海南双成药业股份有限公司
2023年年度财务报告
2024年4月
2023年年度财务报告
一、审计报告
| 审计意见类型 | 标准的无保留意见 |
| 审计报告签署日期 | 2024年04月29日 |
| 审计机构名称 | 上会会计师事务所（特殊普通合伙） |
| 审计报告文号 | 上会师报字(2024)第3710号 |
| 注册会计师姓名 | 徐茂、刘玉芹 |
审计报告正文海南双成药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海南双成药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
1、收入确认
(1) 关键审计事项
如财务报表附注八、34所示，贵公司2023年度营业收入为人民币235,929,899.37元，较上年度减少38,824,215.33元，营业收入下降14.13%。收入确认需要管理层的判断，可
能存在公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定的目标或预期的固有风险。因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
(2) 审计应对
我们针对收入确认，主要实施的审计程序如下：
① 了解与收入确认相关的内部控制，对与销售收入相关的确认标准、发货控制、交易结算标准、款项回收等流程设计及实施进行检查与分析，评价与销售收入相关内部控制的有效性；
② 访谈销售人员，了解公司主要产品的市场占有率、市场行情等信息，以判断公司营业收入变动的合理性；
③ 针对各收入类型，了解销售收入确认原则，判断公司收入确认标准的合理性；
④ 选取收入样本，结合应收账款审计，对部分重要客户实施函证程序；
⑤ 针对收入确认，检查确认收入的关键审计证据，判断收入确认是否真实；
⑥ 实施收入截止测试，对资产负债表日前后一段时间的大额收入确认进行检查，以判断相关收入是否确认在恰当期间。
2、开发支出资本化
(1) 关键审计事项
如财务报表附注九所示，截至2023年12月31日贵公司开发支出余额为人民币118,971,093.95元，2023年期末开发支出余额较之期初增加26,154,638.74元。由于内部研究开发项目的支出是否满足资本化条件需要管理层做出重大判断和估计，因此我们将其作为关键审计事项。
(2) 审计应对
我们针对开发支出资本化，主要实施的审计程序如下：
①了解与开发支出相关的内控制度设计及执行情况，评价内部控制是否有效；
②评估管理层所采用的开发支出资本化标准是否符合会计准则要求；
③访谈与开发支出项目相关的管理人员、技术人员和市场开发人员，了解开发支出资本化的内部批准流程，了解判断开发支出项目技术上的可行性，了解该项开发项目的市场前景以及是否存在减值；
④ 了解与开发支出相关的技术、财务资源等信息，对公司是否有能力完成开发项目及使用或出售该项目进行判断；
⑤ 检查开发支出的发生情况，对开发支出的真实性实施验证。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：徐 茂（项目合伙人）中国注册会计师：刘玉芹中国 上海 二〇二四年四月二十九日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：海南双成药业股份有限公司
2023年12月31日
单位：元
| 项目 | 2023年12月31日 | 2023年1月1日 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 3,387,155.56 | 12,196,777.95 |
| 结算备付金 | ||
| 拆出资金 | ||
| 交易性金融资产 | 28,517,149.40 | 133,812,824.23 |
| 衍生金融资产 | ||
| 应收票据 | 916,580.00 | 273,500.00 |
| 应收账款 | 13,836,644.78 | 27,264,244.60 |
| 应收款项融资 | 1,605,884.00 | 595,240.80 |
| 预付款项 | 730,839.78 | 1,252,186.85 |
| 应收保费 | ||
| 应收分保账款 | ||
| 应收分保合同准备金 | ||
| 其他应收款 | 11,739,290.79 | 11,581,580.27 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 买入返售金融资产 | ||
| 存货 | 74,306,716.84 | 65,412,951.12 |
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 195,612.46 | 5,068.62 |
| 流动资产合计 | 135,235,873.61 | 252,394,374.44 |
| 非流动资产： | ||
| 发放贷款和垫款 | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | ||
| 其他权益工具投资 | ||
| 其他非流动金融资产 | 10,000,000.00 | |
| 投资性房地产 | 16,376,129.60 | 8,794,355.24 |
| 固定资产 | 439,599,007.87 | 467,630,295.99 |
| 在建工程 | 17,997,751.73 | 4,135,542.25 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | ||
| 无形资产 | 52,810,444.94 | 72,088,644.61 |
| 开发支出 | 118,971,093.95 | 92,816,455.21 |
| 商誉 |
| 项目 | 2023年12月31日 | 2023年1月1日 |
| 长期待摊费用 | 5,244,510.94 | 3,485,971.46 |
| 递延所得税资产 | 1,516,620.18 | 970,228.42 |
| 其他非流动资产 | 5,496,689.07 | 8,702,921.46 |
| 非流动资产合计 | 668,012,248.28 | 658,624,414.64 |
| 资产总计 | 803,248,121.89 | 911,018,789.08 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | ||
| 向中央银行借款 | ||
| 拆入资金 | ||
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | ||
| 应付账款 | 17,136,336.58 | 15,497,904.84 |
| 预收款项 | 1,487,616.10 | 1,423,153.21 |
| 合同负债 | 31,878,051.04 | 23,529,448.34 |
| 卖出回购金融资产款 | ||
| 吸收存款及同业存放 | ||
| 代理买卖证券款 | ||
| 代理承销证券款 | ||
| 应付职工薪酬 | 9,901,443.04 | 8,596,015.63 |
| 应交税费 | 3,718,016.61 | 12,779,928.97 |
| 其他应付款 | 65,220,460.99 | 51,348,839.33 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 应付手续费及佣金 | ||
| 应付分保账款 | ||
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 10,050,750.00 | 205,303,152.76 |
| 其他流动负债 | 549,403.79 | 883,316.47 |
| 流动负债合计 | 139,942,078.15 | 319,361,759.55 |
| 非流动负债： | ||
| 保险合同准备金 | ||
| 长期借款 | 135,000,000.00 | |
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | ||
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | 8,027,147.92 | 7,636,100.53 |
| 项目 | 2023年12月31日 | 2023年1月1日 |
| 递延所得税负债 | 2,633,298.09 | 3,078,500.21 |
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | 145,660,446.01 | 10,714,600.74 |
| 负债合计 | 285,602,524.16 | 330,076,360.29 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 416,728,930.00 | 414,737,000.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 371,653,193.41 | 368,982,987.72 |
| 减：库存股 | 4,011,000.00 | 8,022,000.00 |
| 其他综合收益 | -351,181.70 | -357,556.78 |
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | 34,425,232.98 | 34,425,232.98 |
| 一般风险准备 | ||
| 未分配利润 | -346,959,282.11 | -296,217,703.74 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 471,485,892.58 | 513,547,960.18 |
| 少数股东权益 | 46,159,705.15 | 67,394,468.61 |
| 所有者权益合计 | 517,645,597.73 | 580,942,428.79 |
| 负债和所有者权益总计 | 803,248,121.89 | 911,018,789.08 |
法定代表人：王成栋 主管会计工作负责人：王旭光 会计机构负责人：周云
2、母公司资产负债表
单位：元
| 项目 | 2023年12月31日 | 2023年1月1日 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 685,888.49 | 9,995,222.55 |
| 交易性金融资产 | 28,218,655.15 | 132,162,034.95 |
| 衍生金融资产 | ||
| 应收票据 | 916,580.00 | 273,500.00 |
| 应收账款 | 10,403,136.70 | 22,816,781.92 |
| 应收款项融资 | 1,605,884.00 | 595,240.80 |
| 预付款项 | 683,477.44 | 1,108,931.02 |
| 其他应收款 | 44,784,817.73 | 20,571,386.32 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 存货 | 69,236,935.37 | 62,791,043.82 |
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 169,343.86 | 0.00 |
| 流动资产合计 | 156,704,718.74 | 250,314,141.38 |
| 非流动资产： | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 |
| 项目 | 2023年12月31日 | 2023年1月1日 |
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | 221,471,798.80 | 221,724,435.67 |
| 其他权益工具投资 | ||
| 其他非流动金融资产 | 10,000,000.00 | |
| 投资性房地产 | ||
| 固定资产 | 180,291,947.50 | 191,942,617.33 |
| 在建工程 | 16,762,958.77 | 4,135,542.25 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | ||
| 无形资产 | 15,377,622.26 | 24,367,995.83 |
| 开发支出 | 118,591,496.76 | 93,293,621.02 |
| 商誉 | ||
| 长期待摊费用 | 4,490,872.38 | 2,539,914.58 |
| 递延所得税资产 | 1,516,620.18 | 970,228.42 |
| 其他非流动资产 | 3,496,687.09 | 8,600,737.80 |
| 非流动资产合计 | 572,000,003.74 | 547,575,092.90 |
| 资产总计 | 728,704,722.48 | 797,889,234.28 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | ||
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | ||
| 应付账款 | 12,424,183.84 | 11,686,805.68 |
| 预收款项 | ||
| 合同负债 | 29,534,733.30 | 23,067,985.19 |
| 应付职工薪酬 | 6,999,995.53 | 6,282,106.33 |
| 应交税费 | 543,364.95 | 9,403,006.45 |
| 其他应付款 | 23,787,917.29 | 32,805,874.95 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 40,056,111.09 | |
| 其他流动负债 | 408,804.73 | 855,628.68 |
| 流动负债合计 | 73,698,999.64 | 124,157,518.37 |
| 非流动负债： | ||
| 长期借款 | ||
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 |
| 项目 | 2023年12月31日 | 2023年1月1日 |
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | 7,666,984.56 | 7,192,822.41 |
| 递延所得税负债 | 2,633,298.09 | 3,078,500.21 |
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | 10,300,282.65 | 10,271,322.62 |
| 负债合计 | 83,999,282.29 | 134,428,840.99 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 416,728,930.00 | 414,737,000.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 346,330,928.65 | 343,660,722.96 |
| 减：库存股 | 4,011,000.00 | 8,022,000.00 |
| 其他综合收益 | ||
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | 34,425,232.98 | 34,425,232.98 |
| 未分配利润 | -148,768,651.44 | -121,340,562.65 |
| 所有者权益合计 | 644,705,440.19 | 663,460,393.29 |
| 负债和所有者权益总计 | 728,704,722.48 | 797,889,234.28 |
3、合并利润表
单位：元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 一、营业总收入 | 235,929,899.37 | 274,754,114.70 |
| 其中：营业收入 | 235,929,899.37 | 274,754,114.70 |
| 利息收入 | ||
| 已赚保费 | ||
| 手续费及佣金收入 | ||
| 二、营业总成本 | 278,156,880.41 | 329,188,619.07 |
| 其中：营业成本 | 74,855,728.77 | 88,287,782.26 |
| 利息支出 | ||
| 手续费及佣金支出 | ||
| 退保金 | ||
| 赔付支出净额 | ||
| 提取保险责任合同准备金净额 | ||
| 保单红利支出 | ||
| 分保费用 | ||
| 税金及附加 | 6,645,529.84 | 7,710,223.56 |
| 销售费用 | 102,969,976.38 | 126,201,822.08 |
| 管理费用 | 76,259,123.16 | 81,228,265.56 |
| 研发费用 | 7,955,395.97 | 14,594,023.13 |
| 财务费用 | 9,471,126.29 | 11,166,502.48 |
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 其中：利息费用 | 9,578,791.78 | 11,185,541.33 |
| 利息收入 | 34,482.24 | 61,655.51 |
| 加：其他收益 | 10,406,204.98 | 13,947,079.00 |
| 投资收益（损失以“－”号填列） | 2,753,303.96 | 4,689,841.85 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | ||
| 汇兑收益（损失以“-”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | -39,853,707.65 | -56,175.77 |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -1,148,464.36 | 93,296.10 |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | -3,551,913.10 | -3,165,355.11 |
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | 467,606.24 | 29,914,310.91 |
| 三、营业利润（亏损以“－”号填列） | -73,153,950.97 | -9,011,507.39 |
| 加：营业外收入 | 564,662.28 | 234,098.35 |
| 减：营业外支出 | 378,647.02 | 103,554.83 |
| 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | -72,967,935.71 | -8,880,963.87 |
| 减：所得税费用 | -991,593.88 | -384,961.91 |
| 五、净利润（净亏损以“－”号填列） | -71,976,341.83 | -8,496,001.96 |
| （一）按经营持续性分类 | ||
| 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | -71,976,341.83 | -8,496,001.96 |
| 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | ||
| （二）按所有权归属分类 | ||
| 1.归属于母公司股东的净利润 | -50,741,578.37 | 9,012,396.69 |
| 2.少数股东损益 | -21,234,763.46 | -17,508,398.65 |
| 六、其他综合收益的税后净额 | 6,375.08 | 2,849.24 |
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | 6,375.08 | 2,849.24 |
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | 6,375.08 | 2,849.24 |
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | 6,375.08 | 2,849.24 |
| 7.其他 | ||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||
| 七、综合收益总额 | -71,969,966.75 | -8,493,152.72 |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | -50,735,203.29 | 9,015,245.93 |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | -21,234,763.46 | -17,508,398.65 |
| 八、每股收益 | ||
| （一）基本每股收益 | -0.12 | 0.02 |
| （二）稀释每股收益 | -0.12 | 0.02 |
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：王成栋 主管会计工作负责人：王旭光 会计机构负责人：周云
4、母公司利润表
单位：元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 一、营业收入 | 224,820,223.43 | 261,269,613.63 |
| 减：营业成本 | 71,332,926.78 | 85,193,046.66 |
| 税金及附加 | 3,471,579.90 | 4,531,554.67 |
| 销售费用 | 102,969,976.38 | 126,201,822.08 |
| 管理费用 | 38,767,693.57 | 42,529,424.59 |
| 研发费用 | 6,313,046.06 | 13,698,468.02 |
| 财务费用 | -397,962.47 | 1,465,542.43 |
| 其中：利息费用 | 871,605.57 | 2,219,866.19 |
| 利息收入 | 1,162,802.76 | 786,373.83 |
| 加：其他收益 | 10,315,565.07 | 13,053,641.95 |
| 投资收益（损失以“－”号填列） | 2,752,732.01 | 4,630,635.69 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | -39,871,412.62 | -96,965.05 |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -954,414.64 | 126,595.07 |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | -3,551,913.10 | -1,061,581.39 |
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | 467,606.24 | 25,258,903.69 |
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | -28,478,873.83 | 29,560,985.14 |
| 加：营业外收入 | 442,477.88 | 233,598.35 |
| 减：营业外支出 | 383,286.72 | 102,271.58 |
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | -28,419,682.67 | 29,692,311.91 |
| 减：所得税费用 | -991,593.88 | -384,961.91 |
| 四、净利润（净亏损以“－”号填列） | -27,428,088.79 | 30,077,273.82 |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | -27,428,088.79 | 30,077,273.82 |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | ||
| 五、其他综合收益的税后净额 | ||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | ||
| 7.其他 |
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 六、综合收益总额 | -27,428,088.79 | 30,077,273.82 |
| 七、每股收益 | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀释每股收益 |
5、合并现金流量表
单位：元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 274,067,147.82 | 305,534,544.60 |
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | ||
| 向中央银行借款净增加额 | ||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额 | ||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | ||
| 收到再保业务现金净额 | ||
| 保户储金及投资款净增加额 | ||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 拆入资金净增加额 | ||
| 回购业务资金净增加额 | ||
| 代理买卖证券收到的现金净额 | ||
| 收到的税费返还 | 129,563.45 | 5,707,669.36 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 13,489,411.93 | 13,012,301.82 |
| 经营活动现金流入小计 | 287,686,123.20 | 324,254,515.78 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 52,463,148.11 | 59,073,554.39 |
| 客户贷款及垫款净增加额 | ||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | ||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 | ||
| 拆出资金净增加额 | ||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 支付保单红利的现金 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 58,565,768.16 | 58,005,063.04 |
| 支付的各项税费 | 32,050,822.09 | 23,752,428.19 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 132,966,923.37 | 158,205,708.14 |
| 经营活动现金流出小计 | 276,046,661.73 | 299,036,753.76 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 11,639,461.47 | 25,217,762.02 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 352,544,813.00 | 387,200,416.58 |
| 取得投资收益收到的现金 | 2,754,315.77 | 4,690,001.73 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 9,832,414.38 | 26,979,491.94 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流入小计 | 365,131,543.15 | 418,869,910.25 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 49,196,622.45 | 32,983,153.59 |
| 投资支付的现金 | 291,514,626.00 | 470,958,449.00 |
| 质押贷款净增加额 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 |
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 投资活动现金流出小计 | 340,711,248.45 | 503,941,602.59 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 24,420,294.70 | -85,071,692.34 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | 7,424,237.72 | 10,452,603.00 |
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | 50,000,000.00 | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 22,940,500.00 | 7,614,300.00 |
| 筹资活动现金流入小计 | 30,364,737.72 | 68,066,903.00 |
| 偿还债务支付的现金 | 60,000,000.00 | 12,000,000.00 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 8,685,887.57 | 11,132,424.68 |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 1,145,306.97 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 69,831,194.54 | 23,132,424.68 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -39,466,456.82 | 44,934,478.32 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | -2,921.74 | 98,606.47 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -3,409,622.39 | -14,820,845.53 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 6,796,777.95 | 21,617,623.48 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 3,387,155.56 | 6,796,777.95 |
6、母公司现金流量表
单位：元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 258,414,212.51 | 308,109,784.94 |
| 收到的税费返还 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 13,353,104.52 | 12,925,917.85 |
| 经营活动现金流入小计 | 271,767,317.03 | 321,035,702.79 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 48,495,443.14 | 64,051,451.88 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 47,388,722.70 | 46,150,588.99 |
| 支付的各项税费 | 28,466,890.54 | 20,437,279.27 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 124,588,990.44 | 160,273,238.21 |
| 经营活动现金流出小计 | 248,940,046.82 | 290,912,558.35 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 22,827,270.21 | 30,123,144.44 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 350,974,813.00 | 364,834,795.00 |
| 取得投资收益收到的现金 | 2,753,743.82 | 4,630,635.69 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 8,222,251.74 | 22,250,885.77 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 1,202,598.48 | 0.00 |
| 投资活动现金流入小计 | 363,153,407.04 | 391,716,316.46 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 42,296,172.88 | 35,283,765.71 |
| 投资支付的现金 | 291,314,626.00 | 449,886,122.00 |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 24,059,200.00 | 0.00 |
| 投资活动现金流出小计 | 357,669,998.88 | 485,169,887.71 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 5,483,408.16 | -93,453,571.25 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | 7,424,237.72 | 10,452,603.00 |
| 取得借款收到的现金 | 50,000,000.00 | |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 7,424,237.72 | 60,452,603.00 |
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 偿还债务支付的现金 | 40,000,000.00 | 10,000,000.00 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 927,716.66 | 2,163,755.10 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | 40,927,716.66 | 12,163,755.10 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -33,503,478.94 | 48,288,847.90 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 12,072.68 | 131,424.91 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -5,180,727.89 | -14,910,154.00 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 5,866,616.38 | 20,776,770.38 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 685,888.49 | 5,866,616.38 |
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2023年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 414,737,000.00 | 368,982,987.72 | 8,022,000.00 | -357,556.78 | 34,425,232.98 | -296,217,703.74 | 513,547,960.18 | 67,394,468.61 | 580,942,428.79 | ||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 414,737,000.00 | 368,982,987.72 | 8,022,000.00 | -357,556.78 | 34,425,232.98 | -296,217,703.74 | 513,547,960.18 | 67,394,468.61 | 580,942,428.79 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 1,991,930.00 | 2,670,205.69 | -4,011,000.00 | 6,375.08 | -50,741,578.37 | -42,062,067.60 | -21,234,763.46 | -63,296,831.06 | |||||||
| （一）综合收益总额 | 6,375.08 | -50,741,578.37 | -50,735,203.29 | -21,234,763.46 | -71,969,966.75 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 1,991,930.00 | 2,670,205.69 | -4,011,000.00 | 8,673,135.69 | 8,673,135.69 | ||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | |||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 1,991,930.00 | 2,670,205.69 | -4,011,000.00 | 8,673,135.69 | 8,673,135.69 | ||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| 项目 | 2023年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| （三）利润分配 | |||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 416,728,930.00 | 371,653,193.41 | 4,011,000.00 | -351,181.70 | 34,425,232.98 | -346,959,282.11 | 471,485,892.58 | 46,159,705.15 | 517,645,597.73 | ||||||
上期金额
单位：元
| 项目 | 2022年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 412,000,000.00 | 354,383,683.52 | 13,370,000.00 | -360,406.02 | 34,425,232.98 | -305,230,100.43 | 481,848,410.05 | 84,902,867.26 | 566,751,277.31 | ||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 412,000,000.00 | 354,383,683.52 | 13,370,000.00 | -360,406.02 | 34,425,232.98 | -305,230,100.43 | 481,848,410.05 | 84,902,867.26 | 566,751,277.31 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 2,737,000.00 | 14,599,304.20 | -5,348,000.00 | 2,849.24 | 9,012,396.69 | 31,699,550.13 | -17,508,398.65 | 14,191,151.48 | |||||||
| （一）综合收益总额 | 2,849.24 | 9,012,396.69 | 9,015,245.93 | -17,508,398.65 | -8,493,152.72 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 2,737,000.00 | 14,599,304.20 | -5,348,000.00 | 22,684,304.20 | 22,684,304.20 | ||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | |||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 2,737,000.00 | 14,599,304.20 | -5,348,000.00 | 22,684,304.20 | 22,684,304.20 | ||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （三）利润分配 | |||||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 项目 | 2022年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 414,737,000.00 | 368,982,987.72 | 8,022,000.00 | -357,556.78 | 34,425,232.98 | -296,217,703.74 | 513,547,960.18 | 67,394,468.61 | 580,942,428.79 | ||||||
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2023年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 414,737,000.00 | 343,660,722.96 | 8,022,000.00 | 34,425,232.98 | -121,340,562.65 | 663,460,393.29 | ||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 414,737,000.00 | 343,660,722.96 | 8,022,000.00 | 34,425,232.98 | -121,340,562.65 | 663,460,393.29 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 1,991,930.00 | 2,670,205.69 | -4,011,000.00 | -27,428,088.79 | -18,754,953.10 | |||||||
| （一）综合收益总额 | -27,428,088.79 | -27,428,088.79 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 1,991,930.00 | 2,670,205.69 | -4,011,000.00 | 8,673,135.69 | ||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 1,991,930.00 | 2,670,205.69 | -4,011,000.00 | 8,673,135.69 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | ||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本 | ||||||||||||
| 项目 | 2023年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| （或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 416,728,930.00 | 346,330,928.65 | 4,011,000.00 | 34,425,232.98 | -148,768,651.44 | 644,705,440.19 | ||||||
上期金额
单位：元
| 项目 | 2022年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 412,000,000.00 | 329,061,418.76 | 13,370,000.00 | 34,425,232.98 | -151,417,836.47 | 610,698,815.27 | ||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 项目 | 2022年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 二、本年期初余额 | 412,000,000.00 | 329,061,418.76 | 13,370,000.00 | 34,425,232.98 | -151,417,836.47 | 610,698,815.27 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 2,737,000.00 | 14,599,304.20 | -5,348,000.00 | 30,077,273.82 | 52,761,578.02 | |||||||
| （一）综合收益总额 | 30,077,273.82 | 30,077,273.82 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 2,737,000.00 | 14,599,304.20 | -5,348,000.00 | 22,684,304.20 | ||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 2,737,000.00 | 14,599,304.20 | -5,348,000.00 | 22,684,304.20 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | ||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 项目 | 2022年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 414,737,000.00 | 343,660,722.96 | 8,022,000.00 | 34,425,232.98 | -121,340,562.65 | 663,460,393.29 | ||||||
三、公司基本情况
1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址。
海南双成药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经海南省商务厅《关于海南双成药业有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》（琼商务更字[2010]249号）批准，由海南双成药业有限公司整体变更设立的股份有限公司。本公司于2010年11月4日经市场监督管理局核准注册，设立时注册资本人民币9,000万元。
2012年6月，经中国证券监督管理委员会《关于核准海南双成药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2012] 874号）核准，本公司向社会公众公开发行人民币普通股股票（A股）3,000万股，每股面值1.00元，计人民币3,000万元，变更后注册资本为人民币12,000万元。经2012年度、2013年度、2014年度以资本公积转增股本及2021年实施股权激励和行权后，截至2023年12月31日，本公司注册资本为人民币41,473.70万元。
本公司统一社会信用代码：9146000072122491XG；法定代表人：王成栋；总部地址：海南省海口市秀英区兴国路16号。公司实际控制人为王成栋、Wang Yingpu父子。公司股票简称“双成药业”，股票代码：002693。
2、业务性质和实际从事的主要经营活动。
本公司属医药制造业，经营范围：注射剂、胶囊剂、片剂、颗粒剂、原料药的研究、开发、生产、销售；化工产品(专营除外)、普通机械设备的生产销售；药品研发项目的咨询和转让；自有房屋租赁；转让、出租自有专利、非专利技术及商标。
公司主要产品有：基泰（品名）注射用胸腺法新、注射用比伐芦定、注射用左卡尼汀、注射用盐酸克林霉素、注射用法莫替丁、注射用生长抑素、注射用磷酸川芎嗪等。
3、母公司以及本公司最终母公司的名称。
截至2023年12月31日止，母公司为海南双成投资有限公司，最终控制方为王成栋、Wang Yingpu父子。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本公司财务报表经公司第五届董事会第十一次会议于2024年4月29日批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。本公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
2、持续经营
本公司在本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2023年修订]》以及相关规定的要求编制，真实、完整地反映了本公司及公司本期的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
六、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注六、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注六、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司除Weile Pharmaceuticals (hong kong)co.,Limited、ShuangchengPharmaceuticals Europe S.r.l以欧元为记账本位币外，本公司及其他子公司以人民币为记账本位币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
?适用 □不适用
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项金额超过500万元 |
| 重要的资本化研发项目 | 研发项目超过1,000万元 |
| 重要的非全资子公司 | 子公司资产总额、营业收入或净利润之一占合并财务报表相应项目10%以上的，为重要的非全资子公司。 |
| 重要的投资活动项目 | 投资金额超过1,000万元 |
| 重要的在建工程 | 单项金额超过500万元 |
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注六、6“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1) 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注六、14“长期股权投资”或本附注六、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注六、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注六、14“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1) 发生外币交易时折算汇率的确定方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生当日即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目，是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
④ 本公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
⑤ 本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1) 金融资产
① 分类和初始计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
1) 以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。其中：
〈1〉 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。〈2〉 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
4) 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
② 金融资产减值
1) 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，本公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4) 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5) 各类金融资产信用损失的确定方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
〈1〉 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
| 组合类别 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收票据——银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 |
| 应收票据——商业承兑汇票 | ||
| 应收账款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
| 应收账款——关联方组合 | 合并范围内关联方 | 不计提预期信用损失 |
| 组合类别 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 |
| 其他应收款——关联方组合 | 合并范围内关联方 | 不计提预期信用损失 |
〈2〉 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率 | 其他应收款预期信用损失率 |
| 1年以内（含，下同） | 1.00% | 1.00% |
| 1-2年 | 10.00% | 10.00% |
| 2-3年 | 30.00% | 30.00% |
| 3年以上 | 50.00% | 50.00% |
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资（列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
〈3〉 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。
③ 终止确认金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2) 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3) 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
④ 核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1) 能够消除或显著减少会计错配。
2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
① 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
② 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； ③ 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(4) 后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
① 扣除已偿还的本金。
② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间
因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
11、存货
(1) 存货的分类
存货包括原材料、周转材料、库存商品、在产品、在途物资、发出商品、合同履约成本等。(其中“合同履约成本”详见附注六、26、“合同成本”。)
(2) 发出存货的计价方法
发出存货时按加权平均法计价。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。各类存货可变现净值的确定依据如下：
① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制、定期盘存制、其他方法。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
对包装物采用一次转销法进行摊销。
12、合同资产
(1) 合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，该收款权利应作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产，如果合同付款逾期未超过30日的，判断合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间不存在差异，不确认合同资产减值准备；如果合同付款逾期超过（含）30日的，按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准备，具体确定方法和会计处理方法参见“附注六、10、金融工具”。
13、持有待售资产或处置组
(1) 持有待售的非流动资产或处置组确认标准
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
② 出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
(2) 会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待
售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
② 可收回金额。
(3) 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
① 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
② 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③ 该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注六、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1) 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方[股东权益/所有者权益]在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因[追加投资]能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2) 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，本公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注六、6、“合并财务报表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注六、20“长期资产减值”。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
16、固定资产
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2） 折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限 | 残值率 | 年折旧率 |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 5-30年 | 5.00% | 19.00%-3.17% |
| 机器设备 | 年限平均法 | 3-10年 | 5.00% | 31.67%-9.50% |
| 运输工具 | 年限平均法 | 3-8年 | 5.00% | 31.67%-11.88% |
| 办公设备 | 年限平均法 | 3-5年 | 5.00% | 31.67%-19.00% |
（3） 固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法
固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注六、20“长期资产减值”。
17、在建工程
本公司在建工程包括公司基建、更新改造等发生的支出，该项支出包含工程物资；在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
(1)固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
(2)已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
(3)该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
| 项目 | 结转固定资产的标准 |
| 房屋建筑物 | ① 主体建设工程及配套工程已实质上完工； ②建造工程达到预定设计要求； ③建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。 |
| 机器设备 | ①设备及其他配套设施已安装完毕； ②设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行； ③设备经过资产使用及设备管理部门人员共同验收后转入固定资产。 |
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、20“长期资产减值”。
18、借款费用
(1) 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定：
① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
19、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
本公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及本公司预计支付有关支出的能力；
⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：
| 名称 | 使用年限 | 使用年限判断依据 | 摊销方法 |
| 土地使用权 | 50 | 法定权利 | 直线法 |
| 非专利技术 | 5 | 预期经济利益年限 | 直线法 |
| 药品合成工艺专有技术 | 10 | 预期经济利益年限 | 直线法 |
| 办公软件 | 3 | 预期经济利益年限 | 直线法 |
| 专利权 | 5 | 预期经济利益年限 | 直线法 |
| 排污权 | 5 | 预期经济利益年限 | 直线法 |
使用寿命有限的无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注六、20“长期资产减值”。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
本公司内部研究开发项目研究阶段系指公司药品技术获取国家药品监督管理局核发临床批件前的阶段；对无需获得临床批件的药品研究开发项目，将项目开始至完成工艺交接的期间确认为研究阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。本公司内部研究开发项目开发阶段系指公司药品技术获取国家药品监督管理局核发临床批件后开始进行临床实验、获取生产批件前的阶段；对无需获得临床批件的药品研究开发项目，将项目完成工艺交接后至取得生产批件的期间确认为开发阶段。
研发支出的归集范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、咨询费、委托外部研究开发费用等。
② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1) 外购的已获得临床批件的生产技术或配方，其购买价款及后续临床试验费用确认为开发支出，取得生产批件后结转为无形资产；
2) 委托外部机构研发的药品生产技术或配方，自研发开始至取得临床批件期间发生的支出计入当期损益；获得临床批件后发生的临床试验费用确认为开发支出，取得生产批件后结转为无形资产；
3) 委托外部机构研发的无需获得临床批件的生产技术或配方，自研发开始至完成工艺交接期间发生的支出全部计入当期损益；工艺交接后至取得生产批件的期间发生的支出确认为开发支出，取得生产批件后结转为无形资产；
4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）两者之间较高者，同时也不低于零。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、长期待摊费用
长期待摊费用是本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
长期待摊费用按照直线法平均摊销，摊销年限为5年。
22、合同负债
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
（1） 职工薪酬的范围
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1) 修改设定受益计划时。
2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（4） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5） 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在本期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
① 服务成本。
② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24、股份支付
(1) 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(2) 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(3) 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
25、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
(1) 收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
〈1〉 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
〈2〉 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
〈3〉 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
〈4〉 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
〈5〉 客户已接受该商品；
〈6〉 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 根据公司的实际生产经营业务和特点，公司销售收入确认的具体标准：
1) 境内销售收入
〈1〉 以先款后货方式进行产品销售的收入确认标准及收入确认时间，按照合同约定收到货款、货物发出、客户验收合格作为收入确认的条件。
〈2〉 以赊销方式进行产品销售的收入确认标准及收入确认时间，按照合同约定货物发出、客户验收合格、取得收款凭据作为收入确认的条件。
2) 境外销售收入
国外销售收入一般按照合同约定货物发出、报关离境并取得海关确认的报关单后确认收入。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
无。
26、合同取得成本和合同履约成本
(1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③ 该成本预期能够收回。
(2) 与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3) 与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
(1) 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
(3) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况：
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
(4) 政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
29、租赁
（1） 作为出租方租赁的会计处理方法
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1) 本公司作为出租人：
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 本公司作为出租人：
① 如果租赁为经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
② 如果租赁为融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
30、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
?适用 □不适用
本公司自2023年起开始执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定
本公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
上述会计政策变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。
（2） 重要会计估计变更
□适用 ?不适用
（3） 2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 ?不适用
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1) 收入确认
如本附注六、25、“收入”所述，在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
(2) 与租赁相关的重大会计判断和估计
① 租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
② 租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③ 租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(3) 金融工具减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(4) 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(5) 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(6) 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(7) 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8) 开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
2023年12月31日本公司自行开发的无形资产在资产负债表中的余额为人民币47,939,902.28元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
(9) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(10) 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(11) 预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
(12) 公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注十三中披露。
32、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。并在财务报表附注中披露各报告分部的财务信息，包括主营业务收入，主营业务成本，资产总额，负债总额等。本公司不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
① 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
② 企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配臵资源、评价其业绩；
本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
七、税项
1、主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 6%、9%、13% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 5%、7% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25% |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 海南双成药业股份有限公司 | 15% |
| 宁波双成药业有限公司 | 25% |
| 海南维乐药业有限公司 | 25% |
| Weile Pharmaceuticals (hong kong)co.,Limited | 适用香港所得税税率 |
| Shuangcheng Pharmaceuticals Europe S.r.l | 适用意大利所得税税率 |
2、税收优惠
公司于2023年11月15日取得海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202346000022，证书有效期 3年。公司自获得高新技术企业资格后在认定有效期内，减按15%税率征收企业所得税。
八、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 31,156.27 | 22,325.49 |
| 银行存款 | 3,350,484.90 | 6,774,452.46 |
| 其他货币资金 | 5,514.39 | 5,400,000.00 |
| 合计 | 3,387,155.56 | 12,196,777.95 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 269,760.05 | 312,521.31 |
其他说明：
其他货币资金5,514.39元系证券账户国债逆回购7天产品（代码20407）的理财收益，其收益金额T+1工作日可取。
2、交易性金融资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 28,517,149.40 | 133,812,824.23 |
| 其中： | ||
| 理财产品 | 28,517,149.40 | 133,812,824.23 |
| 其中： | ||
| 合计 | 28,517,149.40 | 133,812,824.23 |
3、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑票据 | 916,580.00 | 273,500.00 |
| 合计 | 916,580.00 | 273,500.00 |
4、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 11,507,239.87 | 26,474,919.86 |
| 1至2年 | 3,008,323.94 | 15,216.00 |
| 3年以上 | 1,779,296.56 | 2,080,759.08 |
| 3至4年 | 35,038.44 | |
| 4至5年 | 35,038.40 | 310,117.88 |
| 5年以上 | 1,744,258.16 | 1,735,602.76 |
| 合计 | 16,294,860.37 | 28,570,894.94 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 2,013,668.64 | 12.36% | 2,013,668.64 | 100.00% | ||||||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 14,281,191.73 | 87.64% | 444,546.95 | 3.11% | 13,836,644.78 | 28,570,894.94 | 100.00% | 1,306,650.34 | 4.57% | 27,264,244.60 |
| 其中： | ||||||||||
| 账龄组合 | 14,281,191.73 | 87.64% | 444,546.95 | 3.11% | 13,836,644.78 | 28,570,894.94 | 100.00% | 1,306,650.34 | 4.57% | 27,264,244.60 |
| 合计 | 16,294,860.37 | 100.00% | 2,458,215.59 | 15.09% | 13,836,644.78 | 28,570,894.94 | 100.00% | 1,306,650.34 | 4.57% | 27,264,244.60 |
按单项计提坏账准备：
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 北京鸿润丰医药有限公司 | 1,693,123.16 | 846,561.58 | 1,649,098.16 | 1,649,098.16 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| Athenex Pharmaceutical Division, LLC | 5,429,240.00 | 54,292.40 | 364,570.48 | 364,570.48 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 合计 | 7,122,363.16 | 900,853.98 | 2,013,668.64 | 2,013,668.64 | ||
按组合计提坏账准备：账龄组合
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内 | 11,507,239.87 | 115,072.40 | 1.00% |
| 1至2年 | 2,643,753.46 | 264,375.35 | 10.00% |
| 2至3年 | |||
| 3年以上 | 130,198.40 | 65,099.20 | 50.00% |
| 合计 | 14,281,191.73 | 444,546.95 | |
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 2,013,668.64 | 2,013,668.64 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 1,306,650.34 | -862,103.39 | 444,546.95 | |||
| 合计 | 1,306,650.34 | 1,151,565.25 | 2,458,215.59 | |||
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户Q | 2,944,189.51 | 2,944,189.51 | 18.07% | 29,441.90 | |
| 客户H | 1,649,098.16 | 1,649,098.16 | 10.12% | 1,649,098.16 | |
| 客户L | 1,470,000.00 | 1,470,000.00 | 9.02% | 14,700.00 | |
| 客户Z | 1,410,900.00 | 1,410,900.00 | 8.66% | 141,090.00 | |
| 客户C | 1,195,623.46 | 1,195,623.46 | 7.34% | 119,562.35 | |
| 合计 | 8,669,811.13 | 8,669,811.13 | 53.21% | 1,953,892.41 |
5、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | 1,605,884.00 | 595,240.80 |
| 合计 | 1,605,884.00 | 595,240.80 |
（2） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 564,420.00 | |
| 合计 | 564,420.00 |
6、其他应收款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 11,739,290.79 | 11,581,580.27 |
| 合计 | 11,739,290.79 | 11,581,580.27 |
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 政府项目开发保证金 注1 | 11,225,000.00 | 11,225,000.00 |
| 押金保证金 | 257,182.90 | 253,482.90 |
| 应收返回款 注2 | 6,346,102.19 | 6,346,102.19 |
| 其他 | 333,917.07 | 183,007.44 |
| 合计 | 18,162,202.16 | 18,007,592.53 |
注：1 公司的控股子公司宁波双成药业有限公司支付给宁波杭州湾开发区建设委员会的保证金，系开发区招商引资对企业开发及经营的条件，该款项最终会退回给公司；2 子公司海南维乐药业有限公司（以下简称“海南维乐”）于2017年终止了与福建朗创药业有限公司（以下简称“朗创药业”）签署的产品代理权协议，按照约定朗创药业应退还未履行部分的代理权费、未付货款4,613,300.0 0元和3,232,802.19元。2019年朗创药业支付1,500,000.00元款项后未再支付。海南维乐提起诉讼，2021年7月法院判决其应偿还欠款及利息，截至 2023年 12月 31 日海南维乐尚未收到该还款，执行结果尚存在不确定性，公司对其全额计提了坏账准备。2） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 328,917.07 | 156,007.44 |
| 1至2年 | 1,700.00 | |
| 2至3年 | 25,000.00 | |
| 3年以上 | 17,831,585.09 | 17,826,585.09 |
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 3至4年 | 5,000.00 | 78,400.00 |
| 4至5年 | 2,200.00 | 3,200.00 |
| 5年以上 | 17,824,385.09 | 17,744,985.09 |
| 合计 | 18,162,202.16 | 18,007,592.53 |
3） 按坏账计提方法分类披露?适用 □不适用
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 6,346,102.19 | 34.94% | 6,346,102.19 | 100.00% | 6,346,102.19 | 35.24% | 6,346,102.19 | 100.00% | ||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备 | 11,816,099.97 | 65.06% | 76,809.18 | 0.65% | 11,739,290.79 | 11,661,490.34 | 64.76% | 79,910.07 | 0.69% | 11,581,580.27 |
| 其中： | ||||||||||
| 账龄组合 | 11,816,099.97 | 65.06% | 76,809.18 | 0.65% | 11,739,290.79 | 11,661,490.34 | 64.76% | 79,910.07 | 0.69% | 11,581,580.27 |
| 合计 | 18,162,202.16 | 100.00% | 6,422,911.37 | 35.36% | 11,739,290.79 | 18,007,592.53 | 100.00% | 6,426,012.26 | 35.69% | 11,581,580.27 |
按单项计提坏账准备：
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 福建朗创药业有限公司 | 6,346,102.19 | 6,346,102.19 | 6,346,102.19 | 6,346,102.19 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 合计 | 6,346,102.19 | 6,346,102.19 | 6,346,102.19 | 6,346,102.19 | ||
按组合计提坏账准备：账龄组合
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内 | 328,917.07 | 3,289.18 | 1.00% |
| 1至2年 | 1,700.00 | 170.00 | 10.00% |
| 2至3年 | |||
| 3年以上 | 11,485,482.90 | 73,350.00 | 0.64% |
| 合计 | 11,816,099.97 | 76,809.18 | |
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 79,910.07 | 6,346,102.19 | 6,426,012.26 |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| 本期计提 | -3,100.89 | -3,100.89 | ||
| 2023年12月31日余额 | 76,809.18 | 6,346,102.19 | 6,422,911.37 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 6,346,102.19 | 6,346,102.19 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 79,910.07 | -3,100.89 | 76,809.18 | |||
| 合计 | 6,426,012.26 | -3,100.89 | 6,422,911.37 | |||
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 宁波杭州湾新区开发建设管理委员会 | 政府项目开发保证金 | 11,225,000.00 | 3年以上 | 61.80% | |
| 福建朗创药业有限公司 | 应收返回款 | 6,346,102.19 | 3年以上 | 34.94% | 6,346,102.19 |
| 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 | 股票期权投资款 | 187,180.00 | 1年以内 | 1.03% | 1,871.80 |
| 海南电网有限责任公司海口供电局 | 押金保证金 | 80,000.00 | 3年以上 | 0.44% | 40,000.00 |
| 慈溪杭州湾滨海开发投资有限公司 | 押金保证金 | 70,000.00 | 3年以上 | 0.39% | |
| 合计 | 17,908,282.19 | 98.60% | 6,387,973.99 |
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 728,509.57 | 99.68% | 1,235,522.85 | 98.67% |
| 1至2年 | 2,330.21 | 0.32% | 16,664.00 | 1.33% |
| 合计 | 730,839.78 | 1,252,186.85 | ||
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 公司名称 | 与本公司关系 | 期末余额 | 占总金额比例 | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 默克化工技术（上海）有限公司 | 非关联方 | 203,995.00 | 27.91% | 2023年12月 | 尚未到货 |
| 深圳市域中新科技有限公司 | 非关联方 | 90,000.00 | 12.31% | 2023年12月 | 尚未到货 |
| 中国石化销售股份有限公司海南海口石油分公司 | 非关联方 | 74,619.11 | 10.21% | 2023年 | 尚未使用 |
| 温州海韵机械有限公司 | 非关联方 | 42,280.00 | 5.79% | 2023年7月 | 尚未到货 |
| 福建中检康泰检测技术有限公司 | 非关联方 | 37,500.00 | 5.13% | 2023年10月 | 尚未到货 |
| 合计 | 448,394.11 | 61.35% |
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1） 存货分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 32,496,670.81 | 2,650,063.82 | 29,846,606.99 | 28,849,348.37 | 2,498,835.66 | 26,350,512.71 |
| 周转材料 | 9,251,451.73 | 9,251,451.73 | 8,125,376.99 | 8,125,376.99 | ||
| 在产品 | 21,673,762.97 | 21,673,762.97 | 17,478,742.34 | 17,478,742.34 | ||
| 库存商品 | 11,797,697.64 | 4,914,884.37 | 6,882,813.27 | 9,587,946.98 | 2,236,976.98 | 7,350,970.00 |
| 在途物资 | 1,592,295.14 | 1,592,295.14 | 1,411,633.98 | 1,411,633.98 | ||
| 发出商品 | 315,190.85 | 315,190.85 | 2,853,002.10 | 2,853,002.10 | ||
| 合同履约成本 | 4,744,595.89 | 4,744,595.89 | 1,842,713.00 | 1,842,713.00 | ||
| 合计 | 81,871,665.03 | 7,564,948.19 | 74,306,716.84 | 70,148,763.76 | 4,735,812.64 | 65,412,951.12 |
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 2,498,835.66 | 797,470.82 | 646,242.66 | 2,650,063.82 | ||
| 库存商品 | 2,236,976.98 | 2,754,442.28 | 76,534.89 | 4,914,884.37 | ||
| 合计 | 4,735,812.64 | 3,551,913.10 | 722,777.55 | 7,564,948.19 | ||
（3） 一年内到期的其他债权投资
□适用 ?不适用
9、其他流动资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣进项税额 | 195,612.46 | 5,068.62 |
| 合计 | 195,612.46 | 5,068.62 |
10、其他非流动金融资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：理财产品 | 10,000,000.00 | |
| 合计 | 10,000,000.00 |
11、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 6,314,915.42 | 4,989,137.26 | 11,304,052.68 |
| 2.本期增加金额 | 994,680.19 | 7,053,473.39 | 8,048,153.58 |
| （1）外购 | |||
| （2）存货\固定资产\在建工程转入 | 994,680.19 | 7,053,473.39 | 8,048,153.58 |
| （3）企业合并增加 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| （2）其他转出 | |||
| 4.期末余额 | 7,309,595.61 | 12,042,610.65 | 19,352,206.26 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1.期初余额 | 1,219,693.63 | 1,290,003.81 | 2,509,697.44 |
| 2.本期增加金额 | 225,526.98 | 240,852.24 | 466,379.22 |
| （1）计提或摊销 | 225,526.98 | 240,852.24 | 466,379.22 |
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| （2）其他转出 | |||
| 4.期末余额 | 1,445,220.61 | 1,530,856.05 | 2,976,076.66 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）计提 |
| 项目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| （2）其他转出 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 5,864,375.00 | 10,511,754.60 | 16,376,129.60 |
| 2.期初账面价值 | 5,095,221.79 | 3,699,133.45 | 8,794,355.24 |
12、固定资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 439,599,007.87 | 467,630,295.99 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 439,599,007.87 | 467,630,295.99 |
（1） 固定资产情况
单位：元
| 项目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.期初余额 | 388,672,720.83 | 416,667,164.77 | 1,464,522.71 | 9,832,586.64 | 816,636,994.95 |
| 2.本期增加金额 | 820,554.88 | 17,116,822.23 | 3,579.00 | 602,852.58 | 18,543,808.69 |
| （1）购置 | 11,084,346.86 | 3,579.00 | 602,852.58 | 11,690,778.44 | |
| （2）在建工程转入 | 820,554.88 | 6,032,475.37 | 6,853,030.25 | ||
| （3）企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 994,680.19 | 882,053.25 | 2,300.00 | 67,996.64 | 1,947,030.08 |
| （1）处置或报废 | 882,053.25 | 2,300.00 | 67,996.64 | 952,349.89 | |
| （2）转入投资性房地产 | 994,680.19 | 994,680.19 | |||
| 4.期末余额 | 388,498,595.52 | 432,901,933.75 | 1,465,801.71 | 10,367,442.58 | 833,233,773.56 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 91,884,620.99 | 238,191,119.44 | 943,971.92 | 8,607,080.02 | 339,626,792.37 |
| 2.本期增加金额 | 12,340,413.93 | 32,553,367.97 | 116,557.50 | 444,404.65 | 45,454,744.05 |
| （1）计提 | 12,340,413.93 | 32,553,367.97 | 116,557.50 | 444,404.65 | 45,454,744.05 |
| 3.本期减少金额 | 759,895.51 | 2,185.00 | 64,596.81 | 826,677.32 | |
| （1）处置或报废 | 759,895.51 | 2,185.00 | 64,596.81 | 826,677.32 | |
| 4.期末余额 | 104,225,034.92 | 269,984,591.90 | 1,058,344.42 | 8,986,887.86 | 384,254,859.10 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 9,351,300.89 | 28,605.70 | 9,379,906.59 | ||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4.期末余额 | 9,351,300.89 | 28,605.70 | 9,379,906.59 |
| 项目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备 | 合计 |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 284,273,560.60 | 153,566,040.96 | 378,851.59 | 1,380,554.72 | 439,599,007.87 |
| 2.期初账面价值 | 296,788,099.84 | 169,124,744.44 | 491,945.09 | 1,225,506.62 | 467,630,295.99 |
1 、截止期末，公司已提足折旧仍继续使用的固定资产原值108,770,743.72元。
（2） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 宿舍楼一 | 20,977,898.63 | 正在办理中 |
| 食堂宿舍楼 | 18,010,093.97 | 正在办理中 |
| 冻干粉针制剂四车间 | 15,097,966.28 | 正在办理中 |
（3） 固定资产的减值测试情况
?适用 □不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 固体制剂车间生产线资产组 | 63,874,797.26 | 75,000,000.00 | 5年 | 公司根据历史实际经营数据、行业发展趋势确定预测期内的收入成本增长率、销售和管理费用期间费用率为21.99%；折现率根据基于行业对相关资产投资收益率的合理估计为7.54% | 收入增长率、销售和管理费用期间费用率、折现率 | 稳定期收入增长率为0%，销售和管理费用期间费用率、折现率与预测最后一期一致 | |
| 注射剂车间生产线资产组 | 69,785,320.08 | 76,000,000.00 | 5年 | 公司根据历史实际经营数据、行业发展趋势确定预测期内的收入成本增长率、销售和管理费用期间费用率为21.99%；折现率根据基于行业对相关资产投资收益率的合理估计为7.54% | 收入增长率、销售和管理费用期间费用率、折现率 | 稳定期收入增长率为0%，销售和管理费用期间费用率、折现率与预测最后一期一致 | |
| 合计 | 133,660,117.34 | 151,000,000.00 |
13、在建工程
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 17,997,751.73 | 4,135,542.25 |
| 合计 | 17,997,751.73 | 4,135,542.25 |
（1） 在建工程情况
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 新建制剂车间项目 | 12,519,062.94 | 12,519,062.94 | 344,868.58 | 344,868.58 | ||
| 制剂研发部20平方米生产型冻干机改造 | 2,628,318.49 | 2,628,318.49 | 2,628,318.49 | 2,628,318.49 | ||
| 待安装设备 | 1,055,309.74 | 1,055,309.74 | ||||
| 建筑外墙真石漆工程 | 797,029.70 | 797,029.70 | ||||
| 废气在线改造 | 767,370.48 | 767,370.48 | ||||
| 宿舍楼二建设项目 | 225,943.40 | 225,943.40 | ||||
| 防雷装置维护整改工程 | 13,592.23 | 13,592.23 | ||||
| 冻干四车间设备改造项目 | 165,137.61 | 165,137.61 | ||||
| 二车间改造项目 | 802,673.80 | 802,673.80 | ||||
| 注射液一车间改造项目 | 50,000.00 | 50,000.00 | ||||
| 零星工程 | 4,716.98 | 4,716.98 | 130,951.54 | 130,951.54 | ||
| 合计 | 17,997,751.73 | 17,997,751.73 | 4,135,542.25 | 4,135,542.25 | ||
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例 | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率 | 资金来源 |
| 待安装设备 | 9,670,961.91 | 6,582,634.66 | 5,527,324.92 | 1,055,309.74 | 68.07% | 68.07% | 其他 | |||||
| 宿舍楼二建设项目 | 20,000,000.00 | 225,943.40 | 225,943.40 | 1.13% | 1.13% | 其他 | ||||||
| 制剂研发部20平方米生产型冻干机改造 | 3,300,000.00 | 2,628,318.49 | 2,628,318.49 | 79.65% | 79.65% | 其他 | ||||||
| 新建制剂车间项目 | 46,000,000.00 | 344,868.58 | 12,174,194.36 | 12,519,062.94 | 27.22% | 27.22% | 其他 | |||||
| 建筑外墙真石漆工程 | 1,610,000.00 | 797,029.70 | 797,029.70 | 49.50% | 49.50% | 其他 | ||||||
| 合计 | 80,580,961.91 | 2,973,187.07 | 19,779,802.12 | 5,527,324.92 | 17,225,664.27 |
1、在建工程投入的资金来源均为自筹资金
14、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
| 项目 | 土地使用权 | 非专利技术 | 药品合成工艺专有技术 | 办公软件 | 专利权 | 排污权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||||
| 1.期初余额 | 59,945,615.90 | 63,219,297.81 | 13,986,580.00 | 1,654,162.00 | 56,211.49 | 406,500.00 | 139,268,367.20 |
| 2.本期增加金额 | 54,367.25 | 54,367.25 | |||||
| （1）购置 | 54,367.25 | 54,367.25 |
| 项目 | 土地使用权 | 非专利技术 | 药品合成工艺专有技术 | 办公软件 | 专利权 | 排污权 | 合计 |
| （2）内部研发 | |||||||
| （3）企业合并增加 | |||||||
| 3.本期减少金额 | 7,053,473.39 | 15,319,395.53 | 22,372,868.92 | ||||
| （1）处置 | 15,319,395.53 | 15,319,395.53 | |||||
| 转入投资性房地产 | 7,053,473.39 | 7,053,473.39 | |||||
| 4.期末余额 | 52,892,142.51 | 47,899,902.28 | 13,986,580.00 | 1,708,529.25 | 56,211.49 | 406,500.00 | 116,949,865.53 |
| 二、累计摊销 | |||||||
| 1.期初余额 | 9,997,231.33 | 41,934,693.50 | 11,179,616.48 | 1,501,696.07 | 56,211.49 | 406,500.00 | 65,075,948.87 |
| 2.本期增加金额 | 1,063,959.00 | 5,576,165.70 | 1,398,658.08 | 92,965.27 | 8,131,748.05 | ||
| （1）计提 | 1,063,959.00 | 5,576,165.70 | 1,398,658.08 | 92,965.27 | 8,131,748.05 | ||
| 3.本期减少金额 | 9,068,276.33 | 9,068,276.33 | |||||
| （1）处置 | 9,068,276.33 | 9,068,276.33 | |||||
| 4.期末余额 | 11,061,190.33 | 38,442,582.87 | 12,578,274.56 | 1,594,661.34 | 56,211.49 | 406,500.00 | 64,139,420.59 |
| 三、减值准备 | |||||||
| 1.期初余额 | 2,103,773.72 | 2,103,773.72 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||||
| （1）计提 | |||||||
| 3.本期减少金额 | 2,103,773.72 | 2,103,773.72 | |||||
| （1）处置 | 2,103,773.72 | 2,103,773.72 | |||||
| 4.期末余额 | |||||||
| 四、账面价值 | |||||||
| 1.期末账面价值 | 41,830,952.18 | 9,457,319.41 | 1,408,305.44 | 113,867.91 | 52,810,444.94 | ||
| 2.期初账面价值 | 49,948,384.57 | 19,180,830.59 | 2,806,963.52 | 152,465.93 | 72,088,644.61 |
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例17.91%。
（2） 无形资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
15、长期待摊费用
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 成品阴凉库（综合仓库三）改造安装工程 | 204,951.65 | 142,194.12 | 62,757.53 | ||
| 原料药一车间研发中试车间技改 | 112,500.00 | 112,500.00 | |||
| 原料一、二车间、危险品仓库一二消防改造工程 | 82,727.31 | 70,909.08 | 11,818.23 | ||
| 2号楼一层1号配电房气体灭火消防改造 | 23,547.23 | 12,844.08 | 10,703.15 | ||
| 冻干三车间局部技改 | 138,429.08 | 57,280.92 | 81,148.16 | ||
| 雨水改造工程 | 146,789.08 | 44,036.64 | 102,752.44 | ||
| 冻干四车间局部技改 | 140,250.26 | 52,593.96 | 87,656.30 | ||
| 原料车间二、三层，精馏车间可燃气体探测器安装工程 | 161,697.21 | 41,284.44 | 120,412.77 | ||
| 冻干四车间部分换板、贴板工程 | 157,798.19 | 39,449.52 | 118,348.67 | ||
| 防雷装置维护装改工程 | 59,466.05 | 14,563.08 | 44,902.97 | ||
| 零星改造维修工程 | 85,570.18 | 20,955.96 | 64,614.22 |
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 宿舍卫生间防水5楼 | 112,800.00 | 28,800.00 | 84,000.00 | ||
| 仓库一火灾自动报警消防改造工程，1、2、3仓库及人防地下室防拍系统联动控制整改工程 | 30,718.61 | 8,990.88 | 21,727.73 | ||
| 宿舍卫生间防水6楼 | 77,280.00 | 20,160.00 | 57,120.00 | ||
| 新建冷库工程项目 | 215,132.72 | 50,619.48 | 164,513.24 | ||
| 宿舍卫生间防水4楼 | 118,320.00 | 27,840.00 | 90,480.00 | ||
| 注射剂一车间零星改造-注射液的生产线扩建项目（2022-000001） | 162,691.13 | 34,862.40 | 127,828.73 | ||
| 消防工程改造（消火栓喷淋补水稳压系统工程、危险品库一、二排烟风机整改工程） | 84,770.64 | 18,165.12 | 66,605.52 | ||
| 原料药二车间废气改造自动控制系统工程 | 89,158.57 | 18,446.64 | 70,711.93 | ||
| 客房及高管房间施工工程 | 196,666.67 | 39,999.96 | 156,666.71 | ||
| 原料药二车间废气改造工程 | 303,505.27 | 47,965.20 | 255,540.07 | ||
| 冻干机硬件和软件改造 | 201,769.91 | 36,991.24 | 164,778.67 | ||
| 冻干四车间外包灭菌柜安装工程 | 165,137.62 | 30,275.19 | 134,862.43 | ||
| 冻干四车间外包装局部改造 | 45,871.56 | 8,409.83 | 37,461.73 | ||
| 原料药二车间改造 | 194,075.68 | 35,580.49 | 158,495.19 | ||
| 冻干四车间冻干机降温冷却管道改造工程 | 138,650.00 | 28,200.00 | 110,450.00 | ||
| 综合仓库涂料施工 | 37,000.00 | 3,083.35 | 33,916.65 | ||
| 综合楼一楼涂料施工及三楼彩钢板装修工程 | 95,543.69 | 7,961.95 | 87,581.74 | ||
| 原料药二车间冷库项目 | 67,706.42 | 3,385.32 | 64,321.10 | ||
| 原料药二车间液相合成等改造工程 | 211,009.18 | 24,617.74 | 186,391.44 | ||
| 冻干三车间技改 | 351,738.70 | 28,991.24 | 322,747.46 | ||
| 原料药三车间GMP改造 | 450,699.00 | 7,511.65 | 443,187.35 | ||
| 锅炉余热制水淋浴系统安装 | 66,000.00 | 1,100.00 | 64,900.00 | ||
| 溶剂精馏部新增塔釜管道安装工程 | 62,000.00 | 1,033.33 | 60,966.67 | ||
| 宿舍3楼及顶楼防水工程 | 245,000.00 | 15,083.32 | 229,916.68 | ||
| 注射液一车间局部改造 | 279,977.88 | 13,839.96 | 266,137.92 | ||
| 冻干四车间技改 | 196,169.98 | 15,602.84 | 180,567.14 | ||
| 原料药二车间零星工程 | 159,316.52 | 15,434.68 | 143,881.84 | ||
| “精品线路”综合楼、质检研发中试车间、门卫一、宿舍楼一外墙改造工程 | 946,056.88 | 192,418.32 | 753,638.56 | ||
| 合计 | 3,485,971.46 | 3,132,521.41 | 1,373,981.93 | 5,244,510.94 |
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 7,685,557.72 | 1,152,833.66 | 3,902,007.53 | 585,301.13 |
| 固定资产折旧 | 2,425,243.45 | 363,786.52 | 2,469,216.85 | 370,382.53 |
| 交易性金融工具、衍生金融工具公允价值变动 | 96,965.05 | 14,544.76 | ||
| 合计 | 10,110,801.17 | 1,516,620.18 | 6,468,189.43 | 970,228.42 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 固定资产加速折旧 | 17,555,320.57 | 2,633,298.09 | 20,523,334.73 | 3,078,500.21 |
| 合计 | 17,555,320.57 | 2,633,298.09 | 20,523,334.73 | 3,078,500.21 |
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 1,516,620.18 | 970,228.42 | ||
| 递延所得税负债 | 2,633,298.09 | 3,078,500.21 |
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 8,760,517.43 | 8,566,467.71 |
| 股份支付 | 44,398.60 | 7,526,441.59 |
| 递延收益 | 8,027,147.92 | 7,636,100.53 |
| 可抵扣亏损 | 553,444,113.47 | 548,891,981.73 |
| 交易性金融工具、衍生金融工具公允价值变动 | 39,968,559.85 | |
| 合计 | 610,244,737.27 | 572,620,991.56 |
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2023年度 | 46,676,251.24 | ||
| 2024年度 | 36,005,826.80 | 36,005,826.80 | |
| 2025年度 | 45,223,236.49 | 45,223,236.49 | |
| 2026年度 | 45,843,107.38 | 45,348,946.67 | |
| 2027年度 | 273,719,759.49 | 271,173,079.74 | |
| 2028年度 | 91,824,087.94 | 45,593,292.23 | |
| 2029年度 | |||
| 2030年度 | 29,610,148.08 | 29,610,148.08 | |
| 2031年度 | |||
| 2032年度 | |||
| 2033年度及以后 | 31,217,947.29 | 29,261,200.48 | |
| 合计 | 553,444,113.47 | 548,891,981.73 |
17、其他非流动资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产购置款 | 4,571,159.68 | 4,571,159.68 | 8,702,921.46 | 8,702,921.46 | ||
| 待抵扣进项税额 | 925,529.39 | 925,529.39 | ||||
| 合计 | 5,496,689.07 | 5,496,689.07 | 8,702,921.46 | 8,702,921.46 | ||
18、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 9,530,297.45 | 11,725,637.25 |
| 1年以上 | 7,606,039.13 | 3,772,267.59 |
| 合计 | 17,136,336.58 | 15,497,904.84 |
（2） 账龄超过1年或逾期的重要应付账款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 上海拓领洁净工程有限公司 | 2,048,400.00 | 尚未结算 |
| 宁波守正药物研究有限公司 | 3,920,000.00 | 尚未结算 |
| 合计 | 5,968,400.00 |
19、其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | 65,220,460.99 | 51,348,839.33 |
| 合计 | 65,220,460.99 | 51,348,839.33 |
（1） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付市场开发费 | 11,025,417.33 | 15,081,243.20 |
| 股权激励限制性股票认购款 | 5,895,045.00 | 8,022,000.00 |
| 押金保证金 | 6,621,090.10 | 8,898,102.02 |
| 应付关联方款项 | 41,000,190.00 | 18,059,690.00 |
| 其他 | 678,718.56 | 1,287,804.11 |
| 合计 | 65,220,460.99 | 51,348,839.33 |
20、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 1,487,616.10 | 1,423,153.21 |
| 合计 | 1,487,616.10 | 1,423,153.21 |
21、合同负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收客户货款 | 31,878,051.04 | 23,529,448.34 |
| 合计 | 31,878,051.04 | 23,529,448.34 |
账龄超过1年的重要合同负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 南京智严善名生物技术有限公司 | 1,657,735.84 | 尚未履行合同中的义务 |
| 上海贺普药业股份有限公司 | 1,226,415.09 | 尚未履行合同中的义务 |
| 合计 | 2,884,150.93 |
22、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 8,534,445.53 | 53,361,738.13 | 52,168,054.73 | 9,728,128.93 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 61,570.10 | 6,527,497.15 | 6,415,753.14 | 173,314.11 |
| 合计 | 8,596,015.63 | 59,889,235.28 | 58,583,807.87 | 9,901,443.04 |
（2） 短期薪酬列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 5,537,759.22 | 44,797,223.91 | 44,144,200.34 | 6,190,782.79 |
| 2、职工福利费 | 1,352,390.50 | 1,352,390.50 | ||
| 3、社会保险费 | 39,164.50 | 3,509,571.23 | 3,474,554.02 | 74,181.71 |
| 其中：医疗保险费 | 36,021.01 | 3,367,788.21 | 3,338,551.19 | 65,258.03 |
| 工伤保险费 | 3,143.49 | 141,783.02 | 136,002.83 | 8,923.68 |
| 4、住房公积金 | 2,039,272.71 | 2,039,272.71 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 2,949,121.81 | 1,543,279.78 | 1,037,637.16 | 3,454,764.43 |
| 其他 | 8,400.00 | 120,000.00 | 120,000.00 | 8,400.00 |
| 合计 | 8,534,445.53 | 53,361,738.13 | 52,168,054.73 | 9,728,128.93 |
（3） 设定提存计划列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 59,438.80 | 6,325,467.01 | 6,217,576.85 | 167,328.96 |
| 2、失业保险费 | 2,131.30 | 202,030.14 | 198,176.29 | 5,985.15 |
| 合计 | 61,570.10 | 6,527,497.15 | 6,415,753.14 | 173,314.11 |
23、应交税费
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 7,974,972.43 | |
| 房产税 | 1,560,905.63 | 1,565,978.10 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 土地使用税 | 1,947,264.16 | 1,947,264.16 |
| 个人所得税 | 128,088.43 | 110,048.72 |
| 城市维护建设税 | 27,842.89 | 652,350.16 |
| 教育费附加 | 11,932.67 | 279,578.64 |
| 地方教育费附加 | 7,955.11 | 186,385.77 |
| 印花税 | 33,446.61 | 62,744.89 |
| 环保税 | 581.11 | 606.10 |
| 合计 | 3,718,016.61 | 12,779,928.97 |
24、一年内到期的非流动负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款（附注八、26） | 10,050,750.00 | 205,303,152.76 |
| 合计 | 10,050,750.00 | 205,303,152.76 |
25、其他流动负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税 | 549,403.79 | 883,316.47 |
| 合计 | 549,403.79 | 883,316.47 |
26、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押及担保借款 | 135,000,000.00 | |
| 合计 | 135,000,000.00 |
长期借款分类的说明：
根据公司与建设银行宁波杭州湾新区支行于2015年12月签订的《保证合同》，公司为控股子公司宁波双成药业有限公司（以下简称“宁波双成”）提供借款最高额不超过20,000.00万元人民币的连带责任担保，同时宁波双成以其土地使用权及地上附着物提供抵押担保。截至2023年12月31日，宁波双成从建设银行宁波杭州湾新区支行实际取得正在履行中的长期借款余额14,500.00万元，该项借款于2023年12月到期后，又签订借款展期协议，展期后，借款到期日为2026年12月28日。
27、递延收益
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 7,636,100.53 | 1,200,000.00 | 808,952.61 | 8,027,147.92 | 政府补助 |
| 合计 | 7,636,100.53 | 1,200,000.00 | 808,952.61 | 8,027,147.92 | -- |
其他说明：
单位：元
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增 补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 |
| 2016年进口设备贴息 | 443,278.12 | 83,114.76 | ||
| 注射用卡氏笔系统项目 | 1,401,666.67 | 290,000.00 | ||
| 国际先进水平化学合作多肽药物生产基地和技术改造建设项目（零地技改项目） | 201,376.45 | 201,376.45 | ||
| 冻干粉针四车间设备补助 | 437,569.29 | 145,856.40 | ||
| 2017年海南省节能与循环经济专项资金 | 177,210.00 | 88,605.00 | ||
| 重大新药（注射用生长抑素）创制国家科技重大专项成果转移转化专项资金 | 4,975,000.00 | |||
| 2023年海口市重大科技计划项目扶持资金 | 1,200,000.00 | |||
| 合计 | 7,636,100.53 | 1,200,000.00 | 808,952.61 |
(续上表)
单位：元
| 负债项目 | 本期冲减成本费用金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关 /与收益相关 |
| 2016年进口设备贴息 | 360,163.36 | 与资产相关 | ||
| 注射用卡氏笔系统项目 | 1,111,666.67 | 与资产相关 | ||
| 国际先进水平化学合作多肽药物生产基地和技术改造建设项目（零地技改项目） | - | 与资产相关 | ||
| 冻干粉针四车间设备补助 | 291,712.89 | 与资产相关 | ||
| 2017年海南省节能与循环经济专项资金 | 88,605.00 | 与资产相关 | ||
| 重大新药（注射用生长抑素）创制国家科技重大专项成果转移转化专项资金 | 4,975,000.00 | 与资产相关 | ||
| 2023年海口市重大科技计划项目扶持资金 | 1,200,000.00 | 与资产相关 | ||
| 合计 | 8,027,147.92 |
28、股本
单位：元
| 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | |||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 414,737,000.00 | 1,991,930.00 | 1,991,930.00 | 416,728,930.00 | |||
其他说明：
2023年4月，根据公司《激励计划（草案）》的相关规定，公司《激励计划（草案）》股票期权第二个行权期行权条件已经成就，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，75名激励对象具备办理行权事宜的条件，可行权比例为获授股票期权总量的30%，合计2,052,750.00份股票期权，本期已行权1,991,930.00份股票期权，每股面值1.00元，授予股票期权3.82元/份，增加股本1,991,930.00元，超出认缴注册资本的金额5,617,242.60元计入资本公积-股本溢价，同时结转等待期确认的资本公积1,454,108.90元计入资本公积-股本溢价。
29、资本公积
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 307,862,096.26 | 11,500,518.55 | 319,362,614.81 | |
| 其他资本公积 | 61,120,891.46 | -2,945,203.96 | 5,885,108.90 | 52,290,578.60 |
| 合计 | 368,982,987.72 | 8,555,314.59 | 5,885,108.90 | 371,653,193.41 |
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期股本溢价变动中，限制性股票解除限制增加股本溢价4,431,000.00元，股票期权形成资本溢价增加7,069,518.55元，详见本附注28；其他资本公积增加系以权益结算的股份支付确认的费用-2,945,203.96元（第三期股权激励行权条件未成就，冲销已摊销的第三期股份支付费用5,764,566.50元），限制性股票解除限制减少4,431,000.00元，股票期权结转等待期确认的资本公积减少1,454,108.90元。30、库存股
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 限制性股票 | 8,022,000.00 | 4,011,000.00 | 4,011,000.00 | |
| 合计 | 8,022,000.00 | 4,011,000.00 | 4,011,000.00 |
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司第二个解除限售期解除限售条件已经成就，并根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，同意为8名激励对象办理解除限售事宜，减少库存股4,011,000.00元。
31、其他综合收益
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、将重分类进损益的其他综合收益 | -357,556.78 | 6,375.08 | 6,375.08 | -351,181.70 | ||||
| 外币财务报表折算差额 | -357,556.78 | 6,375.08 | 6,375.08 | -351,181.70 | ||||
| 其他综合收益合计 | -357,556.78 | 6,375.08 | 6,375.08 | -351,181.70 | ||||
32、盈余公积
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 34,425,232.98 | 34,425,232.98 | ||
| 合计 | 34,425,232.98 | 34,425,232.98 |
33、未分配利润
单位：元
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | -296,217,703.74 | -305,230,100.43 |
| 调整后期初未分配利润 | -296,217,703.74 | -305,230,100.43 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -50,741,578.37 | 9,012,396.69 |
| 期末未分配利润 | -346,959,282.11 | -296,217,703.74 |
调整期初未分配利润明细：
1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
34、营业收入和营业成本
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 231,059,704.37 | 73,597,318.24 | 250,329,360.63 | 81,548,600.47 |
| 其他业务 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 24,424,754.07 | 6,739,181.79 |
| 合计 | 235,929,899.37 | 74,855,728.77 | 274,754,114.70 | 88,287,782.26 |
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值?是 □否
单位：元
| 项目 | 本年度 | 具体扣除情况 | 上年度 | 具体扣除情况 |
| 营业收入金额 | 235,929,899.37 | 包括产品销售收入及其他业务收入 | 274,754,114.70 | 包括产品销售收入及其他业务收入 |
| 营业收入扣除项目合计金额 | 4,870,195.00 | 固定资产及无形资产等租赁、出售废品等 | 24,424,754.07 | 固定资产及无形资产等租赁、出售废品、受托研发、出让产品代理权利等 |
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 | 2.06% | 8.89% | ||
| 一、与主营业务无关的业务收入 | ||||
| 1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 4,870,195.00 | 固定资产及无形资产等租赁、出售废品等 | 24,424,754.07 | 固定资产及无形资产等租赁、出售废品、受托研发、出让产品代理权利等 |
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 4,870,195.00 | 固定资产及无形资产等租赁、出售废品等 | 24,424,754.07 | 固定资产及无形资产等租赁、出售废品、受托研发、出让产品代理权利等 |
| 二、不具备商业实质的收入 | ||||
| 不具备商业实质的收入小计 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 |
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质 | 0.00 | 0 | 0.00 | 0 |
| 项目 | 本年度 | 具体扣除情况 | 上年度 | 具体扣除情况 |
| 的其他收入 | ||||
| 营业收入扣除后金额 | 231,059,704.37 | 扣除后主要为产品销售收入 | 250,329,360.63 | 扣除后主要为产品销售收入 |
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
| 合同分类 | 自产药品销售业务 | 受托研发业务 | 其他业务 | 合计 | ||||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 235,929,899.37 | 74,855,728.77 |
| 其中： | ||||||||
| 多肽类产品销售业务 | 113,158,999.35 | 33,557,821.18 | 113,158,999.35 | 33,557,821.18 | ||||
| 其他产品销售业务 | 105,429,135.92 | 35,796,864.86 | 105,429,135.92 | 35,796,864.86 | ||||
| 受托研发业务 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | ||||
| 其他业务 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | ||||
| 按经营地区分类 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 235,929,899.37 | 74,855,728.77 |
| 其中： | ||||||||
| 东北地区 | 6,159,568.92 | 1,184,035.61 | 6,159,568.92 | 1,184,035.61 | ||||
| 华北地区 | 15,038,215.46 | 5,145,269.94 | 21,238.94 | 15,059,454.40 | 5,145,269.94 | |||
| 华东地区 | 71,489,965.92 | 26,108,438.28 | 7,610,682.59 | 2,545,847.28 | 4,602,519.57 | 1,133,585.22 | 83,703,168.08 | 29,787,870.78 |
| 华南地区 | 58,458,806.84 | 20,125,943.03 | 1,797,924.53 | 378,654.26 | 92,710.08 | 124,825.31 | 60,349,441.45 | 20,629,422.60 |
| 华中地区 | 13,327,213.70 | 4,049,616.52 | 1,594,093.57 | 646,442.40 | 2,074.52 | 14,923,381.79 | 4,696,058.92 | |
| 西北地区 | 6,329,473.66 | 815,592.30 | 6,329,473.66 | 815,592.30 | ||||
| 西南地区 | 46,175,931.83 | 10,780,750.76 | 146,597.93 | 46,322,529.76 | 10,780,750.76 | |||
| 国外地区 | 1,608,958.94 | 1,145,039.60 | 1,468,868.41 | 671,688.26 | 5,053.96 | 3,082,881.31 | 1,816,727.86 | |
| 按商品转让的时间分类 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 235,929,899.37 | 74,855,728.77 |
| 其中： | ||||||||
| 在某一时点确认收入 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 501,670.10 | 308,651.48 | 231,561,374.47 | 73,905,969.72 |
| 在某一时段内确认收入 | 4,368,524.90 | 949,759.05 | 4,368,524.90 | 949,759.05 | ||||
| 按行业分类 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 235,929,899.37 | 74,855,728.77 |
| 其中： | ||||||||
| 工业 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | ||||
| 服务业 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 17,341,764.10 | 5,501,042.73 | ||
| 按销售渠道分类 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 235,929,899.37 | 74,855,728.77 |
| 其中： | ||||||||
| 招商模式 | 196,779,254.59 | 53,375,831.53 | 196,779,254.59 | 53,375,831.53 | ||||
| 其他模式 | 21,808,880.68 | 15,978,854.51 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 39,150,644.78 | 21,479,897.24 |
| 合计 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 12,471,569.10 | 4,242,632.20 | 4,870,195.00 | 1,258,410.53 | 235,929,899.37 | 74,855,728.77 |
其他说明
本公司提供的药品销售、受托研发属于在某一时点履行的履约业务。药品销售是公司在货物交付客户并签收后完成履约义务，公司确认收入；受托研发是公司在取得客户的工作量确认单后确认收入。本公司为客户提供的租赁服务，属于某一个时段履行的履约业务。因客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司在租赁服务期内确认履约进度，按照合同约定每月确认收入。与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为39,687,409.81元，其中，19,596,227.55元预计将于2024年度确认收入，8,405,533.87元预计将于2025年度确认收入，11,685,648.38元预计将于2026至2029年度确认收入。
35、税金及附加
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 房产税 | 2,488,716.45 | 2,499,790.21 |
| 土地使用税 | 2,033,682.64 | 2,033,682.64 |
| 城市维护建设税 | 1,165,017.37 | 1,761,959.30 |
| 教育费附加 | 499,293.14 | 755,125.42 |
| 地方教育费附加 | 332,862.12 | 503,416.93 |
| 印花税 | 121,538.96 | 151,248.42 |
| 车船税 | 2,100.00 | 2,100.00 |
| 环境保护税 | 2,319.16 | 2,900.64 |
| 合计 | 6,645,529.84 | 7,710,223.56 |
36、管理费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 折旧费 | 29,236,588.50 | 27,811,479.85 |
| 工资及工资性费用 | 19,072,432.98 | 18,342,691.50 |
| 无形资产摊销 | 8,073,219.37 | 11,207,541.05 |
| 水电费 | 7,855,417.12 | 6,475,762.74 |
| 咨询费 | 5,110,858.80 | 1,812,842.89 |
| 修理费 | 4,001,885.06 | 5,303,403.47 |
| 物料消耗费 | 1,255,037.91 | 1,976,477.26 |
| 环保支出 | 1,214,294.39 | 802,517.96 |
| 办公会议费 | 890,586.62 | 504,497.20 |
| 审计评估费 | 702,397.45 | 504,714.17 |
| 长期待摊费用摊销 | 566,123.29 | 475,808.40 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交通差旅费 | 426,634.01 | 209,805.77 |
| 业务招待费 | 115,291.43 | 86,518.17 |
| 股权激励成本 注 | -3,836,542.56 | 4,773,381.30 |
| 其他费用 | 1,574,898.79 | 940,823.83 |
| 合计 | 76,259,123.16 | 81,228,265.56 |
其他说明：
股权激励成本：公司本期摊销第二期和第三期股权支付费用共计1,928,023.94元，因第三期股权激励行权条件未成就，冲销2021-2023年度摊销的第三期股份支付费用5,764,566.50元，以上共计-3,836,542.56元。
37、销售费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 市场开发费 | 99,797,147.77 | 123,182,993.49 |
| 工资及工资性费用 | 2,356,248.24 | 2,283,632.04 |
| 交通差旅费 | 286,399.91 | 89,362.32 |
| 股权激励成本 | 249,577.31 | 523,720.35 |
| 办公会议费 | 217,362.21 | 48,282.31 |
| 业务招待费 | 31,603.14 | 32,401.04 |
| 折旧费 | 1,925.74 | 1,477.18 |
| 其他费用 | 29,712.06 | 39,953.35 |
| 合计 | 102,969,976.38 | 126,201,822.08 |
38、研发费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资及工资性费用 | 5,255,556.62 | 6,358,804.25 |
| 直接投入费用 | 1,455,497.58 | 3,481,756.17 |
| 折旧费用 | 1,047,054.49 | 1,418,618.38 |
| 咨询费 | 100,296.00 | 2,864,258.42 |
| 委托外部研究开发费用 | 17,851.05 | |
| 其他费用 | 96,991.28 | 452,734.86 |
| 合计 | 7,955,395.97 | 14,594,023.13 |
39、财务费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息费用 | 9,578,791.78 | 11,185,541.33 |
| 利息收入 | -34,482.24 | -61,655.51 |
| 汇兑收益 | -119,342.65 | -9,693.03 |
| 手续费支出 | 46,159.40 | 52,309.69 |
| 合计 | 9,471,126.29 | 11,166,502.48 |
40、其他收益
单位：元
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 2022年海南省生物医药产业研发券仿制药质量和疗效一致性评价 | 5,000,000.00 | |
| 注射用胸腺发新仿制药经济效益奖励 | 1,640,800.00 | |
| 增值税加计抵减 | 516,504.86 | |
| 2020年国际注册奖励--比伐芦定通过FDA美国上市许可并实现销售 | 500,000.00 | |
| 2021年度工业发展扶持资金 | 500,000.00 | |
| 注射用生长抑素仿制药一致性评价奖励 | 500,000.00 | |
| 稳岗补助 | 241,500.33 | |
| 运输费补贴 | 219,800.00 | |
| 2020年医药企业产品出口奖励 | 100,000.00 | |
| 2021年海口“年度工业先进企业”奖励项目 | 100,000.00 | |
| 锅炉低氮改造资金补助 | 155,250.00 | |
| 个税手续费返还 | 109,397.18 | 14,989.76 |
| 一次性扩岗补助 | 14,000.00 | 17,000.00 |
| 注射用卡氏笔系统项目 | 290,000.00 | 290,000.00 |
| 国际先进水平化学合作多肽药物生产基地和技术改造建设项目（零地技改项目） | 201,376.45 | 302,064.88 |
| 冻干粉针四车间设备补助 | 145,856.40 | 145,856.40 |
| 2017年海南省节能与循环经济专项资金 | 88,605.00 | 88,605.00 |
| 2016年进口设备贴息 | 83,114.76 | 83,114.76 |
| 国际先进水平化学合作多肽药物生产基地和技术改造建设项目 | 1,376,000.00 | |
| 海南省重大新药创制国家科技重大专项成果转移转化专项资金--注射用生长抑素国际注册研究配套资金 | 1,950,000.00 | |
| 国家重大专项新药专项-注射用生长抑素国际注册研究课题经费 | 994,890.00 | |
| 比伐芦定仿制药质量和疗效通过一致性评价补贴 | 3,000,000.00 | |
| 胸腺法新仿制药质量和疗效通过一致性评价奖励补贴 | 3,000,000.00 | |
| 胸腺法新仿制药质量和疗效通过一致性评价补贴 | 1,000,000.00 | |
| 一次性留工培训补助 | 105,000.00 | |
| 海南大仪平台新增入网仪器补助 | 21,850.00 | |
| 产值首次上规模企业补助 | 300,000.00 | |
| 地方财政贡献奖励 | 448,900.00 | |
| 海口市非道路移动机械登记备案补贴 | 160.00 | |
| 失业保险稳岗返还补助 | 60,026.15 | |
| 企业新增招工补助 | 1,500.00 | |
| 代扣代缴增值税手续费返还 | 6,514.05 | |
| 宁波市2022年度科技发展专项资金（市重点发展产业研发后补助） | 299,000.00 | |
| “精品路线”沿线企业改造提升资金补助 | 441,608.00 | |
| 合计 | 10,406,204.98 | 13,947,079.00 |
41、公允价值变动收益
单位：元
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 146,292.35 | -56,175.77 |
| 其他非流动金融资产 | -40,000,000.00 | |
| 合计 | -39,853,707.65 | -56,175.77 |
42、投资收益
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 理财收益 | 2,754,315.77 | 4,689,841.85 |
| 票据贴现利息 | -1,011.81 | |
| 合计 | 2,753,303.96 | 4,689,841.85 |
43、信用减值损失
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -1,151,565.25 | 87,965.23 |
| 其他应收款坏账损失 | 3,100.89 | 5,330.87 |
| 合计 | -1,148,464.36 | 93,296.10 |
44、资产减值损失
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -3,551,913.10 | -1,061,581.39 |
| 二、无形资产减值损失 | -2,103,773.72 | |
| 合计 | -3,551,913.10 | -3,165,355.11 |
45、资产处置收益
单位：元
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置无形资产产生的处置利得 | 475,296.02 | 29,914,310.91 |
| 处置固定资产产生的处置利得 | -7,689.78 |
46、营业外收入
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 违约金、赔偿金利得 | 442,477.88 | 10,641.92 | 442,477.88 |
| 其他 | 122,184.40 | 223,456.43 | 122,184.40 |
| 合计 | 564,662.28 | 234,098.35 | 564,662.28 |
47、营业外支出
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产处置损失 | 115,571.29 | 16,936.89 | 115,571.29 |
| 对外捐赠 | 260,442.65 | 79,926.24 | 260,442.65 |
| 罚没及滞纳金支出 | 9.46 | 105.53 | 9.46 |
| 其他 | 2,623.62 | 6,586.17 | 2,623.62 |
| 合计 | 378,647.02 | 103,554.83 | 378,647.02 |
48、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 递延所得税费用 | -991,593.88 | -384,961.91 |
| 合计 | -991,593.88 | -384,961.91 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -72,967,935.71 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -10,945,190.36 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -4,452,686.27 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 0.00 |
| 非应税收入的影响 | 0.00 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 56,528.69 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | 0.00 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 15,998,185.57 |
| 研发及残疾人工资加计扣除 | -1,648,431.51 |
| 所得税费用 | -991,593.88 |
49、其他综合收益
详见附注八、31。
50、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到的利息收入 | 30,294.19 | 61,655.51 |
| 收到的政府补助 | 10,287,311.34 | 12,716,547.96 |
| 收到往来款项及其他 | 3,171,806.40 | 234,098.35 |
| 合计 | 13,489,411.93 | 13,012,301.82 |
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 销售费用的付现支出 | 100,362,225.09 | 123,392,992.51 |
| 管理费用的付现支出 | 23,067,748.32 | 17,551,216.19 |
| 研发费用的付现支出 | 1,652,784.86 | 5,689,556.45 |
| 往来款项及其他付现支出 | 7,884,165.10 | 11,571,942.99 |
| 合计 | 132,966,923.37 | 158,205,708.14 |
（2） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到的关联方借款 | 22,940,500.00 | 7,614,300.00 |
| 合计 | 22,940,500.00 | 7,614,300.00 |
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 偿还关联方借款及利息 | 1,145,306.97 | |
| 合计 | 1,145,306.97 |
筹资活动产生的各项负债变动情况?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 长期借款（含1年内到期的长期借款） | 205,303,152.76 | 8,433,484.81 | 68,685,887.57 | 145,050,750.00 | ||
| 其他应付款-借款 | 18,059,690.00 | 22,940,500.00 | 1,145,306.97 | 1,145,306.97 | 41,000,190.00 | |
| 合计 | 223,362,842.76 | 22,940,500.00 | 9,578,791.78 | 69,831,194.54 | 186,050,940.00 | |
51、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | -71,976,341.83 | -8,496,001.96 |
| 加：资产减值准备 | 4,700,377.46 | 3,072,059.01 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 44,299,914.78 | 46,050,170.97 |
| 使用权资产折旧 | ||
| 无形资产摊销 | 8,372,600.29 | 11,487,101.78 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,373,981.93 | 982,801.87 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -467,606.24 | -29,914,310.91 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 115,571.29 | 16,936.89 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 39,853,707.65 | 56,175.77 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 9,395,680.73 | 11,185,541.33 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -2,754,315.77 | -4,689,841.85 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -546,391.76 | 63,180.09 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -445,202.12 | -448,142.00 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -12,445,678.82 | -9,888,419.22 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 4,991,476.34 | -13,830,111.33 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -9,661,556.02 | 19,570,621.58 |
| 其他 | -3,166,756.44 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 11,639,461.47 | 25,217,762.02 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 3,387,155.56 | 6,796,777.95 |
| 减：现金的期初余额 | 6,796,777.95 | 21,617,623.48 |
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -3,409,622.39 | -14,820,845.53 |
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 3,387,155.56 | 6,796,777.95 |
| 其中：库存现金 | 31,156.27 | 22,325.49 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 3,350,484.90 | 6,774,452.46 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 5,514.39 | |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 3,387,155.56 | 6,796,777.95 |
52、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 固定资产 | 100,958,821.09 | 80,386,941.54 | 抵押 | 抵押借款 |
| 无形资产 | 53,205,072.74 | 44,486,296.07 | 抵押 | 抵押借款 |
| 投资性房地产 | 11,304,052.68 | 8,354,224.52 | 抵押 | 抵押借款 |
| 合计 | 165,467,946.51 | 133,227,462.13 | ||
(续上表)
单位：元
| 项目 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 固定资产 | 200,890,299.89 | 146,993,462.36 | 抵押 | 抵押借款 |
| 无形资产 | 59,945,615.90 | 49,948,384.57 | 抵押 | 抵押借款 |
| 投资性房地产 | 11,104,774.24 | 8,794,355.24 | 抵押 | 抵押借款 |
| 合计 | 271,940,690.03 | 205,736,202.17 | ||
53、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 484,894.27 | ||
| 其中：美元 | 28,974.70 | 7.0827 | 205,219.11 |
| 欧元 | 31,488.72 | 7.8592 | 247,476.15 |
| 港币 | 35,531.90 | 0.9062 | 32,199.01 |
| 应收账款 | 549,777.16 | ||
| 其中：美元 | 77,622.54 | 7.0827 | 549,777.16 |
| 应付账款 | 568,638.13 | ||
| 其中：美元 | 69,288.56 | 7.0827 | 490,750.08 |
| 欧元 | 9,910.43 | 7.8592 | 77,888.05 |
| 其他应付款 | 78,592.00 | ||
| 其中：欧元 | 10,000.00 | 7.8592 | 78,592.00 |
54、租赁
（1） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋建筑物和土地使用权 | 4,357,498.30 | |
| 合计 | 4,357,498.30 |
九、研发支出
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资及工资性费用 | 13,521,738.06 | 12,986,226.88 |
| 直接投入费用 | 9,998,024.68 | 9,197,108.83 |
| 咨询费 | 3,992,108.24 | 10,198,258.31 |
| 折旧费用 | 2,427,410.74 | 3,118,506.94 |
| 委托外部研究开发费用 | 17,851.05 | |
| 其他费用 | 4,170,752.99 | 1,698,342.80 |
| 合计 | 34,110,034.71 | 37,216,294.81 |
| 其中：费用化研发支出 | 7,955,395.97 | 14,594,023.13 |
| 资本化研发支出 | 26,154,638.74 | 22,622,271.68 |
1、符合资本化条件的研发项目
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为无形资产 | 转入当期损益 | |||
| SCH-009D1 | 9,346,145.71 | 487,394.79 | 9,833,540.50 | |||
| SC-C134D1 | 5,383,957.11 | 647,267.12 | 6,031,224.23 | |||
| NM101 | 46,848,433.44 | 2,989,874.64 | 49,838,308.08 | |||
| SC-Y606D1 | 2,142,651.95 | 2,142,651.95 | ||||
| SC-C141A1 | 3,054,447.80 | 7,506,290.01 | 10,560,737.81 | |||
| SC-C139A1 | 2,589,501.54 | 2,589,501.54 | ||||
| SC-C138D1 | 3,724,558.57 | 3,758,195.42 | 7,482,753.99 | |||
| SC-C138A1 | 2,988,431.95 | 665,441.61 | 3,653,873.56 | |||
| SC-C144 | 1,303,222.17 | 1,303,222.17 | ||||
| SC-C117D1 | 4,080,908.03 | 1,076,216.29 | 5,157,124.32 | |||
| SC-C117A1 | 4,457,111.60 | 386,228.57 | 4,843,340.17 | |||
| SC-C112D2 | 586,346.34 | 586,346.34 | ||||
| SC-C134A1 | 4,655,686.91 | 1,207,199.75 | 5,862,886.66 | |||
| SCN-002D1 | 8,276,774.09 | 808,808.54 | 9,085,582.63 | |||
| 合计 | 92,816,455.21 | 26,154,638.74 | 118,971,093.95 | |||
重要的资本化研发项目
| 项目 | 研发进度 | 预计完成时间 | 预计经济利益产生方式 | 开始资本化的时点 | 开始资本化的具体依据 |
| SCH-009D1 | 已完成工艺交接放大生产 | 2024年12月 | 商业化运营 | 2015年11月01日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| 项目 | 研发进度 | 预计完成时间 | 预计经济利益产生方式 | 开始资本化的时点 | 开始资本化的具体依据 |
| SC-C134D1 | 申报审评中 | 2024年12月 | 商业化运营 | 2021年03月15日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| NM101 | 申报审评中 | 2024年12月 | 商业化运营 | 2020年06月30日 | 自购入技术开始资本化，以技术转让合同为依据。 |
| SC-Y606D1 | 已完成工艺交接放大生产 | 2026年12月 | 商业化运营 | 2023年04月11日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C141A1 | 已完成工艺交接放大生产 | 2025年06月 | 商业化运营 | 2022年09月22日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C139A1 | 已完成工艺交接放大生产 | 2025年06月 | 商业化运营 | 2023年04月11日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C138D1 | 申报审评中 | 2024年12月 | 商业化运营 | 2021年07月07日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C138A1 | 申报审评中 | 2024年12月 | 商业化运营 | 2020年10月23日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C144 | 申报审评中 | 2025年12月 | 商业化运营 | 2023年02月24日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C117D1 | 申报审评中 | 2024年02月 | 商业化运营 | 2021年10月20日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C117A1 | 申报审评中 | 2024年02月 | 商业化运营 | 2020年06月29日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C112D2 | 已完成工艺交接放大生产 | 2026年12月 | 商业化运营 | 2023年08月22日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SC-C134A1 | 申报审评中 | 2024年12月 | 商业化运营 | 2021年01月11日 | 自工艺交接完成起资本化，以工艺转移文件为依据。 |
| SCN-002D1 | 申报审评中 | 2024年03月 | 商业化运营 | 2020年09月16日 | 自购入技术开始资本化，以技术转让合同为依据。 |
2、重要外购在研项目
| 项目名称 | 预期产生经济利益的方式 | 资本化或费用化的判断标准和具体依据 |
| NM101 | 商业化运营 | 自购入技术开始资本化，以技术转让合同为依据。 |
| SCN-002D1 | 商业化运营 | 自购入技术开始资本化，以技术转让合同为依据。 |
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 宁波双成药业有限公司 | 390,701,308.00 | 宁波市 | 浙江宁波 | 药品生产与销售 | 51.19% | 设立 | |
| 海南维乐药业有限公司 | 20,000,000.00 | 海口市 | 海南海口 | 药品销售 | 100.00% | 同一控制下企业合并 | |
| Shuangcheng Pharmaceuticals Europe S.r.l | 意大利卢卡市 | 意大利卢卡市 | 药品生产与销售 | 100.00% | 设立 | ||
| Weile Pharmaceuticals (hong kong)co.,Limited | 香港 | 香港 | 药品销售 | 100.00% | 设立 | ||
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 宁波双成药业有限公司 | 48.81% | -21,234,763.46 | 46,159,705.15 |
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
| 子公司名称 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 宁波双成药业有限公司 | 22,294,957.06 | 326,641,820.77 | 348,936,777.83 | 110,284,390.93 | 135,360,163.36 | 245,644,554.29 | 20,396,723.26 | 341,978,653.74 | 362,375,377.00 | 215,086,976.30 | 443,278.12 | 215,530,254.42 |
单位：元
| 子公司名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 宁波双成药业有限公司 | 11,249,968.17 | -43,305,887.78 | -43,305,887.78 | -9,945,399.81 | 13,666,734.99 | -37,135,305.44 | -37,135,305.44 | -6,163,609.99 |
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 ?不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 ?不适用
2、涉及政府补助的负债项目
?适用 □不适用
单位：元
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 7,636,100.53 | 1,200,000.00 | 808,952.61 | 8,027,147.92 | 与资产相关 |
3、计入当期损益的政府补助
?适用 □不适用
单位：元
| 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 2022年海南省生物医药产业研发券仿制药质量和疗效一致性评价 | 5,000,000.00 | |
| 注射用胸腺发新仿制药经济效益奖励 | 1,640,800.00 |
| 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 2020年国际注册奖励--比伐芦定通过FDA美国上市许可并实现销售 | 500,000.00 | |
| 2021年度工业发展扶持资金 | 500,000.00 | |
| 注射用生长抑素仿制药一致性评价奖励 | 500,000.00 | |
| 稳岗补助 | 241,500.33 | |
| 运输费补贴 | 219,800.00 | |
| 2020年医药企业产品出口奖励 | 100,000.00 | |
| 2021年海口“年度工业先进企业”奖励项目 | 100,000.00 | |
| 锅炉低氮改造资金补助 | 155,250.00 | |
| 个税手续费返还 | 14,989.76 | |
| 一次性扩岗补助 | 14,000.00 | 17,000.00 |
| 注射用卡氏笔系统项目 | 290,000.00 | 290,000.00 |
| 国际先进水平化学合作多肽药物生产基地和技术改造建设项目（零地技改项目） | 201,376.45 | 302,064.88 |
| 冻干粉针四车间设备补助 | 145,856.40 | 145,856.40 |
| 2017年海南省节能与循环经济专项资金 | 88,605.00 | 88,605.00 |
| 2016年进口设备贴息 | 83,114.76 | 83,114.76 |
| 国际先进水平化学合作多肽药物生产基地和技术改造建设项目 | 1,376,000.00 | |
| 海南省重大新药创制国家科技重大专项成果转移转化专项资金--注射用生长抑素国际注册研究配套资金 | 1,950,000.00 | |
| 国家重大专项新药专项-注射用生长抑素国际注册研究课题经费 | 994,890.00 | |
| 比伐芦定仿制药质量和疗效通过一致性评价补贴 | 3,000,000.00 | |
| 胸腺法新仿制药质量和疗效通过一致性评价奖励补贴 | 3,000,000.00 | |
| 胸腺法新仿制药质量和疗效通过一致性评价补贴 | 1,000,000.00 | |
| 一次性留工培训补助 | 105,000.00 | |
| 海南大仪平台新增入网仪器补助 | 21,850.00 | |
| 产值首次上规模企业补助 | 300,000.00 | |
| 地方财政贡献奖励 | 448,900.00 | |
| 海口市非道路移动机械登记备案补贴 | 160.00 | |
| 失业保险稳岗返还补助 | 60,026.15 | |
| 企业新增招工补助 | 1,500.00 | |
| 代扣代缴增值税手续费返还 | 6,514.05 | |
| 宁波市2022年度科技发展专项资金（市重点发展产业研发后补助） | 299,000.00 | |
| “精品路线”沿线企业改造提升资金补助 | 441,608.00 | |
| 合计 | 9,780,302.94 | 13,947,079.00 |
其他说明：
涉及政府补助的负债项目：递延收益明细项目见本附注八、27递延收益
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
① 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与欧元、美元有关，本公司的Shuangcheng PharmaceuticalsEurope S.r.l、Weile Pharmaceuticals (hong kong)co.,Limited以欧元进行业务结算，本公司的出口业务主要以美元结算，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注八、53“外币货币性项目”。
② 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。2023年12月31日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的以人民币计价的固定利率合同，金额为145,000,000.00元。
③ 其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场价格变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。
权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，权益工具的公允价值发生变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
(2) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司对信用风险按照组合分类进行管理。信用风险主要产于银行存款、应收票据、应收账款等。公司银行存款、应收票据的交易对手主要是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具的信用风险较低。
公司的其他金融工具包括应收账款、其他应收款等，信用风险源自于交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。公司设定相关政策以控制信用风险敞口，执行监控程序以确保采取必要的措施收回过期债权。在监控客户风险是，按照客户的信用特征对其分组。公司于每个资产负债表日审核分组别的应收款的回收情况，按照预期信用损失率计提充分的坏账准备。
(3) 流动性风险
流动性风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值出售金融资产，或者源于对方无法偿还其合同债务，或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
管理流动性风险时，公司保持管理层为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- |
| （一）交易性金融资产 | 28,517,149.40 | 28,517,149.40 | ||
| 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 28,517,149.40 | 28,517,149.40 | ||
| 银行理财投资 | 28,517,149.40 | 28,517,149.40 | ||
| （二）应收款项融资 | 1,605,884.00 | 1,605,884.00 | ||
| （三）其他非流动金融资产 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 28,517,149.40 | 11,605,884.00 | 40,123,033.4 | |
| 二、非持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- |
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息银行理财产品、结构性存款，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于在活跃市场中没有报价的应收款项融资、中融国际信托有限公司的信托产品，其公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面价值作为其公允价值。
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本企业的持股比例 | 母公司对本企业的表决权比例 |
| 海南双成投资有限公司 | 海南省海口市滨海大道南洋大厦1903室 | 投资业务 | 1000万元 | 32.76% | 32.76% |
本企业的母公司情况的说明
海南双成投资有限公司系由王成栋、张立萍共同出资组建的有限责任公司，于2010年5月7日由海南省工商行政管理局登记注册，注册号：91460000552779841L，注册资本为1000万元人民币。经2010年7月股权变更后，王成栋为本公司唯一股东。公司法定代表人：
王成栋；注册地址：海南省海口市南洋大厦1903室。本公司属投资服务行业，主要从事生物制药项目投资、信息技术产业投资、自有房屋租赁等。
本企业最终控制方是王成栋、Wang Yingpu父子。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十。
3、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 海南双成有限公司 | 同一实际控制人 |
| HSP Investment Holdings Limited | 同一实际控制人 |
| AIM CORE HOLDINGS LIMITED | 同一实际控制人 |
| Hong kong Aura Investment Co.Limited | 同一实际控制人 |
| AURA SEMICONDUCTOR PRIVATE LIMITED | 同一实际控制人 |
| Aura semiconductor limited | 同一实际控制人 |
| 宁波双全创业投资合伙企业（有限合伙） | 同一实际控制人 |
| 宁波守正药物研究有限公司 | 同一实际控制人 |
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 宁波奥拉半导体股份有限公司 | 同一实际控制人 |
| 张立萍 | 王成栋之妻 |
| 北京赢迪股权投资管理有限公司 | 王成栋之妻为实际控制人 |
| 北京赢迪咨询有限责任公司 | 王成栋之妻为实际控制人 |
| 宁波卓研股权投资合伙企业（有限合伙） | 王成栋之妻为实际控制人 |
| 宁波卓立股权投资合伙企业（有限合伙） | 王成栋之妻为实际控制人 |
| 宁波卓业股权投资合伙企业（有限合伙） | 王成栋之妻为实际控制人 |
| 南京智严善名生物技术有限公司 | 王成栋之妻对其具有重大影响 |
| 南京创熠赢迪昂科利创业投资合伙企业（有限合伙） | 王成栋之妻对其具有重大影响 |
| 南京卓才股权投资合伙企业（有限合伙） | 王成栋之妻为实际控制人 |
| 海南至德成大科技发展有限公司 | 同一实际控制人 |
| SUCCESSFUL APEX LIMITED | 同一实际控制人 |
| 深圳凤鸣翔天科技有限公司 | 同一实际控制人 |
| 绍兴圆方半导体有限公司 | 同一实际控制人 |
| SPIRIT SEMICONDUCTOR LIMITED | 同一实际控制人 |
| SightTech Corp. | 同一实际控制人 |
| ADVANCED MONOLITHIC POWER SEMICONDUCTOR PRIVATE LIMITED | 同一实际控制人 |
| 上海通芯奥拉微电子有限公司 | 同一实际控制人 |
| 海南创界投资合伙企业（有限合伙） | 同一实际控制人 |
| 深圳中科天鹰科技有限公司 | 同一实际控制人 |
| 绍兴博成文旅有限公司 | 同一实际控制人 |
| 南京卓赢股权投资合伙企业（有限合伙） | 王成栋之妻为实际控制人 |
| 海南矿生投资合伙企业（有限合伙） | 同一实际控制人 |
| 海南石出投资合伙企业（有限合伙） | 同一实际控制人 |
| 海南陨铁商务咨询有限公司 | 同一实际控制人 |
| 南京卓群股权投资合伙企业（有限合伙） | 同一实际控制人 |
| 南京卓辉企业管理合伙企业（有限合伙） | 王成栋之妻为执行事务合伙人 |
| IDEAL KINGDOM LIMITED | 同一实际控制人 |
| 天鹰光子科技有限公司 | 同一实际控制人 |
| 深圳弘宜创业投资合伙企业（有限合伙） | 同一实际控制人 |
| 苏州弘毅大运河创业投资管理合伙企业（有限合伙） | 同一实际控制人 |
| 海口石松咨询服务有限公司 | 同一实际控制人 |
| 海南松香企业管理有限公司 | 同一实际控制人 |
4、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 宁波守正药物研究有限公司 | 后勤服务 | 190,698.12 | 134,895.76 |
（2） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上期确认的租赁收入 |
| 宁波守正药物研究有限公司 | 厂房、设备 | 1,212,240.61 | 1,170,497.49 |
| 宁波奥拉半导体股份有限公司 | 厂房、设备 | 460,550.44 | 458,523.24 |
（3） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 宁波双成药业有限公司 | 165,000,000.00 | 2023年12月29日 | 至债务期限届满之日起三年 | 否 |
本公司作为被担保方
单位：元
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 海南双成投资有限公司 | 165,000,000.00 | 2023年12月29日 | 至债务期限届满之日起三年 | 否 |
（4） 关联方资金拆借
单位：元
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 海南双成投资有限公司 | 60,524,190.00 | 2021年01月20日 | 2027年01月20日 | 控股子公司宁波双成自2021年1月20日起陆续从海南双成投资有限公司借入资金60,524,190.00元，已偿还19,524,000.00元，借款余额41,000,190.00元。 |
| 拆出 | ||||
（5） 关键管理人员报酬
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 6,611,917.83 | 7,994,246.04 |
5、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 宁波奥拉半导体股份有限公司 | 5,450.93 | 54.51 | 14,228.19 | 142.28 |
（2） 应付项目
单位：元
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 应付账款 | 宁波守正药物研究有限公司 | 3,920,000.00 | 3,920,000.00 |
| 预收款项 | 宁波守正药物研究有限公司 | 17,159.88 | 13,731.85 |
| 合同负债 | 南京智严善名生物技术有限公司 | 1,657,735.84 | 1,657,735.85 |
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
?适用 □不适用
单位：元
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 高管、核心人员 | 1,991,930.00 | 1,454,108.90 | 2,100,000.00 | 4,431,000.00 | 4,119,150.00 | 6,288,618.00 | ||
| 合计 | 1,991,930.00 | 1,454,108.90 | 2,100,000.00 | 4,431,000.00 | 4,119,150.00 | 6,288,618.00 | ||
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
□适用 ?不适用
其他说明：
2021 年 3 月，公司召开 2021 年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于公司〈2021 年股票期权与限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈2021 年股票期权与限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》。限制性股票的授予日为2021 年 3 月 18日，授予限制性股票的上市日期为2021 年 5 月 11 日。限制性股票的授予激励对象共计8 人，均为实施本计划时在公司（含控股子公司）任董事、高级管理人员及中层管理人员，授予激励对象 700 万股股票，限制性股票的授予价格为1.91元/股。股票期权的授予日为2021年3月18日，股票期权授予激励对象由79人调整为78人，均为实施本计划时在公司（含控股子公司）任中层管理人员及核心技术（业务）骨干。合计授予激励对象692.20万份股票期权，股票期权行权价格为3.82元/份。
2022年4月，公司召开第四届董事会第二十四次会议，审议通过《关于2021年股票期权与限制性股票激励计划注销部分激励对象已获授但尚未行权的股票期权的议案》。鉴于3名激励对象离职，董事会同意注销其已获授但尚未行权的股票期权合计7.95万份。因此，公司本次股票期权实际授予人数由78人调整为75人，授予的股票期权数量由692.20万份调整为 684.25万份。
2022年5月，公司第一个解除限售期解除限售条件已经成就，并根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，同意为8名激励对象办理解除限售事宜，解除限售比例为获授限制性股票总量的40%。根据公司《激励计划（草案）》的相关规定，公司《激励计划（草案）》股票期权第一个行权期行权条件已经成就，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，75名激励对象办理行权事宜，行权比例为获授股票期权总量的40%。
2023年4月，公司第二个解除限售期解除限售条件已经成就，并根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，同意为8名激励对象办理解除限售事宜，解除限售比例为获授限制性股票总量的30%。根据公司《激励计划（草案）》的相关规定，公司《激励计划（草案）》股票期权第二个行权期行权条件已经成就，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，75名激励对象具备办理行权事宜的条件，可行权比例为获授股票期权总量的30%，截止2023年12月31日，已行权199.193万份。
2023年6月，1名激励对象离职，董事会同意注销其已获授但尚未行权的第三个行权期股票期权，数量为3.36万份。因此，第三个行权期股票期权实际授予人数由75人调整为74人，第三个行权期股票期权数量由205.275万份调整为201.915万份。
2023年度公司业绩考核目标未达成，激励对象获授的第三个解除限售期的限制性股票不得解除限售，以上股票在本期失效，失效的数量为获授股票总量的30%，即210万股。公司将按激励计划规定的原则回购激励对象尚未解除限售的限制性股票。根据公司《激励计划（草案）》的相关规定，公司《激励计划（草案）》股票期权第三个行权期行权条件未满足，激励对象获授的第三个行权期的股票期权不得行权。以上期权在本期失效，失效数量为获授股票期权总量的30%，即201.915万份。失效的期权股票将由公司注销。
2、以权益结算的股份支付情况
?适用 □不适用
单位：元
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | Black-scholes期权定价模型 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 授予日股票交易收盘价、无风险利率、波动率、股息率 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 2023年业绩未实现，冲回之前年度计提的第三期股权激励费用 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 32,879,805.19 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | -2,945,203.96 |
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 ?不适用
4、本期股份支付费用
?适用 □不适用
单位：元
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 高管、核心人员 | -2,945,203.96 | |
| 合计 | -2,945,203.96 |
5、股份支付的修改、终止情况
第三个解除限售期解除限售和第三个行权期股票期权行权的业绩考核目标是以2020年营业收入为基数，2023年营业收入增长率不低于30%；或2023年归属于上市公司股东的净利润不低于1,000万元。因2023年公司业绩考核指标未能满足上述解除限售和行权条件，权益工具6,288,618.00元在本期失效。截至2023年12 月 31 日股份支付已终止。
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十七、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
2024年4月29日，公司第五届董事会第十一次会议审议通过了《关于2023年度利润分配的议案》，本公司2023年度利润分配预案为不派发现金红利、不送红股、不以公积金转增股本。该议案尚需提交年度股东大会审议。
2、其他资产负债表日后事项说明
截至2024年4月29日，本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。
十八、其他重要事项
1、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司将实际经营业务划分为3个报告分部，分别是自产药品销售业务、受托研发业务、其他业务。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的管理层定期评价这些报告分部的经营效果，以决定这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本集团经营分部的分类与内容如下：
① 自产药品销售业务：制药系以注射用胸腺法新为主打产品的多肽类药品以及注射用比伐芦定、注射用法莫替丁、注射用盐酸克林霉素等其他药品的生产和销售；
② 受托研发业务：主要系为其他医药公司提供药品研究开发阶段的研发技术服务；
③ 其他业务：主要系代理其他公司的药品销售业务、出租土地、房屋等；
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
| 项目 | 自产药品销售业务 | 受托研发业务 | 其他业务 | 分部间抵销 | 合计 |
| 营业收入 | 218,588,135.27 | 12,507,984.20 | 5,228,939.37 | -395,159.47 | 235,929,899.37 |
| 营业成本 | 69,354,686.04 | 4,327,001.76 | 1,545,544.18 | -371,503.21 | 74,855,728.77 |
| 信用减值损失 | -954,414.64 | -194,049.72 | -1,148,464.36 | ||
| 资产减值损失 | -3,551,913.10 | -3,551,913.10 | |||
| 利润总额 | -83,894,959.23 | 8,180,982.44 | 2,697,238.67 | 48,802.41 | -72,967,935.71 |
| 所得税费用 | -991,593.88 | -991,593.88 | |||
| 净利润 | -82,903,365.35 | 8,180,982.44 | 2,697,238.67 | 48,802.41 | -71,976,341.83 |
| 资产总额 | 1,077,884,840.40 | 574,333.11 | -275,211,051.62 | 803,248,121.89 | |
| 负债总额 | 329,957,500.63 | 216,933.53 | -44,571,910.00 | 285,602,524.16 |
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 10,408,616.67 | 22,015,905.98 |
| 1至2年 | 401,800.48 | 15,216.00 |
| 3年以上 | 1,779,296.56 | 2,014,681.20 |
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 3至4年 | 35,038.44 | |
| 4至5年 | 35,038.40 | 273,080.00 |
| 5年以上 | 1,744,258.16 | 1,706,562.76 |
| 合计 | 12,589,713.71 | 24,045,803.18 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 2,013,668.64 | 15.99% | 2,013,668.64 | 100.00% | ||||||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 10,576,045.07 | 84.01% | 172,908.37 | 1.63% | 10,403,136.70 | 24,045,803.18 | 100.00% | 1,229,021.26 | 5.11% | 22,816,781.92 |
| 其中： | ||||||||||
| 账龄组合 | 10,576,045.07 | 84.01% | 172,908.37 | 1.63% | 10,403,136.70 | 24,045,803.18 | 100.00% | 1,229,021.26 | 5.11% | 22,816,781.92 |
| 合计 | 12,589,713.71 | 100.00% | 2,186,577.01 | 17.37% | 10,403,136.70 | 24,045,803.18 | 100.00% | 1,229,021.26 | 5.11% | 22,816,781.92 |
按单项计提坏账准备：
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 北京鸿润丰医药有限公司 | 1,693,123.16 | 846,561.58 | 1,649,098.16 | 1,649,098.16 | 100.00% | 预计无法收回 |
| Athenex Pharmaceutical Division, LLC | 5,429,240.00 | 54,292.40 | 364,570.48 | 364,570.48 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 合计 | 7,122,363.16 | 900,853.98 | 2,013,668.64 | 2,013,668.64 | ||
按组合计提坏账准备：账龄组合
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内 | 10,408,616.67 | 104,086.17 | 1.00% |
| 1至2年 | 37,230.00 | 3,723.00 | 10.00% |
| 2至3年 | |||
| 3年以上 | 130,198.40 | 65,099.20 | 50.00% |
| 合计 | 10,576,045.07 | 172,908.37 | |
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 2,013,668.64 | 2,013,668.64 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 1,229,021.26 | -1,056,112.89 | 172,908.37 | |||
| 合计 | 1,229,021.26 | 957,555.75 | 2,186,577.01 | |||
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户Q | 2,944,189.51 | 2,944,189.51 | 23.39% | 29,441.90 | |
| 客户H | 1,649,098.16 | 1,649,098.16 | 13.10% | 1,649,098.16 | |
| 客户Y | 1,113,940.80 | 1,113,940.80 | 8.85% | 11,139.41 | |
| 客户D | 780,800.00 | 780,800.00 | 6.20% | 7,808.00 | |
| 客户L | 735,000.00 | 735,000.00 | 5.84% | 7,350.00 | |
| 合计 | 7,223,028.47 | 7,223,028.47 | 57.38% | 1,704,837.47 |
2、其他应收款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 44,784,817.73 | 20,571,386.32 |
| 合计 | 44,784,817.73 | 20,571,386.32 |
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 内部往来款 | 44,412,326.00 | 20,352,624.00 |
| 押金保证金 | 131,800.00 | 129,800.00 |
| 其他 | 311,476.50 | 162,888.20 |
| 合计 | 44,855,602.50 | 20,645,312.20 |
2） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 24,368,192.50 | 20,490,212.20 |
| 1至2年 | 20,352,310.00 | |
| 2至3年 | 25,000.00 | |
| 3年以上 | 135,100.00 | 130,100.00 |
| 3至4年 | 5,000.00 | 2,000.00 |
| 4至5年 | 2,000.00 |
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 5年以上 | 128,100.00 | 128,100.00 |
| 合计 | 44,855,602.50 | 20,645,312.20 |
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备 | 44,855,602.50 | 100.00% | 70,784.77 | 0.16% | 44,784,817.73 | 20,645,312.20 | 100.00% | 73,925.88 | 0.36% | 20,571,386.32 |
| 其中： | ||||||||||
| 关联组合 | 44,412,326.00 | 99.01% | 44,412,326.00 | 20,352,624.00 | 98.58% | 20,352,624.00 | ||||
| 账龄组合 | 443,276.50 | 0.99% | 70,784.77 | 15.97% | 372,491.73 | 292,688.20 | 1.42% | 73,925.88 | 25.26% | 218,762.32 |
| 合计 | 44,855,602.50 | 100.00% | 70,784.77 | 0.16% | 44,784,817.73 | 20,645,312.20 | 100.00% | 73,925.88 | 0.36% | 20,571,386.32 |
按组合计提坏账准备：关联方组合
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内 | 24,061,716.00 | ||
| 1至2年 | 20,350,610.00 | ||
| 合计 | 44,412,326.00 | ||
按组合计提坏账准备：账龄组合
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内 | 306,476.50 | 3,064.77 | 1.00% |
| 1至2年 | 1,700.00 | 170.00 | 10.00% |
| 2至3年 | |||
| 3年以上 | 135,100.00 | 67,550.00 | 50.00% |
| 合计 | 443,276.50 | 70,784.77 | |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 73,925.88 | 73,925.88 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| 本期计提 | -3,141.11 | -3,141.11 | ||
| 2023年12月31日余额 | 70,784.77 | 70,784.77 |
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 73,925.88 | -3,141.11 | 70,784.77 | |||
| 合计 | 73,925.88 | -3,141.11 | 70,784.77 | |||
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 宁波双成药业有限公司 | 内部往来款及技术转让款 | 44,409,810.00 | 1年以内24,059,200.00 1-2年：20,350,610.00 | 99.01% | |
| 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 | 股票期权投资款 | 187,180.00 | 1年以内 | 0.42% | 1,871.80 |
| 海南电网有限责任公司海口供电局 | 押金 | 80,000.00 | 3年以上 | 0.18% | 40,000.00 |
| 中国铁塔股份有限公司海口市分公司 | 其他 | 64,954.50 | 1年以内 | 0.14% | 649.55 |
| 华能海南实业有限公司海口喜来登酒店 | 押金 | 20,000.00 | 3年以上 | 0.04% | 10,000.00 |
| 合计 | 44,761,944.50 | 99.79% | 52,521.35 |
3、长期股权投资
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 221,471,798.80 | 221,471,798.80 | 221,724,435.67 | 221,724,435.67 | ||
| 合计 | 221,471,798.80 | 221,471,798.80 | 221,724,435.67 | 221,724,435.67 | ||
（1） 对子公司投资
单位：元
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 宁波双成药业有限公司 | 201,325,172.90 | -247,011.26 | 201,078,161.64 | |||||
| 海南维乐药业有限公司 | 19,962,114.77 | -5,625.61 | 19,956,489.16 | |||||
| Shuangcheng Pharmaceuticals Europe S.r.l | 437,148.00 | 437,148.00 | ||||||
| 合计 | 221,724,435.67 | -252,636.87 | 221,471,798.80 | |||||
4、营业收入和营业成本
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 224,420,097.54 | 71,175,835.06 | 250,329,360.63 | 81,548,600.47 |
| 其他业务 | 400,125.89 | 157,091.72 | 10,940,253.00 | 3,644,446.19 |
| 合计 | 224,820,223.43 | 71,332,926.78 | 261,269,613.63 | 85,193,046.66 |
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
| 合同分类 | 自产药品销售业务 | 受托研发业务 | 其他业务 | 合计 | ||||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 400,125.89 | 157,091.72 | 224,820,223.43 | 71,332,926.78 |
| 其中： | ||||||||
| 多肽类产品销售业务 | 113,158,999.35 | 33,557,821.18 | 113,158,999.35 | 33,557,821.18 | ||||
| 其他产品销售业务 | 105,429,135.92 | 35,796,864.86 | 105,429,135.92 | 35,796,864.86 | ||||
| 受托研发业务 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | ||||
| 其他业务 | 400,125.89 | 157,091.72 | 400,125.89 | 157,091.72 | ||||
| 按经营地区分类 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 400,125.89 | 157,091.72 | 224,820,223.43 | 71,332,926.78 |
| 其中： | ||||||||
| 东北地区 | 6,159,568.92 | 1,184,035.61 | 6,159,568.92 | 1,184,035.61 | ||||
| 华北地区 | 15,038,215.46 | 5,145,269.94 | 15,038,215.46 | 5,145,269.94 | ||||
| 华东地区 | 71,489,965.92 | 26,108,438.28 | 4,681,679.25 | 1,568,043.36 | 51,886.79 | 76,223,531.96 | 27,676,481.64 | |
| 华南地区 | 58,458,806.84 | 20,125,943.03 | 1,150,283.02 | 253,105.66 | 196,587.21 | 157,091.72 | 59,805,677.07 | 20,536,140.41 |
| 华中地区 | 13,327,213.70 | 4,049,616.52 | 13,327,213.70 | 4,049,616.52 | ||||
| 西北地区 | 6,329,473.66 | 815,592.30 | 6,329,473.66 | 815,592.30 | ||||
| 西南地区 | 46,175,931.83 | 10,780,750.76 | 146,597.93 | 46,322,529.76 | 10,780,750.76 | |||
| 国外地区 | 1,608,958.94 | 1,145,039.60 | 5,053.96 | 1,614,012.90 | 1,145,039.60 | |||
| 按商品转让的时间分类 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 400,125.89 | 157,091.72 | 224,820,223.43 | 71,332,926.78 |
| 其中： | ||||||||
| 在某一时点确认收入 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 304,769.05 | 144,372.20 | 224,724,866.59 | 71,320,207.26 |
| 在某一时段内确认收入 | 95,356.84 | 12,719.52 | 95,356.84 | 12,719.52 | ||||
| 按行业分类 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 400,125.89 | 157,091.72 | 224,820,223.43 | 71,332,926.78 |
| 其中： | ||||||||
| 工业 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | ||||
| 服务业 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 400,125.89 | 157,091.72 | 6,232,088.16 | 1,978,240.74 | ||
| 按销售渠道分类 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 400,125.89 | 157,091.72 | 224,820,223.43 | 71,332,926.78 |
| 其中： | ||||||||
| 招商模式 | 196,779,254.59 | 53,375,831.53 | 196,779,254.59 | 53,375,831.53 | ||||
| 其他模式 | 21,808,880.68 | 15,978,854.51 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 400,125.89 | 157,091.72 | 28,040,968.84 | 17,957,095.25 |
| 合计 | 218,588,135.27 | 69,354,686.04 | 5,831,962.27 | 1,821,149.02 | 400,125.89 | 157,091.72 | 224,820,223.43 | 71,332,926.78 |
其他说明
本公司提供的药品销售、受托研发属于在某一时点履行的履约业务。药品销售是公司在货物交付客户并签收后完成履约义务，公司确认收入；受托研发是公司在取得客户的工作量确认单后确认收入。
本公司为客户提供的租赁服务，属于某一个时段履行的履约业务。因客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司在租赁服务期内确认履约进度，按照合同约定每月确认收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为12,095,222.32元，其中，6,762,264.15元预计将于2024年度确认收入，2,742,958.17元预计将于2025年度确认收入，2,590,000.00元预计将于2026至2028年度确认收入。
5、投资收益
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 理财产品投资收益 | 2,753,743.82 | 4,630,635.69 |
| 票据贴现利息 | -1,011.81 | |
| 合计 | 2,752,732.01 | 4,630,635.69 |
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | 352,034.95 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照 | 9,780,302.94 |
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -37,100,403.69 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 410,983.73 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 44,185.21 | |
| 合计 | -26,601,267.28 | -- |
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用 ?不适用
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率 | 每股收益 | |
| 基本每股收益（元/股） | 稀释每股收益（元/股） | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -10.24% | -0.12 | -0.12 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -4.87% | -0.06 | -0.06 |
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称