恒立实业发展集团股份有限公司
二○二三年度财务报表
审计报告
目录
一、 审计报告
二、 财务报表
1．2023年12月31日合并资产负债表及母公司资产负债表2．2023年度合并利润表及母公司利润表3．2023年度合并现金流量表及母公司现金流量表4．2023年度合并所有者权益变动表及母公司所有者权益
变动表5．2023年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告
永证审字(2024)第110030号恒立实业发展集团股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了恒立实业发展集团股份有限公司及其子公司（以下简称恒立实业）合并财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关合并及母公司财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒立实业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成保留意见的基础
1、如财务报表附注五、（二）所述，恒立实业截至2023年12月31日终止确认应收商业承兑汇票12,905.70万元；附注五、（五）所述，预付款项中预付天津市天馨园林工程有限公司43,530,626.90元、重庆新捷诚精密机械制造有限公司30,551,007.00元、成都卓领科技有限公司26,290,170.00元。截至本报告出具日，我们未能就上述应收商业承兑汇票终止确认的合理性以及可回收性；预付款项的合理性、合同能否按约定履约、合同标的或款项能否安全收回获取充分、适当的审计证据。
2、如财务报表附注五、（九）所述，恒立实业截至2023年12月31日其他权益工具投资8,000万元。截至本报告出具日，我们未能就上述其他权益工具投资的合理性、期末公允价值的计量获取充分、适当的审计证据。
3、如财务报表附注五、（三十三）所述，恒立实业2023年度主营业务收入中委托加工收入 60,347,193.35元，其他业务收入中设备安装工程收入31,547,590.12元。截至本报告出具日，我们未能就上述销售业务在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，获取充分、适当的审计证据。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒立实业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，恒立实业2023年度归属于母公司股东的净利润-11,479,851.09元，已经连续亏损；2023年度经营活动产生的现金流量净额-2,196,930.00元，2022年度经营活动产生的现金流量净额-6,068,618.91元；且持续受到监管部门关注。这些事项或情况，表明存在可能导致对恒立实业持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们认为，没有其他需要在我们的报告中沟通的关键审计事项。
| 关键审计事项：营业收入 | |
| 事项描述 | 审计应对 |
| 1、本期恒立实业营业收入 111,472,013.18元。相关的会计政策参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（二十二）、收入”；相关披露参阅财务报表附注“五、合并财务报表项目注释 ” 注释（三十三）。 2、由于营业收入是恒立实业的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 | 我们执行的主要程序如下： 1、评估并测试与营业收入确认和计量相关的内部控制制度设计合理性和执行有效性。 2、抽查客户的合同或框架协议，抽查部分客户合同、发票、送货单、检测及验收报告，识别与商品所有权上的风险报酬转移，结合业务流程和合同约定检查收入确认会计政策合理性和一致性；获取相关业务的结算资料或验收资料等销售确认文件，将销售收入与合同、发票、检测及验收报告等核对，检查相关收入确认依据的充分性、合理性；对不同业务类型，采取不同的抽样方法实施函证等程序；通过核对业务部的销售记录，与财务部确认的收入相核对，检查其完整性；分别从明细账到原始凭证、从原始凭证到明细账两个方向检查，核实营业收入的真实性和完整性。 3、对销售收入和成本执行分析性程序，识别和检查异常波动。 4、分析销售客户两期的波动，关注供应商及客户变化，询问管理当局波动的原因，复核其合理性。检查各类业务的收款情况，并结合往来款函证，关注应收应付账款、预付账款等资金流向，相关资金往来方是否与恒立实业存在关联关系或者其他利益关系，是否存在资金占用或财务资助等情形。 |
五、其他信息
恒立实业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他事项存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们未能对保留意见事项获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
恒立实业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估恒立实业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒立实业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒立实业的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒立实业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒立实业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就恒立实业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）
（此页无正文）
永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：姚家福（项目合伙人）：
中国?北京 中国注册会计师：张驰远
二〇二四年四月二十八日
恒立实业发展集团股份有限公司
财务报表附注
截止2023年12月31日（金额单位：元 币种：人民币）
一、公司（以下简称“公司”或“本公司”）的基本情况
（一）公司的发行上市及股本等基本情况
恒立实业发展集团股份有限公司（以下简称“本集团”或“公司”）原名岳阳恒立冷气设备股份有限公司，于1993年3月经湖南省股份制改革试点领导小组以湘股改字（1993）第20号、第25号文批复，由原岳阳制冷设备总厂改组，并与中国工商银行岳阳市信托投资公司和中国人民建设银行岳阳市信托投资公司等15家企业共同发起，以定向募集方式设立，注册资本4,200万元人民币，注册地岳阳市青年中路9号。1996年本集团经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）261号文和262号文批准向社会公开发行社会公众股股票1,000万股，原内部职工股占用额度上市300万股，每股面值一元。1996年11月1日经岳阳市工商行政管理局依法核准变更工商登记，注册号为186095561-1（5-3）；并于1997年7月4日在湖南省工商行政管理局进行规范工商登记，注册号为18380626-8；注册资本5,200万元人民币。
1997年6月根据岳恒字[1997]第2号文件《关于1996年度利润分配的决议》，本集团按10:2的比例送红股，股本增至6,240万元人民币。
1997年11月3日前，岳阳恒立制冷集团有限公司代岳阳市国有资产管理局持本集团股份2,425.20万股，持股比例38.87%。1997年11月3日经国家国有资产管理局国资发（1997）282号文件批准，岳阳市国有资产管理局协议转让1,800万国家股给华诚投资管理有限公司，股权性质为法人股，占本集团总股本的28.85%，剩余625.20万国家股改由岳阳市工业总公司代管，持股比例10.02%。
1998年10月30日，经中国证监会证监字（1998）116号文批准，本集团向全体股东以1997年末的总股本为基数，按10:2.5的比例配售新股，配股价8元/股，实际配售847.10万股，每股面值1元。配股后，股本增至7,087.10万股。
1999年3月经本集团董事会岳恒董字（1999）06号文关于1998年度分红方案的决议，以1998年末总股本7,087.10万股为基数，实施每10股送2股，资本公积金每10股转增8股方案，至此，股本增至14,174.20万股，并于1999年5月20日经湖南省工商行政管理局核准变更登记。
2000年2月24日，第一大股东北京华诚投资管理有限公司与湖南省成功控股集团有限公司签定协议，并于2000年11月经财政部财管字（2000）124号文批准，将其持有的本集团国有法人股3,870万股全部转让给湖南省成功控股集团有限公司。2006年12月27日，湖南省成功控股集团有限公司、湖南兴业投资有限公司与揭阳市中萃房产开发有限公司等五方签定协议书，湖南省成功控股集团有限公司和湖南兴业投资有限公司将持有的本集团股份合计4,110万股转让给揭阳市中萃房产开发有限公司。2007年1月8日，湖南省岳阳市中级人民法院下达了（2005）岳中民二初字第105-109-3号民事裁定书，将湖南省成功控股集团有限公司和湖南兴业投资有限公司持有的本集团股权合计4,110万股过户给揭阳市中萃房产开发有限公司，并于2007年1月12日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了股权过户手续。2011年8月8日，揭阳市中萃房产开发有限公司与深圳市傲盛霞实业有限公司签订关于岳阳恒立冷气设备股份有限公司3,000万股股权的转让协议。根据2012年11月21日召开的股权分置改革专项股东大会的实施方案，股东深圳市傲盛霞实业有限公司、中国华阳投资控股有限公司向本集团捐赠现金以及中国长城资产管理公司豁免本集团债务，共形成资本公积408,655,386元。公司以资本公积中的283,484,000元按每10股转增20股的比例转增股本，共转增283,484,000股，向非流通股东转增的股份根据股东大会批准的决议定向转给了承担股权分置改革对价的股东。2012年12月21日，股东对公司捐赠到位，资本公积转增股本经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）天职湘QJ[2012]T108号验资报告验证，公司实收资本变更为42,522.60万元。股权分置改革完成后，公司第一大股东为深圳市傲盛霞实业有限公司。公司于2014年1月15日变更营业执照，公司名称变更为“恒立实业发展集团股份有限公司”，英文名称变更为“HENGLI INDUSTRIAL DEVELOPMENT GROUP CO.LTD”。变更后经营范围为：生产、销售制冷空调设备，销售汽车（含小轿车）；加工、销售机械设备；提供制冷空调设备安装、维修及本企业生产原料和产品的运输服务；凭资质证书从事房地产经营、物业管理；自有房屋租赁；实业投资；投资管理。（国家有专项审批的项目经审批后方可进行）。本集团证券简称自2014 年1月22日起由“岳阳恒立”变更为“恒立实业”，拼音简称由“YYHL”变更为“HLSY”。2014年8月25日，公司收到公司控股股东深圳市傲盛霞实业有限公司（以下简称“深圳傲盛霞”）的告知函：因涉及罗如丽借款担保纠纷一案,深圳市罗湖区人民法院于2013年年中冻结了深圳傲盛霞持有的公司8700万限售流通股中的3000万股。2014年3月3日深圳
市罗湖区人民法院委托广东迅兴拍卖有限公司于 2014 年 3 月 19 日公开拍卖深圳傲盛霞持有的公司限售流通股 1,600 万股,该 1,600 万股己被深圳金清华股权投资基金有限公司拍得,但因涉及法院执行费等,罗湖区人民法院委托深圳市佳捷泰拍卖行有限公司于 2014 年 9 月 3 日拍卖深圳傲盛霞持有的公司限售流通股 65 万股, 占深圳傲盛霞持有本公司股份总数的
0.92%，占公司总股本的 0.15%。
2014 年 10 月 11 日，深圳傲盛霞接到法院通知，该公司所持有的“恒立实业”65 万股限售股已被竞拍人陈家斌（身份证号 44******612）以 255 万元价格拍得，并于 2014年 9 月 30日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司过户至竞得人陈家斌名下。过户完成后，深圳市傲盛霞实业有限公司持有本公司股份 7035 万股，深圳金清华股权投资基金有限公司持有本公司股份 1600 万股，深圳市傲盛霞实业有限公司及深圳金清华股权投资基金有限公司合计持有本公司股份数为 8635 万股，占本公司总股本的 20.31%。
因深圳傲盛霞与许春龙的债务纠纷，本公司实际控制人朱镇辉先生、傲盛霞于 2016 年11 月 25 日与许春龙及深圳前海新安江投资企业（有限合伙）（以下简称“新安江”）等签订关于转让深圳傲盛霞 100%股权的《框架协议》。本次股权转让完成后，公司的实际控制人变更为新安江实际控制人李日晶先生。
2019 年 7 月 22 日，公司收到股东深圳傲盛霞的告知函件，深圳傲盛霞的股东深圳前海新安江投资企业(有限合伙)（以下简称“新安江合伙”）、深圳新安江投资咨询有限公司（以下简称“新安江咨询”）于 2019 年 7 月 18 日与深圳市艾达华商务有限公司（以下简称“深圳艾达华”）签订了关于转让深圳傲盛霞 100%股权的《股权转让协议》。本次股权转让完成后，公司实际控制人由李日晶先生变更为马伟进先生。
2020 年 8 月 14 日本公司收到一致行动人第二大股东深圳金清华股权投资基金有限公司（以下简称“金清华”）持有的股份 1500 万股于 2020 年 8 月 14 日司法划转至李建雄债券账户。至此公司无控股股东及实际控制人。
2020 年 12 月 17 日，本公司收到一致行动人金清华告知函，金清华持有 100 万股股份于2020 年 12 月 15 日司法划转至中国东方资产管理公司长沙办事处。
2021 年 12 月 24 日，广东省深圳市中级人民法院出具执行裁定书：解除对深圳傲盛霞持有的公司 5213 万股股票的冻结；深圳傲盛霞将持有的公司 4000 万股过户至揭阳市中萃房产开发有限公司（以下简称“中萃公司”）。上述股权证券过户登记手续于 2021 年 12 月29 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。截至 2021 年 12 月 29 日，
中萃公司持有恒立实业股份4003.7987万股，占公司总股本的 9.42%，为公司第二大股东；深圳傲盛霞持有恒立实业股份 3035万股，占公司总股本的 7.14%，为公司第三大股东。2022年8月24日，公司收到涉及股东中国华阳投资控股有限公司的厦门市思明区人民法院《执行裁定书》[(2022)闽0203执1561号]，股东中国华阳投资控股有限公司持有本公司股份7600万股被司法拍卖。
2022年2月—3月，中萃公司累计减持其持有的公司股票850万股；2022年3月15日，深圳傲盛霞减持其持有的公司股票1265.45万股。截至2022年12月31日，华阳投资持有公司股份7649.6653万股,占公司总股本的17.99%，为公司第一大股东；中萃公司持有公司股份3153.7987万股，占公司总股本的7.42%，为公司第二大股东；深圳傲盛霞持有公司股份1769.55万股，占公司总股本的4.16%，为公司第三大股东。
2023年1月9日，华阳投资所持公司7600万股股份被司法划转被动减持，厦门农商行（作为“山东信托?厦诚31号单一资金信托计划”的受益人）通过法院裁定方式取得公司7600万股股份，占公司总股本的17.87%，成为公司第一大股东。2023年3月—12月，中萃公司累计减持其持有的公司股票1050万股，减持后中萃公司持有公司股份2103.7987万股，占公司总股本的4.95%，截至本公告日，公司持股5%以上股东为厦门农商行，公司仍处于无控股股东和实际控制人状态。
（二）公司注册地、总部地址
公司名称：恒立实业发展集团股份有限公司。公司注册地：岳阳市。公司总部地址：岳阳市经济开发区岳阳大道东279号四化大厦第7楼。
（三）实际从事的主要经营活动
公司所属行业和主要产品：通用设备制造业。公司主要经营活动为：生产、销售制冷空调设备；销售汽车（含小轿车）；加工、销售机械设备；提供制冷空调设备安装、维修及本企业生产原料和产品的运输服务；凭资质证书从事房地产经营、物业管理；自有房屋租赁；实业投资；投资管理。（国家有专项审批的项目经审批后方可进行）。
（四）本期合并财务报表范围及其变化情况
1．本期合并财务报表范围
本期财务报表合并范围包括公司及公司的全资子公司岳阳恒立汽车零部件有限责任公司、岳阳恒生汽车空调有限公司、湖南恒立投资管理有限公司、湖南恒胜互通国际贸易有限公司和岳阳通达制冷空调有限公司。
2．本期合并财务报表范围变化情况无。
（五）财务报告批准报出日
本财务报表于2024年4月28日经公司第九届董事会第十六次会议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）重要性标准确定的方法和选择依据
项目
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 占相应应收款项金额的10%以上，且金额超过100万元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化 |
| 重要应收款项坏账准备收回或转回 | 影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以上，且金额超过100万元，或影响当期盈亏变化 |
| 重要的应收款项核销 | 占相应应收款项10%以上，且金额超过100万元 |
| 预收款项及合同资产账面价值发生重大变动 | 变动幅度超过30% |
| 重要的债权投资 | 占债权投资的10%以上，且金额超过100万元 |
| 重要的在建工程项目 | 投资预算金额较大,如占现有固定资产规模比例超过10%,且当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上,或期末余额占比10%以上 |
| 重要的资本化研发项目 | 研发项目预算金额较大,如占现有在研项目预算总额超过10%，且期资本化金额占比10%以上,或期末余额占比10%以上 |
| 账龄超过1年以上的重要应付账款及 其他应付款 | 占应付账款或其他应付款余额10%以上，且金额超过100万元 |
| 少数股东持有的权益重要的子公司 | 少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入和净利润占合并报表相应项目10%以上 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上 |
| 重要的债务重组 | 资产总额、负债总额占合并报表相应项目的10%以上，且绝对金额超过1000万元，或对净利润影响占比10%以上 |
| 重要的资产置换和资产转让及出售 | 资产总额、净资产、营业收入、净利润占合并报表相应项目的10%以上，且绝对金额超过1000万元（净利润绝对金额超过100万元） |
| 重要的或有事项 | 金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上 |
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业公司内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表，以被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。
2.非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。
非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在
购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。
企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1. 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
2. 合并财务报表编制方法
本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。
3. 报告期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，
不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4.分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）金融工具（不包括减值）
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1. 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2. 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4. 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5. 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7. 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（十）金融工具减值
本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
1. 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2. 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3. 以组合为基础评估预期信用风险
本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4. 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5. 金融资产信用损失的确定方法
单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
① 信用风险特征组合的确定依据
项目
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 组合1（账龄组合） | 除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备 |
| 组合2（信用风险极低金融资产组合） | 根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据和其他应收款 |
| 组合3（关联方组合） | 关联方的其他应收款 |
| 组合4（保证金类组合） | 日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、员工借支款等其他应收款 |
② 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。不同组合计量损失准备的计提方法：
| 项目 | 计提方法 |
| 组合1（账龄组合） | 预计存续期 |
| 组合2（信用风险极低金融资产组合） | 预计存续期 |
| 组合3（关联方组合） | 预计存续期 |
| 组合4（保证金类组合） | 预计存续期 |
③ 各组合预期信用损失率如下列示：
组合1（账龄组合）：预期信用损失率
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 6 | 6 |
| 1-2年（含2年） | 10 | 10 |
| 2-3年（含3年） | 15 | 15 |
| 3-4年（含4年） | 30 | 30 |
| 4-5年（含5年） | 50 | 50 |
| 5年以上 | 100 | 100 |
组合2（信用风险极低的金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；
组合3（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；
组合4（保证金类组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。
（十一）存货
1. 存货分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、产成品（库存商品）等。
2. 存货取得和发出存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时月末一次加权平均法计价。房产采用个别认定法。
3. 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
4. 存货的盘存制度
本公司采用永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销办法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
（十二）合同资产和合同负债
1. 合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2. 合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（十三）长期股权投资
1. 初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。C、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
2. 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认
投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（十四）固定资产
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有形资产。
1. 固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其他设备。
2. 固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类 别
| 类 别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 20-40年 | 3.00 | 3.88-2.425 |
| 机器设备 | 10年 | 3.00 | 9.7 |
| 运输工具 | 8-10年 | 3.00 | 12.125-9.7 |
| 电子及其他设备 | 5-8年 | 3.00 | 19.40-12.125 |
3. 融资租入固定资产
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（十五）在建工程
本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明细核算，按按实际发生的成本计量，实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
| 类 别 | 转为固定资产的标准和时点 |
| 房屋及建筑物 | 工程竣工并通过质安监及消防验收与实际投入使用时间较早者为转固时点 |
| 办公设备及其他 | 在该附属办公设备随同房屋建造或安装工程一同完成且通过验收，满足预定可使用状态时点 |
（十六）借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
2. 借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十七）无形资产
1．无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别
| 类 别 | 摊销年限 |
| 土地使用权 | 土地使用权证确定的使用年限 |
专利技术及非专利技术
| 专利技术及非专利技术 | 10年 |
2．使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。3．内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十八）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十九）商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受
益的资产组或资产组组合。
（二十）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1. 短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
2. 离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
3. 辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4. 其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
（二十一）预计负债
1. 预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
2. 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十二）收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3) 公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司根据向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，公司为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，公司为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
（二十三）政府补助
1．政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产账面价值,或确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。2．政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（二十四）递延所得税资产/递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
1. 递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2. 递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
（二十五）租赁
1．租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
1． （1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
2． （2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②
取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。2．出租资产的会计处理3． （1）经营租赁会计处理本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。4． （2）融资租赁会计处理本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
（二十六）持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
2. 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3. 列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“划分为持有待售的资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“划分为持有待售的负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（二十七）资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1. 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
2. 本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
3. 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
4. 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
5. 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
6. 本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
7. 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、工程物资、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产（使用寿命不确定的除外）、商誉等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十八）股份支付
1. 股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十九）公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（三十）重要会计政策和会计估计的变更
1．重要会计政策变更无。2．重要会计估计变更无。
四、税项
主要税种及税率
税 种
| 税 种 | 计税依据 | 税率% |
| 增值税 | 应税收入 | 13、6、5 |
| 城市建设维护税 | 应纳流转税额 | 7 |
| 教育费附加 | 应纳流转税额 | 3 |
税 种
| 税 种 | 计税依据 | 税率% |
| 地方教育费附加 | 应纳流转税额 | 2 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2、12 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25 |
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 17,958.52 | 78,459.07 |
| 银行存款 | 38,636,151.37 | 47,004,329.48 |
| 存放财务公司款项 | ||
| 其他货币资金 | 1,913,211.39 | 1,570,721.86 |
| 合计 | 40,567,321.28 | 48,653,510.41 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
（二）应收票据
1．应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑票据 | 540,000.00 | 27,484,844.50 |
| 商业承兑票据 | 74,187,000.00 | |
| 合计 | 540,000.00 | 101,671,844.50 |
2．期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 2,979,446.83 | |
| 合计 | 2,979,446.83 |
3．期末实际核销的应收票据情况无。
（三）应收账款
1．按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 59,170,711.20 | 22,995,911.90 |
| 1至2年 | 278,193.02 | 1,113,295.31 |
| 2至3年 | 960,561.26 | 366,503.50 |
| 3至4年 | 313,789.40 | 509,821.50 |
| 4至5年 | 57,468.21 | - |
| 5年以上 | 19,658,734.26 | 19,905,372.47 |
合计
| 合计 | 80,439,457.35 | 44,890,904.68 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 7,049,205.80 | 8.76 | 7,049,205.80 | 100.00 | 7,069,205.80 | 15.75 | 7,069,205.80 | 100.00 | ||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 73,390,251.55 | 91.24 | 16,454,545.55 | 22.42 | 56,935,706.00 | 37,821,698.88 | 84.25 | 14,535,172.89 | 38.43 | 23,286,525.99 |
| 合计 | 80,439,457.35 | 100.00 | 23,503,751.35 | 56,935,706.00 | 44,890,904.68 | 100.00 | 21,604,378.69 | 48.13 | 23,286,525.99 | |
按单项计提坏账准备：
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 天津市荣沛国际贸易有限公司 | 7,069,205.80 | 7,069,205.80 | 7,049,205.80 | 7,049,205.80 | 100 | 款项经诉讼不能收回 |
| 合计 | 7,069,205.80 | 7,069,205.80 | 7,049,205.80 | 7,049,205.80 | ||
按组合计提坏账准备：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 59,170,711.20 | 3,550,242.67 | 6.00 |
| 1至2年 | 278,193.02 | 27,819.30 | 10.00 |
| 2至3年 | 960,561.26 | 144,084.19 | 15.00 |
| 3至4年 | 313,789.40 | 94,136.82 | 30.00 |
| 4至5年 | 57,468.21 | 28,734.11 | 50.00 |
| 5年以上 | 12,609,528.46 | 12,609,528.46 | 100.00 |
| 合计 | 73,390,251.55 | 16,454,545.55 | |
按预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） |
2023年1月1日余额
| 2023年1月1日余额 | 14,535,172.89 | 14,535,172.89 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 2,141,602.87 | 2,141,602.87 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | 222,230.21 | 222,230.21 | ||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 16,454,545.55 | 16,454,545.55 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 7,069,205.80 | 20,000.00 | 7,049,205.80 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 14,535,172.89 | 2,141,602.87 | 222,230.21 | 16,454,545.55 | ||
| 合计 | 21,604,378.69 | 2,141,602.87 | 20,000.00 | 222,230.21 | 23,503,751.35 | |
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
| 天津市荣沛国际贸易有限公司 | 20,000.00 | 收到部分回款 | 现金收回 | 司法诉讼 |
| 合计 | 20,000.00 |
4．本期实际核销的应收账款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 222,230.21 |
其中重要的应收账款核销情况
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
| 新疆汽车厂 | 货款 | 82,164.21 | 因公司注销等原因对其往来款进行坏账核销。 | 总裁办公会 | 否 |
衡山专用汽车制造总厂
| 衡山专用汽车制造总厂 | 货款 | 79,198.00 | 因公司注销等原因对其往来款进行坏账核销。 | 总裁办公会 | 否 |
| 宜昌外贸车队 | 货款 | 60,000.00 | 因公司注销等原因对其往来款进行坏账核销。 | 总裁办公会 | 否 |
| 四川省客车厂 | 货款 | 868.00 | 因公司注销等原因对其往来款进行坏账核销。 | 总裁办公会 | 否 |
| 合计 | / | 222,230.21 | / | / | / |
5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 成都航天烽火精密机电有限公司 | 29,136,000.00 | 36.22% | 1,748,160.00 |
| 长沙越邦新材料开发有限公司 | 9,423,800.00 | 11.72% | 565,428.00 |
| 长沙梅花车业有限公司 | 7,468,100.03 | 9.28% | 448,086.00 |
| 天津市荣沛国际贸易有限公司 | 7,049,205.80 | 8.76% | 7,049,205.80 |
| 长沙烯茂科技有限公司 | 6,632,500.00 | 8.25% | 397,950.00 |
| 合计 | 59,709,605.83 | 74.23% | 10,208,829.80 |
（四）应收款项融资
应收款项融资分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 联信票据 | 7,456,152.23 | |
| 合计 | 7,456,152.23 |
（五）预付款项
1．预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 102,133,608.00 | 98.16 | 2,876,950.04 | 17.80 |
| 1至2年 | 11,415,340.00 | 70.62 | ||
| 2至3年 | 83,065.24 | 0.08 | 14,400.00 | 0.09 |
| 3年以上 | 1,829,314.04 | 1.76 | 1,856,470.90 | 11.49 |
| 小计 | 104,045,987.28 | 100.00 | 16,163,160.94 | 100.00 |
| 坏账准备 | 1,829,314.04 | 1,841,526.24 | ||
| 合计 | 102,216,673.24 | 14,321,634.70 | ||
2．账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下
| 单位名称 | 金额 | 账龄 | 未及时结算原因 |
| 郴州市科宝建材装饰有限公司 | 210,177.00 | 5年以上 | 历史遗留 |
| 王洪玻璃钢厂 | 176,239.94 | 5年以上 | 历史遗留 |
单位名称
| 单位名称 | 金额 | 账龄 | 未及时结算原因 |
| 佛山市顺德区新见业汽车配件实业有限公司 | 85,469.00 | 5年以上 | 历史遗留 |
| 瑞安市鑫锐机械设备有限公司 | 83,230.00 | 5年以上 | 历史遗留 |
| 合计 | 555,115.94 |
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数 的比例(%) |
| 天津市天馨园林工程有限公司 | 43,530,626.90 | 41.84 |
| 重庆新捷诚精密机械制造有限公司 | 30,551,007.00 | 29.36 |
| 成都卓领科技有限公司 | 26,290,170.00 | 25.27 |
| 成都焱彩科技有限责任公司 | 873,602.30 | 0.84 |
| 岳阳华润燃气有限公司 | 252,607.60 | 0.24 |
| 合计 | 101,498,013.80 | 97.55 |
（六）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 110,297.57 | 174,410.22 |
| 合计 | 110,297.57 | 174,410.22 |
1．其他应收款
(1) 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 应收往来款 | 10,234,515.84 | 10,251,391.97 |
| 应收保证金 | 569,928.54 | 576,428.55 |
| 职工借款 | 955,885.16 | 955,885.16 |
| 合计 | 11,760,329.54 | 11,783,705.68 |
(2) 按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 9,336.04 | 16,945.77 |
| 1至2年 | 4,500.00 | 113,702.00 |
| 2至3年 | 113,701.99 | 2,864.00 |
| 3至4年 | - | 5,250.00 |
| 4至5年 | 3,750.00 | 100,080.00 |
| 5年以上 | 11,629,041.51 | 11,544,863.91 |
| 合计 | 11,760,329.54 | 11,783,705.68 |
(3) 按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面 | |
金额
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 价值 | 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 价值 | |
| 单项计提坏账准备 | 3,000.00 | 0.03 | 1,500.00 | 50.00 | 1,500.00 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 11,757,329.54 | 99.97 | 11,648,531.97 | 99.07 | 108,797.57 | 11,783,705.68 | 100 | 11,609,295.46 | 98.52 | 174,410.22 |
| 合计 | 11,760,329.54 | / | 11,650,031.97 | / | 110,297.57 | 11,783,705.68 | / | 11,609,295.46 | / | 174,410.22 |
按单项计提坏账准备：
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 张磊 | 3,000.00 | 300.00 | 3,000.00 | 1,500.00 | 50.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 3,000.00 | 300.00 | 3,000.00 | 1,500.00 | ||
按组合计提坏账准备：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 9,336.04 | 560.16 | 6 |
| 1至2年 | 4,500.00 | 450.00 | 10 |
| 2至3年 | 110,701.99 | 16,605.30 | 15 |
| 3至4年 | - | - | 30 |
| 4至5年 | 3,750.00 | 1,875.00 | 50 |
| 5年以上 | 11,629,041.51 | 11,629,041.51 | 100 |
| 合计 | 11,757,329.54 | 11,648,531.97 | |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 11,609,295.46 | 11,609,295.46 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第 |
一阶段
| 一阶段 | ||||
| 本期计提 | 51,638.91 | 51,638.91 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | 10,902.40 | 10,902.40 | ||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 11,650,031.97 | 11,650,031.97 |
(4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 1,500.00 | 1,500.00 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 11,609,295.46 | 50,138.91 | 10,902.40 | 11,648,531.97 | ||
| 合计 | 11,609,295.46 | 51,638.91 | 10,902.40 | 11,650,031.97 | ||
(5) 本期实际核销的其他应收款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 10,902.40 |
其中重要的其他应收款核销情况：
| 单位名称 | 其他应收款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
| 株州南方公司模具装备制造公司 | 货款 | 8,020.00 | 公司注销 | 总裁办公会 | 否 |
| 长沙电子器材总公司 | 货款 | 2,882.40 | 公司吊销 | 总裁办公会 | 否 |
| 合计 | / | 10,902.40 | / | / | / |
(6) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 岳阳经济开发区财政局 | 往来款 | 1,224,000.00 | 5年以上 | 10.41 | 1,224,000.00 |
| 周纪检项目 | 往来款 | 1,186,419.95 | 5年以上 | 10.09 | 1,186,419.95 |
| 兴盛空调预付与暂估差 | 往来款 | 1,039,455.92 | 5年以上 | 8.84 | 1,039,455.92 |
| 恒康工程部 | 往来款 | 896,944.41 | 5年以上 | 7.63 | 896,944.41 |
| 住房贷款保证金 | 往来款 | 325,985.38 | 5年以上 | 2.77 | 325,985.38 |
| 合计 | / | 4,672,805.66 | / | 39.74 | 4,672,805.66 |
（七）存货
1．存货分类
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 5,744,227.26 | 2,873,352.46 | 2,870,874.80 | 15,500,064.77 | 1,489,636.05 | 14,010,428.72 |
| 在产品 | 1,770,398.46 | 646,560.00 | 1,123,838.46 | 3,340,672.38 | 274,523.30 | 3,066,149.08 |
| 库存商品 | 10,601,833.10 | 593,149.17 | 10,008,683.93 | 4,995,757.53 | 1,884,723.72 | 3,111,033.81 |
| 合计 | 18,116,458.82 | 4,113,061.63 | 14,003,397.19 | 23,836,494.68 | 3,648,883.07 | 20,187,611.61 |
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 1,489,636.05 | 1,383,716.41 | 2,873,352.46 | |||
| 在产品 | 274,523.30 | 372,036.70 | 646,560.00 | |||
| 库存商品 | 1,884,723.72 | 1,291,574.55 | 593,149.17 | |||
| 合计 | 3,648,883.07 | 1,755,753.11 | 1,291,574.55 | 4,113,061.63 | ||
（八）其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣增值税进项 | 1,294,945.60 | 44,146.83 |
| 待摊费用 | 981,425.46 | 974,571.09 |
| 合计 | 2,276,371.06 | 1,018,717.92 |
（九）其他权益工具投资
| 项目名称 | 期末余额 | 期初余额 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 本期末累计计入其他综合收益的利得 | 本期末累计计入其他综合收益的损失 | 本期确认的股利收入 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 基金投资 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | ||||||
| 合计 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | / |
（十）固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 61,838,818.51 | 11,819,989.57 |
固定资产清理
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 61,838,818.51 | 11,819,989.57 |
1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.期初余额 | 24,647,039.49 | 49,044,197.58 | 2,800,689.81 | 4,204,009.26 | 80,695,936.14 |
| 2.本期增加金额 | 42,715,673.80 | 357,799.12 | 8,596,800.11 | 51,670,273.03 | |
| （1）购置 | 357,799.12 | 404,052.08 | 761,851.20 | ||
| （2）在建工程转入 | 42,715,673.80 | 8,192,748.03 | 50,908,421.83 | ||
| （3）企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 440,322.99 | 440,322.99 | |||
| （1）处置或报废 | 440,322.99 | 440,322.99 | |||
| （2）政府补助冲减 | |||||
| 4.期末余额 | 67,362,713.29 | 49,401,996.70 | 2,360,366.82 | 12,800,809.37 | 131,925,886.18 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 14,050,919.74 | 46,999,529.89 | 2,228,507.62 | 3,378,393.49 | 66,657,350.74 |
| 2.本期增加金额 | 789,531.00 | 172,672.12 | 260,889.87 | 383,108.19 | 1,606,201.18 |
| （1）计提 | 789,531.00 | 172,672.12 | 260,889.87 | 383,108.19 | 1,606,201.18 |
| 3.本期减少金额 | 395,080.08 | 395,080.08 | |||
| （1）处置或报废 | 395,080.08 | 395,080.08 | |||
| 4.期末余额 | 14,840,450.74 | 47,172,202.01 | 2,094,317.41 | 3,761,501.68 | 67,868,471.84 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 1,249,620.57 | 958,519.48 | 10,455.78 | 2,218,595.83 | |
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4.期末余额 | 1,249,620.57 | 958,519.48 | 10,455.78 | 2,218,595.83 | |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 51,272,641.98 | 1,271,275.21 | 255,593.63 | 9,039,307.69 | 61,838,818.51 |
| 2.期初账面价值 | 9,346,499.18 | 1,086,148.21 | 561,726.41 | 825,615.77 | 11,819,989.57 |
（十一）在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 11,873,417.60 | 11,284,625.30 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 11,873,417.60 | 11,284,625.30 |
1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 恒立实业汽车零部件创新产业基地项目 | 11,873,417.60 | 11,873,417.60 | 11,284,625.30 | 11,284,625.30 | ||
| 合计 | 11,873,417.60 | 11,873,417.60 | 11,284,625.30 | 11,284,625.30 | ||
2．重要在建工程项目本期变动情况
项目名称
| 项目 名称 | 预算数 | 期初 余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末 余额 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程 进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金 来源 |
| 恒立实业汽车零部件创新产业基地项目 | 8272.36万元 | 11,284,625.30 | 30,840,110.17 | 30,251,317.87 | 11,873,417.60 | |||||||
| 合计 | 11,284,625.30 | 30,840,110.17 | 30,251,317.87 | 11,873,417.60 | / | / | / | / |
（十二）无形资产
1．无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 合计 | |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 12,070,150.00 | 33,009.71 | 12,103,159.71 | ||
| 2.本期增加金额 | |||||
| (1)购置 | |||||
| (2)内部研发 | |||||
| (3)企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| (1)处置 | |||||
| 4.期末余额 | 12,070,150.00 | 33,009.71 | 12,103,159.71 | ||
| 二、累计摊销 | |||||
| 1.期初余额 | 402,338.40 | 351.16 | 402,689.56 | ||
| 2.本期增加金额 | 402,338.40 | 2,106.96 | - | - | 404,445.36 |
| （1）计提 | 402,338.40 | 2,106.96 | - | - | 404,445.36 |
| 3.本期减少金额 | |||||
| (1)处置 |
4.期末余额
| 4.期末余额 | 804,676.80 | 2,458.12 | - | - | 807,134.92 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| (1)处置 | |||||
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 11,265,473.20 | 30,551.59 | 11,296,024.79 | ||
| 2.期初账面价值 | 11,667,811.60 | 32,658.55 | 11,700,470.15 |
（十三）长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 中恒天模具（恒安） | 132,522.07 | 132,522.07 | |||
| 用友软件ERP系统 | 78,232.49 | 19,558.08 | 58,674.41 | ||
| 装修费 | 197,738.88 | 10,509.00 | 140,575.56 | 67,672.32 | |
| 合计 | 408,493.44 | 10,509.00 | 292,655.71 | 126,346.73 |
（十四）递延所得税资产/ 递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 7,468,856.20 | 1,867,214.06 | 7,080,056.00 | 1,770,014.01 |
| 内部交易未实现利润 | ||||
| 可抵扣亏损 | 5,412,094.64 | 1,353,023.66 | 2,377,308.12 | 594,327.03 |
| 合计 | 12,880,950.84 | 3,220,237.72 | 9,457,364.12 | 2,364,341.04 |
（十五）其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
预付工程及设备款
| 预付工程及设备款 | 3,481,560.00 | 3,481,560.00 | ||||
| 合计 | 3,481,560.00 | 3,481,560.00 |
（十六）所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末 | 期初 | ||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 1,910,970.00 | 1,910,970.00 | 票据保证金 | 1,568,486.00 | 1,568,486.00 | 票据保证金 | ||
| 固定资产 | 65,966,075.10 | 54,804,950.64 | 不动产贷款抵押 | 15,172,697.52 | 4,502,156.94 | 不动产贷款抵押 | ||
| 在建工程 | 11,873,417.60 | 11,873,417.60 | 不动产贷款抵押 | |||||
| 无形资产 | 12,070,150.00 | 11,265,473.20 | 不动产贷款抵押 | |||||
| 合计 | 91,820,612.70 | 79,854,811.44 | 16,741,183.52 | 6,070,642.94 | ||||
其他说明：
所有权受限固定资产、在建工程合计账面价值66,678,368.24元，为本公司作反担保抵押给本公司贷款担保人岳阳市融资担保有限责任公司，反担保合同编号为岳融担协议字[2023]第26-1号，借款情况详见附注五、二十六。
（十七）短期借款
1．短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 17,000,000.00 | 12,381,000.00 |
| 保证借款 | ||
| 信用借款 | ||
| 合计 | 17,000,000.00 | 12,381,000.00 |
（十八）应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 商业承兑汇票 |
银行承兑汇票
| 银行承兑汇票 | 3,821,940.00 | 3,136,972.00 |
| 合计 | 3,821,940.00 | 3,136,972.00 |
（十九）应付账款
1．应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 原材料及商品采购款 | 33,913,753.84 | 23,687,553.33 |
| 设备采购款 | 526,500.00 | 526,500.00 |
| 工程应付款 | 21,263,653.96 | 606,550.00 |
| 运费及其他 | 72,184.13 | 133,433.00 |
| 合计 | 55,776,091.93 | 24,954,036.33 |
2．账龄超过1年或逾期的重要应付账款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 萨帕铝热传输（上海）有限公司 | 1,860,320.84 | 历史遗留 |
| 安徽大富重工机械有限公司 | 1,420,701.00 | 未结算 |
| 岳阳市长江建筑工程有限公司 | 606,550.00 | 项目未结算 |
| 江苏金方圆数控机床有限公司 | 526,400.00 | 历史遗留 |
| 辽宁制冷空调设备研究所 | 522,550.00 | 历史遗留 |
| 郑州市三州客车装潢装具有限责任公司 | 375,447.22 | 历史遗留 |
| 王洪玻璃钢厂 | 271,843.92 | 历史遗留 |
| 宁波欣晖制冷设备有限公司 | 257,006.78 | 历史遗留 |
| 神龙汽车有限公司 | 246,613.89 | 历史遗留 |
| 合计 | 6,087,433.65 | / |
（二十）预收款项
1．预收款项列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 货款 | 959,372.92 | 1,145,557.02 |
| 合计 | 959,372.92 | 1,145,557.02 |
2．账龄超过1年或逾期的重要预收款项
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 林洪潮 | 200,000.00 | 历史遗留 |
| 刘志香 | 135,000.00 | 历史遗留 |
| 合计 | 335,000.00 | / |
（二十一）合同负债
1．合同负债列示
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收销售款 | 30,000,000.00 | 19,106,300.00 |
| 合计 | 30,000,000.00 | 19,106,300.00 |
2．账龄超过1年的重要合同负债无。
（二十二）应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 614,276.60 | 10,825,446.80 | 10,303,596.73 | 1,136,126.67 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 9,235.00 | 2,248,717.35 | 2,303,756.49 | -45,804.14 |
| 三、辞退福利 | 2,611,790.91 | 51,418.50 | 2,560,372.41 | |
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 3,235,302.51 | 13,074,164.15 | 12,658,771.72 | 3,650,694.94 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 204,046.20 | 9,046,291.89 | 8,456,550.63 | 793,787.46 |
| 二、职工福利费 | 662,382.00 | 662,382.00 | ||
| 三、社会保险费 | 8,799.00 | 1,055,398.10 | 1,070,016.88 | -5,819.78 |
| 其中：医疗保险费 | 8,799.00 | 959,045.52 | 973,664.30 | -5,819.78 |
| 工伤保险费 | 96,352.58 | 96,352.58 | ||
| 生育保险费 | ||||
| 四、住房公积金 | 39,391.00 | 39,391.00 | ||
| 五、工会经费和职工教育经费 | 362,040.40 | 61,374.81 | 114,647.22 | 308,767.99 |
| 六、短期带薪缺勤 | ||||
| 七、短期利润分享计划 | ||||
| 合计 | 614,276.60 | 10,825,446.80 | 10,303,596.73 | 1,136,126.67 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 9,235.00 | 2,160,622.80 | 2,213,727.12 | -43,869.32 |
| 2、失业保险费 | 88,094.55 | 90,029.37 | -1,934.82 | |
| 3、企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 9,235.00 | 2,248,717.35 | 2,303,756.49 | -45,804.14 |
（二十三）应交税费
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 5,025,491.67 | 5,556,339.34 |
| 城市维护建设税 | 48,742.13 | 82,401.47 |
| 教育费附加 | 26,248.02 | 50,147.58 |
| 企业所得税 | 171,726.93 | 171,726.93 |
| 个人所得税 | 97,198.75 | 115,660.57 |
| 房产税 | 19,557.23 | 19,074.37 |
| 印花税 | 64,307.45 | 40,629.21 |
| 其他 | 172,465.89 | 115,289.91 |
| 合计 | 5,625,738.07 | 6,151,269.38 |
（二十四）其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 583,387.08 | 583,387.08 |
| 其他应付款 | 29,658,326.31 | 19,709,529.78 |
| 合计 | 30,241,713.39 | 20,292,916.86 |
1．应付股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 法人 | 393,744.08 | 393,744.08 |
| 社会公众 | 2,951.22 | 2,951.22 |
| 香港三湘公司 | 186,691.78 | 186,691.78 |
| 合计 | 583,387.08 | 583,387.08 |
2．其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 往来款 | 11,203,089.37 | 11,232,947.37 |
| 保证金及押金 | 15,843,799.72 | 5,851,169.72 |
| 预提及未付款 | 2,398,726.95 | 2,376,392.54 |
| 其他 | 212,710.27 | 249,020.15 |
| 合计 | 29,658,326.31 | 19,709,529.78 |
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 岳阳市政府驻恒立工作组 | 7,647,650.83 | 历史遗留 |
| 湖南方圆建筑工程设计有限公司 | 5,500,000.00 | 未完工 |
| 北京市竞天公诚律师事物所深圳分所 | 900,000.00 | 历史遗留 |
| 应付诉讼费 | 614,632.54 | 历史遗留 |
长沙市汉桑贸易有限公司
| 长沙市汉桑贸易有限公司 | 440,059.95 | 历史遗留 |
| 合计 | 15,102,343.32 | / |
（二十五）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 三包费用 | 570,230.80 | 574,089.08 |
| 未终止确认应收票据 | ||
| 合计 | 570,230.80 | 574,089.08 |
（二十六）长期借款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 质押借款 | ||
| 抵押借款 | ||
| 保证借款、抵押借款 | 19,000,000.00 | |
| 信用借款 | ||
| 小计 | 19,000,000.00 | |
| 减：一年内到期的长期借款 | ||
| 合计 | 19,000,000.00 |
其他说明：
本公司长期借款19,000,000.00元由岳阳市融资担保有限责任公司提供担保，担保合同编号为岳融担协议字[2023]第26号，本公司提供反担保情况详见附注五、十六。
（二十七）长期应付职工薪酬
1．长期应付职工薪酬表
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、离职后福利-设定受益计划净负债 | ||
| 二、辞退福利 | ||
| 三、其他长期福利 | 31,839,567.03 | 31,839,567.03 |
| 合计 | 31,839,567.03 | 31,839,567.03 |
（二十八）递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 2,728,636.36 | 5,000,000.00 | 138,338.71 | 7,590,297.65 | |
| 合计 | 2,728,636.36 | 5,000,000.00 | 138,338.71 | 7,590,297.65 | / |
（二十九）股本
| 期初余额 | 本次变动增减（+、一） | 期末余额 |
发行新股
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 425,226,000.00 | 425,226,000.00 |
（三十）资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 40,409,287.79 | 40,409,287.79 | ||
| 其他资本公积 | 155,873,285.25 | 155,873,285.25 | ||
| 合计 | 196,282,573.04 | 196,282,573.04 |
（三十一）盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 884,719.40 | 884,719.40 | ||
| 任意盈余公积 | 388,953.41 | 388,953.41 | ||
| 合计 | 1,273,672.81 | 1,273,672.81 |
（三十二）未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | -428,470,426.12 | -415,214,376.82 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | ||
| 调整后期初未分配利润 | -428,470,426.12 | -415,214,376.82 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -11,479,851.09 | -13,256,049.30 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | -439,950,277.21 | -428,470,426.12 |
（三十三）营业收入和营业成本
1．明细情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 79,540,621.12 | 76,967,493.06 | 245,808,123.23 | 238,607,691.51 |
| 其他业务 | 31,931,392.06 | 24,506,702.03 | 472,571.87 | 31,031.84 |
| 合计 | 111,472,013.18 | 101,474,195.09 | 246,280,695.10 | 238,638,723.35 |
2．主营业务收入分类
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 贸易 | 445,092.12 | 136,303,185.82 | 132,316,814.21 | |
| 汽车空调 | 18,748,335.65 | 17,340,837.73 | 18,874,163.71 | 17,037,673.93 |
| 委托加工 | 60,347,193.35 | 59,626,655.33 | 90,630,773.70 | 89,253,203.37 |
| 合计 | 79,540,621.12 | 76,967,493.06 | 245,808,123.23 | 238,607,691.51 |
3．其他业务收入分类
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 设备安装工程 | 31,547,590.12 | 24,459,715.05 | ||
| 其他 | 383,801.94 | 46,986.98 | 472,571.87 | 31,031.84 |
| 合计 | 31,931,392.06 | 24,506,702.03 | 472,571.87 | 31,031.84 |
（三十四）税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 113,469.69 | 75,557.87 |
| 教育费附加 | 49,307.20 | 36,741.19 |
| 地方教育附加 | 31,742.72 | 17,228.79 |
| 房产税 | 111,265.94 | 110,904.42 |
| 土地使用税 | 760,447.12 | 738,025.21 |
| 地方水利建设基金 | 119,363.80 | 160,459.08 |
| 其他-车船 印花 | 140,181.54 | 172,531.45 |
| 合计 | 1,325,778.01 | 1,311,448.01 |
（三十五）销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 899,149.89 | 915,816.60 |
| 三包损失 | 111,858.38 | 265,450.19 |
| 运输费 | 111,576.53 | 421,593.79 |
| 业务费 | 276,170.67 | 195,919.00 |
| 差旅费 | 251,731.78 | 218,165.71 |
| 仓储费 | 208,270.68 | 149,159.56 |
| 其他 | 124,169.20 | 174,854.64 |
| 办公费 | 660.00 | 1,298.92 |
| 合计 | 1,983,587.13 | 2,342,258.41 |
（三十六）管理费用
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 7,068,272.95 | 7,183,015.40 |
| 业务招待费 | 752,139.52 | 1,844,698.10 |
| 折旧费 | 994,276.99 | 1,061,598.68 |
| 咨询费 | 772,330.22 | 703,446.02 |
| 董事会费 | 655,907.76 | 844,470.99 |
| 租赁费 | 1,117,429.23 | 1,150,881.55 |
| 办公费 | 375,754.99 | 658,940.32 |
| 差旅费 | 386,523.03 | 342,872.83 |
| 其他 | 1,767,719.86 | 1,235,776.13 |
| 修理费 | 21,249.80 | 103,501.96 |
| 长期待摊费用摊销 | 140,575.56 | 136,006.65 |
| 水电费 | 7,723.96 | 12,525.75 |
| 合计 | 14,059,903.87 | 15,277,734.38 |
（三十七）研发费用
1.研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 汽车零部件创新研发 | 2,569,240.29 | 2,719,638.36 |
| 合计 | 2,569,240.29 | 2,719,638.36 |
2.按成本项目列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人员人工费 | 2,252,551.34 | 2,127,436.07 |
| 折旧费用 | 6,360.81 | 2,069.45 |
| 其他 | 65,093.81 | 135,924.18 |
| 模具摊销 | 152,080.15 | 337,610.64 |
| 材料费 | 93,154.18 | 116,598.02 |
| 合计 | 2,569,240.29 | 2,719,638.36 |
（三十八）财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 1,374,930.96 | 760,858.11 |
| 减：利息收入 | 1,830,186.16 | 196,559.95 |
| 汇兑损益 | ||
| 银行手续费 | 14,363.09 | 18,153.43 |
其他
| 其他 | ||
| 合计 | -440,892.11 | 582,451.59 |
（三十九）其他收益
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 高新企业补助资金 | 60,000.00 | 180,000.00 |
| 稳岗补贴 | 48,299.95 | 186,692.81 |
| 退税 | 557.13 | 755.48 |
| 递延收益 | 138,338.71 | 31,363.64 |
| 合计 | 247,195.79 | 398,811.93 |
（四十）信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -2,351,792.47 | -143,137.95 |
| 其他应收款坏账损失 | -51,638.91 | -28,265.60 |
| 合计 | -2,403,431.38 | -171,403.55 |
（四十一）资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -1,065,240.55 | -778,487.33 |
| 合计 | -1,065,240.55 | -778,487.33 |
（四十二）资产处置收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 持有待售的非流动资产（处置组）处置利得（损失以“-”填列） | ||
| 固定资产处置利得（损失以“-”填列） | 118,473.90 | |
| 在建工程处置利得（损失以“-”填列） | ||
| 生产性生物资产处置利得（损失以“-”填列） | ||
| 无形资产处置利得（损失以“-”填列） | ||
| 非货币性资产交换产生的利得（损失以“-”填列） | ||
| 合 计 | 118,473.90 |
（四十三）营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 与日常活动无关的政府补助 | 5,159.54 | ||
| 无法支付的应付款项 | 298,092.48 | 399,090.45 | 298,092.48 |
| 其他 | 1,005.39 | 1,005.39 | |
| 违约金收入 | 1,398,500.00 |
合计
| 合计 | 299,097.87 | 1,802,749.99 | 299,097.87 |
（四十四）营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 流动资产毁损报废损失 | 11,471.90 | 2,573.44 | 11,471.90 |
| 补缴税款及滞纳金 | 64,059.81 | ||
| 其他 | 20,572.40 | 20,572.40 | |
| 合计 | 32,044.30 | 66,633.25 | 32,044.30 |
（四十五）所得税费用
1．所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 71,391.91 | |
| 递延所得税费用 | -855,896.68 | -221,863.82 |
| 合计 | -855,896.68 | -150,471.91 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -12,335,747.77 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -3,083,936.94 |
| 子公司适用不同税率的影响 | |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 200,272.38 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 2,027,767.88 |
| 所得税费用 | -855,896.68 |
（四十六）现金流量表项目
1．收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到的往来款及其他 | 16,234,054.38 | 10,477,170.80 |
| 退回货款及违约金 | 238,065,500.00 | |
| 收到的一般存款利息收入 | 50,540.01 | 196,559.95 |
| 合计 | 16,284,594.39 | 248,739,230.75 |
2．支付的其他与经营活动有关的现金：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 营业费用中支付现金 | 1,108,648.58 | 877,615.84 |
管理费用中支付现金
| 管理费用中支付现金 | 5,450,101.99 | 5,603,460.92 |
| 往来及其他 | 1,385,957.85 | 7,182,571.42 |
| 合计 | 7,944,708.42 | 13,663,648.18 |
3．支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 定增费用 | 6,854.37 | 1,024,888.00 |
| 贴现利息 | 194,118.28 | |
| 合计 | 200,972.65 | 1,024,888.00 |
（四十七）现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -11,479,851.09 | -13,256,049.30 |
| 加：信用减值损失 | 2,403,431.38 | 171,403.55 |
| 资产减值损失 | 1,065,240.55 | 778,487.33 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 1,606,201.18 | 1,679,954.53 |
| 使用权资产折旧 | ||
| 无形资产摊销 | 404,445.36 | 402,689.56 |
| 长期待摊费用摊销 | 292,655.71 | 473,617.29 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -118,473.90 | - |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | - | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | - | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 1,374,930.96 | 760,858.11 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | - | |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -855,896.68 | 210,332.67 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | - | |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 6,184,214.42 | -6,896,937.61 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -29,062,066.77 | 17,973,437.78 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 25,988,238.88 | -8,366,412.82 |
| 其他 | - | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -2,196,930.00 | -6,068,618.91 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹 |
资活动：
| 资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 38,656,351.28 | 47,085,024.41 |
| 减：现金的期初余额 | 47,085,024.41 | 142,999,291.34 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -8,428,673.13 | -95,914,266.93 |
2．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 38,656,351.28 | 47,085,024.41 |
| 其中：库存现金 | 17,958.52 | 78,459.07 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 38,636,151.37 | 47,004,329.48 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 2,241.39 | 2,235.86 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 38,656,351.28 | 47,085,024.41 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
3．不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 票据保证金 | 1,910,970.00 | 1,568,486.00 | |
| 合计 | 1,910,970.00 | 1,568,486.00 | / |
六、研发支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 汽车零部件创新研发 | 2,569,240.29 | 2,719,638.36 |
| 合计 | 2,569,240.29 | 2,719,638.36 |
| 其中：费用化研发支出 | 2,569,240.29 | 2,719,638.36 |
| 资本化研发支出 |
七、合并范围的变更
无。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
子公司名称
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得 方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 岳阳通达制冷空调有限公司 | 500万美元 | 湖南岳阳 | 岳阳市 | 生产、销售汽车空调等 | 75 | 设立 | |
| 岳阳恒生汽车空调有限公司 | 500万元 | 湖南岳阳 | 岳阳市八字门 | 生产、销售中轻型客车空调机等 | 100 | 设立 | |
| 岳阳恒立汽车零部件有限责任公司 | 5000万元 | 湖南岳阳 | 岳阳市经开区白石岭北路 | 汽车零部件、金属材料销售等 | 100 | 设立 | |
| 湖南恒立投资管理有限公司 | 8000万元 | 湖南长沙 | 长沙市岳麓区洋湖街道 | 项目投资管理、贸易 | 100 | 设立 | |
| 湖南恒胜互通国际贸易有限公司 | 5000万元 | 湖南长沙 | 长沙市岳麓区洋湖街道 | 批发 | 100 | 设立 | |
2．重要的非全资子公司无。3．重要子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 岳阳恒立汽车零部件有限责任公司 | 75,034,786.94 | 83,483,579.04 | 158,518,365.98 | 102,148,309.39 | 19,000,000.00 | 121,148,309.39 | 89,477,880.49 | 29,015,364.84 | 118,493,245.33 | 78,429,192.13 | 78,429,192.13 | |
| 湖南恒立投资管理有限公司 | 1,026,446.12 | 80,815,941.79 | 81,842,387.91 | 91,001.53 | 91,001.53 | 1,958,652.22 | 80,642,107.19 | 82,600,759.41 | 107,232.15 | 107,232.15 | ||
| 湖南 | 143,2 | 2, | 145 | 99,7 | 99 | 115 | 2,051, | 117 | 69,30 | 69, | ||
恒胜互通国际贸易有限公司
| 恒胜互通国际贸易有限公司 | 56,373.64 | 513,227.65 | ,769,601.29 | 23,370.68 | ,723,370.68 | ,174,268.14 | 927.18 | ,226,195.32 | 1,110.19 | 301,110.19 |
| 子公司名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||||||
| 营业 收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业 收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 岳阳恒立汽车零部件有限责任公司 | 110,718,826.50 | -2,693,996.61 | -2,693,996.61 | 5,128,442.72 | 109,563,178.23 | -5,786,213.51 | -5,786,213.51 | 469,589.56 |
| 湖南恒立投资管理有限公司 | -742,140.88 | -742,140.88 | -1,145,013.17 | -766,560.61 | -766,560.61 | 4,054,445.09 | ||
| 湖南恒胜互通国际贸易有限公司 | 445,092.12 | -1,878,854.52 | -1,878,854.52 | -8,525,001.75 | 136,303,185.82 | -420,014.05 | -420,014.05 | -27,561,898.50 |
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
（三）在合营企业或联营企业中的权益
无。
九、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 2,728,636.36 | 5,000,000.00 | 138,338.71 | 7,590,297.65 | 与资产相关 |
（二）计入当期损益的政府补助
| 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 138,338.71 | 31,363.64 |
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具包括银行借款、其他计息借款、货币资金等、各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。1． 信用风险本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。本集团其他金融资产包括货币资金、应收账款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团认为单独或组合均未发生减值的金融资产的期限分析如下：
项目
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 合计 | 未逾期且未减值 | 逾期 | |||
| 1个月以内 | 1至3个月 | 3个月以上 | |||
| 应收票据 | 540,000.00 | 540,000.00 | |||
| 其他流动资产 | 2,276,371.06 | 2,276,371.06 | |||
续上表
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 合计 | 未逾期且未减值 | 逾期 | |||
| 1个月以内 | 1至3个月 | 3个月以上 | |||
| 应收票据 | 101,671,844.50 | 101,671,844.50 | |||
| 其他流动资产 | 1,018,717.92 | 1,018,717.92 | |||
2． 流动风险本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。3． 市场风险
（1）利率风险
无。
（2）汇率风险
无。
（3）权益工具投资价格风险
无。
十一、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
本公司无实际控制人。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注 八 。
（三）本企业合营和联营企业情况
无。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 深圳市新恒力科技发展合伙企业（有限合伙） | 定增意向方，与上市公司法定代表人关联 |
| 盐城古晟科技合伙企业（有限合伙） | 定增意向方，与上市公司法定代表人关联 |
| 马伟进 | 职工董事、董事长 |
| 张华 | 职工董事、财务总监、副总裁 |
| 马立伯 | 职工董事 |
| 王达 | 独立董事 |
| 王幸辉 | 独立董事 |
| 黄威 | 独立董事 |
| 黎晓淮 | 监事会召集人 |
| 陈洪 | 职工监事 |
| 杨艳 | 职工监事 |
| 吕友帮 | 总裁 |
| 李滔 | 董事会秘书、副总裁 |
（五）关联交易情况
1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易无。2．关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。3．关联租赁情况无。4．关联担保情况无5．关键管理人员报酬
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 2,672,800.35 | 2,721,177.00 |
6．其他关联交易
（六）关联方应收应付款项
1．应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 其他应付款 | 深圳市新恒力科技发展合伙企业 | 5,000,000.00 | |
| 其他应付款 | 盐城古晟科技合伙企业（有限合伙） | 5,000,000.00 |
无。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
资产负债表日后事项说明截至2024年4月28日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至2023年12月31日止，公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1．按账龄披露
账龄
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 29,283.33 | 25,058.33 |
| 1至2年 | ||
| 2至3年 | ||
| 3至4年 | ||
| 4至5年 | ||
| 5年以上 | 11,345,889.22 | 11,568,119.43 |
| 合计 | 11,375,172.55 | 11,593,177.76 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 11,375,172.55 | 100.00 | 11,347,646.22 | 99.76 | 27,526.33 | 11,593,177.76 | 100.00 | 11,569,622.93 | 99.80 | 23,554.83 |
| 合计 | 11,375,172.55 | 100.00 | 11,347,646.22 | 99.76 | 27,526.33 | 11,593,177.76 | 100.00 | 11,569,622.93 | 99.80 | 23,554.83 |
按组合计提坏账准备：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 29,283.33 | 1,757.00 | 6.00 |
| 1至2年 | |||
| 2至3年 | |||
| 3至4年 | |||
| 4至5年 | |||
| 5年以上 | 11,345,889.22 | 11,345,889.22 | 100.00 |
| 合计 | 11,375,172.55 | 11,347,646.22 | |
按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 11,569,622.93 | 11,569,622.93 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 253.50 | 253.50 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | 222,230.21 | 222,230.21 | ||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 11,347,646.22 | 11,347,646.22 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 11,569,622.93 | 253.50 | 222,230.21 | 11,347,646.22 | ||
| 合计 | 11,569,622.93 | 253.50 | 222,230.21 | 11,347,646.22 | ||
4．本期实际核销的应收账款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 222,230.21 |
其中重要的应收账款核销情况
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
| 新疆汽车厂 | 货款 | 82,164.21 | 因公司注销等原因对其往来款进行坏账核销。 | 总裁办公会 | 否 |
衡山专用汽车制造总厂
| 衡山专用汽车制造总厂 | 货款 | 79,198.00 | 因公司注销等原因对其往来款进行坏账核销。 | 总裁办公会 | 否 |
| 宜昌外贸车队 | 货款 | 60,000.00 | 因公司注销等原因对其往来款进行坏账核销。 | 总裁办公会 | 否 |
| 四川省客车厂 | 货款 | 868.00 | 因公司注销等原因对其往来款进行坏账核销。 | 总裁办公会 | 否 |
| 合计 | / | 222,230.21 | / | / | / |
5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 丹东黄海汽车有限责任公司 | 1,626,517.83 | 14.30% | 1,626,517.83 |
| 宇通客车股份有限公司 | 1,333,356.08 | 11.72% | 1,333,356.08 |
| 上海大众汽车公司 | 744,153.69 | 6.54% | 744,153.69 |
| 广东核电合营有限公司 | 731,000.00 | 6.43% | 731,000.00 |
| 扬州亚星商用车有限公司 | 435,201.24 | 3.83% | 435,201.24 |
| 合计 | 4,870,228.84 | 42.82% | 4,870,228.84 |
（二）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 109,706,932.30 | 103,443,556.40 |
| 合计 | 109,706,932.30 | 103,443,556.40 |
1．其他应收款
(1) 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 应收往来款 | 116,060,510.14 | 109,757,168.73 |
| 应收保证金 | 455,946.55 | 462,446.55 |
| 职工借款 | 746,582.41 | 746,582.41 |
| 合计 | 117,263,039.10 | 110,966,197.69 |
(2) 按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 75,819,897.13 | 51,761,323.56 |
1至2年
| 1至2年 | 33,887,595.33 | 51,631,925.09 |
| 2至3年 | ||
| 3至4年 | 1,500.00 | |
| 4至5年 | 100,000.00 | |
| 5年以上 | 7,555,546.64 | 7,471,449.04 |
| 合计 | 117,263,039.10 | 110,966,197.69 |
(3) 按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面 价值 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |||
| 单项计提坏账准备 | 109,698,156.42 | 93.55 | 109,698,156.42 | 103,380,877.88 | 93.16 | 103,380,877.88 | ||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 7,564,882.68 | 6.45 | 7,556,106.80 | 99.88 | 8,775.88 | 7,585,319.81 | 6.84 | 7,522,641.29 | 99.17 | 62,678.52 |
| 合计 | 117,263,039.10 | / | 7,556,106.80 | / | 109,706,932.30 | 110,966,197.69 | / | 7,522,641.29 | / | 103,443,556.40 |
按单项计提坏账准备：
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 湖南恒胜互通国际贸易有限公司 | 66,887,595.33 | 68,149,359.91 | 关联方不计提 | |||
| 岳阳恒立汽车零部件有限责任公司 | 36,493,282.55 | 41,548,796.51 | 关联方不计提 | |||
| 合计 | 103,380,877.88 | 109,698,156.42 | ||||
按组合计提坏账准备：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 9,336.04 | 560.16 | 6.00 |
| 1至2年 | |||
| 2至3年 | |||
| 3至4年 | |||
| 4至5年 | |||
| 5年以上 | 7,555,546.64 | 7,555,546.64 | 100.00 |
合计
| 合计 | 7,564,882.68 | 7,556,106.80 |
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 7,522,641.29 | 7,522,641.29 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 44,367.91 | 44,367.91 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | 10,902.40 | 10,902.40 | ||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 7,556,106.80 | 7,556,106.80 |
(4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 7,522,641.29 | 44,367.91 | 10,902.40 | 7,556,106.80 | ||
| 合计 | 7,522,641.29 | 44,367.91 | 10,902.40 | 7,556,106.80 | ||
(5) 本期实际核销的其他应收款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 10,902.40 |
其中重要的其他应收款核销情况：
| 单位名称 | 其他应收款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
| 株州南方公司模具装备制造公司 | 货款 | 8,020.00 | 公司注销 | 总裁办公会 | 否 |
长沙电子器材总公司
| 长沙电子器材总公司 | 货款 | 2,882.40 | 公司吊销 | 总裁办公会 | 否 |
| 合计 | / | 10,902.40 | / | / | / |
(6) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 湖南恒胜互通国际贸易有限公司 | 往来款 | 68,149,359.91 | 1年以内、1至2年 | 58.12 | |
| 岳阳恒立汽车零部件有限责任公司 | 往来款 | 41,548,796.51 | 1年以内 | 35.43 | |
| 岳阳经济开发区财政局 | 土地出让金 | 1,224,000.00 | 5年以上 | 1.04 | 1,224,000.00 |
| 周纪检项目 | 往来款 | 1,186,419.95 | 5年以上 | 1.01 | 1,186,419.95 |
| 兴盛空调预付与暂估差 | 预付款 | 1,039,455.92 | 5年以上 | 0.89 | 1,039,455.92 |
| 合计 | / | 113,148,032.29 | / | 96.49 | 3,449,875.87 |
（三）长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 217,060,248.14 | 6,370,538.68 | 210,689,709.46 | 217,060,248.14 | 6,370,538.68 | 210,689,709.46 |
| 合计 | 217,060,248.14 | 6,370,538.68 | 210,689,709.46 | 217,060,248.14 | 6,370,538.68 | 210,689,709.46 |
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 岳阳通达制冷空调有限公司 | 30,689,709.46 | 1,537,038.68 | 30,689,709.46 | 1,537,038.68 | ||||
| 岳阳恒生汽车空调有限公司 | 4,833,500.00 | 4,833,500.00 | ||||||
岳阳恒立汽车零部件有限责任公司
| 岳阳恒立汽车零部件有限责任公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||||||
| 湖南恒立投资管理有限公司 | 80,000,000.00 | 80,000,000.00 | ||||||
| 湖南恒胜互通国际贸易有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||||||
| 合计 | 210,689,709.46 | 6,370,538.68 | 210,689,709.46 | 6,370,538.68 |
（四）营业收入和营业成本
1．明细情况
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 11,284.95 | 5,767.34 | 16,031.87 | 5,253.31 |
| 其他业务 | 468,238.13 | 569,727.70 | 510.00 | |
| 合计 | 479,523.08 | 5,767.34 | 585,759.57 | 5,763.31 |
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | 118,473.90 | 主要为母公司处置闲置资产取得收益 |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 247,195.79 | 主要为子公司零部件公司获得高新企业补助资金及母公司取得稳岗补贴、政府补助递延收益 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | ||
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 |
受托经营取得的托管费收入
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 267,053.57 | 主要为母公司无法支付的应付款取得收益 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 减：所得税影响额 | ||
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 合计 | 632,723.26 |
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益（元/股） | 稀释每股收益（元/股） | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -6.09 | -0.0270 | -0.0270 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -6.42 | -0.0285 | -0.0285 |
恒立实业发展集团股份有限公司
2024年4月28日