深圳证券交易所
关于对南京奥联汽车电子电器股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第78号
南京奥联汽车电子电器股份有限公司董事会：
我部在对你公司2023年度报告（以下简称年报）进行事后审查的过程中，关注到以下情况：
1.年报显示，你公司报告期实现营业收入48,823.42万元，同比增长21.29%，实现归属于上市公司股东的净利润
522.42万元，同比下降73.58%；公司主要产品汽车内后视镜的毛利率为23.46%，较2022年下滑3.57个百分点；销售费用、管理费用、研发费用分别为2,696.22万元、6,346.72万元、4,253.17万元,同比分别增长14.04%、18.94%、17.67%。
请你公司：
（1）结合市场供求情况、产品销售价格、成本变动及同行业可比公司情况等因素，说明汽车内后视镜毛利率下滑的原因；
（2）结合各项期间费用明细项目及变动情况，相关费
用占收入比重以及同行业可比公司情况等因素，说明期间费用增长、明细项目波动的原因；
（3）结合所属行业特点、业务开展、主要产品构成与收入确认、成本费用变动及对上述问题（1）（2）的回复，说明你公司2023年度营业收入增长但净利润大幅下滑的原因及合理性。
2.年报显示，你公司持股95%的子公司南京奥联光能科技有限公司（以下简称奥联光能）报告期内营业收入为0万元，净利润为-1,123.63万元，奥联光能主要从事钙钛矿业务。
请你公司：
（1）结合奥联光能主营业务开展、相关技术在研发及应用方面所处阶段、主要投入开支等情况，说明奥联光能报告期亏损的具体原因；
（2）结合行业竞争格局、同行业主要竞争对手情况、技术更新速度、产品落地可行性、市场需求状况等因素，分析并充分提示公司开展钙钛矿业务可能面临的风险。
3.年报显示，你公司报告期末对平江县鸿源矿业有限公司股权投资余额为8,325万元，本期利得、损失及股利收入均为0元，你公司将该笔投资分类为非交易性权益工具投资。
请你公司说明该笔投资的背景及目的、目前投资进展、后续投资规划，分类为非交易性权益工具投资的原因及依据，该笔投资对公司生产经营及财务状况的具体影响，是否存在投资风险。
4.年报显示，你公司报告期及前期均未对并购南京海亚汽车电子科技有限公司（以下简称南京海亚）形成的5,155.35万元商誉计提减值准备，南京海亚报告期实现净利润697.69万元。
请你公司说明南京海亚所处行业发展情况、市场地位、竞争格局、主营业务经营情况、主要客户、主要财务数据，报告期商誉减值测试过程中各项假设、参数和指标选取与2022年商誉减值测试时相比存在的差异及其差异原因，在此基础上说明关键参数的选取是否合理、谨慎，前期及本期商誉减值准备计提是否充分、合理。
5.你公司前期公告显示，公司参股公司无锡市恒翼通机械有限公司（以下简称恒翼通）未完成业绩承诺，公司根据原投资协议约定拟退出恒翼通持股，由恒翼通予以回购，恒翼通应偿还公司投资款及利息合计6,171.07万元，于2022年至2025年分四期偿还。公司参股公司无锡市大金谊科技有限公司未完成业绩承诺，业绩承诺方应向公司补偿2,934.88万元，其中现金补偿2,434.88万元，于2022年至2024年分三期支付，股份补偿500万元。
请你公司说明截至回函日针对上述交易收到回购及业绩补偿的具体情况，是否符合协议约定，如否，说明公司拟采取及已采取的应对措施。
6.年报显示，你公司报告期末应收账款账面余额为15,401.41万元，其中账龄在三年以上的应收账款占10.63%；坏账准备余额为2,485.69万元，计提比例为16.14%，其中
按单项计提的坏账准备余额为1,622.54万元。
请你公司：
（1）说明按单项计提坏账准备应收账款的具体情况，包括客户的主要情况、销售时间、内容、金额、回款情况、公司采取的具体催款措施，单项计提坏账准备的依据及合理性，以及相关客户与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高等是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，在此基础上说明是否存在你公司对外提供财务资助或资金被非经营性占用的情形;
（2）说明公司各类业务按组合计提坏账准备的具体情况，结合公司的信用政策、期后回款情况等因素，说明坏账准备计提是否充分、合理;
（3）说明账龄在三年以上应收账款主要客户的具体情况，长期未收回的原因及合理性，你公司已采取的催收措施，以及相关坏账准备计提是否充分。
7.年报显示，你公司报告期末存货余额为13,023.32万元，本期计提存货跌价准备633.78万元。
请你公司：
（1）说明公司各类存货的构成明细、库龄、存放状况、是否与在手订单对应，是否符合行业惯例和公司实际；
（2）结合市场环境、公司生产经营情况、产品定价模式、售价及成本价格变动、同行业可比公司存货跌价准备计提情况等因素，说明公司报告期及以前期间存货跌价准备计提是否合理、充分。
8.年报显示，你公司报告期末在建工程——在制工装设备的余额为2,291.65万元，该项目本期增加金额2,562.96万元，本期转入固定资产金额817.94万元，本期其他减少金额305.92万元。
请你公司：
（1）说明在制工装设备的具体用途、开工时间、建设地点、建设及运营主体、资金来源、计划投资金额、预计建设周期、当前建设进展、预计完工时间、建设进度是否与计划匹配；
（2）说明该项目本期增加金额的具体内容，转固部分达到预定可使用状态的判断依据，转固时点的准确性、及时性，本期其他减少金额的具体内容及原因。
9.年报显示，你公司报告期末其他应付款余额为883.04万元，其中应付费用867.78万元。
请你公司说明前述应付费用的具体情况，交易对方、形成原因及时间，交易对象与公司、实际控制人、控股股东、5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2024年5月16日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送江苏证监局上市公司监管处。
特此函告。
深圳证券交易所创业板公司管理部2024年5月9日