深圳证券交易所
关于对北京科净源科技股份有限公司
的年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第 号
北京科净源科技股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司2023年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.2021年至2023年，你公司营业收入分别为4.8亿元、
4.39亿元、3.02亿元，其中2023年第二季度营业收入为1.85亿元，占比为61.26%。请你公司：
（1）补充说明2021年至2023年收入持续下滑的主要原因，并对比同行业可比公司说明是否具有合理性，是否存在收入跨期调节或冲回以前年度收入的情形。
（2）结合业务开展季节性等因素，并对比近三年各季度收入确认情况，说明2023年第二季度确认收入占比较高的原因及合理性。
请会计师核查并发表明确意见。
2.2021年至2023年，你公司归属于上市公司股东的净
利润（以下简称“净利润”）分别为0.92亿元、0.86亿元、
0.19亿元。2023年，你公司水处理产品、水环境综合治理方案、项目运营服务毛利率分别为40.76%、61.70%、39.29%，较上年分别变动-9.5个百分点、32.87个百分点、-10.07个百分点。请你公司：
（1）补充说明2021年、2022年的水处理产品、水环境综合治理方案、项目运营服务毛利率情况。
（2）补充说明近三年各业务毛利率变化的主要原因，结合成本构成、定价水平、同行业可比公司情况等说明毛利率大幅波动的合理性，审核期间是否就毛利率波动风险进行充分披露。
（3）结合收入、成本、费用等变化情况，量化说明近三年净利润持续下滑的原因，并补充拟采取的有效应对措施。
请会计师核查并发表明确意见。
3.2021年至2023年，你公司经营活动产生的现金流量净额分别为0.05亿元、-0.25亿元、-1.84亿元。请你公司结合业务模式、销售收款模式、采购付款模式以及存货政策等，量化分析你公司连续多年累计经营活动现金流净额与净利润差异较大的原因及合理性，并对比同行业公司经营状况，说明是否存在远低于同行业平均水平的情况，公司盈利质量是否显著低于同行业公司。请会计师核查并发表明确意见。
4.2023年末，你公司按照账龄计提坏账准备的应收账款原值为6.56亿元，计提坏账准备金额1.52亿元，其中账龄超过1年的应收账款占比为63.3%。请你公司：
（1）补充说明近3年的账龄结构变化情况，说明是否存在回款周期持续拉长的情况及合理性，说明1年以上应收账款占比较高的原因，拟采取的追偿措施。
（2）补充说明不同账龄段应收账款坏账计提比例的确认过程及依据，坏账计提是否充分、合理，是否存在逾期未回款的情形，若是，说明按照账龄而未单项计提坏账的原因及合理性。
（3）补充说明2023年末账龄在3至4年的应收账款金额大于2022年末2至3年的原因，是否存在披露错误情况，若是，请披露更正公告。
请会计师核查并发表明确意见。
5.2023年末，你公司存货账面价值为4,426.50万元，其中主要为发出商品、库存商品金额分别为2,601.34万元、1,156.61万元，计提跌价准备金额22.68万元、8.76万元。2024年一季度末，你公司存货账面价值进一步增加至5,416.89万元。请你公司：
（1）补充说明2023年末发出商品、库存商品的类别、金额及存放地，结合业务模式、收入确认政策变化情况等说明发出商品、库存商品较多的原因及合理性，以及截至2024年一季度末的销售情况；并结合行业市场环境、产品性质与特点、公司对发出商品和库存商品的内部管理制度等因素，补充说明跌价准备计提的充分性。
（2）补充说明2024年一季度末发出商品、库存商品的的变动情况，是否存在规模继续增加的情形，若是，请结合
在手订单情况等说明增加原因，以及与经营业绩的匹配性。
请会计师核查并发表明确意见。
6.2023年末、2024年一季度末，你公司货币资金余额为4.63亿元、3.05亿元，短期借款为1.55亿元、1.65亿元，长期借款均为0.77亿元。请你公司：
（1）补充说明2024年第一季度货币资金较期初减少较多的原因，一季度销售回款对货币资金的影响，以及货币资金的主要支出方向。
（2）补充说明在持有充足货币资金情况下，仍持续借入甚至新增银行借款的原因及合理性。
7.2024年一季度末，你公司预付账款账面价值为7,665.03万元，持续大幅增加。请补充说明前十大预付对象的名称、预付金额、产生的原因及合理性、预付比例是否符合行业惯例、截至目前转销情况和预计转销周期，前述预付对象是否与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等存在关联关系或导致利益倾斜的情形，是否存在资金占用等情形。请会计师核查并发表明确意见。
8.2023年末，你公司其他应收款账面价值为1,793.33万元，较上年末大幅增加，主要是应收深州市城乡建设投资集团有限公司保证金及押金款1,500万元。请补充说明前述款项产生的原因及合理性，相关款项涉及项目的建设内容、投资规模和建设进展，保证金及押金比例是否符合合同约定和行业惯例，相关款项的收回条件和结算安排，以及结合相关主体的资信情况说明相关款项是否存在无法收回的风险，
是否需要计提减值准备。请会计师核查并发表明确意见。
9.年报显示，你公司报告期内向第一大供应商采购额占比为39.16%。请你公司补充说明向其采购的主要的材料及服务情况，占比较较高的原因及合理性，是否构成重大依赖。请会计师核查并发表明确意见。
10.年报显示，你公司存在未经审议和披露对外提供担保、2023年三季报存在会计差错等问题。请你公司认真核实说明相关内控制度建设是否健全，内控执行是否有效，认定相关事项不构成内部控制重大缺陷的依据及合理性，结合内控缺陷等认真自查是否存在其他违规担保、资金占用或财务资助的情形。
请你公司就上述问题做出书面说明，在5月24日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
深圳证券交易所创业板公司管理部
2024年5月20日