3-1 本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年的财务报
告和审计报告
目录 | ||
序号 | 文件名 | 页码 |
3-1-1 | 3-1-1 大信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的大信审字〔2024〕第6-00091号《江西教育传媒集团有限公司模拟财务报表审计报告》 | 3-1-1-1 |
3-1-2 | 3-1-2 大信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的大信审字〔2024〕第6-00092号《江西高校出版社有限责任公司模拟财务报表审计报告》 | 3-1-2-1 |
江西教育传媒集团 有限公司 |
模拟财务报表审计报告 |
大信审字[2024]第6-00091号 |
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
- 1 -
大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone:+86(10)82330558 传真Fax: +86(10)82327668 网址Internet: www.daxincpa.com.cn | ||||
3-1-1-2
3-1-1-2
模拟财务报表审计报告
大信审字[2024]第6-00091号
江西教育传媒集团有限公司:
一、审计意见
我们审计了江西教育传媒集团有限公司(以下简称“贵公司”)模拟财务报表,包括2023年12月31日、2022年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表,2023年度、2022年度模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、模拟合并及母公司所有者权益变动表,以及模拟财务报表附注。我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2023年12月31日、2022年12月31日的模拟财务状况以及2023年度、2022年度的模拟经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2023年度、2022年度模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
- 2 -
大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone:+86(10)82330558 传真Fax: +86(10)82327668 网址Internet: www.daxincpa.com.cn | ||||
3-1-1-3
3-1-1-3
收入确认
1.事项描述
贵公司收入确认政策及分类披露参阅附注“三、重要会计政策和会计估计”之“(三十)收入确认原则和计量方法”和“五、合并财务报表重要项目注释”之“(二十九)营业收入和营业成本”。贵公司主要从事期刊的编辑、出版、发行。由于收入是贵公司的关键业绩指标之一,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括:
(1)了解、评估贵公司与收入确认相关的关键内部控制的设计,并对其运行有效性实施测试;
(2)结合对贵公司业务模式的了解,检查销售合同、发货单,评价收入确认方法和时点是否符合企业会计准则的要求;
(3)选取样本检查订单、出库单据、销售发票、回款记录等支持性证据;
(4)实地走访重要客户,了解交易的商业背景、客户采购商品的使用情况等:
(5)对重要客户进行函证,核对报告期内交易金额和往来余额:
(6)选取资产负债表日前后记录的收入交易样本,检查物流信息等支持性证据,确定相关收入是否计入正确的会计期间;
(7)对收入、毛利率波动等实施实质性分析程序。
四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制模拟财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
- 3 -
大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone:+86(10)82330558 传真Fax: +86(10)82327668 网址Internet: www.daxincpa.com.cn | ||||
3-1-1-4
3-1-1-4
在编制模拟财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经
- 4 -
大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone:+86(10)82330558 传真Fax: +86(10)82327668 网址Internet: www.daxincpa.com.cn | ||||
3-1-1-5
3-1-1-5
营。
(五)评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容,并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对合并模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期间模拟财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在模拟财务报表审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在模拟财务报表审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在模拟财务报表审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:舒佳敏(项目合伙人)
中 国 · 北 京 中国注册会计师:敬 锐
二○二四年五月二十七日
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 13 -
3-1-1-18
江西教育传媒集团有限公司
模拟财务报表附注(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
一、 企业的基本情况
(一)企业注册地、组织形式和总部地址
江西教育传媒集团有限公司(以下简称 “本公司”,在包含子公司时统称“本集团”)原名为江西教育期刊社,成立于2000年6月16日。2014年6月6日,本公司更名为江西教育期刊社有限责任公司,类型由全民所有制变更为其他有限责任公司,江西省教育厅出资2,798.00万元,占股100%。2015年5月18日,江西教育期刊社有限责任公司更名为江西教育传媒集团有限公司,注册资本由2,798.00万元变更为8,000.00万元。2022年12月21日,本公司出资人由江西省教育厅变更为江西省出版传媒集团有限公司。本公司统一社会信用代码为91360000491005737B;法定代表人为汤平;公司地址为江西省南昌市红谷滩区商都路600号江西教育期刊出版基地;注册资本为8,000.00万元。
(二)企业的业务性质和主要经营活动
《江西教育》、《教师博览》、《高中生之友》、《初中生之友》、《小学生之友》、《开心》、《开心幼儿》、《科普天地》、《聪明泉》的编辑、出版、发行;信息咨询服务;读者服务;电子商务;经营增值电信业务;幼儿艺术服务;广告发布及服务;软件开发、设计、制作、销售;房屋租赁;物业管理;咨询及培训服务;研学活动策划与组织;健康、养老产业;国内版图书、音像、报刊批发兼零售;纸张、纸制品(日用纸制品除外)及文化用品的销售;建筑装饰工程施工;体育场地设施工程施工;会务会展服务;健康咨询;国内贸易;货物及技术进出口贸易;教育器材销售;景观工程设计。
(三)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告由公司管理层于2024年5月27日批准报出。
(四)合并财务报表范围
截止2023年12月31日,本集团合并财务报表范围内一级子公司如下表:
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 14 -
3-1-1-19序号
序号 | 合并范围 | 持股比例(%) |
1 | 江西人人科普文化发展有限公司 | 100.00 |
2 | 江西开心文化传媒有限公司 | 100.00 |
3 | 江西省教博传媒有限责任公司 | 100.00 |
4 | 江西三友教育科技有限公司 | 100.00 |
5 | 江西嘉艺德文化传媒有限公司 | 100.00 |
6 | 江西汉光教育科技有限责任公司 | 100.00 |
7 | 江西教育印刷厂有限公司 | 100.00 |
8 | 江西省图远实业有限公司 | 100.00 |
9 | 江西育华文化有限公司 | 100.00 |
10 | 江西省育华物业管理有限公司 | 99.50 |
11 | 江西国育图书发行有限公司 | 65.00 |
二、 财务报表的编制基础
(一)编制基础:本集团2022年1月至2023年12月财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。2023年10月24日,根据中共江西省出版传媒集团有限公司委员会抄告单(赣出集团党委抄字[2023]245号)、江西省出版传媒集团有限公司总经理办公会抄告单(赣出集团总办抄字[2023]45号),以及双方签订的无偿划转协议,同意将贵州百树教育传媒有限公司、黑龙江钧天文化传媒有限公司、江西省新蕾教育文化传播有限责任公司、山西教博文化交流有限公司和江西赣鄱教育咨询有限公司5家公司无偿划转至江西省出版传媒集团有限公司新设全资公司。
依据上述事项,本集团2022年1月1日至2023年12月31日的模拟财务报表根据现时的公司架构、会计政策、经营方式、经营环境等因素,假设现有公司架构及业务在2022年1月1日即已存在,对公司各会计主体以前年度的财务会计记录进行分离,形成其独立的、与公司现实财务情况有可比性的会计报表。
(二)持续经营:本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持的,因此本集团认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 15 -
3-1-1-20
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团的2023年12月31日、2022年12月31日的财务状况,2023年度、2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
(三)营业周期
本集团营业周期为12个月。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本集团确定财务报表项目重要性,以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则,从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性,以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准;财务报表项目性质的重要性,以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本集团确定财务报表项目附注明细项目的重要性,在财务报表项目重要性基础上,以具体项目占该项目一定比例,或结合金额确定,同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性,但可能对附注而言具有重要性,仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为:
项 目 | 重要性标准 |
重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 占相应应收款项金额的10%以上,且金额超过100万元,或当期计提坏账准备影响盈亏变化 |
重要应收款项坏账准备收回或转回 | 影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以上,且金额超过100万元,或影响当期盈亏变化 |
重要的应收款项核销 | 占相应应收款项10%以上,且金额超过100万元 |
重要的债权投资 | 占债权投资的10%以上,且金额超过100万元 |
重要的在建工程项目 | 投资预算金额较大,占现有固定资产规模比例超过1%,或当期发生额或余额占在建工程本期发生总额或期末余额10%以上 |
账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款 | 占应付账款或其他应付款余额10%以上,且金额超过100万元 |
重要非全资子公司 | 少数股东持有10%以上股权,且营业收入占合并报表相应项目10%以上 |
重要的合营企业或联营企业 | 账面价值占长期股权投资10%以上,或来源于合营企业或联营企业的投资收益(损失以绝对金额计算)占合并报表净利润的10%以上 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 16 -
3-1-1-21
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,将其差额计入合并当期营业外收入。
(七)合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司,其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对上期财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如:通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 17 -
3-1-1-22
表的比较报表中,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算,本集团在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。对于非同一控制下企业合并取得子公司,经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如:通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动,在购买日所属当期转为投资损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本溢价或股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资损益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资损益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 18 -
3-1-1-23
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债,以及按份额确认持有的资产和承担的负债,根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
1、外币交易
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率(或实际情况)将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”外,均按业务发生时的即期汇率折算;利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
(1)金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,本集团将金融资产划分为以下三类:
①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 19 -
3-1-1-24
率法确认利息收入。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量,且其变动计入其他综合收益,但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,以公允价值计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益。在初始确认时,如果能消除或减少会计错配,可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出,不得撤销。
对于非交易性权益工具投资,本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量,除获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关利得和损失均计入其他综合收益,且后续不转入当期损益。
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量,形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于前述情形的财务担保合同,以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
④以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场,采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 20 -
3-1-1-25
的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本集团利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息,判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取金融资产现金流量的合同权利终止;(2)金融资产已转移,且符合终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分得以解除的,终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代,或现有负债的条款被实质性修改,终止确认现有金融负债,并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围
本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项,包括应收票据和应收账款)、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加,将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法:(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本集团按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入;(2)第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的,本集团按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额和实际利率计算利息收入;(3)第三阶段,初始确认后发生信用减值的,本集团按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法,即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 21 -
3-1-1-26
损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承诺或财务担保合同)。
4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法
本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成应收款项(无论是否含重大融资成分),始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对单项金额自初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
本集团考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。具体计提方法如下:
(1)单项计提坏账准备的判断标准
单项计提坏账准备的计提方法 | 如果其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收账款组合的未来现金流量现值存在明显差异,导致该类应收款项按照预期信用损失率计提坏账准备,将无法真实地反映其可收回金额的,则对该应收款项采用个别认定法计提坏账准备 |
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备组合类别及确定依据
应收票据按照信用风险特征组合:
组合类别 | 确定依据 |
组合1:银行承兑汇票 | 承兑人为银行类金融机构 |
组合2:商业承兑汇票 | 承兑人为银行类金融机构以外 |
应收账款按照信用风险特征组合:
组合类别 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失方法 |
账龄组合 | 以应收账款的账龄为信用风险特征划分组合 | 本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。 |
关联方组合 | 按关联方划分组合 |
5.其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等,按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备:①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;③购买或源生已发生信用减值的金融资产,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对自初始确认后是信用风险是否显著增加的判断,本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率与该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 22 -
3-1-1-27
概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。以组合为基础的评估。对于其他应收款,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,所以本集团按照初始确认日期为共同风险特征,对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)
(十三)存货
1.存货的分类
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
2.发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 23 -
3-1-1-28
可收回的部分,提取存货跌价准备。库存出版物包括青少年期刊、图书相关产品等,于每期期末对库存出版物进行全面清查,并实行分年核价,按照规定的比例提取存货跌价准备,计提标准如下:
库存图书,当年出版的不提;前一年出版的按期末图书总定价提取10%;前二年出版的按期末库存图书总定价提取20%;前三年以上的按期末库存图书总定价提取40%;对于库存图书中的退货再入库图书,如果其无法再次销售的,将根据其实际成本提取特别准备。纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画,按期末库存过期期刊实际成本提取。
(十四)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)确认为合同资产。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产以预期信用损失为基础计提减值,参照上述“附注三、(十二)信用损失的确定方法及会计处理方法”。
会计处理方法,本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,本集团将其差额确认为减值损失,借记“资产减值损失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本集团将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“合同资产减值准备”,贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备,按其差额借记“资产减值损失”。
(十五)债权投资
债权投资以预期信用损失为基础计提减值,具体见参考“附注三、(十二)预期信用损失5.其他金融资产计量损失准备的方法”。
(十六)长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 24 -
3-1-1-29
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的,为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如:通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如:通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 25 -
3-1-1-30
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本;[公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资,应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。本集团对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资,原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》核算的,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当按比例转入当期投资收益。因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 26 -
3-1-1-31
股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十七)投资性房地产
本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的房屋建筑物。
本集团投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法(或其他方法)计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下:
类别 | 折旧年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) |
土地使用权 | 50 | 5 | 1.9 |
房屋建筑物 | 20-40 | 5 | 4.75-2.38 |
当投资性房地产的用途改变为自用时,则自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,则自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值超过2,000元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 27 -
3-1-1-32
本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备等。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下:
序号 | 类别 | 折旧年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) |
1 | 房屋建筑物 | 20-40 | 5 | 4.75-2.375 |
2 | 机器设备 | 10-15 | 5 | 9.50-6.33 |
3 | 运输设备 | 5-8 | 5 | 19.00-11.875 |
4 | 办公设备 | 5 | 5 | 19.00 |
本集团于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的,租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧;否则,租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十九)在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
(二十)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 28 -
3-1-1-33
月的,应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十一)使用权资产
使用权资产,是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
1、初始计量
在租赁期开始日,本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项:
①租赁负债的初始计量金额;②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;③发生的初始直接费用,即为达成租赁所发生的增量成本;
④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。
2、后续计量
在租赁期开始日后,本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产,本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起,本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途,计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时,根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定,以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时,遵循以下原则:能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 29 -
3-1-1-34
如果使用权资产发生减值,本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值,进行后续折旧。
(二十二)无形资产
1. 无形资产计价方法
本集团无形资产包括土地使用权、软件使用权等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的销售渠道等无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;软件和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定,主要包括:通常包括研发人员职工薪酬、服务及折旧摊销费用、办公费用、差旅及招待费、其他费用等。
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 30 -
3-1-1-35
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十三)长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查,当存在减值迹象时,本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每期末均进行减值测试。出现减值的迹象如下:
(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;
(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;
(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;
(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;
(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;
(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,上述资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
(二十四)长期待摊费用
本集团的长期待摊费用是指已经支出,但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十五)合同负债
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务确认为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 31 -
3-1-1-36
“其他非流动负债”项目中列示。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本集团提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本集团发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本集团在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当按照有关设定提存计划的规定进行处理;除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十七)租赁负债
1、初始计量
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
(1)租赁付款额
租赁付款额,是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 32 -
3-1-1-37
包括:①固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;②取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;
③本集团合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
(2)折现率
在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:①本集团自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;②“借款”的期限,即租赁期;③“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;④“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;⑤经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
2、后续计量
在租赁期开始日后,本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量:①确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面金额;②支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额;③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率,或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时,本集团所采用的修订后的折现率。
3、重新计量
在租赁期开始日后,发生下列情形时,本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);②保余值预计的应付金额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动(该情形下,采用修订后的折现率折
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 33 -
3-1-1-38
现);④购买选择权的评估结果发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现);⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现)。
(二十八)预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本集团将其确认为负债:该义务是本集团承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
(二十九)股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债;如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
本集团在等待期内取消所授予权益工具的(因未满足可行权条件而被取消的除外),作为加速行权处理,即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件,在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
(三十)收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入等,收入确认原则如下:
(1)本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 34 -
3-1-1-39
收入:①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;②合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;③合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;④合同具有商业实质,即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
(2)在合同开始日,本集团识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
(3)对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。③在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
(4)对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,根据商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
(5)如果不满足上述条件之一,则本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:①本集团就该商品或服务享有现时收款权利。②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。③本集团已将该商品的实物转移给客户。④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。⑤客户已接受该商品或服务等。
(6)本集团主要业务收入确认方法如下:
本集团以出版物销售业务为主,以货物发出给购买方,并取得货款或取得相关结算的凭据时确认收入。
(三十一)政府补助
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中,与资产相关的政府补助,是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象,本集团按照上述区分原则进行判断,难以区分的,整体归类为与收益相关
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 35 -
3-1-1-40
的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。与资产相关的政府补助确认为递延收益,确认为递延收益的与资产相关的政府补助,在相关资产使用寿命内按照年限法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的,区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况,分别按照以下原则进行会计处理:
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的,本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用(或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用)。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本集团,本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:
1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。
2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。
3)属于其他情况的,直接计入当期损益。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 36 -
3-1-1-41
损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产。
(三十三)租赁
1、租赁的识别
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。合同中同时包含多项单独租赁的,本集团将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
2、本集团作为承租人
(1)租赁确认
在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注三“(二十一)使用权资产”以及“(二十七)租赁负债”。
(2)租赁变更
租赁变更,是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更,包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权,延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日,是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限;②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 37 -
3-1-1-42
后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊,重新确定变更后的租赁期;并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响,本集团区分以下情形进行会计处理:①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人应当调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人相应调整使用权资产的账面价值。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3、本集团为出租人
在1、评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上,本集团作为出租人,在租赁开始日,将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬,出租人将该项租赁分类为融资租赁,除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的,本集团通常将其分类为融资租赁:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权;③资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(不低于租赁资产使用寿命的75%);④在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值(不低于租赁资产公允价值的90%。);⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本集团也可能将其分类为融资租赁:①若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担;②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人;③承租人有能力以远低于市场
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 38 -
3-1-1-43
水平的租金继续租赁至下一期间。
(1)融资租赁会计处理
初始计量在租赁期开始日,本集团对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。租赁收款额,是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项,包括:①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额;存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;②取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;③购买选择权的行权价格,前提是合理确定承租人将行使该选择权;④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。后续计量本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率,是指确定租赁投资净额采用内含折现率(转租情况下,若转租的租赁内含利率无法确定,采用原租赁的折现率(根据与转租有关的初始直接费用进行调整)),或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁条件的,本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
(2)经营租赁的会计处理
租金的处理在租赁期内各个期间,本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 39 -
3-1-1-44
提供的激励措施提供免租期的,本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分配,免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的,将该费用自租金收入总额中扣除,按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本,在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。折旧对于经营租赁资产中的固定资产,本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,采用系统合理的方法进行摊销。可变租赁付款额本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的变更经营租赁发生变更的,本集团自变更生效日开始,将其作为一项新的租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
(三十四)其他重要的会计政策和会计估计
编制财务报表时,本集团管理层需要运用估计和假设,这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。
(1)应收款项减值
本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项,以评估是否出现减值情況,并在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据,显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,则将原确认的减值损失予以转回。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 40 -
3-1-1-45
(2)存货减值准备
本集团每期期末对库存出版物进行全面清查,并实行分年核价,按照规定的比例计提存货跌价准备,所有各类出版物跌价准备的提取金额不得超过实际成本。
(3)固定资产减值准备
本集团每期期末对固定资产全面清查,按照固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备,并计入当期损益。
(4)商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值,其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折率高于目前采用的折现率,本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计,本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。
(三十五)重要的会计政策和会计估计变更
(1)重要会计政策变更
2021 年 12 月 30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会[2021]35号)(以下简称“解释 15 号”),“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行,“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”(以下简称“试运行销售的会计处理规定”)和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
2022 年 11 月 30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31号,以下简称解释 16 号),“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行,允许企业自发布年度提前执行;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
上述会计政策执行对本公司报告期内财务报表无影响。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 41 -
3-1-1-46
四、 税项
(一)主要税种及税率
税种 | 计税依据 | 税率 |
增值税 | 销售额、信息服务费、电子版权使用费、网站维护、手机阅读信息费、出租收入、版税收入 | 13%、9%、6%、5%、3% |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%、20% |
城市维护建设税 | 应纳增值税 | 7%、5% |
教育费附加 | 应纳增值税 | 3% |
地方教育费附加 | 应纳增值税 | 2% |
房产税 | 自用房屋以房产原值的70%为计税依据;出租房屋,以房屋租赁收入为计税依据 | 1.2%、12% |
(二)税收优惠
1、企业所得税
不同纳税主体的所得税税率情况如下:
纳税主体名称 | 所得税税率(%) |
江西教育传媒集团有限公司 | 免税 |
江西育华文化有限公司 | 20.00 |
江西省图远实业有限公司 | 25.00 |
江西省育华物业管理有限公司 | 20.00 |
江西人人科普文化发展有限公司 | 20.00 |
江西开心文化传媒有限公司 | 20.00 |
江西省教博传媒有限责任公司 | 25.00 |
江西三友教育科技有限公司 | 20.00 |
江西嘉艺德文化传媒有限公司 | 20.00 |
江西汉光教育科技有限责任公司 | 20.00 |
江西教育印刷厂有限公司 | 20.00 |
江西国育图书发行有限公司 | 25.00 |
依据国办发[2018]124号文件《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》之规定,经营性文化事业单位转制为企业后,五年内免征企业所得税;2018年12月31日之前已完成转制的企业,自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。根据财政部、税务总局、中宣部《关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财税[2023]71号),自2024年1月1日起不再免缴企业所得税。
根据财政部、税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》规定:自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 42 -
3-1-1-47
超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》规定:对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。
2、增值税
根据财政部、税务总局公告2021年第10号文《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》之规定,自2021年1月1日起至2023年12月31日,本公司下属出版单位的符合规定的出版物在出版环节适用增值税100%先征后退和50%先征后退的优惠政策;本公司下属各图书发行单位免征图书批发、零售环节增值税。该税收优惠到期后,根据财政部、税务总局《关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号),自2024年1月1日至2027年12月31日,本集团仍享受上述增值税优惠政策。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
库存现金 | 6,060.48 | |
银行存款 | 856,497,791.79 | 736,838,918.59 |
其他货币资金 | 148,373.00 | |
合计 | 856,497,791.79 | 736,993,352.07 |
注: 2022年末其他货币资金余额系子公司保函保证金。
(二)应收账款
1.按账龄披露
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 56,203,376.55 | 56,185,796.08 |
1-2年(含2年) | 10,800,517.92 | 1,504,323.21 |
2-3年(含3年) | 883,054.86 | 390,135.69 |
3-4年(含4年) | 369,227.71 | 1,345,535.33 |
4-5年(含5年) | 1,312,005.51 | 769,470.25 |
5年以上 | 3,303,769.33 | 2,645,439.13 |
减:坏账准备 | 8,599,469.82 | 6,971,583.75 |
合计 | 64,272,482.06 | 55,869,115.94 |
2.按坏账计提方法分类披露
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 43 -
3-1-1-48
类别
类别 | 2023年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
按单项评估计提坏账准备的应收账款 | ||||
按组合计提坏账准备的应收账款 | 72,871,951.88 | 100.00 | 8,599,469.82 | 11.80 |
其中:账龄组合 | 72,871,951.88 | 100.00 | 8,599,469.82 | 11.80 |
关联方组合 | ||||
合计 | 72,871,951.88 | 100.00 | 8,599,469.82 | — |
类别 | 2022年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
按单项评估计提坏账准备的应收账款 | ||||
按组合计提坏账准备的应收账款 | 62,840,699.69 | 100.00 | 6,971,583.75 | 11.09 |
其中:账龄组合 | 62,840,699.69 | 100.00 | 6,971,583.75 | 11.09 |
关联方组合 | ||||
合计 | 62,840,699.69 | 100.00 | 6,971,583.75 | — |
(1)期末按单项评估计提坏账准备的应收账款
无。
(2)按组合计提坏账准备的应收账款
①组合中,按账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
1年以内 | 56,203,376.55 | 5.00 | 2,804,819.46 | 56,185,796.08 | 5.00 | 2,809,341.30 |
1至2年 | 10,800,517.92 | 10.00 | 1,080,051.79 | 1,504,323.21 | 10.00 | 150,432.31 |
2至3年 | 883,054.86 | 20.00 | 176,610.97 | 390,135.69 | 20.00 | 78,027.14 |
3至4年 | 369,227.71 | 50.00 | 184,613.86 | 1,345,535.33 | 50.00 | 672,767.67 |
4至5年 | 1,312,005.51 | 80.00 | 1,049,604.41 | 769,470.25 | 80.00 | 615,576.20 |
5年以上 | 3,303,769.33 | 100.00 | 3,303,769.33 | 2,645,439.13 | 100.00 | 2,645,439.13 |
合计 | 72,871,951.88 | — | 8,599,469.82 | 62,840,699.69 | — | 6,971,583.75 |
3.坏账准备情况
类别 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
组合计提 | 6,971,583.75 | 1,627,886.07 | 8,599,469.82 | |||
合计 | 6,971,583.75 | 1,627,886.07 | 8,599,469.82 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 44 -
3-1-1-49
类别
类别 | 2022年1月1日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
组合计提 | 4,987,341.38 | 1,033,668.59 | 950,573.78 | 6,971,583.75 | ||
合计 | 4,987,341.38 | 1,033,668.59 | 950,573.78 | 6,971,583.75 |
注:其他变动系本期划入子公司坏账准备金额950,573.78元所致。
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称 | 账面余额 | 占应收账款合计的比例(%) | 坏账准备 |
上高县教育体育局 | 12,176,000.00 | 16.71 | 1,089,855.00 |
江西新华发行集团有限公司 | 9,484,329.93 | 13.02 | 474,216.50 |
弋阳县教育体育局 | 5,075,070.00 | 6.96 | 253,753.50 |
樟树市第二幼儿园 | 2,339,820.00 | 3.21 | 116,991.00 |
合肥康寿文化传媒有限公司 | 1,579,986.90 | 2.17 | 78,999.35 |
合 计 | 30,655,206.83 | 42.07 | 2,013,815.35 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称 | 账面余额 | 占应收账款合计的比例(%) | 坏账准备 |
江西省新蕾教育文化传播中心有限责任公司 | 17,280,204.42 | 27.50 | 864,010.22 |
上高县教育体育局 | 15,217,705.00 | 24.22 | 760,885.25 |
江西新华发行集团有限公司 | 5,579,954.93 | 8.88 | 278,997.75 |
新余市仙女湖风景名胜区社会事业局 | 2,375,325.00 | 3.78 | 118,766.25 |
新余市数字产业投资发展有限公司 | 2,359,500.00 | 3.75 | 117,975.00 |
合 计 | 42,812,689.35 | 68.13 | 2,140,634.47 |
(三)预付款项
1.预付款项按账龄列示
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | |
1年以内(含1年) | 1,485,826.50 | 73.21 | 747,221.68 | 46.42 |
1-2年(含2年) | 162,082.74 | 7.99 | 844,344.00 | 52.46 |
2-3年(含3年) | 381,631.00 | 18.80 | 18,028.00 | 1.12 |
合计 | 2,029,540.24 | 100.00 | 1,609,593.68 | 100.00 |
2.期末预付款项金额前五名单位情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 45 -
3-1-1-50
单位名称
单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
江西和壹科技有限公司 | 830,340.00 | 40.91 |
中国石化销售股份有限公司江西南昌石油分公司 | 219,622.33 | 10.82 |
中国电信股份有限有限公司南昌分公司 | 75,471.68 | 3.72 |
南昌渔村赣厨餐饮管理有限公司 | 72,663.00 | 3.58 |
江西瀚美科技有限公司 | 30,335.83 | 1.49 |
合计 | 1,228,432.84 | 60.52 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
江西和壹科技有限公司 | 830,340.00 | 51.58 |
江西鼎禄工程技术有限公司 | 194,700.00 | 12.10 |
国网江西省电力有限公司南昌供电分公司 | 100,000.00 | 6.21 |
中国石化销售有限公司江西南昌石油分公司 | 186,000.00 | 11.56 |
中国电信股份有限公司南昌分公司 | 75,471.68 | 4.69 |
合计 | 1,386,511.68 | 86.14 |
(四)其他应收款
类 别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
应收股利 | 14,258,400.84 | 11,857,485.70 |
其他应收款项 | 5,206,433.15 | 5,921,667.36 |
减:坏账准备 | 1,875,078.71 | 2,345,757.94 |
合计 | 17,589,755.28 | 15,433,395.12 |
1.应收股利
(1)应收股利分类
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
江西中文传媒教辅经营有限公司 | 14,258,400.84 | 10,942,250.56 |
江西教育印务实业有限公司 | 915,235.14 | |
合计 | 14,258,400.84 | 11,857,485.70 |
2.其他应收款项
(1)按款项性质披露
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
往来款项 | 833,712.82 | 531,265.56 |
押金、保证金 | 1,081,387.63 | 1,449,487.68 |
垫付职工个人款/员工借款 | 1,815,741.91 | 2,339,214.68 |
其他 | 1,475,590.79 | 1,601,699.44 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 46 -
3-1-1-51项目
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
减:坏账准备 | 1,875,078.71 | 2,345,757.94 |
合计 | 3,331,354.44 | 3,575,909.42 |
(2)按账龄披露
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 2,504,577.83 | 2,356,071.44 |
1-2年(含2年) | 747,066.95 | 847,546.17 |
2-3年(含3年) | 108,451.92 | 654,334.76 |
3-4年(含4年) | 1,098.88 | 28,930.88 |
4-5年(含5年) | 1,590.00 | 84,517.50 |
5年以上 | 1,843,647.57 | 1,950,266.61 |
小计 | 5,206,433.15 | 5,921,667.36 |
减:坏账准备 | 1,875,078.71 | 2,345,757.94 |
合计 | 3,331,354.44 | 3,575,909.42 |
(3)坏账准备计提情况
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2023年1月1日 | 795,757.94 | 1,550,000.00 | 2,345,757.94 | |
期初余额在本期 | 795,757.94 | 1,550,000.00 | 2,345,757.94 | |
本期计提 | -470,679.23 | -470,679.23 | ||
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
2023年12月31日 | 325,078.71 | 1,550,000.00 | 1,875,078.71 |
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2022年1月1日 | 506,127.01 | 506,127.01 | ||
期初余额在本期 | 506,127.01 | 506,127.01 | ||
本期计提 | 216,749.59 | 216,749.59 | ||
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | -72,881.34 | -1,550,000.00 | -1,622,881.34 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 47 -
3-1-1-52坏账准备
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2022年12月31日 | 795,757.94 | 1,550,000.00 | 2,345,757.94 |
(4)其中按第三阶段计提坏账准备的其他应收款情况
2023年12月31日
单位名称 | 期末余额 | 坏账准备 | 账龄 | 预期信用损失率(%) | 计提理由 |
江西省教育厅后勤服务中心 | 1,550,000.00 | 1,550,000.00 | 5年以上 | 100 | 预计不能收回 |
合计 | 1,550,000.00 | 1,550,000.00 | — | — | — |
2022年12月31日
单位名称 | 期末余额 | 坏账准备 | 账龄 | 预期信用损失率(%) | 计提理由 |
江西省教育厅后勤服务中心 | 1,550,000.00 | 1,550,000.00 | 5年以上 | 100 | 预计不能收回 |
合计 | 1,550,000.00 | 1,550,000.00 | — | — | — |
(5)坏账准备情况
类别 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
坏账准备 | 2,345,757.94 | -470,679.23 | 1,875,078.71 | |||
合计 | 2,345,757.94 | -470,679.23 | 1,875,078.71 |
类别 | 2022年1月1日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
坏账准备 | 506,127.01 | 216,749.59 | 1,622,881.34 | 2,345,757.94 | ||
合计 | 506,127.01 | 216,749.59 | 1,622,881.34 | 2,345,757.94 |
注:2022年度其他变动系本期划入子公司坏账准备金额1,622,881.34元。
(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款总额比例(%) | 坏账准备 |
江西省教育厅机关后勤服务中心 | 垫付职工个人款 | 1,550,000.00 | 5年以上 | 29.77 | 1,550,000.00 |
南昌市西湖区奕品茶楼 | 往来款 | 540,079.32 | 1年以内、1-2年 | 10.37 | 33,654.51 |
南昌市财政局 | 保证金 | 333,068.68 | 1-2年 | 6.40 | 33,306.87 |
南昌绿地博览中心运营有限公司 | 保证金 | 200,000.00 | 1-2年 | 3.84 | 20,000.00 |
南昌市新建区不动产交易中心 | 其他 | 146,103.60 | 1年以内 | 2.81 | 7,305.18 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 48 -
3-1-1-53单位名称
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款总额比例(%) | 坏账准备 |
合计 | — | 2,769,251.60 | — | 53.19 | 1,644,266.56 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款总额比例(%) | 坏账准备 |
江西省教育厅后勤服务中心 | 垫付职工个人款 | 1,550,000.00 | 5年以上 | 26.18 | 1,550,000.00 |
南昌市财政局 | 保证金及其他 | 959,451.39 | 1-2年、2-3年 | 16.20 | 158,583.41 |
南昌市西湖区奕品茶楼 | 往来款 | 463,010.82 | 1年以内、1-2年、2-3年 | 7.82 | 68,253.70 |
南昌绿地博览中心运营有限公司 | 押金 | 400,000.00 | 1年以内、1-2年 | 6.75 | 30,000.00 |
人民今典科教传媒有限公司 | 保证金 | 300,000.00 | 1年以内 | 5.07 | 15,000.00 |
合计 | — | 3,672,462.21 | — | 62.02 | 1,821,837.11 |
(五)存货
1.存货的分类
存货类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
原材料 | 10,970,024.97 | 6,028.51 | 10,963,996.46 | 13,645,646.62 | 13,645,646.62 | |
库存商品 | 13,296,565.83 | 11,474,137.38 | 1,822,428.45 | 31,003,077.63 | 26,544,864.02 | 4,458,213.61 |
合计 | 24,266,590.80 | 11,480,165.89 | 12,786,424.91 | 44,648,724.25 | 26,544,864.02 | 18,103,860.23 |
2.存货跌价准备的增减变动情况
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2023年12月31日 | ||
计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
原材料 | 6,028.51 | 6,028.51 | ||||
库存商品 | 26,544,864.02 | -9,252,016.90 | 5,818,709.74 | 11,474,137.38 | ||
合计 | 26,544,864.02 | -9,245,988.39 | 5,818,709.74 | 11,480,165.89 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2022年12月31日 | ||
计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
库存商品 | 18,213,993.84 | 13,151,037.12 | 4,820,166.94 | 26,544,864.02 | ||
合计 | 18,213,993.84 | 13,151,037.12 | 4,820,166.94 | 26,544,864.02 |
(六)合同资产
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
质量保证金 | 1,767,635.00 | 88,381.75 | 1,679,253.25 | 2,881,175.00 | 144,058.75 | 2,737,116.25 |
合计 | 1,767,635.00 | 88,381.75 | 1,679,253.25 | 2,881,175.00 | 144,058.75 | 2,737,116.25 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 49 -
3-1-1-54
(七)一年内到期的非流动资产
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
一年内到期的债权投资 | 3,773,616.67 | 3,197,600.03 |
合计 | 3,773,616.67 | 3,197,600.03 |
(八)其他流动资产
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
待认证进项税 | 402,197.51 | 129,770.46 |
预缴所得税及其他税费 | 46,872.73 | |
合计 | 449,070.24 | 129,770.46 |
(九)债权投资
1.债权投资的分类
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
江西省轻工业高级技工学校 | 7,000,000.00 | 7,000,000.00 | 13,000,000.00 | 1,500,000.00 | 11,500,000.00 | |
合计 | 7,000,000.00 | 7,000,000.00 | 13,000,000.00 | 1,500,000.00 | 11,500,000.00 |
2.重要的债权投资
项目 | 面值 | 票面利率 | 实际利率 | 到期日 |
2023年12月31日 | ||||
江西省轻工业高级技工学校 | 7,000,000.00 | 5.70% | 5.70% | 2026-10-15 |
合计 | 7,000,000.00 | — | — | — |
2022年12月31日 | ||||
江西省轻工业高级技工学校 | 13,000,000.00 | 5.70% | 5.70% | 2026-10-15 |
合计 | 13,000,000.00 | — | — | — |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 50 -
3-1-1-55
(十)长期股权投资
被投资单位 | 2023年1月1日 | 本期增减变动 | 2023年12月31日 | 减值准备期末余额 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
一、合营企业 | |||||||||||
江西教育印务实业有限公司 | 17,689,353.54 | -4,495,395.52 | 13,193,958.02 | ||||||||
小计 | 17,689,353.54 | -4,495,395.52 | 13,193,958.02 | ||||||||
二、联营企业 | |||||||||||
江西新华物流有限公司 | 21,889,779.07 | 17,414,600.23 | 8,931,389.03 | 30,372,990.27 | |||||||
江西中文传媒教辅经营有限公司 | 31,298,129.33 | 20,540,206.29 | 14,258,400.84 | 37,579,934.78 | |||||||
小计 | 53,187,908.40 | 37,954,806.52 | 23,189,789.87 | 67,952,925.05 | |||||||
合计 | 70,877,261.94 | 33,459,411.00 | 23,189,789.87 | 81,146,883.07 |
被投资单位 | 2022年1月1日 | 本期增减变动 | 2022年12月31日 | 减值准备期末余额 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
一、合营企业 | |||||||||||
江西教育印务实业有限公司 | 17,075,345.82 | 614,007.72 | 17,689,353.54 | ||||||||
小计 | 17,075,345.82 | 614,007.72 | 17,689,353.54 | ||||||||
二、联营企业 | |||||||||||
江西新华物流有限公司 | 11,848,664.55 | 10,041,114.52 | 21,889,779.07 | ||||||||
江西中文传媒教辅经营有限公司 | 26,397,712.29 | 15,842,667.60 | 10,942,250.56 | 31,298,129.33 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 51 -
3-1-1-56被投资单位
被投资单位 | 2022年1月1日 | 本期增减变动 | 2022年12月31日 | 减值准备期末余额 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
小计 | 38,246,376.84 | 25,883,782.12 | 10,942,250.56 | 53,187,908.40 | |||||||
合计 | 55,321,722.66 | 26,497,789.84 | 10,942,250.56 | 70,877,261.94 |
注:2022年度追加投资金额为划入合营企业、联营企业净资产金额。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 52 -
3-1-1-57
(十一)投资性房地产
1.按成本计量的投资性房地产
项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
一、账面原值 | ||
1.2023年1月1日 | 2,708,749.00 | 2,708,749.00 |
2.本期增加金额 | 80,443,413.74 | 80,443,413.74 |
(1)固定资产转入 | 80,365,069.26 | 80,365,069.26 |
(2)其他 | 78,344.48 | 78,344.48 |
3.本期减少金额 | ||
4.2023年12月31日 | 83,152,162.74 | 83,152,162.74 |
二、累计折旧和累计摊销 | ||
1.2023年1月1日 | 1,322,975.19 | 1,322,975.19 |
2.本期增加金额 | 2,487,507.23 | 2,487,507.23 |
(1)计提或摊销 | 415,546.32 | 415,546.32 |
(2)其他 | 2,071,960.91 | 2,071,960.91 |
3.本期减少金额 | ||
4.2023年12月31日 | 3,810,482.42 | 3,810,482.42 |
三、减值准备 | ||
1.2023年1月1日 | ||
2.本期增加金额 | ||
3.本期减少金额 | ||
4.2023年12月31日 | ||
四、2023年12月31日账面价值 | 79,341,680.32 | 79,341,680.32 |
项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
一、账面原值 | ||
1.2022年1月1日 | 2,708,749.00 | 2,708,749.00 |
2.本期增加金额 | ||
3.本期减少金额 | ||
4.2022年12月31日 | 2,708,749.00 | 2,708,749.00 |
二、累计折旧和累计摊销 | ||
1.2022年1月1日 | 1,190,387.20 | 1,190,387.20 |
2.本期增加金额 | 132,587.99 | 132,587.99 |
(1)计提或摊销 | 132,587.99 | 132,587.99 |
3.本期减少金额 | ||
4.2022年12月31日 | 1,322,975.19 | 1,322,975.19 |
三、减值准备 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 53 -
3-1-1-58项目
项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
1.2022年1月1日 | ||
2.本期增加金额 | ||
3.本期减少金额 | ||
4.2022年12月31日 | ||
四、2022年12月31日账面价值 | 1,385,773.81 | 1,385,773.81 |
(十二)固定资产
类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
固定资产 | 89,590,512.62 | 167,520,508.33 |
固定资产清理 | ||
减:减值准备 | ||
合计 | 89,590,512.62 | 167,520,508.33 |
1.固定资产情况
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 合计 |
一、账面原值 | |||||
1.2023年1月1日 | 169,636,915.23 | 393,838.79 | 1,512,575.00 | 6,461,660.21 | 178,004,989.23 |
2.本期增加金额 | 88,105.81 | 196,780.19 | 150,000.00 | 3,965,398.39 | 4,400,284.39 |
(1)购置 | 88,105.81 | 196,780.19 | 150,000.00 | 3,965,398.39 | 4,400,284.39 |
3.本期减少金额 | 80,389,444.26 | 382,650.00 | 2,516,374.69 | 83,288,468.95 | |
(1)处置或报废 | 24,375.00 | 382,650.00 | 2,516,374.69 | 2,923,399.69 | |
(2)转入投资性房地产 | 80,365,069.26 | 80,365,069.26 | |||
4.2023年12月31日 | 89,335,576.78 | 590,618.98 | 1,279,925.00 | 7,910,683.91 | 99,116,804.67 |
二、累计折旧 | |||||
1.2023年1月1日 | 3,646,112.99 | 351,708.56 | 1,494,482.99 | 4,992,176.36 | 10,484,480.90 |
2.本期增加金额 | 3,238,439.05 | 51,116.28 | 18,187.20 | 699,154.36 | 4,006,896.89 |
(1)计提 | 3,238,439.05 | 51,116.28 | 18,187.20 | 699,154.36 | 4,006,896.89 |
3.本期减少金额 | 2,086,280.17 | 373,650.00 | 2,505,155.57 | 4,965,085.74 | |
(1)处置或报废 | 14,319.26 | 373,650.00 | 2,505,155.57 | 2,893,124.83 | |
(2)转入投资性房地产 | 2,071,960.91 | 2,071,960.91 | |||
4.2023年12月31日 | 4,798,271.87 | 402,824.84 | 1,139,020.19 | 3,186,175.15 | 9,526,292.05 |
三、减值准备 | |||||
1.2023年1月1日 | |||||
2.本期增加金额 | |||||
3.本期减少金额 | |||||
4.2023年12月31日 | |||||
四、2023年12月31日账面价值 | 84,537,304.91 | 187,794.14 | 140,904.81 | 4,724,508.76 | 89,590,512.62 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 54 -
3-1-1-59
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 合计 |
一、账面原值 | |||||
1.2022年1月1日 | 5,878,197.00 | 123,157.23 | 1,512,575.00 | 3,856,459.28 | 11,370,388.51 |
2.本期增加金额 | 163,758,718.23 | 270,681.56 | 8,995.00 | 2,667,102.91 | 166,705,497.70 |
(1)购置 | 9,090,563.38 | 15,470.00 | 717,599.17 | 9,823,632.55 | |
(2)在建工程转入 | 152,245,191.06 | 152,245,191.06 | |||
(3)企业合并增加 | 2,422,963.79 | 255,211.56 | 8,995.00 | 1,949,503.74 | 4,636,674.09 |
3.本期减少金额 | 8,995.00 | 61,901.98 | 70,896.98 | ||
(1)处置或报废 | 8,995.00 | 61,901.98 | 70,896.98 | ||
4.2022年12月31日 | 169,636,915.23 | 393,838.79 | 1,512,575.00 | 6,461,660.21 | 178,004,989.23 |
二、累计折旧 | |||||
1.2022年1月1日 | 2,038,315.34 | 111,227.54 | 1,494,482.99 | 3,349,777.62 | 6,993,803.49 |
2.本期增加金额 | 1,607,797.65 | 240,481.02 | 8,995.00 | 1,699,995.89 | 3,557,269.56 |
(1)计提 | 530,382.39 | 50,516.73 | 440,171.61 | 1,021,070.73 | |
(2)企业合并增加 | 1,077,415.26 | 189,964.29 | 8,995.00 | 1,259,824.28 | 2,536,198.83 |
3.本期减少金额 | 8,995.00 | 57,597.15 | 66,592.15 | ||
(1)处置或报废 | 8,995.00 | 57,597.15 | 66,592.15 | ||
4.2022年12月31日 | 3,646,112.99 | 351,708.56 | 1,494,482.99 | 4,992,176.36 | 10,484,480.90 |
三、减值准备 | |||||
1.2022年1月1日 | |||||
2.本期增加金额 | |||||
3.本期减少金额 | |||||
4.2022年12月31日 | |||||
四、2022年12月31日账面价值 | 165,990,802.24 | 42,130.23 | 18,092.01 | 1,469,483.85 | 167,520,508.33 |
2.已提足折旧仍继续使用的固定资产情况
截止2023年12月31日,已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为3,157,571.98元;截止2022年12月31日,已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为5,333,399.03元。
3. 截止2023年12月31日,未办妥产权证书的固定资产情况
项目 | 账面价值 | 未办妥权证书原因 |
东湖区八一大道567号房屋 | 2,077,142.86 | 产权办理中 |
南湖路宿舍 | 137,428.93 | 产权办理中 |
合肥8间房屋 | 1,239,068.37 | 开发商公司法人因土地纠纷被政府控制,开发商公司已被政府监管,资金被冻结,无钱缴纳维修基金所致 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 55 -
3-1-1-60
(十三)在建工程
类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
在建工程项目 | 7,422,114.89 | |
减:减值准备 | ||
合计 | 7,422,114.89 |
1.在建工程项目
(1)在建工程项目基本情况
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
415项目 | 7,422,114.89 | 7,422,114.89 | ||||
合计 | 7,422,114.89 | 7,422,114.89 |
(2)重大在建工程项目变动情况
项目名称 | 预算数 | 2023年1月1日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2023年12月31日 |
415项目 | 3.6亿元 | 7,422,114.89 | 7,422,114.89 | |||
合计 | 7,422,114.89 | 7,422,114.89 |
续
项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中:本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
415项目 | 2.02 | 3.00 | 自筹 | |||
合计 | — | — | — |
项目名称 | 预算数 | 2022年1月1日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2022年12月31日 |
江教集团基地项目 | 2.1亿元 | 95,691,570.07 | 56,553,620.99 | 152,245,191.06 | ||
合计 | 95,691,570.07 | 56,553,620.99 | 152,245,191.06 |
续
项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中:本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
江教集团基地项目 | 71.51 | 100 | 自筹 | |||
合计 | — | — | — |
(十四)无形资产
项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
一、账面原值 | |||
1.2023年1月1日 | 107,448,054.50 | 7,017,369.69 | 114,465,424.19 |
2.本期增加金额 | 2,482,397.72 | 2,482,397.72 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 56 -
3-1-1-61项目
项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
(1)购置 | 2,482,397.72 | 2,482,397.72 | |
3.本期减少金额 | |||
4.2023年12月31日 | 107,448,054.50 | 9,499,767.41 | 116,947,821.91 |
二、累计摊销 | |||
1.2023年1月1日 | 26,045,239.84 | 3,609,495.84 | 29,654,735.68 |
2.本期增加金额 | 2,831,402.28 | 698,020.44 | 3,529,422.72 |
(1)计提 | 2,831,402.28 | 698,020.44 | 3,529,422.72 |
3.本期减少金额 | |||
4.2023年12月31日 | 28,876,642.12 | 4,307,516.28 | 33,184,158.40 |
三、减值准备 | |||
1.2023年1月1日 | |||
2.本期增加金额 | |||
3.本期减少金额 | |||
4.2023年12月31日 | |||
四、2023年12月31日账面价值 | 78,571,412.38 | 5,192,251.13 | 83,763,663.51 |
项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
一、账面原值 | |||
1.2022年1月1日 | 107,448,054.50 | 6,462,985.05 | 113,911,039.55 |
2.本期增加金额 | 554,384.64 | 554,384.64 | |
(1)购置 | 554,384.64 | 554,384.64 | |
(2)企业合并增加 | 117,829.80 | 117,829.80 | |
3.本期减少金额 | |||
(1)处置 | |||
4.2022年12月31日 | 107,448,054.50 | 7,017,369.69 | 114,465,424.19 |
二、累计摊销 | |||
1.2022年1月1日 | 23,213,837.56 | 2,896,345.50 | 26,110,183.06 |
2.本期增加金额 | 2,831,402.28 | 713,150.34 | 3,544,552.62 |
(1)计提 | 2,831,402.28 | 595,320.54 | 3,426,722.82 |
(2)企业合并增加 | 117,829.80 | 117,829.80 | |
3.本期减少金额 | |||
(1)处置 | |||
4.2022年12月31日 | 26,045,239.84 | 3,609,495.84 | 29,654,735.68 |
三、减值准备 | |||
1.2022年1月1日 | |||
2.本期增加金额 | |||
3.本期减少金额 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 57 -
3-1-1-62项目
项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
4.2022年12月31日 | |||
四、2022年12月31日账面价值 | 81,402,814.66 | 3,407,873.85 | 84,810,688.51 |
(十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | 递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | |
递延所得税资产: | ||||
资产减值准备 | 2,860,822.37 | 11,443,289.49 | 3,042,994.89 | 12,171,979.56 |
信用减值损失 | 1,232,151.50 | 4,987,298.70 | 400,574.87 | 1,634,714.21 |
长期应付职工薪酬 | 13,387,370.39 | 53,549,481.54 | ||
小计 | 17,480,344.26 | 69,980,069.73 | 3,443,569.76 | 13,806,693.77 |
2.未确认递延所得税资产明细
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
可抵扣暂时性差异 | 5,612,507.98 | 23,699,570.69 |
可抵扣亏损 | 35,852,591.97 | 26,847,460.83 |
合计 | 41,465,099.95 | 50,547,031.52 |
(十六)其他非流动资产
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
预付工程款 | 15,356,321.14 | 1,308,800.00 |
待摊销资产 | 710,640.00 | |
合计 | 16,066,961.14 | 1,308,800.00 |
(十七)应付账款
1.按账龄分类
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 75,539,664.07 | 73,486,717.12 |
1年以上 | 2,900,429.52 | 8,550,047.80 |
合计 | 78,440,093.59 | 82,036,764.92 |
(十八)合同负债
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
预收商品款 | 63,766,244.95 | 60,066,870.80 |
合计 | 63,766,244.95 | 60,066,870.80 |
(十九)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 58 -
3-1-1-63项目
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
短期薪酬 | 13,746,740.31 | 84,677,243.99 | 82,137,717.28 | 16,286,267.02 |
离职后福利-设定提存计划 | 4,372,158.22 | 12,043,980.18 | 12,043,980.18 | 4,372,158.22 |
辞退福利 | 379,138.16 | 130,659.16 | 248,479.00 | |
合计 | 18,118,898.53 | 97,100,362.33 | 94,312,356.62 | 20,906,904.24 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
短期薪酬 | 15,960,721.82 | 82,690,261.79 | 84,904,243.30 | 13,746,740.31 |
离职后福利-设定提存计划 | 6,040,736.80 | 15,767,351.25 | 17,435,929.83 | 4,372,158.22 |
合计 | 22,001,458.62 | 98,457,613.04 | 102,340,173.13 | 18,118,898.53 |
2.短期职工薪酬情况
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 13,642,740.24 | 63,227,410.84 | 61,474,354.62 | 15,395,796.46 |
职工福利费 | 8,365,868.03 | 8,365,868.03 | ||
社会保险费 | 4,856,007.40 | 4,856,007.40 | ||
其中:医疗保险费 | 4,698,904.02 | 4,698,904.02 | ||
工伤保险费 | 51,646.95 | 51,646.95 | ||
生育保险费 | 105,456.43 | 105,456.43 | ||
住房公积金 | 1,560.00 | 6,205,669.00 | 6,205,669.00 | 1,560.00 |
工会经费和职工教育经费 | 102,440.07 | 2,022,288.72 | 1,235,818.23 | 888,910.56 |
非货币性福利 | ||||
合计 | 13,746,740.31 | 84,677,243.99 | 82,137,717.28 | 16,286,267.02 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 15,034,218.77 | 66,345,060.48 | 67,736,539.01 | 13,642,740.24 |
职工福利费 | 3,134,904.04 | 3,134,904.04 | ||
社会保险费 | 758,744.46 | 6,085,492.89 | 6,844,237.35 | |
其中:医疗保险费 | 748,117.42 | 6,003,579.80 | 6,751,697.22 | |
工伤保险费 | 10,627.04 | 66,284.33 | 76,911.37 | |
生育保险费 | 15,628.76 | 15,628.76 | ||
住房公积金 | 1,560.00 | 5,882,690.00 | 5,882,690.00 | 1,560.00 |
工会经费和职工教育经费 | 166,198.59 | 1,242,114.38 | 1,305,872.90 | 102,440.07 |
非货币性福利 | ||||
合计 | 15,960,721.82 | 82,690,261.79 | 84,904,243.30 | 13,746,740.31 |
3.设定提存计划情况
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 59 -
3-1-1-64基本养老保险
基本养老保险 | 7,335,796.48 | 7,335,796.48 | ||
失业保险费 | 225,019.48 | 225,019.48 | ||
企业年金缴费 | 4,372,158.22 | 4,483,164.22 | 4,483,164.22 | 4,372,158.22 |
合计 | 4,372,158.22 | 12,043,980.18 | 12,043,980.18 | 4,372,158.22 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
基本养老保险 | 1,700,665.96 | 10,977,872.03 | 12,678,537.99 | |
失业保险费 | 53,146.20 | 370,049.00 | 423,195.20 | |
企业年金缴费 | 4,286,924.64 | 4,419,430.22 | 4,334,196.64 | 4,372,158.22 |
合计 | 6,040,736.80 | 15,767,351.25 | 17,435,929.83 | 4,372,158.22 |
(二十)应交税费
税种 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
企业所得税 | 10,179,527.76 | 8,521,490.98 |
个人所得税 | 824,846.91 | 974,057.40 |
增值税 | 4,334,798.98 | 10,364,669.16 |
城建税 | 378,115.32 | 450,244.04 |
教育费附加 | 116,620.58 | 142,488.69 |
房产税 | 126,033.19 | 62,690.88 |
土地使用税 | 6,471.49 | 6,400.08 |
印花税 | 201,418.20 | 34,070.81 |
地方教育费附加 | 34,616.39 | 63,286.75 |
其他税费 | 68,676.83 | 68,897.33 |
合计 | 16,271,125.65 | 20,688,296.12 |
(二十一)其他应付款
类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
应付利息 | ||
应付股利 | ||
其他应付款项 | 20,707,692.05 | 23,029,440.52 |
合计 | 20,707,692.05 | 23,029,440.52 |
1.其他应付款项
(1)按款项性质分类
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
往来款 | 8,210,118.16 | 10,423,643.93 |
代收款 | 411,731.20 | 382,193.07 |
应付费用款 | 5,916,571.22 | 7,297,420.85 |
押金、保证金 | 3,952,665.71 | 3,491,091.28 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 60 -
3-1-1-65项目
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
其他 | 2,216,605.76 | 1,435,091.39 |
合计 | 20,707,692.05 | 23,029,440.52 |
(2)截止2023年12月31日,账龄超过1年的重要其他应付款项情况的说明
债权单位名称 | 期末余额 | 未偿还或未结转原因 |
江西教育印务实业有限公司 | 7,545,592.59 | 未结算 |
合计 | 7,545,592.59 | — |
(二十二)其他流动负债
款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
待转销项税 | 4,560,019.13 | 11,082,813.53 |
合计 | 4,560,019.13 | 11,082,813.53 |
(二十三)长期应付职工薪酬
1.长期应付职工薪酬
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
离职后福利-设定受益计划净负债 | 53,549,481.54 | 53,466,616.07 |
合计 | 53,549,481.54 | 53,466,616.07 |
2.设定受益计划变动情况
(1)设定受益计划义务现值
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
一、期初余额 | 53,466,616.07 | 50,740,000.00 |
二、计入当期损益的设定受益成本 | 1,530,000.00 | 1,630,000.00 |
1.当期服务成本 | ||
2.过去服务成本 | ||
3.结算利得(损失以“-”表示) | ||
4.利息净额 | 1,530,000.00 | 1,630,000.00 |
三、计入其他综合收益的设定受益成本 | -2,950,000.00 | -2,410,000.00 |
1.精算利得(损失以“-”表示) | -2,950,000.00 | -2,410,000.00 |
四、其他变动 | 4,397,134.53 | 1,313,383.93 |
1.结算时支付的对价 | ||
2.已支付的福利 | 4,397,134.53 | 1,313,383.93 |
五、期末余额 | 53,549,481.54 | 53,466,616.07 |
(2)计划资产情况
无。
(3)设定受益计划净负债
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 61 -
3-1-1-66项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
一、期初余额 | 53,466,616.07 | 50,740,000.00 |
二、计入当期损益的设定受益成本 | 1,530,000.00 | 1,630,000.00 |
三、计入其他综合收益的设定受益成本 | -2,950,000.00 | -2,410,000.00 |
四、其他变动 | 4,397,134.53 | 1,313,383.93 |
五、期末余额 | 53,549,481.54 | 53,466,616.07 |
(4)设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
折现率 | 2.75% | 3.00% |
企业基本养老金年增长 | 4.00% | 4.00% |
平均医疗费用年增长率 | 6.00% | 6.00% |
死亡率 | CL5/CL6 (2010-2013) | CL5/CL6 (2010-2013) |
(二十四)实收资本
投资者名称 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
投资金额 | 所占比例(%) | 投资金额 | 所占比例(%) | |||
江西省出版传媒集团有限公司 | 80,000,000.00 | 100.00 | 80,000,000.00 | 100.00 | ||
合计 | 80,000,000.00 | 100.00 | 80,000,000.00 | 100.00 |
投资者名称 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | ||
投资金额 | 所占比例(%) | 投资金额 | 所占比例(%) | |||
江西省出版传媒集团有限公司 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | 100.00 | |||
江西省教育厅 | 80,000,000.00 | 100.00 | 80,000,000.00 | |||
合计 | 80,000,000.00 | 100.00 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | 100.00 |
注:根据《省委办公厅监管的实施方机关和事业单位经营性国有资产脱钩移交集中统一面脱钩移交案>的通知》(赣办发电[2022]83号)精神,将本公司100%股权划转至江西省出版传媒集团有限公司。
(二十五)资本公积
类别 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 |
资本溢价(股本溢价) | ||||
其他资本公积 | 119,372,234.59 | 18,158.89 | 119,354,075.70 | |
合计 | 119,372,234.59 | 18,158.89 | 119,354,075.70 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 62 -
3-1-1-67类别
类别 | 2022年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2022年12月31日 |
资本溢价(股本溢价) | ||||
其他资本公积 | 26,407,297.00 | 93,054,937.59 | 90,000.00 | 119,372,234.59 |
合计 | 26,407,297.00 | 93,054,937.59 | 90,000.00 | 119,372,234.59 |
注:2022年其他资本公积增加系:①根据赣财资指[2022]12号文《江西省财政厅关于下达2022年度省级国有资本经营预算支出指标以及省级国有企业科技创新补助资金的通知》,当期收到预算资金和补助资金8,000,000.00元;②根据江西省财政厅《关于同意省水利厅、省教育厅、省贸促回调整部分所属经营性国有资产集中统一监管处置方式的复函》,同意将江西省育华物业管理有限公司、江西育华文化有限公司、江西国育图书发行有限公司、江西教育印务实业有限公司、江西教育印刷厂脱钩划转至本公司,上述事项增加85,054,937.59元。
(二十六)其他综合收益
项 目 | 2023年1月1日 | 本期发生额 | 2023年12月31日 | ||||
本期所得税前发生额 | 减:前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减:所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -6,850,000.00 | -2,950,000.00 | -2,950,000.00 | -9,800,000.00 | |||
重新计量设定受益计划变动额 | -6,850,000.00 | -2,950,000.00 | -2,950,000.00 | -9,800,000.00 | |||
其他综合收益合计 | -6,850,000.00 | -2,950,000.00 | -2,950,000.00 | -9,800,000.00 |
项 目 | 2022年1月1日 | 本期发生额 | 2022年12月31日 | ||||
本期所得税前发生额 | 减:前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减:所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -4,440,000.00 | -2,410,000.00 | -2,410,000.00 | -6,850,000.00 | |||
重新计量设定受益计划变动额 | -4,440,000.00 | -2,410,000.00 | -2,410,000.00 | -6,850,000.00 | |||
其他综合收益合计 | -4,440,000.00 | -2,410,000.00 | -2,410,000.00 | -6,850,000.00 |
(二十七)盈余公积
类别 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 |
法定盈余公积 | 40,673,727.60 | 40,673,727.60 | ||
合计 | 40,673,727.60 | 40,673,727.60 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 63 -
3-1-1-68
类别 | 2022年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2022年12月31日 |
法定盈余公积 | 40,673,727.60 | 40,673,727.60 | ||
合计 | 40,673,727.60 | 40,673,727.60 |
(二十八)未分配利润
项目 | 2023年12月31日 | ||
金额 | 提取或分配比例 | ||
调整前上期末未分配利润 | 667,412,282.16 | ||
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | |||
调整后期初未分配利润 | 667,412,282.16 | ||
加:本期归属于母公司所有者的净利润 | 179,266,731.02 | ||
减:提取法定盈余公积 | 10.00% | ||
提取任意盈余公积 | |||
应付普通股股利 | |||
转作股本的普通股股利 | |||
期末未分配利润 | 846,679,013.18 |
项目 | 2022年12月31日 | ||
金额 | 提取或分配比例 | ||
调整前上期末未分配利润 | 536,543,706.65 | ||
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | |||
调整后期初未分配利润 | 536,543,706.65 | ||
加:本期归属于母公司所有者的净利润 | 145,758,575.51 | ||
减:提取法定盈余公积 | 10.00% | ||
提取任意盈余公积 | |||
应付普通股股利 | 14,890,000.00 | ||
转作股本的普通股股利 | |||
期末未分配利润 | 667,412,282.16 |
(二十九)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
项目 | 2023年度 | 2022年 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 393,512,221.97 | 115,137,251.60 | 393,784,459.96 | 141,147,446.72 |
其他业务 | 54,568,734.27 | 41,655,584.83 | 44,166,618.21 | 34,253,158.04 |
合计 | 448,080,956.24 | 156,792,836.43 | 437,951,078.17 | 175,400,604.76 |
2.主营业务收入确认时间在某一时点确认收入
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 64 -
3-1-1-69
2023年度营业收入按收入确认时间分类
收入确认时间 | 期刊业务 | 期刊相关业务 | 其他业务收入 |
在某一时点确认 | 359,271,766.97 | 34,240,455.00 | 54,568,734.27 |
合计 | 359,271,766.97 | 34,240,455.00 | 54,568,734.27 |
2022年度营业收入按收入确认时间分类
收入确认时间 | 期刊业务 | 期刊相关业务 | 其他业务收入 |
在某一时点确认 | 321,754,822.28 | 72,029,637.68 | 44,166,618.21 |
合计 | 321,754,822.28 | 72,029,637.68 | 44,166,618.21 |
(三十)税金及附加
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
城市维护建设税 | 2,103,606.95 | 1,303,460.52 |
教育费附加 | 1,467,926.73 | 909,435.91 |
房产税 | 221,413.54 | 53,345.76 |
土地使用税 | 14,052.66 | 12,187.21 |
车船使用税 | 7,500.00 | 15,165.00 |
印花税 | 307,357.79 | 180,739.26 |
其他税费 | 216,212.92 | 225,432.41 |
合计 | 4,338,070.59 | 2,699,766.07 |
(三十一)销售费用
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
职工薪酬 | 13,684,527.25 | 10,069,694.57 |
推广费 | 648,944.51 | 1,269,884.06 |
差旅费 | 1,097,985.31 | 446,878.03 |
广告宣传费 | 3,271,569.27 | 1,520,326.23 |
服务费 | 35,479,566.03 | 30,665,225.82 |
其他 | 2,246,893.48 | 2,534,990.12 |
合计 | 56,429,485.85 | 46,506,998.83 |
(三十二)管理费用
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 65 -
3-1-1-70项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
职工薪酬 | 59,695,010.33 | 60,352,950.25 |
折旧及摊销费 | 7,624,564.67 | 4,249,397.58 |
办公费 | 2,877,672.22 | 2,874,106.35 |
租赁费及物业管理费 | 1,202,283.71 | 564,391.79 |
中介机构服务费 | 1,028,410.31 | 365,032.72 |
业务招待费 | 224,992.80 | 99,463.00 |
修理费 | 635,881.58 | 306,668.05 |
其他 | 6,549,773.36 | 4,891,189.44 |
合计 | 79,838,588.98 | 73,703,199.18 |
(三十三)财务费用
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
利息支出 | ||
减:利息收入 | 22,987,216.75 | 16,104,018.26 |
手续费及其他 | 1,590,494.14 | 1,847,841.51 |
合计 | -21,396,722.61 | -14,256,176.75 |
(三十四)其他收益
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
增值税等退税返还 | 13,779,647.43 | 15,023,059.51 |
其他 | 339,706.24 | 632,285.96 |
合计 | 14,119,353.67 | 15,655,345.47 |
(三十五)投资收益
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
权益法核算的长期股权投资收益 | 33,459,411.00 | 26,497,789.84 |
债权投资持有期间的利息收益 | 543,411.93 | 872,327.05 |
合计 | 34,002,822.93 | 27,370,116.89 |
(三十六)信用减值损失(亏损以“-”号填列)
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
应收账款坏账损失 | -1,627,886.07 | -1,033,668.59 |
其他应收款坏账损失 | 470,679.23 | -216,749.59 |
债权投资减值损失 | 1,500,000.00 | -1,500,000.00 |
合计 | 342,793.16 | -2,750,418.18 |
(三十七)资产减值损失(亏损以“-”号填列)
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
存货跌价损失 | 9,245,988.39 | -13,151,037.12 |
合同资产减值损失 | 55,677.00 | -144,058.75 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 66 -
3-1-1-71项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
合计 | 9,301,665.39 | -13,295,095.87 |
(三十八)营业外收入
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
与企业日常活动无关的政府补助 | 590,500.68 | 25,961.37 |
非流动资产毁损报废利得 | 10,055.32 | |
无法支付的应付账款 | 5,096.81 | 253,697.82 |
其他 | 141,431.02 | 86,011.17 |
合计 | 747,083.83 | 365,670.36 |
注:上述金额均计入所属期间非经常性损益
(三十九)营业外支出
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
非流动资产毁损报废损失 | 20,219.12 | 4,304.83 |
对外捐赠支出 | 52,722,506.05 | 25,926,222.80 |
违约赔偿支出 | 7,611.83 | 233,009.71 |
无法收回的应收款 | 115,779.22 | |
其他 | 391,591.05 | 19,680.44 |
合计 | 53,141,928.05 | 26,298,997.00 |
注:上述金额均计入所属期间非经常性损益
(四十)所得税费用
1.所得税费用明细
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 | 10,209,768.14 | 9,169,705.67 |
递延所得税费用 | -14,036,774.50 | -2,486,783.45 |
合计 | -3,827,006.36 | 6,682,922.22 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 | 2023年度 |
利润总额 | 177,450,487.93 |
按法定/适用税率计算的所得税费用 | |
子公司适用不同税率的影响 | 8,782,674.01 |
调整以前期间所得税的影响 | 155,278.17 |
非应税收入的影响 | -1,027,010.31 |
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 16,528,016.68 |
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损或可抵扣暂时性差异的影响 | -533,896.54 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 67 -
3-1-1-72项目
项目 | 2023年度 |
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 1,159,479.33 |
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | |
所得税减免优惠的影响 | -12,050,540.60 |
确认递延所得税资产预计税率变动的影响 | -16,841,007.10 |
所得税费用 | -3,827,006.36 |
注:根据财政部、税务总局、中宣部《关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财税[2023]71号),本公司及转制子公司(具体单位见“四、税项(二)重要税收优惠及批文”),自2024年1月1日起不再免缴企业所得税。据此,本集团管理层对于上述公司的暂时性差异按照其未来适用的税率25%分别确认了递延所得税资产与递延所得税负债。
(四十一)现金流量表
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
往来款及垫付款 | 11,062,929.63 | 21,035,139.99 |
利息收入 | 22,987,216.75 | 16,104,018.26 |
政府补助 | 896,206.45 | 537,759.45 |
押金及保证金 | 1,781,371.56 | 2,890,912.01 |
备用金 | 54,373.39 | 21,000.00 |
其他 | 1,517,354.07 | 553,416.51 |
合计 | 38,299,451.85 | 41,142,246.22 |
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
往来款及垫付款 | 8,400,870.63 | 12,028,939.29 |
销售费用、管理费用 | 49,717,111.37 | 37,829,371.88 |
捐赠支出 | 51,779,609.54 | 25,560,070.00 |
押金及保证金 | 1,303,530.00 | 483,669.53 |
备用金 | 52,500.00 | 51,000.00 |
手续费 | 46,629.50 | 41,219.49 |
其他 | 765,009.99 | 550,702.65 |
合计 | 112,065,261.03 | 76,544,972.84 |
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
无偿划入子公司持有的现金 | 4,001,591.74 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 68 -
3-1-1-73项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
合计 | 4,001,591.74 |
4.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
收到财政厅拨款 | 8,000,000.00 | |
合计 | 8,000,000.00 |
(四十二)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
1.将净利润调节为经营活动现金流量: | ||
净利润 | 181,277,494.29 | 148,260,385.53 |
加:信用减值损失 | -342,793.16 | 2,750,418.18 |
资产减值准备 | -9,301,665.39 | 13,295,095.87 |
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧 | 4,422,443.21 | 1,153,658.72 |
使用权资产摊销 | ||
无形资产摊销 | 3,529,422.72 | 3,426,722.82 |
长期待摊费用摊销 | ||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) | ||
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) | 10,163.80 | 4,304.83 |
净敞口套期损失(收益以“-”号填列) | ||
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) | ||
财务费用(收益以“-”号填列) | ||
投资损失(收益以“-”号填列) | -34,002,822.93 | -27,370,116.89 |
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) | -14,036,774.50 | -2,486,783.45 |
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) | ||
存货的减少(增加以“-”号填列) | 20,382,133.45 | -12,336,265.55 |
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) | -10,055,264.32 | -71,218,160.77 |
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) | -2,393,575.38 | 118,914,986.64 |
其他 | ||
经营活动产生的现金流量净额 | 139,488,761.79 | 174,394,245.93 |
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: | ||
债务转为资本 | ||
一年内到期的可转换公司债券 | ||
融资租入固定资产 | ||
3.现金及现金等价物净变动情况: | ||
现金的期末余额 | 856,497,791.79 | 736,844,979.07 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 69 -
3-1-1-74项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
减:现金的期初余额 | 736,844,979.07 | 569,611,516.51 |
加:现金等价物的期末余额 | ||
减:现金等价物的期初余额 | ||
现金及现金等价物净增加额 | 119,652,812.72 | 167,233,462.56 |
2.现金及现金等价物
项目 | 2023年度 | 2022年 |
一、现金 | 856,497,791.79 | 736,844,979.07 |
其中:库存现金 | 6,060.48 | |
可随时用于支付的银行存款 | 856,497,791.79 | 736,838,918.59 |
可随时用于支付的其他货币资金 | ||
二、现金等价物 | ||
其中:三个月内到期的债券投资 | ||
三、期末现金及现金等价物余额 | 856,497,791.79 | 736,844,979.07 |
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
(四十三)所有权或使用权受到限制的资产
项目 | 2023年12月31日账面价值 | 2022年12月31日账面价值 | 受限原因 |
货币资金 | 148,373.00 | 保函保证金 | |
合计 | 148,373.00 | — |
六、 合并范围的变更
(一) 报告期发生的非同一控制下企业合并情况
无
(二) 报告期发生的同一控制下企业合并
无
(三) 报告期发生的反向购买
无
(四) 报告期出售子公司股权情况
无
(五) 合并范围发生变化的其他原因
2022年度,根据赣国资企改函[2022]1号《关于商请确认省水利厅、省教育厅、省贸促回调整部分所属经营性国有资产集中统一监管处置方式的函》将持股99.5%的江西省育华物业管理有限公司、持股100%江西育华文化有限公司、持股65%的江西国育图书发行有限公司、
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 70 -
3-1-1-75
持股100%江西教育印刷厂有限公司划转至本公司,2022年1月31日相关交割手续完成,至此将上述四家公司纳入合并范围。
七、 在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
子公司名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 | |
直接 | 间接 | |||||
江西人人科普文化发展有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 现代服务 | 100.00 | 投资设立 | |
江西开心文化传媒有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 期刊发行 | 100.00 | 投资设立 | |
江西省教博传媒有限责任公司 | 南昌市 | 南昌市 | 期刊发行 | 100.00 | 投资设立 | |
江西三友教育科技有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 现代服务 | 100.00 | 投资设立 | |
江西嘉艺德文化传媒有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 校园设计 | 100.00 | 投资设立 | |
江西汉光教育科技有限责任公司 | 南昌市 | 南昌市 | 期刊发行 | 100.00 | 投资设立 | |
江西教育印刷厂有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 图书印制 | 100.00 | 划转 | |
江西省图远实业有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 期刊发行 | 100.00 | 投资设立 | |
江西育华文化有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 教育、餐饮服务 | 100.00 | 划转 | |
江西省育华物业管理有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 物业管理 | 99.50 | 0.25 | 划转 |
江西国育图书发行有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 期刊发行 | 65.00 | 划转 |
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业和联营企业情况
合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 投资的会计处理方法 | |
直接 | 间接 | |||||
江西新华物流有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 物流 | 49.00 | 权益法 | |
江西中文传媒教辅经营有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 图书出版 | 40.00 | 权益法 |
2.重要联营企业的主要财务信息
项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 | ||
江西新华物流有限公司 | 江西中文传媒教辅经营有限公司 | 江西新华物流有限公司 | 江西中文传媒教辅经营有限公司 | |
流动资产 | 86,871,255.11 | 136,197,069.22 | 70,692,660.81 | 120,941,476.53 |
其中:现金和现金等价物 | 77,547,779.96 | 557,388.20 | 60,857,902.56 | 633,003.11 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 71 -
3-1-1-76
项目
项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 | ||
江西新华物流有限公司 | 江西中文传媒教辅经营有限公司 | 江西新华物流有限公司 | 江西中文传媒教辅经营有限公司 | |
非流动资产 | 5,148,335.60 | 99,055.11 | 228,250.49 | 110,966.07 |
资产合计 | 92,019,590.71 | 136,296,124.33 | 70,920,911.30 | 121,052,442.60 |
流动负债 | 25,708,901.01 | 42,346,287.37 | 26,247,892.79 | 42,807,119.25 |
非流动负债 | ||||
负债合计 | 25,708,901.01 | 42,346,287.37 | 26,247,892.79 | 42,807,119.25 |
少数股东权益 | ||||
归属于母公司股东权益 | 66,310,689.70 | 93,949,836.96 | 44,673,018.51 | 78,245,323.35 |
按持股比例计算的净资产份额 | 32,492,237.95 | 37,579,934.78 | 21,889,779.07 | 31,298,129.34 |
调整事项 | ||||
其中:商誉 | ||||
内部交易未实现利润 | ||||
其他 | -2,119,247.68 | |||
对联营企业权益投资的账面价值 | 30,372,990.27 | 37,579,934.78 | 21,889,779.07 | 31,298,129.34 |
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | ||||
营业收入 | 83,653,997.50 | 1,074,237,432.16 | 69,161,878.58 | 1,012,445,065.76 |
财务费用 | -1,146,781.56 | -1,988,533.33 | -635,339.34 | -1,792,007.83 |
所得税费用 | -4,331,457.52 | |||
净利润 | 39,864,995.74 | 51,350,515.72 | 18,227,324.55 | 39,606,669.01 |
终止经营的净利润 | ||||
其他综合收益 | ||||
综合收益总额 | 39,864,995.74 | 51,350,515.72 | 18,227,324.55 | 39,606,669.01 |
本期收到的来自联营企业的股利 | 8,931,389.03 | 10,942,250.56 | 26,221,814.28 | 2,931,091.92 |
3.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
一、合营企业 | ||
投资账面价值合计 | 13,193,958.02 | 17,689,353.54 |
下列各项按持股比例计算的合计数: | ||
净利润 | -4,495,395.52 | 614,007.72 |
其他综合收益 | ||
综合收益总额 | -4,495,395.52 | 614,007.72 |
八、 关联方关系及其交易
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 72 -
3-1-1-77
(一) 本公司的母公司
母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本(万元) | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
江西省出版传媒集团有限公司 | 江西省南昌市红谷滩区丽景路95号 | 出版产业及相关产业投资及管理 | 522,237.00 | 100.00 | 100.00 |
(二) 本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”,报告期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况
合营或联营企业名称 | 与本公司关系 |
江西教育印务实业有限公司 | 合营企业 |
江西中文传媒教辅经营有限公司 | 联营企业 |
(四) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 | 与本公司关系 |
江西蓝海物流科技有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制 |
江西新华发行集团有限公司 | |
江西中文传媒数字出版有限公司 | |
江西省新蕾教育文化传播中心有限责任公司 | 报告期内为公司控股公司,己于2023年10月剥离,剥离后受同一控股股东及最终控制方控制。 |
黑龙江钧天文化传媒有限公司 | |
江西赣鄱教育咨询有限公司 |
(五) 关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2023年度 |
采购商品、接受劳务: | |||
江西蓝海物流科技有限公司 | 接受服务 | 运输服务 | 8,386,411.34 |
江西教育印务实业有限公司 | 采购商品 | 购买纸张 | 1,806,592.10 |
江西教育印务实业有限公司 | 接受服务 | 印刷服务 | 2,381,496.20 |
销售商品、提供劳务: | |||
江西新华发行集团有限公司 | 期刊收入 | 销售期刊 | 15,561,671.80 |
江西中文传媒数字出版有限公司 | 物业收入 | 租赁 | 148,627.16 |
江西省新蕾教育文化传播中心有限责任公司 | 餐饮收入 | 餐饮服务 | 2,553.77 |
江西赣鄱教育咨询有限公司 | 餐饮收入 | 餐饮服务 | 5,552.83 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 73 -
3-1-1-78关联方名称
关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2022年度 |
采购商品、接受劳务: | |||
江西蓝海物流科技有限公司 | 接受服务 | 运输服务 | 2,721,184.11 |
江西教育印务实业有限公司 | 采购商品 | 购买纸张 | 1,134,776.63 |
江西教育印务实业有限公司 | 接受服务 | 印刷服务 | 1,855,785.32 |
销售商品、提供劳务: | |||
江西新华发行集团有限公司 | 期刊收入 | 销售商品 | 5,553,813.80 |
江西省新蕾教育文化传播中心有限责任公司 | 期刊收入 | 销售商品 | 29,230,103.62 |
江西省新蕾教育文化传播中心有限责任公司 | 餐饮收入 | 餐饮服务 | 2,195.28 |
(六) 关联方应收应付款项
1.应收项目
项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
应收账款 | 江西新华发行集团有限公司 | 9,484,329.93 | 474,216.50 | 5,579,954.93 | 278,997.75 |
应收账款 | 黑龙江钧天文化传媒有限公司 | 477,538.81 | 298,520.68 | 477,538.81 | 187,879.94 |
应收账款 | 江西省新蕾教育文化传播中心有限责任公司 | 17,280,204.42 | 864,010.22 | ||
应收股利 | 江西中文传媒教辅经营有限公司 | 14,258,400.84 | 10,942,250.56 | ||
应收股利 | 江西教育印务实业有限公司 | 915,235.14 | |||
其他应收款 | 江西省新蕾教育文化传播中心有限责任公司 | 249,966.00 | 12,498.30 |
2.应付项目
项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
应付账款 | 江西教育印务实业有限公司 | 593,981.15 | 457,098.54 |
应付账款 | 江西省新蕾教育文化传播中心有限责任公司 | 306,678.31 | 306,678.31 |
其他应付款 | 江西教育印务实业有限公司 | 7,545,592.59 | 8,747,231.54 |
(七) 关联方合同资产
无。
(八) 关联方合同负债
无。
九、 承诺及或有事项
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 74 -
3-1-1-79
(一)承诺事项
截止资产负债表日,本公司无需披露的承诺事项。
(二)或有事项
截止资产负债表日,本公司无需披露的承诺事项。
十、 资产负债表日后事项
截止审计报告日,本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、 母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 13,497,867.02 | 67,735,435.08 |
1-2年(含2年) | 579,707.40 | 202,420.60 |
2-3年(含3年) | 107,571.60 | 272,688.39 |
3-4年(含4年) | 256,195.18 | 961,202.08 |
4-5年(含5年) | 942,642.49 | 335,020.22 |
5年以上 | 2,453,445.28 | 2,219,806.11 |
小计 | 17,837,428.97 | 71,726,572.48 |
减:坏账准备 | 3,583,399.51 | 3,147,216.31 |
合计 | 14,254,029.46 | 68,579,356.17 |
2.按坏账计提方法分类披露
类别 | 2023年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
按组合计提坏账准备的应收账款 | 17,837,428.97 | 100.00 | 3,583,399.51 | 20.09 |
其中:账龄组合 | 7,704,713.67 | 43.19 | 3,583,399.51 | 46.51 |
关联方组合 | 10,132,715.30 | 56.81 | ||
合计 | 17,837,428.97 | 100.00 | 3,583,399.51 | — |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 75 -
3-1-1-80
类别
类别 | 2022年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
按组合计提坏账准备的应收账款 | 71,726,572.48 | 100.00 | 3,147,216.31 | 4.39 |
其中:账龄组合 | 6,071,402.12 | 8.46 | 3,147,216.31 | 51.84 |
关联方组合 | 65,655,170.36 | 91.54 | ||
合计 | 71,726,572.48 | 100.00 | 3,147,216.31 | — |
(1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
1年以内 | 3,365,151.72 | 5.00 | 168,257.59 | 2,080,264.72 | 5.00 | 104,013.24 |
1至2年 | 579,707.40 | 10.00 | 57,970.74 | 202,420.60 | 10.00 | 20,242.06 |
2至3年 | 107,571.60 | 20.00 | 21,514.32 | 272,688.39 | 20.00 | 54,537.68 |
3至4年 | 256,195.18 | 50.00 | 128,097.59 | 961,202.08 | 50.00 | 480,601.04 |
4至5年 | 942,642.49 | 80.00 | 754,113.99 | 335,020.22 | 80.00 | 268,016.18 |
5年以上 | 2,453,445.28 | 100.00 | 2,453,445.28 | 2,219,806.11 | 100.00 | 2,219,806.11 |
合计 | 7,704,713.67 | — | 3,583,399.51 | 6,071,402.12 | — | 3,147,216.31 |
3.坏账准备情况
类别 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
组合计提 | 3,147,216.31 | 436,183.20 | 3,583,399.51 | |||
合计 | 3,147,216.31 | 436,183.20 | 3,583,399.51 |
类别 | 2022年1月1日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
组合计提 | 3,248,364.27 | -101,147.96 | 3,147,216.31 | |||
合计 | 3,248,364.27 | -101,147.96 | 3,147,216.31 |
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
江西省图远实业有限公司 | 5,655,747.50 | 31.71 | |
江西汉光教育科技有限责任公司 | 3,512,235.80 | 19.69 | |
江西新华发行集团有限公司 | 2,194,250.40 | 12.30 | 109,712.52 |
江西嘉艺德文化传媒有限公司 | 964,732.00 | 5.41 | |
黑龙江钧天文化传媒有限公司 | 477,538.81 | 2.68 | 298,520.68 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 76 -
3-1-1-81
单位名称
单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
合计 | 12,804,504.51 | 71.79 | 408,233.2 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
江西省教博传媒有限责任公司 | 33,914,962.96 | 47.28 | |
江西省图远实业有限公司 | 20,936,148.16 | 29.19 | |
江西汉光教育科技有限责任公司 | 8,271,480.00 | 11.53 | |
龙南市教育科技体育局 | 538,900.00 | 0.75 | 26,945.00 |
黑龙江钧天文化传媒有限公司 | 477,538.81 | 0.67 | 187,879.94 |
合计 | 64,139,029.93 | 89.42 | 214,824.94 |
(二)其他应收款
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
应收股利 | 915,235.14 | |
其他应收款项 | 1,360,432.27 | 4,860,712.59 |
减:坏账准备 | 83,648.33 | 499,093.32 |
合计 | 1,276,783.94 | 5,276,854.41 |
1.应收股利
(1)应收股利分类
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
江西教育印务实业有限公司 | 915,235.14 | |
合计 | 915,235.14 |
2.其他应收款项
(1)按款项性质披露
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
往来款 | 7,244.90 | 3,010,399.85 |
押金、保证金 | 699,787.63 | 583,098.68 |
垫付职工个人款/员工借款 | 153,923.76 | 417,542.12 |
其他 | 499,475.98 | 849,671.94 |
减:坏账准备 | 83,648.33 | 499,093.32 |
合计 | 1,276,783.94 | 4,361,619.27 |
(2)按账龄披露
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 77 -
3-1-1-82账龄
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 561,760.98 | 3,471,260.84 |
1-2年(含2年) | 538,006.98 | 673,635.59 |
2-3年(含3年) | 104,095.06 | 384,067.21 |
3-4年(含4年) | ||
4-5年(含5年) | 90.00 | |
5年以上 | 156,569.25 | 331,658.95 |
小计 | 1,360,432.27 | 4,860,712.59 |
减:坏账准备 | 83,648.33 | 499,093.32 |
合计 | 1,276,783.94 | 4,361,619.27 |
(3)坏账准备计提情况
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2023年1月1日 | 499,093.32 | 499,093.32 | ||
期初余额在本期 | ||||
本期计提 | -415,444.99 | -415,444.99 | ||
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
2023年12月31日 | 83,648.33 | 83,648.33 |
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2022年1月1日 | 389,392.33 | 389,392.33 | ||
期初余额在本期 | ||||
本期计提 | 109,700.99 | 109,700.99 | ||
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
2022年12月31日 | 499,093.32 | 499,093.32 |
(4)各期实际核销的其他应收款项情况
无。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 78 -
3-1-1-83
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
南昌市财政局 | 保证金 | 333,068.68 | 1-2年 | 24.48 | 33,306.87 |
南昌绿地博览中心运营有限公司 | 保证金 | 200,000.00 | 1-2年 | 14.70 | 20,000.00 |
红谷滩鑫峰酒店 | 押金 | 10,000.00 | 5年以上 | 0.74 | 10,000.00 |
北京旭康贸易有限公司 | 押金 | 7,130.00 | 5年以上 | 0.52 | 7,130.00 |
吴松 | 垫付职工个人款/员工借款 | 2,349.35 | 1年以内 | 0.17 | 117.47 |
合计 | 552,548.03 | 40.61 | 70,554.34 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
江西省育华物业管理有限公司 | 往来款 | 3,000,000.00 | 1年以内 | 61.72 | |
南昌市财政局 | 保证金及其他 | 959,451.39 | 1-2年、2-3年 | 19.74 | 158,583.41 |
南昌绿地博览中心运营有限公司 | 押金 | 400,000.00 | 1年以内、1-2年 | 8.23 | 30,000.00 |
南昌鑫峰假日酒店 | 其他 | 10,000.00 | 5年以上 | 0.21 | 10,000.00 |
北京旭康贸易有限公司 | 其他 | 10,000.00 | 5年以上 | 0.21 | 10,000.00 |
合计 | 4,379,451.39 | 90.11 | 208,583.41 |
(三)长期股权投资
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
对子公司投资 | 92,531,265.13 | 92,531,265.13 | 80,531,265.13 | 80,531,265.13 | ||
对联营、合营企业投资 | 43,566,948.29 | 43,566,948.29 | 39,579,132.61 | 39,579,132.61 | ||
合计 | 136,098,213.42 | 136,098,213.42 | 120,110,397.74 | 120,110,397.74 |
1.对子公司投资
被投资单位 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
江西人人科普文化发展有限公司 | 7,000,000.00 | 7,000,000.00 | ||||
江西开心文化传媒有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 79 -
3-1-1-84
被投资单位
被投资单位 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
江西三友教育科技有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
江西省教博传媒有限责任公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
江西国育图书发行有限公司 | 6,042,342.78 | 6,042,342.78 | ||||
江西汉光教育科技有限责任公司 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | ||||
江西嘉艺德文化传媒有限公司 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | ||||
江西教育印刷厂有限公司 | 0.00 | 0.00 | ||||
江西育华文化有限公司 | 29,488,922.35 | 29,488,922.35 | ||||
江西省图远实业有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
江西省育华物业管理有限公司 | 18,000,000.00 | 12,000,000.00 | 30,000,000.00 | |||
合计 | 80,531,265.13 | 12,000,000.00 | 92,531,265.13 |
被投资单位 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
江西人人科普文化发展有限公司 | 7,000,000.00 | 7,000,000.00 | ||||
江西开心文化传媒有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
江西三友教育科技有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
江西省教博传媒有限责任公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
江西国育图书发行有限公司 | 6,042,342.78 | 6,042,342.78 | ||||
江西汉光教育科技有限责任公司 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | ||||
江西嘉艺德文化传媒有限公司 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | ||||
江西教育印刷厂有限公司 | 0.00 | 0.00 | ||||
江西育华文化有限公司 | 29,488,922.35 | 29,488,922.35 | ||||
江西省图远实业有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
江西省育华物业管理有限公司 | 18,000,000.00 | 18,000,000.00 | ||||
合计 | 27,000,000.00 | 53,531,265.13 | 80,531,265.13 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 80 -
3-1-1-85
2.对联营、合营企业投资
投资单位 | 2023年1月1日 | 本期增减变动 | 2023年12月31日 | 减值准备期末余额 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
一、合营企业 | |||||||||||
江西教育印务实业有限公司 | 17,689,353.54 | -4,495,395.52 | 13,193,958.02 | ||||||||
小计 | 17,689,353.54 | -4,495,395.52 | 13,193,958.02 | ||||||||
二、联营企业 | |||||||||||
江西新华物流有限公司 | 21,889,779.07 | 17,414,600.23 | 8,931,389.03 | 30,372,990.27 | |||||||
小计 | 21,889,779.07 | 17,414,600.23 | 8,931,389.03 | 30,372,990.27 | |||||||
合计 | 39,579,132.61 | 12,919,204.71 | 8,931,389.03 | 43,566,948.29 |
投资单位 | 2022年1月1日 | 本期增减变动 | 2022年12月31日 | 减值准备期末余额 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
一、合营企业 | |||||||||||
江西教育印务实业有限公司 | 17,075,345.82 | 614,007.72 | 17,689,353.54 | ||||||||
小计 | 17,075,345.82 | 614,007.72 | 17,689,353.54 | ||||||||
二、联营企业 | |||||||||||
江西新华物流有限公司 | 11,848,664.55 | 10,041,114.52 | 21,889,779.07 | ||||||||
小计 | 11,848,664.55 | 10,041,114.52 | 21,889,779.07 | ||||||||
合计 | 28,924,010.37 | 10,655,122.24 | 39,579,132.61 |
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 81 -
3-1-1-86
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
项目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 281,592,017.34 | 102,740,400.45 | 258,921,360.83 | 84,222,623.58 |
其他业务 | 16,660,130.77 | 16,680,700.89 | 12,163,025.37 | 10,356,241.89 |
合计 | 298,252,148.11 | 119,421,101.34 | 271,084,386.20 | 94,578,865.47 |
2.按收入确认时间分类
2023年度
收入确认时间 | 期刊业务 | 其他业务收入 |
在某一时点确认 | 281,592,017.34 | 16,660,130.77 |
合计 | 281,592,017.34 | 16,660,130.77 |
2022年度
收入确认时间 | 期刊业务 | 其他业务收入 |
在某一时点确认 | 258,921,360.83 | 12,163,025.37 |
合计 | 258,921,360.83 | 12,163,025.37 |
(五)投资收益
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
成本法核算的长期股权投资收益 | 3,843,666.96 | |
权益法核算的长期股权投资收益 | 12,919,204.71 | 10,655,122.24 |
债权投资持有期间的利息收益 | 543,411.93 | 872,327.05 |
合计 | 17,306,283.60 | 11,527,449.29 |
本页以下无正文。
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 82 -
3-1-1-87
本页无正文,为《江西教育传媒集团有限公司模拟财务报表附注》签字及盖章页。
江西教育传媒集团有限公司二○二四年五月二十七日第13页至第82页的财务报表附注由下列负责人签署
法定代表人 | 主管会计工作负责人 | 会计机构负责人 | |||||
签名: | 签名: | 签名: | |||||
日期: | 日期: | 日期: |
江西高校出版社 有限责任公司 |
模拟财务报表审计报告 |
大信审字[2024]第6-00092号 |
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
- 1 -
大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone:+86(10)82330558 传真Fax: +86(10)82327668 网址Internet: www.daxincpa.com.cn | ||||
3-1-2-2
3-1-2-2
模拟财务报表审计报告
大信审字[2024]第6-00092号
江西高校出版社有限责任公司:
一、审计意见
我们审计了江西高校出版社有限责任公司(以下简称“贵公司”)模拟财务报表,包括2023年12月31日、2022年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表,2023年度、2022年度模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、模拟合并及母公司所有者权益变动表,以及模拟财务报表附注。我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2023年12月31日、2022年12月31日的模拟财务状况以及2023年度、2022年度的模拟经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2023年度、2022年度模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
- 2 -
大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone:+86(10)82330558 传真Fax: +86(10)82327668 网址Internet: www.daxincpa.com.cn | ||||
3-1-2-3
3-1-2-3
收入确认
1.事项描述
贵公司收入确认政策及分类披露参阅附注“三、重要会计政策和会计估计”之“(三十)收入确认原则和计量方法”和“五、合并财务报表重要项目注释”之“(二十八)营业收入和营业成本”。
贵公司主要从事期刊的编辑、出版、发行。由于收入是贵公司的关键业绩指标之一,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括:
(1)了解、评估贵公司与收入确认相关的关键内部控制的设计,并对其运行有效性实施测试;
(2)结合对贵公司业务模式的了解,检查销售合同、发货单,评价收入确认方法和时点是否符合企业会计准则的要求;
(3)选取样本检查订单、出库单据、销售发票、回款记录等支持性证据;
(4)实地走访重要客户,了解交易的商业背景、客户采购商品的使用情况等:
(5)对重要客户进行函证,核对报告期内交易金额和往来余额:
(6)选取资产负债表日前后记录的收入交易样本,检查物流信息等支持性证据,确定相关收入是否计入正确的会计期间;
(7)对收入、毛利率波动等实施实质性分析程序。
四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制模拟财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
- 3 -
大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone:+86(10)82330558 传真Fax: +86(10)82327668 网址Internet: www.daxincpa.com.cn | ||||
3-1-2-4
3-1-2-4
在编制模拟财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经
- 4 -
大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone:+86(10)82330558 传真Fax: +86(10)82327668 网址Internet: www.daxincpa.com.cn | ||||
3-1-2-5
3-1-2-5
营。
(五)评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容,并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对合并模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期间模拟财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在模拟财务报表审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在模拟财务报表审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在模拟财务报表审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:舒佳敏(项目合伙人)
中 国 · 北 京 中国注册会计师:敬 锐
二○二四年五月二十七日
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 13 -
3-1-2-18
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注
(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
一、 企业的基本情况
(一)企业注册地、组织形式和总部地址
江西高校出版社有限责任公司(以下简称“高校社”或 “本公司”,在包含子公司时统称“本集团”)原名为江西高校出版社,成立于1993年9月7日。江西省教育科学研究所出资
48.00万元,占股100%。此后注册资本变更时点及变更情况如下:
注册资本变更时点 | 1994年5月18日 | 1997年3月18日 | 1999年6月18日 |
注册资本(万元) | 142.00 | 167.00 | 351.00 |
2011年12月31日,本公司更名为江西高校出版社有限责任公司,类型由全民所有制变更为其他有限责任公司。同时,根据《江西省教育科学研究所与中文天地出版传媒股份有限公司共同主办江西高校出版社有限主任公司的合作协议》,由中文天地出版传媒股份有限公司投入现金4,500万元人民币,占本公司49%股份。注册资本由351.00万元变更为9,183.67万元。
股权情况由江西省教育科学研究所100%占股变更为:江西省教育科学研究所占股51%,中文天地出版传媒股份有限公司占股49%。
2022年12月26日,本公司出资人由江西省教育科学研究所变更为江西省出版传媒集团有限公司。
本公司统一社会信用代码为913600001582868620;法定代表人为袁幸园;公司地址为江西省南昌市东湖区洪都北大道96号;注册资本为9,183.67万元。
(二)企业的业务性质和主要经营活动
本公司经营范围为出版物批发,出版物互联网销售,出版物零售,电子出版物复制,电子出版物制作;一般项目:销售代理,教育咨询服务(不含涉许可审批的教育培训活动),咨询策划服务,非居住房地产租赁。
(三)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告由公司管理层于2024年5月27日批准报出。
(四)合并财务报表范围
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 14 -
3-1-2-19
截止2023年12月31日,本集团合并财务报表范围内一级子公司如下表:
序号 | 合并范围 | 持股比例(%) |
1 | 北京东方沃野文化传播有限公司 | 100.00 |
2 | 江西高校出版社图书发行有限公司 | 100.00 |
3 | 江西高欣教育服务有限责任公司 | 100.00 |
4 | 南昌俊采文化发展有限责任公司 | 100.00 |
5 | 江西人杰教育文化发展有限公司 | 100.00 |
6 | 江西飞阅文化传媒发展有限责任公司 | 100.00 |
7 | 江西当代中学生报刊社有限公司 | 100.00 |
8 | 江西高立教育科技有限公司 | 51.00 |
9 | 江西高美华呈文化传媒有限公司 | 100.00 |
10 | 江西冠山文化传媒有限公司 | 100.00 |
11 | 江西华宇文化传播有限公司 | 100.00 |
二、 财务报表的编制基础
(一)编制基础:本集团2022年1月至2023年12月财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
2023年10月24日,根据中共江西省出版传媒集团有限公司委员会抄告单(赣出集团党委抄字[2023]245号)、江西省出版传媒集团有限公司总经理办公会抄告单(赣出集团总办抄字[2023]45号),以及双方签订的股权转让协议,同意将江西高校教育文化发展有限公司、南昌市青山湖区佳师达职业技能培训学校有限公司、江西家学教育科技有限公司和南昌市青山湖区亲学文化艺术教育培训学校4家公司非公开协议转让至江西省出版传媒集团有限公司全资子公司江西华章产业运营服务有限公司。
依据上述事项,本集团2022年1月1日至2023年12月31日的模拟财务报表根据现时的公司架构、会计政策、经营方式、经营环境等因素,假设现有公司架构及业务在2022年1月1日即已存在,对公司各会计主体以前年度的财务会计记录进行分离,形成其独立的、与公司现实财务情况有可比性的会计报表。
(二)持续经营:本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持的,因此本集团认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 15 -
3-1-2-20
三、 重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团的2023年12月31日、2022年12月31日的财务状况,2023年度、2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
(三)营业周期
本集团营业周期为12个月。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本集团确定财务报表项目重要性,以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则,从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性,以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准;财务报表项目性质的重要性,以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本集团确定财务报表项目附注明细项目的重要性,在财务报表项目重要性基础上,以具体项目占该项目一定比例,或结合金额确定,同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性,但可能对附注而言具有重要性,仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为:
项目 | 重要性标准 |
重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 占相应应收款项金额的10%以上,且金额超过100万元,或当期计提坏账准备影响盈亏变化 |
重要应收款项坏账准备收回或转回 | 影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以上,且金额超过100万元,或影响当期盈亏变化 |
重要的应收款项核销 | 占相应应收款项10%以上,且金额超过100万元 |
重要的在建工程项目 | 投资预算金额较大,占现有固定资产规模比例超过1%,或当期发生额或余额占在建工程本期发生总额或期末余额10%以上 |
账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款 | 占应付账款或其他应付款余额10%以上,且金额超过100万元 |
重要非全资子公司 | 少数股东持有10%以上股权,且营业收入占合并报表相应项目10%以上 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 16 -
3-1-2-21
项目
项目 | 重要性标准 |
重要的合营企业或联营企业 | 账面价值占长期股权投资10%以上,或来源于合营企业或联营企业的投资收益(损失以绝对金额计算)占合并报表净利润的10%以上 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,将其差额计入合并当期营业外收入。
(七)合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司,其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对上期财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如:通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,视同在最终控制方开始
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 17 -
3-1-2-22
控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制比较报表时,以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中,并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算,本集团在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。对于非同一控制下企业合并取得子公司,经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如:通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,编制合并报表时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动,在购买日所属当期转为投资损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本溢价或股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存收益。本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资损益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资损益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 18 -
3-1-2-23
对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债,以及按份额确认持有的资产和承担的负债,根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
1、外币交易
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率(或实际情况)将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”外,均按业务发生时的即期汇率折算;利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
(1)金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,本集团将金融资产划分为以下三类:
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 19 -
3-1-2-24
①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量,且其变动计入其他综合收益,但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,以公允价值计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益。在初始确认时,如果能消除或减少会计错配,可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出,不得撤销。
对于非交易性权益工具投资,本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量,除获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关利得和损失均计入其他综合收益,且后续不转入当期损益。
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为:
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量,形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于前述情形的财务担保合同,以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
④以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 20 -
3-1-2-25
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场,采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本集团利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息,判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取金融资产现金流量的合同权利终止;(2)金融资产已转移,且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的,终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代,或现有负债的条款被实质性修改,终止确认现有金融负债,并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围
本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项,包括应收票据和应收账款)、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加,将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法:(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本集团按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入;(2)第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的,本集团按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额和实际利率计算利息收入;(3)第三阶段,初始确认后发生信用减值的,本集团按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法,即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 21 -
3-1-2-26
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承诺或财务担保合同)。
4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法
本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成应收款项(无论是否含重大融资成分),始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对单项金额自初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
本集团考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。具体计提方法如下:
(1)单项计提坏账准备的判断标准
单项计提坏账准备的计提方法 | 如果其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收账款组合的未来现金流量现值存在明显差异,导致该类应收款项按照预期信用损失率计提坏账准备,将无法真实地反映其可收回金额的,则对该应收款项采用个别认定法计提坏账准备 |
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备组合类别及确定依据
应收票据按照信用风险特征组合:
组合类别 | 确定依据 |
组合1:银行承兑汇票 | 承兑人为银行类金融机构 |
组合2:商业承兑汇票 | 承兑人为银行类金融机构以外 |
应收账款按照信用风险特征组合:
组合类别 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失方法 |
账龄组合 | 以应收账款的账龄为信用风险特征划分组合 | 本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。 |
关联方组合 | 按关联方划分组合 |
5.其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等,按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备:①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备;②信用风险自初始
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 22 -
3-1-2-27
确认后已显著增加的金融资产,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;③购买或源生已发生信用减值的金融资产,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对自初始确认后是信用风险是否显著增加的判断,本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率与该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
以组合为基础的评估。对于其他应收款,本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,所以本集团按照初始确认日期为共同风险特征,对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)
(十三)存货
1.存货的分类
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
2.发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 23 -
3-1-2-28
对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。
库存出版物包括青少年期刊、图书相关产品等,于每期期末对库存出版物进行全面清查,并实行分年核价,按照规定的比例提取存货跌价准备,计提标准如下:
库存图书,当年出版的不提;前一年出版的按期末图书总定价提取10%;前二年出版的按期末库存图书总定价提取20%;前三年以上的按期末库存图书总定价提取40%;对于库存图书中的退货再入库图书,如果其无法再次销售的,将根据其实际成本提取特别准备。
纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画,按期末库存过期期刊实际成本提取。
(十四)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)确认为合同资产。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产以预期信用损失为基础计提减值,参照上述“附注三、(十二)信用损失的确定方法及会计处理方法”。
会计处理方法,本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,本集团将其差额确认为减值损失,借记“资产减值损失”,贷记“合同资产减值准备”。相反,本集团将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“合同资产减值准备”,贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 24 -
3-1-2-29
失准备,按其差额借记“资产减值损失”。
(十五)债权投资
债权投资以预期信用损失为基础计提减值,具体见参考“附注三、(十二)预期信用损失5、其他金融资产计量损失准备的方法”。
(十六)长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时,通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的,为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如:通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,在合并日,根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并的,应在取得控制权的报告期,补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如:通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权,最终形成企业合并,属于一揽子交易
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 25 -
3-1-2-30
的,本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的,原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本;公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资,应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。本集团对子公司投资采用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。后续计量采用成本法核算的长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应享有的金额确认为当期投资收益。后续计量采用权益法核算的长期股权投资,随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利润进行调整后确认。处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资,原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》核算的,剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 26 -
3-1-2-31
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当按比例转入当期投资收益。因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(财会[2017]7号)》进行会计处理,处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益,剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理,但是,在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十七)投资性房地产
本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、已出租的房屋建筑物。本集团投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法(或其他方法)计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下:
类别 | 折旧年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) |
土地使用权 | 50 | 5 | 1.9 |
房屋建筑物 | 20-40 | 5 | 4.75-2.38 |
当投资性房地产的用途改变为自用时,则自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,则自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 27 -
3-1-2-32
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值超过2,000元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下:
序号 | 类别 | 折旧年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) |
1 | 房屋建筑物 | 20-40 | 5 | 4.75-2.375 |
2 | 机器设备 | 10-15 | 5 | 9.50-6.33 |
3 | 运输设备 | 5-8 | 5 | 19.00-11.875 |
4 | 电子设备 | 5 | 5 | 19.00 |
5 | 办公设备 | 5 | 5 | 19.00 |
本集团于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的,租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧;否则,租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十九)在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
(二十)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 28 -
3-1-2-33
资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十一)使用权资产
使用权资产,是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
1、初始计量
在租赁期开始日,本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项:
①租赁负债的初始计量金额;②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;③发生的初始直接费用,即为达成租赁所发生的增量成本;
④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。
2、后续计量
在租赁期开始日后,本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产,本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起,本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途,计入相关资产的成本或者当期损益。
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 29 -
3-1-2-34
本集团在确定使用权资产的折旧方法时,根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定,以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时,遵循以下原则:能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值,本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值,进行后续折旧。
(二十二)无形资产
1、计价方法、使用寿命、减值测试
本集团无形资产包括土地使用权、软件使用权等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的销售渠道等无形资产,在对被购买方资产进行初始确认时,按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;软件和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
2、内部研究开发支出会计政策
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 30 -
3-1-2-35
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十三)长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查,当存在减值迹象时,本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每期末均进行减值测试。
出现减值的迹象如下:
(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;
(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;
(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;
(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;
(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;
(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,上述资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
(二十四)长期待摊费用
本集团的长期待摊费用是指已经支出,但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 31 -
3-1-2-36
后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十五)合同负债
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务确认为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示;净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本集团提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本集团发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本集团在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当按照有关设定提存计划的规定进行处理;除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。。
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 32 -
3-1-2-37
(二十七)租赁负债
1、初始计量
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
(1)租赁付款额
租赁付款额,是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:①固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;②取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;
③本集团合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
(2)折现率
在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率,该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的,采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率,是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产,在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:①本集团自身情况,即集团的偿债能力和信用状况;②“借款”的期限,即租赁期;③“借入”资金的金额,即租赁负债的金额;④“抵押条件”,即标的资产的性质和质量;⑤经济环境,包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础,考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
2、后续计量
在租赁期开始日后,本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量:①确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面金额;②支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额;③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率,或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时,本集团所采用的修订后的折现率。
3、重新计量
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 33 -
3-1-2-38
在租赁期开始日后,发生下列情形时,本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);②保余值预计的应付金额发生变动(该情形下,采用原折现率折现);③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动(该情形下,采用修订后的折现率折现);④购买选择权的评估结果发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现);⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化(该情形下,采用修订后的折现率折现)。
(二十八)预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本集团将其确认为负债:该义务是本集团承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
(二十九)股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债;如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
本集团在等待期内取消所授予权益工具的(因未满足可行权条件而被取消的除外),作
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 34 -
3-1-2-39
为加速行权处理,即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件,在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
(三十)收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入等,收入确认原则如下:
(1)本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;②合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;③合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;④合同具有商业实质,即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
(2)在合同开始日,本集团识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
(3)对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。③在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
(4)对于在某一时段内履行的履约义务,本集团在该段时间内按照履约进度确认收入,根据商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
(5)如果不满足上述条件之一,则本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹象:①本集团就该商品或服务享有现时收款权利。②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。③本集团已将该商品的实物转移给客户。④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。⑤客户已接受该商品或服务等。
(6)本集团主要业务收入确认方法如下:
本集团以出版物销售业务为主,以货物发出给购买方,并取得货款或取得相关结算的凭据时确认收入。
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 35 -
3-1-2-40
(三十一)政府补助
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中,与资产相关的政府补助,是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象,本集团按照上述区分原则进行判断,难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。与资产相关的政府补助确认为递延收益,确认为递延收益的与资产相关的政府补助,在相关资产使用寿命内按照年限法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的,区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况,分别按照以下原则进行会计处理:
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的,本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用(或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销,冲减相关借款费用)。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本集团,本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:
①初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 36 -
3-1-2-41
②存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。
③属于其他情况的,直接计入当期损益。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产。
(三十三)租赁
1、租赁的识别
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的,本集团将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
2、本集团作为承租人
(1)租赁确认
在租赁期开始日,本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注三“(二十一)使用权资产”以及“(二十七)租赁负债”。
(2)租赁变更
租赁变更,是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更,包括增加或
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 37 -
3-1-2-42
终止一项或多项租赁资产的使用权,延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日,是指双方就租赁变更达成一致的日期。租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限;②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊,重新确定变更后的租赁期;并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响,本集团区分以下情形进行会计处理:①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人应当调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人相应调整使用权资产的账面价值。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3、本集团为出租人
在1、评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上,本集团作为出租人,在租赁开始日,将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬,出租人将该项租赁分类为融资租赁,除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的,本集团通常将其分类为融资租赁:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权;③资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 38 -
3-1-2-43
部分(不低于租赁资产使用寿命的75%);④在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值(不低于租赁资产公允价值的90%。);⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本集团也可能将其分类为融资租赁:①若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担;②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人;③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
(1)融资租赁会计处理
初始计量在租赁期开始日,本集团对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。租赁收款额,是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项,包括:①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额;存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;②取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;③购买选择权的行权价格,前提是合理确定承租人将行使该选择权;④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。后续计量本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率,是指确定租赁投资净额采用内含折现率(转租情况下,若转租的租赁内含利率无法确定,采用原租赁的折现率(根据与转租有关的初始直接费用进行调整)),或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。租赁变更的会计处理融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理,且满足假如变更在租赁开始日
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 39 -
3-1-2-44
生效,该租赁会被分类为经营租赁条件的,本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
(2)经营租赁的会计处理
租金的处理在租赁期内各个期间,本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。提供的激励措施提供免租期的,本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分配,免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的,将该费用自租金收入总额中扣除,按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。初始直接费用本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本,在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。折旧对于经营租赁资产中的固定资产,本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其他经营租赁资产,采用系统合理的方法进行摊销。可变租赁付款额本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。经营租赁的变更经营租赁发生变更的,本集团自变更生效日开始,将其作为一项新的租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
(三十四)终止经营
终止经营,是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(三十五)其他重要的会计政策和会计估计
编制财务报表时,本集团管理层需要运用估计和假设,这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 40 -
3-1-2-45
理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。
(1)应收款项减值
本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项,以评估是否出现减值情況,并在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据,显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,则将原确认的减值损失予以转回。
(2)存货减值准备
本集团每期期末对库存出版物进行全面清查,并实行分年核价,按照规定的比例计提存货跌价准备,所有各类出版物跌价准备的提取金额不得超过实际成本。
(3)固定资产减值准备
本集团每期期末对固定资产全面清查,按照固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备,并计入当期损益。
(4)商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值,其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折率高于目前采用的折现率,本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计,本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。
(三十六)重要的会计政策和会计估计变更
(1)重要会计政策变更
2021 年 12 月 30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会[2021]35号)(以下简称“解释 15 号”),“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 41 -
3-1-2-46
行,“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”(以下简称“试运行销售的会计处理规定”)和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。2022 年 11 月 30 日,财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31号,以下简称解释 16 号),“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行,允许企业自发布年度提前执行;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。上述会计政策执行对本公司报告期内财务报表无影响。
四、 税项
(一)主要税种及税率
税种 | 计税依据 | 税率 |
增值税 | 销售额、信息服务费、电子版权使用费、网站维护、手机阅读信息费、出租收入、版税收入 | 13%、9%、6%、5%、3% |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%、20%、15% |
城市维护建设税 | 应纳增值税 | 7%、5% |
教育费附加 | 应纳增值税 | 3% |
地方教育费附加 | 应纳增值税 | 2% |
房产税 | 自用房屋以房产原值的70%为计税依据; 出租房屋,以房屋租赁收入为计税依据 | 1.2%、12% |
(二)税收优惠
1、企业所得税
不同纳税主体的所得税税率情况如下:
纳税主体名称 | 所得税税率(%) |
江西高校出版社有限责任公司 | 免征 |
北京东方沃野文化传播有限公司 | 20.00 |
江西当代中学生报刊社有限公司 | 20.00 |
南昌俊采文化发展有限责任公司 | 20.00 |
江西高欣教育服务有限责任公司 | 20.00 |
江西华宇文化传播有限公司 | 20.00 |
江西高美华呈文化传媒有限公司 | 20.00 |
江西飞阅文化传媒发展有限责任公司 | 20.00 |
江西冠山文化传媒有限公司 | 20.00 |
依据国办发[2018]124号文件《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 42 -
3-1-2-47
位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》之规定,经营性文化事业单位转制为企业后,五年内免征企业所得税;2018年12月31日之前已完成转制的企业,自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。根据财政部、税务总局、中宣部《关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财税[2023]71号),自2024年1月1日起不再免缴企业所得税
根据财政部、税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》规定:自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》规定:对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。
2、增值税
本公司下属各图书发行单位免征图书批发、零售环节增值税。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
库存现金 | 5,182.99 | 5,357.81 |
银行存款 | 522,849,270.89 | 468,926,242.97 |
其他货币资金 | 4,546,826.00 | |
合计 | 527,401,279.88 | 468,931,600.78 |
注:其他货币资金为第三方支付平台账户余额。
(二)应收票据
1.分类列式
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
商业承兑汇票 | 67,747.20 | |
减:坏账准备 | 3,387.36 | |
合计 | 64,359.84 |
2.坏账准备情况
项目 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
应收票据 | 3,387.36 | 3,387.36 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 43 -
3-1-2-48项目
项目 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
合计 | 3,387.36 | 3,387.36 |
(三)应收账款
1.按账龄披露
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 69,309,775.80 | 69,793,919.83 |
1-2年(含2年) | 5,438,463.57 | 11,579,087.83 |
2-3年(含3年) | 3,574,946.60 | 4,301,374.59 |
3-4年(含4年) | 3,265,344.46 | 674,863.99 |
4-5年(含5年) | 234,759.07 | 546,547.38 |
5年以上 | 4,178,880.21 | 3,729,360.84 |
减:坏账准备 | 11,087,782.31 | 10,612,467.47 |
合计 | 74,914,387.40 | 80,012,686.99 |
2.按坏账计提方法分类披露
类别 | 2023年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 818,196.27 | 0.95 | 818,196.27 | 100.00 |
按组合计提坏账准备的应收账款 | 85,183,973.44 | 99.05 | 10,269,586.04 | 12.06 |
其中:账龄组合 | 85,183,973.44 | 99.05 | 10,269,586.04 | 12.06 |
关联方组合 | ||||
合计 | 86,002,169.71 | 100.00 | 11,087,782.31 | — |
类别 | 2022年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 818,196.27 | 0.90 | 818,196.27 | 100.00 |
按组合计提坏账准备的应收账款 | 89,806,958.19 | 99.10 | 9,794,271.20 | 10.91 |
其中:账龄组合 | 89,806,958.19 | 99.10 | 9,794,271.20 | 10.91 |
关联方组合 | ||||
合计 | 90,625,154.46 | 100.00 | 10,612,467.47 | — |
(1)期末重要的按单项评估计提坏账准备的应收账款
无。
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 44 -
3-1-2-49
(2)按组合计提坏账准备的应收账款
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
1年以内(含1年) | 69,309,775.80 | 5.00 | 3,465,488.79 | 69,793,919.83 | 5.00 | 3,489,695.99 |
1-2年(含2年) | 5,438,463.57 | 10.00 | 543,846.36 | 11,579,087.83 | 10.00 | 1,157,908.78 |
2-3年(含3年) | 3,574,946.60 | 20.00 | 714,989.32 | 3,573,178.32 | 20.00 | 714,635.67 |
3-4年(含4年) | 2,537,148.19 | 50.00 | 1,268,574.10 | 674,863.99 | 50.00 | 337,432.01 |
4-5年(含5年) | 234,759.07 | 80.00 | 187,807.26 | 456,547.38 | 80.00 | 365,237.91 |
5年以上 | 4,088,880.21 | 100.00 | 4,088,880.21 | 3,729,360.84 | 100.00 | 3,729,360.84 |
合计 | 85,183,973.44 | — | 10,269,586.04 | 89,806,958.19 | — | 9,794,271.20 |
3.坏账准备情况
类别 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
单项计提 | 818,196.27 | 818,196.27 | ||||
组合计提 | 9,794,271.20 | 475,315.14 | 0.30 | 10,269,586.04 | ||
合计 | 10,612,467.47 | 475,315.14 | 0.30 | 11,087,782.31 |
类别 | 2022年1月1日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
单项计提 | 868,196.27 | 50,000.00 | 818,196.27 | |||
组合计提 | 10,228,987.81 | -434,716.61 | 9,794,271.20 | |||
合计 | 11,097,184.08 | -434,716.61 | 50,000.00 | 10,612,467.47 |
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称 | 账面余额 | 占应收账款合计的比例(%) | 坏账准备 |
江西教育出版社有限责任公司 | 13,362,611.29 | 15.54 | 668,130.56 |
江西新华发行集团有限公司 | 9,915,216.03 | 11.53 | 495,760.80 |
江西环境工程职业技术学院 | 3,053,759.26 | 3.55 | 152,687.96 |
江西瑞创文化发展有限公司 | 2,604,402.45 | 3.03 | 130,220.12 |
江西省赣江文化发展有限公司 | 2,367,879.53 | 2.75 | 118,393.98 |
合 计 | 31,303,868.56 | 36.40 | 1,565,193.42 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称 | 账面余额 | 占应收账款合计的比例(%) | 坏账准备 |
江西新华发行集团有限公司 | 34,286,460.47 | 37.83 | 2,890,008.27 |
江西教育出版社有限责任公司 | 13,607,451.35 | 15.02 | 680,372.57 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 45 -
3-1-2-50
债务人名称
债务人名称 | 账面余额 | 占应收账款合计的比例(%) | 坏账准备 |
江西环境工程职业技术学院 | 3,309,623.00 | 3.65 | 165,481.15 |
南昌理工学院 | 2,762,326.87 | 3.05 | 206,691.84 |
江西省广播电视网络传输有限公司东乡区分公司 | 1,877,173.00 | 2.07 | 375,434.60 |
合 计 | 55,843,034.69 | 61.62 | 4,317,988.43 |
(四)预付款项
1.预付款项按账龄列示
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | |
1年以内(含1年) | 1,649,351.19 | 47.91 | 4,953,782.79 | 64.47 |
1-2年(含2年) | 729,564.90 | 21.19 | 399,178.35 | 5.19 |
2-3年(含3年) | 80,725.29 | 2.34 | 891,045.75 | 11.60 |
3年以上 | 983,273.76 | 28.56 | 1,440,099.75 | 18.74 |
合计 | 3,442,915.14 | 100.00 | 7,684,106.64 | 100.00 |
2.期末预付款项金额前五名单位情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
江西华南文化教育传播有限公司 | 562,129.10 | 16.33 |
上海外语教育出版社有限公司 | 403,514.02 | 11.72 |
江西东来教育科技有限公司 | 234,721.52 | 6.82 |
江西宏兴图书发行有限公司 | 166,464.36 | 4.83 |
武汉智晨嘉合科技有限公司 | 114,694.35 | 3.33 |
合计 | 1,481,523.35 | 43.03 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
上海外语教育出版社有限公司 | 1,698,892.82 | 22.11 |
机械工业出版社有限公司 | 844,384.21 | 10.99 |
江西晟鑫文化传媒有限公司 | 498,450.00 | 6.49 |
吉林书山文海图书有限公司 | 470,979.00 | 6.13 |
北京墨海博文文化传播有限公司 | 317,211.48 | 4.13 |
合计 | 3,829,917.51 | 49.85 |
(五)其他应收款
类 别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
其他应收款项 | 27,636,554.18 | 37,720,285.36 |
减:坏账准备 | 6,848,836.42 | 7,542,623.74 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 46 -
3-1-2-51
类 别
类 别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
合计 | 20,787,717.76 | 30,177,661.62 |
1.其他应收款项
(1)按款项性质披露
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
往来款项 | 22,389,695.68 | 31,921,567.19 |
押金、保证金 | 3,750,706.33 | 5,065,900.99 |
垫付职工个人款/员工借款 | 737,568.64 | 674,306.11 |
其他 | 758,583.53 | 58,511.07 |
减:坏账准备 | 6,848,836.42 | 7,542,623.74 |
合计 | 20,787,717.76 | 30,177,661.62 |
(2)按账龄披露
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 12,258,872.43 | 20,099,770.77 |
1-2年(含2年) | 7,266,734.14 | 9,446,192.26 |
2-3年(含3年) | 641,131.19 | 814,850.81 |
3-4年(含4年) | 472,891.31 | 350,665.00 |
4-5年(含5年) | 322,665.00 | 977,903.90 |
5年以上 | 6,674,260.11 | 6,030,902.62 |
小计 | 27,636,554.18 | 37,720,285.36 |
减:坏账准备 | 6,848,836.42 | 7,542,623.74 |
合计 | 20,787,717.76 | 30,177,661.62 |
(3)坏账准备计提情况
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2023年1月1日 | 7,326,817.60 | 215,806.14 | 7,542,623.74 | |
期初余额在本期 | 7,326,817.60 | 215,806.14 | 7,542,623.74 | |
本期计提 | -693,787.32 | -693,787.32 | ||
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
2023年12月31日 | 6,633,030.28 | 215,806.14 | 6,848,836.42 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 47 -
3-1-2-52坏账准备
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2022年1月1日 | 6,313,298.42 | 215,806.14 | 6,529,104.56 | |
期初余额在本期 | 6,313,298.42 | 215,806.14 | 6,529,104.56 | |
本期计提 | 1,013,519.18 | 1,013,519.18 | ||
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
2022年12月31日 | 7,326,817.60 | 215,806.14 | 7,542,623.74 |
(4)其中按第三阶段计提坏账准备的其他应收款情况
单位名称 | 2023年12月31日 | 坏账准备 | 账龄 | 预期信用损失率(%) | 计提理由 |
北京四方皆至物流有限公司 | 136,949.14 | 136,949.14 | 5年以上 | 100.00 | 预计不能收回 |
北京花旺在线商贸有限公司 | 32,000.00 | 32,000.00 | 5年以上 | 100.00 | 预计不能收回 |
上海浅莉贸易有限公司 | 46,857.00 | 46,857.00 | 3-4年 | 100.00 | 预计不能收回 |
合计 | 215,806.14 | 215,806.14 | — | — | — |
单位名称 | 2022年12月31日 | 坏账准备 | 账龄 | 预期信用损失率(%) | 计提理由 |
北京四方皆至物流有限公司 | 136,949.14 | 136,949.14 | 5年以上 | 100.00 | 预计不能收回 |
北京花旺在线商贸有限公司 | 32,000.00 | 32,000.00 | 5年以上 | 100.00 | 预计不能收回 |
上海浅莉贸易有限公司 | 46,857.00 | 46,857.00 | 2-3年 | 100.00 | 预计不能收回 |
合计 | 215,806.14 | 215,806.14 | — | — | — |
(5)坏账准备情况
类别 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
坏账准备 | 7,542,623.74 | -693,787.32 | 6,848,836.42 | |||
合计 | 7,542,623.74 | -693,787.32 | 6,848,836.42 |
类别 | 2022年1月1日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
坏账准备 | 6,529,104.56 | 1,013,519.18 | 7,542,623.74 | |||
合计 | 6,529,104.56 | 1,013,519.18 | 7,542,623.74 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 48 -
3-1-2-53
(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款总额比例(%) | 坏账准备 |
南昌市荣发纸业有限公司 | 往来款 | 16,414,947.12 | 1年以内,1-2年 | 59.40 | 1,092,737.36 |
江西省教育厅 | 往来款 | 5,000,000.00 | 5年以上 | 18.09 | 5,000,000.00 |
安徽新华印刷股份有限公司 | 往来款 | 782,667.82 | 1-2年 | 2.83 | 78,266.78 |
南昌工程学院 | 保证金 | 536,066.00 | 4-5年 | 1.94 | 26,803.30 |
人民今典科教传媒有限公司 | 保证金 | 400,000.00 | 1-2年 | 1.45 | 20,000.00 |
合 计 | — | 23,133,680.94 | — | 83.71 | 6,217,807.44 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款总额比例(%) | 坏账准备 |
南昌市荣发纸业有限公司 | 往来款 | 14,696,602.84 | 1年以内,1-2年 | 38.96 | 1,147,935.28 |
江西高校教育文化发展有限公司 | 往来款 | 5,369,019.68 | 1年以内 | 14.23 | 548,803.94 |
江西省教育厅 | 往来款 | 5,000,000.00 | 5年以上 | 13.26 | 5,000,000.00 |
合肥杏花印务股份有限公司 | 往来款 | 1,036,638.26 | 1年以内 | 2.75 | 51,831.91 |
江西千叶彩印有限公司 | 往来款 | 949,242.79 | 1年以内 | 2.52 | 47,462.14 |
合计 | — | 27,051,503.57 | — | 71.72 | 6,796,033.27 |
(六)存货
1.存货的分类
存货类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
库存商品 | 76,302,951.40 | 35,875,685.52 | 40,427,265.88 | 74,924,150.72 | 41,416,357.61 | 33,507,793.11 |
发出商品 | 25,218,977.28 | 378,743.61 | 24,840,233.67 | 22,951,627.18 | 22,951,627.18 | |
原材料 | 3,322,208.67 | 3,322,208.67 | 1,609,756.98 | 1,609,756.98 | ||
在产品 | 37,190.46 | 37,190.46 | 36,518.89 | 36,518.89 | ||
低值易耗品 | 795,910.73 | 795,910.73 | 1,576,042.48 | 1,576,042.48 | ||
合 计 | 105,677,238.54 | 36,254,429.13 | 69,422,809.41 | 101,098,096.25 | 41,416,357.61 | 59,681,738.64 |
2.存货跌价准备的增减变动情况
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2023年12月31日 | ||
计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
库存商品 | 41,416,357.61 | -1,995,604.04 | 3,545,068.05 | 35,875,685.52 | ||
发出商品 | 637,485.02 | 258,741.41 | 378,743.61 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 49 -
3-1-2-54项目
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2023年12月31日 | ||
计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
合 计 | 41,416,357.61 | -1,358,119.02 | 3,803,809.46 | 36,254,429.13 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2022年12月31日 | ||
计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
库存商品 | 33,814,790.24 | 7,601,567.37 | 41,416,357.61 | |||
合计 | 33,814,790.24 | 7,601,567.37 | 41,416,357.61 |
(七)其他流动资产
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
待抵扣进项税 | 89,056.73 | 23,614.20 |
预缴所得税及其他税费 | 74,602.86 | |
电视节目投资款 | 1,886,792.40 | 1,886,792.40 |
合计 | 1,975,849.13 | 1,985,009.46 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 50 -
3-1-2-55
(八)长期股权投资
被投资单位 | 2023年1月1日 | 本期增减变动 | 2023年12月31日 | 减值准备期末余额 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
一、联营企业 | |||||||||||
江西新华赣教教育科技有限公司 | 3,020,080.96 | -769,964.55 | 2,250,116.41 | ||||||||
合计 | 3,020,080.96 | -769,964.55 | 2,250,116.41 |
被投资单位 | 2022年1月1日 | 本期增减变动 | 2022年12月31日 | 减值准备期末余额 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
一、联营企业 | |||||||||||
江西新华赣教教育科技有限公司 | 3,709,493.82 | -689,412.86 | 3,020,080.96 | ||||||||
合计 | 3,709,493.82 | -689,412.86 | 3,020,080.96 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 51 -
3-1-2-56
(九)固定资产
类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
固定资产 | 100,582,344.27 | 9,876,963.59 |
减:减值准备 | ||
合计 | 100,582,344.27 | 9,876,963.59 |
1.固定资产情况
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 办公设备 | 合计 |
一、账面原值 | ||||||
1.2023年1月1日 | 11,903,484.91 | 10,300.00 | 4,637,097.74 | 1,343,129.22 | 2,180,469.91 | 20,074,481.78 |
2.本期增加金额 | 92,042,204.77 | 57,636.00 | 348,339.98 | 92,448,180.75 | ||
(1)购置 | 92,042,204.77 | 57,636.00 | 348,339.98 | 92,448,180.75 | ||
3.本期减少金额 | 10,300.00 | 326,675.19 | 456,653.14 | 793,628.33 | ||
(1)处置或报废 | 10,300.00 | 326,675.19 | 456,653.14 | 793,628.33 | ||
4.2023年12月31日 | 103,945,689.68 | 4,637,097.74 | 1,074,090.03 | 2,072,156.75 | 111,729,034.20 | |
二、累计折旧 | ||||||
1.2023年1月1日 | 3,030,325.26 | 9,785.00 | 4,010,272.36 | 1,203,386.10 | 1,943,749.47 | 10,197,518.19 |
2.本期增加金额 | 1,178,277.93 | 187,646.50 | 86,635.71 | 255,814.51 | 1,708,374.65 | |
(1)计提 | 1,178,277.93 | 187,646.50 | 86,635.71 | 255,814.51 | 1,708,374.65 | |
3.本期减少金额 | 9,785.00 | 315,396.94 | 434,020.97 | 759,202.91 | ||
(1)处置或报废 | 9,785.00 | 315,396.94 | 434,020.97 | 759,202.91 | ||
4.2023年12月31日 | 4,208,603.19 | 4,197,918.86 | 974,624.87 | 1,765,543.01 | 11,146,689.93 | |
三、减值准备 | ||||||
1.2023年1月1日 | ||||||
2.本期增加金额 | ||||||
3.本期减少金额 | ||||||
4.2023年12月31日 | ||||||
四、2023年12月31日账面价值 | 99,737,086.49 | 439,178.88 | 99,465.16 | 306,613.74 | 100,582,344.27 |
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 办公设备 | 合计 |
一、账面原值 | ||||||
1.2022年1月1日 | 11,903,484.91 | 38,300.00 | 4,800,901.28 | 1,316,859.24 | 2,739,599.56 | 20,799,144.99 |
2.本期增加金额 | 40,000.00 | 30,299.98 | 113,803.03 | 184,103.01 | ||
(1)购置 | 40,000.00 | 30,299.98 | 113,803.03 | 184,103.01 | ||
3.本期减少金额 | 28,000.00 | 203,803.54 | 4,030.00 | 672,932.68 | 908,766.22 | |
(1)处置或报废 | 28,000.00 | 203,803.54 | 4,030.00 | 672,932.68 | 908,766.22 | |
4.2022年12月31日 | 11,903,484.91 | 10,300.00 | 4,637,097.74 | 1,343,129.22 | 2,180,469.91 | 20,074,481.78 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 52 -
3-1-2-57项目
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 办公设备 | 合计 |
二、累计折旧 | ||||||
1.2022年1月1日 | 2,827,065.66 | 24,414.60 | 3,844,036.16 | 1,076,984.79 | 2,247,972.37 | 10,020,473.58 |
2.本期增加金额 | 203,259.60 | 886.64 | 303,046.79 | 130,357.81 | 173,232.95 | 810,783.79 |
(1)计提 | 203,259.60 | 886.64 | 303,046.79 | 130,357.81 | 173,232.95 | 810,783.79 |
3.本期减少金额 | 15,516.24 | 136,810.59 | 3,956.50 | 477,455.85 | 633,739.18 | |
(1)处置或报废 | 15,516.24 | 136,810.59 | 3,956.50 | 477,455.85 | 633,739.18 | |
4.2022年12月31日 | 3,030,325.26 | 9,785.00 | 4,010,272.36 | 1,203,386.10 | 1,943,749.47 | 10,197,518.19 |
三、减值准备 | ||||||
1.2022年1月1日 | ||||||
2.本期增加金额 | ||||||
3.本期减少金额 | ||||||
4.2022年12月31日 | ||||||
四、2022年12月31日账面价值 | 8,873,159.65 | 515.00 | 626,825.38 | 139,743.12 | 236,720.44 | 9,876,963.59 |
2.已提足折旧仍继续使用的固定资产情况
截止2023年12月31日,已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为5,836,081.16元;截止2022年12月31日,已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为5,676,293.38元;
3. 截止2023年12月31日,未办妥产权证书的固定资产情况
项目 | 账面价值 | 未办妥权证书原因 |
洪都北大道96号房产 | 4,182,867.40 | 产权办理中 |
(十)无形资产
项目 | 软件 | 合计 |
一、账面原值 | ||
1.2023年1月1日 | 742,137.08 | 742,137.08 |
2.本期增加金额 | 234,991.15 | 234,991.15 |
(1)购置 | 234,991.15 | 234,991.15 |
3.本期减少金额 | 80,000.00 | 80,000.00 |
(1)处置 | 80,000.00 | 80,000.00 |
4.2023年12月31日 | 897,128.23 | 897,128.23 |
二、累计摊销 | ||
1.2023年1月1日 | 471,113.05 | 471,113.05 |
2.本期增加金额 | 100,194.15 | 100,194.15 |
(1)计提 | 100,194.15 | 100,194.15 |
3.本期减少金额 | 80,000.00 | 80,000.00 |
(1)处置 | 80,000.00 | 80,000.00 |
4.2023年12月31日 | 491,307.20 | 491,307.20 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 53 -
3-1-2-58
项目
项目 | 软件 | 合计 |
三、减值准备 | ||
1.2023年1月1日 | ||
2.本期增加金额 | ||
3.本期减少金额 | ||
4.2023年12月31日 | ||
四、2023年12月31日账面价值 | 405,821.03 | 405,821.03 |
项目 | 软件 | 合计 |
一、账面原值 | ||
1.2022年1月1日 | 742,137.08 | 742,137.08 |
2.本期增加金额 | ||
3.本期减少金额 | ||
4.2022年12月31日 | 742,137.08 | 742,137.08 |
二、累计摊销 | ||
1.2022年1月1日 | 366,973.88 | 366,973.88 |
2.本期增加金额 | 104,139.17 | 104,139.17 |
(1)计提 | 104,139.17 | 104,139.17 |
3.本期减少金额 | ||
4.2022年12月31日 | 471,113.05 | 471,113.05 |
三、减值准备 | ||
1.2022年1月1日 | ||
2.本期增加金额 | ||
3.本期减少金额 | ||
4.2022年12月31日 | ||
四、2022年12月31日账面价值 | 271,024.03 | 271,024.03 |
(十一)长期待摊费用
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 2023年12月31日 |
装修费 | 1,715,133.74 | 988,690.06 | 726,443.68 | ||
其他 | 692,190.47 | 692,190.47 | |||
合计 | 2,407,324.21 | 1,680,880.53 | 726,443.68 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 2022年12月31日 |
装修费 | 1,934,597.37 | 12,052.00 | 231,515.63 | 1,715,133.74 | |
其他 | 659,047.60 | 830,628.57 | 797,485.70 | 692,190.47 | |
合计 | 2,593,644.97 | 842,680.57 | 1,029,001.33 | 2,407,324.21 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 54 -
3-1-2-59
(十二)递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | 递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | |
递延所得税资产: | ||||
资产减值准备 | 5,180,544.14 | 21,361,245.81 | 4,677,974.19 | 19,629,792.59 |
信用减值损失 | 3,650,624.29 | 14,682,458.38 | 1,315,243.62 | 5,387,094.83 |
长期应付职工薪酬 | 12,450,000.00 | 49,800,000.00 | ||
小计 | 21,281,168.43 | 85,843,704.19 | 5,993,217.81 | 25,016,887.42 |
2.未确认递延所得税资产明细
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
可抵扣暂时性差异 | 18,150,731.03 | 34,554,561.40 |
可抵扣亏损 | 27,921,695.99 | 34,119,192.38 |
合计 | 46,072,427.02 | 68,673,753.78 |
(十三)其他非流动资产
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
预付长期资产购置款 | 81,938,610.00 | |
合计 | 81,938,610.00 |
(十四)短期借款
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
信用借款 | 8,000,000.00 | 18,000,000.00 |
合计 | 8,000,000.00 | 18,000,000.00 |
(十五)应付账款
1.按账龄分类
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 139,794,872.88 | 131,374,553.25 |
1年以上 | 5,134,575.85 | 17,628,554.17 |
合计 | 144,929,448.73 | 149,003,107.42 |
2.截止2023年12月31日,账龄超过1年的大额应付账款
债权单位名称 | 期末余额 | 未偿还原因 |
广州市伟嘉电子科技有限公司 | 901,043.00 | 未结算 |
江西慧泉教育文化发展有限公司 | 765,113.00 | 未结算 |
福州跃然纸上文化发展有限公司 | 500,900.00 | 未结算 |
合计 | 2,167,056.00 | — |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 55 -
3-1-2-60
(十六)合同负债
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
预收商品款 | 20,533,351.32 | 17,687,754.20 |
合计 | 20,533,351.32 | 17,687,754.20 |
(十七)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
短期薪酬 | 23,124,097.87 | 69,777,760.22 | 75,193,358.90 | 17,708,499.19 |
离职后福利-设定提存计划 | 7,479,221.03 | 7,479,221.03 | ||
合计 | 23,124,097.87 | 77,256,981.25 | 82,672,579.93 | 17,708,499.19 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
短期薪酬 | 23,875,692.04 | 70,741,148.65 | 71,492,742.82 | 23,124,097.87 |
离职后福利-设定提存计划 | 7,898,756.28 | 7,898,756.28 | ||
合计 | 23,875,692.04 | 78,639,904.93 | 79,391,499.10 | 23,124,097.87 |
2.短期职工薪酬情况
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 22,951,854.63 | 59,407,802.00 | 64,789,010.63 | 17,570,646.00 |
职工福利费 | 68,414.00 | 1,542,312.48 | 1,610,726.48 | |
社会保险费 | 5,419,705.90 | 5,419,705.90 | ||
其中:医疗保险费 | 5,386,529.64 | 5,386,529.64 | ||
工伤保险费 | 33,176.26 | 33,176.26 | ||
生育保险费 | ||||
住房公积金 | 154.00 | 2,302,608.00 | 2,302,454.00 | 308.00 |
工会经费和职工教育经费 | 103,675.24 | 1,105,331.84 | 1,071,461.89 | 137,545.19 |
非货币性福利 | ||||
合计 | 23,124,097.87 | 69,777,760.22 | 75,193,358.90 | 17,708,499.19 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 23,601,703.42 | 61,310,803.59 | 61,960,652.38 | 22,951,854.63 |
职工福利费 | 114,234.94 | 1,679,901.35 | 1,725,722.29 | 68,414.00 |
社会保险费 | 4,578,151.95 | 4,578,151.95 | ||
其中:医疗保险费 | 4,540,167.05 | 4,540,167.05 | ||
工伤保险费 | 30,829.05 | 30,829.05 | ||
生育保险费 | 7,155.85 | 7,155.85 | ||
住房公积金 | 2,217,478.00 | 2,217,324.00 | 154.00 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 56 -
3-1-2-61
项目
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
工会经费和职工教育经费 | 159,753.68 | 954,813.76 | 1,010,892.20 | 103,675.24 |
非货币性福利 | ||||
合计 | 23,875,692.04 | 70,741,148.65 | 71,492,742.82 | 23,124,097.87 |
3.设定提存计划情况
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 |
基本养老保险 | 3,291,481.29 | 3,291,481.29 | ||
失业保险费 | 62,550.28 | 62,550.28 | ||
企业年金缴费 | 4,125,189.46 | 4,125,189.46 | ||
合计 | 7,479,221.03 | 7,479,221.03 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
基本养老保险 | 4,185,670.72 | 4,185,670.72 | ||
失业保险费 | 46,226.82 | 46,226.82 | ||
企业年金缴费 | 3,666,858.74 | 3,666,858.74 | ||
合计 | 7,898,756.28 | 7,898,756.28 |
(十八)应交税费
税种 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
企业所得税 | 9,870,762.94 | 8,634,784.41 |
个人所得税 | 627,788.11 | 318,078.12 |
增值税 | 2,066,532.19 | 13,398,475.52 |
城建税 | 180,985.42 | 752,382.35 |
教育费附加 | 132,515.46 | 536,538.40 |
房产税 | 186,663.80 | |
土地使用税 | 549.54 | |
印花税 | 247,101.02 | 288,555.41 |
其他税费 | 10,739.12 | 13,222.37 |
合计 | 13,323,637.60 | 23,942,036.58 |
(十九)其他应付款
类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
应付利息 | ||
应付股利 | ||
其他应付款项 | 12,666,946.52 | 17,973,980.68 |
合计 | 12,666,946.52 | 17,973,980.68 |
1.其他应付款项
(1)按款项性质分类
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 57 -
3-1-2-62
项目
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
往来款 | 7,274,575.85 | 13,132,010.00 |
代收款 | 276,137.24 | 325,262.69 |
备用金 | 32,035.00 | 32,035.00 |
押金、保证金 | 2,507,794.00 | 3,241,454.88 |
其他 | 2,576,404.43 | 1,243,218.11 |
合计 | 12,666,946.52 | 17,973,980.68 |
(2)截止2023年12月31日,账龄超过1年的重要其他应付款项情况的说明
债权单位名称 | 期末余额 | 未偿还或未结转原因 |
北京鼎尖世纪广通物流有限公司 | 2,778,233.45 | 未结算 |
江西优学文化传媒有限公司 | 1,000,000.00 | 未结算 |
江西求知文化发展有限公司 | 980,000.00 | 未结算 |
合计 | 4,758,233.45 | — |
(二十)其他流动负债
款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
待转销项税 | 438,451.93 | 1,197,835.75 |
合计 | 438,451.93 | 1,197,835.75 |
(二十一)长期应付职工薪酬
1.长期应付职工薪酬
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
离职后福利-设定受益计划净负债 | 49,800,000.00 | 49,080,000.00 |
合计 | 49,800,000.00 | 49,080,000.00 |
2.设定受益计划变动情况
(1)设定受益计划义务现值
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
一、期初余额 | 49,080,000.00 | 47,090,000.00 |
二、计入当期损益的设定受益成本 | 1,430,000.00 | 1,510,000.00 |
1.当期服务成本 | ||
2.过去服务成本 | ||
3.结算利得(损失以“-”表示) | ||
4.利息净额 | 1,430,000.00 | 1,510,000.00 |
三、计入其他综合收益的设定受益成本 | -1,830,000.00 | -1,940,000.00 |
1.精算利得(损失以“-”表示) | -1,830,000.00 | -1,940,000.00 |
四、其他变动 | 2,540,000.00 | 1,460,000.00 |
1.结算时支付的对价 | ||
2.已支付的福利 | 2,540,000.00 | 1,460,000.00 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 58 -
3-1-2-63
项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
五、期末余额 | 49,800,000.00 | 49,080,000.00 |
(2)计划资产情况
无。
(3)设定受益计划净负债
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
一、期初余额 | 49,080,000.00 | 47,090,000.00 |
二、计入当期损益的设定受益成本 | 1,430,000.00 | 1,510,000.00 |
三、计入其他综合收益的设定受益成本 | -1,830,000.00 | -1,940,000.00 |
四、其他变动 | 2,540,000.00 | 1,460,000.00 |
五、期末余额 | 49,800,000.00 | 49,080,000.00 |
(4)设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
折现率 | 2.75% | 3.00% |
企业基本养老金年增长 | 4.00% | 4.00% |
平均医疗费用年增长率 | 6.00% | 6.00% |
死亡率 | CL5/CL6 (2010-2013) | CL5/CL6 (2010-2013) |
(二十二)递延收益
1.递延收益按类别列示
项目 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 | 形成原因 |
图书基金 | 1,586,344.79 | 1,026,000.00 | 287,000.00 | 2,325,344.79 | 图书出版补贴 |
客家文化社购买赣州中创国际城办公房 | 2,882,486.78 | 110,158.73 | 2,772,328.05 | 政府补贴购置办公楼 | |
合计 | 4,468,831.57 | 1,026,000.00 | 397,158.73 | 5,097,672.84 |
项目 | 2022年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2022年12月31日 | 形成原因 |
图书基金 | 1,381,344.79 | 205,000.00 | 1,586,344.79 | 图书出版补贴 | |
客家文化社购买赣州中创国际城办公房 | 2,992,645.51 | 110,158.73 | 2,882,486.78 | 政府补贴购置办公楼 | |
合计 | 4,373,990.30 | 205,000.00 | 110,158.73 | 4,468,831.57 |
(二十三)实收资本
投资者名称 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
投资金额 | 所占比例(%) | 投资金额 | 所占比例(%) | |||
江西省出版传媒集团有限公司 | 46,836,736.35 | 51.00 | 46,836,736.35 | 51.00 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 59 -
3-1-2-64
投资者名称
投资者名称 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
投资金额 | 所占比例(%) | 投资金额 | 所占比例(%) | |||
中文天地出版传媒集团股份有限公司 | 45,000,000.00 | 49.00 | 45,000,000.00 | 49.00 | ||
合计 | 91,836,736.35 | 100.00 | 91,836,736.35 | 100.00 |
投资者名称 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | ||
投资金额 | 所占比例(%) | 投资金额 | 所占比例(%) | |||
江西省教育科学研究所 | 46,836,736.35 | 51.00 | 46,836,736.35 | |||
江西省出版传媒集团有限公司 | 46,836,736.35 | 46,836,736.35 | 51.00 | |||
中文天地出版传媒集团股份有限公司 | 45,000,000.00 | 49.00 | 45,000,000.00 | 49.00 | ||
合计 | 91,836,736.35 | 100.00 | 91,836,736.35 | 100.00 |
注:2022年11月30日,江西省教育厅与江西省国有文化资产监督管理领导小组办公室签署《关于省教育厅所属经营性国有文化资产移交省文资办管理的协议》,约定江西省教育厅下属江西省教育科学研究所持有的高校出版社51.00%股权无偿划转给江西省出版传媒集团有限公司。
(二十四)资本公积
类别 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 |
资本溢价(股本溢价) | ||||
其他资本公积 | 9,352,520.66 | 5,229,999.00 | 4,122,521.66 | |
合计 | 9,352,520.66 | 5,229,999.00 | 4,122,521.66 |
注:本期其他资本公积减少为本期对江西高校教育文化发展有限公司进行增资5,230,000.00元,后非公开协议作价1元转让至江西省出版传媒集团有限公司。基于财务报表编制基础,模拟自期初不并入江西高校教育文化发展有限公司,因此将对应差额5,229,999.00元计入资本公积。
类别 | 2022年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2022年12月31日 |
资本溢价(股本溢价) | ||||
其他资本公积 | 9,352,520.66 | 9,352,520.66 | ||
合计 | 9,352,520.66 | 9,352,520.66 |
(二十五)其他综合收益
项 目 | 2023年1月1日 | 本期发生额 | 2023年12月31日 | ||||
本期所得税前发生额 | 减:前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减:所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -5,580,000.00 | -1,830,000.00 | -1,830,000.00 | -7,410,000.00 | |||
重新计量设 | -5,580,000.00 | -1,830,000.00 | -1,830,000.00 | -7,410,000.00 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 60 -
3-1-2-65项 目
项 目 | 2023年1月1日 | 本期发生额 | 2023年12月31日 | ||||
本期所得税前发生额 | 减:前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减:所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
定受益计划变动额 | |||||||
其他综合收益合计 | -5,580,000.00 | -1,830,000.00 | -1,830,000.00 | -7,410,000.00 |
项 目 | 2022年1月1日 | 本期发生额 | 2022年12月31日 | ||||
本期所得税前发生额 | 减:前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减:所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -3,640,000.00 | -1,940,000.00 | -1,940,000.00 | -5,580,000.00 | |||
重新计量设定受益计划变动额 | -3,640,000.00 | -1,940,000.00 | -1,940,000.00 | -5,580,000.00 | |||
其他综合收益合计 | -3,640,000.00 | -1,940,000.00 | -1,940,000.00 | -5,580,000.00 |
(二十六)盈余公积
类别 | 2023年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2023年12月31日 |
法定盈余公积 | 31,735,755.02 | 9,855,450.54 | 41,591,205.56 | |
合计 | 31,735,755.02 | 9,855,450.54 | 41,591,205.56 |
类别 | 2022年1月1日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2022年12月31日 |
法定盈余公积 | 24,172,112.45 | 7,563,642.57 | 31,735,755.02 | |
合计 | 24,172,112.45 | 7,563,642.57 | 31,735,755.02 |
(二十七)未分配利润
项目 | 2023年12月31日 | |
金额 | 提取或分配比例 | |
调整前上期末未分配利润 | 309,082,672.69 | |
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | ||
调整后期初未分配利润 | 309,082,672.69 | |
加:本期归属于母公司所有者的净利润 | 110,831,800.40 | |
减:提取法定盈余公积 | 9,855,450.54 | 10.00% |
提取任意盈余公积 | ||
应付普通股股利 | ||
转作股本的普通股股利 | ||
期末未分配利润 | 410,059,022.55 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 61 -
3-1-2-66
项目 | 2022年12月31日 | |
金额 | 提取或分配比例 | |
调整前上期末未分配利润 | 245,552,735.26 | |
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | ||
调整后期初未分配利润 | 245,552,735.26 | |
加:本期归属于母公司所有者的净利润 | 71,093,580.00 | |
减:提取法定盈余公积 | 7,563,642.57 | 10.00% |
提取任意盈余公积 | ||
应付普通股股利 | ||
转作股本的普通股股利 | ||
期末未分配利润 | 309,082,672.69 |
(二十八)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
项目 | 2023年度 | 2022年 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 652,345,379.00 | 406,205,859.15 | 587,721,006.63 | 363,118,608.93 |
其他业务 | 5,501,009.98 | 26,715,876.61 | 2,638,329.53 | 1,820,714.79 |
合计 | 657,846,388.98 | 432,921,735.76 | 590,359,336.16 | 364,939,323.72 |
2.主营业务收入确认时间在某一时点确认收入
2023年度营业收入按收入确认时间分类
收入确认时间 | 图书业务 | 非图书业务 | 其他业务收入 |
在某一时点确认 | 649,088,155.10 | 3,257,223.90 | 5,501,009.98 |
合计 | 649,088,155.10 | 3,257,223.90 | 5,501,009.98 |
2022年度营业收入按收入确认时间分类
收入确认时间 | 图书业务 | 非图书业务 | 其他业务收入 |
在某一时点确认 | 574,208,458.66 | 13,512,547.97 | 2,638,329.53 |
合计 | 574,208,458.66 | 13,512,547.97 | 2,638,329.53 |
(二十九)税金及附加
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
城市建设税 | 323,236.28 | 789,699.01 |
教育费附加 | 140,398.43 | 338,944.40 |
地方教育费附加 | 93,598.96 | 226,855.99 |
印花税 | 370,704.13 | 256,997.84 |
房产税 | 345,023.07 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 62 -
3-1-2-67
项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
车船使用税 | 1,680.00 | |
土地使用税 | 2,405.94 | |
合计 | 1,277,046.81 | 1,612,497.24 |
(三十)销售费用
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
职工薪酬 | 25,130,931.41 | 26,479,789.03 |
代理服务、推广费 | 20,083,505.64 | 30,296,195.99 |
广告宣传费 | 5,197,431.70 | 7,894,140.30 |
劳务费 | 1,278,240.76 | 2,700,957.59 |
办公费 | 3,517,545.47 | 1,893,964.85 |
其他 | 5,897,872.71 | 5,006,139.77 |
合计 | 61,105,527.69 | 74,271,187.53 |
(三十一)管理费用
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
职工薪酬 | 52,534,804.52 | 53,058,932.84 |
办公费 | 8,149,882.01 | 6,999,733.91 |
折旧与摊销 | 1,712,182.21 | 971,391.54 |
中介机构服务费 | 911,255.36 | 176,729.19 |
劳务费 | 817,776.91 | 889,343.49 |
广告宣传费 | 635,443.90 | 1,208,767.32 |
残保金 | 341,016.48 | 390,955.15 |
其他 | 3,388,841.15 | 3,446,220.88 |
合计 | 68,491,202.54 | 67,142,074.32 |
(三十二)财务费用
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
利息支出 | 417,888.89 | 745,111.71 |
减:利息收入 | 6,836,328.21 | 3,199,457.71 |
手续费及其他 | 1,488,497.12 | 1,547,291.80 |
合计 | -4,929,942.20 | -907,054.20 |
(三十三)其他收益
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
增值税等退税返还 | 5,310,625.00 | 5,951,672.26 |
图书出版补贴 | 110,000.00 | |
递延收益摊销 | 397,158.73 | 110,158.73 |
个人手续费返还及其他 | 317,813.90 | 342,799.10 |
合计 | 6,025,597.63 | 6,514,630.09 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 63 -
3-1-2-68
(三十四)投资收益
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
权益法核算的长期股权投资收益 | -769,964.55 | -689,412.86 |
处置长期股权投资产生的投资收益 | 46,338.16 | |
合计 | -769,964.55 | -643,074.70 |
(三十五)信用减值损失(亏损以“-”号填列)
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
应收票据坏账损失 | -3,387.36 | |
应收账款坏账损失 | -475,315.14 | 484,716.61 |
其他应收款坏账损失 | 693,787.32 | -1,013,519.18 |
合计 | 215,084.82 | -528,802.57 |
(三十六)资产减值损失(亏损以“-”号填列)
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
存货跌价损失 | 1,358,119.02 | -7,601,567.37 |
合计 | 1,358,119.02 | -7,601,567.37 |
(三十七)资产处置收益
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
非流动资产处置利得(损失以“-”填列) | -195,656.02 | |
其中:固定资产处置利得(损失以“-”填列) | -195,656.02 | |
合计 | -195,656.02 |
(三十八)营业外收入
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
与企业日常活动无关的政府补助 | 10,638.84 | 142,406.47 |
非流动资产毁损报废利得 | 2,576.11 | 1,740.00 |
违约赔偿收入 | 172,023.50 | 11,935.57 |
各种奖励款收入 | 10,500.00 | |
无法支付的应付款项 | 825,618.31 | |
其他 | 46,940.78 | 490,268.40 |
合计 | 1,057,797.54 | 656,850.44 |
注:上述金额均计入所属期间非经常性损益
(三十九)营业外支出
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
非流动资产毁损报废损失 | 26,105.42 | |
赞助、捐赠支出 | 2,176,076.76 | 922,568.77 |
违约赔偿支出 | 71,956.50 | 36,206.50 |
滞纳金 | 46,486.34 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 64 -
3-1-2-69
项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
其他 | 14,530.12 | 3.96 |
合计 | 2,335,155.14 | 958,779.23 |
注:上述金额均计入所属期间非经常性损益
(四十)所得税费用
1.所得税费用明细
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 | 6,323,159.64 | 6,109,441.81 |
递延所得税费用 | -15,287,950.61 | -568,740.16 |
合计 | -8,964,790.97 | 5,540,701.65 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 | 2023年度 |
利润总额 | 104,532,297.70 |
按法定/适用税率计算的所得税费用 | |
子公司适用不同税率的影响 | 7,346,927.66 |
调整以前期间所得税的影响 | |
非应税收入的影响 | 160,553.36 |
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 95,128.50 |
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损或可抵扣暂时性差异的影响 | 331,849.41 |
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 1,795,115.63 |
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | |
所得税减免优惠的影响 | -360,881.46 |
确认递延所得税资产预计税率变动的影响 | -18,333,484.07 |
所得税费用 | -8,964,790.97 |
注:根据财政部、税务总局、中宣部《关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财税[2023]71号),本公司及转制子公司(具体单位见“四、税项(二)重要税收优惠及批文”),自2024年1月1日起不再免缴企业所得税。据此,本集团管理层对于上述公司的暂时性差异按照其未来适用的税率 25%分别确认了递延所得税资产与递延所得税负债。
(四十一)现金流量表
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
往来款及垫付款 | 20,726,461.47 | 10,348,628.23 |
利息收入 | 6,836,328.21 | 3,199,457.71 |
押金、保证金 | 3,004,768.31 | 912,922.80 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 65 -
3-1-2-70
项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
政府补助 | 1,096,269.45 | 588,884.78 |
其他 | 704,076.42 | 3,237.86 |
合计 | 32,367,903.86 | 15,053,131.38 |
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
往来款及垫付款 | 23,842,101.88 | 28,273,756.25 |
销售费用、管理费用 | 47,369,292.43 | 53,139,033.53 |
捐赠支出 | 1,023,004.33 | 878,068.50 |
手续费 | 58,497.12 | 37,121.80 |
其他 | 1,050,272.78 | 710,211.49 |
合计 | 73,343,168.54 | 83,038,191.57 |
3.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
辰誉注销清算账面金额 | 1,812,284.23 | |
合计 | 1,812,284.23 |
(四十二)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
1.将净利润调节为经营活动现金流量: | ||
净利润 | 113,497,088.67 | 75,004,206.54 |
加:信用减值损失 | -215,084.82 | 528,802.57 |
资产减值准备 | -1,358,119.02 | 7,601,567.37 |
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧 | 1,708,374.65 | 810,783.79 |
使用权资产摊销 | ||
无形资产摊销 | 100,194.15 | 104,139.17 |
长期待摊费用摊销 | 1,680,880.53 | 1,029,001.33 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) | 195,656.02 | |
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) | 23,529.31 | -1,740.00 |
净敞口套期损失(收益以“-”号填列) | ||
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) | ||
财务费用(收益以“-”号填列) | 417,888.89 | 745,111.71 |
投资损失(收益以“-”号填列) | 769,964.55 | 643,074.70 |
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) | -15,287,950.62 | -568,740.16 |
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 66 -
3-1-2-71
项目
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
存货的减少(增加以“-”号填列) | -4,579,142.29 | -3,546,080.98 |
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) | 4,915,416.42 | -5,604,774.99 |
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) | -13,028,872.99 | 35,500,165.82 |
其他 | ||
经营活动产生的现金流量净额 | 88,644,167.43 | 112,441,172.89 |
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: | ||
债务转为资本 | ||
一年内到期的可转换公司债券 | ||
融资租入固定资产 | ||
3.现金及现金等价物净变动情况: | ||
现金的期末余额 | 527,401,279.88 | 468,931,600.78 |
减:现金的期初余额 | 468,931,600.78 | 364,185,048.06 |
加:现金等价物的期末余额 | ||
减:现金等价物的期初余额 | ||
现金及现金等价物净增加额 | 58,469,679.10 | 104,746,552.72 |
2.现金及现金等价物
项目 | 2023年度 | 2022年 |
一、现金 | 527,401,279.88 | 468,931,600.78 |
其中:库存现金 | 5,182.99 | 5,357.81 |
可随时用于支付的银行存款 | 522,849,270.89 | 468,926,242.97 |
可随时用于支付的其他货币资金 | 4,546,826.00 | |
二、现金等价物 | ||
其中:三个月内到期的债券投资 | ||
三、期末现金及现金等价物余额 | 527,401,279.88 | 468,931,600.78 |
母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
六、 合并范围的变更
(一) 报告期发生的非同一控制下企业合并情况
无
(二) 报告期发生的同一控制下企业合并
无
(三) 报告期发生的反向购买
无
(四) 报告期出售子公司股权情况
无
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 67 -
3-1-2-72
(五) 合并范围发生变化的其他原因
2022年4月22日,经南昌市青山湖区市场监督管理局批准,对子公司江西辰誉教育科技有限公司进行注销,至此不再将该公司纳入合并范围。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1.企业集团的构成
子公司名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 | |
直接 | 间接 | |||||
北京东方沃野文化传播有限公司 | 北京市 | 北京市 | 文化、体育和娱乐业 | 100.00 | 设立 | |
江西当代中学生报刊社有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 文化、体育和娱乐业 | 100.00 | 设立 | |
江西人杰教育文化发展有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 文化、体育和娱乐业 | 100.00 | 设立 | |
南昌俊采文化发展有限责任公司 | 南昌市 | 南昌市 | 租赁和商务服务业 | 100.00 | 设立 | |
江西高欣教育服务有限责任公司 | 南昌市 | 南昌市 | 批发和零售业 | 100.00 | 设立 | |
江西高校出版社图书发行有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 批发和零售业 | 100.00 | 设立 | |
江西华宇文化传播有限公司 | 景德镇市 | 景德镇市 | 文化、体育和娱乐业 | 100.00 | 设立 | |
江西高美华呈文化传媒有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 文化、体育和娱乐业 | 100.00 | 设立 | |
江西飞阅文化传媒发展有限责任公司 | 南昌市 | 南昌市 | 批发和零售业 | 100.00 | 设立 | |
江西冠山文化传媒有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 批发和零售业 | 100.00 | 设立 | |
江西辰誉教育科技有限公司(2022年已注销) | 南昌市 | 南昌市 | 租赁和商务服务业 | 51.00 | 设立 | |
江西高立教育科技有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 信息传输、软件和信息技术服务业 | 51.00 | 设立 |
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业和联营企业情况
合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 投资的会计处理方法 | |
直接 | 间接 | |||||
江西新华赣教教育科技有限公司 | 南昌市 | 南昌市 | 租赁和商务服务业 | 34.00 | 权益法 |
2.重要联营企业的主要财务信息
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 68 -
3-1-2-73
项目
项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
江西新华物流有限公司 | 江西新华物流有限公司 | |
流动资产 | 4,143,771.58 | 5,578,760.70 |
其中:现金和现金等价物 | 3,907,149.06 | 5,323,686.70 |
非流动资产 | 2,775,645.44 | 3,310,194.68 |
资产合计 | 6,919,417.02 | 8,888,955.38 |
流动负债 | 301,427.57 | 6,364.34 |
非流动负债 | ||
负债合计 | 301,427.57 | 6,364.34 |
少数股东权益 | ||
归属于母公司股东权益 | 6,617,989.45 | 8,882,591.04 |
按持股比例计算的净资产份额 | 2,250,116.41 | 3,020,080.96 |
调整事项 | ||
其中:商誉 | ||
内部交易未实现利润 | ||
其他 | ||
对联营企业权益投资的账面价值 | 2,250,116.41 | 3,020,080.96 |
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | ||
营业收入 | 730,375.40 | 5,972,057.70 |
财务费用 | 236.98 | -20,659.87 |
所得税费用 | ||
净利润 | -2,264,601.59 | -2,027,684.89 |
终止经营的净利润 | ||
其他综合收益 | ||
综合收益总额 | -2,264,601.59 | -2,027,684.89 |
本期收到的来自联营企业的股利 |
八、 关联方关系及其交易
(一) 本公司的母公司
母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本(万元) | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
江西省出版传媒集团有限公司 | 江西省南昌市红谷滩区丽景路95号 | 出版产业及相关产业投资及管理 | 522,237.00 | 100.00 | 100.00 |
(二) 本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”,报告期与本公司
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 69 -
3-1-2-74
发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况
(四) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 | 与本公司关系 |
江西高校教育文化发展有限公司 | 报告期内为公司控股子公司,己于2023年10月转让,转让后受同一控股股东及最终控制方控制 |
江西家学教育科技有限公司 | |
百花洲文艺出版社有限责任公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制 |
红星电子音像出版社有限责任公司 | |
江西红星传媒集团有限公司 | |
江西红星文化艺术发展有限公司 | |
江西教育出版社有限责任公司 | |
江西科学技术出版社有限责任公司 | |
江西蓝海国际贸易有限公司 | |
江西明通文化发展有限公司 | |
江西新华报业印务有限公司 | |
江西新华发行集团有限公司 | |
江西新华壹品文化发展有限公司 | |
江西新华印刷发展集团有限公司 | |
江西中文传媒教辅经营有限公司 | |
江西中文红星科技有限公司 |
(五) 关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况
关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2023年度 |
江西新华发行集团有限公司 | 采购商品 | 代理发行服务 | 8,487,735.85 |
红星电子音像出版社有限责任公司 | 采购商品 | 信息技术服务 | 2,085,288.56 |
江西新华报业印务有限公司 | 接受服务 | 印制服务 | 1,433,694.07 |
江西蓝海国际贸易有限公司 | 采购商品 | 图书采购 | 663,969.86 |
江西新华印刷发展集团有限公司 | 采购商品 | 图书采购 | 298,228.08 |
江西中文红星科技有限公司 | 采购商品 | 图书采购 | 205,291.36 |
江西红星文化艺术发展有限公司 | 接受服务 | 信息技术服务 | 68,287.32 |
江西红星传媒集团有限公司 | 接受服务 | 信息技术服务 | 57,128.56 |
关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2022年度 |
江西新华发行集团有限公司 | 接受服务 | 代理发行服务 | 8,487,735.85 |
红星电子音像出版社有限责任公司 | 接受服务 | 信息技术服务 | 2,476,048.82 |
江西新华报业印务有限公司 | 接受服务 | 印制服务 | 658,078.03 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 70 -
3-1-2-75
关联方名称
关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2022年度 |
江西新华印刷发展集团有限公司 | 采购商品 | 图书采购 | 60,257.84 |
江西科学技术出版社有限责任公司 | 采购商品 | 图书采购 | 60,253.21 |
江西明通文化发展有限公司 | 采购商品 | 图书采购 | 41,250.30 |
江西中文红星科技有限公司 | 采购商品 | 图书采购 | 40,800.00 |
江西红星文化艺术发展有限公司 | 接受服务 | 会展服务 | 11,665.09 |
江西红星传媒集团有限公司 | 接受服务 | 网站维护服务 | 4,716.98 |
江西教育出版社有限责任公司 | 采购商品 | 图书采购 | 9,709.65 |
销售商品/提供劳务情况
关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2023年度 |
江西中文传媒教辅经营有限公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 198,441,514.61 |
江西新华发行集团有限公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 65,595,153.72 |
江西教育出版社有限责任公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 21,819,128.54 |
红星电子音像出版社有限责任公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 1,414,820.33 |
百花洲文艺出版社有限责任公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 189,680.68 |
江西红星文化艺术发展有限公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 8,144.76 |
关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 2022年度 |
江西中文传媒教辅经营有限公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 160,215,766.78 |
江西新华发行集团有限公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 53,884,167.85 |
江西教育出版社有限责任公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 13,607,451.35 |
红星电子音像出版社有限责任公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 2,042,420.60 |
江西新华壹品文化发展有限公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 200,000.00 |
江西高校教育文化发展有限公司 | 销售商品 | 图书报刊 | 200,003.71 |
江西高校教育文化发展有限公司 | 提供劳务 | 排版 | 8,792.08 |
江西家学教育科技有限公司 | 提供劳务 | 排版 | 3,842.10 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 71 -
3-1-2-76
关联方应收应付款项
1.应收项目
项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
应收账款 | 江西新华发行集团有限公司 | 9,915,216.03 | 495,760.80 | 34,286,460.47 | 2,890,008.27 |
应收账款 | 江西教育出版社有限责任公司 | 13,362,611.29 | 668,130.56 | 13,607,451.35 | 680,372.57 |
应收账款 | 江西高校教育文化发展有限公司 | 218,004.04 | 10,900.20 | ||
预付款项 | 江西新华发行集团有限公司 | 11,919.20 | |||
其他应收款 | 江西高校教育文化发展有限公司 | 5,369,019.68 | 548,803.94 |
2.应付项目
项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
应付账款 | 江西教育出版社有限责任公司 | 10,583.52 | |
应付账款 | 红星电子音像出版社有限责任公司 | 76,000.00 | 76,000.00 |
应付账款 | 江西新华报业印务有限公司 | 1,433,694.07 | |
应付账款 | 江西新华印刷发展集团有限公司 | 136,677.18 | 46,903.41 |
其他应付款 | 江西高校教育文化发展有限公司 | 2,039,554.25 |
(六) 关联方合同资产和合同负债
项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
合同负债 | 江西高校教育文化发展有限公司 | 460.09 |
九、 承诺及或有事项
(一)承诺事项
截止资产负债表日,本公司无需披露的承诺事项。
(二)或有事项
截止资产负债表日,本公司无需披露的承诺事项。
十、 资产负债表日后事项
截止审计报告日,本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 72 -
3-1-2-77
1.按账龄披露
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 103,473,954.15 | 74,515,665.91 |
1-2年(含2年) | 271,408.19 | 714,629.70 |
2-3年(含3年) | 338,732.70 | 206,510.84 |
3-4年(含4年) | 206,510.34 | 57,733.47 |
4-5年(含5年) | 57,733.47 | 51,389.57 |
5年以上 | 1,592,126.14 | 1,549,696.52 |
小计 | 105,940,464.99 | 77,095,626.01 |
减:坏账准备 | 2,862,718.62 | 2,611,304.90 |
合计 | 103,077,746.37 | 74,484,321.11 |
2.按坏账计提方法分类披露
类别 | 2023年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
按组合计提坏账准备的应收账款 | 105,940,464.99 | 100.00 | 2,862,718.62 | 2.70 |
其中:账龄组合 | 22,991,774.28 | 21.70 | 2,862,718.62 | 12.45 |
关联方组合 | 82,948,690.71 | 78.30 | ||
合计 | 105,940,464.99 | 100.00 | 2,862,718.62 | — |
类别 | 2022年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
按组合计提坏账准备的应收账款 | 77,095,626.01 | 100.00 | 2,611,304.90 | 3.39 |
其中:账龄组合 | 20,157,257.00 | 26.15 | 2,611,304.90 | 12.95 |
关联方组合 | 56,938,369.01 | 73.85 | ||
合计 | 77,095,626.01 | 100.00 | 2,611,304.90 | — |
(1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
1年以内(含1年) | 20,525,263.44 | 5.00 | 1,026,263.17 | 17,577,296.90 | 5.00 | 878,864.84 |
1-2年(含2年) | 271,408.19 | 10.00 | 27,140.82 | 714,629.70 | 10.00 | 71,462.97 |
2-3年(含3年) | 338,732.70 | 20.00 | 67,746.54 | 206,510.84 | 20.00 | 41,302.17 |
3-4年(含4年) | 206,510.34 | 50.00 | 103,255.17 | 57,733.47 | 50.00 | 28,866.74 |
4-5年(含5年) | 57,733.47 | 80.00 | 46,186.78 | 51,389.57 | 80.00 | 41,111.66 |
5年以上 | 1,592,126.14 | 100.00 | 1,592,126.14 | 1,549,696.52 | 100.00 | 1,549,696.52 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 73 -
3-1-2-78
账龄
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
合计 | 22,991,774.28 | — | 2,862,718.62 | 20,157,257.00 | — | 2,611,304.90 |
3.坏账准备情况
类别 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
组合计提 | 2,611,304.90 | 251,413.72 | 2,862,718.62 | |||
合计 | 2,611,304.90 | 251,413.72 | 2,862,718.62 |
类别 | 2022年1月1日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
组合计提 | 2,920,299.68 | -308,994.78 | 2,611,304.90 | |||
合计 | 2,920,299.68 | -308,994.78 | 2,611,304.90 |
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
北京东方沃野文化传播有限公司 | 49,673,442.95 | 46.89 | |
江西高校出版社图书发行有限公司 | 25,334,267.58 | 23.91 | |
江西教育出版社有限责任公司 | 13,362,611.29 | 12.61 | 668,130.56 |
江西飞阅文化传媒发展有限责任公司 | 4,500,000.00 | 4.25 | |
江西华宇文化传播有限公司 | 3,381,906.49 | 3.19 | |
合计 | 96,252,228.31 | 90.85 | 668,130.56 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
北京东方沃野文化传播有限公司 | 44,843,812.47 | 58.17 | |
江西高校出版社图书发行有限公司 | 8,071,095.28 | 10.47 | |
江西教育出版社有限责任公司 | 7,077,274.35 | 9.18 | 353,863.72 |
江西华宇文化传播有限公司 | 3,381,906.49 | 4.39 | |
南昌航天文化科技有限公司 | 1,302,230.47 | 1.69 | 65,111.52 |
合计 | 64,676,319.06 | 83.90 | 418,975.24 |
(二) 其他应收款
类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
其他应收款项 | 23,522,721.17 | 29,332,133.84 |
减:坏账准备 | 6,356,331.00 | 7,021,406.32 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 74 -
3-1-2-79
类别
类别 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
合计 | 17,166,390.17 | 22,310,727.52 |
1.其他应收款项
(1)按款项性质披露
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
往来款 | 22,388,231.17 | 28,237,219.34 |
押金、保证金 | 588,975.00 | 544,399.50 |
垫付职工个人款/员工借款 | 5,000.00 | |
关联方往来 | 545,515.00 | 545,515.00 |
减:坏账准备 | 6,356,331.00 | 7,021,406.32 |
合计 | 17,166,390.17 | 22,310,727.52 |
(2)按账龄披露
账龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
1年以内(含1年) | 11,732,435.14 | 15,759,213.39 |
1-2年(含2年) | 6,622,467.82 | 8,281,802.34 |
2-3年(含3年) | 11,100.00 | 6,400.00 |
3-4年(含4年) | 21,000.00 | |
4-5年(含5年) | 21,000.00 | 128,000.00 |
5年以上 | 5,135,718.21 | 5,135,718.11 |
小计 | 23,522,721.17 | 29,332,133.84 |
减:坏账准备 | 6,356,331.00 | 7,021,406.32 |
合计 | 17,166,390.17 | 22,310,727.52 |
(3)坏账准备计提情况
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2023年1月1日 | 7,021,406.32 | 7,021,406.32 | ||
期初余额在本期 | 7,021,406.32 | 7,021,406.32 | ||
本期计提 | -665,075.32 | -665,075.32 | ||
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
2023年12月31日 | 6,356,331.00 | 6,356,331.00 |
坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 75 -
3-1-2-80未来12个月预期信用损失
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2022年1月1日 | 5,988,239.82 | 5,988,239.82 | ||
期初余额在本期 | 5,988,239.82 | 5,988,239.82 | ||
本期计提 | 1,033,166.50 | 1,033,166.50 | ||
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
2022年12月31日 | 7,021,406.32 | 7,021,406.32 |
(4)各期实际核销的其他应收款项情况
无。
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
南昌市荣发纸业有限公司 | 往来款 | 16,414,947.12 | 1年以内,1-2年 | 69.78 | 1,092,737.36 |
江西省教育厅 | 往来款 | 5,000,000.00 | 5年以上 | 21.26 | 5,000,000.00 |
安徽新华印刷股份有限公司 | 往来款 | 782,667.82 | 1-2年 | 3.33 | 78,266.78 |
北京东方沃野文化传播有限公司 | 关联方往来 | 545,515.00 | 1年以内,4-5年 | 2.32 | |
人民今典科教传媒有限公司 | 保证金 | 400,000.00 | 1-2年 | 1.70 | 20,000.00 |
合计 | — | 23,143,129.94 | — | 98.39 | 6,191,004.14 |
截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
南昌市荣发纸业有限公司 | 往来款 | 14,696,602.84 | 1年以内,1-2年 | 50.10 | 1,147,935.28 |
江西高校教育文化发展有限公司 | 往来款 | 5,369,019.68 | 1年以内 | 18.30 | 548,803.94 |
江西省教育厅 | 往来款 | 5,000,000.00 | 5年以上 | 17.05 | 5,000,000.00 |
合肥杏花印务股份有限公司 | 往来款 | 1,036,638.26 | 1年以内 | 3.53 | 51,831.91 |
江西千叶彩印有限公司 | 往来款 | 949,242.79 | 1年以内 | 3.24 | 47,462.14 |
合计 | — | 27,051,503.57 | — | 92.22 | 6,796,033.27 |
(三) 长期股权投资
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 76 -
3-1-2-81
项目
项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
对子公司投资 | 54,340,000.00 | 54,340,000.00 | 54,340,000.00 | 54,340,000.00 | ||
合计 | 54,340,000.00 | 54,340,000.00 | 54,340,000.00 | 54,340,000.00 |
1.对子公司投资
被投资单位 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
北京东方沃野文化传播有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
江西高校出版社图书发行有限公司 | 20,100,000.00 | 20,100,000.00 | ||||
江西高欣教育服务有限责任公司 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||||
南昌俊采文化发展有限责任公司 | 7,100,000.00 | 7,100,000.00 | ||||
江西人杰教育文化发展有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
江西当代中学生报刊社有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
江西高立教育科技有限公司 | 2,040,000.00 | 2,040,000.00 | ||||
江西高美华呈文化传媒有限公司 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||||
江西华宇文化传播有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
合计 | 54,340,000.00 | 54,340,000.00 |
被投资单位 | 2022年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
北京东方沃野文化传播有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
江西高校出版社图书发行有限公司 | 20,100,000.00 | 20,100,000.00 | ||||
江西高欣教育服务有限责任公司 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||||
南昌俊采文化发展有限责任公司 | 7,100,000.00 | 7,100,000.00 | ||||
江西人杰教育文化发展有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
江西当代中学生报刊社有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
江西高立教育科技有限公司 | 2,040,000.00 | 2,040,000.00 | ||||
江西高美华呈文化传媒有限公司 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||||
江西华宇文化传播有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
江西辰誉教育科技有限公司 | 2,040,000.00 | 2,040,000.00 | ||||
合计 | 56,380,000.00 | 2,040,000.00 | 54,340,000.00 |
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 77 -
3-1-2-82
(四) 营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
项目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 267,666,684.48 | 135,228,341.38 | 269,368,268.70 | 147,766,770.10 |
其他业务 | 174,715.78 | 3,750,086.81 | 217,689.50 | 201,903.61 |
合计 | 267,841,400.26 | 138,978,428.19 | 269,585,958.20 | 147,968,673.71 |
2.按收入确认时间分类
2023年度
收入确认时间 | 图书业务 | 其他业务收入 |
在某一时点确认 | 267,666,684.48 | 174,715.78 |
合计 | 267,666,684.48 | 174,715.78 |
2022年度
收入确认时间 | 图书业务 | 其他业务收入 |
在某一时点确认 | 269,368,268.70 | 217,689.50 |
合计 | 269,368,268.70 | 217,689.50 |
(五) 投资收益
项目 | 2023年度 | 2022年度 |
成本法核算的长期股权投资收益 | 3,312,154.50 | |
处置长期股权投资产生的投资收益 | -59,177.31 | |
合计 | 3,312,154.50 | -59,177.31 |
本页以下无正文。
江西高校出版社有限责任公司
模拟财务报表附注2023年度、2022年度
- 78 -
3-1-2-83
本页无正文,为《江西高校出版社有限责任公司模拟财务报表附注》签字及盖章页。
江西高校出版社有限责任公司二○二四年五月二十七日
第13页至第78页的财务报表附注由下列负责人签署
法定代表人 | 主管会计工作负责人 | 会计机构负责人 | |||||
签名: | 签名: | 签名: | |||||
日期: | 日期: | 日期: |