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证券代码：002437 证券简称：誉衡药业 公告编号：2024-056
哈尔滨誉衡药业股份有限公司
2024年半年度财务报告
2024年8月
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财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：哈尔滨誉衡药业股份有限公司
2024年06月30日
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 433,920,872.38 | 711,275,270.60 |
| 结算备付金 | ||
| 拆出资金 | ||
| 交易性金融资产 | ||
| 衍生金融资产 | ||
| 应收票据 | 467,224.14 | 729,323.06 |
| 应收账款 | 197,946,767.00 | 205,240,192.08 |
| 应收款项融资 | 3,826,804.60 | 1,699,807.40 |
| 预付款项 | 18,973,521.07 | 10,245,945.29 |
| 应收保费 | ||
| 应收分保账款 | ||
| 应收分保合同准备金 | ||
| 其他应收款 | 23,946,081.63 | 26,651,941.36 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 买入返售金融资产 | ||
| 存货 | 185,347,885.46 | 190,666,605.53 |
| 其中：数据资源 | ||
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 9,706,482.64 | 7,940,575.63 |
| 流动资产合计 | 874,135,638.92 | 1,154,449,660.95 |
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| 非流动资产： | ||
| 发放贷款和垫款 | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | 69,069,893.23 | 68,544,332.60 |
| 其他权益工具投资 | 78,970,365.70 | 79,974,592.14 |
| 其他非流动金融资产 | 139,292,638.13 | 149,710,131.91 |
| 投资性房地产 | 31,877,295.90 | 32,473,685.32 |
| 固定资产 | 1,029,478,059.09 | 1,055,568,594.10 |
| 在建工程 | 6,030,779.25 | 3,045,406.14 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | ||
| 无形资产 | 176,400,250.01 | 191,300,356.59 |
| 其中：数据资源 | ||
| 开发支出 | 12,101,382.24 | 8,230,847.78 |
| 其中：数据资源 | ||
| 商誉 | 369,032,276.30 | 369,032,276.30 |
| 长期待摊费用 | ||
| 递延所得税资产 | 19,380,782.70 | 21,009,217.65 |
| 其他非流动资产 | 34,403,802.27 | 19,111,003.71 |
| 非流动资产合计 | 1,966,037,524.82 | 1,998,000,444.24 |
| 资产总计 | 2,840,173,163.74 | 3,152,450,105.19 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | 80,036,055.55 | 675,689,728.35 |
| 向中央银行借款 | ||
| 拆入资金 | ||
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | ||
| 应付账款 | 66,551,726.11 | 69,876,119.26 |
| 预收款项 | ||
| 合同负债 | 49,796,899.56 | 50,027,377.56 |
| 卖出回购金融资产款 | ||
| 吸收存款及同业存放 | ||
| 代理买卖证券款 | ||
| 代理承销证券款 | ||
| 应付职工薪酬 | 75,415,083.16 | 84,475,337.98 |
| 应交税费 | 33,283,824.04 | 37,253,543.80 |
| 其他应付款 | 523,808,828.27 | 488,622,759.85 |
| 其中：应付利息 |
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| 应付股利 | 1,226,505.38 | 1,226,505.38 |
| 应付手续费及佣金 | ||
| 应付分保账款 | ||
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 2,502,694.43 | |
| 其他流动负债 | 6,334,546.94 | 6,283,406.22 |
| 流动负债合计 | 837,729,658.06 | 1,412,228,273.02 |
| 非流动负债： | ||
| 保险合同准备金 | ||
| 长期借款 | 32,534,944.44 | |
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | ||
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | 17,042,358.64 | 17,873,938.63 |
| 递延所得税负债 | 11,832,822.59 | 12,117,073.91 |
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | 61,410,125.67 | 29,991,012.54 |
| 负债合计 | 899,139,783.73 | 1,442,219,285.56 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 2,270,513,950.00 | 2,198,122,950.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 443,332,821.92 | 380,472,624.78 |
| 减：库存股 | ||
| 其他综合收益 | -7,464,975.59 | -7,690,401.28 |
| 专项储备 | 4,127,415.38 | 4,375,197.77 |
| 盈余公积 | ||
| 一般风险准备 | ||
| 未分配利润 | -788,536,257.25 | -913,507,023.79 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 1,921,972,954.46 | 1,661,773,347.48 |
| 少数股东权益 | 19,060,425.55 | 48,457,472.15 |
| 所有者权益合计 | 1,941,033,380.01 | 1,710,230,819.63 |
| 负债和所有者权益总计 | 2,840,173,163.74 | 3,152,450,105.19 |
法定代表人：胡晋 主管会计工作负责人：国磊峰 会计机构负责人：周小婧
2、母公司资产负债表
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 271,689,404.97 | 343,304,383.97 |
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| 交易性金融资产 | ||
| 衍生金融资产 | ||
| 应收票据 | ||
| 应收账款 | ||
| 应收款项融资 | 416,239.40 | |
| 预付款项 | 2,134,018.22 | 292,985.98 |
| 其他应收款 | 715,576,682.43 | 952,337,442.79 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 存货 | ||
| 其中：数据资源 | ||
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | 72,991,027.33 | 72,816,506.78 |
| 其他流动资产 | ||
| 流动资产合计 | 1,062,391,132.95 | 1,369,167,558.92 |
| 非流动资产： | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | 2,173,234,552.21 | 2,169,859,894.41 |
| 其他权益工具投资 | 78,970,365.70 | 78,970,365.70 |
| 其他非流动金融资产 | 69,323,298.95 | 71,551,667.30 |
| 投资性房地产 | ||
| 固定资产 | 83,808,128.36 | 86,609,744.69 |
| 在建工程 | ||
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | ||
| 无形资产 | 783,341.18 | 875,594.46 |
| 其中：数据资源 | ||
| 开发支出 | ||
| 其中：数据资源 | ||
| 商誉 | ||
| 长期待摊费用 | ||
| 递延所得税资产 | ||
| 其他非流动资产 | 8,064,303.00 | 8,064,303.00 |
| 非流动资产合计 | 2,414,183,989.40 | 2,415,931,569.56 |
| 资产总计 | 3,476,575,122.35 | 3,785,099,128.48 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | 60,016,333.34 | 675,689,728.35 |
| 交易性金融负债 |
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| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | ||
| 应付账款 | 154,991.14 | 154,991.14 |
| 预收款项 | ||
| 合同负债 | 40,707.93 | 53,097.34 |
| 应付职工薪酬 | 26,808.81 | 3,946,532.99 |
| 应交税费 | 1,788,674.02 | 2,381,820.62 |
| 其他应付款 | 864,237,682.13 | 664,762,922.01 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | 1,226,505.38 | 1,226,505.38 |
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | ||
| 其他流动负债 | ||
| 流动负债合计 | 926,265,197.37 | 1,346,989,092.45 |
| 非流动负债： | ||
| 长期借款 | ||
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | ||
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | ||
| 递延所得税负债 | ||
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | ||
| 负债合计 | 926,265,197.37 | 1,346,989,092.45 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 2,270,513,950.00 | 2,198,122,950.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 783,094,286.23 | 754,764,036.23 |
| 减：库存股 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | ||
| 未分配利润 | -503,298,311.25 | -514,776,950.20 |
| 所有者权益合计 | 2,550,309,924.98 | 2,438,110,036.03 |
| 负债和所有者权益总计 | 3,476,575,122.35 | 3,785,099,128.48 |
法定代表人：胡晋 主管会计工作负责人：国磊峰 会计机构负责人：周小婧
3、合并利润表
单位：元
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| 项目 | 2024年半年度 | 2023年半年度 |
| 一、营业总收入 | 1,221,310,646.18 | 1,432,663,200.48 |
| 其中：营业收入 | 1,221,310,646.18 | 1,432,663,200.48 |
| 利息收入 | ||
| 已赚保费 | ||
| 手续费及佣金收入 | ||
| 二、营业总成本 | 1,108,279,372.88 | 1,339,988,733.00 |
| 其中：营业成本 | 561,414,572.52 | 588,180,865.99 |
| 利息支出 | ||
| 手续费及佣金支出 | ||
| 退保金 | ||
| 赔付支出净额 | ||
| 提取保险责任准备金净额 | ||
| 保单红利支出 | ||
| 分保费用 | ||
| 税金及附加 | 17,076,223.61 | 19,826,651.65 |
| 销售费用 | 428,159,677.58 | 594,933,596.25 |
| 管理费用 | 72,367,728.16 | 77,866,810.49 |
| 研发费用 | 28,104,239.15 | 36,791,497.05 |
| 财务费用 | 1,156,931.86 | 22,389,311.57 |
| 其中：利息费用 | 7,742,103.02 | 25,879,887.95 |
| 利息收入 | 6,213,323.42 | 9,021,475.97 |
| 加：其他收益 | 44,820,969.16 | 13,468,272.24 |
| 投资收益（损失以“—”号填列） | 6,027,960.63 | -44,192,903.96 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | 525,560.63 | -45,397,190.51 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | ||
| 汇兑收益（损失以“—”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“—”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“—”号填列） | -10,876,265.50 | -13,670,529.08 |
| 信用减值损失（损失以“—”号填列） | 863,829.93 | 2,686,230.00 |
| 资产减值损失（损失以“—”号填列） | -585,236.29 | -122,959.21 |
| 资产处置收益（损失以“—”号填列） | -16,446.85 | 528,803.69 |
| 三、营业利润（亏损以“—”号填列） | 153,266,084.38 | 51,371,381.16 |
| 加：营业外收入 | 71,493.97 | 377,514.17 |
| 减：营业外支出 | 268,343.41 | 368,075.50 |
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| 四、利润总额（亏损总额以“—”号填列） | 153,069,234.94 | 51,380,819.83 |
| 减：所得税费用 | 21,543,456.65 | 19,097,771.51 |
| 五、净利润（净亏损以“—”号填列） | 131,525,778.29 | 32,283,048.32 |
| （一）按经营持续性分类 | ||
| 1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列） | 131,525,778.29 | 32,283,048.32 |
| 2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列） | ||
| （二）按所有权归属分类 | ||
| 1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列） | 124,970,766.54 | 28,249,027.25 |
| 2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列） | 6,555,011.75 | 4,034,021.07 |
| 六、其他综合收益的税后净额 | 225,425.69 | 1,640,231.73 |
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | 225,425.69 | 1,640,231.73 |
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | 225,425.69 | 1,640,231.73 |
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | 225,425.69 | 1,640,231.73 |
| 7.其他 | ||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||
| 七、综合收益总额 | 131,751,203.98 | 33,923,280.05 |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 125,196,192.23 | 29,889,258.98 |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | 6,555,011.75 | 4,034,021.07 |
| 八、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | 0.0556 | 0.0129 |
| （二）稀释每股收益 | 0.0556 | 0.0129 |
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。法定代表人：胡晋 主管会计工作负责人：国磊峰 会计机构负责人：周小婧
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4、母公司利润表
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | 2023年半年度 |
| 一、营业收入 | 45,409,112.52 | 31,505,967.72 |
| 减：营业成本 | 0.00 | 356,970.60 |
| 税金及附加 | 881,126.13 | 843,314.09 |
| 销售费用 | 295,177.60 | 292,734.11 |
| 管理费用 | 31,237,190.47 | 31,453,522.61 |
| 研发费用 | 1,443,202.11 | 1,380,438.73 |
| 财务费用 | 3,597,957.88 | 26,452,762.98 |
| 其中：利息费用 | 7,237,839.94 | 25,865,877.61 |
| 利息收入 | 3,649,852.56 | 7,496,957.80 |
| 加：其他收益 | 113,777.61 | 607,698.93 |
| 投资收益（损失以“—”号填列） | 5,635,057.80 | -50,796,945.82 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | 132,657.80 | -45,755,382.58 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“—”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“—”号填列） | -2,228,368.35 | 3,660,964.48 |
| 信用减值损失（损失以“—”号填列） | 940.61 | -152,358.53 |
| 资产减值损失（损失以“—”号填列） | ||
| 资产处置收益（损失以“—”号填列） | -14,727.05 | 161,485.57 |
| 二、营业利润（亏损以“—”号填列） | 11,461,138.95 | -75,792,930.77 |
| 加：营业外收入 | 17,500.00 | 13,000.49 |
| 减：营业外支出 | 167,963.84 | |
| 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） | 11,478,638.95 | -75,947,894.12 |
| 减：所得税费用 | ||
| 四、净利润（净亏损以“—”号填列） | 11,478,638.95 | -75,947,894.12 |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列） | 11,478,638.95 | -75,947,894.12 |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列） | ||
| 五、其他综合收益的税后净额 | ||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动 |
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| 额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | ||
| 7.其他 | ||
| 六、综合收益总额 | 11,478,638.95 | -75,947,894.12 |
| 七、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | 0.0051 | -0.0346 |
| （二）稀释每股收益 | 0.0051 | -0.0346 |
法定代表人：胡晋 主管会计工作负责人：国磊峰 会计机构负责人：周小婧
5、合并现金流量表
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | 2023年半年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,341,486,736.59 | 1,549,243,984.77 |
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | ||
| 向中央银行借款净增加额 | ||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额 | ||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | ||
| 收到再保业务现金净额 | ||
| 保户储金及投资款净增加额 | ||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 拆入资金净增加额 | ||
| 回购业务资金净增加额 | ||
| 代理买卖证券收到的现金净额 | ||
| 收到的税费返还 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 102,255,541.64 | 54,113,666.57 |
| 经营活动现金流入小计 | 1,443,742,278.23 | 1,603,357,651.34 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 218,751,408.34 | 194,827,027.76 |
| 客户贷款及垫款净增加额 | ||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | ||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 | ||
| 拆出资金净增加额 | ||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 支付保单红利的现金 |
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| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 193,014,376.80 | 222,419,986.64 |
| 支付的各项税费 | 130,908,746.94 | 146,630,215.65 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 699,175,799.14 | 837,009,672.36 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,241,850,331.22 | 1,400,886,902.41 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 201,891,947.01 | 202,470,748.93 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 3,000,000.00 | 342,800,000.00 |
| 取得投资收益收到的现金 | 5,502,400.00 | 2,096,729.19 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 13,640,000.00 | 301,445.00 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | 732,072.79 | |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流入小计 | 22,142,400.00 | 345,930,246.98 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 23,558,148.86 | 13,347,516.90 |
| 投资支付的现金 | 290,300,000.00 | |
| 质押贷款净增加额 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | 428,884.77 | |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 23,987,033.63 | 303,647,516.90 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -1,844,633.63 | 42,282,730.08 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | 90,488,750.00 | |
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | 115,000,000.00 | 1,095,160,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 205,488,750.00 | 1,095,160,000.00 |
| 偿还债务支付的现金 | 674,860,000.00 | 1,548,150,000.00 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 8,413,443.31 | 26,724,403.27 |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 22,221,658.08 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 683,273,443.31 | 1,597,096,061.35 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -477,784,693.31 | -501,936,061.35 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 389,995.57 | 2,189,526.22 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -277,347,384.36 | -254,993,056.12 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 711,004,118.52 | 1,230,619,742.24 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 433,656,734.16 | 975,626,686.12 |
法定代表人：胡晋 主管会计工作负责人：国磊峰 会计机构负责人：周小婧
6、母公司现金流量表
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | 2023年半年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 47,366,992.70 | 31,661,686.35 |
| 收到的税费返还 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 2,407,048,322.36 | 2,719,456,771.96 |
| 经营活动现金流入小计 | 2,454,415,315.06 | 2,751,118,458.31 |
第12页
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 23,027,580.70 | 32,230,855.31 |
| 支付的各项税费 | 2,478,589.97 | 3,370,325.72 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 1,977,381,738.44 | 2,473,361,153.90 |
| 经营活动现金流出小计 | 2,002,887,909.11 | 2,508,962,334.93 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 451,527,405.95 | 242,156,123.38 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 3,000,000.00 | 102,500,000.00 |
| 取得投资收益收到的现金 | 5,502,400.00 | 1,369,239.63 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 862,400.00 | 278,550.00 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 55,000,000.00 | |
| 投资活动现金流入小计 | 9,364,800.00 | 159,147,789.63 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 84,700.00 | 427,089.00 |
| 投资支付的现金 | 50,000,000.00 | |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 84,700.00 | 50,427,089.00 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 9,280,100.00 | 108,720,700.63 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | 90,488,750.00 | |
| 取得借款收到的现金 | 60,000,000.00 | 1,095,160,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 150,488,750.00 | 1,095,160,000.00 |
| 偿还债务支付的现金 | 674,860,000.00 | 1,548,150,000.00 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 8,051,234.95 | 26,724,403.27 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 7,771,658.08 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 682,911,234.95 | 1,582,646,061.35 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -532,422,484.95 | -487,486,061.35 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -71,614,979.00 | -136,609,237.34 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 343,304,383.97 | 906,081,058.46 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 271,689,404.97 | 769,471,821.12 |
法定代表人：胡晋 主管会计工作负责人：国磊峰 会计机构负责人：周小婧
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
第13页
| 一、上年期末余额 | 2,198,122,950.00 | 380,472,624.78 | -7,690,401.28 | 4,375,197.77 | -913,507,023.79 | 1,661,773,347.48 | 48,457,472.15 | 1,710,230,819.63 | |||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 2,198,122,950.00 | 380,472,624.78 | -7,690,401.28 | 4,375,197.77 | -913,507,023.79 | 1,661,773,347.48 | 48,457,472.15 | 1,710,230,819.63 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） | 72,391,000.00 | 62,860,197.14 | 225,425.69 | -247,782.39 | 124,970,766.54 | 260,199,606.98 | -29,397,046.60 | 230,802,560.38 | |||||||
| （一）综合收益总额 | 225,425.69 | 124,970,766.54 | 125,196,192.23 | 6,555,011.75 | 131,751,203.98 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 72,391,000.00 | 28,330,250.00 | 100,721,250.00 | 100,721,250.00 | |||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | 72,391,000.00 | 18,097,750.00 | 90,488,750.00 | 90,488,750.00 | |||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||||||
| 4．其他 | 10,232,500.00 | 10,232,500.00 | 10,232,500.00 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | |||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 |
第14页
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | -247,782.39 | -247,782.39 | -247,782.39 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | 247,782.39 | 247,782.39 | 247,782.39 | ||||||||||||
| （六）其他 | 34,529,947.14 | 34,529,947.14 | -35,952,058.35 | -1,422,111.21 | |||||||||||
| 四、本期期末余额 | 2,270,513,950.00 | 443,332,821.92 | -7,464,975.59 | 4,127,415.38 | -788,536,257.25 | 1,921,972,954.46 | 19,060,425.55 | 1,941,033,380.01 |
上年金额
单位：元
| 项目 | 2023年半年度 | ||
| 归属于母公司所有者权益 | 少 | 所 | |
第15页
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | 数股东权益 | 有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 2,198,122,950.00 | 471,126,143.98 | -8,545,502.18 | 4,375,197.77 | -1,033,841,210.16 | 1,631,237,579.41 | 72,303,637.99 | 1,703,541,217.40 | |||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 2,198,122,950.00 | 471,126,143.98 | -8,545,502.18 | 4,375,197.77 | -1,033,841,210.16 | 1,631,237,579.41 | 72,303,637.99 | 1,703,541,217.40 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） | 26,243.05 | 1,640,231.73 | 28,249,027.25 | 29,915,502.03 | -7,414,597.72 | 22,500,904.31 | |||||||||
| （一）综合收益总额 | 1,640,231.73 | 28,249,027.25 | 29,889,258.98 | 4,034,021.07 | 33,923,280.05 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | -11,450,000.00 | -11,450,000.00 | |||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | -11,450,000.00 | -11,450,000.00 | |||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||||||
第16页
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （三）利润分配 | |||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 | 26,243.05 | 26,243.05 | 1,381.21 | 27,624.26 | |||||||||||
| 四、本期期末余额 | 2,198,122,950.00 | 471,152,387.03 | -6,905,270.45 | 4,375,197.77 | -1,005,592,182.91 | 1,661,153,081.44 | 64,889,040.27 | 1,726,042,121.71 |
法定代表人：胡晋 主管会计工作负责人：国磊峰 会计机构负责人：周小婧
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
第17页
单位：元
| 项目 | 2024年半年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 2,198,122,950.00 | 754,764,036.23 | -514,776,950.20 | 2,438,110,036.03 | ||||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 2,198,122,950.00 | 754,764,036.23 | -514,776,950.20 | 2,438,110,036.03 | ||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） | 72,391,000.00 | 28,330,250.00 | 11,478,638.95 | 112,199,888.95 | ||||||||
| （一）综合收益总额 | 11,478,638.95 | 11,478,638.95 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 72,391,000.00 | 28,330,250.00 | 100,721,250.00 | |||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | 72,391,000.00 | 18,097,750.00 | 90,488,750.00 | |||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||
| 4．其他 | 10,232,500.00 | |||||||||||
| （三）利润分配 | ||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
第18页
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 2,270,513,950.00 | 783,094,286.23 | -503,298,311.25 | 2,550,309,924.98 |
上年金额
单位：元
| 项目 | 2023年半年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 2,198,122,950.00 | 821,207,799.89 | -437,514,044.93 | 2,581,816,704.96 | ||||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 2,198,122,950.0 | 821,207,799.89 | -437,514,04 | 2,581,816,704.9 | ||||||||
第19页
| 0 | 4.93 | 6 | ||||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列） | -75,947,894.12 | -75,947,894.12 | ||||||||||
| （一）综合收益总额 | -75,947,894.12 | -75,947,894.12 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | ||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | ||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 |
第20页
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 2,198,122,950.00 | 821,207,799.89 | -513,461,939.05 | 2,505,868,810.84 |
法定代表人：胡晋 主管会计工作负责人：国磊峰 会计机构负责人：周小婧
三、公司基本情况
1、历史沿革
哈尔滨誉衡药业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身系哈尔滨誉衡药业有限公司，始建于2000年3月27日。2008年6月5日商务部以商资批[2008] 659号文《商务部关于同意哈尔滨誉衡药业有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，由哈尔滨誉衡药业有限公司整体变更设立为股份有限公司，股本为10,500万股(每股面值1元)，注册资本为10,500万元。经中国证券监督管理委员会《关于核准哈尔滨誉衡药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2010] 661号)核准，公司于2010年6月7日向社会公众发行人民币普通股(A股)股票3,500万股(每股面值1元)，发行后注册资本变更为人民币14,000万元。2011年3月14日，根据股东大会批准的2010年度权益分配方案，公司按总股本14,000万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，转增后公司的总股本变更为28,000万股。2014年9月19日，根据公司2014年9月9日召开的2014年第二次临时股东大会决议的规定，公司以截至2014年6月25日公司股份总数 28,000万股为基数，用资本公积向全体股东按每10股转增15股的比例转增股本。经本次转增股份后，增加注册资本人民币42,000万元，变更后的注册资本为人民币70,000万元。2014年10月31日，根据公司第三届董事会第二次会议决议、2014年第三次临时股东大会决议以及第三届董事会第四次会议决议，公司通过定向增发方式向朱吉满、王东绪、杨红冰、国磊峰、刁秀强、李俊凌、杨海峰等7名董事、高级管理人员以及258名关键岗位员工共计265名股权激励对象授予限制性人民币普通股(A股)3,189.025万股，每股面值1元，增加注册资本人民币3,189.025万元，变更后注册资本为人民币73,189.025万元。2015年10月26日，根据公司第三届董事会第十七次会议决议，公司同意向43名激励对象授予限制性股票111.925万股，每股面值1元，增加注册资本人民币111.925万元，变更后注册资本为人民币73,300.95万元。2015年11月24日，根据公司第三届董事会第十九次会议决议，公司将因离职而不再符合激励条件的原激励对象焦磊、薛彬、张群霄、金光春、田百明、王沛、周灏的已获授但尚未解锁的合计20.2050万股限制性股票进行回购注销，回购价格为10.5280元/股，减少注册资本20.2050万元，变更后注册资本为人民币73,280.7450万元。2016年4月20日，根据公司第三届董事会第二十五次会议决议，公司决定以2016年4月20日总股本732,807,450股为基数，向全体股东每10股送股10股、派发现金股利人民币2.5元(含税) 、以资本公积金向全体股东每10股转增10股，变更后注册资本为人民币219,842.2350万元。该权益分配方案于 2016年5月13日经公司2015年度股东大会批准。2016年4月20日，根据公司第三届董事会第二十五次会议决议，公司将因离职而不再符合激励条件的原激励对象王海宁、董乐的已获授但尚未解锁的合计4.4万股限制性股票进行回购注销，回购价格为12.296元/股。由于2015年度权益分派及资本公积转增股本的实施，原激励对象董乐、王海宁的已获授但尚未解锁的限制性股票相应调整为13.20万股，回购价格调整为4.099元/股。本次回购注销减少注册资本13.20万元，变更后的注册资本为人民币219,829.0350万元。2017年7月15日，根据公司第三届董事会第四十一次会议决议，公司同意回购汤春等5人所持有已不符合解锁条件的
14.94万股限制性股票，回购价格3.509元/股(授予价格10.528元/股除以3，保留小数点后3位)；同意回购李静所持
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有已不符合解锁条件的1.8万股限制性股票，回购价格4.099元/股(授予价格12.296元/股除以3，保留小数点后3位)。本次回购注销减少注册资本16.74万元，变更后的注册资本为人民币219,812.295万元。经公司2024年第一次临时股东大会的授权，公司于2024年2月5日召开第六届董事会第十二次会议，同意公司向105名激励对象授予限制性股票7,239.10万股，每股面值1元，增加注册资本人民币7,239.10万元，变更后注册资本为人民币227,051.395万元。公司及其所属子公司以下合称为“本集团”。
2、组织形式、注册地和总部地址
统一社会信用代码：91230100718460989M。法定代表人：胡晋。组织形式：股份有限公司(中外合资、上市)。注册地、总部地址：黑龙江省哈尔滨市呼兰区利民经济技术开发区北京路29号。
3、业务性质和实际从事的主要经营活动。
本集团所属行业为医药制造、医药销售。
（1）经营范围
生产销售片剂、胶囊剂、颗粒剂、粉针剂（均为头孢菌素类）、粉针剂（激素类）、干混悬剂、小容量注射剂（含抗肿瘤药）、冻干粉针剂（含抗肿瘤药、头孢菌素类）、栓剂、原料药（秦龙苦素、炎琥宁、依托咪酯、氟比洛芬酯）、进口药品分包装（注射剂（玻璃酸钠注射液）；技术咨询、工艺技术转让、技术开发。
（2）主要产品(或提供的劳务等)
本集团主要产品是鹿瓜多肽注射液、安脑丸、安脑片、氯化钾缓释片、注射用磷酸肌酸钠、银杏达莫注射液、注射用多种维生素（12）、注射用氟尿嘧啶、注射用盐酸平阳霉素等；主要推广产品是普伐他汀钠片、奥美沙坦酯氨氯地平片、甲苯磺酸艾多沙班片等。
4、公司处于无控股股东、无实际控制人的状态。
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本集团财务报表经公司第六届董事会第十五次会议于2024年8月24日批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。本集团一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
2、持续经营
本集团自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入、存货跌价准备、固定资产及无形资产的可使用年限及残值率、长期资产减值、递延所得税资产等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见附注五-27“收入”、附注五-13“存货”、附注五-17“固定资产”、附注五-20“无形资产”、附注五-21“长期资产减值”、附注五-30“递延所得税资产/递延所得税负债”各项描述。
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1、遵循企业会计准则的声明
本集团财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2023年修订]》以及相关规定的要求编制，真实、完整地反映了公司及公司本期的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。境外子公司誉衡（香港）有限公司从事境外经营，选择美元为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
?适用 □不适用
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5.00%以上且金额大于1,000.00万元 |
| 本期坏账准备转回或收回金额重要的应收款项 | 单项收回或转回金额占各类应收款项总额的5.00%以上且金额大于1,000.00万元 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程预计投入金额超过资产总额5.00%且金额大于1,000.00万元 |
| 重要的非全资子公司 | 子公司净资产占集团净资产5.00%以上 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 投资合营企业或联营企业账面价值超过资产总额5.00%且金额大于1,000.00万元 |
| 重要的资本化研发项目 | 单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额大于1,000.00万元 |
| 重要的与投资活动有关的现金 | 单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的5.00%以上且金额大于1,000.00万元 |
| 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响 | 预计未来收到或处置现金占非经营性现金流入或流出10.00%以上且金额超过1,000.00万元的事项 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合
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并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见附注四、
6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1) 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
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本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注五、15、“长期股权投资”或本附注五、11、“金融工具”。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见附注五、15、“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照附注五、15、“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。货币性项目，是指集团持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
④ 本集团对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
⑤ 本集团在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
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(1) 金融资产
① 分类和初始计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
1) 以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。其中：
〈1〉 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。〈2〉 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
4) 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
② 金融资产减值
1) 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损
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失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本集团不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，本集团以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4) 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5) 各类金融资产信用损失的确定方法
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。〈1〉 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产项目 确定组合依据组合1（账龄组合） 除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本集团根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备组合2（合并内关联方组合和医药销售代理保证金） 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合预期信用损失组合3（应收票据） 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合预期信用损失
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〈2〉 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本集团按单项计提预期信用损失。
③ 终止确认金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
④ 核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本集团作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1) 能够消除或显著减少会计错配。
2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一
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年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
① 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
② 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
③ 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(4) 后续计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。初始确认后，本集团对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
① 扣除已偿还的本金。
② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本集团按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
12、合同资产
(1) 合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，该收款权利应作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产，如果合同付款逾期未超过30日的，判断合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间不存在差异，不确认合同资产减值准备；如果合同付款逾期超过（含）30日的，按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准备，具体确定方法和会计处理方法参见附注五、11、“金融工具”、②金融资产减值。
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13、存货
(1) 存货的分类
存货包括原材料、在产品、半成品、库存商品、周转材料、合同履约成本等。（其中“合同履约成本”详见附注五、28、“合同成本”。）
(2) 发出存货的计价方法
发出存货时按加权平均法计价。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。各类存货可变现净值的确定依据如下：
① 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
14、持有待售资产
(1) 持有待售的非流动资产或处置组确认标准
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
② 出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
(2) 会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
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持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
② 可收回金额。
(3) 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
① 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
② 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③ 该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、11、“金融工具”。共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1) 投资成本确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方[股东权益/所有者权益]在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2) 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，本集团财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”(2)中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
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进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注五、21、“长期资产减值”。
16、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产或公允价值模式进行后续计量。公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对投资性房地产按直线法按下列使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销：
| 名称 | 使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧率或摊销率 |
| 房屋及建筑物 | 40年 | 5.00% | 2.38% |
采用成本模式的投资性房地产减值准备的确认标准、计提方法详见附注五、21、“长期资产减值”。
17、固定资产
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
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① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2） 折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限 | 残值率 | 年折旧率 |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 40年 | 5.00% | 2.38% |
| 固定资产装修 | 年限平均法 | 3年-10年 | 10.00%-33.33% | |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10年 | 5.00% | 9.50% |
| 运输工具 | 年限平均法 | 5年 | 5.00% | 19.00% |
| 办公设备及其他 | 5年 | 5.00% | 19.00% |
固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中车间更新改造类在建工程在工程竣工且验收完成时结转为固定资产，设备安装类在建工程在验收完成且达到预定可使用状态时结转为为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
19、借款费用
(1) 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定：
① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利
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率确定。借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。20、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
(1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2) 本集团确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及本集团预计支付有关支出的能力；
⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为本集团带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：
| 名称 | 使用年限 | 使用年限判断依据 | 预计净残值率 |
| 土地使用权 | 600个月 | 按照土地证使用期 | 0.00% |
| 非专利技术 | 120个月 | 按照预计收益期 | 0.00% |
| 专利权 | 0个月-240个月 | 按照专利证书有效期 | 0.00% |
| 商标注册费 | 120个月 | 按照预计收益期 | 0.00% |
| 软件 | 60个月 | 按照协议期限 | 0.00% |
使用寿命有限的无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21、“长期资产减值”。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2) 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。研发支出的归集范围包括药品研发项目，包括新药研制项目、仿制药研制项目、工艺改进项目、增加适应症项目等。
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② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司内部研究开发的具体处理原则为：内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段所发生的支出按照下述分别处理：
〈1〉 对于需要临床试验或临床备案的研发项目，取得国家药品监督管理总局《临床试验批件》之后或获得国家药品监督管理总局人体生物等效性临床备案公示之后至获得生产批文并转产之前为开发阶段，开发阶段的支出进行资本化。其他不需要临床试验或临床备案的仿制药药品研发项目，取得生产批件之前所发生的研发支出予以费用化处理。〈2〉 公司已上市销售的仿制药进行一致性评价属于药品核心工艺的扩展研究的，所发生的支出符合开发阶段资本化的条件，予以资本化；其他情况予以费用化。〈3〉 公司每季度对处于开发阶段的项目进行技术论证，论证是否如期取得了阶段性成果；如果经技术论证，认为项目取得成功的可能性很大、且评估项目成果对企业未来现金流的现值或可变现净值高于账面价值，项目研发支出方可资本化。否则，项目研发支出进行费用化处理。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）两者之间较高者，同时也不低于零。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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22、长期待摊费用
长期待摊费用是本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
23、合同负债
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
(1) 职工薪酬的范围
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2) 短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。短期薪酬在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本集团为获得员工提供的服务而在职工退休或与本集团解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1) 修改设定受益计划时。
2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
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（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在本期末，本集团将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
① 服务成本。
② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
(1) 该义务是企业承担的现时义务；
(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
26、股份支付
(1) 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可
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行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(2) 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
(3) 涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
27、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策收入确认和计量所采用的会计政策
(1) 收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
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3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
〈1〉 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；〈2〉 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；〈3〉 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；〈4〉 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；〈5〉 客户已接受该商品；〈6〉 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 医药制造业务
本集团医药制造业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品转移货物所有权凭证或交付实物时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期通常为30天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
(3) 医药推广业务
本集团从事的医药推广业务，商品从上游供货方处直接运输至下游客户指定地点，未通过本集团库房存储，本集团不承担存货风险，本集团判断在商品交付给下游客户之前，本集团没有取得商品的控制权，因此在该等交易中本集团属于代理人，按照净额法确认收入。本集团完成医药推广服务，取得客户的服务完成确认单时本集团确认收入。
(4) 医药研发及临床服务
本集团根据协议按阶段完成药品研发成果，并根据完成协议内容和合同确认。同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况不适用
28、合同成本
(1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③ 该成本预期能够收回。
(2) 与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3) 与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
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① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
29、政府补助
(1) 政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与本集团日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本集团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
(3) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本集团对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与本集团日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本集团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
(4) 政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且收到财政扶持资金时予以确认；政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
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31、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1) 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
③ 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
④ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
⑤ 租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
本集团作为出租人均为经营租赁。本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
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32、其他重要的会计政策和会计估计
(1) 分部报告
报告分部的确定依据与会计政策本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。本集团的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
① 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
② 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
③ 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本集团以行业分部为基础确定报告分部。
33、其他
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1) 金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(2) 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(3) 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(4) 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
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(5) 商誉减值准备
在对商誉进行减值测试时，需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值，并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计，同时确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。
(6) 折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(7) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(8) 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1、主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 3%、5%、6%、9%、13% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 5%、7% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、16.5%、20%、25% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 哈尔滨誉衡制药有限公司 | 15% |
| 西藏普德医药有限公司 | 15% |
| 哈尔滨蒲公英药业有限公司 | 15% |
| 山西普德药业有限公司 | 15% |
| 哈尔滨莱博通药业有限公司 | 15% |
| 誉衡（香港）有限公司 | 16.5% |
| 广州誉东健康制药有限公司 | 15% |
| 上海华拓医药科技发展有限公司、哈尔滨誉衡安博医药有限公司、天津誉衡博瑞医药科技有限公司、苏州博卫达科技有限公司 | 20% |
| 除上述以外的其他纳税主体 | 25% |
2、税收优惠
(1) 公司二级子公司哈尔滨誉衡制药有限公司2023年至2025年被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家税务总局黑龙江省税务局认定为高新技术企业，享受高新技术企业所得税优惠政策，证书编号为GR202323001148，有效期三年。本期按15%的税率征收企业所得税。
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(2) 公司三级子公司西藏普德医药有限公司根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》藏政发[2021]9号文件，根据国家西部大开发战略税收优惠政策，本期按15%的税率征收企业所得税。
(3) 公司子公司哈尔滨蒲公英药业有限公司2023年至2025年被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家税务总局黑龙江省税务局认定为高新技术企业，享受高新技术企业所得税优惠政策，证书编号为GR202323001056，有效期三年。本期按15%的税率征收企业所得税。
(4) 公司二级子公司山西普德药业有限公司2021年至2023年被山西省科学技术厅、山西省财政厅、国家税务总局山西省税务局认定为高新技术企业，享受高新技术企业所得税优惠政策，证书编号GR202114000620，有效期三年。本期按15%的税率征收企业所得税。
(5) 公司三级子公司哈尔滨莱博通药业有限公司2021年至2023年被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家税务总局黑龙江省税务局认定为高新技术企业，享受高新技术企业所得税优惠政策，证书编号GR202123000570，有效期三年。本期按15%的税率征收企业所得税。
(6) 公司子公司誉衡（香港）有限公司适用香港所得税，税率为16.5%。
(7) 公司二级子公司广州誉东健康制药有限公司2022至2024年被广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局认定为高新技术企业，享受高新技术企业所得税优惠政策，证书编号GR202244001041，有效期三年。本期按15%的税率征收企业所得税。
(8) 根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税〔2023〕12号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
(9) 根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财税〔2022〕10号)规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日）。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 8,482.59 | 7,650.09 |
| 银行存款 | 433,911,889.79 | 711,267,120.51 |
| 其他货币资金 | 500.00 | 500.00 |
| 合计 | 433,920,872.38 | 711,275,270.60 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 65,599,981.34 | 64,382,251.68 |
其他说明：银行存款包含计提未到期应收利息263,638.22元。
2、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑票据 | 467,224.14 | 729,323.06 |
| 合计 | 467,224.14 | 729,323.06 |
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（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 469,572.00 | 100.00% | 2,347.86 | 0.50% | 467,224.14 | 732,988.00 | 100.00% | 3,664.94 | 0.50% | 729,323.06 |
| 其中： | ||||||||||
| 银行承兑汇票 | 469,572.00 | 100.00% | 2,347.86 | 0.50% | 467,224.14 | 732,988.00 | 100.00% | 3,664.94 | 0.50% | 729,323.06 |
| 合计 | 469,572.00 | 100.00% | 2,347.86 | 0.50% | 467,224.14 | 732,988.00 | 100.00% | 3,664.94 | 0.50% | 729,323.06 |
按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 银行承兑汇票 | 469,572.00 | 2,347.86 | 0.50% |
| 合计 | 469,572.00 | 2,347.86 | |
确定该组合依据的说明：详见附注五、11金融工具所述。如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 银行承兑票据 | 3,664.94 | -1,317.08 | 2,347.86 | |||
| 合计 | 3,664.94 | -1,317.08 | 2,347.86 | |||
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 ?不适用
3、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
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| 1年以内（含1年） | 198,523,170.98 | 206,137,233.73 |
| 1至2年 | 438,117.76 | 140,678.44 |
| 合计 | 198,961,288.74 | 206,277,912.17 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 198,961,288.74 | 100.00% | 1,014,521.74 | 0.51% | 197,946,767.00 | 206,277,912.17 | 100.00% | 1,037,720.09 | 0.50% | 205,240,192.08 |
| 其中： | ||||||||||
| 组合1（账龄组合） | 198,961,288.74 | 100.00% | 1,014,521.74 | 0.51% | 197,946,767.00 | 206,277,912.17 | 100.00% | 1,037,720.09 | 0.50% | 205,240,192.08 |
| 合计 | 198,961,288.74 | 100.00% | 1,014,521.74 | 0.51% | 197,946,767.00 | 206,277,912.17 | 100.00% | 1,037,720.09 | 0.50% | 205,240,192.08 |
按组合计提坏账准备类别名称：组合1（账龄组合）
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 组合1（账龄组合） | 198,961,288.74 | 1,014,521.74 | 0.51% |
| 合计 | 198,961,288.74 | 1,014,521.74 | |
确定该组合依据的说明：
详见附注五、11金融工具所述。如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合1计提坏账准备 | 1,037,720.09 | -23,198.35 | 1,014,521.74 | |||
| 合计 | 1,037,720.09 | -23,198.35 | 1,014,521.74 | |||
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（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 公司1 | 33,389,355.91 | 33,389,355.91 | 16.78% | 166,946.78 | |
| 公司2 | 9,773,648.00 | 9,773,648.00 | 4.91% | 48,868.24 | |
| 公司3 | 8,091,825.60 | 8,091,825.60 | 4.07% | 40,459.13 | |
| 公司4 | 7,945,000.00 | 7,945,000.00 | 3.99% | 39,725.00 | |
| 公司5 | 7,230,127.00 | 7,230,127.00 | 3.63% | 36,150.64 | |
| 合计 | 66,429,956.51 | 66,429,956.51 | 33.38% | 332,149.79 |
4、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | 3,826,804.60 | 1,699,807.40 |
| 合计 | 3,826,804.60 | 1,699,807.40 |
（2） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 1,945,731.40 | |
| 合计 | 1,945,731.40 |
（3） 其他说明
本集团视其日常资金管理的需要将一部分信用等级较高的银行承兑汇票进行贴现或背书转让，并基于本集团已将几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手，终止确认已贴现或已背书的应收票据，本集团管理信用等级较高的银行承兑汇票的业务模式既包括收取合同现金流量为目标又包括出售为目标。故将信用等级较高的银行承兑汇票业务分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
①截至2024年6月30日，本集团无按单项计提坏账准备的应收票据。
②截至2024年6月30日，本集团无按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据。
③按银行承兑汇票组合计提坏账准备：于2024年6月30日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。期末应收票据均为银行承兑汇票，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。
5、其他应收款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 23,946,081.63 | 26,651,941.36 |
第49页
| 合计 | 23,946,081.63 | 26,651,941.36 |
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 单位往来款 | 199,019,358.75 | 196,961,501.52 |
| 拆迁补偿款 | 14,912,595.00 | 21,912,595.00 |
| 押金保证金 | 7,637,273.96 | 6,956,900.00 |
| 个人往来 | 1,108,678.80 | 211,110.00 |
| 其他 | 1,251,080.94 | 1,551,583.83 |
| 合计 | 223,928,987.45 | 227,593,690.35 |
2） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 5,648,292.24 | 1,345,143.27 |
| 1至2年 | 148,200.00 | 76,000.00 |
| 2至3年 | 17,741,900.00 | 25,668,223.20 |
| 3年以上 | 200,390,595.21 | 200,504,323.88 |
| 3至4年 | 1,016,800.00 | 1,182,295.00 |
| 4至5年 | 171,295.00 | 731,600.00 |
| 5年以上 | 199,202,500.21 | 198,590,428.88 |
| 合计 | 223,928,987.45 | 227,593,690.35 |
3） 按坏账计提方法分类披露?适用 □不适用
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 207,367,184.60 | 92.60% | 193,200,219.35 | 93.17% | 14,166,965.25 | 214,367,184.60 | 94.19% | 193,550,219.35 | 90.29% | 20,816,965.25 |
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备 | 16,561,802.85 | 7.40% | 6,782,686.47 | 40.95% | 9,779,116.38 | 13,226,505.75 | 5.81% | 7,391,529.64 | 55.88% | 5,834,976.11 |
| 其中： | ||||||||||
| 组合1（账龄组合） | 12,681,802.85 | 5.66% | 6,782,686.47 | 53.48% | 5,899,116.38 | 9,346,505.75 | 4.11% | 7,391,529.64 | 79.08% | 1,954,976.11 |
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| 组合2（合并内关联方组合和医药销售代理保证金） | 3,880,000.00 | 1.73% | 3,880,000.00 | 3,880,000.00 | 1.70% | 3,880,000.00 | ||||
| 合计 | 223,928,987.45 | 100.00% | 199,982,905.82 | 89.31% | 23,946,081.63 | 227,593,690.35 | 100.00% | 200,941,748.99 | 88.29% | 26,651,941.36 |
按单项计提坏账准备类别名称：单项计提
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 樟树市亚新投资管理中心（有限合伙）1 | 172,526,539.66 | 172,526,539.66 | 172,526,539.66 | 172,526,539.66 | 100.00% | 注1 |
| 杭州锐达投资合伙企业（有限合伙）2 | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | 100.00% | 注2 |
| 大同经济技术开发区管委会 | 16,212,595.00 | 810,629.75 | 9,212,595.00 | 460,629.75 | 5.00% | |
| 合计 | 203,739,134.66 | 188,337,169.41 | 196,739,134.66 | 187,987,169.41 | ||
注：1、2018年5月29日，公司决议终止收购弓静、樟树市亚新投资管理中心（有限合伙）（以下简称“亚新合伙”）持有的上海瑾呈信息科技（集团）有限公司70%的股权；同日，公司与弓静、亚新合伙签订《收购框架协议之终止协议》，弓静、亚新合伙由于资金安排等原因，未能按照《终止协议》约定的期限将全额收购保证金退还。截止2018年6月6日，弓静、亚新合伙共退还收购保证金2,000万元，尚有18,000万元尚未退还，后续弓静、亚新合伙向公司出具了新版的《关于退还收购保证金的承诺》，并向公司退还了收购保证金500万元。鉴于弓静、亚新合伙未按约定时间退还收购保证金及资金占用费的违约行为，2019年10月31日，公司作为原告向北京市第三中级人民法院提起诉讼，2019年12月26日，法院开庭审理本案，2020年3月30日，法院判决樟树市亚新投资管理中心（有限合伙）、弓静应在七日内退还收购保证金，北京鑫诚瑞捷科技有限公司承担连带清偿责任；2020年4月3日一审判决生效后，于2020年7月9日立案执行，2020年9月法官查封被执行人之一弓静的一套房产，并挂网拍卖，2020年12月收到执行回款247.35万元。公司结合律师意见判断，预计无法收回款项，以前年度累计已全额计提坏账准备。截至财务报表报出日，尚有17,252.65万元未收回。
2、2017年，公司作为出让方与受让方杭州锐达投资合伙企业（有限合伙）及标的公司聚有财金服三方共同签署了《誉衡药业与锐达投资股权转让协议》。协议约定公司将所持有的浙江聚有财金融服务外包有限公司5%的股权以人民币1,500万元转让给宁波锐山投资合伙企业(有限合伙)（以下简称“宁波锐山”）（原名杭州锐达投资合伙企业（有限合伙）），宁波锐山应在2019年7月31日后向公司支付股权转让款，宁波锐山未按期支付，公司聘请律师对该股权款信用风险进行分析评估，公司结合律师意见全额计提坏账准备。公司于2020年4月23日向北京市顺义区人民法院提起诉讼，根据北京市顺义区人民法院民事判决书（2020）京0113民初7930号，公司的诉讼请求基本得到法院支持，截至财务报表报出日，公司尚未收到该款项。按组合计提坏账准备类别名称：组合1、组合2
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 组合1（账龄组合） | 9,346,505.75 | 7,391,529.64 | 79.08% |
| 组合2（合并内关联方组合和医药销售代理保证金） | 3,880,000.00 | ||
| 合计 | 13,226,505.75 | 7,391,529.64 | |
确定该组合依据的说明：详见附注五、11 金融工具所述。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第51页
单位：元
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2024年1月1日余额 | 8,487,159.39 | 725,000.00 | 191,729,589.60 | 200,941,748.99 |
| 2024年1月1日余额在本期 | ||||
| 本期计提 | -489,314.50 | -489,314.50 | ||
| 本期转回 | 350,000.00 | 350,000.00 | ||
| 其他变动 | -119,528.67 | -119,528.67 | ||
| 2024年6月30日余额 | 7,997,844.89 | 725,000.00 | 191,260,060.93 | 199,982,905.82 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例：无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 200,941,748.99 | -489,314.50 | 350,000.00 | -119,528.67 | 199,982,905.82 | |
| 合计 | 200,941,748.99 | -489,314.50 | 350,000.00 | -119,528.67 | 199,982,905.82 | |
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 公司1 | 单位往来 | 172,526,539.66 | 5年以上 | 77.05% | 172,526,539.66 |
| 公司2 | 拆迁补偿款 | 9,212,595.00 | 2至3年9,041,300.00 4至5年171,295.00 | 4.11% | 460,629.75 |
| 公司3 | 单位往来 | 15,000,000.00 | 5年以上 | 6.70% | 15,000,000.00 |
| 公司4 | 拆迁补偿款 | 5,700,000.00 | 2至3年 | 2.55% | 285,000.00 |
| 公司5 | 保证金 | 3,000,000.00 | 2至3年 | 1.34% | |
| 合计 | 205,439,134.66 | 91.74% | 188,272,169.41 |
第52页
6、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 18,416,835.58 | 97.07% | 9,414,588.94 | 91.89% |
| 1至2年 | 204,412.96 | 1.08% | 393,677.45 | 3.84% |
| 2至3年 | 40,757.14 | 0.21% | 49,746.50 | 0.48% |
| 3年以上 | 311,515.39 | 1.64% | 387,932.40 | 3.79% |
| 合计 | 18,973,521.07 | 10,245,945.29 | ||
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本报告期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额10,684,791.74元，占预付款项期末余额合计数的比例
56.31%。
其他说明：无
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1） 存货分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 70,213,280.43 | 3,981,012.23 | 66,232,268.20 | 77,763,673.70 | 3,715,970.63 | 74,047,703.07 |
| 在产品 | 69,977,768.33 | 19,809,577.07 | 50,168,191.26 | 70,454,581.39 | 19,809,577.07 | 50,645,004.32 |
| 库存商品 | 116,665,773.42 | 54,131,494.26 | 62,534,279.16 | 117,101,878.25 | 53,811,299.57 | 63,290,578.68 |
| 发出商品 | 5,781,494.46 | 5,781,494.46 | 2,052,277.47 | 2,052,277.47 | ||
| 低值易耗品及包装物 | 631,652.38 | 631,652.38 | 582,096.28 | 582,096.28 | ||
| 在途物资 | 0.00 | 0.00 | 48,945.71 | 48,945.71 | ||
| 合计 | 263,269,969.02 | 77,922,083.56 | 185,347,885.46 | 268,003,452.80 | 77,336,847.27 | 190,666,605.53 |
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
第53页
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 3,715,970.63 | 2,170,912.31 | 1,905,870.71 | 3,981,012.23 | ||
| 在产品 | 19,809,577.07 | 19,809,577.07 | ||||
| 库存商品 | 53,811,299.57 | 620,828.98 | 300,634.29 | 54,131,494.26 | ||
| 合计 | 77,336,847.27 | 2,791,741.29 | 2,206,505.00 | 77,922,083.56 | ||
8、其他流动资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣增值税 | 7,257,095.15 | 6,814,257.72 |
| 预缴税费 | 2,136,013.41 | 605,253.32 |
| 其他 | 313,374.08 | 521,064.59 |
| 合计 | 9,706,482.64 | 7,940,575.63 |
其他说明：无
9、其他权益工具投资
单位：元
| 项目名称 | 期初余额 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 本期末累计计入其他综合收益的利得 | 本期末累计计入其他综合收益的损失 | 本期确认的股利收入 | 期末余额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 陕西佰美基因股份有限公司 | 1,081,465.70 | 1,081,465.70 | 出于战略目的而计划长期持有的投资，不以交易为目的 | |||||
| 哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 | 4,000,000.00 | 4,000,000.00 | 出于战略目的而计划长期持有的投资，不以交易为目的 | |||||
| 鼎泓国际投资（香港）有限公司 | 出于战略目的而计划长期持有的投资，不以交易为目的 | |||||||
| 南京佰麦生物技术 | 73,888,900.00 | 73,888,900.00 | 出于战略目的而计 |
第54页
| 有限公司（注） | 划长期持有的投资，不以交易为目的 | |||||||
| 宁波梅山保税港区茂林蘅泰企业管理合伙企业（有限合伙） | 1,004,226.44 | |||||||
| 合计 | 79,974,592.14 | 78,970,365.70 |
本期存在终止确认
单位：元
| 项目名称 | 转入留存收益的累计利得 | 转入留存收益的累计损失 | 终止确认的原因 |
| 宁波梅山保税港区茂林蘅泰企业管理合伙企业（有限合伙） | 追加投资成为子公司 |
其他说明：无
10、长期股权投资
单位：元
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 一、合营企业 | ||||||||||||
| 二、联营企业 | ||||||||||||
| 射阳振阳医院 | 22,288,814.02 | -53,967.59 | 22,234,846.43 | |||||||||
| 心馨健康管理（苏州工业园区）有限公司 | 38,609,179.76 | 392,902.83 | 39,002,082.59 | |||||||||
| 北京普德康利医药科技发展有限 | 7,646,338.82 | 186,625.39 | 7,832,964.21 | |||||||||
第55页
| 公司 | ||||||||||||
| 小计 | 68,544,332.60 | 0.00 | 0.00 | 525,560.63 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 69,069,893.23 | |||
| 合计 | 68,544,332.60 | 0.00 | 0.00 | 525,560.63 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 69,069,893.23 |
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无其他说明：无
11、其他非流动金融资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| EARLS MILL LIMITED | 33,632,095.06 | 33,423,982.67 |
| WuXi Healthcare Ventures II,L.P. | 36,337,244.12 | 44,734,481.94 |
| 苏州工业园区原点正则贰号创业投资企业（有限合伙） | 69,323,298.95 | 71,551,667.30 |
| 合计 | 139,292,638.13 | 149,710,131.91 |
其他说明：无
12、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 在建工程 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 63,807,927.28 | 63,807,927.28 | ||
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）外购 | ||||
| （2）存货\固定资产\在建工程转入 | ||||
| （3）企业合并增加 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| （2）其他转出 | ||||
| 4.期末余额 | 63,807,927.28 | 63,807,927.28 |
第56页
| 二、累计折旧和累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 18,032,339.34 | 18,032,339.34 | ||
| 2.本期增加金额 | 596,389.42 | 596,389.42 | ||
| （1）计提或摊销 | 596,389.42 | 596,389.42 | ||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| （2）其他转出 | ||||
| 4.期末余额 | 18,628,728.76 | 18,628,728.76 | ||
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | 13,301,902.62 | 13,301,902.62 | ||
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）计提 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| （2）其他转出 | ||||
| 4.期末余额 | 13,301,902.62 | 13,301,902.62 | ||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 31,877,295.90 | 31,877,295.90 | ||
| 2.期初账面价值 | 32,473,685.32 | 32,473,685.32 |
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无其他说明：无
13、固定资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 1,029,478,059.09 | 1,055,568,594.10 |
| 合计 | 1,029,478,059.09 | 1,055,568,594.10 |
（1） 固定资产情况
单位：元
| 项目 | 房屋、建筑物 | 固定资产装修 | 机器设备 | 运输工具 | 办公家具 | 合计 |
| 一、账面原值： |
第57页
| 1.期初余额 | 1,237,806,352.65 | 13,359,593.81 | 745,626,820.80 | 35,813,804.09 | 34,701,401.68 | 2,067,307,973.03 |
| 2.本期增加金额 | 179,103.34 | 4,724,583.43 | 861,169.43 | 171,146.55 | 5,936,002.75 | |
| （1）购置 | 179,103.34 | 4,148,833.77 | 861,169.43 | 171,146.55 | 5,360,253.09 | |
| （2）在建工程转入 | 569,680.65 | 569,680.65 | ||||
| （3）企业合并增加 | ||||||
| 3.本期减少金额 | 3,176,635.81 | 2,759,334.84 | 60,876.80 | 5,996,847.45 | ||
| （1）处置或报废 | 3,176,635.81 | 2,759,334.84 | 60,876.80 | 5,996,847.45 | ||
| 4.期末余额 | 1,237,985,455.99 | 13,359,593.81 | 747,174,768.42 | 33,915,638.68 | 34,811,671.43 | 2,067,247,128.33 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.期初余额 | 331,464,821.68 | 10,237,363.80 | 598,211,368.37 | 28,603,320.71 | 29,353,422.45 | 997,870,297.01 |
| 2.本期增加金额 | 14,430,209.57 | 1,298,279.15 | 13,260,957.82 | 1,477,140.47 | 685,576.64 | 31,152,163.65 |
| （1）计提 | 14,430,209.57 | 1,298,279.15 | 13,260,957.82 | 1,477,140.47 | 685,576.64 | 31,152,163.65 |
| 3.本期减少金额 | 3,006,716.68 | 1,977,367.37 | 41,728.67 | 5,025,812.72 | ||
| （1）处置或报废 | 3,006,716.68 | 1,977,367.37 | 41,728.67 | 5,025,812.72 | ||
| 4.期末余额 | 345,895,031.25 | 11,535,642.95 | 608,465,609.51 | 28,103,093.81 | 29,997,270.42 | 1,023,996,647.94 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | 5,358,331.05 | 8,240,855.90 | 175,922.38 | 93,972.59 | 13,869,081.92 | |
| 2.本期增加金额 | ||||||
| （1）计提 | ||||||
| 3.本期减少金额 | 96,660.62 | 96,660.62 | ||||
| （1）处置或报废 | 96,660.62 | 96,660.62 | ||||
| 4.期末余额 | 5,358,331.05 | 8,144,195.28 | 175,922.38 | 93,972.59 | 13,772,421.30 | |
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 886,732,093.69 | 1,823,950.86 | 130,564,963.63 | 5,636,622.49 | 4,720,428.42 | 1,029,478,059.09 |
| 2.期初账面价值 | 900,983,199.92 | 3,122,230.01 | 139,174,596.53 | 7,034,561.00 | 5,254,006.64 | 1,055,568,594.10 |
第58页
（2） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 蒲公英生活楼 | 6,335,705.14 | 办理中 |
| 誉东制药锅炉房 | 1,512,711.13 | 办理中 |
| 莱博通包装车间 | 1,520,105.31 | 办理中 |
| 合计： | 9,368,521.58 |
其他说明：无
14、在建工程
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 6,030,779.25 | 3,045,406.14 |
| 合计 | 6,030,779.25 | 3,045,406.14 |
（1） 在建工程情况
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 立体库复建工程项目 | 171,032.89 | 171,032.89 | 171,032.89 | 171,032.89 | ||
| 生产大楼三楼办公室改造 | 798,831.22 | 798,831.22 | 705,000.00 | 705,000.00 | ||
| 中试车间项目改造 | 1,996,708.15 | 1,996,708.15 | 0.00 | 0.00 | ||
| 4号库工程建设项目 | 1,218,770.87 | 1,218,770.87 | 1,002,574.63 | 1,002,574.63 | ||
| 控制室工程建设项目 | 579,175.15 | 579,175.15 | 425,480.94 | 425,480.94 | ||
| 201原料车间EHS环保VOC治理项目 | 963,903.98 | 963,903.98 | 32,159.24 | 32,159.24 | ||
| 安全设计诊断发现问题整改实施项目 | 302,356.99 | 302,356.99 | 266,680.54 | 266,680.54 | ||
| 厂区消防集中控制项目 | 442,477.90 | 442,477.90 | ||||
| 合计 | 6,030,779.25 | 6,030,779.25 | 3,045,406.14 | 3,045,406.14 | ||
15、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 商标注册费 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1.期初余 | 110,350,687. | 243,524,460. | 340,565,202. | 16,145,835.9 | 8,061,900.00 | 718,648,086. |
第59页
| 额 | 95 | 62 | 21 | 3 | 71 | |
| 2.本期增加金额 | 57,048.39 | 57,048.39 | ||||
| （1）购置 | 57,048.39 | 57,048.39 | ||||
| （2）内部研发 | ||||||
| （3）企业合并增加 | ||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置 | ||||||
| 4.期末余额 | 110,350,687.95 | 243,524,460.62 | 340,565,202.21 | 16,202,884.32 | 8,061,900.00 | 718,705,135.10 |
| 二、累计摊销 | ||||||
| 1.期初余额 | 33,250,325.10 | 164,323,834.43 | 247,445,581.31 | 14,866,969.35 | 8,061,885.00 | 467,948,595.19 |
| 2.本期增加金额 | 1,017,751.25 | 1,807,228.91 | 11,870,076.99 | 262,097.82 | 0.00 | 14,957,154.97 |
| （1）计提 | 1,017,751.25 | 1,807,228.91 | 11,870,076.99 | 262,097.82 | 0.00 | 14,957,154.97 |
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置 | ||||||
| 4.期末余额 | 34,268,076.35 | 166,131,063.34 | 259,315,658.30 | 15,129,067.17 | 8,061,885.00 | 482,905,750.16 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | 57,105,914.77 | 2,293,220.16 | 59,399,134.93 | |||
| 2.本期增加金额 | ||||||
| （1）计提 | ||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置 | ||||||
| 4.期末余额 | 57,105,914.77 | 2,293,220.16 | 59,399,134.93 | |||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 76,082,611.60 | 20,287,482.51 | 78,956,323.75 | 1,073,817.15 | 15.00 | 176,400,250.01 |
| 2.期初账面价值 | 77,100,362.85 | 22,094,711.42 | 90,826,400.74 | 1,278,866.58 | 15.00 | 191,300,356.59 |
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例7.27%
第60页
16、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 处置 | |||||
| 蒲公英 | 42,128,204.86 | 42,128,204.86 | ||||
| 普德药业 | 1,639,012,342.27 | 1,639,012,342.27 | ||||
| 上海华拓医药科技发展有限公司、启东华拓药业有限公司（以下简称“华拓”） | 947,990,985.96 | 947,990,985.96 | ||||
| 广州誉东 | 1,819,924.92 | 1,819,924.92 | ||||
| 合计 | 2,630,951,458.01 | 2,630,951,458.01 | ||||
（2） 商誉减值准备
单位：元
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 处置 | |||||
| 蒲公英 | 42,128,204.86 | 42,128,204.86 | ||||
| 普德药业 | 1,269,980,065.97 | 1,269,980,065.97 | ||||
| 华拓 | 947,990,985.96 | 947,990,985.96 | ||||
| 广州誉东 | 1,819,924.92 | 1,819,924.92 | ||||
| 合计 | 2,261,919,181.71 | 2,261,919,181.711 | ||||
注：公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。 普德药业采用公司未来5年现金流量作为收益预测指标，本次价值计算采用税前加权平均资本成本作为折现率，经测试，未减值；华拓资产组根据预计未来现金流量的现值（可收回金额）测试，以前年度已全额减值；广州誉东根据资产组的公允价值减去处置费用后的净额预测可回收金额，以前年度已全额减值；蒲公英资产组根据预计未来现金流量的现值（可收回金额）测试，以前年度已全额减值。
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 蒲公英 | 蒲公英减值测试的范围是蒲公英形成商誉的资产组涉及的资产。 | 是 | |
| 普德药业 | 普德药业于评估基准日的评估范围，是普德药业形成商誉的资产组涉及的 | 是 |
第61页
| 资产。评估范围为与商誉相关的长期资产（包括固定资产、无形资产、其他）。 | |||
| 华拓 | 华拓于评估基准日的评估范围，是华拓形成商誉的资产组涉及的资产。评估范围为与商誉相关的长期资产（包括固定资产、无形资产、其他）。为了发挥并购资源的协同效应，公司并购华拓后，对磷酸肌酸钠产业链进行了整体规划和调整，主要是对管理架构、销售模式、价格策略等进行了调整，通过以上政策调整换取了磷酸肌酸钠整体业务的高速增长。因此公司将华拓资产组认定为一个资产组组合。 | 是 | |
| 广州誉东 | 广州誉东减值测试的范围是誉东药业形成商誉的资产组涉及的资产。 | 是 |
其他说明：无
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 普德药业 | 869,237,226.62 | 1,108,240,000.00 | 0.00 | 5年 | 收入增长率：-30.31%-2.98% 利润率：9.85%-10.32% 折现率：11.50% | 收入增长率：0.00% 利润率：9.85% 折现率：11.50% | 稳定期收入增长率为0% 利润率、折现率与预测期最后一年一致 |
| 合计 | 869,237,226.62 | 1,108,240,000.00 | 0.00 |
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
第62页
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 38,968,491.98 | 5,845,273.79 | 39,113,302.23 | 5,866,995.33 |
| 内部交易未实现利润 | 29,718,288.34 | 4,484,217.11 | 36,653,937.81 | 5,524,950.51 |
| 可抵扣亏损 | 2,269,843.86 | 567,460.96 | 2,269,843.86 | 567,460.96 |
| 信用减值准备 | 5,547,333.39 | 897,445.48 | 6,490,263.63 | 1,032,126.13 |
| 预提及纳税调整项目 | 50,575,902.37 | 7,586,385.36 | 53,451,231.50 | 8,017,684.72 |
| 合计 | 127,079,859.94 | 19,380,782.70 | 137,978,579.03 | 21,009,217.65 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 70,150,977.09 | 11,559,758.40 | 71,520,881.78 | 11,779,310.49 |
| 固定资产加速折旧 | 1,820,427.94 | 273,064.19 | 2,251,756.18 | 337,763.42 |
| 合计 | 71,971,405.03 | 11,832,822.59 | 73,772,637.96 | 12,117,073.91 |
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 19,380,782.70 | 21,009,217.65 | ||
| 递延所得税负债 | 11,832,822.59 | 12,117,073.91 |
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 303,630,922.76 | 281,185,947.54 |
| 可抵扣亏损 | 1,620,363,294.39 | 1,650,266,536.70 |
| 合计 | 1,923,994,217.15 | 1,931,452,484.24 |
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2024年 | 2,510,616.44 | 2,510,616.44 | |
| 2025年 | 37,666,413.04 | 37,666,413.04 | |
| 2026年 | 271,291,482.01 | 271,291,482.01 | |
| 2027年 | 80,917,296.49 | 80,917,296.49 | |
| 2028年 | 1,109,451,160.91 | 1,143,294,559.06 | |
| 2029年 | 29,850,221.84 | 28,306,683.77 | |
| 2030年 | 24,789,029.62 | 24,789,029.62 | |
| 2031年 | 7,486,644.02 | 7,486,644.02 | |
| 2032年 | 12,559,584.86 | 12,559,584.86 | |
| 2033年 | 34,414,708.71 | 41,444,227.39 |
第63页
| 2034年 | 9,426,136.45 | ||
| 合计 | 1,620,363,294.39 | 1,650,266,536.70 |
其他说明：根据财政部税务总局财税〔2018〕76号《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。三级子公司哈尔滨莱博通药业有限公司为高新技术企业，子公司启东华拓药业有限公司为科技型中小企业。
18、其他非流动资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付固定资产（注1） | 16,339,432.67 | 16,339,432.67 | 6,042,634.11 | 6,042,634.11 | ||
| 预付无形资产（注2） | 18,064,369.60 | 18,064,369.60 | 13,068,369.60 | 13,068,369.60 | ||
| 合计 | 34,403,802.27 | 0.00 | 34,403,802.27 | 19,111,003.71 | 19,111,003.71 | |
其他说明：
注1：期末余额主要为预付工程款、预付设备款。注2：期末余额主要为预付专利技术款、预付研发款。
19、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
| 项目 | 期末 | 期初 | ||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 500.00 | 500.00 | 保证金户利息等 | 保证金 | 500.00 | 500.00 | 保证金户利息等 | 保证金 |
| 投资性房地产 | 26,637,525.68 | 19,174,557.91 | 银行贷款抵押房产 | 抵押受限 | ||||
| 固定资产 | 584,334,011.63 | 444,430,729.40 | 银行贷款抵押房产 | 抵押受限 | 741,484,503.09 | 517,348,974.23 | 银团贷款抵押 | 抵押受限 |
| 无形资产 | 62,289,361.80 | 46,391,496.60 | 银行贷款抵押土地 | 抵押受限 | 62,065,551.41 | 45,072,059.14 | 银团贷款抵押 | 抵押受限 |
| 合计 | 673,261,399.11 | 509,997,283.91 | 803,550,554.50 | 562,421,533.37 | ||||
其他说明：
注1：截至2024年6月13日，公司已偿还完毕全部银团贷款。截至本报告披露日，公司就银团贷款对应的资产、股权的抵/质押，均已履行完解除抵/质押程序。注2：①公司以下属子公司广州誉东健康制药有限公司自有房屋及建筑物、土地使用权为广州誉东健康制药有限公司向广州银行广州江南西支行申请不超过人民币90,000,000.00元的流动资金贷款额度提供最高额抵押担保，本期末抵押担保账面价值为75,859,908.02元；② 公司以下属子公司誉衡（北京）贸易进出口有限公司自有房屋及建筑物为公司向华夏银行北京万柳支行申请不超过人民币40,000,000.00元的流动资金贷款额度提供最高额抵押担保，本期末抵押担保账面价值为41,162,040.58元；③ 公司以下属子公司山西普德药业有限公司自有房屋及建筑物、土地使用权为公司向浦发银行哈尔滨分行申请不超过人民币100,000,000.00元的流动资金贷款额度提供最高额抵押担保，本期末抵押担保账面价值为360,602,058.80元 ；④ 公司以下属子公司山西普德药业有限公司自有房屋及建筑物为天津誉衡博达科技有限公司
第64页
向华夏银行北京万柳支行申请不超过人民币23,000,000.00元的流动资金贷款额度提供最高额抵押担保，本期末抵押担保账面价值为32,372,776.51元。20、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 质押借款 | 674,860,000.00 | |
| 抵押借款 | 80,000,000.00 | |
| 应付利息 | 36,055.55 | 829,728.35 |
| 合计 | 80,036,055.55 | 675,689,728.35 |
短期借款分类的说明：抵押情况详见“附注七、19所有权或使用权受到限制的资产”。
21、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款余额 | 66,551,726.11 | 69,876,119.26 |
| 合计 | 66,551,726.11 | 69,876,119.26 |
（2） 账龄超过1年或逾期的重要应付账款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 公司1 | 32,722,437.11 | 尚未达到支付条件 |
| 合计 | 32,722,437.11 |
其他说明：无
22、其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付股利 | 1,226,505.38 | 1,226,505.38 |
| 其他应付款 | 522,582,322.89 | 487,396,254.47 |
| 合计 | 523,808,828.27 | 488,622,759.85 |
（1） 应付股利
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 普通股股利 | 1,226,505.38 | 1,226,505.38 |
| 合计 | 1,226,505.38 | 1,226,505.38 |
第65页
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：无
（2） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金 | 173,990,393.23 | 152,451,166.21 |
| 应付中介费 | 1,600,000.00 | |
| 个人往来 | 183,729.15 | 2,496,119.22 |
| 市场推广费 | 324,806,803.46 | 320,019,503.91 |
| 其他 | 23,601,397.05 | 10,829,465.13 |
| 合计 | 522,582,322.89 | 487,396,254.47 |
23、合同负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 49,796,899.56 | 50,027,377.56 |
| 合计 | 49,796,899.56 | 50,027,377.56 |
24、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 84,062,794.83 | 169,072,242.68 | 177,719,954.35 | 75,415,083.16 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 47,053.15 | 8,513,435.89 | 8,560,489.04 | 0.00 |
| 三、辞退福利 | 365,490.00 | 6,380,932.45 | 6,746,422.45 | 0.00 |
| 合计 | 84,475,337.98 | 183,966,611.02 | 193,026,865.84 | 75,415,083.16 |
（2） 短期薪酬列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 83,612,532.69 | 154,351,797.76 | 162,782,350.89 | 75,181,979.56 |
| 2、职工福利费 | 24,883.42 | 4,128,347.77 | 4,145,415.19 | 7,816.00 |
| 3、社会保险费 | 35,561.59 | 5,105,581.43 | 5,141,143.02 | 0.00 |
| 其中：医疗保险费 | 4,677,673.02 | 4,677,673.02 | 0.00 | |
| 工伤保险费 | 35,561.59 | 328,555.81 | 364,117.40 | 0.00 |
| 生育保险费 | 18,907.60 | 18,907.60 | 0.00 | |
| 补充医疗保险 | 80,445.00 | 80,445.00 | ||
| 4、住房公积金 | 4,228,812.44 | 4,228,812.44 | 0.00 |
第66页
| 5、工会经费和职工教育经费 | 389,817.13 | 1,257,703.28 | 1,422,232.81 | 225,287.60 |
| 合计 | 84,062,794.83 | 169,072,242.68 | 177,719,954.35 | 75,415,083.16 |
（3） 设定提存计划列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 8,211,740.23 | 8,211,740.23 | ||
| 2、失业保险费 | 47,053.15 | 301,695.66 | 348,748.81 | |
| 合计 | 47,053.15 | 8,513,435.89 | 8,560,489.04 | 0.00 |
其他说明：无
25、应交税费
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 17,762,494.37 | 18,896,037.76 |
| 企业所得税 | 11,744,585.00 | 9,674,850.02 |
| 个人所得税 | 466,181.97 | 2,639,592.09 |
| 城市维护建设税 | 1,155,106.00 | 1,309,847.90 |
| 教育费附加 | 875,876.81 | 960,240.91 |
| 印花税 | 257,307.30 | 724,782.24 |
| 土地使用税 | 165,450.35 | 663,083.02 |
| 房产税 | 852,883.25 | 2,347,479.06 |
| 环境保护税 | 1,734.37 | 1,470.94 |
| 其他 | 2,204.62 | 36,159.86 |
| 合计 | 33,283,824.04 | 37,253,543.80 |
其他说明：无
26、一年内到期的非流动负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 2,500,000.00 | |
| 应付利息 | 2,694.43 | |
| 合计 | 2,502,694.43 |
其他说明：抵押情况详见“附注七、19所有权或使用权受到限制的资产”。
27、其他流动负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 6,334,546.94 | 6,283,406.22 |
| 合计 | 6,334,546.94 | 6,283,406.22 |
其他说明：无
第67页
28、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 32,500,000.00 | |
| 应付利息 | 34,944.44 | |
| 合计 | 32,534,944.44 |
长期借款分类的说明：抵押情况详见“附注七、19所有权或使用权受到限制的资产”。其他说明，包括利率区间：无
29、递延收益
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 17,873,938.63 | 1,050,800.00 | 1,882,379.99 | 17,042,358.64 | |
| 合计 | 17,873,938.63 | 1,050,800.00 | 1,882,379.99 | 17,042,358.64 |
其他说明：
| 项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 脂质靶向制剂氟比洛芬酯注射液的产业化应用(注1) | 400,000.00 | 400,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 应用技术研究与开发项目(注2) | 116,666.93 | 34,999.98 | 81,666.95 | 与资产相关 | ||||
| 新兴产业异地项目(注3) | 10,480,095.22 | 231,844.80 | 10,248,250.42 | 与资产相关 | ||||
| 2021年进一步促进先进制造业发展办法技术改造项目购买设备和工器具投资奖励(注4) | 1,071,780.79 | 82,255.02 | 989,525.77 | 与资产相关 | ||||
| 节能专项资金(注5) | 125,099.93 | 125,099.93 | 与资产相关 | |||||
| 脂质靶向制剂研发及试制平台(注6) | 2,150,000.00 | 2,150,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 2023年CMO医药企业服务平台政策补助资金(注7) | 1,050,800.00 | 33,981.68 | 1,016,818.32 | 与资产相关 | ||||
| 脂质靶向制剂工程技术研究中心建设(注8) | 100,000.00 | 100,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 山西省脂质靶向制剂工程研究中心（省发改委）(注9) | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 大同市2020年中央大气污染防治专项资金(注10) | 305,177.26 | 53,827.02 | 251,350.24 | 与资产相关 | ||||
| 仿制药品种通过一致性评价的补助(注11) | 1,300,000.00 | 1,300,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 2022年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造扶持资金(注12) | 825,118.50 | 20,371.56 | 804,746.94 | 与资产相关 | ||||
| 合计 | 17,873,938.63 | 1,050,800.00 | 1,882,379.99 | 17,042,358.64 |
第68页
注1：根据山西省财政厅和山西省科学技术厅《关于拨付2022年度山西省科技成果转化引导专项项目资金的通知》（晋财教[2022]38号），取得2022年脂质靶向制剂氟比洛芬酯注射液的产业化应用引导专项资金40万元。注2：根据《关于下达2013年哈尔滨市第三批科技计划项目经费的通知》(哈科联[2013]14号)，于2013年取得哈尔滨市科学技术局关于2013年第三批应用技术研究与开发资金科技计划项目经费500,000.00元，2016年验收后取得200,000.00元，经费总额为700,000.00元。注3：根据《关于下达培育和发展新兴产业三年行动计划2016年中央预算内投资计划的通知》(黑发改投资[2016]293号)，于2016年取得哈尔滨市呼兰区发展改革局关于培育和发展新兴产业三年行动计划2016年中央预算内投资计划的国家专项资金13,610,000.00元。注4：根据《广州市黄埔区、广州开发区、广州高新区进一步促进先进制造业发展办法》（穗埔府规[2020]1号）及《广州市黄埔区广州开发区广州高新区进一步促进先进制造业发展办法实施细则》（穗埔工信规字[2020]3号），取得2021年进一步促进先进制造业发展办法技术改造项目购买设备和工器具投资奖励资金125万元。注5：根据大同市财政局同财建（2013）130号文，关于下达2013年省级节能专项资金的通知，收到节能专项资金216万元，按所购节能设备各年折旧额占原值的比例计算确认收益。注6：根据《山西省财政厅关于下达2017年山西省技术改造项目资金（第五批）的通知》（山西省财政厅下发晋财建一[2017]196号文件），取得脂质靶向制剂研发及试制平台（总投资5000万）2,150,000.00的技术创新提升补贴，专款专用。注7：根据《黑龙江省人民政府办公厅关于印发黑龙江省支持生物经济高质量发展若干政策措施的通知》（黑政办规〔2022〕13号）及《黑龙江省支持生物经济高质量发展若干政策措施实施细则》（黑发改产业〔2022〕609号），取得2023年CMO医药企业服务平台政策补助资金1,050,800.00元。注8：根据《关于下达2017年山西省平台基地专项项目资金的通知》（晋财教[2017]130号），取得脂质靶向制剂工程技术研究中心建设项目经费100,000.00元。注9：根据山西省财政厅《关于下达2018年基本建设支出预算（拨款）指标的通知》（晋财建一[2018]164号）、《山西省发展和改革委员会关于下达2018年山西省工程研究中心投资计划的通知》（晋发改高新发[2018]511号），取得2018年基本建设支出预算指标100万元。注10：根据大同市财政局以《关于下达2020年中央大气污染防治专项资金（第一批）的通知》（同财建[2020]26号），取得2020年中央大气污染防治的专项资金69万元。注11：根据大同市经济技术开发区管理委员会《关于支持医药产业高质量发展的若干意见（同开管区[2020]66号）》，取得仿制药品种通过一致性评价的补助130万元。注12：根据《广东省工业和信息化厅关于组织实施2022年先进制造业发展专项资金（普惠性制造业投资奖励）的函》（粤工信技改函[2021]46号）及《广东省工业和信息化厅关于做好2022年省级企业技术改造和普惠性制造业投资奖励资金项目计划工作的通知》，取得2022年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造扶持资金91万元。30、股本
单位：元
| 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | |||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 2,198,122,950.00 | 72,391,000.00 | 72,391,000.00 | 2,270,513,950.00 | |||
其他说明：
根据《上市公司股权激励管理办法》等有关法律法规以及《哈尔滨誉衡药业股份有限公司2024年限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，以及公司2024年第一次临时股东大会的授权，经公司第六届董事会第十二次会议审议通过，公司向105名激励对象授予限制性股票7,239.10万股，每股面值1元，增加注册资本人民币7,239.10万元，变更后注册资本为人民币227,051.395万元。
第69页
31、资本公积
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 378,519,454.04 | 18,097,750.00 | 396,617,204.04 | |
| 其他资本公积 | 1,953,170.74 | 44,762,447.14 | 46,715,617.88 | |
| 合计 | 380,472,624.78 | 62,860,197.14 | 443,332,821.92 |
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
1、经公司2024年第一次临时股东大会的授权，公司于2024年2月5日召开第六届董事会第十二次会议，同意公司向105名激励对象授予限制性股票7,239.10万股，每股面值1元，增加注册资本人民币7,239.10万元，股权激励导致的资本公积-股本溢价增加1,809.775万元。
2、上半年股权激励费用1,023.25万元，增加资本公积-其他资本公积1,023.25万元。
3、公司收购茂林蘅泰持有的普德药业和天津博达5%的少数股权，上半年增加资本公积-其他资本公积3,452.99万元。
32、其他综合收益
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -7,690,401.28 | 225,425.69 | 225,425.69 | -7,464,975.59 | ||||
| 外币财务报表折算差额 | -7,690,401.28 | 225,425.69 | 225,425.69 | -7,464,975.59 | ||||
| 其他综合收益合计 | -7,690,401.28 | 225,425.69 | 225,425.69 | -7,464,975.59 | ||||
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：无
33、专项储备
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 安全生产费 | 4,375,197.77 | 247,782.39 | 4,127,415.38 | |
| 合计 | 4,375,197.77 | 247,782.39 | 4,127,415.38 |
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
34、未分配利润
单位：元
| 项目 | 本期 | 上期 |
第70页
| 调整前上期末未分配利润 | -913,507,023.79 | -1,033,841,210.16 |
| 调整后期初未分配利润 | -913,507,023.79 | -1,033,841,210.16 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 124,970,766.54 | 120,334,186.37 |
| 期末未分配利润 | -788,536,257.25 | -913,507,023.79 |
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
35、营业收入和营业成本
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,218,806,435.20 | 560,724,481.64 | 1,428,994,886.06 | 587,282,905.42 |
| 其他业务 | 2,504,210.98 | 690,090.88 | 3,668,314.42 | 897,960.57 |
| 合计 | 1,221,310,646.18 | 561,414,572.52 | 1,432,663,200.48 | 588,180,865.99 |
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
| 合同分类 | 分部1 | 分部2 | 中药 | 化学药 | 其他 | 合计 | ||||||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | ||||||||||||
| 其中： | ||||||||||||
| 心脑血管药物 | 94,889,566.13 | 24,529,367.51 | 261,541,143.07 | 154,661,016.02 | 356,430,709.20 | 179,190,383.53 | ||||||
| 骨科药物 | 137,876,458.63 | 25,275,158.35 | 137,876,458.63 | 25,275,158.35 | ||||||||
| 维生素类药物 | 531,923,340.41 | 273,909,007.81 | 531,923,340.41 | 273,909,007.81 | ||||||||
| 抗感染药物 | 21,318,781.27 | 18,796,965.66 | 21,318,781.27 | 18,796,965.66 | ||||||||
| 抗肿瘤药物 | 73,213,260.12 | 13,096,317.13 | 73,213,260.12 | 13,096,317.13 | ||||||||
| 电解质类药物 | 68,000,015.11 | 26,638,138.97 | 68,000,015.11 | 26,638,138.97 | ||||||||
| 消化系统 | 6,727,325. | 3,516,563. | 6,727,325. | 3,516,563. | ||||||||
第71页
| 药物 | 93 | 34 | 93 | 34 | ||||||||
| 肾病药物 | 7,761,491.02 | 5,946,464.23 | 7,761,491.02 | 5,946,464.23 | ||||||||
| 其他用药领域 | 35,840.70 | 33,214.54 | 15,519,212.81 | 6,834,089.65 | 15,555,053.51 | 6,867,304.19 | ||||||
| 其他业务 | 2,504,210.98 | 8,178,269.31 | 2,504,210.98 | 8,178,269.31 | ||||||||
| 按经营地区分类 | ||||||||||||
| 其中： | ||||||||||||
| 国内 | 94,925,406.83 | 24,562,582.05 | 1,122,002,301.95 | 527,557,318.88 | 2,504,210.98 | 8,178,269.31 | 1,219,431,919.76 | 560,298,170.24 | ||||
| 国外 | 0.00 | 0.00 | 1,878,726.42 | 1,116,402.28 | 0.00 | 0.00 | 1,878,726.42 | 1,116,402.28 | ||||
| 合计 | 94,925,406.83 | 24,562,582.05 | 1,123,881,028.37 | 528,673,721.16 | 2,504,210.98 | 8,178,269.31 | 1,221,310,646.18 | 561,414,572.52 |
其他说明：无与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。合同中可变对价相关信息：无重大合同变更或重大交易价格调整：无其他说明：无
36、税金及附加
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 6,010,068.57 | 7,357,028.46 |
| 教育费附加 | 2,697,687.67 | 3,245,360.17 |
| 房产税 | 4,971,753.19 | 5,071,171.68 |
| 土地使用税 | 1,075,375.84 | 1,082,021.86 |
| 车船使用税 | 19,970.00 | 20,500.00 |
| 印花税 | 498,827.74 | 885,009.72 |
| 地方教育费附加 | 1,798,498.46 | 2,163,573.52 |
| 环境保护税 | 4,042.14 | 1,986.24 |
| 合计 | 17,076,223.61 | 19,826,651.65 |
其他说明：无
第72页
37、管理费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人力资源支出 | 47,263,965.38 | 45,985,804.94 |
| 折旧及摊销费用 | 8,034,633.42 | 9,712,864.30 |
| 办公差旅交通租赁物业 | 9,270,792.10 | 11,118,659.91 |
| 停工损失 | 3,032,280.60 | 6,277,819.55 |
| 中介服务费 | 2,864,740.73 | 695,155.14 |
| 存货报废损失 | 907,404.06 | 1,198,774.96 |
| 其他 | 993,911.87 | 2,877,731.69 |
| 合计 | 72,367,728.16 | 77,866,810.49 |
其他说明：本期人力资源费用中股权激励费用1,023.25万元。
38、销售费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 市场费用 | 336,124,260.19 | 502,808,225.46 |
| 人力资源支出 | 87,384,411.62 | 85,590,915.63 |
| 办公差旅交通 | 3,569,483.31 | 4,442,341.65 |
| 中介服务费 | 449,836.19 | 1,198,070.93 |
| 会议费 | 139,802.38 | 145,123.64 |
| 其他 | 491,883.89 | 748,918.94 |
| 合计 | 428,159,677.58 | 594,933,596.25 |
其他说明：无
39、研发费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 委托研发费 | 14,303,004.72 | 16,120,035.09 |
| 人力资源支出 | 8,457,452.82 | 7,631,682.15 |
| 物料消耗 | 2,399,122.11 | 4,828,624.06 |
| 办公费用 | 1,178,299.43 | 3,091,298.42 |
| 折旧及摊销 | 1,176,649.66 | 2,338,688.97 |
| 检验检测费 | 368,269.98 | 1,699,162.25 |
| 临床费用 | 180,187.17 | 801,535.83 |
| 其他 | 41,253.26 | 280,470.28 |
| 合计 | 28,104,239.15 | 36,791,497.05 |
其他说明：无40、财务费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 7,742,103.02 | 25,879,887.95 |
| 减：利息收入 | 6,213,323.42 | 9,021,475.97 |
| 汇兑损益 | -476,276.43 | -2,656,380.50 |
| 银行手续费 | 104,428.69 | 8,187,280.09 |
第73页
| 合计 | 1,156,931.86 | 22,389,311.57 |
其他说明：无
41、其他收益
单位：元
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 44,820,969.16 | 13,468,272.24 |
42、公允价值变动收益
单位：元
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 548,043.22 | |
| 其他非流动金融资产 | -10,876,265.50 | -14,218,572.30 |
| 合计 | -10,876,265.50 | -13,670,529.08 |
其他说明：无。
43、投资收益
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 525,560.63 | -45,397,190.51 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 220,000.00 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 984,286.55 | |
| 其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 | 5,502,400.00 | |
| 合计 | 6,027,960.63 | -44,192,903.96 |
其他说明：2024年6月公司取得南京佰麦分红款5,502,400元。
44、信用减值损失
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | 1,317.08 | 3,797.03 |
| 应收账款坏账损失 | 23,198.35 | 85,038.27 |
| 其他应收款坏账损失 | 839,314.50 | 2,597,394.70 |
| 合计 | 863,829.93 | 2,686,230.00 |
其他说明:无
45、资产减值损失
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、存货跌价损失及合同履约成本减 | -585,236.29 | -122,959.21 |
第74页
| 值损失 | ||
| 合计 | -585,236.29 | -122,959.21 |
其他说明：无
46、资产处置收益
单位：元
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非流动资产处置收益 | -16,446.85 | 528,803.69 |
47、营业外收入
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 16,957.23 | ||
| 确实无法支付的款项 | 246,973.00 | ||
| 其他 | 71,493.97 | 113,583.94 | 71,493.97 |
| 合计 | 71,493.97 | 377,514.17 | 71,493.97 |
其他说明：无
48、营业外支出
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 20,000.00 | 20,000.00 | |
| 处置非流动资产支出 | 17,494.41 | 226,258.27 | 17,494.41 |
| 赔偿款、滞纳金等 | 230,849.00 | 133,817.37 | 230,849.00 |
| 其他 | 7,999.86 | ||
| 合计 | 268,343.41 | 368,075.50 | 268,343.41 |
其他说明：无
49、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 20,200,237.98 | 15,514,919.63 |
| 递延所得税费用 | 1,343,218.67 | 3,582,851.88 |
| 合计 | 21,543,456.65 | 19,097,771.51 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
| 项目 | 本期发生额 |
第75页
| 利润总额 | 153,069,234.94 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 38,267,308.74 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -15,366,864.44 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 949,568.81 |
| 非应税收入的影响 | -1,506,990.16 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 11,572.19 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -1,460,895.29 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 4,067,735.71 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -3,417,978.91 |
| 所得税费用 | 21,543,456.65 |
其他说明:无50、其他综合收益
详见附注七、32其他综合收益
51、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到保证金 | 51,265,737.46 | 13,603,100.63 |
| 收到补贴款 | 42,247,445.44 | 6,627,301.82 |
| 收到往来款 | 682,411.78 | 14,267,820.89 |
| 收到银行存款利息 | 6,221,871.83 | 13,279,240.41 |
| 收到其他项目 | 1,838,075.13 | 6,336,202.82 |
| 合计 | 102,255,541.64 | 54,113,666.57 |
收到的其他与经营活动有关的现金说明：无支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付管理费用、研发费用、销售费用 | 385,635,969.75 | 518,296,545.66 |
| 支付特许权使用费 | 288,159,729.80 | 300,804,773.86 |
| 支付保证金 | 22,319,385.14 | 14,814,135.86 |
| 支付单位往来款 | 2,465,359.52 | 2,361,115.26 |
| 支付滞纳金等 | 42,249.00 | 3,063.90 |
| 支付银行手续费 | 155,134.14 | 470,074.80 |
| 支付其他项目 | 397,971.79 | 259,963.02 |
| 合计 | 699,175,799.14 | 837,009,672.36 |
支付的其他与经营活动有关的现金说明：无
第76页
52、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 131,525,778.29 | 32,283,048.32 |
| 加：资产减值准备 | -278,593.64 | -2,562,100.79 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 31,748,553.07 | 38,273,970.87 |
| 无形资产摊销 | 14,957,154.97 | 15,132,387.12 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,830,188.60 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 16,446.85 | -528,803.69 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 17,494.41 | 0.00 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 10,876,265.50 | 13,670,529.08 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 7,370,255.28 | 33,651,546.03 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -6,027,960.63 | 44,192,903.96 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 1,628,434.95 | 2,611,127.63 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -284,251.32 | -404,579.95 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 4,733,483.78 | 12,973,105.58 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -2,359,096.26 | 35,563,697.35 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -2,264,518.24 | -25,216,271.18 |
| 其他 | 10,232,500.00 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 201,891,947.01 | 202,470,748.93 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 433,656,734.16 | 975,628,258.07 |
| 减：现金的期初余额 | 711,004,118.52 | 1,230,621,314.19 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 |
第77页
| 现金及现金等价物净增加额 | -277,347,384.36 | -254,993,056.12 |
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
| 金额 | |
| 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 525,332.63 |
| 其中： | |
| 宁波梅山保税港区茂林蘅泰企业管理合伙企业（有限合伙） | 525,332.63 |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | 96,447.86 |
| 其中： | |
| 宁波梅山保税港区茂林蘅泰企业管理合伙企业（有限合伙） | 96,447.86 |
| 其中： | |
| 取得子公司支付的现金净额 | 428,884.77 |
其他说明：无
（3） 现金和现金等价物的构成
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 433,656,734.16 | 711,004,118.52 |
| 其中：库存现金 | 8,482.59 | 7,650.09 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 433,648,251.57 | 710,996,468.43 |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 433,656,734.16 | 711,004,118.52 |
（4） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 应计利息 | 263,638.22 | 270,652.08 | 应计利息 |
| 其他货币资金 | 500.00 | 500.00 | 保证金 |
| 合计 | 264,138.22 | 271,152.08 |
其他说明：无
53、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 8,948,319.53 | 7.1268 | 63,772,883.63 |
| 欧元 |
第78页
| 港币 | 45,886.58 | 0.91268 | 41,879.76 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | |||
| 欧元 | |||
| 港币 | |||
| 长期借款 | |||
| 其中：美元 | |||
| 欧元 | |||
| 港币 |
其他说明：无
54、租赁
（1） 本公司作为承租方
?适用 □不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 ?不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用?适用 □不适用
| 项目 | 本期发生额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 512,166.46 |
| 租赁负债的利息费用 | - |
| 与租赁相关的总现金流出 | 512,166.46 |
涉及售后租回交易的情况：无
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋 | 1,708,514.77 | |
| 合计 | 1,708,514.77 |
作为出租人的融资租赁
□适用 ?不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 ?不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表：无
第79页
八、研发支出
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 委托研发费 | 15,633,570.76 | 15,865,565.90 |
| 人力资源支出 | 9,378,708.35 | 8,269,959.36 |
| 物料消耗 | 3,346,159.74 | 5,834,151.89 |
| 办公费用 | 1,189,484.42 | 3,091,298.42 |
| 折旧及摊销 | 1,259,778.81 | 2,445,165.42 |
| 检验检测费 | 937,227.52 | 1,699,162.25 |
| 临床费用 | 180,187.17 | 801,535.83 |
| 其他 | 49,656.84 | 360,688.33 |
| 合计 | 31,974,773.61 | 38,367,527.40 |
| 其中：费用化研发支出 | 28,104,239.15 | 36,791,497.05 |
| 资本化研发支出 | 3,870,534.46 | 1,576,030.35 |
1、符合资本化条件的研发项目
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为无形资产 | 转入当期损益 | |||||
| 注射用环磷酰胺的一致性评价研究 | 5,447,562.73 | 2,467,000.37 | 7,914,563.10 | |||||
| 注射用左亚叶酸钙的一致性评价研究 | 2,783,285.05 | 1,403,534.09 | 4,186,819.14 | |||||
| 合计 | 8,230,847.78 | 3,870,534.46 | 12,101,382.24 | |||||
重要的资本化研发项目：无开发支出减值准备：无
九、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
| 合并对象 | 理由 |
| 宁波梅山保税港区茂林蘅泰企业管理合伙企业（有限合伙） | 2024年6月18日，茂林蘅泰完成工商变更，其执行事务合伙人誉衡药业（北京）有限公司的持股比例变更为83.5%。 |
第80页
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 哈尔滨誉衡经纬医药发展有限公司 | 10,000,000.00 | 哈尔滨 | 哈尔滨 | 医药推广 | 100.00% | 自行设立 | |
| 誉衡嘉孕医疗投资有限公司 | 76,000,000.00 | 北京 | 北京 | 项目投资 | 100.00% | 自行设立 | |
| 哈尔滨誉衡安博医药有限公司 | 5,000,000.00 | 哈尔滨 | 哈尔滨 | 医药销售 | 100.00% | 自行设立 | |
| 哈尔滨蒲公英药业有限公司 | 130,000,000.00 | 延寿 | 延寿 | 医药制造 | 85.00% | 企业合并 | |
| 广州誉东健康制药有限公司 | 120,000,000.00 | 广州 | 广州 | 医药制造 | 100.00% | 企业分立 | |
| 上海华拓医药科技发展有限公司 | 10,000,000.00 | 上海 | 上海 | 投资服务 | 100.00% | 企业合并 | |
| 哈尔滨莱博通药业有限公司 | 85,000,000.00 | 哈尔滨 | 哈尔滨 | 医药制造 | 100.00% | 企业合并 | |
| 启东华拓药业有限公司 | 86,000,000.00 | 启东 | 启东 | 医药制造 | 100.00% | 企业合并 | |
| 山西普德药业有限公司 | 138,800,000.00 | 大同 | 大同 | 医药制造 | 100.00% | 企业合并 | |
| 西藏普德医药有限公司 | 8,000,000.00 | 达孜县 | 达孜县 | 医药销售 | 100.00% | 企业合并 | |
| 誉衡（香港）有限公司 | 202,908,324.00 | 香港 | 香港 | 投资服务 | 100.00% | 企业合并 | |
| 宁波誉衡健康咨询有限公司 | 50,000,000.00 | 宁波 | 宁波 | 投资服务 | 100.00% | 自行设立 | |
| 宁波誉衡健康科技有限公司 | 50,000,000.00 | 宁波 | 宁波 | 咨询服务 | 100.00% | 自行设立 | |
| 哈尔滨誉衡制药有限公司 | 402,089,200.00 | 哈尔滨 | 哈尔滨 | 医药制造 | 100.00% | 自行设立 | |
| 誉衡（北京）贸易进出口有限公司 | 5,000,000.00 | 北京 | 北京 | 贸易进出口 | 100.00% | 自行设立 | |
| 广州誉东健康药业有限公司 | 3,120,000.00 | 广州 | 广州 | 批发和零售 | 100.00% | 企业合并 | |
第81页
| 天津誉衡博瑞医药科技有限公司 | 500,000.00 | 天津 | 天津 | 科技推广和应用服务 | 100.00% | 自行设立 | |
| 誉衡药业（北京）有限公司 | 1,550,000,000.00 | 北京 | 北京 | 投资服务 | 100.00% | 自行设立 | |
| 天津誉衡博达科技有限公司 | 10,000,000.00 | 天津 | 天津 | 科技推广和应用服务 | 100.00% | 自行设立 | |
| 山东博道商务管理有限公司 | 5,000,000.00 | 山东 | 山东 | 医药推广 | 100.00% | 自行设立 | |
| 安徽博鑫企业管理有限公司 | 5,000,000.00 | 蚌埠 | 蚌埠 | 医药推广 | 100.00% | 自行设立 | |
| 苏州博卫达科技有限公司 | 5,000,000.00 | 苏州 | 苏州 | 医药推广 | 100.00% | 自行设立 | |
| 广州誉东健康大药房有限公司 | 100,000.00 | 广州 | 广州 | 零售 | 100.00% | 自行设立 | |
| 宁波梅山保税港区茂林蘅泰企业管理合伙企业（有限合伙） | 7,037,500.00 | 宁波 | 宁波 | 企业管理 | 83.50% | 企业合并 |
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：无对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无确定公司是代理人还是委托人的依据：无其他说明：截至本报告披露日，天津誉衡博瑞医药科技有限公司已注销。
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
| 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 | |
| 合营企业： | ||
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 69,069,893.23 | 68,544,332.60 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| --净利润 | 525,560.63 | -535,040.04 |
| --综合收益总额 | 525,560.63 | -535,040.04 |
其他说明：无
第82页
十一、政府补助
1、涉及政府补助的负债项目
?适用 □不适用
单位：元
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 17,873,938.63 | 1,050,800.00 | 1,882,379.99 | 17,042,358.64 | 与资产相关 |
2、计入当期损益的政府补助
?适用 □不适用
单位：元
| 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 44,820,969.16 | 13,468,272.24 |
其他说明：详见附注七、41“其他收益”所述。
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
① 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的子公司誉衡香港以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。公司主要经营位于中国内地，主要业务以人民币结算。公司已确认的外币资产主要为美元银行存款、金融资产等，占公司总资产的比例较低，因此汇率变动不会对公司造成重大影响。
② 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
(2) 流动风险
流动风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动风险由本集团财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来12个
第83页
月现金流量的滚动预测，确保本集团在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本集团持有的各项金融负债按未折现剩余合同的到期期限分析如下：
| 项目 | 账面值 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 未折现现金流量总额 |
| 短期借款 | 80,036,055.55 | 80,036,055.55 | 0 | 0 | 80,036,055.55 |
| 应付账款 | 66,551,726.11 | 66,551,726.11 | 0 | 0 | 66,551,726.11 |
| 其他应付款 | 523,808,828.27 | 523,808,828.27 | 0 | 0 | 523,808,828.27 |
(3) 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司信用风险主要来自于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。公司银行存款主要存放于商业银行，公司认为商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险。对于应收账款、应收款项融资和其他应收款，公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- |
| 应收款项融资 | 3,826,804.60 | 3,826,804.60 | ||
| 其他非流动金融资产 | 36,337,244.12 | 102,955,394.01 | 139,292,638.13 | |
| 其他权益工具投资 | 78,970,365.70 | 78,970,365.70 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 36,337,244.12 | 185,752,564.31 | 222,089,808.43 | |
| 二、非持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- |
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值计量项目，本集团以活跃市场报价作为第一层次金融资产的公允价值。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次公允价值计量项目，本集团采用估值技术确定其公允价值，其中采用了上市公司比较法的估值技术，参考类似证券的股票价格、市净率、企业价值倍数等参数，并考虑流动性折扣，确定被投资公司的公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次公允价值计量项目，本集团持有的私募基金份额、非上市公司股权及应收款项融资，本集团根据不可观察输入值估值技术或被投资企业经营环境和经营情况、财务状况等情况，判断其公允价值。
第84页
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
本企业的母公司情况的说明：截至报告期末，公司无控股股东和实际控制人。本企业最终控制方：无。其他说明：无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本企业关系 |
| 贵州信邦制药股份有限公司及其子公司 | 过去十二个月内，关联自然人担任董事的公司 |
| 广州誉衡生物科技有限公司 | 过去十二个月内，关联自然人担任董事的公司 |
| 北京普德康利医药科技发展有限公司 | 联营企业 |
其他说明：无
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 陕西佰美基因股份有限公司 | 参股公司 |
| 哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 | 参股公司 |
| 鼎泓国际投资（香港）有限公司 | 参股公司 |
| WuXi Healthcare Ventures II, L.P. | 参股公司 |
| EARLS MILL LIMITED | 参股公司 |
| 苏州工业园区原点正则贰号创业投资企业（有限合伙） | 参股公司 |
| 射阳振阳医院 | 联营企业 |
| 心馨健康管理（苏州工业园区）有限公司 | 联营企业 |
其他说明：无
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 贵州信邦制药股份有限公司 | 出售商品 | 1,810,607.71 | 8,252,707.40 |
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：无
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
第85页
单位：元
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上期确认的租赁收入 |
| 广州誉衡生物科技有限公司 | 房屋 | 0.00 | 1,076,750.00 |
| 广州誉衡生物科技有限公司 | 车辆 | 31,858.44 | 0.00 |
关联租赁情况说明：无
（3） 关键管理人员报酬
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 5,491,597.74 | 6,883,687.12 |
6、关联方应收应付款项
（1） 应付项目
单位：元
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 合同负债 | 贵州信邦制药股份有限公司 | 432,716.95 | 74,890.27 |
| 其他应付款 | 广州誉衡生物科技有限公司 | 2,000.00 | 190,431.25 |
| 合同负债 | 广州誉衡生物科技有限公司 | 31,858.36 | 63,716.80 |
| 合同负债 | 北京普德康利医药科技发展有限公司 | 811,548.04 | 811,548.04 |
| 其他应付款 | 北京普德康利医药科技发展有限公司 | 139,145.20 | 139,145.20 |
| 其他应付款 | 射阳振阳医院 | 8,500,000.00 | 5,500,000.00 |
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
?适用 □不适用
单位：元
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 公司董事、高级管理人员、核心管理人员及核心技术（业务）人员 | 72,391,000.00 | 90,488,750.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 |
| 合计 | 72,391,000.00 | 90,488,750.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 |
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
□适用 ?不适用
其他说明：公司以2024年2月5日为首次授予日，向符合首次授予条件的105名激励对象授予7,239.10万股限制性股票，占公司发布股权激励公告时总股本的3.29%，授予价格为1.25元/股。
第86页
2、以权益结算的股份支付情况
?适用 □不适用
单位：元
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 公司采用授予日市场价格减去授予价格的方法确定员工持股计划的公允价值。 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 无 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 分年度对公司业绩指标、个人业绩指标进行考核，以达到考核目标的激励对象所持有的数量为确定依据。 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 456,751,297.10 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 10,232,500.00 |
其他说明：无
3、本期股份支付费用
?适用 □不适用
单位：元
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 公司董事、高级管理人员、核心管理人员及核心技术（业务）人员 | 10,232,500.00 | |
| 合计 | 10,232,500.00 |
其他说明：无
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
① 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
② 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
③ 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
| 项目 | 中药 | 化学药 | 其他 | 分部间抵销 | 合计 |
| 资产总额 | 179,535,405.25 | 2,964,305,062.56 | 5,181,511,144.78 | -5,485,178,448.85 | 2,840,173,163.74 |
| 负债总额 | 58,562,654.15 | 1,169,901,628.27 | 1,379,689,946.01 | -1,709,014,444.70 | 899,139,783.73 |
| 主营业务收入 | 94,925,406.83 | 1,123,881,028.37 | 0.00 | 1,218,806,435.20 | |
| 主营业务成本 | 24,562,582.05 | 528,673,721.16 | 7,488,178.43 | 560,724,481.64 |
第87页
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 715,576,682.43 | 952,337,442.79 |
| 合计 | 715,576,682.43 | 952,337,442.79 |
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 关联方应收款项 | 714,751,183.23 | 952,148,261.65 |
| 单位往来 | 193,226,539.66 | 193,245,601.96 |
| 押金保证金 | 708,673.96 | 63,300.00 |
| 个人往来 | 49,948.00 | |
| 其他 | 81,583.79 | 122,466.00 |
| 合计 | 908,817,928.64 | 1,145,579,629.61 |
2） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 715,561,588.98 | 579,436,635.96 |
| 1至2年 | 15,000.00 | 3,553,672.12 |
| 2至3年 | 369,353,781.87 | |
| 3年以上 | 193,241,339.66 | 193,235,539.66 |
| 3至4年 | 9,800.00 | 4,000.00 |
| 4至5年 | 0.00 | |
| 5年以上 | 193,231,539.66 | 193,231,539.66 |
| 合计 | 908,817,928.64 | 1,145,579,629.61 |
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 190,226,539.66 | 20.93% | 190,226,539.66 | 100.00% | 190,226,539.66 | 16.61% | 190,226,539.66 | 100.00% | ||
| 其中： | ||||||||||
第88页
| 按组合计提坏账准备 | 718,591,388.98 | 79.07% | 3,014,706.55 | 0.42% | 715,576,682.43 | 955,353,089.95 | 83.39% | 3,015,647.16 | 0.32% | 952,337,442.79 |
| 其中： | ||||||||||
| 组合1 | 3,840,205.75 | 0.42% | 3,014,706.55 | 78.50% | 825,499.20 | 3,204,828.30 | 0.28% | 3,015,647.16 | 94.10% | 189,181.14 |
| 组合2 | 714,751,183.23 | 78.65% | 0.00 | 714,751,183.23 | 952,148,261.65 | 83.11% | 0.00 | 0.00% | 952,148,261.65 | |
| 合计 | 908,817,928.64 | 100.00% | 193,241,246.21 | 21.26% | 715,576,682.43 | 1,145,579,629.61 | 100.00% | 193,242,186.82 | 16.87% | 952,337,442.79 |
按单项计提坏账准备类别名称：单项计提
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 樟树市亚新投资管理中心（有限合伙） | 172,526,539.66 | 172,526,539.66 | 172,526,539.66 | 172,526,539.66 | 100.00% | 详见“附注七、5其他应收款”所述 |
| 杭州锐达投资合伙企业（有限合伙） | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | 100.00% | 详见“附注七、5其他应收款”所述 |
| 合计 | 187,526,539.66 | 187,526,539.66 | 187,526,539.66 | 187,526,539.66 | ||
按组合计提坏账准备类别名称：组合1、组合2
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 组合1 | 3,840,205.75 | 3,014,706.55 | 78.50% |
| 组合2 | 714,751,183.23 | 0.00% | |
| 合计 | 718,591,388.98 | 3,014,706.55 | |
确定该组合依据的说明：无按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2024年1月1日余额 | 3,015,647.16 | 0.00 | 190,226,539.66 | 193,242,186.82 |
| 2024年1月1日余额在本期 | ||||
| 本期计提 | -940.61 | |||
| 2024年6月30日余额 | 3,014,706.55 | 190,226,539.66 | 193,241,246.21 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例：无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
第89页
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 193,242,186.82 | -940.61 | 193,241,246.21 | |||
| 合计 | 193,242,186.82 | -940.61 | 193,241,246.21 | |||
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 宁波誉衡健康咨询有限公司 | 关联方应收款项 | 284,980,641.78 | 1年以内 | 31.36% | |
| 誉衡药业（北京）有限公司 | 关联方应收款项 | 282,761,906.08 | 1年以内 | 31.11% | |
| 樟树市亚新投资管理中心（有限合伙） | 非关联方应收款项 | 172,526,539.66 | 5年以上 | 18.98% | 172,526,539.66 |
| 誉衡（北京）贸易进出口有限公司 | 关联方应收款项 | 60,315,394.17 | 1年以内 | 6.64% | |
| 哈尔滨莱博通药业有限公司 | 关联方应收款项 | 38,482,151.87 | 1年以内 | 4.23% | |
| 合计 | 839,066,633.56 | 92.32% | 172,526,539.66 |
2、长期股权投资
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 3,170,124,974.64 | 1,027,525,191.93 | 2,142,599,782.71 | 3,166,882,974.64 | 1,027,525,191.93 | 2,139,357,782.71 |
| 对联营、合营企业投资 | 30,634,769.50 | 30,634,769.50 | 30,502,111.70 | 30,502,111.70 | ||
| 合计 | 3,200,759,744.14 | 1,027,525,191.93 | 2,173,234,552.21 | 3,197,385,086.34 | 1,027,525,191.93 | 2,169,859,894.41 |
（1） 对子公司投资
单位：元
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 誉衡嘉孕 | 60,000,00 | 60,000,00 | ||||||
第90页
| 医疗投资有限公司 | 0.00 | 0.00 | ||||||
| 哈尔滨蒲公英药业有限公司 | 155,000,000.00 | 157,100.00 | 155,157,100.00 | |||||
| 上海华拓医药科技发展有限公司 | 14,572,660.84 | 1,027,525,191.93 | 14,572,660.84 | 1,027,525,191.93 | ||||
| 誉衡（香港）有限公司 | 202,908,324.00 | 202,908,324.00 | ||||||
| 宁波誉衡健康投资有限公司 | 36,000,000.00 | 36,000,000.00 | ||||||
| 誉衡药业（北京）有限公司 | 1,558,552,993.26 | 1,558,552,993.26 | ||||||
| 哈尔滨誉衡安博医药有限公司 | 16,467,204.61 | 613,700.00 | 17,080,904.61 | |||||
| 启东华拓药业有限公司 | 95,856,600.00 | 95,856,600.00 | ||||||
| 哈尔滨誉衡制药有限公司 | 690,300.00 | 690,300.00 | ||||||
| 哈尔滨誉衡经纬医药发展有限公司 | 287,100.00 | 287,100.00 | ||||||
| 哈尔滨莱博通药业有限公司 | 48,200.00 | 48,200.00 | ||||||
| 广州誉东健康制药有限公司 | 171,000.00 | 171,000.00 | ||||||
| 山西普德药业有限公司 | 1,046,800.00 | 1,046,800.00 | ||||||
| 西藏普德医药有限公司 | 46,700.00 | 46,700.00 | ||||||
| 天津誉衡博达科技有限公司 | 56,800.00 | 56,800.00 | ||||||
| 广州誉东健康药业有限公司 | 11,100.00 | 11,100.00 | ||||||
| 安徽博鑫企业管理有限公司 | 56,800.00 | 56,800.00 | ||||||
| 山东博道商务管理有限公司 | 56,400.00 | 56,400.00 | ||||||
| 合计 | 2,139,357 | 1,027,525 | 3,242,000 | 2,142,599 | 1,027,525 |
第91页
| ,782.71 | ,191.93 | .00 | ,782.71 | ,191.93 |
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
| 投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 一、合营企业 | ||||||||||||
| 二、联营企业 | ||||||||||||
| 射阳振阳医院 | 22,288,814.02 | -53,967.59 | 22,234,846.43 | |||||||||
| 北京普德康利医药科技发展有限公司 | 8,213,297.68 | 186,625.39 | 8,399,923.07 | |||||||||
| 小计 | 30,502,111.70 | 132,657.80 | 30,634,769.50 | |||||||||
| 合计 | 30,502,111.70 | 132,657.80 | 30,634,769.50 | |||||||||
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：无
3、营业收入和营业成本
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 44,685,842.16 | 30,052,882.76 | ||
| 其他业务 | 723,270.36 | 1,453,084.96 | 356,970.60 | |
| 合计 | 45,409,112.52 | 31,505,967.72 | 356,970.60 | |
其他说明：无与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。
第92页
重大合同变更或重大交易价格调整：无
4、投资收益
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 132,657.80 | -45,755,382.58 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -5,298,360.23 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 28,210.18 | |
| 其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 | 5,502,400.00 | |
| 购买理财产品取得的投资收益 | 228,586.81 | |
| 合计 | 5,635,057.80 | -50,796,945.82 |
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | -33,941.26 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 44,820,969.16 | 系本期收到的与收益相关的政府补助 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -5,373,865.50 | 主要系持有其他非流动金融资产WuXi Healthcare Ventures II, L.P.等本期产生的公允价值变动损益、其他权益工具投资南京佰麦在持有期间的分红款 |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 350,000.00 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -179,355.03 | |
| 减：所得税影响额 | 7,046,785.28 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 1,719,428.02 | |
| 合计 | 30,817,594.07 | -- |
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用 ?不适用
第93页
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率 | 每股收益 | |
| 基本每股收益（元/股） | 稀释每股收益（元/股） | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 6.89% | 0.0556 | 0.0556 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 5.19% | 0.0419 | 0.0419 |
哈尔滨誉衡药业股份有限公司法定代表人、董事长：胡晋
二〇二四年八月二十四日