率进一步细化为规模溢价和其他特定风险溢价。
I、规模溢价
规模溢价基于其与总资产的自然对数和总资产报酬率ROA进行二元一次线性回归分析，得到下列回归方程：
RPS=3.73%-0.717%×LN（S）-0.267%×ROA式中：
RPs：公司规模超额收益率；S：公司总资产账面值（按亿元单位计算）；ROA：总资产报酬率；Ln：自然对数。II、企业其他特定风险溢价本次评估，企业其他特定风险主要为经营特别风险，具体指公司经营因素导致公司盈利水平变化，从而使投资者预期收益下降的可能。经营特别风险主要受公司本身的管理水平、技术能力、经营方向、产品结构等内部因素影响。一般认为，上市公司在公司治理结构和公司治理环境方面优于非上市公司，与作为上市公司的对比公司而言，被评估单位在治理结构等方面存在管理水平、技术能力上的风险。
企业特定风险调整系数=规模超额收益率+企业其他特定风险超额收益率
⑤权益资本成本Re的确定
Re=Rf+β×ERP+Rc
⑥债务资本成本Kd的确定
债务资本成本是债权人投资企业所期望得到的回报率，债权回报率也体现债权投资所承担的风险因素。本次评估取评估基准日有效的中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心于2023年12月20日发布的5年期以上LPR为债务资本成本。
2.2.2.3收益期及预测期的确定
预计未来现金流量收益期通常以包含商誉资产组的核心资产（商誉）为依据确定。商誉未来收益期不可确定，包含商誉资产组所在企业目前生产经营正常，在可预见的时间范围内，无特殊原因，该行业不会消失，企业不会终止经营，因此，本次评估假设包含商誉资产组将无限期持续经营。故本次评估收益期按永续确定。
《企业会计准则第8号——资产减值》规定了“建立在该预算或者预测基础上的预计现金流量最多涵盖5年”，因此本次预测期确定为2024年至2028年。自2029年1月1日起包含商誉资产组将保持稳定的盈利水平。
2.2.3评估程序实施过程和情况
本次评估于2024年2月开始进行前期工作，2024年3月18日进驻现场，最终于2024年4月15日形成评估结论。整个评估工作分五个阶段进行：
2.2.3.1评估前期准备工作阶段：明确业务基本事项、接受项目委托、确定评估目的、评估对象及范围、评估基准日，拟定评估计划；
2.2.3.2资产核实阶段：指导被评估单位清查资产、准备评估资料，现场调查、收集整理评估资料、核实资产与验证资料；
2.2.3.3评定估算阶段：选择恰当的评估方法、收集市场信息和评估计算；
2.2.3.4评估汇总及提交报告阶段：评估结果汇总与分析、撰写报告、内部审核。并与委托人就报告内容进行沟通，独立分析后，形成最终评估结论，向委托人提交正式资产评估报告；
2.2.3.5整理归集评估档案。
2.2.4评估结论
列入本次评估范围的博德科技包含商誉资产组的账面价值为57,031.64万元。我们根据有关资产评估的法律、行政法规和评估准则，本着独立、公正、客观的原则，履行了资产评估程序，对博德科技包含商誉资产组采用现金流量折现法评估，得出如下结论：
截至评估基准日2023年12月31日，纳入本次评估范围的博德科技包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币肆亿捌仟柒佰伍拾万元整（小写：RMB48,750.00万元）。即博德科技包含商誉资产组的可收回金额为人民币肆亿捌仟柒佰伍拾万元整（小写：RMB48,750.00万元），低于包含商誉资产组账面价值 57,031.64万元，由于昇兴集团持有博德科技70%的股权，归属于本公司的商誉减值准备5,797.15 万元。
3、昇兴（沈阳）包装有限公司包含商誉的相关资产组
根据沈阳昇兴管理层批准的沈阳昇兴财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度的现金流量按永续测算（按0增长率）。
沈阳昇兴管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，并采用能够反映相关资产组或资产组组合的特定风险的税前折现率为10.04%。根据减值测试的结果，截至2023年末沈阳昇兴未发生商誉减值。
18、长期待摊费用
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 零星改造工程 | 5,920,612.87 | 540,746.95 | 815,658.48 | 5,645,701.34 | |
| 装修费 | 24,454,104.44 | 2,298,594.31 | 4,510,184.78 | 22,242,513.97 | |
| SAP云服务费 | 926,180.02 | 2,811,587.00 | 1,235,040.63 | 2,502,726.39 | |
| 其他 | 15,648.16 | 10,472.48 | 6,016.32 | 20,104.32 | |
| 合计 | 31,316,545.49 | 5,661,400.74 | 6,566,900.21 | 30,411,046.02 |
其他说明
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 69,928,835.85 | 17,052,820.07 | 73,304,469.39 | 17,612,755.89 |
| 内部交易未实现利润 | 83,623,374.22 | 20,838,448.92 | 91,954,465.52 | 22,988,616.38 |
| 可抵扣亏损 | 167,715,129.49 | 36,189,688.95 | 157,965,585.26 | 34,529,020.64 |
| 信用减值准备 | 36,308,349.52 | 8,396,826.55 | 30,343,188.91 | 6,774,574.65 |
| 固定资产折旧年限会计与税法差异 | 7,442,750.31 | 1,860,687.57 | 7,880,771.32 | 1,970,192.83 |
| 递延收益 | 35,590,250.08 | 7,597,946.47 | 55,709,628.79 | 12,134,236.81 |
| 租赁负债 | 99,270,268.11 | 19,551,193.86 | 91,601,093.26 | 16,132,670.10 |
| 合计 | 499,878,957.58 | 111,487,612.39 | 508,759,202.45 | 112,142,067.30 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 116,441,261.64 | 29,110,315.41 | 118,946,422.20 | 29,736,605.55 |
| 使用权资产 | 72,309,739.40 | 13,236,999.36 | 86,670,231.47 | 15,235,663.87 |
| 金融负债公允价值变动损益 | 367,375.00 | 91,843.75 | 3,301,388.12 | 825,347.03 |
| 合计 | 189,118,376.04 | 42,439,158.52 | 208,918,041.79 | 45,797,616.45 |
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
项目
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 13,176,440.88 | 98,311,171.51 | 16,041,162.46 | 96,100,904.84 |
| 递延所得税负债 | 13,176,440.88 | 29,262,717.64 | 16,041,162.46 | 29,756,453.99 |
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 3,892,902.82 | 3,919,069.20 |
| 可抵扣亏损 | 31,485,128.08 | 31,322,361.40 |
| 合计 | 35,378,030.90 | 35,241,430.60 |
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2024年 | 9,595,302.98 | 10,036,841.57 | |
| 2025年 | 4,325,402.22 | 4,325,402.22 | |
| 2026年 | 1,574,548.71 | 1,574,548.71 | |
| 2027年 | 732,070.33 | 3,704,528.02 | |
| 2028年 | 11,681,040.88 | 11,681,040.88 | |
| 2029年 | 3,576,762.96 | ||
| 合计 | 31,485,128.08 | 31,322,361.40 |
20、其他非流动资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付工程款 | 2,905,903.79 | 2,905,903.79 | 18,184,925.41 | 18,184,925.41 | ||
| 预付设备款 | 75,486,973.83 | 75,486,973.83 | 42,388,185.81 | 42,388,185.81 | ||
| 合计 | 78,392,877.62 | 78,392,877.62 | 60,573,111.22 | 60,573,111.22 | ||
其他说明：
21、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
| 项目 | 期末 | 期初 | ||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限 类型 | 受限 情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限 类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 616,579,901.27 | 616,579,901.27 | 说明1 | 说明1 | 1,107,799,325.67 | 1,107,799,325.67 | 说明5 | 说明5 |
应收票据
| 应收票据 | 14,483,022.68 | 14,483,022.68 | 说明3 | 说明3 | 7,109,688.50 | 7,109,688.50 | 说明7 | 说明7 |
| 固定资产 | 1,578,640,894.31 | 910,355,138.03 | 说明4 | 说明4 | 1,651,945,832.51 | 963,563,687.23 | 说明8 | 说明8 |
| 无形资产 | 180,977,211.74 | 122,329,393.67 | 说明4 | 说明4 | 180,977,211.74 | 124,082,573.47 | 说明8 | 说明8 |
| 其他流动资产 | 32,514,166.67 | 32,514,166.67 | 说明2 | 说明2 | 32,514,166.67 | 32,514,166.67 | 说明6 | 说明6 |
| 合计 | 2,423,195,196.67 | 1,696,261,622.32 | 2,980,346,225.09 | 2,235,069,441.54 |
其他说明：
说明1：本公司期末使用权受到限制的货币资金合计616,579,901.27元，其中：其他货币资金616,573,851.27元，被冻结银行存款6,050.00元；
说明2：本公司期末使用权受限的其他流动资产合计32,514,166.67元，其中32,514,166.67元因大额存单质押而受限；
说明3：本公司期末使用权受限的应收票据合计14,483,022.68元，其中14,483,022.68元因背书但不满足终止确认条件而受限；
说明4：安徽昇兴房屋及建筑物56,138,565.02元、土地使用权22,917,575.34元作为中国工商银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行授予昇兴集团股份有限公司最高额为22,500万元的综合授信额度的抵押担保物，担保期限为2023年1月1日至2026年12月31日；
漳州昇兴房屋及建筑物4,148,575.59元、土地使用权4,230,227.75元作为中信银行股份有限公司漳州分行授予漳州昇兴太平洋包装有限公司最高额为12,000万元的综合授信额度的抵押担保物，担保期限2023年10月10日至2028年10月10日；
武汉昇兴房屋及建筑物32,571,367.69元、土地使用权27,401,055.96元作为盘谷银行（中国）有限公司厦门分行授予昇兴太平洋（武汉）包装有限公司6,000万元流动资金贷款或等值人民币金额的美元和16,000万融资额度的抵押担保物，担保期2022年12月13日至2025年12月31日；
本公司房屋及建筑物746,594.39元、土地使用权7,138,302.94元；北京升兴房屋及建筑物25,646,806.82元、土地使用权19,840,614.92元；沈阳昇兴房屋及建筑物9,203,490.34元、土地使用权5,359,086.23元作为中国银行股份有限公司福州市鼓楼支行授予昇兴集团股份有限公司最高额为40,000万元的综合授信额度的抵押担保物，担保期2023年10月8日至2024年9月13日；
北京科技房屋及建筑物1,974,666.53元、土地使用权1,205,372.71元作为兴业银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行授予昇兴集团股份有限公司最高额度18,000万元的并购贷款的抵押物，担保期限为2023年2月1日至2028年2月1日。
青岛昇兴房屋及建筑物44,953,460.72元、机器设备71,311,809.22元作为盘谷银行（中国）有限公司北京分行授予昇兴（青岛）包装有限公司最高额14,000万元的授信额度的抵押担保物，担保期限为2023年12月10日至2024年12月10日。
金边昇兴房屋及建筑物50,096,142.85元、机器设备307,613,058.47元、电子及办公设备358,418.67元、运输设备828,259.59元、其他设备5,127,667.32元及柬埔寨投资境外土地使用权23,863,897.38元作为中国工商银行股份有限公司金边分行授予昇兴（金边）包装有限公司3,000万美元授信额度的抵押物，担保期限2023年12月14日至2024年12月14日。
中山昇兴房屋及建筑物120,815.94元、机器设备85,535,831.15元、电子及办公设备1,137,374.04元及其他设备391,408.78元作为昇兴（中山）包装有限公司与华润融资租赁有限公司签订的融资租赁合同（售后回租）的标的物，租赁物价款为80,000,000.00元，租金总额为85,640,031.49元，租赁期间为2022年4月10日至2025年1月10日；
中山昇兴房屋及建筑物125,532,211.08元、土地使用权26,086,471.20元作为中国农业银行股份有限公司中山火炬高技术产业开发区支行授予昇兴（肇庆）智能科技有限公司最高额20,000万元的授信额度的抵押担保物，担保期限为2023年3月16日至2028年3月15日；
肇庆昇兴机器设备26,917,721.63元作为昇兴（肇庆）智能科技有限公司与远东宏信（天津）融资租赁有限公司签署的《所有权转让协议》的标的物，租赁物价款为49,550,000.00元，租金总额为54,926,000.00元，租赁期为2021年12月17日至2024年11月17日；
肇庆昇兴房屋及建筑物862,770.00元、机器设备34,919,441.62元、运输设备46,402.25元、其他设备308,380.94元、土地使用权8,150,686.62元作为中国光大银行股份有限公司福州分行授予昇兴集团股份有限公司最高额度10,000万元的并购贷款的抵押物，担保期限为2022年8月23日至2029年8月22日；
说明5：本公司期末使用权受到限制的货币资金合计1,107,799,325.67元，其中：其他货币资金1,107,789,966.69元，被冻结银行存款9,358.98元；
说明6：本公司期末使用权受限的其他流动资产合计32,514,166.67元，其中32,514,166.67元因大额存单质押而受限；
说明7：本公司期末使用权受限的应收票据合计7,109,688.50元，其中7,109,688.50元因背书但不满足终止确认条件而受限；
说明8：安徽昇兴房屋及建筑物58,572,971.74元、土地使用权23,229,300.17元作为中国工商银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行授予昇兴集团股份有限公司最高额为22,500万元的综合授信额度的抵押担保物，担保期限为2023年1月1日至2026年12月31日；
漳州昇兴房屋及建筑物4,529,617.05元、土地使用权4,295,475.48元作为中信银行股份有限公司漳州分行授予漳州昇兴太平洋包装有限公司最高额为12,000万元的综合授信额度的抵押担保物，担保期限2023年10月10日至2028年10月10日；
武汉昇兴房屋及建筑物34,772,098.65元、土地使用权27,779,872.40元作为盘谷银行（中国）有限公司厦门分行授予昇兴太平洋（武汉）包装有限公司6,000万元流动资金贷款或等值人民币金额的美元和16,000万融资额度的抵押担保物，担保期2022年12月13日至2025年12月31日；
本公司房屋及建筑物746,594.39元、土地使用权7,312,607.86元；北京升兴房屋及建筑物26,930,615.82元、土地使用权20,103,985.91元；沈阳昇兴房屋及建筑物10,788,224.90元、土地使用权5,445,060.88元作为中国银行股份有限公司福州市鼓楼支行授予昇兴集团股份有限公司最高额为40,000万元的综合授信额度的抵押担保物，担保期2023年10月8日至2024年9月13日；
北京科技房屋及建筑物2,214,723.44元、土地使用权1,231,515.72元作为兴业银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行授予昇兴集团股份有限公司最高额度18,000万元的并购贷款的抵押物，担保期限为2023年2月1日至2028年2月1日；
青岛昇兴房屋及建筑物47,595,327.61元、机器设备77,136,286.09元作为盘谷银行（中国）有限公司北京分行授予昇兴（青岛）包装有限公司最高额14,000万元的授信额度的抵押担保物，担保期限为2023年12月10日至2024年12月10日；
金边昇兴房屋及建筑物50458,144.04元、机器设备310,004,436.21元、电子及办公设备410,311.00元、运输设备996,765.59元、其他设备6,083,521.43元及柬埔寨投资境外土地使用权23,716,229.72元作为中国工商银行股份有限公司金边分行授予昇兴（金边）包装有限公司3,000万美元授信额度的抵押物，担保期限2023年12月14日至2024年12月14日；
中山昇兴房屋及建筑物124,563.67元、机器设备89,194,055.93元、电子及办公设备1,300,386.22元及其他设备477,607.06元作为昇兴（中山）包装有限公司与华润融资租赁有限公司签订的融资租赁合同（售后回租）的标的物，租赁物价款为80,000,000.00元，租金总额为85,640,031.49元，租赁期间为2022年4月10日至2025年1月10日；
中山昇兴房屋及建筑物129,674,321.13元、土地使用权26,428,215.36元作为中国农业银行股份有限公司中山火炬高技术产业开发区支行授予昇兴（肇庆）智能科技有限公司最高额20,000万元的授信额度的抵押担保物，担保期限为2023年3月16日至2028年3月15日；
肇庆昇兴机器设备28,436,181.93元作为昇兴（肇庆）智能科技有限公司与远东宏信（天津）融资租赁有限公司签署的《所有权转让协议》的标的物，租赁物价款为49,550,000.00元，租金总额为54,926,000.00元，租赁期为2021年12月17日至2024年11月17日；
肇庆昇兴房屋及建筑物862,770.00元、机器设备37,304,832.26元、运输设备46,402.25元、其他设备481,952.04、土地使用权8,256,539.69元作为中国光大银行股份有限公司福州分行授予昇兴集团股份有限公司最高额度10,000万元的并购贷款的抵押物，担保期限为2022年8月23日至2029年8月22日；
博德科技机器设备20,704,727.37元作为上海浦东发展银行股份公司温州东城支行授予博德科技3,400.00万元的综合授信额度的抵押担保物，担保期限为2022年5月22日至相关债务到期后。
22、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 质押借款 | 482,809,937.62 | 1,084,706,361.58 |
| 抵押借款 | 264,123,494.45 | 322,314,042.38 |
| 保证借款 | 356,804,401.65 | 369,617,082.26 |
| 信用借款 | 39,727,344.00 | 105,000,000.00 |
| 合计 | 1,143,465,177.72 | 1,881,637,486.22 |
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元
23、衍生金融负债
24、应付票据
单位：元
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 1,374,593,348.41 | 1,834,954,359.98 |
| 合计 | 1,374,593,348.41 | 1,834,954,359.98 |
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。
25、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付货款 | 748,467,839.34 | 636,930,349.36 |
| 应付设备工程款 | 18,104,402.43 | 60,502,830.70 |
| 应付运费 | 5,941,442.30 | 46,101,781.96 |
应付劳务费
| 应付劳务费 | 1,112,781.94 | |
| 其他 | 10,997,044.54 | 8,036,524.90 |
| 合计 | 784,623,510.55 | 751,571,486.92 |
（2） 账龄超过1年或逾期的重要应付账款
截至2024年6月30日，本公司不存在账龄超过1年的重要应付账款。
26、其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付股利 | 97,691,846.80 | |
| 其他应付款 | 33,310,394.48 | 36,935,569.57 |
| 合计 | 131,002,241.28 | 36,935,569.57 |
（1） 应付股利
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 普通股股利 | 97,691,846.80 | |
| 合计 | 97,691,846.80 |
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：无
（2） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及质保金 | 8,926,037.00 | 8,319,134.42 |
| 往来款 | 6,378,394.57 | 3,128,941.18 |
| 预提费用 | 712,870.89 | 5,020,396.98 |
| 单位借款 | 17,292,446.58 | 17,794,869.87 |
| 其他 | 645.44 | 2,672,227.12 |
| 合计 | 33,310,394.48 | 36,935,569.57 |
2） 账龄超过1年或逾期的重要其他应付款：无
27、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收租金 | 1,371,589.72 | 1,298,383.58 |
| 合计 | 1,371,589.72 | 1,298,383.58 |
（2） 账龄超过1年或逾期的重要预收款项：无
28、合同负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收商品款 | 35,729,440.03 | 43,964,566.65 |
| 合计 | 35,729,440.03 | 43,964,566.65 |
账龄超过1年的重要合同负债：无报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：无
29、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 72,809,472.82 | 388,312,985.90 | 423,893,594.81 | 37,228,863.91 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 984,967.47 | 21,728,953.30 | 21,924,267.11 | 789,653.66 |
| 三、辞退福利 | 3,255,359.48 | 3,146,855.48 | 108,504.00 | |
| 合计 | 73,794,440.29 | 413,297,298.68 | 448,964,717.40 | 38,127,021.57 |
（2） 短期薪酬列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 69,346,873.23 | 359,398,916.65 | 394,714,990.28 | 34,030,799.60 |
| 2、职工福利费 | 2,183,413.30 | 2,183,413.30 | 0.00 | |
| 3、社会保险费 | 613,696.78 | 11,029,590.08 | 11,066,807.94 | 576,478.92 |
| 其中：医疗保险费 | 589,160.79 | 9,890,690.59 | 9,886,164.80 | 593,686.58 |
| 工伤保险费 | 6,829.02 | 979,720.87 | 1,004,580.04 | -18,030.15 |
| 生育保险费 | 17,706.97 | 159,178.62 | 176,063.10 | 822.49 |
| 4、住房公积金 | 852,551.82 | 11,505,568.27 | 11,565,853.55 | 792,266.54 |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 1,996,350.99 | 4,195,497.60 | 4,362,529.74 | 1,829,318.85 |
| 合计 | 72,809,472.82 | 388,312,985.90 | 423,893,594.81 | 37,228,863.91 |
（3） 设定提存计划列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 933,714.94 | 20,947,079.03 | 21,101,300.93 | 779,493.04 |
| 2、失业保险费 | 51,252.53 | 781,874.27 | 822,966.18 | 10,160.62 |
| 合计 | 984,967.47 | 21,728,953.30 | 21,924,267.11 | 789,653.66 |
其他说明
30、应交税费
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 50,213,896.99 | 32,075,797.05 |
| 企业所得税 | 42,138,291.40 | 50,594,169.39 |
| 个人所得税 | 686,775.07 | 868,959.62 |
| 城市维护建设税 | 459,054.23 | 1,469,100.59 |
| 教育费附加 | 227,077.64 | 687,121.19 |
| 地方教育附加 | 151,385.08 | 458,080.83 |
| 房产税 | 2,787,158.77 | 2,127,970.85 |
| 其他 | 4,690,638.65 | 5,029,181.40 |
| 合计 | 101,354,277.83 | 93,310,380.92 |
其他说明
31、一年内到期的非流动负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 153,526,582.01 | 138,357,267.19 |
| 一年内到期的长期应付款 | 19,565,772.01 | 32,521,355.80 |
| 一年内到期的租赁负债 | 13,905,010.92 | 14,672,953.89 |
| 合计 | 186,997,364.94 | 185,551,576.88 |
其他说明：
32、其他流动负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 4,453,163.71 | 6,635,852.96 |
| 合计 | 4,453,163.71 | 6,635,852.96 |
短期应付债券的增减变动：无
33、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 质押借款 | 24,000,000.00 | 223,291,530.55 |
| 抵押借款 | 302,021,070.28 | 152,915,673.06 |
| 保证借款 | 131,981,761.73 | 120,119,780.25 |
| 信用借款 | 12,006,533.33 | |
| 减：一年内到期的长期借款 | -153,526,582.01 | -138,357,267.19 |
| 合计 | 304,476,250.00 | 369,976,250.00 |
长期借款分类的说明：
说明1：本公司将同一笔借款既有抵押又有保证的，归类为抵押借款；说明2：本公司将持有漳州昇兴100.00%股权作为与兴业银行股份有限公司福州分行12,000.00万元贷款的质押担保物；说明3：本公司将持有武汉昇兴100.00%股权作为与兴业银行股份有限公司福州分行6,600.00万元贷款的质押担保物；说明4：本公司将持有肇庆昇兴100.00%股权作为中国光大银行股份有限公司福州分行10,000.00万元贷款的质押担保物；说明5：本公司将持有北京科技100.00%股权作为兴业银行福建自贸试验区福州片区分行18,000.00万元贷款的质押担保物。其他说明，包括利率区间：无
34、租赁负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 98,875,874.49 | 104,930,247.52 |
| 减：未确认融资费用 | -12,204,738.72 | -13,999,372.93 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | -13,905,010.92 | -14,672,953.89 |
| 合计 | 72,766,124.85 | 76,257,920.70 |
其他说明：无
35、长期应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 长期应付款 | 5,075,652.62 | |
| 合计 | 5,075,652.62 |
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付融资租赁款 | 19,565,772.01 | 37,597,008.42 |
| 减：一年内到期的长期应付款 | -19,565,772.01 | -32,521,355.80 |
| 合计 | 5,075,652.62 |
其他说明：无
36、递延收益
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 56,595,628.79 | 11,564,000.00 | 3,238,630.89 | 64,920,997.90 | |
| 合计 | 56,595,628.79 | 11,564,000.00 | 3,238,630.89 | 64,920,997.90 |
其他说明：无
37、股本
单位：元
| 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | |||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 976,918,468.00 | 976,918,468.00 | |||||
其他说明：无
38、资本公积
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 857,326,050.69 | 857,326,050.69 | ||
| 其他资本公积 | 7,420,604.60 | 7,420,604.60 | ||
| 合计 | 864,746,655.29 | 864,746,655.29 |
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
39、其他综合收益
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | 8,548,662.48 | 3,615,601.15 | 3,615,601.15 | 12,164,263.63 | ||||
| 外币财务报表折算差额 | 8,980,814.37 | 3,615,601.15 | 3,615,601.15 | 12,596,415.52 | ||||
| 其他 | -432,151.89 | -432,151.89 | ||||||
| 其他综合收益合计 | 8,548,662.48 | 3,615,601.15 | 3,615,601.15 | 12,164,263.63 | ||||
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：无40、盈余公积
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 88,026,312.63 | 88,026,312.63 | ||
| 合计 | 88,026,312.63 | 88,026,312.63 |
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
41、未分配利润
单位：元
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | 1,147,007,624.48 | 929,141,452.00 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -39,210,611.16 | |
| 调整后期初未分配利润 | 1,147,007,624.48 | 889,930,840.84 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 233,602,679.57 | 158,003,447.31 |
| 应付普通股股利 | 97,691,846.80 | 48,845,923.40 |
| 期末未分配利润 | 1,282,918,457.25 | 999,088,364.75 |
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
42、营业收入和营业成本
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 3,043,091,116.34 | 2,576,691,051.96 | 3,162,012,706.12 | 2,790,741,432.31 |
| 其他业务 | 177,853,569.98 | 170,179,995.30 | 181,530,992.88 | 173,336,112.02 |
| 合计 | 3,220,944,686.32 | 2,746,871,047.26 | 3,343,543,699.00 | 2,964,077,544.33 |
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
| 合同分类 | 分部1 | 分部2 | 合计 | |||||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 1、金属包装行业 | 3,039,690,265.16 | 2,574,245,779.40 | 3,039,690,265.16 | 2,574,245,779.40 | ||||
| 2、EMC合同能源等其他行业 | 3,400,851.18 | 2,445,272.56 | 3,400,851.18 | 2,445,272.56 | ||||
| 3、其他业务 | 177,853,569.98 | 170,179,995.30 | 177,853,569.98 | 170,179,995.30 | ||||
| 按经营地区分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 1、境内 | 2,794,912,032.95 | 2,418,383,088.02 | 2,794,912,032.95 | 2,418,383,088.02 | ||||
| 2、境外 | 426,032,653.37 | 328,487,959.24 | 426,032,653.37 | 328,487,959.24 | ||||
合计
| 合计 | 3,220,944,686.32 | 2,746,871,047.26 | 3,220,944,686.32 | 2,746,871,047.26 |
与履约义务相关的信息：无与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：无本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。合同中可变对价相关信息：无重大合同变更或重大交易价格调整：无
43、税金及附加
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 3,888,428.92 | 6,007,539.38 |
| 教育费附加 | 2,936,266.04 | 3,200,527.31 |
| 房产税 | 5,385,033.13 | 4,501,100.54 |
| 土地使用税 | 3,229,731.68 | 3,152,782.94 |
| 印花税 | 3,289,346.29 | 3,445,561.43 |
| 其他 | 1,291,652.19 | 3,256,749.01 |
| 合计 | 20,020,458.25 | 23,564,260.61 |
44、管理费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资 | 59,120,194.63 | 46,391,367.87 |
| 折旧费 | 13,038,504.62 | 9,900,709.53 |
| 无形资产及其他资产摊销 | 9,027,175.73 | 5,564,101.87 |
| 办公费 | 1,181,083.92 | 1,984,252.41 |
| 差旅费 | 2,277,910.39 | 1,876,734.44 |
| 租赁费 | 328,629.44 | 478,068.64 |
| 中介机构费用 | 5,758,992.49 | 8,193,741.28 |
| 使用权资产摊销 | 896,009.66 | 616,279.05 |
| 其他 | 32,002,544.44 | 37,452,791.07 |
| 合计 | 123,631,045.32 | 112,458,046.16 |
45、销售费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资 | 8,977,679.38 | 8,109,524.93 |
| 差旅费 | 1,187,993.04 | 1,089,751.94 |
业务招待费
| 业务招待费 | 3,601,620.68 | 1,838,609.37 |
| 促销推广费 | 154,101.01 | |
| 其他 | 3,689,702.06 | 4,737,951.32 |
| 合计 | 17,456,995.16 | 15,929,938.57 |
46、研发费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人工费 | 10,821,882.93 | 5,646,015.11 |
| 材料费 | 13,510,604.28 | 12,703,671.29 |
| 折旧费 | 2,426,218.34 | 1,894,845.94 |
| 其他 | 887,558.73 | 388,275.55 |
| 合计 | 27,646,264.28 | 20,632,807.89 |
其他说明
47、财务费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 27,364,646.12 | 50,835,367.36 |
| 减：利息收入 | -7,244,976.71 | -5,687,753.49 |
| 汇兑净损失 | -5,279,660.39 | -4,324,253.00 |
| 银行手续费及其他 | 1,339,667.35 | 1,573,503.97 |
| 合计 | 16,179,676.37 | 42,396,864.84 |
其他说明
48、其他收益
单位：元
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 17,704,173.94 | 6,066,828.41 |
| 其中：与递延收益相关的政府补助 | 3,238,630.89 | 3,293,235.88 |
| 直接计入当期损益的政府补助 | 14,465,543.05 | 2,773,592.53 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 238,690.34 | 114,695.34 |
| 其中：个税扣缴税款手续费 | 27,981.79 | 114,695.34 |
| 进项税加计扣除 | 7,150.00 | |
| 增值税减免及其他 | 203,558.55 | |
| 合计 | 17,942,864.28 | 6,181,523.75 |
49、公允价值变动收益
单位：元
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 367,375.00 | 1,098,125.00 |
| 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 | 367,375.00 | 1,098,125.00 |
| 合计 | 367,375.00 | 1,098,125.00 |
50、投资收益
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 1,614,817.16 | 761,275.24 |
| 交易性金融资产在持有期间的投资收益 | 53,641.23 | |
| 处置应收款项融资取得的投资收益 | -2,068,790.96 | |
| 衍生金融工具产生的投资收益 | 3,907,567.84 | 736,116.46 |
| 合计 | 3,453,594.04 | 1,551,032.93 |
51、信用减值损失
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | 29,700.20 | 999,958.49 |
| 应收账款坏账损失 | 214,159.68 | -1,755,536.79 |
| 其他应收款坏账损失 | -180,685.35 | -241,135.20 |
| 合计 | 63,174.53 | -996,713.50 |
52、资产减值损失
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | 687,712.83 | -378,703.37 |
| 合计 | 687,712.83 | -378,703.37 |
其他说明：
53、资产处置收益
单位：元
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产 | 388,266.25 | 195,257.40 |
| 使用权资产 | -3,063.67 | 184,425.50 |
| 合计 | 385,202.58 | 379,682.90 |
54、营业外收入
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非货币性资产交换利得 | 21,933.93 | 28,185.76 | 21,933.93 |
| 无需支付的款项 | 405,660.99 | 328,072.26 | 405,660.99 |
| 其他 | 503,396.20 | 230,530.58 | 503,396.20 |
| 合计 | 930,991.12 | 586,788.60 | 930,991.12 |
55、营业外支出
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非货币性资产交换损失 | 443,215.23 | 389,223.95 | 443,215.23 |
| 对外捐赠 | 500,000.00 | 500,000.00 | |
| 罚款及滞纳金支出 | 397,045.18 | 392,652.81 | 397,045.18 |
| 无法收回的款项 | 100,000.00 | 31,722.22 | 100,000.00 |
| 合同违约金 | 599,134.39 | 599,134.39 | |
| 赔偿金 | 1,600,000.00 | 1,600,000.00 | |
| 其他 | 146,883.92 | ||
| 合计 | 3,639,394.80 | 960,482.90 | 3,639,394.80 |
56、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 52,866,005.39 | 22,001,497.37 |
| 递延所得税费用 | -2,958,402.26 | -5,058,749.98 |
| 合计 | 49,907,603.13 | 16,942,747.39 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 289,330,719.26 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 72,332,679.82 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -5,625,937.59 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 5,364,136.26 |
| 非应税收入的影响 | -17,540,701.16 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 1,664,509.54 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -743,580.72 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 484,535.42 |
研发费用加计扣除
| 研发费用加计扣除 | -1,520,516.93 |
| 税收减免 | -4,522,172.68 |
| 商誉减值的影响 | 0.00 |
| 其他 | 14,651.16 |
| 所得税费用 | 49,907,603.13 |
57、其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情况详见附注七、39其他综合收益。
58、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到保证金押金 | 149,022,039.02 | 38,861,179.80 |
| 赎回定期存款 | 85,917,470.61 | |
| 政府补助 | 21,333,476.13 | 9,317,314.73 |
| 利息收入 | 5,832,009.93 | 3,530,469.63 |
| 其他 | 55,135,104.60 | 30,110,170.04 |
| 收到太平洋集团的往来款（说明） | 22,604,035.02 | |
| 合计 | 317,240,100.29 | 104,423,169.22 |
收到的其他与经营活动有关的现金说明：本公司上年同期发生同一控制下企业合并，新增子公司北京太平洋，相应追溯调整比较期间的财务报表。合并前，北京太平洋作为太平洋制罐（福州）集团有限公司（以下简称“太平洋集团”）的全资子公司，按照太平洋集团的集团运营安排，太平洋北京在经营过程中与太平洋集团及其控股的公司产生的内部资金往来。北京太平洋股权交割后，北京太平洋与太平洋集团及其控股的公司未再产生内部资金往来。支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付保证金押金 | 3,698,415.63 | 17,977,179.68 |
| 支付期间费用 | 95,984,825.20 | 91,856,599.97 |
| 支付定期存款 | 1,810,405.03 | |
| 其他 | 57,940,298.82 | 124,588,293.33 |
| 合计 | 159,433,944.68 | 234,422,072.98 |
支付的其他与经营活动有关的现金说明：无
（2） 与投资活动有关的现金
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金：无支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付租赁负债的本金和利息 | 594,221.00 | 12,220,393.40 |
| 偿还融资借款 | 6,576,968.87 | 12,397,037.21 |
| 支付同一控制下企业合并股权收购款 | 230,620,000.00 | |
| 支付筹资保证金 | 318,050,000.00 | |
| 合计 | 325,221,189.87 | 255,237,430.61 |
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用 ?不适用
59、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 239,423,116.13 | 155,002,742.62 |
| 加：资产减值准备 | -687,712.83 | 378,703.37 |
| 信用减值损失 | -63,174.53 | 996,713.50 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 165,080,164.13 | 160,673,054.47 |
| 使用权资产折旧 | 8,301,599.48 | 7,005,151.09 |
| 无形资产摊销 | 6,369,362.73 | 5,809,764.99 |
| 长期待摊费用摊销 | 6,566,900.21 | 4,314,385.09 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -385,202.58 | -379,682.90 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 421,281.30 | 389,223.95 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -367,375.00 | -1,098,125.00 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 27,364,646.12 | 50,835,191.07 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -3,453,594.04 | -1,551,032.93 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -2,210,266.67 | 1,915,282.90 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -493,736.35 | -577,653.03 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -57,347,094.84 | 159,318,904.90 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 324,817,505.21 | -345,719,244.74 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -492,948,218.71 | 112,809,076.78 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 220,388,199.76 | 310,122,456.13 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： |
债务转为资本
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 253,046,999.73 | 386,311,593.56 |
| 减：现金的期初余额 | 519,791,891.08 | 436,039,086.04 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -266,744,891.35 | -49,727,492.48 |
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 253,046,999.73 | 519,791,891.08 |
| 其中：库存现金 | 21,722.70 | 19,178.56 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 251,143,128.07 | 516,637,812.74 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 1,882,148.96 | 3,134,899.78 |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 253,046,999.73 | 519,791,891.08 |
60、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 6,369,780.05 | 7.1346 | 45,445,832.74 |
| 欧元 | 0.07 | 7.7439 | 0.54 |
| 港币 | 75,460.96 | 0.91336 | 68,923.02 |
| 日元 | |||
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 45,446,263.95 | 7.1346 | 324,240,914.78 |
| 欧元 | |||
| 港币 | |||
| 长期借款 | |||
| 其中：美元 | |||
| 欧元 | |||
| 港币 | |||
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 12,653,260.63 | 7.1346 | 90,275,953.29 |
| 欧元 | 3,591,321.30 | 7.7439 | 27,810,833.02 |
| 法郎 | 1,407,450.90 | 8.1016 | 11,402,604.21 |
其他应收款
| 其他应收款 | -- | ||
| 其中：美元 | 187,197.84 | 7.1346 | 1,335,581.71 |
| 短期借款 | -- | ||
| 其中：美元 | 16,000,000.00 | 7.1346 | 114,153,600.00 |
| 日元 | 888,000,000.00 | 0.046958 | 41,698,704.00 |
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。?适用 □不适用
| 被投资单位名称 | 境外主要经营地 | 记账本位币 | 记账本位币选择依据 |
| 香港昇兴 | 香港 | 港币 | 经营所处的主要经济环境使用的主要货币 |
| 金边昇兴 | 金边 | 美元 | 经营所处的主要经济环境使用的主要货币 |
| 柬埔寨昇兴 | 柬埔寨 | 美元 | 经营所处的主要经济环境使用的主要货币 |
61、租赁
（1） 本公司作为承租方
?适用 □不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 ?不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用?适用 □不适用
与租赁相关的当期损益及现金流
| 项 目 | 2024年半年度金额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 2,022,634.54 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外） | － |
| 租赁负债的利息费用 | 1,503,937.62 |
| 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | － |
| 转租使用权资产取得的收入 | － |
| 与租赁相关的总现金流出 | 8,645,827.25 |
涉及售后租回交易的情况
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 租赁收入 | 2,350,457.29 | |
| 合计 | 2,350,457.29 |
作为出租人的融资租赁
□适用 ?不适用
未来五年每年未折现租赁收款额?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 期末金额 | 期初金额 | |
| 第一年 | 3,780,473.04 | 4,302,231.72 |
| 第二年 | 3,780,473.04 | 4,080,473.04 |
| 第三年 | 3,810,951.44 | 3,780,473.04 |
| 第四年 | 4,007,301.48 | 3,924,365.62 |
| 第五年 | 4,007,301.48 | 4,007,301.42 |
| 五年后未折现租赁收款额总额 | 29,574,450.22 | 31,578,100.93 |
八、研发支出
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人工费 | 10,821,882.93 | 5,646,015.11 |
| 材料费 | 13,510,604.28 | 12,703,671.29 |
| 折旧费 | 2,426,218.34 | 1,894,845.94 |
| 其他 | 887,558.73 | 388,275.55 |
| 合计 | 27,646,264.28 | 20,632,807.89 |
| 其中：费用化研发支出 | 27,646,264.28 | 20,632,807.89 |
九、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
（1）本期本公司因业务开展需要，新设的子（孙）公司信息如下：
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 报告期间 | 纳入合并范围原因 |
| 1 | 福建昇兴贸易有限公司 | 昇兴贸易 | 2024 | 新投资成立 |
| 2 | 昇兴（泉州）新能源科技有限公司 | 昇兴泉州新能源 | 2024 | 新投资成立 |
（2）本期本公司注销子公司：昇兴（成都）科技有限公司。
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 北京升兴 | 11,000,000.00美元 | 北京 | 北京 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 同一控制下企业合并 |
| 中山昇兴 | 38,860,000.00美元 | 广东中山 | 广东中山 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 同一控制下企业合并 |
| 郑州昇兴 | 90,000,000.00 | 河南郑州 | 河南郑州 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 投资设立 |
| 山东昇兴 | 14,250,000.00美元 | 山东德州 | 山东德州 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 投资设立 |
| 安徽昇兴 | 357,000,000.00 | 安徽滁州 | 安徽滁州 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 投资设立 |
| 香港昇兴 | 167,000,000.00美元 | 香港 | 香港 | 投资 | 100.00% | 0.00% | 投资设立 |
| 恒兴易拉盖 | 5,000,000.00 美元 | 福建福州 | 福建福州 | 生产易拉盖 | 55.00% | 0.00% | 非同一控制下企业合并 |
| 江西昇兴 | 48,000,000.00 | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 投资设立 |
| 广东昌胜 | 50,000,000.00 | 广东佛山 | 广东佛山 | 节能产品 | 51.00% | 0.00% | 非同一控制下企业合并 |
| 博德新材料 | 97,000,000.00 | 浙江温州 | 浙江温州 | 生产金属包装制品 | 70.00% | 0.00% | 投资设立 |
| 博德科技 | 30,000,000.00 | 浙江温州 | 浙江温州 | 生产金属包装制品 | 70.00% | 0.00% | 非同一控制下企业合并 |
| 昇兴瓶盖 | 7,000,000.00 | 福建福州 | 福建福州 | 生产瓶盖 | 80.00% | 0.00% | 投资设立 |
| 昇兴云 | 10,500,000.00 | 福建福州 | 福建福州 | 二维码制罐服务等 | 100.00% | 0.00% | 投资设立 |
| 成都昇兴 | 29,530,000.00 | 四川成都 | 四川成都 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 投资设立 |
| 云南昇兴 | 100,000,000.00 | 云南曲靖 | 云南曲靖 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 投资设立 |
| 昇兴供应链 | 50,000,000.00 | 福建福州 | 福建福州 | 供应链管理服务 | 100.00% | 0.00% | 投资设立 |
| 西安昇兴 | 30,666,800.00 | 陕西西安 | 陕西西安 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 投资设立 |
| 漳州昇兴 | 148,565,000.00 | 福建漳州 | 福建漳州 | 生产金属包装制品 | 100.00% | 0.00% | 非同一控制下企业合并 |
| 武汉昇兴 | 177,030,800.00 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 生产金属包装制品 | 100.00% | 0.00% | 非同一控制下企业合并 |
| 金边昇兴 | 20,000,000.00美元 | 柬埔寨金边 | 柬埔寨金边 | 生产金属包装制品 | 0.00% | 100.00% | 投资设立 |
| 柬埔寨昇兴 | 5,000.00美元 | 柬埔寨金边 | 柬埔寨金边 | 土地房产租赁 | 0.00% | 49.00% | 投资设立 |
| 沈阳昇兴 | 184,729,700.00 | 辽宁沈阳 | 辽宁沈阳 | 生产金属包装制品 | 100.00% | 0.00% | 同一控制下企业合并 |
| 成都食品 | 60,000,000.00 | 四川成都 | 四川成都 | 生产金属包装制品 | 5.00% | 95.00% | 投资设立 |
| 宁夏昇兴 | 30,000,000.00 | 宁夏银川 | 宁夏银川 | 生产金属包装制品 | 75.00% | 25.00% | 投资设立 |
| 青岛昇兴 | 361,134,500.00 | 山东青岛 | 山东青岛 | 生产金属包装制品 | 100.00% | 0.00% | 同一控制下企业合并 |
| 雅安昇兴 | 180,000,000.00 | 四川雅安 | 四川雅安 | 生产金属包装制品 | 5.00% | 95.00% | 投资设立 |
| 肇庆昇兴 | 297,458,300.00 | 广东肇庆 | 广东肇庆 | 生产金属包装制品 | 100.00% | 0.00% | 同一控制下企业合并 |
| 昇兴鼎科山东 | 10,000,000.00 | 山东德州 | 山东德州 | 生产金属包装制品 | 60.00% | 0.00% | 投资设立 |
| 北京科技 | 316,338,400.00 | 北京 | 北京 | 生产金属包装制品 | 100.00% | 0.00% | 同一控制下企业合并 |
| 成都科技 | 30,000,000.00 | 四川成都 | 四川成都 | 生产金属包装制品 | 5.00% | 95.00% | 投资设立 |
四川智能科技
| 四川智能科技 | 500,000,000.00 | 四川内江 | 四川内江 | 生产金属包装制品 | 5.00% | 95.00% | 投资设立 |
| 昇兴贸易 | 10,000,000.00 | 福建福州 | 福建福州 | 供应链管理服务 | 100.00% | 0.00% | 投资设立 |
| 昇兴泉州新能源 | 40,000,000.00 | 福建石狮 | 福建石狮 | 生产及销售金属电池结构件 | 5.00% | 95.00% | 投资设立 |
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：无对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无确定公司是代理人还是委托人的依据：无其他说明：无
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
| 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 | |
| 合营企业： | ||
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 40,790,099.29 | 39,175,282.13 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| --净利润 | 1,614,817.16 | 761,275.24 |
| --综合收益总额 | 1,614,817.16 | 761,275.24 |
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 ?不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 ?不适用
2、涉及政府补助的负债项目
?适用 □不适用
单位：元
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 56,595,628.79 | 11,564,000.00 | 3,238,630.89 | 64,920,997.90 | 资产相关 |
3、计入当期损益的政府补助
?适用 □不适用
单位：元
| 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 17,704,173.94 | 6,066,828.41 |
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资以及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款 ，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的47.32%（比较期：53.23%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的44.98%（比较期：45.50%）。
（二）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至2024年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：
单位：万元
| 项 目 | 2024年6月30日 | ||
| 一年以内 | 一年至五年以内 | 五年以上 | |
| 短期借款 | 114,346.52 | － | － |
| 应付票据 | 137,459.33 | － | － |
| 应付账款 | 78,462.35 | － | － |
| 其他应付款 | 13,100.22 | － | － |
| 一年内到期的非流动负债 | 18,699.74 | － | － |
| 长期借款 | － | 30,447.63 | － |
| 长期应付款 | － | 0.00 | － |
| 租赁负债 | － | 4,795.55 | 2,481.06 |
| 合计 | 362,068.16 | 35,243.18 | 2,481.06 |
（续上表）
| 项 目 | 2023年12月31日 | ||
| 一年以内 | 一年至五年以内 | 五年以上 | |
| 短期借款 | 188,163.75 | － | － |
| 应付票据 | 183,495.44 | － | － |
| 应付账款 | 75,157.15 | － | － |
| 其他应付款 | 3,693.56 | － | － |
| 一年内到期的非流动负债 | 18,555.16 | － | － |
长期借款
| 长期借款 | － | 36,997.63 | － |
| 长期应付款 | － | 507.57 | － |
| 租赁负债 | － | 5,025.67 | 2,600.12 |
| 合计 | 469,065.06 | 42,530.87 | 2,600.12 |
（三）市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截至2024年6月30日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
| 项 目 | 2024年6月30日 | |||||||||
| 美元 | 港币 | 欧元 | 日元 | 法郎 | ||||||
| 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | |
| 货币资金 | 6,369,780.05 | 45,445,832.74 | 75,460.96 | 68,923.02 | 0.07 | 0.54 | 2.00 | 0.09 | ||
| 应收账款 | 45,446,263.95 | 324,240,914.78 | ||||||||
| 应付账款 | 12,653,260.63 | 90,275,953.29 | 3,591,321.30 | 27,810,833.02 | 1,407,450.90 | 11,402,604.21 | ||||
| 其他应收款 | 187,197.84 | 1,335,581.71 | ||||||||
| 短期借款 | 16,000,000.00 | 114,153,600.00 | 888,000,000.00 | 41,698,704.00 | ||||||
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
2、金融资产
（1） 转移方式分类
?适用 □不适用
单位：元
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 背书/贴现 | 应收票据中尚未到期的银行承兑汇票 | 14,483,022.68 | 未终止确认 | 由于应收票据中的银行承兑汇票承兑人信用等级不高，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认 |
| 背书/贴现 | 应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票 | 370,105,532.52 | 终止确认 | 由于应收款项融资中的银行承兑汇票承兑人信用等级高，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，故终止确认 |
| 合计 | 384,588,555.20 |
（2） 因转移而终止确认的金融资产
?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认的金融资产金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票 | 背书/贴现 | 370,105,532.52 | -21,127.13 |
| 合计 | 370,105,532.52 | -21,127.13 |
（3） 继续涉入的资产转移金融资产
?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 资产转移方式 | 继续涉入形成的资产金额 | 继续涉入形成的负债金额 |
| 应收票据 | 背书 | 14,483,022.68 | 14,483,022.68 |
| 合计 | 14,483,022.68 | 14,483,022.68 |
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计 | 第二层次公允价值计 | 第三层次公允价值计 | 合计 | |
量
| 量 | 量 | 量 | ||||
| 一、持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- | ||
| （一）交易性金融资产 | 367,375.00 | 367,375.00 | ||||
| 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 367,375.00 | 367,375.00 | ||||
| （3）衍生金融资产 | 367,375.00 | 367,375.00 | ||||
| （八）应收款项融资 | 29,238,361.43 | 29,238,361.43 | ||||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 367,375.00 | 29,238,361.43 | 29,605,736.43 | |||
| 二、非持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- | ||
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
相关资产或负债的不可观察输入值。
5、其他
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本企业的持股比例 | 母公司对本企业的表决权比例 |
| 昇兴控股有限公司 | 香港 | 投资 | 港币120万元 | 63.82% | 63.82% |
本企业的母公司情况的说明关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。本企业最终控制方是林永贤、林永保、林永龙。其他说明：无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 福建省富昇食品有限公司（简称“富昇公司”） | 受同一实际控制人控制 |
| 太平洋制罐（福州）集团有限公司（简称“太平洋集团”） | 受同一实际控制人控制 |
| 深圳阿斯特网络科技有限公司（简称“阿斯特网络”） | 受同一实际控制人控制 |
| 福州深平供应链管理有限公司（简称“福州深平”） | 受同一实际控制人控制 |
| 福州昇洋发展有限公司（简称“昇洋发展”） | 受同一实际控制人控制 |
| 董事、经理、财务总监及董事会秘书 | 关键管理人员 |
其他说明：无
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 中科富创（北京）智能系统技术有限公司 | 系统软件服务 | 125,221.70 |
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：无
（2） 关联担保情况
本公司作为担保方单位：元
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 中山昇兴 | 150,000,000.00 | 2019年01月28日 | 2024年01月31日 | 是 |
| 中山昇兴 | 20,000,000.00 | 2019年11月27日 | 2024年01月31日 | 是 |
| 金边昇兴 | 96,150,000.00 | 2020年12月08日 | 2028年02月09日 | 是 |
| 金边昇兴 | 128,200,000.00 | 2020年12月08日 | 2028年02月09日 | 是 |
| 太平洋武汉 | 130,000,000.00 | 2021年12月10日 | 2024年12月31日 | 否 |
| 沈阳昇兴 | 50,000,000.00 | 2022年04月27日 | 2025年04月20日 | 是 |
| 金边昇兴 | 134,000,000.00 | 2022年04月27日 | 2028年02月09日 | 是 |
| 中山昇兴 | 67,500,000.00 | 2022年12月05日 | 2025年12月04日 | 否 |
| 太平洋武汉 | 160,000,000.00 | 2022年12月13日 | 2025年12月31日 | 否 |
| 太平洋武汉 | 50,000,000.00 | 2024年05月23日 | 2029年05月23日 | 否 |
| 金边昇兴 | 212,481,000.00 | 2020年12月08日 | 2028年02月09日 | 否 |
| 成都昇兴 | 55,000,000.00 | 2023年07月13日 | 2024年07月12日 | 否 |
| 供应链昇兴 | 10,000,000.00 | 2023年11月08日 | 2024年11月07日 | 否 |
| 中山昇兴 | 60,000,000.00 | 2023年06月06日 | 2024年06月06日 | 是 |
| 中山昇兴 | 100,000,000.00 | 2023年05月24日 | 2028年05月24日 | 否 |
| 中山昇兴 | 40,000,000.00 | 2023年01月15日 | 2024年01月14日 | 是 |
| 宁夏昇兴 | 10,000,000.00 | 2023年03月27日 | 2024年03月27日 | 是 |
| 宁夏昇兴 | 10,000,000.00 | 2023年06月28日 | 2024年06月27日 | 是 |
| 宁夏昇兴 | 10,000,000.00 | 2024年03月22日 | 2025年03月22日 | 否 |
| 宁夏昇兴 | 10,000,000.00 | 2024年03月22日 | 2027年04月21日 | 否 |
| 安徽昇兴 | 100,000,000.00 | 2023年07月17日 | 2026年07月17日 | 否 |
| 安徽昇兴 | 45,000,000.00 | 2023年06月26日 | 2025年06月26日 | 否 |
| 安徽昇兴 | 40,000,000.00 | 2023年05月31日 | 2026年05月31日 | 否 |
| 安徽昇兴 | 80,000,000.00 | 2022年12月23日 | 2023年12月23日 | 是 |
| 安徽昇兴 | 80,000,000.00 | 2024年06月26日 | 2025年06月26日 | 否 |
安徽昇兴
| 安徽昇兴 | 100,000,000.00 | 2022年12月01日 | 2023年12月01日 | 是 |
| 安徽昇兴 | 100,000,000.00 | 2022年09月23日 | 2023年09月22日 | 是 |
| 安徽昇兴 | 100,000,000.00 | 2024年06月26日 | 2025年06月16日 | 否 |
| 安徽昇兴 | 50,000,000.00 | 2024年04月24日 | 2025年09月17日 | 否 |
| 青岛昇兴 | 100,000,000.00 | 2022年09月05日 | 2023年09月04日 | 是 |
| 青岛昇兴 | 150,000,000.00 | 2024年02月19日 | 2025年02月18日 | 否 |
| 青岛昇兴 | 140,000,000.00 | 2023年12月10日 | 2024年12月10日 | 否 |
| 山东昇兴 | 30,000,000.00 | 2023年04月21日 | 2024年04月21日 | 否 |
| 沈阳昇兴 | 10,000,000.00 | 2023年10月30日 | 2024年10月30日 | 否 |
| 沈阳昇兴 | 120,000,000.00 | 2023年09月18日 | 2024年09月17日 | 否 |
| 沈阳昇兴 | 20,000,000.00 | 2022年12月19日 | 2023年12月18日 | 是 |
| 沈阳昇兴 | 50,000,000.00 | 2024年05月20日 | 2025年05月19日 | 否 |
| 山东昇兴 | 50,000,000.00 | 2023年01月09日 | 2024年01月09日 | 是 |
| 香港昇兴 | 141,654,000.00 | 2022年07月11日 | 2027年07月11日 | 否 |
| 西安昇兴 | 10,000,000.00 | 2023年07月14日 | 2024年07月13日 | 否 |
| 西安昇兴 | 10,000,000.00 | 2023年09月27日 | 2027年09月27日 | 否 |
| 漳州昇兴 | 170,000,000.00 | 2023年10月10日 | 2024年07月31日 | 否 |
| 漳州昇兴 | 10,000,000.00 | 2023年03月08日 | 2024年03月07日 | 是 |
| 漳州昇兴 | 10,000,000.00 | 2024年03月25日 | 2025年03月24日 | 否 |
| 漳州昇兴 | 58,000,000.00 | 2023年03月29日 | 2024年03月29日 | 是 |
| 漳州昇兴 | 37,500,000.00 | 2023年04月28日 | 2024年04月27日 | 否 |
| 漳州昇兴 | 20,000,000.00 | 2021年02月18日 | 2026年12月31日 | 否 |
| 肇庆昇兴 | 200,000,000.00 | 2023年03月20日 | 2026年03月19日 | 否 |
| 肇庆昇兴 | 50,000,000.00 | 2023年11月28日 | 2028年11月28日 | 否 |
| 中山昇兴 | 85,640,000.00 | 2022年01月02日 | 2025年01月02日 | 否 |
| 中山昇兴 | 240,000,000.00 | 2022年12月05日 | 2025年12月04日 | 否 |
本公司作为被担保方
单位：元
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 太平洋漳州 | 120,000,000.00 | 2019年08月01日 | 2024年08月01日 | 否 |
| 太平洋武汉 | 66,000,000.00 | 2019年08月01日 | 2024年08月01日 | 否 |
| 北京升兴 | 72,000,000.00 | 2022年07月22日 | 2023年07月22日 | 是 |
| 肇庆太平洋、林永贤、林永龙、林永保 | 100,000,000.00 | 2022年08月23日 | 2029年08月22日 | 否 |
| 山东昇兴 | 100,000,000.00 | 2022年11月01日 | 2025年11月01日 | 否 |
| 北京升兴 | 400,000,000.00 | 2023年10月08日 | 2024年09月13日 | 否 |
| 云南昇兴 | 400,000,000.00 | 2023年10月08日 | 2024年09月13日 | 否 |
| 沈阳昇兴 | 400,000,000.00 | 2023年10月08日 | 2024年09月13日 | 否 |
| 北京升兴 | 120,000,000.00 | 2023年01月06日 | 2024年01月06日 | 是 |
| 昇兴控股 | 2023年02月01日 | 2028年02月01日 | 否 | |
| 北京科技 | 180,000,000.00 | 2023年02月01日 | 2028年02月01日 | 否 |
| 安徽昇兴 | 200,000,000.00 | 2023年08月23日 | 2024年08月22日 | 否 |
| 山东昇兴 | 300,000,000.00 | 2023年02月02日 | 2024年12月07日 | 否 |
| 北京升兴 | 80,000,000.00 | 2023年07月12日 | 2024年02月21日 | 是 |
| 中山昇兴、漳州昇兴 | 185,000,000.00 | 2023年09月04日 | 2024年09月04日 | 否 |
| 山东昇兴 | 100,000,000.00 | 2023年10月13日 | 2024年10月12日 | 否 |
| 安徽昇兴、云南昇兴 | 240,000,000.00 | 2023年10月12日 | 2024年10月11日 | 否 |
| 中山昇兴 | 100,000,000.00 | 2023年12月21日 | 2024年12月20日 | 否 |
关联担保情况说明
（3） 关联方资金拆借
单位：元
关联方
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 太平洋集团 | 50,000,000.00 | 2024年01月10日 | 2025年01月09日 | 为满足公司日常生产经营的资金需求，太平洋集团向本公司提供不超过人民币5,000万元的财务资助，期限自本事项经公司董事会审议批准之日起不超过 12 个月,利率按一年期贷款市场报价利率（LPR）执行，截至2024年6月30日，期末借款余额1,700万元，本期借款利息支出共计292,446.58元。 |
（4） 关键管理人员报酬
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 2,221,207.00 | 2,871,391.00 |
6、关联方应收应付款项
（1） 应付项目
单位：元
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 其他应付款 | 太平洋集团 | 17,292,446.58 | 17,794,869.87 |
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 ?不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 ?不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 ?不适用
4、本期股份支付费用
□适用 ?不适用
5、股份支付的修改、终止情况
6、其他
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
资产负债表日存在的重要承诺
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
（1）非公开发行A股募集资金投资项目建设承诺
根据本公司《2019 年非公开发行 A 股股票预案（二次修订稿）》、本公司第四届董事会第十五次会议审议通过的《关于调整非公开发行股票募集资金投资项目投入金额的议案》，第四届董事会第十七次会议审议通过的《关于变更部分募集资金用途暨新增募投项目的议案》，第四届董事会第三十二次会议审议通过的《关于变更募集资金投资项目部分建设内容的议案》，第四届董事会第四十二次会议审议通过了《关于终止部分募集资金投资项目并将剩余募集资金永久补充流动资金的议案》，公司募集资金投资项目及募集资金使用计划及情况如下：
单位：万元
| 承诺投资项目 | 是否已变更项目（含部分变更） | 募集资金承诺投资总额 | 调整后投资总额（1） | 本期投入金额 | 截至期末累计投入金额(2) | 截至期末投资进度 (3)＝(2)/(1) | 项目达到预定可使用状态日期 |
| 1.云南曲靖灌装及制罐生产线建设项目 | 是 | 50,654.24 | 36,972.21 | 291.96 | 35,457.63 | 95.90% | 2022/12/31 |
| 2.昇兴股份泉州分公司两片罐制罐生产线技改增线项目 | 是 | 23,000.00 | － | － | － | 0.00% | － |
| 3.昇兴（安徽）包装有限公司制罐-灌装生产线及配套设施建设项目 | － | － | 11,000.00 | 30.51 | 9,921.46 | 90.20% | 2023/9/30 |
| 4.昇兴太平洋（武汉）包装有限公司两片罐制罐生产线技改扩建及配套设施建设项目 | － | － | 12,000.00 | 0 | 12,000.02 | 100.00% | 2023/12/31 |
| 承诺投资项目小计 | 73,654.24 | 59,972.21 | 322.47 | 57,379.11 |
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
①未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
| 原 告 | 被告 | 案由 | 受理法院 | 标的额 | 案件进展情况 |
| 金边昇兴 | 柬埔寨士兴建筑工程有限公司、南京士兴钢结构安装有限公司 | 合同纠纷 | 中国国际经济贸易仲裁委员会福建分会 | 283.66万美元 | 裁决结果：支付给本公司356.5万元 |
| 本公司 | 池秀明、熊鹰 | 股权转让纠纷 | 福州市马尾区人民法院 | 620.00万元 | 申请强制执行（剩余金额374.11万元） |
②为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至2024年6月30日，本公司为子公司提供的担保及子公司为本公司提供的担保详见附注十四之5、（2）关联担保情况。
除以上或有事项外，截至2024年6月30日，本公司不存在其他应披露未披露的或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十七、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
截至2024年8月26日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十八、其他重要事项
1、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务主要划分为金属制品制造与EMC合同能源等其他业务类别。这些业务类别是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的管理层定期评价这些业务类别的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
由于本公司收入主要来源于中国境内，其主要资产亦位于中国境内，不同业务类别由本公司管理层统一管理和调配，同时本公司业务和产品收入、毛利及净利润贡献逾99%为金属制品制造业务，EMC合同能源等其他业务收入、毛利贡献及净利润贡献比例非常小，故本公司无需披露更为详细的业务类别数据。
2、其他
根据本公司于2016年8月22日签署的海峡人寿《投资人股份认购协议书》，本公司拟以自有资金出资人民币1.5亿元，参与发起设立海峡人寿保险股份有限公司（以下简称“海峡人寿”），占该保险公司注册资本的10%。截至资产负债表日，海峡人寿的设立及本公司本次对外投资尚未取得中国银行保险监督管理委员会的批准。
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 20,581,038.43 | 14,155,166.67 |
| 1至2年 | 4,013,762.20 | 4,013,762.20 |
| 2至3年 | 5,434,957.17 | 5,434,957.17 |
| 合计 | 30,029,757.80 | 23,603,886.04 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 9,448,719.37 | 31.46% | 9,448,719.37 | 100.00% | 9,448,719.37 | 40.03% | 9,448,719.37 | 100.00% | ||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 20,581,038.43 | 68.54% | 30,871.63 | 0.15% | 20,550,166.80 | 14,155,166.67 | 59.97% | 21,232.75 | 0.15% | 14,133,933.92 |
| 其中： | ||||||||||
| 组合2：应收其他客户货款 | 20,581,038.43 | 68.54% | 30,871.63 | 0.15% | 20,550,166.80 | 14,155,166.67 | 59.97% | 21,232.75 | 0.15% | 14,133,933.92 |
| 合计 | 30,029,757.80 | 100.00% | 9,479,591.00 | 31.57% | 20,550,166.80 | 23,603,886.04 | 100.00% | 9,469,952.12 | 40.12% | 14,133,933.92 |
按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 按单项计提坏账准备 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 100.00% | 预计无法收回的款项 |
| 合计 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | ||
按组合计提坏账准备类别名称：按组合计提
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 组合2：应收其他客户货款 | 20,581,038.43 | 30,871.63 | 0.15% |
| 合计 | 20,581,038.43 | 30,871.63 | |
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
类别
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | ||||
| 按组合计提 | 21,232.75 | 9,638.88 | 30,871.63 | |||
| 合计 | 9,469,952.12 | 9,638.88 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 9,479,591.00 |
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 0.00 |
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 第一名 | 9,448,719.37 | 9,448,719.37 | 31.46% | 9,448,719.37 | |
| 第二名 | 9,245,225.73 | 9,245,225.73 | 30.79% | 13,867.84 | |
| 第三名 | 5,159,009.05 | 5,159,009.05 | 17.18% | 7,738.51 | |
| 第四名 | 175,669.20 | 175,669.20 | 0.58% | 263.50 | |
| 第五名 | 138,350.08 | 138,350.08 | 0.46% | 207.53 | |
| 合计 | 24,166,973.43 | 0.00 | 24,166,973.43 | 80.47% | 9,470,796.75 |
2、其他应收款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 1,924,103.63 | 1,300,739.33 |
| 合计 | 1,924,103.63 | 1,300,739.33 |
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 股权转让款 | 3,741,141.83 | 3,741,141.83 |
| 应收退款 | 3,166,100.00 | 3,166,100.00 |
| 保证金、押金 | 2,382,717.25 | 1,735,292.70 |
| 代收代缴、代垫 | 38,295.00 | 21,369.75 |
| 其他 | 26,542.79 | |
| 合计 | 9,354,796.87 | 8,663,904.28 |
2） 按账龄披露
单位：元
账龄
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 1,419,220.41 | 730,462.45 |
| 1至2年 | 322,634.63 | 500,000.00 |
| 2至3年 | 700,000.00 | 513,600.00 |
| 3年以上 | 6,912,941.83 | 6,919,841.83 |
| 3至4年 | 4,400.00 | |
| 4至5年 | 3,745,141.83 | 3,747,641.83 |
| 5年以上 | 3,167,800.00 | 3,167,800.00 |
| 合计 | 9,354,796.87 | 8,663,904.28 |
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 6,907,241.83 | 73.84% | 6,907,241.83 | 100.00% | 0.00 | 6,907,241.83 | 79.72% | 6,907,241.83 | 100.00% | 0.00 |
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,447,555.04 | 26.16% | 523,451.41 | 21.39% | 1,924,103.63 | 1,756,662.45 | 20.28% | 455,923.12 | 25.95% | 1,300,739.33 |
| 其中： | ||||||||||
| 组合3：应收其他款项 | 2,447,555.04 | 26.16% | 523,451.41 | 21.39% | 1,924,103.63 | 1,756,662.45 | 20.28% | 455,923.12 | 25.95% | 1,300,739.33 |
| 合计 | 9,354,796.87 | 100.00% | 7,430,693.24 | 79.43% | 1,924,103.63 | 8,663,904.28 | 100.00% | 7,363,164.95 | 84.99% | 1,300,739.33 |
按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 按单项计提坏账准备 | 6,907,241.83 | 6,907,241.83 | 6,907,241.83 | 6,907,241.83 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 合计 | 6,907,241.83 | 6,907,241.83 | 6,907,241.83 | 6,907,241.83 | ||
按组合计提坏账准备类别名称：按组合计提
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 组合3：应收其他款项 | 2,447,555.04 | 523,451.41 | 21.39% |
| 合计 | 2,447,555.04 | 523,451.41 | |
确定该组合依据的说明：无按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、10。按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2024年1月1日余额 | 455,923.12 | 6,907,241.83 | 7,363,164.95 | |
| 2024年1月1日余额在本期 | ||||
| 本期计提 | 67,528.29 | 67,528.29 | ||
| 2024年6月30日余额 | 523,451.41 | 6,907,241.83 | 7,430,693.24 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | 7,363,164.95 | 67,528.29 | 7,430,693.24 | |||
| 合计 | 7,363,164.95 | 67,528.29 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 7,430,693.24 |
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
单位：元
| 单位名称 | 转回或收回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 股权转让款 | 3,741,141.83 | 4-5年 | 39.99% | 3,741,141.83 |
| 第二名 | 预计无法收回货款 | 3,166,100.00 | 4-5年 | 33.84% | 3,166,100.00 |
| 第三名 | 保证金押金 | 500,000.00 | 2-3年 | 5.34% | 250,000.00 |
| 第四名 | 保证金押金 | 306,900.00 | 1年以内 | 3.28% | 15,345.00 |
| 第五名 | 保证金押金 | 300,000.00 | 1-2年 | 3.21% | 90,000.00 |
| 合计 | 8,014,141.83 | 85.66% | 7,262,586.83 |
3、长期股权投资
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 3,069,614,598.56 | 5,743,582.32 | 3,063,871,016.24 | 3,002,484,598.56 | 5,743,582.32 | 2,996,741,016.24 |
| 对联营、合营 | 40,790,099.29 | 40,790,099.29 | 39,175,282.13 | 39,175,282.13 | ||
企业投资
| 企业投资 | ||||||
| 合计 | 3,110,404,697.85 | 5,743,582.32 | 3,104,661,115.53 | 3,041,659,880.69 | 5,743,582.32 | 3,035,916,298.37 |
（1） 对子公司投资
单位：元
| 被投资 单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 香港昇兴 | 722,448,691.37 | 48,000,000.00 | 770,448,691.37 | |||||
| 中山昇兴 | 202,091,404.16 | 202,091,404.16 | ||||||
| 北京升兴 | 87,977,851.47 | 87,977,851.47 | ||||||
| 山东昇兴 | 69,182,545.30 | 69,182,545.30 | ||||||
| 恒兴易拉盖 | 11,151,466.95 | 5,743,582.32 | 11,151,466.95 | 5,743,582.32 | ||||
| 郑州昇兴 | 67,500,000.00 | 67,500,000.00 | ||||||
| 安徽昇兴 | 267,750,000.00 | 267,750,000.00 | ||||||
| 江西昇兴 | 36,000,000.00 | 36,000,000.00 | ||||||
| 广东昌胜 | 25,500,000.00 | 25,500,000.00 | ||||||
| 博德科技 | 193,900,000.00 | 193,900,000.00 | ||||||
| 博德新材料 | 67,900,000.00 | 67,900,000.00 | ||||||
| 昇兴瓶盖 | 5,600,000.00 | 5,600,000.00 | ||||||
| 昇兴云 | 9,450,000.00 | 9,450,000.00 | ||||||
| 云南昇兴 | 57,870,000.00 | 17,130,000.00 | 75,000,000.00 | |||||
| 成都昇兴 | 22,147,500.00 | 22,147,500.00 | ||||||
| 昇兴供应链 | 14,400,000.00 | 14,400,000.00 | ||||||
| 西安昇兴 | 23,000,100.00 | 23,000,100.00 | ||||||
| 漳州昇兴 | 180,000,000.00 | 180,000,000.00 | ||||||
| 武汉昇兴 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 | ||||||
| 宁夏昇兴 | 22,500,000.00 | 22,500,000.00 | ||||||
| 沈阳昇兴 | 199,248,969.61 | 199,248,969.61 | ||||||
| 雅安昇兴 | 0.00 | 0.00 | ||||||
| 青岛昇兴 | 235,882,069.69 | 235,882,069.69 | ||||||
| 肇庆昇兴 | 130,783,691.38 | 130,783,691.38 | ||||||
| 北京科技 | 238,456,726.31 | 238,456,726.31 | ||||||
| 昇兴鼎科山东 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||||||
| 四川智能 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||||
| 合计 | 2,996,741,016.24 | 5,743,582.32 | 67,130,000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 3,063,871,016.24 | 5,743,582.32 |
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
| 投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
一、合营企业
| 一、合营企业 | ||||||||||||
| 二、联营企业 | ||||||||||||
| 中科富创（北京）智能系统技术有限公司 | 39,175,282.13 | 1,614,817.16 | 40,790,099.29 | |||||||||
| 小计 | 39,175,282.13 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 1,614,817.16 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 40,790,099.29 | 0.00 |
| 合计 | 39,175,282.13 | 1,614,817.16 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 40,790,099.29 | ||||||
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无
4、营业收入和营业成本
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,745,900,675.27 | 1,663,689,802.04 | 1,937,895,522.33 | 1,841,468,937.03 |
| 其他业务 | 4,592,153.26 | 3,654,765.94 | 5,576,227.62 | 4,064,371.45 |
| 合计 | 1,750,492,828.53 | 1,667,344,567.98 | 1,943,471,749.95 | 1,845,533,308.48 |
5、投资收益
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 68,547,987.42 | |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 1,614,817.16 | 761,275.24 |
| 交易性金融资产在持有期间的投资收益 | 50,163.08 | |
| 衍生金融工具产生的投资收益 | 3,907,567.84 | 736,116.46 |
| 合计 | 74,070,372.42 | 1,547,554.78 |
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
?适用 □不适用
单位：元
项目
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | 382,595.50 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 14,465,543.05 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 4,274,942.84 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -2,718,458.40 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 0.00 | |
| 减：所得税影响额 | 3,498,614.31 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 83,493.81 | |
| 合计 | 12,822,514.87 | -- |
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用 ?不适用
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率 | 每股收益 | |
| 基本每股收益（元/股） | 稀释每股收益（元/股） | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 7.33% | 0.2391 | 0.2391 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 6.93% | 0.2260 | 0.2260 |
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用 ?不适用
昇兴集团股份有限公司董事会2024年8月28日