广州粤泰集团股份有限公司
审计报告
中喜财审2024S01199号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市东城区崇文门外大街
号新成文化大厦A座
层邮编：
100062电话：
010-67085873传真：
010-67084147邮箱：
zhongxi@zhongxicpa.net
目录
一、审计报告……………………………………………………第1-7页
二、财务报表…………………………………………………………第1-12页
三、财务报表附注……………………………………………………第1-93页
四、会计师事务所营业执照及资质证书……………………第1-4页
| 中喜会计师事务所中喜会计师事务所((特殊普通合伙特殊普通合伙)) |
| ZHONGXIZHONGXICPAsCPAs（（SPECIALSPECIALGENERALGENERALPARTNERSHIPPARTNERSHIP）） |
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
审计报告
中喜财审2024S01199号广州粤泰集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了广州粤泰集团股份有限公司（以下简称粤泰股份）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了粤泰股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于粤泰股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“二、（二）持续经营”部分所述，粤泰股份2023年度发生归母净亏损26.55亿元，粤泰股份2022年度发生归母净亏损13.47亿元，2021年度发生归母净亏损8.25亿元；期末未受限的货币资金1,014.82万元；期末已逾期的长、短期借款本金31.48亿元，已逾期应付利息13.86
| 中喜会计师事务所中喜会计师事务所((特殊普通合伙特殊普通合伙)) |
| ZHONGXIZHONGXICPAsCPAs（（SPECIALSPECIALGENERALGENERALPARTNERSHIPPARTNERSHIP）） |
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
亿元；这些情况连同本财务报表附注“十、（二）1、重大未决诉讼/仲裁”的众多涉诉情况，表明存在可能导致对粤泰股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述粤泰股份主营业务为房地产开发，收入主要来源于房地产开发项目。相关信息披露详见合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计注释（二十七）收入”；附注“五、合并财务报表项目注释（三十二）营业收入/营业成本”。
2023年度，粤泰股份营业收入金额为人民币6.29亿元，其中房地产开发业务的营业收入为人民币5.65亿元，占营业收入的89.83%。由于营业收入为粤泰股份重要财务指标，且收入确认对财务报表影响较大，粤泰股份管理层（以下简称管理层）在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此，我们收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
与收入确认实施审计程序主要包括：
（1）了解房地产销售业务的流程，识别销售、收款及结转销售收入的关键控制点，测试并评价关键控制设计和运行的有效性；
| 中喜会计师事务所中喜会计师事务所((特殊普通合伙特殊普通合伙)) |
| ZHONGXIZHONGXICPAsCPAs（（SPECIALSPECIALGENERALGENERALPARTNERSHIPPARTNERSHIP）） |
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
（2）检查粤泰股份的房产标准买卖合同条款，以评价粤泰股份有关房地产开发项目的收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；
（3）取得销售台账，抽查部分房屋销售合同、销售房款收款记录、项目竣工验收表和入住确认单等可以证明房产交付的支持性文件，以评价销售收入是否已按照公司的收入确认政策确认；
（4）通过测试资产负债表日前后确认房产销售收入的项目，选取样本，检查可以证明房产交付的支持性文件，以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认。
（二）存货可变性净值
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计注释（十二）、3”所述的会计政策及附注“五、合并财务报表注释（五）存货”。
截至2023年12月31日，粤泰股份存货账面余额为人民币74.98亿元，存货跌价准备为人民币17.66亿元，账面价值为人民币57.32亿元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货项目成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货的金额重大，而可变现净值的确定涉及重大会计估计，包括对预计售价、销售费用和待投入开发成本等的估计，我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。
2、审计应对
| 中喜会计师事务所中喜会计师事务所((特殊普通合伙特殊普通合伙)) |
| ZHONGXIZHONGXICPAsCPAs（（SPECIALSPECIALGENERALGENERALPARTNERSHIPPARTNERSHIP）） |
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
与评价存货跌价准备相关的审计程序包括：
（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）选取样本复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
（3）评价管理层存货跌价准备所采用的估值方法，并将估值中采用的关键估计和假设，包括与平均净售价有关的关键估计和假设，与市场可获取数据及粤泰股份的销售预算计划进行比较；对于待投入开发成本，将其与管理层制定并经由内部批准的项目成本预算进行比较；同时将新完工的开发项目的实际成本与预算成本进行比较，以评估项目预算的准确性；将管理层估计的销售费用及相关税费与已售项目实际发生的销售费用及相关税费进行比较，分析管理层确定可变现净值时所使用数据的合理性。
（4）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在非正常停工、长期滞销、强制拍卖或清盘等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
（5）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
五、其他信息
粤泰股份管理层对其他信息负责。其他信息包括粤泰股份2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
| 中喜会计师事务所中喜会计师事务所((特殊普通合伙特殊普通合伙)) |
| ZHONGXIZHONGXICPAsCPAs（（SPECIALSPECIALGENERALGENERALPARTNERSHIPPARTNERSHIP）） |
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估粤泰股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算粤泰股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督粤泰股份的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
| 中喜会计师事务所中喜会计师事务所((特殊普通合伙特殊普通合伙)) |
| ZHONGXIZHONGXICPAsCPAs（（SPECIALSPECIALGENERALGENERALPARTNERSHIPPARTNERSHIP）） |
地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对粤泰股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致粤泰股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就粤泰股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
/93
广州粤泰集团股份有限公司2023年财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况广州粤泰集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系退市公众公司，股票代码400191，现持有由广州市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为914401011906806329的营业执照，注册资本人民币253,624.787万元；法定代表人杨树坪；注册地址：广州市越秀区寺右新马路170号4楼；本公司及子公司（以下合称“本集团”）的主营业务为房地产开发，经营范围：房地产开发经营；房地产中介服务；房地产咨询服务；物业管理；场地租赁（不含仓储）；房屋租赁；自有房地产经营活动；房屋建筑工程施工；企业自有资金投资；商品批发贸易（许可审批类商品除外）；非金属矿及制品批发（国家专营专控类除外）；金属及金属矿批发（国家专营专控类除外）；企业管理咨询服务；园林绿化工程服务；林木育种；林木育苗等。
本财务报表于2024年4月26日经公司第九届57次董事会会议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本集团2023年度发生归母净亏损26.55亿元,2022年度发生归母净亏损13.47亿元，2021年度发生归母净亏损8.25亿元；期末未受限的货币资金1,014.82万元；期末已逾期
/93
的长、短期借款本金31.48亿元，已逾期应付利息13.86亿元；这些情况连同本财务报表附注“十、（二）1、重大未决诉讼/仲裁”的众多涉诉情况所示，本集团的持续经营能力存在重大不确定性。
针对上述情况，本集团力采取如下措施来改善持续经营能力：
1、推进北京虹湾地块的开发进度。根据现有方案，北京虹湾地块设计可售面积8万至11万平米。从北京现有的楼市状态来看，该项目开发后将取得非常可观的经济效益。除偿还对应的负债后将给公司带来充裕现金流。
2、通过多种途径减少公司债务。针对延边农商行债务正在积极寻求资产管理公司收购债权。针对信达A包、B包，本集团向信达申请债权暂缓执行相应的法律程序，并支持其他金融机构对债权收购事项的谈判；针对华润信托债权，华润信托提出由我方寻找新的金融机构进行贷款置换或寻找资产管理公司进行债权转让；现阶段该信托的抵押物正处于司法拍卖中、第一次拍卖流拍，预计拍卖价值可以覆盖相应的债务。
3、进一步对存货进行开发与变现。计划将拥有的在广州、北京、柬埔寨金边拥有高质量物业进行开发与变现。上述资产的处置也在与买家进行积极的沟通工作。2023年度本公司出售资产及子公司股权取得1.37亿元收入（已经收取8,500万元现金），资金主要用于整体的薪酬、税金、工程等开支，有效缓解了公司资金压力，剩余款项将在2024年度收取并支撑公司的正常运营。
除保障现有处于开发销售的项目持续销售外，本集团加快保交楼项目的的建设开发进度；与项目所在地主管政府机构、积极拓展开发资金渠道、能使项目进入销售阶段，取得保交楼资金支持。
4、管理层持续稳定。2023年公司股权结构发生了变化，但是集团管理层保持不变，公司业务正常开展，董事长杨树坪先生经营房地产企业多年在业内具有极高评价，卓越的房地产经营能力和经验；公司管理层稳定、具备优秀的职业能力。在国家层面的支持下、本公司能克服现有的困难；履行企业的社会责任。
上述改善措施将有助于本集团维持持续经营能力，且实施上述措施整体上不存在重大障碍，故本集团以持续经营为前提编制财务报表是恰当的。但如果上述改善措施不能实施，则本集团可能不能持续经营，故本集团的持续经营能力仍存在重大不确定性。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年
/93
12月31日的合并及公司财务状况及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的主要业务为开发用于出售及出租的房地产产品，其营业周期通常从购买土地起到建成开发产品并出售或出租且收回现金或现金等价物为止的期间。该营业周期通常大于12个月。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
（四）记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司在香港和柬埔寨的子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币，分别确定港币和美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五）重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性本集团确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性本集团确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
| 项目 | 重要性标准 |
| 账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款 | 前五大或占应付账款或其他应付款余额10%以上 |
/93
| 项目 | 重要性标准 |
| 少数股东持有的权益重要的子公司 | 少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入和净利润占合并报表相应项目10%以上。 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上。 |
| 重要的或有事项 | 金额超过1,000万元，或占合并报表净资产绝对值10%以上。 |
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1.同一控制下企业合并的会计处理方法参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
/93
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本集团综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
2.合并财务报表编制的方法
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
/93
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：（1）属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。（2）不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价/资本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经
/93
营和合营企业。当本集团是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1.确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2.确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5.确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
2.外币财务报表折算对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质，计入当期损益或确认为其他综合收益。
3.外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率（或
/93
与交易发生日即期汇率近似的汇率折算）折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率（或与现金流量发生日即期汇率近似的汇率）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
（十一）金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
/93
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
/93
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
4.金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5.金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
/93
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7.金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
8.金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
①以摊余成本计量的金融资产；
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
③《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
④租赁应收款；
/93
⑤财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本集团对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本集团依据信用
/93
风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
（1）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收账款无论是否存在重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 应收账款-账龄组合 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
| 应收账款-无风险组合 | 对有确凿证据证明可收回的应收款项 |
②其他应收款本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 其他应收款-账龄组合 | 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 |
| 其他应收款-无风险组合 | 对有确凿证据证明可收回的其他应收款项 |
（2）信用风险显著增加的评估本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
①债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
②已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
③已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
④现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
/93
（3）已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
（4）核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（十二）存货
1.存货的分类
本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、库存商品、周转材料、消耗性生物资产、拟开发产品、开发产品、开发成本、工程施工等。
2.存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。
3.存货跌价准备的确认标准和计提方法：资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依
/93
据：
本集团对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
4.存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（十三）划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。根据有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。本集团因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
/93
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3.列报
本集团在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
（十四）长期股权投资
长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含）以下的
/93
表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
2.投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及
/93
会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本集团持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本集团应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见本附注三、（十三）“划分为持有待售的非流动资产或处置组”。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十一）“长期资产减值”。
/93
（十五）投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
（十六）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类别 | 使用年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 20-40 | 5 | 2.375-4.75 |
| 机器设备 | 10 | 5 | 9.50 |
| 运输设备 | 8 | 5 | 11.875 |
| 办公及其他设备 | 5 | 5 | 19 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
/93
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
4.融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
5.其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（十七）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
（十八）借款费用
本集团借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在资产支出已经发生（资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；
本集团构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
/93
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
本集团符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产、存货资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十九）使用权资产
1.使用权资产确认条件
使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本集团作为承租人发生的初始直接费用；本集团作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
2.使用权资产的折旧方法
本集团作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法本附注三、（二十一）“长期资产减值”。
（二十）无形资产
1.无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本集团无形资产包括土地使用权、专利权、软件使用权等。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
/93
生时计入当期损益。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
| 类别 | 使用寿命 | 使用寿命确定的依据 | 摊销方法 |
| 软件 | 3-5年 | 软件的使用寿命 | 平均年限法 |
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
本集团本报告期无使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
2.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。
（二十一）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
/93
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十二）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊费用摊销方法如下：
| 类别 | 摊销年限 |
| 装修费 | 10 |
（二十三）合同负债合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十四）职工薪酬本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
/93
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
（二十五）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、（三十一）“租赁”。
（二十六）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团确认为预计负债：1.该义务是本集团承担的现时义务；2.履行该义务很可能导致经济利益流出；3.该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十七）收入
1.一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
（3）本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
/93
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
（1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
（2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）本集团已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品或服务。
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.具体方法
本集团收入主要来源于以下业务类型：房地产销售收入、提供劳务收入
（1）房地产销售收入
本集团房地产开发产品在客户取得房地产开发产品控制权时确认收入，具体满足以下条件：
①买卖双方签订销售合同并在国土部门备案；
②房地产开发产品已竣工并验收合格；
③收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利（如银行同意发放按揭款的书面
承诺函）；
④办理了交房手续，或者根据购房合同约定的条件视同客户接收时。
（2）提供劳务收入
本集团提供劳务的收入包括工程项目建造劳务、工程设计劳务等。本集团在提供服务过程中确认收入。
（二十八）合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
/93
1.为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
2.合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
（二十九）政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
1.政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2.政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
/93
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：1.应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；2.所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
3.相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；4.根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十）递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
1.商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
2.对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
/93
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
（1）本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关。
（三十一）租赁
1.租赁的识别
在合同开始日，本集团作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本集团认定合同为租赁或者包含租赁。
2.本集团作为承租人
在租赁期开始日，本集团对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
/93
和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见本附注三、（十九）“使用权资产”。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（1）租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
（2）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
3.本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（1）经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
/93
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（三十二）重大会计判断和估计本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1.金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
2.收入确认
如本附注三、（二十七）“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
/93
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
3.租赁
（1）租赁的识别本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
（2）租赁的分类本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
（3）租赁负债本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
4.金融资产减值本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
5.存货跌价准备本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
6.金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
/93
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
7.长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
8.折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
9.递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
10.所得税
/93
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（三十三）重要会计政策和会计估计变更
1.重要会计政策变更
（1）企业会计准则解释第16号
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。施行上述规定对本集团财务报表无重大影响。
2.重要会计估计变更
本集团在报告期无会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
1.增值税销项税率为3%、5%、9%、13%，按扣除进项税后的余额缴纳。
根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，本集团房地产业务由原缴纳营业税（税率5%），改为缴纳增值税（销项税率11%）；合同开工日期在2016年4月30日以前的房地产项目，按5%的征收率计税。
根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
本集团发生增值税应税销售行为，于2019年1～3月期间的适用税率为16%、10%，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号）规定，自2019年4月1日起，适用税率调整为13%、
/93
9%。
2.城市维护建设费为应纳流转税额的7%。
3.教育费附加为应纳流转税额的3%。
4.城市堤防费为应纳流转税额的1%。
5.地方教育附加为应纳流转税额的2%、1.5%。
6.土地增值税按按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计征，超率累进税率30%-60%。
7.企业所得税
根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）2021年至2030年期间，本集团注册于西藏的子公司执行15%的企业所得税税率。
本集团注册于香港的子公司，按16.5%缴纳资本利得税。本集团注册于柬埔寨的子公司，所得税税率为20%。
本集团内其他企业所得税税率为25%。
（二）税收优惠
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，子公司广东国森林业有限公司销售自己种植的苗木免征增值税；根据财政部、国家税务总局《关于林业税收政策问题的通知》（财税[2001]171号）、《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，子公司广东国森林业有限公司对林木培育和种植的所得免征企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
1.明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 293,358.21 | 318,280.08 |
| 银行存款 | 9,854,888.03 | 11,390,055.27 |
| 其他货币资金 | 48,888,800.44 | 103,472,906.05 |
| 合计 | 59,037,046.68 | 115,181,241.40 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 254,619.68 | 202,159.97 |
注：期末其他货币资金系受限银行存款
2.受限货币资金明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行按揭保证金 | 12,548,590.42 | 11,153,557.20 |
/93
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 农民工工资保证金 | 1,414.37 | 5,025,649.31 |
| 贷款保证金 | 682,998.06 | 682,998.06 |
| 项目监管保证金 | 19,797,253.53 | 80,781,331.27 |
| 其他受限资金 | 15,858,544.06 | 5,829,370.21 |
| 小计 | 48,888,800.44 | 103,472,906.05 |
（二）应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内 | 14,224,323.02 |
| 1-2年 | 14,376,367.70 |
| 2-3年 | 56,347,065.73 |
| 3-5年 | 39,129,769.68 |
| 5年以上 | 26,285,487.88 |
| 小计 | 150,363,014.01 |
| 减：坏账准备 | 46,215,868.00 |
| 合计 | 104,147,146.01 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 种类 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 1,198,829.64 | 0.80 | 1,198,829.64 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 149,164,184.37 | 99.20 | 45,017,038.36 | 30.18 | 104,147,146.01 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 149,164,184.37 | 99.20 | 45,017,038.36 | 30.18 | 104,147,146.01 |
| 无风险组合 | |||||
| 合计 | 150,363,014.01 | 100.00 | 46,215,868.00 | —— | 104,147,146.01 |
(续上表)
| 种类 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 1,600,829.64 | 1.08 | 1,600,829.64 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 146,734,499.26 | 98.92 | 23,459,987.48 | 15.99 | 123,274,511.78 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 146,734,499.26 | 98.92 | 23,459,987.48 | 15.99 | 123,274,511.78 |
| 无风险组合 | |||||
| 合计 | 148,335,328.90 | 100.00 | 25,060,817.12 | —— | 123,274,511.78 |
/93
(1)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 14,224,323.02 | 711,216.15 | 5.00 |
| 1-2年 | 14,376,367.70 | 1,006,345.74 | 7.00 |
| 2-3年 | 56,347,065.73 | 5,634,706.57 | 10.00 |
| 3-5年 | 37,930,940.04 | 11,379,282.01 | 30.00 |
| 5年以上 | 26,285,487.88 | 26,285,487.89 | 100.00 |
| 小计 | 149,164,184.37 | 45,017,038.36 | 30.18 |
（续上表）
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 16,434,611.37 | 821,730.57 | 5.00 |
| 1-2年 | 60,226,160.43 | 4,215,831.23 | 7.00 |
| 2-3年 | 12,998,462.79 | 1,299,846.28 | 10.00 |
| 3年以上 | 57,075,264.67 | 17,122,579.40 | 30.00 |
| 小计 | 146,734,499.26 | 23,459,987.48 | 15.99 |
3.坏账准备变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 合并范围变更影响 | |||
| 单项计提坏账准备 | 1,600,829.64 | 402,000.00 | 1,198,829.64 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 23,459,987.48 | 21,882,816.39 | 325,765.51 | 45,017,038.36 | ||
| 小计 | 25,060,817.12 | 21,882,816.39 | 402,000.00 | 325,765.51 | 46,215,868.00 | |
4.应收账款金额前5名情况
| 单位名称 | 期末数 | 坏账准备 | 占应收账款账面余额的比例(%) |
| 荣廷府B栋802房 | 14,060,000.00 | 978,000.00 | 9.35 |
| 荣廷府B栋1002房 | 6,500,000.00 | 650,000.00 | 4.32 |
| 荣廷府A栋3001房 | 6,100,789.00 | 610,078.90 | 4.06 |
| 荣廷府B栋1901房 | 5,147,657.00 | 1,544,297.10 | 3.42 |
| 荣廷府B栋1401房 | 5,000,000.00 | 350,000.00 | 3.33 |
| 合计 | 36,808,446.00 | 4,132,376.00 | 24.48 |
5.本报告期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款，无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
/93
（三）预付款项
1.预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 6,253,401.32 | 24.51 | 9,599,104.89 | 30.72 |
| 1-2年 | 3,867,497.11 | 15.16 | 10,250,862.57 | 32.80 |
| 2-3年 | 8,893,295.16 | 34.86 | 953,427.53 | 3.05 |
| 3年以上 | 6,498,895.06 | 25.47 | 10,447,435.68 | 33.43 |
| 合计 | 25,513,088.65 | 100.00 | 31,250,830.67 | 100.00 |
2.预付账款金额前5名情况
| 单位名称 | 期末数 | 账龄 | 比例(%) |
| 海南达乐居装饰工程有限公司 | 4,925,156.59 | 2-3年 | 19.30 |
| 郴州小埠投资开发集团有限公司 | 4,000,000.00 | 3年以上 | 15.68 |
| 广东筑房建设工程有限公司 | 3,300,000.00 | 1-3年 | 12.93 |
| 艺志雅建筑装饰工程有限公司 | 1,579,763.36 | 1-3年以上 | 6.19 |
| 广东名宇建筑工程有限公司 | 1,280,000.00 | 1-2年 | 5.02 |
| 合计 | 15,084,919.95 | 59.12 |
（四）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 2,345,255,677.33 | 2,416,345,593.62 |
| 合计 | 2,345,255,677.33 | 2,416,345,593.62 |
1.其他应收款
(1)按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内 | 231,002,627.26 |
| 1-2年 | 70,210,682.40 |
| 2-3年 | 252,899,969.97 |
| 3年以上 | 2,477,855,727.16 |
| 小计 | 3,031,969,006.79 |
| 减：坏账准备 | 686,713,329.46 |
| 合计 | 2,345,255,677.33 |
(2)按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 往来款 | 2,574,192,863.67 | 2,572,863,230.76 |
/93
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预售监管资金 | 133,327,168.16 | 172,363,554.28 |
| 代垫拆迁款 | 267,610,424.54 | 267,637,798.24 |
| 城改保证金 | 36,549,035.86 | 26,924,178.34 |
| 其他保证金及押金 | 15,053,547.94 | 35,191,695.83 |
| 备用金借支 | 5,235,966.62 | 9,839,017.47 |
| 小计 | 3,031,969,006.79 | 3,084,819,474.92 |
| 减：坏账准备 | 686,713,329.46 | 668,473,881.30 |
| 合计 | 2,345,255,677.33 | 2,416,345,593.62 |
(3)坏账准备计提情况
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 232,171,887.17 | 365,110,394.89 | 71,191,599.24 | 668,473,881.30 |
| 期初余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 4,674,748.39 | 16,139,743.95 | 7,732,173.63 | 28,546,665.97 |
| 本期收回 | 9,168,760.00 | 9,168,760.00 | ||
| 本期转回 | 1,075,200.00 | 1,075,200.00 | ||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -63,257.81 | -63,257.81 | ||
| 期末余额 | 236,783,377.75 | 381,250,138.84 | 68,679,812.87 | 686,713,329.46 |
(4)坏账准备变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 外币报表折算影响 | |||
| 其他应收款 | 668,473,881.30 | 28,546,665.97 | 10,243,960.00 | -63,257.81 | 686,713,329.46 | |
| 小计 | 668,473,881.30 | 28,546,665.97 | 10,243,960.00 | -63,257.81 | 686,713,329.46 | |
(5)本期无重要的坏账准备收回或转回情况
(6)其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 淮南仁爱天鹅湾置业有限公司 | 往来款 | 997,859,304.66 | 3年以上 | 32.91 | 358,405,138.84 |
/93
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 深圳市中浩丰投资发展有限公司 | 往来款 | 655,831,380.16 | 1-3年以上 | 21.63 | 61,861,305.88 |
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 往来款 | 426,728,423.22 | 3年以上 | 14.07 | 128,018,526.96 |
| 北京建贸永信玻璃实业有限责任公司 | 代垫拆迁款 | 267,610,424.54 | 3年以上 | 8.83 | |
| 海口泓轩企业管理有限责任公司 | 往来款 | 138,000,000.00 | 2-3年 | 4.55 | |
| 小计 | 2,486,029,532.58 | 81.99 | 548,284,971.68 |
/93
（五）存货
1.类别明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 库存商品 | 454,339.90 | 454,339.90 | 532,586.96 | 532,586.96 | ||
| 开发成本 | 4,703,356,468.04 | 1,280,288,460.50 | 3,423,068,007.54 | 4,747,670,531.61 | 174,346,944.58 | 4,573,323,587.03 |
| 开发产品 | 2,756,963,614.55 | 486,168,299.56 | 2,270,795,314.99 | 2,871,143,147.02 | 479,205,698.42 | 2,391,937,448.60 |
| 工程施工 | 37,642,158.80 | 37,642,158.80 | 29,816,990.57 | 29,816,990.57 | ||
| 合计 | 7,498,416,581.29 | 1,766,456,760.06 | 5,731,959,821.23 | 7,649,163,256.16 | 653,552,643.00 | 6,995,610,613.16 |
2.具体明细情况
(1)开发成本
| 项目名称 | 开工时间 | 预计竣工时间 | 预计总投资 | 年初余额 | 年末余额 | 跌价准备 |
| 安徽理工大学西校区项目 | 2018.1 | 滚动开发、整体竣工预计2026年 | 16.92亿 | 452,376,562.26 | 400,822,690.17 | |
| 江门天鹅湾 | 2016.4 | 滚动开发、整体竣工预计2024年 | 6.25亿 | 81,680,280.72 | 9,290,144.46 | |
| 广州雅鸣轩项目 | 2017.1 | 2024年12月 | 10.47亿 | 1,080,199,924.46 | 1,094,427,904.89 | 684,102,574.89 |
| 江门悦泰金融中心 | 2018.3 | 39亿 | 1,666,837,295.19 | 1,682,401,282.99 | 391,999,447.83 | |
| 柬埔寨磅湛天鹅湾 | 2019.1 | 6,500万美元 | 420,452,951.94 | 436,521,061.38 | 204,186,437.78 | |
| 郴州天鹅湾 | 2018.8 | 滚动开发 | 7.39亿 | 302,177,789.59 | 392,713,139.09 | |
| 北京虹湾国际中心地块 | 待开发 | 242,797,875.10 | 242,797,875.10 | |||
| 夏茅地块 | 待开发 | 64,175,306.03 | ||||
| 金边葵花酒店地块 | 待开发 | 436,972,546.32 | 444,382,369.96 |
/93
| 项目名称 | 开工时间 | 预计竣工时间 | 预计总投资 | 年初余额 | 年末余额 | 跌价准备 |
| 小计 | 4,747,670,531.61 | 4,703,356,468.04 | 1,280,288,460.50 |
(2)开发产品
| 项目名称 | 竣工时间 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 合并范围减少 | 年末余额 | 跌价准备 |
| 安徽理工大学西校区项目 | 2022年6月 | 157,316,583.82 | 222,267,703.39 | 342,471,435.33 | 37,112,851.88 | ||
| 江门天鹅湾 | 滚动开发 | 212,614,067.01 | 111,722,550.56 | 6,071,662.01 | 318,264,955.56 | 74,691,477.68 | |
| 益丰花园 | 2014年12月 | 16,069,905.40 | 16,069,905.40 | ||||
| 荣庆大厦 | 2001年5月 | 187,334.18 | 187,334.18 | ||||
| 高壁综合大市场 | 2017年6月 | 1,716,907,389.76 | 458,024.41 | 1,717,365,414.17 | 411,476,821.88 | ||
| 亿城花园 | 2014年12月 | 425,569,776.44 | 15,122,296.03 | 410,447,480.41 | |||
| 东华荣廷府 | 2020年12月 | 298,873,633.84 | 84,962,417.46 | 213,911,216.38 | |||
| 广州天鹅湾二期 | 2015年9月 | 43,604,456.57 | 43,604,456.57 | ||||
| 小计 | 2,871,143,147.02 | 334,448,278.36 | 448,627,810.83 | 2,756,963,614.55 | 486,168,299.56 |
/93
3.存货跌价准备
| 存货种类 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 汇率折算影响 | 转销 | 其他 | |||
| 开发成本 | 174,346,944.58 | 1,102,882,981.29 | 3,058,534.63 | 1,280,288,460.50 | ||
| 开发产品 | 479,205,698.42 | 8,940,736.38 | 1,978,135.24 | 486,168,299.56 | ||
| 合计 | 653,552,643.00 | 1,111,823,717.67 | 3,058,534.63 | 1,978,135.24 | 1,766,456,760.06 | |
4.确认可变现净值的具体依据及本期转回/转销存货跌价准备的原因本集团存货可变现净值的具体确认依据请详见附注三（十二）、3“存货跌价准备的确认标准和计提方法”。
本集团本期转销存货跌价准备系本期出售了部分已计提存货跌价的存货，根据相关会计准则要求，对该部分存货计提的存货跌价准备进行转销。
5.借款费用资本化情况
存货期末余额中，含有借款费用资本化金额合计数为1,237,137,727.72元。
（六）其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预缴税金 | 26,607,674.38 | 29,063,668.06 |
| 合同取得成本 | 13,014,304.38 | 11,263,046.57 |
| 合计 | 39,621,978.76 | 40,326,714.63 |
（七）长期股权投资
1.明细情况
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 一、合营企业 | |||||
| 广州市东山投资公司 | 23,800,000.00 | 23,800,000.00 | |||
| 深圳市大新佳业投资发展有限公司 | 234,942,739.60 | -683,861.42 | |||
| 小计 | 258,742,739.60 | 23,800,000.00 | -683,861.42 | ||
| 二、联营企业 | |||||
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 10,261,401.30 | -1,432,953.54 | |||
| 小计 | 10,261,401.30 | -1,432,953.54 | |||
| 合计 | 269,004,140.90 | 23,800,000.00 | -2,116,814.96 | ||
(续上表)
/93
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一、合营企业 | ||||||
| 广州市东山投资公司 | ||||||
| 深圳市大新佳业投资发展有限公司 | 234,258,878.18 | |||||
| 小计 | 234,258,878.18 | |||||
| 二、联营企业 | ||||||
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 8,828,447.76 | |||||
| 小计 | 8,828,447.76 | |||||
| 合计 | 243,087,325.94 | |||||
（八）投资性房地产
1.明细情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 767,426,438.99 | 767,426,438.99 |
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）外购 | ||
| （2）其他增加 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置 | 16,972,326.69 | 16,972,326.69 |
| （2）其他转出 | ||
| 4.期末余额 | 750,454,112.30 | 750,454,112.30 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | ||
| 1.期初余额 | 184,003,517.66 | 184,003,517.66 |
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提或摊销 | 24,804,229.69 | 24,804,229.69 |
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置 | 6,420,181.13 | 6,420,181.13 |
| （2）其他转出 | ||
| 4.期末余额 | 202,387,566.22 | 202,387,566.22 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3、本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| （2）其他转出 | ||
| 4.期末余额 |
/93
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 548,066,546.08 | 548,066,546.08 |
| 2.期初账面价值 | 583,422,921.33 | 583,422,921.33 |
（九）固定资产
1.类别明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 44,888,675.33 | 49,205,267.87 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 44,888,675.33 | 49,205,267.87 |
2.固定资产明细情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公及其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.期初余额 | 98,782,893.85 | 4,290,168.69 | 25,809,738.68 | 19,073,310.13 | 147,956,111.35 |
| 2.本期增加金额 | 212,734.19 | 192.27 | 266,416.45 | 479,342.91 | |
| （1）购置 | 212,734.19 | 192.27 | 266,416.45 | 479,342.91 | |
| （2）企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 25,434,441.45 | 1,618,773.65 | 1,842,552.98 | 718,866.28 | 29,614,634.36 |
| （1）处置或报废 | 6,742,806.74 | 1,618,773.65 | 1,638,247.98 | 702,383.21 | 10,702,211.58 |
| （2）合并范围减少 | 18,691,634.71 | 204,305.00 | 16,483.07 | 18,912,422.78 | |
| 4.期末余额 | 73,348,452.40 | 2,867,646.16 | 23,967,377.97 | 18,637,343.37 | 118,820,819.90 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 40,254,668.48 | 3,489,507.58 | 21,947,206.61 | 17,286,200.19 | 82,977,582.86 |
| 2.本期增加金额 | 2,846,885.52 | 185,142.47 | 1,224,944.84 | 506,285.53 | 4,763,258.36 |
| （1）计提 | 2,846,885.52 | 185,142.47 | 1,224,944.84 | 506,285.53 | 4,763,258.36 |
| （2）企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 9,661,497.45 | 1,618,773.65 | 1,832,333.90 | 696,091.65 | 13,808,696.65 |
| （1）处置或报废 | 6,742,806.74 | 1,618,773.65 | 1,638,247.98 | 689,887.57 | 10,689,715.94 |
| （2）合并范围影响 | 2,918,690.71 | 194,085.92 | 6,204.08 | 3,118,980.71 | |
| 4.期末余额 | 33,440,373.17 | 2,049,576.42 | 21,339,596.83 | 17,102,598.15 | 73,932,144.57 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 15,773,260.62 | 15,773,260.62 | |||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | 15,773,260.62 | 15,773,260.62 | |||
| （1）处置或报废 | |||||
| （2）合并范围影响 | 15,773,260.62 | 15,773,260.62 |
/93
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公及其他设备 | 合计 |
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 39,908,079.23 | 818,069.74 | 2,627,781.14 | 1,534,745.22 | 44,888,675.33 |
| 2.期初账面价值 | 42,754,964.75 | 800,661.11 | 3,862,532.07 | 1,787,109.94 | 49,205,267.87 |
3.本报告期末无暂时闲置的固定资产情况
4.本报告期内无通过融资租赁租入的固定资产情况
5.本报告期内无通过经营租赁租出的固定资产情况
6.本报告期内无未办妥产权证书的固定资产的情况
（十）使用权资产
| 项目 | 房屋、建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 42,616,502.21 | 42,616,502.21 |
| 2.本期增加金额 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| 4.期末余额 | ||
| 二、累计折旧和累计摊销 | ||
| 1.期初余额 | 5,073,393.12 | 5,073,393.12 |
| 2.本期增加金额 | 6,088,071.74 | 6,088,071.74 |
| 3.本期减少金额 | ||
| 4.期末余额 | 11,161,464.86 | 11,161,464.86 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| 4.期末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 31,455,037.35 | 31,455,037.35 |
| 2.期初账面价值 | 37,543,109.09 | 37,543,109.09 |
（十一）无形资产
1.明细情况
| 项目 | 探矿权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 78,005,522.27 | 2,275,401.04 | 80,280,923.31 |
| 2.本期增加金额 | |||
| 3.本期减少金额 | 78,005,522.27 | 78,005,522.27 |
/93
| 项目 | 探矿权 | 软件 | 合计 |
| (1)合并范围减少 | 78,005,522.27 | 78,005,522.27 | |
| 4.期末余额 | 2,275,401.04 | 2,275,401.04 | |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.期初余额 | 2,225,428.10 | 2,225,428.10 | |
| 2.本期增加金额 | 26,327.12 | 26,327.12 | |
| (1)计提 | 26,327.12 | 26,327.12 | |
| 3.本期减少金额 | |||
| (1)合并范围减少 | |||
| 4.期末余额 | 2,251,755.22 | 2,251,755.22 | |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | 78,005,522.27 | 78,005,522.27 | |
| 2.本期增加金额 | |||
| 3.本期减少金额 | 78,005,522.27 | 78,005,522.27 | |
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 23,645.82 | 23,645.82 | |
| 2.期初账面价值 | 49,972.94 | 49,972.94 |
（十二）长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末余额 |
| 湖滨苑网球场 | 8,020.08 | 8,020.08 | |||
| 装修费 | 4,257,539.92 | 1,449,129.85 | 2,808,410.07 | ||
| 合计 | 4,265,560.00 | 1,457,149.93 | 2,808,410.07 |
（十三）递延所得税资产
1.未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 5,301,769.14 | 1,325,442.29 | 703,853,214.02 | 175,963,303.51 |
| 可抵扣亏损 | ||||
| 未实现内部销售利润 | ||||
| 其他权益工具公允价值变动 | 13,200,000.00 | 3,300,000.00 | ||
| 合计 | 5,301,769.14 | 1,325,442.29 | 717,053,214.02 | 179,263,303.51 |
2.未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产 | 31,455,037.35 | 7,863,759.34 | ||
/93
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 合计 | 31,455,037.35 | 7,863,759.34 | ||
3.未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 2,507,284,188.38 | 760,812,910.29 |
| 可抵扣亏损 | 3,021,818,101.16 | 1,687,551,315.10 |
| 小计 | 5,529,102,289.54 | 2,448,364,225.39 |
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
| 2023年 | 202,808,231.00 | ||
| 2024年 | 175,173,803.50 | 175,176,404.41 | |
| 2025年 | 294,015,807.94 | 294,015,807.94 | |
| 2026年 | 233,196,535.87 | 234,752,918.40 | |
| 2027年 | 723,448,995.40 | 724,937,117.42 | |
| 2028年 | 1,537,728,063.72 | ||
| 无期限 | 58,254,894.73 | 55,860,835.93 | |
| 小计 | 3,021,818,101.16 | 1,687,551,315.10 |
（十四）其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付购房款 | 19,985,999.96 | 19,985,999.96 |
| 合计 | 19,985,999.96 | 19,985,999.96 |
（十五）短期借款
1.明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 533,614,260.00 | 531,276,100.00 |
| 保证借款 | ||
| 信用借款 | 35,282,620.49 | 101,375,418.82 |
| 合计 | 568,896,880.49 | 632,651,518.82 |
2.已逾期未偿还的短期借款情况
(1)本期已逾期未偿还的短期借款总额为483,900,000.00元。
(2)已逾期未偿还的短期借款情况
| 借款单位 | 期末余额 | 逾期时间 | 逾期利率 |
| 延边农村商业银行股份有限公司 | 400,000,000.00 | 2020-3-20 | 24.00% |
/93
| 借款单位 | 期末余额 | 逾期时间 | 逾期利率 |
| 广东渝宏投资合伙企业（有限合伙） | 83,900,000.00 | 2022-7-28 | 21.25% |
| 合计 | 483,900,000.00 |
（十六）应付账款
1.应付账款列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 89,903,652.44 | 143,487,150.43 |
| 1年至2年（含2年） | 65,411,582.06 | 362,617,289.74 |
| 2年至3年（含3年） | 358,769,963.80 | 172,106,068.89 |
| 3年以上 | 410,729,577.53 | 256,294,510.09 |
| 合计 | 924,814,775.83 | 934,505,019.15 |
2.账龄1年以上重要的应付账款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 湖南省郴州建设工程集团有限公司 | 213,893,631.46 | 未结算 |
| 广东永和建设集团有限公司 | 143,354,477.87 | 未结算 |
| 中铁建工集团有限公司 | 63,587,124.17 | 未结算 |
| 深圳市湛联基础建筑工程有限公司 | 34,694,117.65 | 未结算 |
| 湖南高城消防实业有限公司郴州分公司 | 18,978,710.18 | 未结算 |
| 小计 | 474,508,061.33 |
（十七）预收款项
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收租赁费 | 15,357,157.26 | 13,355,326.10 |
| 合计 | 15,357,157.26 | 13,355,326.10 |
（十八）合同负债
1.合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收房款 | 812,186,576.66 | 931,549,063.69 |
| 预收工程款、装修款 | 22,165,498.16 | 15,765,452.61 |
| 其他 | 3,751,499.77 | |
| 合计 | 834,352,074.82 | 951,066,016.07 |
2.期末预收房款明细
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 | 预计竣工时间 | 预售比例 |
| 江门天鹅湾 | 57,257,730.61 | 33,834,668.21 | 已竣工 | 94.73% |
| 亿城花园 | 4,530,813.24 | 21,411,547.18 | 已竣工 | 40.23% |
/93
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 | 预计竣工时间 | 预售比例 |
| 高璧综合大市场 | 104,942,976.29 | 114,150,581.33 | 已竣工 | 71.60% |
| 郴州粤泰天鹅湾 | 262,873,647.17 | 221,196,507.11 | 滚动开发 | 47.50% |
| 磅湛天鹅湾 | 23,824,394.94 | 22,282,765.99 | 滚动开发 | 14.00% |
| 安徽理工大学西校区项目 | 315,762,485.50 | 447,551,480.73 | 滚动开发、整体竣工预计2026年 | 1、2、6栋预售比例40.00% |
| 广州地区项目 | 42,994,528.91 | 71,121,513.14 | 已竣工 | |
| 合计 | 812,186,576.66 | 931,549,063.69 |
（十九）应付职工薪酬
1.明细情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 16,996,958.26 | 69,996,114.54 | 73,268,149.66 | 13,724,923.14 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 873,198.10 | 3,757,778.14 | 3,586,962.67 | 1,044,013.57 |
| 辞退福利 | 219,017.86 | 1,418,394.38 | 1,476,540.89 | 160,871.35 |
| 一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 18,089,174.22 | 75,172,287.06 | 78,331,653.22 | 14,929,808.06 |
2.短期薪酬明细情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 15,164,724.75 | 63,574,700.22 | 66,656,875.48 | 12,082,549.49 |
| 职工福利费 | 74,056.03 | 2,262,632.07 | 2,236,409.46 | 100,278.64 |
| 社会保险费 | 92,556.05 | 1,897,459.90 | 1,820,153.23 | 169,862.72 |
| 其中：医疗保险费 | 59,864.88 | 1,799,096.24 | 1,695,756.45 | 163,204.67 |
| 工伤保险费 | 31,586.87 | 94,938.36 | 120,371.00 | 6,154.23 |
| 生育保险费 | 1,104.30 | 3,425.30 | 4,025.78 | 503.82 |
| 住房公积金 | 1,541,214.92 | 2,184,401.82 | 2,477,790.96 | 1,247,825.78 |
| 工会经费和职工教育经费 | 124,406.51 | 76,920.53 | 76,920.53 | 124,406.51 |
| 小计 | 16,996,958.26 | 69,996,114.54 | 73,268,149.66 | 13,724,923.14 |
3.设定提存计划明细情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 853,057.47 | 3,652,176.76 | 3,480,127.64 | 1,025,106.59 |
| 失业保险费 | 20,140.63 | 105,601.38 | 106,835.03 | 18,906.98 |
| 小计 | 873,198.10 | 3,757,778.14 | 3,586,962.67 | 1,044,013.57 |
（二十）应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 土地增值税 | 409,509,369.19 | 411,111,828.42 |
/93
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 企业所得税 | 209,190,272.66 | 296,123,404.14 |
| 增值税 | 197,393,960.33 | 110,482,607.49 |
| 土地使用税 | 14,764,735.95 | 2,854,928.62 |
| 城市维护建设税 | 8,027,468.01 | 6,679,716.12 |
| 房产税 | 7,223,254.64 | 7,189,454.57 |
| 个人所得税 | 6,187,079.28 | 6,160,176.25 |
| 教育费附加 | 2,851,128.38 | 3,235,750.92 |
| 地方教育附加 | 1,907,530.42 | 2,160,251.17 |
| 营业税 | 675,913.84 | 675,913.89 |
| 堤防费 | 169.18 | 971,710.58 |
| 其他 | 1,671,370.46 | 1,471,483.79 |
| 合计 | 859,402,252.34 | 849,117,225.96 |
（二十一）其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | 1,458,135,213.24 | 244,602,529.12 |
| 应付股利 | 958,419.70 | 958,419.70 |
| 其他应付款 | 1,284,666,541.62 | 1,228,533,105.58 |
| 合计 | 2,743,760,174.56 | 1,474,094,054.40 |
1.应付利息
(1)明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 短期借款应付利息 | 167,088,709.22 | 224,777,397.80 |
| 长期借款应付利息 | 1,291,046,504.02 | 19,825,131.32 |
| 小计 | 1,458,135,213.24 | 244,602,529.12 |
(2)已逾期未支付利息情况本期末已逾期未偿还的应付利息总额为1,386,314,129.41元，明细如下：
| 借款单位 | 类别 | 逾期金额 |
| 广东渝宏投资合伙企业（有限合伙） | 短期借款利息 | 22,455,045.40 |
| 延边农村商业银行有限公司 | 短期借款利息 | 291,583,166.67 |
| 中国华融资产管理股份有限公司湖南省分公司 | 长期借款利息 | 17,180,265.28 |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司A包（重组） | 长期借款利息 | 48,213,205.76 |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（睿岚通） | 长期借款利息 | 159,234,866.68 |
/93
| 借款单位 | 类别 | 逾期金额 |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（顺翱钧） | 长期借款利息 | 18,619,123.89 |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（长城租赁） | 长期借款利息 | 102,451,228.15 |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（大连伟宁） | 长期借款利息 | 110,070,754.27 |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（华信信托） | 长期借款利息 | 347,802,484.06 |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（长城广分） | 长期借款利息 | 53,133,970.85 |
| 华润深国投信托有限公司 | 长期借款利息 | 215,570,018.40 |
| 合计 | 1,386,314,129.41 |
2.应付股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 普通股股利 | 958,419.70 | 958,419.70 |
| 小计 | 958,419.70 | 958,419.70 |
3.其他应付款
(1)明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 往来款项 | 781,235,595.82 | 719,413,671.25 |
| 购房意向金 | 138,693,358.48 | 208,530,869.27 |
| 押金保证金 | 24,896,975.70 | 13,677,431.48 |
| 代收代付款 | 8,464,437.39 | 4,839,287.17 |
| 其他 | 331,376,174.23 | 282,071,846.41 |
| 小计 | 1,284,666,541.62 | 1,228,533,105.58 |
(2)账龄1年以上重要的其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 广州穗融企业管理有限公司 | 296,594,506.12 | 未结算 |
| 广州世茂新纪元置业有限公司 | 96,692,793.97 | 未结算 |
| 安徽江龙投资有限公司 | 63,068,267.86 | 未结算 |
| 江门市新会区凯富投资开发有限公司 | 50,000,000.00 | 未结算 |
| 厦门奉朝企业管理有限公司 | 41,447,652.66 | 未结算 |
| 小计 | 547,803,220.61 |
（二十二）一年内到期的非流动负债
1.明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 |
/93
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 已经逾期的长期借款 | 2,663,653,321.44 | 80,428,800.00 |
| 合计 | 2,663,653,321.44 | 80,428,800.00 |
2.已逾期未偿还的借款情况
| 借款单位 | 期末余额 | 逾期时间 | 逾期利率 |
| 中国华融资产管理股份有限公司湖南省分公司 | 80,500,000.00 | 2022/8/5 | 20.10% |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司A包（重组） | 860,950,102.86 | 2023/6/21 | 18.00% |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（睿岚通） | 200,000,000.00 | 2023/6/21 | 24.00% |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（顺翱钧） | 21,589,951.11 | 2023/6/21 | 24.00% |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（长城租赁） | 226,728,230.78 | 2023/6/21 | 18.00% |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（大连伟宁） | 141,397,315.40 | 2023/6/21 | 24.00% |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（华信信托） | 412,170,190.70 | 2023/6/21 | 24.00% |
| 中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司B包（长城广分） | 210,617,530.59 | 2023/6/21 | 12.60% |
| 华润深国投信托有限公司 | 509,700,000.00 | 2023/3/21 | 27.30% |
| 合计 | 2,663,653,321.44 |
（二十三）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 拆迁补偿款（注1） | 1,479,757.83 | 1,479,757.83 |
| 待转销项税额 | 72,707,840.57 | 78,753,913.88 |
| 合计 | 74,187,598.40 | 80,233,671.71 |
注1：2011年6月，经广州市政府同意，广州市国土局根据广州市国土局、广州市发改委、广州市财政局穗国房字[2007]514号《关于<建设用地通知书>阶段闲置土地现状公开出让处置和前期投入补偿有关问题的意见》规定，经过财政评审后对公开出让的海珠区江南大道中99号地块进行前期投入补偿。本公司益丰花园项目按照已售面积占可售面积的比率结转相应的收入。
（二十四）长期借款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押/质押/保证借款 | 2,895,082,321.44 | 3,048,155,759.94 |
/93
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 减：已逾期的长期借款 | 2,663,653,321.44 | 80,428,800.00 |
| 合计 | 231,429,000.00 | 2,967,726,959.94 |
（二十五）长期应付款
1.明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 项目合作长期应付款 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 |
| 减：一年内到期的长期应付款 | ||
| 合计 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 |
2.其他说明项目合作长期应付款5,000万元主要是公司子公司江门市悦泰置业有限公司引进外部投资者合作开发，公司对外部投资者存在股权收益及回购的承诺，公司将该项外部投资判断为公司的负债，因此将收到的股权款列报于长期应付款。
（二十六）预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| 信达债务A包逾期违约金 | 83,240,960.70 | 债务逾期诉讼 | |
| 合计 | 83,240,960.70 | 债务逾期诉讼 |
公司于2023年11月29日收到广州市中级人民法院送达的中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司对债务A包逾期起诉状、证据材料以及应诉通知书、举证通知书等案件材料，信达资产已就上述借款事项向广州市中级人民法院提起诉讼（详见十、承诺及或有事项
（二）1、重大未决诉讼/仲裁（20））。目前该案件尚未有一审判决；本集团根据起诉状结合案件进展对债务逾期利息、违约金计提预计负债83,240,960.70元。
其余重大未决诉讼/仲裁已有一、二审判决的已按判决书计入财务费用、营业外支出、应付利息、其他应付款等科目核算。
（二十七）股本
| 项目 | 期初余额 | 本期增减变动（减少以“—”表示） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 2,536,247,870.00 | 2,536,247,870.00 | |||||
| 合计 | 2,536,247,870.00 | 2,536,247,870.00 | |||||
/93
（二十八）资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 1,832,711,561.45 | 1,832,711,561.45 | ||
| 其他资本公积 | 69,819,647.34 | 69,819,647.34 | ||
| 合计 | 1,902,531,208.79 | 1,902,531,208.79 |
（二十九）其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 外币财务报表折算差额 | 21,018,871.60 | 10,727,313.39 | 10,571,118.29 | 156,195.10 | 31,589,989.89 | |||
| 合计 | 21,018,871.60 | 10,727,313.39 | 10,571,118.29 | 156,195.10 | 31,589,989.89 | |||
（三十）盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 248,200,721.49 | 248,200,721.49 | ||
| 任意盈余公积 | 20,300,881.69 | 20,300,881.69 | ||
| 合计 | 268,501,603.18 | 268,501,603.18 |
（三十一）未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | -1,822,610,231.34 | -476,003,648.08 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后期初未分配利润 | -1,822,610,231.34 | -476,003,648.08 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -2,655,498,613.53 | -1,346,606,583.26 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | -4,478,108,844.87 | -1,822,610,231.34 |
（三十二）营业收入/营业成本
/93
1．营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 624,977,980.46 | 507,026,055.15 | 1,449,733,657.48 | 1,192,823,119.82 |
| 其他业务收入 | 3,581,737.15 | 1,288,051.46 | 2,766,103.40 | 1,127,517.80 |
| 合计 | 628,559,717.61 | 508,314,106.61 | 1,452,499,760.88 | 1,193,950,637.62 |
2．营业收入、营业成本的分解信息
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 按业务类型 | ||||
| 房地产销售 | 565,014,369.13 | 456,113,132.88 | 1,357,376,792.95 | 1,113,760,996.68 |
| 物业租赁 | 40,161,649.39 | 37,488,795.37 | 62,929,883.57 | 59,331,037.05 |
| 酒店运营 | 18,132,986.45 | 9,465,013.95 | 20,056,538.65 | 10,434,179.71 |
| 工程施工 | 567,285.30 | 403,270.76 | 4,846,273.14 | 4,384,313.78 |
| 设计 | 1,101,690.19 | 3,555,842.19 | 4,524,169.17 | 4,912,592.60 |
| 其他 | 3,581,737.15 | 1,288,051.46 | 2,766,103.40 | 1,127,517.80 |
| 合计 | 628,559,717.61 | 508,314,106.61 | 1,452,499,760.88 | 1,193,950,637.62 |
| 按经营地区 | ||||
| 广东省广州市 | 199,331,853.16 | 147,508,035.77 | 319,286,213.21 | 207,638,836.29 |
| 广东省江门市 | 4,762,796.74 | 4,884,847.46 | 101,337,466.48 | 70,445,446.14 |
| 安徽省淮南市 | 409,427,344.88 | 339,300,087.02 | 436,226,185.40 | 367,605,283.76 |
| 湖南省郴州市 | 4,906,091.39 | 9,267,976.18 | 23,848,544.79 | 22,202,897.93 |
| 深圳市 | 8,607,578.64 | 7,303,087.43 | 10,514,310.03 | 6,773,202.68 |
| 海外 | 1,524,052.80 | 50,072.75 | 1,463,901.47 | 47,954.40 |
| 海南省海口市 | 517,152,496.23 | 475,908,142.48 | ||
| 河南省三门峡市 | 42,670,643.27 | 43,328,873.94 | ||
| 合计 | 628,559,717.61 | 508,314,106.61 | 1,452,499,760.88 | 1,193,950,637.62 |
3．履约义务的说明本集团向客户销售房地产，销售合同在房地产预售时订立，本集团在房地产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，并在客户取得相关商品控制权时点确认销售收入的实现。交易价格的支付在房地产的控制权转移时到期。
（三十三）税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 土地增值税 | 12,459,866.56 | 189,976,795.63 |
| 土地使用税 | 3,837,591.55 | 2,959,583.72 |
| 房产税 | 3,116,481.24 | 2,177,677.48 |
| 城市维护建设税 | 1,601,841.15 | 5,118,279.78 |
| 教育费附加 | 690,528.34 | 2,190,305.85 |
/93
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 印花税 | 618,112.58 | 416,912.57 |
| 地方教育费附加 | 461,554.82 | 1,463,206.09 |
| 其他税金 | 240,726.09 | 323,016.51 |
| 合计 | 23,026,702.33 | 204,625,777.63 |
（三十四）销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 薪酬 | 13,374,488.82 | 17,591,885.30 |
| 销售佣金 | 8,874,546.98 | 31,979,951.77 |
| 酒店能源费用 | 4,466,101.45 | 4,501,632.22 |
| 代销手续费 | 2,038,312.55 | 9,828,747.59 |
| 广告宣传费 | 1,799,189.81 | 9,037,724.77 |
| 办公费 | 165,183.00 | 476,124.22 |
| 其他 | 78,197.50 | 209,509.81 |
| 合计 | 30,796,020.11 | 73,625,575.68 |
（三十五）管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 薪酬 | 47,274,742.34 | 52,945,711.34 |
| 折旧摊销 | 12,835,315.60 | 13,869,863.80 |
| 聘请中介机构费用 | 14,412,343.83 | 5,901,319.30 |
| 业务招待费 | 9,344,033.24 | 8,245,916.38 |
| 水电租金物业 | 3,509,336.88 | 4,622,003.07 |
| 办公费用 | 3,827,910.37 | 3,789,956.35 |
| 差旅费 | 3,847,984.59 | 3,238,698.94 |
| 其他 | 991,114.25 | 2,191,514.24 |
| 合计 | 96,042,781.10 | 94,804,983.42 |
（三十六）财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 1,232,819,746.86 | 491,213,279.84 |
| 减：资本化利息支出 | 8,989,269.67 | 150,194,333.74 |
| 利息收入 | 1,419,483.10 | 1,187,541.14 |
| 加：汇兑损益 | ||
| 手续费 | 218,707.25 | 396,294.00 |
| 其他 | 8,996.14 | 36,181.45 |
| 合计 | 1,222,638,697.48 | 340,263,880.41 |
/93
（三十七）其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与日常活动相关的政府补助 | 116,312.81 | 427,724.17 | 116,312.81 |
| 代扣个人所得税手续费返还 | 34,604.05 | 126,251.68 | 34,604.05 |
| 合计 | 150,916.86 | 553,975.85 | 150,916.86 |
（三十八）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -2,116,814.96 | 69,778,346.82 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 82,985,607.31 | 30,983,714.70 |
| 合计 | 80,868,792.35 | 100,762,061.52 |
（三十九）信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款减值损失 | -21,480,816.39 | -8,674,935.62 |
| 其他应收款减值损失 | -18,302,705.97 | -23,554,885.01 |
| 合计 | -39,783,522.36 | -32,229,820.63 |
（四十）资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -1,111,823,717.67 | -302,585,719.67 |
| 预付账款减值损失 | -43,000,000.00 | |
| 固定资产减值损失 | -28,699,085.66 | |
| 商誉减值损失 | -884,521.01 | |
| 合计 | -1,111,823,717.67 | -375,169,326.34 |
（四十一）资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产处置收益 | 235,948.71 | 1,255,428.77 | 235,948.71 |
| 合计 | 235,948.71 | 1,255,428.77 | 235,948.71 |
（四十二）营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 罚款赔款违约金收入 | 1,227,757.80 | 1,622,241.00 | 1,227,757.80 |
| 无需支付的款项 | 982,872.68 | 20,000.44 | 982,872.68 |
| 其他 | 125,992.90 | 787,727.51 | 125,992.90 |
| 合计 | 2,336,623.38 | 2,429,968.95 | 2,336,623.38 |
/93
（四十三）营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 200,000.00 | 1,400,000.00 | 200,000.00 |
| 罚款及滞纳金 | 124,121,376.56 | 90,831,523.14 | 124,121,376.56 |
| 赔偿金及违约金 | 22,063,641.94 | 491,474,404.22 | 22,063,641.94 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 9,669.74 | 60,134.27 | 9,669.74 |
| 其他 | 5,656,472.85 | 594,562.00 | 5,656,472.85 |
| 合计 | 152,051,161.09 | 584,360,623.63 | 152,051,161.09 |
（四十四）所得税费用
1.明细情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 16,974,919.22 | 10,808,346.28 |
| 递延所得税费用 | 185,801,620.56 | 90,332,423.28 |
| 合计 | 202,776,539.78 | 101,140,769.56 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利润总额 | -2,472,324,709.84 | -1,341,529,429.39 |
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | -618,081,177.46 | -335,382,357.35 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,427,251.80 | 2,840,707.53 |
| 调整以前期间所得税的影响 | ||
| 非应税收入的影响 | ||
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 31,964,747.46 | 51,320,702.17 |
| 转回前期已确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | 185,801,620.56 | 100,816,017.80 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 601,664,097.42 | 281,545,699.41 |
| 所得税费用合计 | 202,776,539.78 | 101,140,769.56 |
（四十五）其他综合收益的税后净额详见附注五、（二十九）。
（四十六）合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 往来款项 | 49,844,545.43 | 299,858,483.05 |
| 押金保证金 | 3,885,865.99 | 3,197,923.19 |
| 其他 | 3,205,567.67 | 162,130,489.79 |
| 合计 | 56,935,979.09 | 465,186,896.03 |
/93
2.支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 往来款项 | 165,912,951.98 | 383,973,502.02 |
| 付现费用 | 47,490,501.23 | 68,093,846.26 |
| 其他 | 6,888,912.90 | 79,709,338.17 |
| 合计 | 220,292,366.11 | 531,776,686.45 |
3.支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置子公司时收到现金与处置日子公司现金差额 | 16,062.46 | |
| 合计 | 16,062.46 |
（四十七）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| （1）将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -2,675,101,249.62 | -1,442,670,198.95 |
| 加：资产减值准备 | 1,111,823,717.67 | 375,169,326.34 |
| 信用减值损失 | 39,783,522.36 | 32,229,820.63 |
| 固定资产折旧、投资性房地产折旧 | 29,567,488.05 | 32,300,445.14 |
| 使用权资产折旧 | 6,088,071.74 | 5,073,393.12 |
| 无形资产摊销 | 26,327.12 | 281,091.26 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,457,149.93 | 1,950,552.48 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) | -235,948.71 | -1,255,428.77 |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | 9,669.74 | 60,134.27 |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | ||
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 1,223,830,477.19 | 341,018,946.10 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | -80,868,792.35 | -100,762,061.52 |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | 177,937,861.22 | 67,933,841.62 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | 7,863,759.34 | |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | 151,827,074.26 | 906,940,715.62 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | 95,955,024.08 | 50,103,786.53 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | -128,010,188.82 | -164,673,588.53 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | -38,046,036.80 | 103,700,775.34 |
| （2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 |
/93
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 租赁形成的使用权资产 | 42,616,502.21 | |
| （3)现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 10,148,246.24 | 11,708,335.35 |
| 减：现金的期初余额 | 11,708,335.35 | 143,165,104.60 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -1,560,089.11 | -131,456,769.25 |
2.现金及现金等价物的构成
(1)现金及现金等价物的构成情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1)现金 | 10,148,246.24 | 11,708,335.35 |
| 其中：库存现金 | 293,358.21 | 318,280.08 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 9,854,888.03 | 11,390,055.27 |
| 2)现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 3)期末现金及现金等价物余额 | 10,148,246.24 | 11,708,335.35 |
(2)本集团不属于现金及现金等价物的货币资金情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 理由 |
| 银行按揭保证金 | 12,548,590.42 | 11,153,557.20 | 使用受限 |
| 农民工工资保证金 | 1,414.37 | 5,025,649.31 | 使用受限 |
| 贷款保证金 | 682,998.06 | 682,998.06 | 使用受限 |
| 项目监管保证金 | 19,797,253.53 | 80,781,331.27 | 使用受限 |
| 其他受限资金 | 15,858,544.06 | 5,829,370.21 | 冻结 |
| 合计 | 48,888,800.44 | 103,472,906.05 |
(3)公司筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 现金变动 | |
| 现金流入 | 现金流出 | ||
| 短期借款 | 632,651,518.82 | 26,914,260.00 | 67,668,898.33 |
| 长期借款/一年内到期的非流动负债 | 3,048,155,759.94 | 9,706,182.06 | |
| 应付利息 | 244,602,529.12 | 17,380,978.26 | |
| 合计 | 3,925,409,807.88 | 26,914,260.00 | 94,756,058.65 |
（续下表）
| 项目 | 非现金变动 | 期末余额 | |
| 计提的利息 | 其他 | ||
| 短期借款 | -23,000,000.00 | 568,896,880.49 | |
| 长期借款/一年内到期的非流动负债 | -143,367,256.44 | 2,895,082,321.44 | |
| 应付利息 | 1,230,913,662.38 | 1,458,135,213.24 | |
/93
| 合计 | 1,230,913,662.38 | -166,367,256.44 | 4,922,114,415.17 |
（四十八）外币货币性项目
1.明细情况
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 27,035.34 | 7.0827 | 191,483.20 |
| 港币 | 69,670.16 | 0.90622 | 63,136.49 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：美元 | 1,499,410.78 | 7.0827 | 10,619,876.73 |
| 港币 | 653,788.24 | 0.90622 | 592,475.98 |
| 短期借款 | |||
| 其中：美元 | 3,800,000.00 | 7.0827 | 26,914,260.00 |
| 港币 | |||
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 1,502,534.63 | 7.0827 | 10,642,002.02 |
| 港币 | |||
| 其他应付款 | |||
| 其中：美元 | 6,820,708.34 | 7.0827 | 48,309,030.96 |
| 港币 | 2,084,953.63 | 0.90622 | 1,889,426.68 |
2.境外经营实体说明
| 项目 | 境外主要经营地 | 记账本位币 | 记账本位币的选择依据 |
| 香港粤泰置业投资有限公司 | 香港 | 港币 | 经营活动主要以港币计价 |
| 磅湛天鹅湾置业发展有限公司 | 柬埔寨 | 美元 | 经营活动主要以美元计价 |
六、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
(1)基本情况
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广州粤泰金控投资有限公司 | 广州 | 广州 | 投资 | 100 | 设立 | |
| 广州远泰股权投资管理有限公司 | 广州 | 广州 | 投资 | 100 | 设立 | |
| 西藏捷兴虹湾实业有限公司 | 拉萨 | 拉萨 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
/93
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 北京东华虹湾房地产开发有限公司 | 北京 | 北京 | 房地产开发 | 70 | 设立 | |
| 广州粤泰健康产业发展有限公司 | 广州 | 广州 | 健康服务 | 100 | 设立 | |
| 广州粤泰健康管理有限公司 | 广州 | 广州 | 健康服务 | 100 | 设立 | |
| 广东粤沛健康医疗投资有限公司 | 广州 | 广州 | 健康服务 | 62.5 | 非同一控制企业合并 | |
| 广州粤泰健康医疗科技有限公司 | 广州 | 广州 | 健康服务 | 100 | 设立 | |
| 广东宝瑞国际医学中心有限公司 | 广州 | 广州 | 健康服务 | 100 | 设立 | |
| 西藏粤康泰创业投资管理有限公司 | 拉萨 | 拉萨 | 投资 | 100 | 设立 | |
| 江门市粤泰房地产开发有限公司 | 江门 | 江门 | 房地产开发 | 100 | 同一控制下企业合并 | |
| 广东省富银建筑工程有限公司 | 广州 | 广州 | 建筑工程施工 | 100 | 同一控制下企业合并 | |
| 江门市粤泰发展有限公司 | 江门 | 江门 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 江门市悦泰置业有限公司 | 江门 | 江门 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 江门市粤泰房地产置业有限公司 | 江门 | 江门 | 置业 | 100 | 设立 | |
| 广州粤泰置业发展有限公司 | 广州 | 广州 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 淮南言爱天鹅湾置业有限公司 | 淮南 | 淮南 | 房地产开发 | 70 | 设立 | |
| 广州粤泰实业发展有限公司 | 广州 | 广州 | 土地管理 | 100 | 设立 | |
| 海南粤泰实业发展有限公司 | 海南 | 海南 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 淮南粤城置业有限公司 | 安徽 | 安徽 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 广州粤泰行营销策划有限公司 | 广州 | 广州 | 商务服务 | 100 | 设立 | |
| 广州丰登供应链有限公司 | 广州 | 广州 | 贸易 | 80 | 设立 | |
| 广州荟燊贸易有限公司 | 广州 | 广州 | 批发业 | 51 | 设立 | |
| 广州旭城实业发展 | 广州 | 广州 | 房地产开发 | 100 | 同一控制下企 | |
/93
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 有限公司 | 业合并 | |||||
| 广州粤泰南粤投资控股有限公司 | 广州 | 广州 | 投资 | 100 | 设立 | |
| 广州粤泰生态科技有限公司 | 广州 | 广州 | 应用服务 | 100 | 设立 | |
| 广东城市价值投资运营有限公司 | 广州 | 广州 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 广东新空间城市更新有限公司 | 广州 | 广州 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 深圳市粤合物业管理有限公司 | 深圳 | 深圳 | 物业管理 | 100 | 设立 | |
| 广州粤泰建设有限公司 | 广州 | 广州 | 建筑工程施工 | 100 | 设立 | |
| 广东新豪斯建筑设计有限公司 | 广州 | 广州 | 工程设计 | 100 | 同一控制下企业合并 | |
| 西安东华置业有限公司 | 西安 | 西安 | 房地产开发 | 80 | 设立 | |
| 广州市住友房地产有限公司 | 广州 | 广州 | 房地产开发 | 90 | 同一控制下企业合并 | |
| 广州保税区东华实业发展有限公司 | 广州 | 广州 | 服务 | 90 | 设立 | |
| 广州普联房地产开发有限公司 | 广州 | 广州 | 房地产开发 | 55 | 非同一控制下企业合并 | |
| 广州亿城泉说酒店有限公司 | 广州 | 广州 | 服务 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 广州茂华物业管理有限公司 | 广州 | 广州 | 物业管理 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 北京粤泰置地房地产发展有限公司 | 北京 | 北京 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 湖南粤泰城市运营有限公司 | 郴州 | 郴州 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司 | 郴州 | 郴州 | 房地产开发 | 65 | 非同一控制下企业合并 | |
| 郴州嘉德置业有限公司 | 郴州 | 郴州 | 房地产开发 | 100 | 设立 | |
| 郴州粤泰物业服务有限公司 | 郴州 | 郴州 | 物业管理 | 100 | 设立 | |
| 郴州华泰城酒店管理有限公司 | 郴州 | 郴州 | 酒店服务 | 100 | 设立 | |
| 湖南华泰嘉德商业管理有限公司 | 郴州 | 郴州 | 商业管理 | 100 | 设立 | |
/93
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广东国森林业有限公司 | 广州 | 广州 | 园林绿化、林木种植 | 100 | 非同一控制合并 | |
| 西藏岭南潮装饰工程有限公司 | 拉萨 | 拉萨 | 装饰工程 | 100 | 设立 | |
| 沈阳东华弘玺房地产开发有限公司 | 沈阳 | 沈阳 | 房地产开发 | 94 | 设立 | |
| 淮南粤泰天鹅湾置业有限公司 | 淮南 | 淮南 | 房地产开发 | 80 | 同一控制企业合并 | |
| 西藏甚宜居装饰工程有限公司 | 拉萨 | 拉萨 | 装饰工程 | 100 | 设立 | |
| 香港粤泰置业投资有限公司 | 香港 | 香港 | 房地产开发及投资 | 100 | 设立 | |
| 粤泰物管有限公司 | 金边 | 金边 | 物业管理 | 100 | 设立 | |
| 香港粵泰投資有限公司 | 香港 | 香港 | 投资 | 60 | 设立 | |
| 高溢國際發展有限公司 | 香港 | 香港 | 投资 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| 粵泰國際集團有限公司 | 香港 | 香港 | 投资 | 100 | 设立 | |
| MingrenLimited | 维尔京群岛 | 维尔京群岛 | 投资贸易 | 100 | 设立 | |
| SkillHouseLimited | 维尔京群岛 | 维尔京群岛 | 投资贸易 | 100 | 设立 | |
| YueTaiInvestmentLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| YueTaiDevelopmentLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| YueTaiManagementLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| YueTaiFinanceLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| JovialHeartLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| OceanicChariotLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| ThinkSmartInvestmentsLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| FortuneHourLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
/93
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| AbleTalentInvestmentsLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| CoastalMarineLimited | 萨摩亚群岛 | 萨摩亚群岛 | 投资贸易 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| 磅湛天鹅湾置业发展有限公司 | 金边 | 金边 | 房地产开发 | 98 | 设立 | |
| 天鹅湾国际金融中心有限公司 | 金边 | 金边 | 金融服务 | 98 | 设立 | |
| 香港粤泰专业银行 | 金边 | 金边 | 金融服务 | 100 | 设立 | |
2.重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司 | 35% | -12,866,067.81 | -98,069,191.73 |
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
| 子公司名称 | 期末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司 | 1,811,986,405.86 | 2,112,916.66 | 1,814,099,322.52 | 1,983,004,791.74 | 71,000,000.00 | 2,054,004,791.74 |
(续上表)
| 子公司名称 | 期初余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司 | 1,763,574,234.72 | 2,154,424.77 | 1,765,728,659.49 | 1,932,073,934.98 | 36,800,000.00 | 1,968,873,934.98 |
(2)损益和现金流量情况
| 子公司名称 | 本期发生数 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司 | -518,971.28 | -36,760,193.73 | -36,760,193.73 | -1,600,463.77 |
(续上表)
| 子公司名称 | 上期发生数 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司 | -3,449,689.27 | -243,629,795.18 | -243,629,795.18 | 1,559,184.77 |
/93
4.处置子公司
(1)单次处置至丧失控制权而减少的子公司
| 子公司名称 | 股权处置价款 | 股权处置比例(%) | 股权处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的确定依据 | 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 |
| 广州番禺区粤泰置业发展有限公司/广州市东御房地产有限公司 | 137,008,000.00 | 100.00 | 股权转让 | 2023-10-23 | 已满足控制权转移的基本条件 | 82,473,175.23 |
| 茶陵嘉元矿业有限公司 | 500,000.00 | 100.00 | 股权转让 | 2023-11-24 | 已满足控制权转移的基本条件 | 512,432.08 |
5.其他原因导致的合并范围的变动
（1）新设主体
| 公司名称 | 股权取得时点 | 认缴出资额 | 实缴出资额 | 出资比例 |
| 江门市粤泰房地产置业有限公司 | 2023-11-27 | 500万元人民币 | 100.00% |
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 一、合营企业 | ||||||
| 深圳市大新佳业投资发展有限公司 | 深圳 | 深圳 | 投资 | 50.00 | 权益法核算 | |
| 二、联营企业 | ||||||
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 淮南 | 淮南 | 投资 | 20.00 | 权益法核算 | |
2.重要合营企业的主要财务信息
| 项目 | 深圳市大新佳业投资发展有限公司 | |
| 期初余额/上期发生额 | 期末余额/本期发生额 | |
| 流动资产 | 117,905,473.73 | 117,905,135.70 |
| 其中：现金和现金等价物 | 5,430.66 | 5,092.63 |
| 非流动资产 | 334,907,403.53 | 333,540,018.71 |
| 资产合计 | 452,812,877.26 | 451,445,154.41 |
| 流动负债 | 18,662,859.01 | 18,662,859.01 |
| 非流动负债 | ||
/93
| 项目 | 深圳市大新佳业投资发展有限公司 | |
| 期初余额/上期发生额 | 期末余额/本期发生额 | |
| 负债合计 | 18,662,859.01 | 18,662,859.01 |
| 少数股东权益 | ||
| 归属于母公司所有者权益 | 434,150,018.25 | 432,782,295.40 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 217,075,009.12 | 216,391,147.70 |
| 调整事项 | ||
| 商誉 | 17,867,730.48 | 17,867,730.48 |
| 其他 | ||
| 对合营企业权益投资的账面价值 | 234,942,739.60 | 234,258,878.18 |
| 存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值 | ||
| 营业收入 | ||
| 财务费用 | 1,004.23 | 338.03 |
| 投资收益 | -1,583,363.98 | -1,367,384.82 |
| 所得税费用 | ||
| 净利润 | -1,584,368.21 | -1,367,722.85 |
| 终止经营的净利润 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | -1,584,368.21 | -1,367,722.85 |
| 本期收到的来自合营企业的股利 | ||
3.重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | |
| 期初余额/上期发生额 | 期末余额/本期发生额 | |
| 流动资产 | 1,448,103,130.29 | 1,183,810,050.46 |
| 非流动资产 | 9,680,062.36 | 9,614,153.57 |
| 资产合计 | 1,457,783,192.65 | 1,193,424,204.03 |
| 流动负债 | 1,406,476,186.13 | 1,149,281,965.20 |
| 非流动负债 | ||
| 负债合计 | 1,406,476,186.13 | 1,149,281,965.20 |
| 少数股东权益 | ||
| 归属于母公司所有者权益 | 51,307,006.52 | 44,142,238.83 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 10,261,401.30 | 8,828,447.76 |
| 调整事项 | ||
| 商誉 | ||
| 其他 | ||
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 10,261,401.30 | 8,828,447.76 |
| 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | ||
/93
| 项目 | 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | |
| 期初余额/上期发生额 | 期末余额/本期发生额 | |
| 营业收入 | 350,418,899.38 | 354,799,819.90 |
| 净利润 | 24,148,667.07 | -7,164,767.69 |
| 终止经营的净利润 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | 24,148,667.07 | -7,164,767.69 |
| 本期收到的来自联营企业的股利 | ||
七、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、其他权益工具投资等，这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。
本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
本集团其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注九
（二）2的披露。
截至报告期末，本集团的应收账款中前五位客户的款项占应收账款24.48%（上年末为
19.04%，本集团并未面临重大信用集中风险。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注五（二）和附注五（四）的披露。
（二）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金
/93
的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本集团各项金融负债按未折现的合同现金流量（含预计未来应支付的本金与利息终值）所作的到期期限分析如下：
1.本集团流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息、应付股利、其他应付款以及一年内到期的非流动负债均预计在1年内到期偿付。
2.本集团非流动负债按未折现的合同现金流量所做的到期期限分析如下：
| 项目 | 期末数 | |||
| 1年以内 | 1-3年（含3年） | 3年以上 | 合计 | |
| 长期借款（不含利息） | 231,429,000.00 | 231,429,000.00 | ||
| 长期应付款（不含利息） | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||
| 合计 | 231,429,000.00 | 50,000,000.00 | 281,429,000.00 | |
（续上表）
| 项目 | 上年年末数 | |||
| 1年以内 | 1-3年（含3年） | 3年以上 | 合计 | |
| 长期借款（不含利息） | 2,967,726,959.94 | 2,967,726,959.94 | ||
| 长期应付款（不含利息） | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||
| 合计 | 2,967,726,959.94 | 50,000,000.00 | 3,017,726,959.94 | |
截至报告期末，本集团无对外承担其他保证责任的事项。
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险和利率风险。
1.汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团面临的汇率变动的风险主要与本集团外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本集团会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
| 项目 | 期末数 | 上年年末数 | ||
| 净利润变动 | 股东权益变动 | 净利润变动 | 股东权益变动 | |
| 人民币对美元升值5% | 3,752,696.65 | 3,752,696.65 | 280,863.35 | 280,863.35 |
/93
| 项目 | 期末数 | 上年年末数 | ||
| 净利润变动 | 股东权益变动 | 净利润变动 | 股东权益变动 | |
| 人民币对美元贬值5% | -3,752,696.65 | -3,752,696.65 | -280,863.35 | -280,863.35 |
| 人民币对港元升值5% | 61,690.71 | 61,690.71 | 3,035.14 | 3,035.14 |
| 人民币对港元贬值5% | -61,690.71 | -61,690.71 | -3,035.14 | -3,035.14 |
注：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
2.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行及金融机构等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。截至2023年12月31日，本集团以浮动利率计息的银行借款人民币0元(2022年12月31日：人民币0元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本集团的利润总额和股东权益产生重大的影响。
八、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的金融工具截至2023年12月31日，本集团以公允价值计量的金融工具主要为其他权益工具。因被投资企业陕西高鑫项目投资有限公司已资不抵债，所以公司以零元作为公允价值的合理估计进行计量。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。
本集团不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小，不再详细披露。
九、关联方及关联交易
（一）关联方情况
1.本公司的母公司情况
2023年12月19日，广州南岭控股有限公司通过股票拍卖方式竞得公司537,214,000股股票，持股比例由0%增长至21.18%，为公司的第一大股东。目前广州南岭控股有限公司及其一致行动人广州市振鹰创新投资有限公司合计持有公司584,026,000股，持股比例为
23.03%，并未达到控股股东比例，本公司目前不存在控股股东及实际控制人。
/93
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六“在其他主体中的权益”之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
(1)本公司的合营和联营企业本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注六“在其他主体中的权益”之说明。
4.本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 广州粤泰控股集团有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 北京博成房地产有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 广州城启集团有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 广州豪城房产开发有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 柬城泰集团有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 寰宇国际进出口有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 金边天鹅湾置业发展有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 广州市宏天房地产开发有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 深圳市中浩丰投资发展有限公司 | 深圳大新佳业投资发展有限公司的合营企业 |
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 本公司的联营企业 |
| 北京城启东华府物业管理服务有限公司 | 前大股东及其附属企业 |
| 北京建贸永信玻璃实业有限责任公司 | 其他关联方 |
| 陕西中远医保产品物流配送有限公司 | 其他关联方 |
| 广州市荔港南湾房地产开发有限公司 | 其他关联方 |
| 海南亿城房地产开发有限公司 | 其他关联方 |
（二）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 工程收入 | 131,645.00 | 2,809,105.00 |
| 广州市宏天房地产开发有限公司 | 销售苗木款 | 11,184.00 | 26,308.00 |
| 合计 | 142,829.00 | 2,835,413.00 |
2.关联担保情况
(1)本公司为关联方担保的情况如下：
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 广州粤泰集团股份有限公司 | 广州旭城实业发展有限公司 | 229,687,605.64 | 2015-9-15 | 2025-11-15 | 否 |
| 广州粤泰集团股份有 | 广州远泰股权投资管 | 860,950,102.86 | 2020-4-11 | 2025-9-30 | 否 |
/93
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 限公司 | 理有限公司 | ||||
| 广州粤泰集团股份有限公司 | 江门市悦泰置业有限公司 | 509,700,000.00 | 2021-5-28 | 2026-3-21 | 否 |
(2)本公司及子公司作为被担保方
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 广州粤泰控股集团有限公司、杨树坪 | 广州旭城实业发展有限公司 | 229,687,605.64 | 2015-9-15 | 2025-11-15 | 否 |
| 广州粤泰控股集团有限公司、杨树坪 | 广州粤泰集团股份有限公司 | 238,968,072.00 | 2018-1-5 | 2025-11-15 | 否 |
| 广州粤泰控股集团有限公司、杨树坪 | 广州粤泰集团股份有限公司 | 470,654,412.93 | 2016-7-27 | 2025-11-15 | 否 |
| 广州粤泰控股集团有限公司 | 广州粤泰集团股份有限公司 | 400,000,000.00 | 2018-4-19 | 2022-9-20 | 否 |
| 广州粤泰控股集团有限公司 | 广州粤泰集团股份有限公司 | 80,500,000.00 | 2018-2-6 | 2025-8-5 | 否 |
| 广州粤泰控股集团有限公司、广州旭城实业发展有限公司、江门市粤泰房地产开发有限公司 | 广州粤泰集团股份有限公司 | 152,509,815.40 | 2017-10-24 | 2025-11-15 | 否 |
| 广州粤泰控股集团有限公司、广州城启集团有限公司、广州旭城实业发展有限公司、杨树坪 | 广州粤泰集团股份有限公司 | 28,569,951.11 | 2018-9-7 | 2025-11-15 | 否 |
| 广州粤泰控股集团有限公司、杨树坪 | 广州粤泰集团股份有限公司 | 258,400,000.00 | 2018-3-16 | 2025-11-15 | 否 |
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司、淮南粤泰天鹅湾置业有限公司 | 广州远泰股权投资管理有限公司 | 860,950,102.86 | 2020-4-11 | 2025-9-30 | 否 |
| 杨树坪、杨硕 | 磅湛天鹅湾置业发展有限公司 | 380万美金 | 2023-9-22 | 2024-9-21 | 否 |
| 广州粤泰控股集团有限公司、杨树坪 | 广州粤泰集团股份有限公司 | 35,000,000.00 | 2018-3-22 | 2025-12-31 | 否 |
3.关键管理人员报酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 941.13万元 | 842.18万元 |
（三）关联方应收应付款项
/93
1.应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 300,506.47 | 175,443.72 | 4,252,643.61 | 440,107.25 |
| 应收账款 | 广州市荔港南湾房地产开发有限公司 | 299,365.60 | 89,333.68 | 299,365.60 | 89,262.28 |
| 应收账款 | 广州粤泰控股集团有限公司 | 7,668.00 | 766.80 | 7,668.00 | 536.76 |
| 应收账款 | 北京博成房地产有限公司 | 30,000.00 | 9,000.00 | 30,000.00 | 9,000.00 |
| 应收账款 | 广州市宏天房地产开发有限公司 | 5,592.00 | 279.60 | ||
| 应收账款 | 海南亿城房地产开发有限公司 | 272,332.22 | 55,470.54 | 272,332.22 | 28,140.85 |
| 小计 | 909,872.29 | 330,014.74 | 4,867,601.43 | 567,326.74 | |
| 其他应收款 | 北京建贸永信玻璃实业有限责任公司 | 267,610,424.54 | 267,610,424.54 | ||
| 其他应收款 | 陕西中远医保产品物流配送有限公司 | 14,815,000.00 | 14,815,000.00 | 14,815,000.00 | 14,815,000.00 |
| 其他应收款 | 广州市东山投资公司 | 231,967.00 | 231,967.00 | ||
| 其他应收款 | 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 426,728,423.22 | 128,018,526.96 | 426,728,423.22 | 128,018,526.96 |
| 其他应收款 | 深圳市中浩丰投资发展有限公司 | 655,831,380.16 | 61,861,305.88 | 649,615,028.26 | 61,861,305.88 |
| 小计 | 1,364,985,227.92 | 204,694,832.84 | 1,359,000,843.02 | 204,926,799.84 | |
2.应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 其他应付款 | 北京城启东华府物业管理服务有限公司 | 316,000.00 | 6,455,737.45 |
| 其他应付款 | 东华保险有限公司 | 1,215,710.04 | 1,231,578.08 |
| 其他应付款 | 深圳市大新佳业投资发展有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 |
| 其他应付款 | 柬城泰集团有限公司 | 21,465,062.80 | 19,485,969.46 |
| 小计 | 72,996,772.84 | 77,173,284.99 |
十、承诺及或有事项
（一）其他重要财务承诺
1.资产负债表日存在的重要承诺资产负债表日存在的与关联方相关的担保事项详见本附注九、“关联方关系及其交易”
/93
部分相应内容。
2.银行贷款抵押资产情况
（1）本公司向华信信托股份有限公司借款18,000万元，2018年10月18日，华信信托股份有限公司将该笔债权转让给大连伟宁投资有限公司，2019年12月26日，大连伟宁投资有限公司将该笔债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司，期末借款余额15,251万元，抵押物清单如下：广州市15套房产、越秀区73个车位、海珠区16个车位、花都区1套房产、江门市江海区1套房产，面积合计19,329.3965平方米；北京东华虹湾房地产开发有限公司名下北京市朝阳区百子湾路29、31号土地及上附27幢房产第三顺位抵押，面积19,622.90㎡。
（2）本公司向广州银行股份有限公司科技园支行借款19,000万元，期末借款余额8,390万元，抵押物清单如下：越秀区广州大道中路129-133号、越秀区寺右新马路170号四楼、寺右新马路南一街六巷4号地下平台层商场之三、寺右新马路南二街六巷8号首层地12商铺、东湖西路50号首层地07、荔湾区南岸路63号，15套物业合计评估值29,113.58万元。
（3）本公司向延边农村商业银行股份有限公司借款40,000万元，期末借款余额40,000万元，抵押物清单如下：北京东华虹湾房地产开发有限公司名下北京市朝阳区百子湾路29、31号土地及上附27幢物业抵押，面积19,622.90㎡。
（4）本公司向中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司借款49,000万元，2019年11月6日中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司将债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司；本公司向南洋商业银行（中国）有限公司佛山支行借款113,550万元，2019年9月30日南洋商业银行（中国）有限公司佛山支行将债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司；本公司子公司江门粤泰房地产开发有限公司向北方国际信托股份有限公司借款25,000万元，2019年11月6日北方国际信托股份有限公司将债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司；本公司子公司广东省富银建筑工程有限公司向北方国际信托股份有限公司借款6,000万元，2019年10月17日北方国际信托股份有限公司将债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司；2020年4月11日，中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司对上述四笔债权进行了重组，期末借款余额86,095万元。抵押物清单如下：广州市越秀区中山四路大塘街107-127号地段、中山四路大塘街261-235号、大塘街129-143号地段土地使用权，土地面积2,749.315㎡、3,287㎡。
（5）本公司向长城国兴金融租赁有限公司借款29,000万元，2019年12月27日，长
/93
城国兴金融租赁有限公司将该笔债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司，期末借款余额23,897万元，抵押物清单如下：郴州市北湖区骆仙街高壁村1105套房产、广州市荔湾区南岸路荟文四街2号10套房产，面积94,322.42㎡，评估值53,757万元。
（6）本公司向华信信托股份有限公司借款65,000万元，2019年12月26日，华信信托股份有限公司将该笔债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司，期末借款余额47,065万元。抵押物清单如下：从化亿城泉说89套物业、50个车位抵押，抵押物价值为62,256万元；北京东华虹湾房地产开发有限公司名下北京市朝阳区百子湾路29、31号土地及上附27幢房产第二顺位抵押，面积19,622.90㎡。
（7）本公司向厦门国际银行股份有限公司珠海分行借款28,000万元，期末借款余额16,042.9万元，抵押物清单如下：荔湾区南岸路63号房产，90套物业评估值38,450.21万元，34个车位评估值1,156万元、63.4万元保证金质押、南岸路63号90套房产的租金及收益。
（8）本公司向中国华融资产管理股份有限公司湖南省分公司借款12,440万元，期末借款余额8,050万元，抵押物清单如下：郴州市北湖区高璧综合大市场购物中心东1181套在建建筑物，郴州市同心路93号天鹅湾小区A栋112套在建建筑物以及位于郴州市北湖区骆仙街道高壁村一宗城镇住宅用地土地使用权，面积80,833.41㎡，评估值19,326万元。
（9）本公司向广州市睿岚通贸易有限公司借款20,000万元，2019年11月11日广州市睿岚通贸易有限公司将债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司，期末借款余额25,840万元，抵押物清单如下：天河区天河北路侨林街59号一、二、三层侨林苑房，面积8,337.73㎡。
（10）本公司向广州市顺翱钧贸易有限公司借款3,000万元，2019年9月20日广州市顺翱钧贸易有限公司将债权转让给厦门尚翎企业管理有限公司，2019年11月11日厦门尚翎企业管理有限公司将债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司，期末借款余额2,857万元，抵押物清单如下：广州市越秀区中山四路大塘街107-127号地段、中山四路大塘街261-235号、大塘街129-143号地段土地使用权第二顺位抵押，土地面积2,749.315㎡、3,287㎡。
（11）本公司子公司广州旭城实业发展有限公司向中国工商银行西华路支行借款30,000万元，2019年3月29日中国工商银行西华路支行将债权转让给中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司，2019年12月27日中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司将债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司，期末余额22,969万元。抵
/93
押物清单如下：越秀区东华西路以南、东濠涌永胜西以东荣庆二期物业6,822.9888平方米，评估价值49,851万元。
（12）本公司子公司湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司向广州力度文化传播有限公司借款2,280万元，期末余额2,280万元，湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司提供价值为3,076万元的物业作为抵押担保。
（13）本公司子公司磅湛天鹅湾置业发展有限公司向金边商业银行借款380万美金，期末余额380万美元。以位于柬埔寨磅湛的十处不动产提供抵押：（1）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:03050310-0595；（2）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:03050310-0596；
（3）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:
03050310-0597；（4）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:03050310-0598；（5）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:03050310-0599；（6）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:03050310-0600；（7）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:03050310-0601；（8）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:03050310-0602；
（9）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:
03050310-0603；（10）2023年5月17日磅湛省土地管理、城市规划、建设和地籍司颁发的产权证书号码:03050310-0604；
（14）本公司子公司江门市悦泰置业有限公司向华润深国投信托有限公司借款90,000万元，期末余额50,970万元，江门市悦泰置业有限公司提供江门市新会南新区海江萌交、孖洛、九宾、西甲九滨的粤（2017）江门市不动产权第2035247号《中华人民共和国不动产权证书》项下的土地所对应的土地使用权（104,627平方米土地）及其上的在建工程作为抵押担保。
3.其他抵押资产情况
本公司原向广州市彰兴瀛贸易有限公司借款42,000万元，本公司为该笔债务提供的抵押物清单如下：广州市越秀区中山四路大塘街107-127号地段、中山四路大塘街261-235号、大塘街129-143号地段土地使用权，土地面积2,749.315㎡、3,287㎡。该借款期末余额为0。2019年9月，厦门尚翎企业管理有限公司从广州市彰兴瀛贸易有限公司受让了该笔债权，2019年10月，厦门尚翎企业管理有限公司将该笔债权转让给中国信达资产管理股份
/93
有限公司广东省分公司。截至本报告披露日，上述资产正在办理解押手续。（3）其他抵押资产情况
本公司原向广州市彰兴瀛贸易有限公司借款42,000万元，本公司为该笔债务提供的抵押物清单如下：广州市越秀区中山四路大塘街107-127号地段、中山四路大塘街261-235号、大塘街129-143号地段土地使用权，土地面积2,749.315㎡、3,287㎡。该借款期末余额为0。2019年9月，厦门尚翎企业管理有限公司从广州市彰兴瀛贸易有限公司受让了该笔债权，2019年10月，厦门尚翎企业管理有限公司将该笔债权转让给中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司。截至本报告披露日，上述资产正在办理解押手续。
（二）或有事项
1.重大未决诉讼/仲裁
（1）2015年9月，公司同意为下属控股子公司广州旭城实业发展有限公司向中国工商银行股份有限公司广州西华路支行申请不超过3亿元人民币借款提供连带责任担保。2018年11月，工商银行广州西华路支行就该笔借款其中本金人民币约1.359亿元及利息向广州市中级人民法院提起诉讼。后中国工商银行股份有限公司广州西华路支行将该案债权转让给中国长城资产管理股份有限公司广东分公司，广州市中级人民法院于2019年6月20日裁定将该案原告变更为中国长城资产管理股份有限公司广东分公司。2019年11月26日，该案作出一审判决，具体为：一、旭城公司向原告中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司偿还欠款本金人民币135,899,924.95元并支付罚息（按年利率7.125%的标准，从2018年11月19日起算）；二、原告对旭诚公司提供抵押担保的45套房及两处车库享有抵押权(以人民币406,574,861.00元为限)；三、原告对被告粤泰股份持有旭城公司100%的股权享有质押权(以人民币30,000万元为限)；四、粤泰控股、粤泰集团、杨树坪、江门粤泰向原告承担连带清偿责任(分别承担的连带清偿责任以人民币33,000万元为限)；五、驳回原告其他诉讼请求。各方均未上诉。2020年1月，中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司收购该笔债务。2021年10月，信达向广州中院申请强制执行，后该案终本。2023年9月，收到该案恢复执行材料。
（2）2015年9月，公司同意为下属控股子公司广州旭城实业发展有限公司向中国工商银行股份有限公司广州西华路支行申请不超过3亿元人民币借款提供连带责任担保。后中国工商银行股份有限公司广州西华路支行将该案债权转让给中国长城资产管理股份有限公司广东分公司。2019年8月，中国长城资产管理股份有限公司广东分公司就该笔借款其中本金人民币约1.201亿元及利息、复利、罚息约507万元向广州市中级人民法院提起诉讼。2019
/93
年12月19日，该案作出一审判决，具体为：一、被告广州旭城实业发展有限公司应在向原告中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司偿还欠款本金12,010万元并支付罚息（罚息按年利率7.125%从2018年11月19日起算，同时扣减旭诚公司已支付的16,521.28元）；
二、原告对旭诚公司提供抵押担保的45套房及两处车库享有抵押权(以人民币406,574,861.00元为限)；三、原告对被告粤泰股份持有旭城公司100%的股权享有质押权(以人民币30,000万元为限)；四、粤泰控股、粤泰集团、杨树坪、江门粤泰向原告承担连带清偿责任(分别承担的连带清偿责任以人民币33,000万元为限)；五、驳回原告的其他诉讼请求。各方均未上诉。2020年1月，中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司收购该笔债权。2021年10月，信达向广州中院申请强制执行，后该案终本。2023年9月，收到该案恢复执行材料。
（3）2018年3月16日，因经营周转需要，本公司与广州市睿岚通贸易有限公司签署《借款协议》，广州市睿岚通贸易有限公司向本公司提供2亿元借款。2018年，广州市睿岚通贸易有限公司向广州仲裁委提出仲裁请求。2019年2月14日，公司已就该案与广州市睿岚通贸易有限公司达成和解协议，并由广州仲裁委出具调解书，具体内容为：1、2019年3月13日前，偿还申请人为实现债权已经产生的费用1,600,336.00元；2、2019年4月13日前，粤泰股份向申请人归还借款本金6,600万元应付利息；3、2019年5月13日前，粤泰股份向申请人归还借款本金6,700万元及应付利息。4、2019年6月13日前，粤泰股份向申请人归还借款本金6,700万元及应付利息。本公司持有的广州侨林苑首层、二层、三层商场（建筑面积8,337.73m?）因该案被轮候查封，查封资产账面价值22,998.97万元。2019年11月，中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司收购该笔债权，后该案终本。2023年9月，收到该案恢复执行材料。
（4）广州市顺翱钧贸易有限公司与粤泰公司控股子公司广州旭诚实业发展有限公司等借款合同纠纷一案，2018年广州市顺翱钧贸易有限公司提起仲裁，要求各被告偿还借款本金为3,000万元及利息等，后双方达成和解协议，并由广州仲裁委出具调解书，具体内容为：
1、2019年3月7日前，偿还申请人为实现债权已经产生的费用248,327.00元；2、2019年4月7日前，本公司向申请人归还借款本金1,000万元及应付利息；3、2019年5月7日前，本公司向申请人归还借款本金1,000万元及应付利息；2019年6月7日前，本公司向申请人归还借款本金1,000万元及应付利息。2019年2月，本公司被申请强制执行。后广州中院裁定本案执行终结。截止本报告披露日，中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司收购该笔债权。
/93
（5）2020年8月，公司就与淮南永嘉商业运营管理有限公司、淮南仁爱天鹅湾置业有限公司、恒大地产集团合肥有限公司合同纠纷事宜向淮南市中级人民法院提起诉讼，要求对方支付欠款及违约金共计1,401,561,277.50元（违约金暂计至起诉之日）。淮南市中级人民法院立案受理，案号为(2020)皖04民初173号。后，淮南永嘉商业运营管理有限公司对公司提出反诉，法院将本诉反诉合并审理。2021年4月23日，收到法院一审判决，判决对方向公司支付交易价款994,207,500.00元及违约金69,749,389.50元（暂计至2020年8月31日，之后违约金以未给付部分本金为基数，按日万分之一标准计算至本金给付完毕之日止），公司向对方支付违约金80,577,202.20元。后双方提起上诉，2021年12月，二审法院作出二审判决，判决对方向公司支付交易价款1,063,105,810.00及违约金16,730,563.30元(暂计算至2021年8月24日，之后违约金以未给付部分本金为基数，按日万分之一的标准计算至本金给付完毕之日止)，公司向对方支付违约金82,927,611.16元及利息2,010,292.80元。2022年2月24日，公司依据《民事判决书》向安徽省淮南市中级人民法院申请对淮南永嘉商业运营管理有限公司、淮南仁爱天鹅湾置业有限公司强制执行，安徽省淮南市中级人民法院立案执行，案号为（2022）皖04执81号，执行标的1,103,008,390.50元。安徽省淮南市中级人民法院出具《执行裁定书》，指定淮南市田家庵区人民法院执行。淮南市田家庵区人民法院已立案执行。
（6）吴芸诉粤泰股份、广州粤泰控股集团有限公司等民间借贷纠纷一案，吴芸诉请要求偿还其借款本金5,000万元及利息等。2020年11月，收到法院一审判决，判决公司向吴芸归还借款本金5,000万元及利息（利息以未还本金为基数按年利率24%计付至实际清偿之日止），并向吴芸支付律师费、财产保全保险费、评估费等共计116万元。该案已上诉，2021年4月底，二审法院作出二审判决，驳回上诉，维持原判。该案二审判决生效后，吴芸依据生效判决书申请强制执行。在案件执行过程中，吴芸收到该案执行回款2800万元。截止本报告披露之日，广州义天企业策划有限公司收购该案剩余债权，公司已和义天公司签署《执行和解协议》。
（7）2022年2月，原告安徽江龙投资有限公司就与被告广州粤泰集团股份有限公司合同纠纷一案事宜向淮南田家庵区法院提起诉讼，诉请粤泰股份归还股权转让款35,350,982.77元及逾期付款利息（按每日0.05%的标准自2021年12月14日起计算），律师代理费、诉讼费、保全费。2022年5月法院作出一审判决，具体为：一、粤泰公司支付江龙公司股权转让款35,350,982.77元及逾期付款利息（按年利率15.4%的标准计算至款清之日止）；二、驳回江龙公司其他诉讼请求。粤泰股份提起上诉。2022年9月底，二审法
/93
院作出二审判决，驳回上诉，维持原判。该案二审判决生效后，安徽江龙投资有限公司于2022年12月依据生效判决书申请强制执行。2022年12月21日收到执行材料。2022年12月31日该案终本。
（8）2022年，原告中建卓越建设管理有限公司诉被告淮南仁爱天鹅湾置业有限公司、粤泰股份之间的建设工程监理合同纠纷，原告向淮南市田家庵区人民法院提起诉讼。公司于2022年11月收到该案起诉材料，于2023年3月21日开庭。2023年8月收到一审判决书，具体为：一、淮南仁爱天鹅湾置业有限公司、粤泰股份退还原告履约保证金40万元；二、淮南仁爱天鹅湾置业有限公司、粤泰股份支付原告附加监理费用8,495,617.57元及逾期付款利息406,672.41元；三、驳回原告的其他诉讼请求。2023年12月20日收到二审判决，维持原判。2024年2月，申请执行人向安徽省淮南市田家庵区人民申请强制执行。
（9）2022年，原告粤泰股份就与被告广州华月餐饮有限公司，潘焰云，苏自达，陶勤，广州福之缘按摩沐足有限公司，何宇昊，广州倾世之颜美容有限公司；第三人王妙颜物权保护纠纷一案向广州市天河区人民法院提起诉讼，诉讼请求：1、被告立即向原告、返还其承租、占有的2,896.30平方米场地，场地位于广州市天河区天河北路侨林街59号三层商场(下称“涉案商场”)；2、被告共同向原告支付占用费(自2016年10月31日起按照每月230,027.00元计算至实际返还涉案商场之日止。暂计至2022年5月31日为15,626,471.00元)；3、被告承担案件受理费、财产保全费。广州市天河区人民法院已于2022年6月立案，暂定9月28日一审第一次开庭，10月17日一审第二次开庭。2023年5月31日收到一审判决，判决驳回原告粤泰股份的诉讼请求。2023年6月，公司提起上诉。2023年10月19日二审开庭。
（10）2022年，原告广东建设工程监理有限公司诉被告淮南仁爱天鹅湾置业有限公司、粤泰股份之间的建设工程监理合同纠纷案，原告向淮南市田家庵区人民法院提起诉讼，公司于2022年11月收到起诉材料，于2023年3月21日开庭。2023年8月收到一审判决书，具体为：一、淮南仁爱天鹅湾置业有限公司、粤泰股份退还广东建设工程监理有限公司履约保证金40万元；二、淮南仁爱天鹅湾置业有限公司、粤泰股份支付广东建设工程监理有限公司附加监理费用10,897,621.88元及逾期付款利息521,652.73元；三、驳回广东建设工程监理有限公司的其他诉讼请求。上诉期内，公司对该案提起上诉；2023年11月20日二审开庭；2023年12月25日收到二审判决，维持原判。2024年2月，申请执行人向安徽省淮南市田家庵区人民法院申请强制执行。
（11）2022年7月，原告广州银行股份有限公司科技园支行就与被告粤泰股份、杨树坪间金融借款合同纠纷一案，向广州市中级人民法院提起诉讼。公司于2022年7月28日收
/93
到诉讼材料；后提出管辖权异议，管辖权异议审理结束后，通知2023年5月17日开庭。2023年7月27日收到一审判决书，具体为：一、原告广州银行科技园支行与被告广州粤泰集团股份有限公司签署的《流动资金借款合同》于2022年7月28日提前到期:二、被告广州粤泰集团股份有限公司向原告偿还借款本金8,390万元及至本息清偿之日止的利息、罚息、复利；三、原告对被告广州粤泰集团股份有限公司提供的15套房产折价或拍卖、变卖所得价款享有优先受偿权；四、被告杨树坪对本判决第二项债务承担连带清偿责任，其承责后，有权向粤泰股份追偿；五、驳回原告其他诉讼请求。2023年8月公司提起上诉。
（12）中国华融资产管理股份有限公司湖南省分公司就与粤泰股份、湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司债权转让合同纠纷一案，向长沙市开福区人民法院提起诉讼，公司收到诉讼材料后已提出管辖权异议，2023年3月10日收到驳回管辖权异议的裁定书。3月中旬，公司提起管辖异议上诉。2023年8月25日开庭；2023年11月2日收到一审判决书，具体为：一、被告粤泰股份、湖南嘉德公司向原告支付债务本金8,050万元、重组宽限补偿金(按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率四倍标准计算自2022年8月6日起至实际清偿之日止)；二、原告对湖南嘉德公司抵押的位于郴州市北湖区骆仙街道高壁村高壁大市场商业及公寓在建工程、位于郴州市北湖区骆仙街道高壁村天鹅湾小区A区3栋工112套住宅在建工程以及位于郴州市北湖区骆仙街道高壁村一宗城镇住宅用地土地使用权的折价、拍卖、变卖所得价款在判决第一项债务范围内进行优先受偿；三、驳回原告的其他诉讼请求。2024年3月13日，原告申请湖南省长沙市开福区人民法院立案执行。
（13）申请人中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司向广东省广州市广州公证处申请公证执行，执行标的为：1、执行到期借款本金141,397,315.40元；2、借款利息、罚息、复利、违约金84,974,420.51元（暂计至2022年11月30日，合计利率以24%/年为限）；
3、执行公证文书费353,493.00元及债权人实现债权的所有费用（律师费、执行费、公证费等费用）和其他应付款项；4、若粤泰股份不履行还款义务，信达资产对15套不动产有优先受偿权；5、粤泰控股承担连带清偿责任。2023年1月9日公司收到广州市公证处材料；2023年1月15日寄出异议文书。3月底收到越秀法院执行通知书，该案已执行立案。
（14）北京建贸永信玻璃实业公司与北京东华虹湾公司、大连伟宁、广州粤泰股份公司关于抵押合同纠纷一案，原告北京建贸永信公司向北京朝阳区人民法院提起诉讼，诉讼请求为：1、请求法院确认被告一与被告二签订的《抵押合同》（编号：华信贷字171052021-抵5）无效；2、确认被告一与被告二就北京市朝阳区百子湾路29、31号土地及上附27幢房屋办理的抵押登记无效；3、请求判令三被告共同承担本案的诉讼费用。公司于2022年10月
/93
21日收到诉讼材料，通知11月21日开庭；因送达问题，取消开庭；后通知2023年4月21日开庭。2023年7月，北京朝阳区法院裁定本案移送北京市第三中级人民法院处理。
（15）2022年，延边农村商业银行股份有限公司因金融借款合同纠纷向北京金融法院提起诉讼，2022年6月17日，公司收到北京金融法院寄达的《应诉通知书》等相关材料。公司收到该案材料后，在答辩期内就该案管辖问题提出管辖权异议。2023年10月18日开庭；2023年12月，收到一审判决，具体为：一、粤泰股份偿还原告延边农村商业银行股份有限公司贷款本金40,000万元，并支付截至2021年4月18日的利息37,383,166.66元及罚息、复利及违约金(按年利率24%的标准计算，按照合同约定的抵扣顺序扣除已偿还的900万元);二、北京东华虹湾房地产开发有限公司对粤泰股份不能清偿部分的二分之一范围内对原告承担赔偿责任;三、驳回原告的其他诉讼请求。2024年1月，收到延边农商行提交的上诉状。
（16）2022年11月底，原告中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司向新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市中级人民法院提起诉讼，被告湖南嘉德置业收到该案材料后，在答辩期内就该案管辖问题提出管辖权异议。2023年10月18日开庭；2024年2月底收到一审判决，具体为：一、粤泰股份、湖南嘉德置业向原告支付租金226,728,230.78元；二、粤泰股份、湖南嘉德置业向原告支付违约金72,538,025.87元(2019年11月30日至2022年11月30日)，粤泰股份、湖南嘉德置业向原告支付自2022年11月30日至实际付清之日止，以租金72,538,025.87元未付部分为基数，以日利率0.05%计算的违约金；三、原告有权对耿鑫的抵押物享有抵押优先受偿权；三、原告有权对湖南嘉德置业的抵押物享有抵押优先受偿权；
四、原告有权以广州市荔弘贸易有限公司的抵押物享有抵押优先受偿权；五、杨树坪对粤泰股份、湖南嘉德置业上述债务向原告承担连带责任保证的清偿责任;杨树坪承担连带责任保证清偿责任后，有权在承担保证责任范围内向粤泰股份、湖南嘉德置业追偿；六、林丽娜在与杨树坪在共同共有财产的范围内对粤泰股份、湖南嘉德置业的上述债务承担共同清偿责任。2024年3月19日，收到乌鲁木齐中院民事裁定书，裁定将判决书判项二“以租金72,538,025.87元未付部分为基数”补正为“以租金226,728,230.78元未付部分为基数”。2024年3月，公司提交上诉状。
（17）2022年12月，原告中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司向辽宁省大连市中级人民法院提起诉讼。2023年1月底公司收到诉讼材料；辽宁省大连市中级人民法院于2023年8月8日开庭。2023年12月28日收到一审判决，具体为：一、被告粤泰股份向原告支付借款本金412,170,190.70元及截至2019年11月30日的利息等相关权益
/93
81,788,570.89元；二、粤泰股份向原告支付自2019年12月1日起至所欠款项清偿完毕之日止所欠的罚息、复利(利息、罚息、复利总计的年利率以24%为限)；三、原告就上述第一、二判项的债务对被告广州普联公司抵押的房产享有抵押权，原告对上述抵押物享有优先受偿权；被告广州普联公司承担清偿责任后，有权向被告粤泰股份追偿；四、原告就上述第一、二判项的债务对北京东华虹湾公司抵押的位于北京市朝阳区百子湾路29、31号房产及国有土地使用权享有抵押权，原告享有优先受偿权；北京东华虹湾公司承担清偿责任后，有权向粤泰股份追偿；五、被告杨树坪以其个人财产及其与林丽娜的夫妻共有财产对粤泰股份的债务承担连带给付责任，被告杨树坪承担清偿责任后，有权在承担清偿责任的范围内向粤泰股份追偿；六、驳回原告其他诉讼请求。2024年1月，公司提交上诉状。
（18）2023年3月22日，本公司收到华润深国投信托有限公司书面通知，鉴于本公司下属控股公司江门市悦泰置业有限公司（以下简称“江门悦泰”）未能按协议约定支付当期回购溢价款，华润深国投信托有限公司要求江门悦泰于2023年3月21日提前履行回购义务，提前收回全部回购本金50,970万元、回购溢价、违约金及相关费用；要求本公司、本公司全资子公司江门市粤泰发展有限公司及江门悦泰履行相关担保义务。2023年5月19日，福建省厦门市鹭江公证处出具《债务确认书》，其中，申请执行标的为：(一)回购本金余额:50,970万元；(二)回购溢价款:暂计至2023年3月21日为112,123,549.98元[其中:正常履约下自2022年12月21日起至2023年3月21日止应付回购溢价款13,528,287.50元，违约追溯调整下自2021年5月28日起至2023年3月21日止应补充支付的回购溢价款人民币98,595,262.48元]，此后(自2023年3月22日)起的回购溢价款以回购本金余额按年利率21%计算至回购本金余额全部清偿之日止；(三)申请执行人实现债权和担保物权的所有费用[包括但不限于执行证书公证费373,094.13元、律师费、评估费、执行费、公告费等。对此，江门悦泰提出异议。2023年6月，收到江门市中级人民法院执行通知书等材料，该案已执行立案。
（19）2023年7月11日，中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司向广州市中级人民法院提起诉讼，诉请为：1、被告一厦门锬潮贸易有限公司立即向原告支付《债务重组合同》及其补充协议项下未偿还重组债务人民币154,707,427.50元、重组宽限补偿金暂计人民币451,230.00元、违约金暂计773,537.14元；2、判令被告二上海世茂建设有限公司、被告三淮南恒升天鹅湾置业有限公司、被告四淮南粤泰天鹅湾置业有限公司、被告五广州世茂新纪元置业有限公司、被告六广州世茂新世纪置业有限公司、被告七泉州海景商城有限公司对上述第1项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付事宜向原
/93
告承担连带保证责任；3、判令被告八厦门尚翎企业管理有限公司、被告九泉州世茂新发展置业有限公司、被告十一福州世茂新城房地产开发有限公司、被告十二上海町亚信企业管理有限公司对被告五广州世茂新纪元置业有限公司上述第2项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付的连带保证事宜向原告承担连带责任；4、判令被告九厦门奉朝企业管理有限公司、被告十泉州世茂新发展置业有限公司、被告十一福州世茂新城房地产开发有限公司、被告十二上海町亚信企业管理有限公司对被告六广州世茂新世纪置业有限公司上述第2项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付的连带保证事宜向原告承担连带责任；5、判令被告十三南京穆昱企业管理咨询有限公司对被告七泉州海景商城有限公司上述第2项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付的连带保证事宜向原告承担连带责任；6、判令各被告共同承担本案的律师费、诉讼费及保全费。2023年9月21日，公司收到案件材料。
（20）2023年7月11日，中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司向广州市中级人民法院提起诉讼，诉请为：1、判令被告一广州远泰股权投资管理有限公司支付《债务重组合同》及其补充协议项下未偿还重组债务860,950,102.86元、重组宽限补偿金暂计人民币25,613,265.56元，并支付违约金暂计43,637,255.97元；2、判令被告二上海世茂建设有限公司、被告三厦门锬潮贸易有限公司、被告四淮南恒升天鹅湾置业有限公司、被告五淮南粤泰天鹅湾置业有限公司、被告六广州世茂新纪元置业有限公司、被告七广州世茂新世纪置业有限公司对上述第1项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付事宜向原告承担连带保证责任；3、判令被告八广州粤泰集团股份有限公司向原告支付《债务重组抵押合同》违约金暂计人民币39,603,704.73元；4、判令被告八广州粤泰集团股份有限公司对被告一上述第1项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付事宜向原告承担连带责任；5、判令被告九广州粤泰金控投资有限公司对被告一上述第1项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付事宜向原告承担连带责任；6、判令被告十厦门尚翎企业管理有限公司、被告十二泉州世茂新发展置业有限公司、被告十三福州世茂新城房地产开发有限公司、被告十四上海町亚信企业管理有限公司对被告六广州世茂新纪元置业有限公司上述第2项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付的连带保证事宜向原告承担连带责任；7、判令被告十一厦门奉朝企业管理有限公司、被告十二泉州世茂新发展置业有限公司、被告十三福州世茂新城房地产开发有限公司、被告十四上海町亚信企业管理有限公司对被告七广州世茂新世纪置业有限公司上述第2项诉讼请求所述到期未偿还重组债务、重组宽限补偿金及违约金支付的连带保证事宜向
/93
原告承担连带责任；8、判令各被告共同承担本案的律师费、诉讼费及保全费。2024年3月11日开庭。
（21）2023年7月11日，中国信达资产管理股份有限公司广东省分公司向广州市中级人民法院提起诉讼，诉请为：1、判令被告一上海世茂建设有限公司及被告二厦门铙潮贸易有限公司立即以1,418,776,255.86元(暂计)的价格向原告收购《关于收购整合广州粤泰集团股份有限公司系列不良债权并开展实质性重组的合作总协议》及其补充协议项下标的资产包B，该等价格包括标的资产包B收购价款余额1,383,289,857.08元及相应的重组宽限补偿金暂计为35,486,398.78元；2、判令被告一上海世茂建设有限公司及被告二厦门锬潮贸易有限公司支付违约金暂计6,916,449.29元；3、判令被告三淮南恒升天鹅湾置业有限公司、被告四淮南粤泰天鹅湾置业有限公司、被告五广州世茂新纪元置业有限公司、被告六广州世茂新世纪置业有限公司对上述第1、2项诉讼请求所述收购价款余额及相应的重组宽限补偿金、违约金支付事宜立即向原告承担连带的差额补足责任；4、判令被告七厦门尚翎企业管理有限公司、被告九泉州世茂新发展置业有限公司、被告十福州世茂新城房地产开发有限公司、被告十一上海町亚信企业管理有限公司对被告六广州世茂新纪元置业有限公司上述第3项诉讼请求所述收购价款余额及相应的重组宽限补偿金、违约金支付的差额补足事宜向原告承担连带责任；5、判令被告八厦门奉朝企业管理有限公司、被告九泉州世茂新发展置业有限公司、被告十福州世茂新城房地产开发有限公司、被告十一上海町亚信企业管理有限公司对被告七广州世茂新世纪置业有限公司上述第3项诉讼请求所述收购价款余额及相应的重组宽限补偿金、违约金支付的差额补足事宜向原告承担连带责任；6、判令各被告共同承担本案的律师费、诉讼费及保全费。2023年11月29日收到案件材料。
十一、资产负债表日后事项
（一）资产负债表日后利润分配情况
| 拟分配的利润或股利 | 0.00 |
| 经审议批准宣告发放的利润或股利 | 0.00 |
（二）其他资产负债表日后事项说明
集团子公司江门悦泰置业有限公司抵押给华润深国投信托有限公司用于融资的土地使用权与正在建造的建筑物（江门悦泰金融中心）因违约被人民法院拍卖；于2024年4月4日上午10时至2024年4月5日上午10时止在淘宝网网络司法拍卖平台拍卖，首拍价格1,107,000,000.00元，拍卖结果为流拍。
/93
十二、其他重要事项2022年2月28日，本公司与厦门翎泽企业管理有限公司（简称厦门翎泽）签订《深圳贤合旧改项目股权转让暨合作开发协议书之解除协议》，协议约定双方解除对深圳贤合旧改项目合作开发，厦门翎泽退出深圳贤合旧改项目，本公司将在2022年12月31日前全额偿还厦门翎泽已投款项人民币428,477,599.48元及资金占用费。截至本财务报表披露日，本公司尚未偿还上述债权，也未取得深圳市中浩丰投资发展有限公司的控制权。
十三、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1.账龄情况
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内 | 2,504,458.00 |
| 1-2年 | 277,612.00 |
| 2-3年 | |
| 3-5年 | 6,827.00 |
| 5年以上 | |
| 小计 | 2,788,897.00 |
| 减：坏账准备 | 146,703.84 |
| 合计 | 2,642,193.16 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 种类 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,788,897.00 | 100.00 | 146,703.84 | 5.26 | 2,642,193.16 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 2,788,897.00 | 100.00 | 146,703.84 | 5.26 | 2,642,193.16 |
| 无风险组合 | |||||
| 合计 | 2,788,897.00 | 100.00 | 146,703.84 | —— | 2,642,193.16 |
(续上表)
| 种类 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 339,441.00 | 100.00 | 18,038.90 | 5.31 | 321,402.10 |
| 其中： | |||||
/93
| 种类 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 账龄组合 | 339,441.00 | 100.00 | 18,038.90 | 5.31 | 321,402.10 |
| 无风险组合 | |||||
| 合计 | 339,441.00 | 100.00 | 18,038.90 | —— | 321,402.10 |
3.坏账准备的情况
| 项目 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 18,038.90 | 128,664.94 | 146,703.84 | |||
| 小计 | 18,038.90 | 128,664.94 | 146,703.84 | |||
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 2,504,458.00 | 125,222.90 | 5.00 |
| 1年至2年（含2年） | 277,612.00 | 19,432.84 | 7.00 |
| 2年至3年（含3年） | 10.00 | ||
| 3年至5年（含5年） | 6,827.00 | 2,048.10 | 30.00 |
| 5年以上 | 100.00 | ||
| 合计 | 2,788,897.00 | 146,703.84 | 5.26 |
4.本报告期无收回或转回坏账准备情况，无核销应收账款情况。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况期末余额前5名的应收账款合计数为2,769,061.00元，占应收账款期末余额合计数的比例为99.29%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为144,005.29元。
（二）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 4,508,071,129.68 | 6,547,420,982.25 |
| 合计 | 4,508,071,129.68 | 6,547,420,982.25 |
1.应收股利
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 江门市粤泰房地产开发有限公司 | 350,000,000.00 | 350,000,000.00 |
| 小计 | 350,000,000.00 | 350,000,000.00 |
/93
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 减：坏账准备 | 350,000,000.00 | 350,000,000.00 |
| 合计 | 0.00 | 0.00 |
（2）坏账准备的计提情况
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 350,000,000.00 | 350,000,000.00 | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 350,000,000.00 | 350,000,000.00 |
2.其他应收款
（1）账龄情况
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内 | 24,993,526.09 |
| 1-2年 | 1,346,030,215.99 |
| 2-3年 | 428,600,292.59 |
| 3年以上 | 5,153,618,513.03 |
| 小计 | 6,953,242,547.70 |
| 减：坏账准备 | 2,445,171,418.02 |
| 合计 | 4,508,071,129.68 |
（2）其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 往来款 | 6,914,645,978.35 | 7,100,890,319.14 |
| 城改保证金 | 35,549,035.86 | 26,924,178.34 |
| 其他 | 3,047,533.49 | 22,752,394.22 |
| 小计 | 6,953,242,547.70 | 7,150,566,891.70 |
| 减：坏账准备 | 2,445,171,418.02 | 603,145,909.45 |
| 合计 | 4,508,071,129.68 | 6,547,420,982.25 |
/93
（3）坏账准备计提情况
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初数 | 195,693,522.04 | 364,227,144.30 | 43,225,243.11 | 603,145,909.45 |
| 期初数在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 174,188.66 | 16,139,743.95 | 1,834,880,335.96 | 1,851,194,268.57 |
| 本期收回 | 9,168,760.00 | 9,168,760.00 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 195,867,710.70 | 380,366,888.25 | 1,868,936,819.07 | 2,445,171,418.02 |
（4）坏账准备计提情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款 | 603,145,909.45 | 1,851,194,268.57 | 9,168,760.00 | 2,445,171,418.02 | ||
| 合计 | 603,145,909.45 | 1,851,194,268.57 | 9,168,760.00 | 2,445,171,418.02 | ||
（5）本期重要的坏账准备收回或转回情况
| 单位名称 | 转回金额 | 收回方式 |
| 樟边村城中村改造合作诚意金 | 9,168,760.00 | 银行存款 |
| 小计 | 9,168,760.00 |
（6）本期无实际核销的其他应收款情况
（7）其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 江门市悦泰置业有限公司 | 集团内往来 | 1,323,461,591.89 | 1-3年以上 | 19.03 | |
| 海南粤泰实业发展有限公司 | 集团内往来 | 1,110,253,120.04 | 1-2年 | 15.97 | 1,110,253,120.04 |
| 淮南仁爱天鹅湾置业有限公司 | 外部往来 | 994,898,469.34 | 5年以上 | 14.31 | 357,516,888.24 |
| 湖南华泰嘉德投资置业有限责任公司 | 集团内往来 | 660,508,376.44 | 1-3年以上 | 9.50 |
/93
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 深圳市中浩丰投资发展有限公司 | 外部往来 | 583,151,478.35 | 1-3年以上 | 8.39 | 61,861,305.88 |
| 小计 | 4,672,273,036.06 | 67.20 | 1,529,631,314.16 |
（三）长期股权投资
1.明细情况
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,246,892,706.81 | 137,305,600.00 | 1,109,587,106.81 |
| 对联营、合营企业投资 | 243,087,325.94 | 243,087,325.94 | |
| 合计 | 1,489,980,032.75 | 137,305,600.00 | 1,352,674,432.75 |
（续上表）
| 项目 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,246,892,706.81 | 1,246,892,706.81 | |
| 对联营、合营企业投资 | 269,004,140.90 | 23,800,000.00 | 245,204,140.90 |
| 合计 | 1,515,896,847.71 | 23,800,000.00 | 1,492,096,847.71 |
2.对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末数 |
| 广州保税区东华实业发展有限公司 | 5,400,000.00 | 5,400,000.00 | ||||
| 广州住友房地产开发有限公司 | 2,887,298.97 | 2,887,298.97 | ||||
| 江门市粤泰房地产开发有限公司 | 99,190,500.51 | 99,190,500.51 | ||||
| 广东省富银建筑工程有限公司 | 103,272,506.34 | 103,272,506.34 | ||||
| 沈阳东华弘玺房地产有限公司 | 94,000,000.00 | 94,000,000.00 | ||||
| 西安东华置业有限公司 | 74,800,000.00 | 74,800,000.00 | ||||
| 广州旭城实业发展有限公司 | 47,740,848.22 | 47,740,848.22 | ||||
| 广州普联房地产开发有限公司 | 30,555,600.00 | 30,555,600.00 | 30,555,600.00 | 30,555,600.00 | ||
| 广州粤泰金控投资有限公司 | 500,000,000.00 | 500,000,000.00 |
/93
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末数 |
| 香港粤泰置业投资有限公司 | 8,737,700.00 | 8,737,700.00 | ||||
| 淮南粤泰天鹅湾置业有限公司 | 18,558,252.77 | 18,558,252.77 | ||||
| 广州粤泰健康产业发展有限公司 | 86,750,000.00 | 86,750,000.00 | 86,750,000.00 | 86,750,000.00 | ||
| 广州粤泰置业发展有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||
| 江门市粤泰发展有限公司 | 55,000,000.00 | 55,000,000.00 | ||||
| 湖南粤泰城市运营有限公司 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 | ||||
| 小计 | 1,246,892,706.81 | 1,246,892,706.81 | 137,305,600.00 | 137,305,600.00 |
3.对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 一、合营企业 | |||||
| 广州市东山投资公司 | 23,800,000.00 | 23,800,000.00 | |||
| 深圳市大新佳业投资发展有限公司 | 234,942,739.60 | -683,861.42 | |||
| 小计 | 258,742,739.60 | 23,800,000.00 | -683,861.42 | ||
| 二、联营企业 | |||||
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 10,261,401.30 | -1,432,953.54 | |||
| 小计 | 10,261,401.30 | -1,432,953.54 | |||
| 合计 | 269,004,140.90 | 23,800,000.00 | -2,116,814.96 | ||
(续上表)
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一、合营企业 | ||||||
| 广州市东山投资公司 | ||||||
| 深圳市大新佳业投资发展有限公司 | 234,258,878.18 | |||||
| 小计 | 234,258,878.18 | |||||
| 二、联营企业 | ||||||
| 淮南恒升天鹅湾置业有限公司 | 8,828,447.76 | |||||
| 小计 | 8,828,447.76 | |||||
/93
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 合计 | 243,087,325.94 | |||||
（四）营业收入/营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 60,919,009.98 | 36,174,131.22 | 85,898,509.88 | 51,693,716.23 |
| 其他业务收入 | 810,096.55 | 8,020.08 | 93,852.62 | 8,750.04 |
| 合计 | 61,729,106.53 | 36,182,151.30 | 85,992,362.50 | 51,702,466.27 |
（五）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -2,116,814.96 | 26,376,401.06 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 81,042,093.97 | -266,280,140.82 |
| 合计 | 78,925,279.01 | -239,903,739.76 |
十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 83,221,556.02 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 150,916.86 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | ||
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 10,645,960.00 | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 |