杭州市园林工程有限公司二〇二三年度财务报表
审计报告
目录
一、 审计报告
二、 财务报表
1．合并资产负债表及母公司资产负债表2．合并利润表及母公司利润表3．合并现金流量表及母公司现金流量表4．合并所有者权益变动表及母公司所有者权益变动表
三、财务报表附注
永拓会计师事务所（特殊普通合伙）山东分所
审计报告
永鲁审字（2024）第12111号
杭州市园林工程有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的杭州市园林工程有限公司（以下简称“杭州园林”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杭州园林2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭州园林，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估杭州园林的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杭州园林、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督杭州园林的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对杭州园林持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭州园林不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
杭州市园林工程有限公司
财务报表附注截止2023年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
中文名称：杭州市园林工程有限公司注册地址：浙江省杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号18幢2单元201室成立时间：2003年02月28日注册资本：32,900.00万元统一社会信用代码：91330101143035104B法定代表人：徐海芹
2、业务性质及主要经营活动
公司所属行业为园林绿化行业，主要业务为园林绿化。公司经营范围：许可项目：主要农作物种子生产；建设工程施工；建设工程设计；建筑劳务分包；林木种子生产经营；草种生产经营；文物保护工程施工；住宅室内装饰装修；施工专业作业；建筑物拆除作业（爆破作业除外）；建筑智能化系统设计；特种设备安装改造修理；文物保护工程设计（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项目：园林绿化工程施工；非主要农作物种子生产；城市绿化管理；市政设施管理；城市公园管理；花卉种植；园艺产品种植；规划设计管理；农业专业及辅助性活动；农业园艺服务；游览景区管理；农村民间工艺及制品、休闲农业和乡村旅游资源的开发经营；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；土壤与肥料的复混加工；肥料销售；礼品花卉销售；花卉绿植租借与代管理；机械设备租赁；生态恢复及生态保护服务；水环境污染防治服务；旅游开发项目策划咨询；休闲观光活动；建筑工程机械与设备租赁；水污染治理；林业产品销售；园艺产品销售；安全技术防范系统设计施工服务；对外承包工程；工程和技术研究和试验发展；建设工程消防验收现场评定技术服务；农林牧副渔业专业机械的制造；消防技术服务；水资源管理；金属结构制造；金属结构销售；
新材料技术研发（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。
非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表编制方法
本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。
（3）报告期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置
对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定
日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
9、金融工具减值
本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
① 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
② 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作
为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
③ 金融资产信用损失的确定方法
对应收票据、长期应收款等金融资产，本公司于每一期末进行核查，如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项，已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等，则本公司将对该金融资产单项计提坏账准备并确认预期信用损失。单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。具体组合划分为：
A 应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
应收票据组合2：银行承兑汇票
应收票据组合1：
根据测算的预期信用损失率计提减值损失。
应收票据组合2：
银行承兑汇票：管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。
B 应收账款、其他应收款确定的组合依据如下：
a 信用风险特征组合的确定依据
项目
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 组合1（账龄组合） | 除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备 |
| 组合2（内部关联方组合） | 内部关联方的应收款项 |
项目
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 组合3（保证金类组合） | 日常经常活动中应收取的投标保证金 |
b 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。不同组合计量损失准备的计提方法：
| 项目 | 计提方法 |
| 组合1（账龄组合） | 预计存续期 |
| 组合2（内部关联方组合） | 预计存续期 |
| 组合3（保证金类组合） | 预计存续期 |
c 各组合预期信用损失率的确定
组合1（账龄组合）：根据测算的预期信用损失率计提减值损失。
组合2（内部关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；
组合3（保证金类组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。
C 合同资产确定的组合依据如下：
对于合同资产，本公司基于已发生减值损失的客观证据并考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，确认合同资产的损失准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
合同资产组合1：PPP工程项目
合同资产组合2：非PPP工程项目
合同资产组合3：内部关联方工程项目
合同资产组合4：未到期质保金
不同组合计量损失准备的计提方法：
项目
| 项目 | 计提方法 |
| 组合1（PPP工程项目） | 按照余额百分比法计提，计提比例为5% |
| 组合2（非PPP工程项目） | 按照余额百分比法计提，计提比例为10% |
| 组合3（内部关联方工程项目） | 不计提减值 |
| 组合4（未到期质保金） | 按照应收账款账龄组合计提 |
④ 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
10、存货
（1）存货分类
本公司存货主要包括：周转材料（包括包装物、低值易耗品）、设计成本、开发成本、消耗性生物资产（绿化苗木）等。
（2）存货取得和发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
（3）期末存货的计量
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并对单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转。
（4）存货的盘存制度
本公司采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销办法
低值易耗品、包装物采用一次转销法。
11、合同资产和合同负债
（1）合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。本公司对于合同资产（无论是否含重大融资成分），均采用简化方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
（2）合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A 同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
B 非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
a一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；
b通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；
d在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
C 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
③ 无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
① 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
② 采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利
润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③ 本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
13、固定资产
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有形资产。
（1）固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、工具器具等。
（2）固定资产折旧
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类别
| 类别 | 预计使用年限（年） | 净残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 20 | 5.00 | 4.75 |
| 机器设备 | 5 | 5.00 | 19.00 |
| 运输设备 | 5-10 | 5.00 | 9.50-19.00 |
| 电子设备 | 3-5 | 5.00 | 19.00-31.67 |
| 工具器具 | 5 | 5.00 | 19.00 |
14、生物资产
（1）生物资产的分类
本公司的生物资产为苗木类资产，全部为消耗性生物资产。
（2）生物资产的计价方法
本公司生物资产按成本进行初始计量。
（3）生物资产的后续计量
消耗性生物资产在郁闭度前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出计入当期损益。根据公司基地所生产苗木的生理特性及形
态，将其分为乔木类、大灌木类、灌木类和地被类四类植物进行郁闭度确定。根据消耗性生物资产自身生长特点和对郁闭度指标的要求，各类消耗性生物资产的郁闭度确定标准如下：
①乔木类
乔木A类郁闭度确定为0.545、0.577株行距约300CM*300CM，胸径8-10CM，冠径约250CM时，郁闭度：3.14*125*125/(300*300)=0.545株行距约350CM*350CM，胸径8-10CM，冠径约300CM时，郁闭度：3.14*150*150/(350*350)=0.577乔木B类郁闭度确定为0.601株行距约400CM*400CM，胸径10-15CM，冠径约350CM时，郁闭度：3.14*175*175/(400*400)=0.601
②大灌木类
大灌木A类郁闭度确定为0.601株行距约400CM*400CM，高度350-400CM，冠径约350CM时，郁闭度：3.14*175*175/(400*400)=0.601大灌木B类郁闭度确定为0.723株行距约500CM*500CM，高度500-600CM，冠径约480CM时，郁闭度：3.14*240*240/(500*500)=0.723
③灌木类
灌木类郁闭度确定为0.502株行距约150CM*150CM，冠径约120CM时，郁闭度：3.14*60*60/(150*150)=0.502
④地被类
地被类郁闭度确定为0.785株行距约50CM*50CM，冠径约50CM时，郁闭度：3.14*25*25/(50*50)=0.785
（4）生物资产出库的计价方法
消耗性生物资产按加权平均法结转成本。
（5）生物资产减值测试方法、减值准备计提方法
每年度终了，公司对消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
15、无形资产
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。使用寿命有限的重要无形资产摊销方法如下：
类别
| 类别 | 摊销年限（年） | 依据 |
| 土地使用权 | 50 | 土地使用权年限 |
| 管理软件 | 10 | 预计通常使用年限 |
| 专利技术 | 10 | 预计通常使用年限 |
| 商标权 | 10 | 预计通常使用年限 |
（2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判
断依据是否存在变化等。
（3）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
16、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固
定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（3）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
17、收入
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；③公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
①公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
公司提供园林绿化施工等服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益、客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务、公司履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
18、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
② 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
③ 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
19、政府补助
（1）政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（2）政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。20、递延所得税资产/递延所得税负债本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
① 资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
② 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③ 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
21、租赁
（1）租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
②租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（2）出租资产的会计处理
①经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
②融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
22、资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、工程物资、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产（使用寿命不确定的除外）、商誉等等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
23、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生
经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
24、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
公司自2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。
该项会计政策变更未对公司本年的财务报表产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
报告期内，公司无重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 13%、9%、6%、3% |
| 城市维护建设税 | 缴纳增值税和出口免抵增值税额 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 缴纳增值税和出口免抵增值税额 | 3% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%、15% |
2、税收优惠
（1）根据财政部国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的
通知（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业及优势产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税，子公司上犹赛石生态建设有限公司符合《产业结构调整指导目录》中的鼓励类产业的内资企业，报告期内享受15%的所得税优惠税率。
（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款“农业生产者销售的自产农产品”免征增值税的规定，子公司山东中和园艺有限公司报告期内销售自产农产品免征增值税。
（3）根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《企业所得税减免税管理办法（试行）》的相关规定，从事农业、林业项目的所得免征企业所得税，子公司山东中和园艺有限公司从事农业、林业项目的所得免征企业所得税。
五、财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初余额指2023年1月1日财务报表数，期末余额指2023年12月31日财务报表数，本期指2023年度，上期指2022年度。
1、货币资金
（1）货币资金按类别列示
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 42.00 | - |
| 银行存款 | 6,616,221.59 | 22,200,173.17 |
| 其他货币资金 | 3,540,431.87 | 2,512,474.97 |
| 合 计 | 10,156,695.46 | 24,712,648.14 |
（2）其他货币资金按明细列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金 | 1,444.28 | 2,059.04 |
| 存在使用限制的银行存款 | 3,538,987.59 | 2,510,415.93 |
| 合 计 | 3,540,431.87 | 2,512,474.97 |
（3）至报告期末，除上述其他货币资金使用受限外，本项目中无因抵押、质押等对使用有限制的款项及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
类 别
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | - | - | - | - | - |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 273,676,957.76 | 100.00 | 102,755,377.30 | 37.55 | 170,921,580.46 |
| 组合1：账龄组合 | 237,886,721.59 | 86.92 | 102,755,377.30 | 43.20 | 135,131,344.29 |
| 组合2：内部关联方组合 | 35,790,236.17 | 13.08 | - | - | 35,790,236.17 |
| 合 计 | 273,676,957.76 | 100.00 | 102,755,377.30 | 37.55 | 170,921,580.46 |
（续上表）
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | - | - | - | - | - |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 288,398,629.87 | 100.00 | 92,086,963.30 | 31.93 | 196,311,666.57 |
| 组合1：账龄组合 | 253,714,342.93 | 87.97 | 92,086,963.30 | 36.30 | 161,627,379.63 |
| 组合2：内部关联方组合 | 34,684,286.94 | 12.03 | - | - | 34,684,286.94 |
| 合 计 | 288,398,629.87 | 100.00 | 92,086,963.30 | 31.93 | 196,311,666.57 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 应收账款 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | 应收账款 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | |
| 1年以内 | 68,468,784.89 | 10,701,671.07 | 15.63 | 65,944,798.00 | 8,355,205.91 | 12.67 |
| 1至2年 | 29,896,474.24 | 8,012,255.09 | 26.80 | 92,329,108.04 | 24,374,884.53 | 26.40 |
| 2至3年 | 60,340,700.40 | 22,881,193.59 | 37.92 | 47,896,047.20 | 17,688,010.23 | 36.93 |
| 3至4年 | 40,141,774.68 | 23,366,527.04 | 58.21 | 4,941,895.07 | 3,046,678.31 | 61.65 |
| 4至5年 | 4,727,626.69 | 3,482,369.82 | 73.66 | 18,766,196.56 | 14,785,886.26 | 78.79 |
| 5年以上 | 34,311,360.69 | 34,311,360.69 | 100.00 | 23,836,298.06 | 23,836,298.06 | 100.00 |
| 合 计 | 237,886,721.59 | 102,755,377.30 | 43.20 | 253,714,342.93 | 92,086,963.30 | 36.30 |
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 收回或转销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | 92,086,963.30 | 10,668,414.00 | - | - | - | 102,755,377.30 |
| 合 计 | 92,086,963.30 | 10,668,414.00 | - | - | - | 102,755,377.30 |
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 与本公司 关系 | 金额 | 账龄 | 占应收账款期末总额的比例（%） | 坏账准备 期末金额 |
| 山东黄河国际生态城投资有限公司 | 非关联方 | 100,000.00 | 1年以内 | 0.04 | 15,630.00 |
| 46,979,365.52 | 2-3年 | 17.17 | 17,814,575.41 | ||
| 2,513,000.00 | 5年以上 | 0.92 | 2,513,000.00 | ||
| 上犹县城市管理局 | 非关联方 | 31,618,957.03 | 1年以内 | 11.55 | 4,942,042.98 |
| 无棣县古城置业有限公司 | 非关联方 | 600,000.00 | 2-3年 | 0.22 | 227,520.00 |
| 18,176,800.00 | 3-4年 | 6.64 | 10,580,715.28 | ||
| 嘉兴市快速路建设发展有限公司 | 非关联方 | 8,241,381.65 | 1-2年 | 3.01 | 2,208,690.28 |
| 济南拔槊泉旅游开发有限公司 | 非关联方 | 9,520,000.00 | 1-2年 | 3.48 | 2,551,360.00 |
| 合 计 | / | 117,749,504.20 | / | 43.02 | 40,853,533.95 |
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 280,226.93 | 5.19 | 325,005.63 | 6.07 |
| 1至2年 | 90,670.35 | 1.68 | 3,477,493.70 | 64.96 |
| 2至3年 | 3,477,493.70 | 64.40 | 1,495,964.18 | 27.94 |
| 3年以上 | 1,551,303.29 | 28.73 | 55,339.11 | 1.03 |
| 合 计 | 5,399,694.27 | 100.00 | 5,353,802.62 | 100.00 |
4、其他应收款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 746,651,409.55 | 758,893,939.73 |
| 合 计 | 746,651,409.55 | 758,893,939.73 |
4.1 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | - | - | - | - | - |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款 | 762,353,439.88 | 100.00 | 15,702,030.33 | 2.06 | 746,651,409.55 |
| 组合1：账龄组合 | 35,004,972.16 | 4.59 | 15,702,030.33 | 44.86 | 19,302,941.83 |
| 组合2：内部关联方组合 | 722,538,010.97 | 94.78 | - | - | 722,538,010.97 |
| 组合3：保证金组合 | 4,810,456.75 | 0.63 | - | - | 4,810,456.75 |
| 合 计 | 762,353,439.88 | 100.00 | 15,702,030.33 | 2.06 | 746,651,409.55 |
（续上表）
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | - | - | - | - | - |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款 | 772,468,768.94 | 100.00 | 13,574,829.21 | 1.76 | 758,893,939.73 |
| 组合1：账龄组合 | 36,685,664.69 | 4.75 | 13,574,829.21 | 37.00 | 23,110,835.48 |
| 组合2：内部关联方组合 | 730,979,431.96 | 94.63 | - | - | 730,979,431.96 |
| 组合3：保证金组合 | 4,803,672.29 | 0.62 | - | - | 4,803,672.29 |
| 合 计 | 772,468,768.94 | 100.00 | 13,574,829.21 | 1.76 | 758,893,939.73 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款：
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 预期信用 损失率(%) | 其他应收款 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | |
| 1年以内 | 5,864,506.21 | 293,225.31 | 5.00 | 8,553,785.54 | 427,689.28 | 5.00 |
账 龄
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 预期信用 损失率(%) | 其他应收款 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | |
| 1至2年 | 5,518,400.38 | 551,840.04 | 10.00 | 8,999,373.05 | 899,937.30 | 10.00 |
| 2至3年 | 7,889,160.00 | 1,183,374.00 | 15.00 | 4,385,023.79 | 657,753.57 | 15.00 |
| 3至4年 | 1,655,423.26 | 496,626.98 | 30.00 | 2,421,036.62 | 726,310.99 | 30.00 |
| 4至5年 | 1,801,036.62 | 900,518.31 | 50.00 | 2,926,615.24 | 1,463,307.62 | 50.00 |
| 5年以上 | 12,276,445.69 | 12,276,445.69 | 100.00 | 9,399,830.45 | 9,399,830.45 | 100.00 |
| 合 计 | 35,004,972.16 | 15,702,030.33 | 44.86 | 36,685,664.69 | 13,574,829.21 | 37.00 |
（2）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 13,574,829.21 | 13,574,829.21 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 2,127,201.12 | 2,127,201.12 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 15,702,030.33 | 15,702,030.33 |
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 收回或转销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | 13,574,829.21 | 2,127,201.12 | - | - | - | 15,702,030.33 |
| 合 计 | 13,574,829.21 | 2,127,201.12 | - | - | - | 15,702,030.33 |
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金及押金 | 12,233,397.87 | 14,468,293.25 |
| 备用金 | 8,429,173.32 | 7,447,266.70 |
| 往来款 | 741,629,682.01 | 750,505,494.07 |
| 其他 | 61,186.68 | 47,714.92 |
| 合 计 | 762,353,439.88 | 772,468,768.94 |
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末总额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 杭州赛石生态农业有限公司 | 往来款 | 256,281,258.85 | 1年以内 | 33.62 | - |
| 彬州新润生态园林绿化有限公司 | 往来款 | 30,000,000.00 | 1年以内 | 3.94 | - |
| 乌苏赛石兴融园林建设有限公司 | 往来款 | 12,500,000.00 | 1年以内 | 1.64 | - |
| 鹿寨赛石生态园林建设有限责任公司 | 往来款 | 11,901,326.35 | 1年以内 | 1.56 | - |
| 九江德恒置业有限公司 | 往来款 | 6,000,000.00 | 5年以上 | 0.79 | 6,000,000.00 |
| 合 计 | / | 316,682,585.20 | / | 41.54 | 6,000,000.00 |
5、存货
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 周转材料 | 37,250.51 | - | 37,250.51 | - | - | - |
| 消耗性生物资产 | 32,920,595.91 | - | 32,920,595.91 | 23,370,795.43 | - | 23,370,795.43 |
| 设计成本 | 59,454,965.64 | - | 59,454,965.64 | 47,894,656.24 | - | 47,894,656.24 |
| 合 计 | 92,412,812.06 | - | 92,412,812.06 | 71,265,451.67 | - | 71,265,451.67 |
6、合同资产
（1）合同资产情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| PPP项目 | 355,045,225.37 | 17,752,261.27 | 337,292,964.10 | 262,166,846.52 | 19,227,365.73 | 242,939,480.79 |
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 非PPP项目 | 421,318,045.12 | 32,157,354.97 | 389,160,690.15 | 770,824,882.34 | 54,867,024.35 | 715,957,857.99 |
| 合同质保金 | 18,834,987.11 | 5,749,810.75 | 13,085,176.36 | 19,081,325.68 | 4,097,368.87 | 14,983,956.81 |
| 单项计提减值项目 | 660,879,926.28 | 269,387,172.10 | 391,492,754.18 | 507,530,940.34 | 179,157,030.23 | 328,373,910.11 |
| 合 计 | 1,456,078,183.88 | 325,046,599.09 | 1,131,031,584.79 | 1,559,603,994.88 | 257,348,789.18 | 1,302,255,205.70 |
（2）本期合同资产计提减值准备情况
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| PPP项目 | 19,227,365.73 | -1,475,104.46 | - | - | - | 17,752,261.27 |
| 非PPP项目 | 54,867,024.35 | -22,709,669.38 | - | - | - | 32,157,354.97 |
| 合同质保金 | 4,097,368.87 | 1,652,441.88 | - | - | - | 5,749,810.75 |
| 单项计提减值项目 | 179,157,030.23 | 90,230,141.87 | - | - | - | 269,387,172.10 |
| 合 计 | 257,348,789.18 | 67,697,809.91 | - | - | - | 325,046,599.09 |
（3）单项计提减值明细
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 计提理由 |
| 大余县生态文化旅游基础设施建设PPP项目 | 325,042,866.50 | 97,512,859.95 | 227,530,006.55 | 根据预计可收回金额测算 |
| 高新区（新市区）“靓化”街区建设PPP项目（B包） | 122,380,468.07 | 31,392,812.05 | 90,987,656.02 | 根据预计可收回金额测算 |
| 无棣古城商业街美食街 | 79,674,227.31 | 34,624,978.96 | 45,049,248.35 | 根据预计可收回金额测算 |
| 齐河县黄河国际生态城G309景观绿化工程 | 37,522,935.78 | 27,126,808.50 | 10,396,127.28 | 根据预计可收回金额测算 |
| 琴江河流域生态保护与修护工程 | 36,508,891.84 | 28,914,576.65 | 7,594,315.19 | 根据预计可收回金额测算 |
| 石城县城区第三期绿化提升工程 | 25,898,738.07 | 25,898,738.07 | - | 根据预计可收回金额测算 |
| 其他 | 33,851,798.71 | 23,916,397.92 | 9,935,400.79 | 根据预计可收回金额测算 |
| 合计 | 660,879,926.28 | 269,387,172.10 | 391,492,754.18 | / |
7、一年内到期的非流动资产
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年内到期的长期应收款 | 12,286,729.77 | 13,925,826.91 |
| 其中：BT项目应收款 | 12,286,729.77 | 13,925,826.91 |
| 减：未实现融资收益 | - | - |
| 净 额 | 12,286,729.77 | 13,925,826.91 |
8、其他流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待认证进项税 | 28,771,463.70 | 21,628,071.31 |
| 留抵税额 | 52,628.73 | 10,121,139.52 |
| 预缴税款 | 835.62 | - |
| 其他 | 371,456.67 | - |
| 合 计 | 29,196,384.72 | 31,749,210.83 |
9、长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | ||||||
| 追加 投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他 转入 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | ||||
| 一、联营企业 | ||||||||||
| 武汉临空港文旅有限公司 | - | 3,000,000.00 | - | -1,757,452.66 | - | - | - | - | 1,242,547.34 | - |
| 武汉市童梦主题公园管理有限公司 | - | 175,000.00 | - | -35,881.32 | - | - | - | - | 139,118.68 | - |
| 合 计 | - | 3,175,000.00 | - | -1,793,333.98 | - | - | - | - | 1,381,666.02 | - |
10、投资性房地产
（1）投资性房地产明细列示
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 36,928,713.38 | 36,928,713.38 |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.期末余额 | 36,928,713.38 | 36,928,713.38 |
项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合 计 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | ||
| 1.期初余额 | 18,919,000.93 | 18,919,000.93 |
| 2.本期增加金额 | 1,764,887.28 | 1,764,887.28 |
| （1）计提或摊销 | 1,764,887.28 | 1,764,887.28 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.期末余额 | 20,683,888.21 | 20,683,888.21 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.期末余额 | - | - |
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 16,244,825.17 | 16,244,825.17 |
| 2.期初账面价值 | 18,009,712.45 | 18,009,712.45 |
（2）期末用于抵押的投资性房地产情况
| 归属公司 | 所有权证号 | 坐落 | 建筑面积（m2） | 账面价值（元） |
| 杭州市园林工程有限公司 | 杭房权证西移字第14663870号 | 天目山路238号华鸿大厦1号楼七层 | 1,642.95 | 2,559,077.14 |
| 杭房权证西移字第16364191号 | 天目山路238号华鸿大厦号楼101室 | 313.71 | ||
| 杭州园林景观设计有限公司 | 浙（2017）余杭不动产权第0122530号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号17幢3单元201室 | 283.70 | 12,223,222.19 |
| 浙（2017）余杭不动产权第0122547号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号17幢3单元102室 | 99.52 | ||
| 浙（2017）余杭不动产权第0122539号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号17幢3单元301室 | 292.78 | ||
| 浙（2017）余杭不动产权第0122560号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号17幢3单元401室 | 288.39 | ||
| 浙（2017）余杭不动产权第0122634号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号17幢3单元501室 | 183.60 | ||
| 浙（2017）余杭不动产权第0122644号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号17幢3单元101室 | 260.14 | ||
| 合 计 | 3,364.79 | 14,782,299.33 | ||
11、固定资产
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 14,598,875.30 | 15,288,361.15 |
| 固定资产清理 | - | - |
| 合 计 | 14,598,875.30 | 15,288,361.15 |
11.1固定资产
（1）固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 工具器具 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1.期初余额 | 20,583,500.33 | 89,754.48 | 5,307,846.40 | 1,308,455.30 | 596,421.93 | 27,885,978.44 |
| 2.本期增加金额 | - | - | 871,060.00 | 704,442.20 | 558,041.87 | 2,133,544.07 |
| （1）购置 | - | - | 852,060.00 | 126,628.32 | 41,099.00 | 1,019,787.32 |
| 3.本期减少金额 | - | - | 311,500.00 | - | - | 311,500.00 |
| （1）处置或报废 | - | - | 311,500.00 | - | - | 311,500.00 |
| 4.期末余额 | 20,583,500.33 | 89,754.48 | 5,848,406.40 | 1,435,083.62 | 637,520.93 | 28,594,265.76 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.期初余额 | 7,742,258.18 | 75,662.57 | 3,396,938.77 | 979,143.39 | 403,614.38 | 12,597,617.29 |
| 2.本期增加金额 | 955,891.00 | 6,134.57 | 507,761.37 | 434,154.32 | 477,240.60 | 2,381,181.86 |
| （1）计提 | 955,891.00 | 6,134.57 | 506,858.88 | 112,597.81 | 112,215.91 | 1,693,698.17 |
| 3.本期减少金额 | - | - | 295,925.00 | - | - | 295,925.00 |
| （1）处置或报废 | - | - | 295,925.00 | - | - | 295,925.00 |
| 4.期末余额 | 8,698,149.18 | 81,797.14 | 3,607,872.65 | 1,091,741.20 | 515,830.29 | 13,995,390.46 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | - | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - | - | - | - |
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 11,885,351.15 | 7,957.34 | 2,240,533.75 | 343,342.42 | 121,690.64 | 14,598,875.30 |
| 2.期初账面价值 | 12,841,242.15 | 14,091.91 | 1,910,907.63 | 329,311.91 | 192,807.55 | 15,288,361.15 |
（2）期末用于抵押的固定资产情况
至报告期末，公司以房产为杭州赛石园林集团有限公司取得的借款提供抵押担保，用于抵押的房产明细如下：
归属公司
| 归属公司 | 所有权证号 | 坐落 | 建筑面积（m2） | 账面价值（元） |
| 杭州市园林工程有限公司 | 余房产证仓移字第15392021号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号18幢2单元501室 | 175.14 | 11,671,542.86 |
| 杭州市园林工程有限公司 | 余房产证仓移字第15392022号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号18幢2单元401室 | 249.62 | |
| 杭州市园林工程有限公司 | 余房产证仓移字第15392020号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号18幢2单元301室 | 254.00 | |
| 杭州市园林工程有限公司 | 余房产证仓移字第15392016号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号18幢2单元201室 | 248.94 | |
| 杭州市园林工程有限公司 | 余房产证仓移字第15392018号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号18幢2单元101室 | 248.94 | |
| 杭州市园林工程有限公司 | 余房产证仓移字第15392017号 | 杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号18幢2单元102室 | 91.62 | |
| 合 计 | / | 1,268.26 | 11,671,542.86 | |
12、长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 办公楼装修 | 1,284,155.82 | - | 868,815.84 | - | 415,339.98 |
| 其他 | - | 50,000.00 | 8,333.34 | - | 41,666.66 |
| 合计 | 1,284,155.82 | 50,000.00 | 877,149.18 | - | 457,006.64 |
13、递延所得税资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 信用减值准备 | - | - | 128,149,720.01 | 31,191,482.32 |
| 资产减值准备 | - | - | 257,348,789.18 | 48,424,755.28 |
| 其他 | - | - | 548,445.93 | 30,262.37 |
| 合 计 | - | - | 386,046,955.12 | 79,646,499.97 |
14、短期借款
（1）短期借款分类
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 32,500,000.00 | 52,500,000.00 |
| 保证借款 | 5,000,000.00 | - |
| 合 计 | 37,500,000.00 | 52,500,000.00 |
（2）短期借款的说明
①保证借款
借款单位
| 借款单位 | 借款银行 | 借款期间 | 借款金额 | 担保单位 |
| 杭州市园林工程有限公司 | 盛孟涛 | 2023/4/11-2025/5/1 | 5,000,000.00 | 刘飞 |
| 合计 | / | / | 5,000,000.00 | / |
②抵押借款
| 借款单位 | 借款银行 | 借款期间 | 借款金额 | 抵押物/质押物 |
| 杭州市园林工程有限公司 | 浙江理想小额贷款有限公司 | 2023/10/17-2024/10/16 | 1,500,000.00 | 杭房权证西移字第16364191号，杭州市天目山路238号华鸿大厦1号楼101室，面积313.72 |
| 杭州市园林工程有限公司 | 杭州市西湖区浙农小额贷款有限公司 | 2023/8/31-2024/8/30 | 13,000,000.00 | 杭房权证西移字第14663870号，天目山路238号华鸿大厦1号楼七层，面积1642.95 |
| 杭州园林景观设计有限公司 | 杭州市拱墅区利尔达小额贷款有限公司 | 2023/2/17-2024/2/16 | 18,000,000.00 | 杭州赛石园林集团有限公司保证/杭州园林景观设计有限公司房产抵押（杭州市余杭区仓前街道文一西路1218号17幢3单元101/102/201/301/401/501室-浙(2017)余杭区不动产权第0122530/0122547/0122539/0122560/0122634/0122644号 |
| 合计 | / | / | 32,500,000.00 | / |
15、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |
| 1年以内 | 34,419,742.55 | 11.94 | 49,877,527.04 | 16.15 |
| 1至2年 | 22,973,260.99 | 7.97 | 59,746,381.68 | 19.35 |
| 2至3年 | 46,772,941.35 | 16.22 | 35,521,064.85 | 11.50 |
| 3年以上 | 184,213,635.47 | 63.88 | 163,676,046.01 | 53.00 |
| 合 计 | 288,379,580.36 | 100.00 | 308,821,019.58 | 100.00 |
（2）账龄超过1年的重要应付账款
| 公司名称 | 期末余额 | 性质或内容 |
| 杭州众旺建筑劳务有限公司 | 14,271,993.83 | 分包工程款 |
| 合 计 | 14,271,993.83 | / |
16、合同负债
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 转让商品或工程施工收到的预收账款 | 142,614,574.63 | 131,368,806.18 |
| 合 计 | 142,614,574.63 | 131,368,806.18 |
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 9,995,187.84 | 40,311,436.69 | 35,896,714.97 | 14,409,909.56 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 133,098.50 | 2,785,739.77 | 2,779,235.08 | 139,603.19 |
| 三、辞退福利 | - | - | - | - |
| 四、一年内到期的其他福利 | - | - | - | - |
| 五、长期应付职工薪酬 | - | - | - | - |
| 合 计 | 10,128,286.34 | 43,097,176.46 | 38,675,950.05 | 14,549,512.75 |
（2）短期薪酬列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 9,896,362.33 | 35,118,956.88 | 30,826,921.63 | 14,188,397.58 |
| 二、职工福利费 | - | 1,043,867.67 | 1,043,867.67 | - |
| 三、社会保险金 | 94,545.58 | 1,823,221.62 | 1,822,505.27 | 95,261.93 |
| 其中：医疗保险金 | 90,873.90 | 1,755,380.48 | 1,754,490.98 | 91,763.40 |
| 工伤保险金 | 3,671.68 | 67,841.14 | 68,014.29 | 3,498.53 |
| 生育保险金 | - | - | - | - |
| 四、住房公积金 | - | 1,881,366.76 | 1,797,401.56 | 83,965.20 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 4,279.93 | 273,488.16 | 235,483.24 | 42,284.85 |
| 六、其他 | - | 170,535.60 | 170,535.60 | - |
| 合 计 | 9,995,187.84 | 40,311,436.69 | 35,896,714.97 | 14,409,909.56 |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、基本养老保险 | 128,508.66 | 2,685,971.88 | 2,679,920.59 | 134,559.95 |
| 二、失业保险费 | 4,589.84 | 99,767.89 | 99,314.49 | 5,043.24 |
| 合 计 | 133,098.50 | 2,785,739.77 | 2,779,235.08 | 139,603.19 |
18、应交税费
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | -2,356,543.70 | 387.25 |
| 企业所得税 | 3,332,602.74 | 3,754,322.94 |
| 城建税 | 5,199.24 | 183.37 |
| 教育费附加 | 2,228.23 | 78.59 |
| 地方教育费附加 | 1,485.50 | 52.39 |
| 房产税 | 53,788.96 | 6,286.80 |
| 个人所得税 | 87,599.60 | 4,218.71 |
| 印花税 | 2,424.70 | 3,919.00 |
| 土地使用税 | 2,993.00 | 2,993.00 |
| 地方水利建设基金 | 5,638.70 | 5,638.70 |
| 合 计 | 1,137,416.97 | 3,778,080.75 |
19、其他应付款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | - | - |
| 应付股利 | - | - |
| 其他应付款 | 1,720,381,905.47 | 1,713,174,865.14 |
| 合 计 | 1,720,381,905.47 | 1,713,174,865.14 |
19.1其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金及押金 | 785,581.41 | 692,087.41 |
| 往来款 | 1,718,610,912.10 | 1,711,546,733.06 |
| 其他 | 985,411.96 | 936,044.67 |
| 合 计 | 1,720,381,905.47 | 1,713,174,865.14 |
（2）其他应付款按账龄列示
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |
| 1年以内 | 1,572,394,144.66 | 91.40 | 1,581,922,109.50 | 92.34 |
账 龄
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |
| 1至2年 | 18,718,341.99 | 1.09 | 51,963,452.10 | 3.03 |
| 2至3年 | 51,527,284.68 | 3.00 | 56,624,697.14 | 3.31 |
| 3年以上 | 77,742,134.14 | 4.52 | 22,664,606.40 | 1.32 |
| 合 计 | 1,720,381,905.47 | 100.00 | 1,713,174,865.14 | 100.00 |
（3）账龄超过1年的重要其他应付款
| 公司名称 | 期末余额 | 性质或内容 |
| 浙江省衢州市交通建设集团有限公司 | 98,172,266.00 | 往来款 |
| 上海盛达屹建筑工程有限公司 | 15,640,000.00 | 往来款 |
| 合 计 | 113,812,266.00 | / |
20、其他流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 14,935,630.26 | 13,822,645.32 |
| 应付利息 | 79,595,221.91 | 60,432,721.99 |
| 合 计 | 94,530,852.17 | 74,255,367.31 |
21、预计负债
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 | 形成原因 |
| 设计成本 | 5,116,549.04 | - | 2,878,369.42 | 2,238,179.62 | 预计发生成本 |
| 合 计 | 5,116,549.04 | - | 2,878,369.42 | 2,238,179.62 | / |
22、递延所得税负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| PPP项目建设期确认利息 | 86,917,361.39 | 21,729,340.44 | 86,917,361.39 | 21,729,340.44 |
| 合 计 | 86,917,361.39 | 21,729,340.44 | 86,917,361.39 | 21,729,340.44 |
23、其他非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 不参与分红的PPP项目公司少数股东投资款 | 10,410,000.00 | 7,540,000.00 |
| 合 计 | 10,410,000.00 | 7,540,000.00 |
24、实收资本
股东名称
| 股东名称 | 期初 | 本期增加 | 本期减少 | 期末 | ||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |||
| 杭州赛石园林集团有限公司 | 329,000,000.00 | 100.00 | - | - | 329,000,000.00 | 100.00 |
| 合 计 | 329,000,000.00 | 100.00 | - | - | 329,000,000.00 | 100.00 |
25、资本公积
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价 | 2,000,000.00 | - | 1,051,457.58 | 948,542.42 |
| 合 计 | 2,000,000.00 | - | 1,051,457.58 | 948,542.42 |
26、盈余公积
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 46,034,055.36 | - | - | 46,034,055.36 |
| 合 计 | 46,034,055.36 | - | - | 46,034,055.36 |
27、未分配利润
| 项 目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | -197,369,344.72 | 53,060,791.59 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | - | - |
| 调整后期初未分配利润 | -197,369,344.72 | 53,060,791.59 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -292,261,845.84 | -250,430,136.31 |
| 减：提取法定盈余公积 | - | - |
| 提取任意盈余公积 | - | - |
| 提取一般风险准备 | - | - |
| 应付普通股股利 | - | - |
| 转作股本的普通股股利 | - | - |
| 期末未分配利润 | -489,631,190.56 | -197,369,344.72 |
28、营业收入和营业成本
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 17,716,960.24 | 55,611,789.15 | 33,205,712.10 | 63,901,667.93 |
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 其他业务 | 1,940,287.27 | 1,799,027.99 | 2,792,987.04 | 1,779,453.23 |
| 合 计 | 19,657,247.51 | 57,410,817.14 | 35,998,699.14 | 65,681,121.16 |
29、税金及附加
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 176,571.49 | 179,600.37 |
| 教育费附加 | 81,923.19 | 75,092.18 |
| 地方教育费附加 | 54,251.05 | 50,061.41 |
| 地方水利建设基金 | 1,578.10 | - |
| 房产税 | 367,686.30 | 387,313.24 |
| 土地使用税 | 10,782.00 | 10,782.00 |
| 车船税 | 1,771.86 | 7,018.42 |
| 印花税 | 26,118.31 | 133,004.02 |
| 其他 | - | 177,583.36 |
| 合 计 | 720,682.30 | 1,020,455.00 |
30、销售费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 园林养护费用 | 19,914,265.42 | 24,939,529.05 |
| 业务宣传费 | 1,663,551.39 | 433,882.48 |
| 其它 | 633,134.99 | 66,536.35 |
| 合 计 | 22,210,951.80 | 25,439,947.88 |
31、管理费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 28,173,856.60 | 23,015,078.22 |
| 折旧及摊销 | 1,962,931.20 | 959,833.66 |
| 办公及差旅费 | 4,795,381.43 | 4,605,158.37 |
| 业务招待费 | 1,647,536.30 | 721,489.69 |
| 咨询及服务费 | 3,216,136.69 | 1,257,763.48 |
| 养护费 | 1,578,981.94 | 1,535,281.07 |
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他费用 | 440,451.50 | 193,892.10 |
| 合 计 | 41,815,275.66 | 32,288,496.59 |
32、研发费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 直接材料 | - | 2,439,023.97 |
| 直接人工 | - | 498,393.00 |
| 折旧费用 | - | 491,036.32 |
| 合 计 | - | 3,428,453.29 |
33、财务费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息费用 | 25,738,532.93 | 21,251,932.91 |
| 减：利息收入 | 70,603.69 | 222,942.29 |
| 手续费及其他 | 37,677.44 | 132,104.81 |
| 合 计 | 25,705,606.68 | 21,161,095.43 |
34、其他收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 与日常活动相关的政府补助 | 46,412.86 | 426,780.57 |
| 合 计 | 46,412.86 | 426,780.57 |
35、投资收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -1,793,333.98 | - |
| 合 计 | -1,793,333.98 | - |
36、信用减值损失
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账准备 | -10,668,413.99 | -54,195,842.61 |
| 其他应收款坏账准备 | -2,127,201.13 | 1,744,364.94 |
| 长期应收款坏账准备 | -4,026,024.14 | - |
| 合 计 | -16,821,639.26 | -52,451,477.67 |
37、资产减值损失
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合同资产减值准备 | -67,697,809.92 | -133,974,497.66 |
| 合 计 | -67,697,809.92 | -133,974,497.66 |
38、营业外支出
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 违约金及罚款支出 | 12,602.43 | 655,621.13 |
| 其他 | 0.44 | 31,582.55 |
| 合 计 | 12,602.87 | 687,203.68 |
39、所得税费用
（1）所得税费用明细列示
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | -35.06 | 421,605.66 |
| 递延所得税费用 | 79,646,499.97 | -49,531,193.40 |
| 合 计 | 79,646,464.91 | -49,109,587.74 |
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无。
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
| 被合并方名称 | 企业合并中取得的权益比例 | 构成同一控制下企业合并的依据 | 合并日 | 合并日的确定依据 | 合并当期期初至合并日被合并方的收入 | 合并当期期初至合并日被合并方的净利润 | 比较期间被合并方的收入 | 比较期间被合并方的净利润 |
| 杭州园林景观设计有限公司 | 100.00 | 同受杭州赛石园林集团有限公司控制 | 2023-12-19 | 控制权转移 | 13,293,676.54 | -6,179,326.70 | 16,646,248.81 | -3,619,605.12 |
| 茂美（武汉）文化旅游有限公司 | 100.00 | 同受杭州赛石园林集团有限公司控制 | 2023-12-18 | 控制权转移 | 6,776,077.01 | -10,324,895.64 | 46,841.98 | -1,830,346.71 |
（2）合并成本
合并成本
| 合并成本 | 杭州园林景观设计有限公司 | 茂美（武汉）文化旅游有限公司 |
| --现金 | 1,286,551.40 | 1,000,000.00 |
| --非现金资产的账面价值 | - | - |
| --发行或承担的债务的账面价值 | - | - |
| --发行的权益性证券的面值 | - | - |
| --或有对价 | - | - |
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
| 项目 | 杭州园林景观设计有限公司 | 茂美（武汉）文化旅游有限公司 | ||
| 合并日 | 上期期末 | 合并日 | 上期期末 | |
| 资产： | 717,882,269.43 | 717,816,495.88 | 4,001,219.83 | 1,934,406.48 |
| 货币资金 | 91,445.84 | 983,753.43 | 2,240,726.08 | 1,837,903.86 |
| 应收款项 | 658,044,956.12 | 668,572,602.62 | 832,753.95 | 35,713.15 |
| 存货 | 59,454,965.64 | 47,894,656.24 | 37,250.51 | - |
| 固定资产 | 290,901.83 | 365,483.59 | 890,489.29 | 60,789.47 |
| 无形资产 | - | - | - | - |
| 负债： | 650,603,013.56 | 650,890,123.03 | 11,927,855.31 | 2,660,230.20 |
| 借款 | 18,000,000.00 | 20,000,000.00 | - | - |
| 应付款项 | 632,603,013.56 | 630,890,123.03 | 11,927,855.31 | 2,660,230.20 |
| 净资产： | 45,517,154.62 | 51,696,481.32 | -7,792,497.25 | 1,946,341.86 |
| 减：少数股东权益 | - | - | - | - |
| 取得的净资产 | 45,517,154.62 | 51,696,481.32 | -7,792,497.25 | 1,946,341.86 |
3、其他原因的合并范围变动
无。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
子公司名称
| 子公司名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 山东中和园艺有限公司 | 山东临沂 | 山东临沂 | 种植业 | 100 | 企业合并 | |
| 泾源县泾华旅游运营管理有限公司 | 宁夏固原 | 宁夏固原 | 旅游业 | 87.5 | 设立 | |
| 江西大余赛石生态旅游有限公司 | 江西赣州 | 江西赣州 | 旅游业 | 90 | 设立 | |
| 上犹赛石生态建设有限公司 | 江西赣州 | 江西赣州 | 园林绿化 | 100 | 设立 | |
| 龙南赛石生态环境有限公司 | 江西赣州 | 江西赣州 | 园林绿化 | 90 | 设立 | |
| 新疆赛石建设工程有限公司 | 新疆乌鲁木齐 | 新疆乌鲁木齐 | 园林绿化 | 90.02 | 设立 | |
| 杭州园林景观设计有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 园林设计 | 100 | 企业合并 | |
| 茂美（武汉）文化旅游有限公司 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 服务业 | 100 | 设立 | |
| 武汉园艺家生态旅游发展有限公司 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 服务业 | 100 | 设立 | |
| 武汉金银湖半岛庄园管理有限公司 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 服务业 | 51 | 设立 | |
| 武汉市金银湖半岛庄园露营管理有限公司 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 服务业 | 51 | 设立 | |
2、在联营企业中的权益
| 合营企业或联营企业名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例(%) | |
| 直接 | 间接 | ||||
| 武汉临空港文旅有限公司 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 公共设施管理 | 20 | |
| 武汉市童梦主题公园管理有限公司 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 公共设施管理 | 35 | |
八、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的承诺事项。
2、或有事项
截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的大额或有事项。
九、资产负债表日后事项
截止审计报告出具日，本公司无应在本附注中披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的其他重要事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
类 别
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | - | - | - | - | - |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 404,278,647.05 | 100.00 | 85,133,414.01 | 21.06 | 319,145,233.04 |
| 组合1：账龄组合 | 178,193,092.67 | 44.08 | 85,133,414.01 | 47.78 | 93,059,678.66 |
| 组合2：内部关联款项 | 226,085,554.38 | 55.92 | - | - | 226,085,554.38 |
| 合 计 | 404,278,647.05 | 100.00 | 85,133,414.01 | 21.06 | 319,145,233.04 |
（续上表）
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | - | - | - | - | - |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 433,683,154.91 | 100.00 | 76,425,325.48 | 17.62 | 357,257,829.43 |
| 组合1：账龄组合 | 203,927,646.20 | 47.02 | 76,425,325.48 | 37.48 | 127,502,320.72 |
| 组合2：内部关联款项 | 229,755,508.71 | 52.98 | - | - | 229,755,508.71 |
| 合 计 | 433,683,154.91 | 100.00 | 76,425,325.48 | 17.62 | 357,257,829.43 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
| 账 龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | |
| 1年以内 | 30,048,451.31 | 4,696,572.94 | 15.63 |
| 1至2年 | 28,218,984.45 | 7,562,687.83 | 26.80 |
| 2至3年 | 55,805,945.88 | 21,161,614.67 | 37.92 |
| 3至4年 | 27,725,441.43 | 16,138,979.46 | 58.21 |
| 4至5年 | 3,115,833.29 | 2,295,122.80 | 73.66 |
| 5年以上 | 33,278,436.31 | 33,278,436.31 | 100.00 |
| 合计 | 178,193,092.67 | 85,133,414.01 | / |
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 收回或转销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | 76,425,325.48 | 8,708,088.53 | - | - | - | 85,133,414.01 |
| 合 计 | 76,425,325.48 | 8,708,088.53 | - | - | - | 85,133,414.01 |
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 与本公司 关系 | 金额 | 账龄 | 占应收账款期末总额的比例（%） | 坏账准备 期末金额 |
| 山东黄河国际生态城投资有限公司 | 非关联方 | 100,000.00 | 1年以内 | 0.02 | 15,630.00 |
| 46,979,365.52 | 2-3年 | 11.62 | 17,814,575.41 | ||
| 2,513,000.00 | 5年以上 | 0.62 | 2,513,000.00 | ||
| 上犹县城市管理局 | 非关联方 | 31,618,957.03 | 1年以内 | 7.82 | 4,942,042.98 |
| 无棣县古城置业有限公司 | 非关联方 | 600,000.00 | 2-3年 | 0.15 | 227,520.00 |
| 18,176,800.00 | 3-4年 | 4.50 | 10,580,715.28 | ||
| 嘉兴市快速路建设发展有限公司 | 非关联方 | 8,241,381.65 | 1-2年 | 2.04 | 2,208,690.28 |
| 济南拔槊泉旅游开发有限公司 | 非关联方 | 9,520,000.00 | 1-2年 | 2.35 | 2,551,360.00 |
| 合 计 | / | 117,749,504.20 | / | 29.13 | 40,853,533.95 |
2、长期股权投资
（1）分类明细列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 285,453,851.40 | - | 285,453,851.40 | 283,167,300.00 | - | 283,167,300.00 |
| 合 计 | 285,453,851.40 | - | 285,453,851.40 | 283,167,300.00 | - | 283,167,300.00 |
（2）对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提 减值准备 | 账面价值 |
| 山东中和园艺有限公司 | 20,430,000.00 | - | - | 20,430,000.00 | - | 20,430,000.00 |
| 泾源县泾华旅游运营管理有限公司 | 70,000,000.00 | - | - | 70,000,000.00 | - | 70,000,000.00 |
| 江西大余赛石生态 | 138,660,000.00 | - | - | 138,660,000.00 | - | 138,660,000.00 |