四川双马：2023年年度审计报告

四川和谐双马股份有限公司

财务报表及审计报告2023年12月31日止年度

财务报表及审计报告2023年12月31日止年度

内容 页码

审计报告 1 - 5

合并资产负债表 6

母公司资产负债表 7

合并利润表 8

母公司利润表 9

合并现金流量表 10

母公司现金流量表 11

合并股东权益变动表 12 - 13

母公司股东权益变动表 14 - 15

财务报表附注 16 - 96

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审计报告

德师报(审)字(24)第P00001号

(第1页，共5页)

四川和谐双马股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川和谐双马股份有限公司(以下简称“四川和谐双马”)的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四川和谐双马2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于四川和谐双马，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1. 水泥及骨料销售收入的发生

如财务报表附注(五)39所述，2023年度，四川和谐双马合并财务报表中列报的营业收入为人民币1,219,344,574.84元，其中，水泥及骨料销售收入为人民币753,649,024.00元，占营业收入总额的61.81%。四川和谐双马的水泥销售主要分为客户工厂提货类型的销售和包送类型的销售，在商品的控制权已转移至客户时确认销售收入。由于销售收入对于合并财务报表整体的重要性，并且存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将水泥销售收入的发生确定为合并财务报表审计的关键审计事项。

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审计报告 - 续

德师报(审)字(24)第P00001号

(第2页，共5页)

三、关键审计事项 - 续

1. 水泥及骨料销售收入的发生 - 续

针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

(1) 测试与收入确认相关的关键内部控制运行的有效性。

(2) 获取水泥销售的标准合同以及与主要客户签订的水泥销售合同，识别与商品的控制

权转移相关的合同条款与条件，评估水泥销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。

(3) 执行分析程序，将本年按产品品种和月份分类的销售收入与上年可比金额进行比较，

结合市场及行业趋势等因素，分析收入变动的合理性。

(4) 选取样本执行细节测试，检查与水泥销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合

同、发票、水泥运输出库的过磅单、包送客户签收确认的过磅单及系统下单记录等，评估收入确认是否符合收入确认会计政策。

2. 超额业绩报酬收入确认

如财务报表附注(五)39所述，2023年度，私募股权投资管理收入中包含超额业绩报酬的金额为人民币133,023,429.53元。按照四川和谐双马的会计政策，超额业绩报酬属于可变对价，计入交易价格并确认为收入的金额，不应超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。考虑到超额业绩报酬收入确认所使用的会计估计方法和关键参数涉及管理层的重大判断和假设，我们将超额业绩报酬收入确认确定为合并财务报表审计的关键审计事项。

针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

(1) 了解管理层作出会计估计的相关控制，包括管理层对使用的会计估计方法及重大假

设的复核及批准。

(2) 评估管理层聘请的第三方咨询服务机构的客观性和胜任能力。

(3) 评价会计估计方法的适当性，将会计估计中所使用的数据与市场数据及其他支持性

证据进行比较，以评估超额业绩报酬估计结果的合理性。

(4) 评价管理层在确定超额业绩报酬的最佳估计数时所运用的重大假设的合理性。

(5) 独立作出区间估计，评价管理层作出的超额业绩报酬估计结果的合理性。

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审计报告 - 续

德师报(审)字(24)第P00001号

(第3页，共5页)

三、关键审计事项 - 续

3. 联营企业投资组合公允价值计量

如财务报表附注(五)10所述，四川和谐双马持有对联营企业义乌和谐锦弘股权投资合伙企业(以下简称“和谐锦弘”)与河南省和谐锦豫产业投资基金(有限合伙)(以下简称“和谐锦豫”)的投资。和谐锦弘及和谐锦豫持有多项投资组合，并按公允价值计量其投资组合中的投资。考虑到上述联营企业本年度以权益法确认的投资收益金额为人民币364,914,787.50元，占合并利润表利润总额比例重大，且估值过程中使用的估值方法和关键参数涉及管理层的重大判断和假设，我们将联营企业投资组合公允价值计量确定为合并财务报表审计的关键审计事项。

针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

(1) 了解估值过程中的相关控制，包括管理层对使用的估值方法及重大假设的复核及批

准。

(2) 评估管理层聘请的第三方评估机构的客观性、独立性和胜任能力。

(3) 评价估值方法的适当性，复核管理层及第三方评估机构的评估结果，将关键参数与市

场数据及其他支持性证据进行比较，以评估其合理性。

四、其他信息

四川和谐双马管理层对其他信息负责。其他信息包括四川和谐双马年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者是否存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

四川和谐双马管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估四川和谐双马的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算四川和谐双马、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督四川和谐双马的财务报告过程。

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审计报告 - 续

德师报(审)字(24)第P00001号

(第4页，共5页)

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对四川和谐双马的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致四川和谐双马不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映交易和事项。

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审计报告 - 续

德师报(审)字(24)第P00001号

(第5页，共5页)

六、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续

(6)就四川和谐双马中实体或者业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：李渭华

中国·上海

中国注册会计师：杨家灏

2024年04月28日

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2023年12月31日

合并资产负债表

单位：人民币元

项目	附注	本期期末余额	上期期末余额 (已重述)	项目	附注	本期期末余额	上期期末余额 (已重述)
流动资产：				流动负债：
货币资金	(五)1	465,702,750.26	581,818,550.09	短期借款	(五)20	9,990,000.00	43,044,015.29
交易性金融资产	(五)2	816,332,507.56	100,596,111.11	应付票据	(五)21	85,667,219.47	131,451,157.65
应收票据	(五)3	16,558,608.00	32,150,000.00	应付账款	(五)22	112,075,360.76	124,210,097.12
应收账款	(五)4	62,157,832.76	18,393,779.90	合同负债	(五)23	85,981,096.20	92,026,671.83
应收款项融资	(五)6	3,280,409.14	37,768,764.66	应付职工薪酬	(五)24	24,814,382.12	24,928,502.01
预付款项	(五)7	6,051,163.47	6,442,673.57	应交税费	(五)25	37,908,286.38	15,585,182.20
其他应收款	(五)8	7,981,368.23	24,409,253.46	其他应付款	(五)26	64,710,449.75	36,578,850.81
存货	(五)9	51,681,301.82	42,938,858.55	一年内到期的非流动负债	(五)27	5,788,132.57	6,527,773.73
合同资产	(五)5	141,004,835.30	-	其他流动负债	(五)28	6,744,756.02	7,750,452.60
其他流动资产		4,632,710.43	260,046.06	流动负债合计		433,679,683.27	482,102,703.24
流动资产合计		1,575,383,486.97	844,778,037.40	非流动负债：
非流动资产：				租赁负债	(五)29	5,444,037.47	9,034,976.17
长期股权投资	(五)10	4,223,978,866.77	3,966,061,890.11	预计负债	(五)30	15,034,147.28	12,210,789.90
其他权益工具投资		156,000.00	156,000.00	递延收益		461,250.00	506,250.00
其他非流动金融资产	(五)11	1,527,955,090.00	1,512,943,174.00	递延所得税负债	(五)17	273,412,258.61	191,049,620.44
固定资产	(五)12	731,952,681.02	766,254,372.37	其他非流动负债	(五)31	7,981,405.77	-
在建工程	(五)13	29,704,505.77	4,471,667.51	非流动负债合计		302,333,099.13	212,801,636.51
使用权资产	(五)14	12,332,229.35	16,388,084.58	负债合计		736,012,782.40	694,904,339.75
无形资产	(五)15	85,375,150.63	91,114,499.35	股东权益：
长期待摊费用	(五)16	182,316.67	1,693,924.13	股本	(五)32	763,440,333.00	763,440,333.00
递延所得税资产	(五)17	380,173.91	426,539.18	资本公积	(五)33	992,825,499.87	992,825,499.87
其他非流动资产	(五)18	7,208,415.97	6,521,899.50	减：库存股	(五)34	40,527,794.59	-
非流动资产合计		6,619,225,430.09	6,366,032,050.73	其他综合收益	(五)35	(21,568.63)	(675,120.88)
				专项储备	(五)36	-	-
				盈余公积	(五)37	405,020,789.02	352,295,214.67
				未分配利润	(五)38	5,320,490,768.78	4,387,742,764.51
				归属于母公司股东权益合计		7,441,228,027.45	6,495,628,691.17
				少数股东权益		17,368,107.21	20,277,057.21
				股东权益合计		7,458,596,134.66	6,515,905,748.38
资产总计		8,194,608,917.06	7,210,810,088.13	负债和股东权益总计		8,194,608,917.06	7,210,810,088.13

附注为财务报表的组成部分

第6页至96页的财务报表由下列负责人签署：

____________________ ____________________ ____________________公司负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人

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2023年12月31日

母公司资产负债表

单位：人民币元

项目	附注	本期期末余额	上期期末余额 (已重述)	项目	附注	本期期末余额	上期期末余额 (已重述)
流动资产：				流动负债：
货币资金		142,369,868.29	169,906,078.83	应付职工薪酬		25,389.37	1,136,077.33
交易性金融资产		635,344,184.27	100,596,111.11	应交税费		71,027.23	859,581.69
应收账款	(十五)1	1,123,860.97	1,663,795.06	其他应付款		1,721,484.64	1,909,249.06
其他应收款	(十五)2	588,574.09	613,767.99	一年内到期的非流动负债		553,243.51	640,919.23
其他流动资产		134,123,699.43	3,260,380,272.07	流动负债合计		2,371,144.75	4,545,827.31
流动资产合计		913,550,187.05	3,533,160,025.06	非流动负债：
非流动资产：				租赁负债		-	553,243.56
长期股权投资	(十五)3	4,796,801,142.06	1,606,948,023.80	递延所得税负债		40,094,224.11	-
固定资产		163,257.14	497,983.54	非流动负债合计		40,094,224.11	553,243.56
使用权资产		554,232.87	1,158,850.35	负债合计		42,465,368.86	5,099,070.87
无形资产		232,096.98	835,544.22	股东权益：
长期待摊费用		51,939.80	105,098.36	股本	(五)32	763,440,333.00	763,440,333.00
递延所得税资产		-	8,828.11	资本公积		1,850,698,078.07	1,850,698,078.07
其他非流动资产		-	44,544,255.54	减：库存股	(五)34	40,527,794.59	-
非流动资产合计		4,797,802,668.85	1,654,098,583.92	盈余公积		402,126,662.12	349,401,087.77
				未分配利润		2,693,150,208.44	2,218,620,039.27
				股东权益合计		5,668,887,487.04	5,182,159,538.11
资产总计		5,711,352,855.90	5,187,258,608.98	负债和股东权益总计		5,711,352,855.90	5,187,258,608.98

附注为财务报表的组成部分

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2023年12月31日止年度

合并利润表

单位：人民币元

项目	附注	本期发生额	上期发生额 (已重述)
一、营业总收入	(五)39	1,219,344,574.84	1,219,588,689.76
其中：水泥及骨料销售收入		753,649,024.00	946,484,431.84
私募股权投资管理收入		465,090,613.43	270,048,483.18
其他业务收入		604,937.41	3,055,774.74
减：营业总成本	(五)39	600,290,164.06	707,462,043.08
其中：水泥及骨料销售成本		599,992,866.06	703,328,565.84
其他业务成本		297,298.00	4,133,477.24
税金及附加	(五)40	11,594,933.40	11,519,352.38
销售费用	(五)41	7,356,749.32	15,985,239.92
管理费用	(五)42	120,922,485.62	118,469,242.44
研发费用	(五)43	21,327,958.13	46,255,198.65
财务费用	(五)44	(748,093.16)	(209,457.26)
其中：利息费用		10,672,401.49	10,763,044.39
利息收入		12,195,325.35	13,053,108.15
加：其他收益	(五)45	17,516,261.69	20,483,977.98
投资收益	(五)46	369,157,363.26	895,185,173.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		352,584,412.96	626,174,892.06
公允价值变动收益(损失)	(五)47	267,389,371.80	(298,825,926.60)
资产处置收益(损失)	(五)48	23,549,625.57	22,163.28
二、营业利润		1,136,212,999.79	936,972,458.81
加：营业外收入	(五)49	173,675.73	272,564.51
减：营业外支出	(五)50	6,756,803.77	8,078,068.23
三、利润总额		1,129,629,871.75	929,166,955.09
减：所得税费用	(五)51	147,065,243.13	106,104,084.54
四、净利润		982,564,628.62	823,062,870.55
(一)按经营持续性分类：
1. 持续经营净利润		982,564,628.62	823,062,870.55
2. 终止经营净利润		-	-
(二)按所有权归属分类：
1. 归属于母公司股东的净利润		985,473,578.62	825,124,320.37
2. 少数股东损益		(2,908,950.00)	(2,061,449.82)
五、其他综合收益的税后净额		653,552.25	1,289,255.85
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额		653,552.25	1,289,255.85
(一)将重分类进损益的其他综合收益		653,552.25	1,289,255.85
1. 其他债权投资公允价值变动		653,552.25	10,180.42
2. 权益法下可转损益的其他综合收益		-	1,279,075.43
(二)归属少数股东的其他综合收益的税后净额		-	-
六、综合收益总额		983,218,180.87	824,352,126.40
归属于母公司股东的综合收益总额		986,127,130.87	826,413,576.22
归属于少数股东的综合收益总额		(2,908,950.00)	(2,061,449.82)
七、每股收益
(一)基本每股收益(元/股)		1.29	1.08
(二)稀释每股收益(元/股)		不适用	不适用

附注为财务报表的组成部分

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2023年12月31日止年度

母公司利润表

单位：人民币元

项目	附注	本期发生额	上期发生额 (已重述)
一、营业收入	(十五)4	7,308,993.75	9,104,822.06
减：营业成本	(十五)4	366,976.92	366,976.92
税金及附加		1,071,411.39	998,035.74
管理费用		8,189,329.64	13,607,390.04
财务费用		(4,595,252.13)	(6,056,261.88)
其中：利息费用		34,744.20	58,185.99
利息收入		4,654,889.62	6,141,951.59
加：其他收益		65,382.94	179,290.01
投资收益	(十五)5	403,727,507.36	452,306,002.85
其中：对联营企业和合营企业的投资收益(损失)		(6,030,504.65)	(26,011,763.19)
公允价值变动收益		161,289,376.13	562,368.97
资产处置收益(损失)		-	(988.39)
二、营业利润		567,358,794.36	453,235,354.68
加：营业外收入		1.38	13,493.04
减：营业外支出		-	59.90
三、利润总额		567,358,795.74	453,248,787.82
减：所得税费用		40,103,052.22	(7,211.92)
四、净利润		527,255,743.52	453,255,999.74
五、其他综合收益的税后净额		-	-
六、综合收益总额		527,255,743.52	453,255,999.74

附注为财务报表的组成部分

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2023年12月31日止年度

合并现金流量表

单位：人民币元

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		965,134,954.58	1,063,537,935.30
收到的税费返还		12,307,941.89	15,233,013.51
收到其他与经营活动有关的现金	(五)52(1)	34,998,318.53	62,800,966.94
经营活动现金流入小计		1,012,441,215.00	1,141,571,915.75
购买商品、接受劳务支付的现金		391,056,003.71	312,816,628.24
支付给职工以及为职工支付的现金		147,113,255.43	188,344,566.65
支付的各项税费		126,952,059.74	132,719,649.81
支付其他与经营活动有关的现金	(五)52(1)	38,047,219.66	93,775,364.14
经营活动现金流出小计		703,168,538.54	727,656,208.84
经营活动产生的现金流量净额	(五)53(1)	309,272,676.46	413,915,706.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		1,160,779,536.64	1,150,000,000.00
取得投资收益收到的现金		46,868,156.80	8,748,596.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		24,969,019.01	150,414.17
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	45,437,827.09
投资活动现金流入小计		1,232,616,712.45	1,204,336,838.17
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		25,280,409.27	67,606,951.42
投资支付的现金		1,541,395,000.00	1,478,750,000.00
投资活动现金流出小计		1,566,675,409.27	1,546,356,951.42
投资活动产生的现金流量净额		(334,058,696.82)	(342,020,113.25)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		-	500,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		-	500,000.00
取得借款收到的现金		9,990,000.00	71,158,132.72
筹资活动现金流入小计		9,990,000.00	71,658,132.72
偿还债务支付的现金		43,000,000.00	52,558,132.72
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		1,291,836.26	183,840,549.85
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		-	-
支付其他与筹资活动有关的现金	(五)52(3)	48,606,793.71	6,273,505.28
筹资活动现金流出小计		92,898,629.97	242,672,187.85
筹资活动产生的现金流量净额		(82,908,629.97)	(171,014,055.13)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		542,758.17	(918.28)
五、现金及现金等价物净增加(减少)额	(五)53(1)	(107,151,892.16)	(99,119,379.75)
加：期初现金及现金等价物余额	(五)53(1)	555,644,679.02	654,764,058.77
六、期末现金及现金等价物余额	(五)53(2)	448,492,786.86	555,644,679.02

附注为财务报表的组成部分

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2023年12月31日止年度

母公司现金流量表

单位：人民币元

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		8,291,390.47	9,000,986.29
收到的税费返还		65,382.94	90,450.37
收到其他与经营活动有关的现金		129,880,083.52	60,258,195.44
经营活动现金流入小计		138,236,856.93	69,349,632.10
购买商品、接受劳务支付的现金		-	-
支付给职工以及为职工支付的现金		4,274,161.28	8,517,581.88
支付的各项税费		10,982,965.97	10,845,512.23
支付其他与经营活动有关的现金		129,414,458.67	50,715,273.63
经营活动现金流出小计		144,671,585.92	70,078,367.74
经营活动产生的现金流量净额		(6,434,728.99)	(728,735.64)
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		960,909,058.67	1,106,500,000.00
取得投资收益收到的现金		403,742,917.85	591,903,253.89
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		-	500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	45,744,715.46
投资活动现金流入小计		1,364,651,976.52	1,744,148,469.35
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		-	17,345.13
投资支付的现金		1,344,550,000.00	1,674,076,941.67
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	-
投资活动现金流出小计		1,344,550,000.00	1,674,094,286.80
投资活动产生的现金流量净额		20,101,976.52	70,054,182.55
三、筹资活动产生的现金流量：
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		-	183,225,679.92
支付其他与筹资活动有关的现金		41,203,458.07	633,955.78
筹资活动现金流出小计		41,203,458.07	183,859,635.70
筹资活动产生的现金流量净额		(41,203,458.07)	(183,859,635.70)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-	-
五、现金及现金等价物净增加(减少)额		(27,536,210.54)	(114,534,188.79)
加：期初现金及现金等价物余额		169,906,078.83	284,440,267.62
六、期末现金及现金等价物余额		142,369,868.29	169,906,078.83

附注为财务报表的组成部分

- 12 -

2023年12月31日止年度

合并股东权益变动表

单位：人民币元

项目	本期
	归属于母公司股东权益							少数股东权益	股东权益合计
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润
一、上期期末余额	763,440,333.00	992,825,499.87	-	(675,120.88)	-	352,295,214.67	4,388,510,859.29	20,277,057.21	6,516,673,843.16
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	(768,094.78)	-	(768,094.78)
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本期期初余额	763,440,333.00	992,825,499.87	-	(675,120.88)	-	352,295,214.67	4,387,742,764.51	20,277,057.21	6,515,905,748.38
三、本期增减变动金额	-	-	40,527,794.59	653,552.25	-	52,725,574.35	932,748,004.27	(2,908,950.00)	942,690,386.28
(一)综合收益总额	-	-	-	653,552.25	-	-	985,473,578.62	(2,908,950.00)	983,218,180.87
(二)所有者投入和减少资本	-	-	40,527,794.59	-	-	-	-	-	(40,527,794.59)
1. 股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. 其他	-	-	40,527,794.59	-	-	-	-	-	(40,527,794.59)
(三)利润分配	-	-	-	-	-	52,725,574.35	(52,725,574.35)	-	-
1. 提取盈余公积	-	-	-	-	-	52,725,574.35	(52,725,574.35)	-	-
2. 对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. 其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(四)所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(五)专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1. 本期提取	-	-	-	-	23,086,732.00	-	-	-	23,086,732.00
2. 本期使用	-	-	-	-	(23,086,732.00)	-	-	-	(23,086,732.00)
四、本期期末余额	763,440,333.00	992,825,499.87	40,527,794.59	(21,568.63)	-	405,020,789.02	5,320,490,768.78	17,368,107.21	7,458,596,134.66

附注为财务报表的组成部分

- 13 -

2023年12月31日止年度

合并股东权益变动表 - 续

单位：人民币元

项目	上期
	归属于母公司股东权益						少数股东权益	股东权益合计
	股本	资本公积	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润
一、上期期末余额	763,440,333.00	1,056,592,140.21	(1,964,376.73)	-	306,970,335.89	3,791,595,168.84	20,371,239.65	5,937,004,840.86
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	(426,166.00)	-	(426,166.00)
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本期期初余额	763,440,333.00	1,056,592,140.21	(1,964,376.73)	-	306,970,335.89	3,791,169,002.84	20,371,239.65	5,936,578,674.86
三、本期增减变动金额	-	(63,766,640.34)	1,289,255.85	-	45,324,878.78	596,573,761.67	(94,182.44)	579,327,073.52
(一)综合收益总额	-	-	1,289,255.85	-	-	825,124,320.37	(2,061,449.82)	824,352,126.40
(二)所有者投入和减少资本	-	(63,766,640.34)	-	-	-	-	1,967,267.38	(61,799,372.96)
1. 股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	500,000.00	500,000.00
2. 其他	-	(63,766,640.34)	-	-	-	-	1,467,267.38	(62,299,372.96)
(三)利润分配	-	-	-	-	45,324,878.78	(228,550,558.70)	-	(183,225,679.92)
1. 提取盈余公积	-	-	-	-	45,324,878.78	(45,324,878.78)	-	-
2. 对股东的分配	-	-	-	-	-	(183,225,679.92)	-	(183,225,679.92)
3. 其他	-	-	-	-	-	-	-	-
(四)所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-
(五)专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-
1. 本期提取	-	-	-	15,608,958.00	-	-	-	15,608,958.00
2. 本期使用	-	-	-	(15,608,958.00)	-	-	-	(15,608,958.00)
四、本期期末余额	763,440,333.00	992,825,499.87	(675,120.88)	-	352,295,214.67	4,387,742,764.51	20,277,057.21	6,515,905,748.38

附注为财务报表的组成部分

- 14 -

2023年12月31日止年度

母公司股东权益变动表

单位：人民币元

项目	本期
	股本	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上期期末余额	763,440,333.00	1,850,698,078.07	-	349,401,087.77	2,218,611,211.16	5,182,150,710.00
加：会计政策变更	-	-	-	-	8,828.11	8,828.11
前期差错更正	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-
二、本期期初余额	763,440,333.00	1,850,698,078.07	-	349,401,087.77	2,218,620,039.27	5,182,159,538.11
三、本期增减变动金额	-	-	40,527,794.59	52,725,574.35	474,530,169.17	486,727,948.93
(一)综合收益总额	-	-	-	-	527,255,743.52	527,255,743.52
(二)所有者投入和减少资本	-	-	40,527,794.59	-	-	(40,527,794.59)
1. 股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-
2. 其他	-	-	40,527,794.59	-	-	(40,527,794.59)
(三)利润分配	-	-	-	52,725,574.35	(52,725,574.35)	-
1. 提取盈余公积	-	-	-	52,725,574.35	(52,725,574.35)	-
2. 对股东的分配	-	-	-	-	-	-
(四)所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-
(五)专项储备	-	-	-	-	-	-
1. 本期提取	-	-	-	-	-	-
2. 本期使用	-	-	-	-	-	-
(六)其他	-	-	-	-	-	-
四、本期期末余额	763,440,333.00	1,850,698,078.07	40,527,794.59	402,126,662.12	2,693,150,208.44	5,668,887,487.04

附注为财务报表的组成部分

- 15 -

2023年12月31日止年度

母公司股东权益变动表 - 续

单位：人民币元

项目	上期
	股本	资本公积	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上期期末余额	763,440,333.00	1,850,698,078.07	304,076,208.99	1,993,912,982.04	4,912,127,602.10
加：会计政策变更	-	-	-	1,616.19	1,616.19
前期差错更正	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-
二、本期期初余额	763,440,333.00	1,850,698,078.07	304,076,208.99	1,993,914,598.23	4,912,129,218.29
三、本期增减变动金额	-	-	45,324,878.78	224,705,441.04	270,030,319.82
(一)综合收益总额	-	-	-	453,255,999.74	453,255,999.74
(二)所有者投入和减少资本	-	-	-	-	-
1. 股东投入的普通股	-	-	-	-	-
2. 其他	-	-	-	-	-
(三)利润分配	-	-	45,324,878.78	(228,550,558.70)	(183,225,679.92)
1. 提取盈余公积	-	-	45,324,878.78	(45,324,878.78)	-
2. 对股东的分配	-	-	-	(183,225,679.92)	(183,225,679.92)
(四)所有者权益内部结转	-	-	-	-	-
(五)专项储备	-	-	-	-	-
1. 本期提取	-	-	-	-	-
2. 本期使用	-	-	-	-	-
(六)其他	-	-	-	-	-
四、本期期末余额	763,440,333.00	1,850,698,078.07	349,401,087.77	2,218,620,039.27	5,182,159,538.11

附注为财务报表的组成部分

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 16 -

(一) 公司基本情况

1、公司概况

四川和谐双马股份有限公司(以下简称“本公司”)原名“四川双马水泥股份有限公司”，是经四川省人民政府以川府函(1998)505号文批准，于1998年10月20日在四川省江油市二郎庙镇注册成立的股份有限公司。本公司总部位于四川省江油市二郎庙镇。本公司及子公司(以下简称“本集团”)实际从事产业投资及管理和私募股权投资基金管理，目前主要管理的资产包括建材生产制造企业及私募股权投资基金管理公司。

2、财务报表批准报出日

本公司的母公司及合并财务报表于2024年4月28日已经本公司董事会批准。

(二) 财务报表的编制基础

编制基础

本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定(2023年修订)》披露有关财务信息。

持续经营

本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 17 -

(二) 财务报表的编制基础 - 续

记账基础和计价原则 - 续

对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：

? 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。? 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。? 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

(三) 重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的母公司及合并财务状况以及2023年度的母公司及合并经营成果、母公司及合并股东权益变动和母公司及合并现金流量。

2、会计期间

本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目	重要性标准
账龄超过1年且金额重要的预付款项	单项金额占资产总额0.5%以上
账龄超过1年的重要应付账款、合同负债及其他应付款	单项金额占资产总额0.5%以上
重要在建工程项目	单项在建工程账面价值占资产总额0.5%以上
收到的重要的投资活动有关的现金	金额超过人民币5,000.00万元
支付的重要的投资活动有关的现金	金额超过人民币5,000.00万元
重要的非全资子公司	非全资子公司资产总额、收入总额或利润总额占本集团合并财务报表相应项目金额的10%以上
重要的联营企业	单个长期股权投资账面价值占本集团资产总额10%以上或本期投资收益占本集团利润总额5%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

6.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。

为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

6.2非同一控制下的企业合并及商誉

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续

6.2非同一控制下的企业合并及商誉 - 续

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

7.1控制的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

7.2合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。

对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 - 续

7.2合并财务报表的编制方法 - 续

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

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10、金融工具

本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定方法参见附注(二)中“记账基础和计价原则”的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

10.1金融资产的分类、确认与计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款等。

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1金融资产的分类、确认与计量 - 续

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据，列示于应收款项融资，其余取得时期限在一年内(含一年)项目列示于其他流动资产。

初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。

金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：

? 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。? 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。? 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

? 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。? 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。

10.1.1

以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

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10、金融工具 - 续

10.1金融资产的分类、确认与计量 - 续

10.1.1

以摊余成本计量的金融资产- 续

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

? 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。? 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

10.1.2

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

10.1.3

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

10.2金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.2金融工具减值 - 续

本集团对由收入准则规范的交易形成的全部应收票据和应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

10.2.1

信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

(1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。

(2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或

其他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等)。

(3) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是

否发生显著变化。这些指标包括：信用利差和金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度。

(4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。

(5) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。

(6) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是

否发生不利变化。

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.2金融工具减值 - 续

10.2.1

信用风险显著增加- 续

(7) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

(8) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。

(9) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

(10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。

(11) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。

(12) 借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免

除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

(13) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

(14) 本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。

无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)180日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低债务人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

10.2.2

已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；

(2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

(4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

(5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

(6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。

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10、金融工具 - 续

10.2金融工具减值 - 续

10.2.2

已发生信用减值的金融资产- 续

无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)360日，则本集团推定该金融工具已发生违约。

10.2.3

预期信用损失的确定

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

? 对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。? 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

10.2.4

减记金融资产

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

10.3金融资产的转移

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

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10、金融工具 - 续

10.3金融资产的转移 - 续

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：

? 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资

产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。? 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资

产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。

10.4金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.4金融负债和权益工具的分类 - 续

10.4.1

金融负债的分类、确认及计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债全部为其他金融负债。

10.4.1.1

其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。

10.4.2

金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

10.4.3

权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.5金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11. 应收票据

11.1应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对信用风险显著增加的应收票据单独评估确定信用损失，包括到期未获承兑、已有明显迹象表明承兑人很可能无法履行承兑义务的应收票据等，对其他应收票据基于其信用风险特征按组合评估确定信用损失。应收票据预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

11.2按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

除单项评估确定信用损失的应收票据外，本集团基于信用风险特征将其他应收票据划分为不同组合：

组合

确定组合的依据

组合1

组合1	银行承兑汇票
组合2	商业承兑汇票

11.3 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对信用风险显著增加的应收票据单项评估确定信用损失。

12、应收账款

12.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对具有担保或抵押物的应收账款，在考虑担保或抵押物的基础上评估确定应收账款的信用损失，对其他应收账款在组合基础上采用减值矩阵确定应收账款的信用损失。应收账款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

12、应收账款 - 续

12.2按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团以不同应收账款的信用风险特征为依据将应收账款划分为不同组合。

组合

确定组合的依据

组合1

组合1	具有担保或抵押物的应收账款。
组合2	除组合1以外的应收账款。

12.3基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

本集团以组合2应收账款的信用期逾期账龄作为信用风险特征，对应收账款采用减值矩阵确定其信用损失。逾期账龄自应收账款自然账龄超过授予客户的信用期之日起算，自然账龄自应收账款初始确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的，账龄连续计算。

12.4按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对有证据表明其信用风险显著增加的应收账款单项确定信用损失。

13、应收款项融资

13.1应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团根据银行承兑汇票的承兑银行信用情况对应收款项融资进行单项评估并确定信用损失。本集团在其他综合收益中确认应收款项融资信用损失准备，并将信用减值损失或利得计入当期损益，且不减少应收款项融资在资产负债表中列示的账面价值。

14、其他应收款

14.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对信用风险显著增加的其他应收款单独评估确定信用损失，对其余其他应收款在组合基础上采用减值矩阵确定其信用损失。其他应收款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

14、其他应收款 - 续

14.2按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团以共同信用风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别。

组合

确定组合的依据

组合1

组合1	应收押金和保证金、应收政府部门的款项以及应收合并范围内单位的款项等。
组合2	除组合1以外的其他应收款。

14.3按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对信用风险自初始确认以来显著增加的其他应收款以单项资产为基础确定预期信用损失。

15、存货

15.1存货类别、发出计价方法、盘存制度

15.1.1

存货类别

本集团的存货主要包括原材料、备品备件、在产品和产成品。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

15.1.2

发出存货的计价方法

存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

15.1.3

存货的盘存制度

存货盘存制度为原材料采用实地盘存制，其他存货采用永续盘存制。

15.2存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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15、存货 - 续

15.2存货跌价准备的确认标准和计提方法 - 续

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

16、合同资产

16.1合同资产的确认方法及标准

合同资产是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本集团拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

16.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对合同资产在单项资产的基础上确定相关合同资产的信用损失。合同资产预期信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

17、长期股权投资

17.1共同控制、重大影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

17.2初始投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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17、长期股权投资 - 续

17.2初始投资成本的确定 - 续

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(以下简称“金融工具确认和计量准则”)确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

17.3后续计量及损益确认方法

17.3.1

按成本法核算的长期股权投资

母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

17.3.2

权益法核算的长期股权投资

本集团对联营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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17、长期股权投资 - 续

17.3后续计量及损益确认方法 - 续

17.3.2

权益法核算的长期股权投资- 续

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

17.4长期股权投资处置

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

17、长期股权投资 - 续

17.4长期股权投资处置 - 续

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

18、固定资产

18.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

18.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	20-40	0-10	2.50-5.00
机器设备	年限平均法	5-30	0-10	3.33-20.00
电子及其他设备	年限平均法	3-20	0-10	5.00-33.33
运输设备	年限平均法	5-10	0-10	10.00-20.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

18.3其他说明

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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18、固定资产 - 续

18.3其他说明 - 续

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

19、在建工程

在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别	结转为固定资产的标准	结转为固定资产的时点
机器设备、电子设备等	设备经过验收，同时满足以下条件时结转为固定资产： (1) 设备及其配套已安装完毕； (2) 经过调试设备可在一段时间内保持正常稳定运行或生产出合格产品。	达到预定可使用状态

20、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

21、无形资产

21.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、矿山开采权、软件及专利、专有技术及著作权。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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21、无形资产 - 续

21.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 - 续

无形资产按成本进行初始计量。除宜宾砺锋建材有限公司(以下简称“砺锋建材公司”)的矿山开采权外，本集团的其他使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。砺锋建材公司取得的矿山开采权采用工作量法在合同规定的使用年限内摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和残值率如下：

类别	摊销方法	使用寿命(年)及确定依据	残值率(%)
土地使用权	直线法	50(以法定使用期限确定使用寿命)	0
矿山开采权	直线法	30(以法定使用期限确定使用寿命)	0
矿山开采权	工作量法	不适用	0
软件	直线法	5(以预计能带来经济利益的期限确定使用寿命)	0
专利、专有技术及著作权	直线法	10(以预计能带来经济利益的期限确定使用寿命)	0

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

21.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金、福利费用、研发活动直接消耗的材料费用、研发项目试验费用和检测费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研究与试验开发所需的差旅、交通和通讯费用等。本集团以通过技术可行性及经济可行性研究，作为划分研究阶段和开发阶段的具体标准。

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22、长期资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命确定的无形资产、长期待摊费用和其他非流动资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括租入固定资产改良支出。长期待摊费用在预计受益期间，按2至5年分期平均摊销。

24、合同负债

合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

25、职工薪酬

25.1短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

25、职工薪酬 - 续

25.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利全部为设定提存计划。

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

25.3辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

26、预计负债

当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

27、收入

27.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团的收入主要来源于如下业务类型：

(1) 水泥及骨料销售；

(2) 私募股权投资管理。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

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27、收入 - 续

27.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 - 续

本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价因素的影响。

合同中存在可变对的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

不同业务类型收入确认的具体时点如下：

水泥及骨料销售

本集团的水泥及骨料销售一般分为客户工厂提货及包送两类。对于客户工厂提货类型的销售，本集团在同时满足如下条件时，确认销售收入：(1)与客户签定了产品销售合同；(2)水泥及骨料商品运出厂门并经提货方确认过磅单；(3)相关的经济利益很可能流入本集团。对于包送类型的销售，本集团在同时满足如下条件时，确认销售收入：(1)与客户签定了产品销售合同；(2)水泥及骨料送达客户指定地点，并取得经对方签署确认的过磅单；(3)相关的经济利益很可能流入本集团。

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27、收入 - 续

27.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 - 续

私募股权投资管理

私募股权投资管理收入包括基本管理费与超额业绩报酬两类。

基本管理费是指在投资期按所管理基金资本认缴额的固定百分比收取的、在管理期和延长期按所管理基金尚未退出项目的投资成本与对已投资项目预留的后续投资成本之和的固定百分比收取的与管理服务有关的管理费收入。基本管理费在私募股权投资管理相关的服务提供期间内确认收入。

超额业绩报酬是指本集团有权在整个所管理基金存续期的收益超过门槛收益时、基于管理基金表现而赚取的管理服务收入。超额业绩报酬属于提供私募股权投资管理服务对价中的可变对价，该类型收入仅在相关不确定性消除且累计已确认收入极可能不会发生重大转回时确认。

28、合同成本

28.1取得合同的成本

本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。本集团为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

28.2履行合同的成本

本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

28.3与合同成本有关的资产的减值损失

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；其次，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：(1)本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

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28、合同成本 - 续

28.3与合同成本有关的资产的减值损失 - 续

与合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

29.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团的政府补助中的工程专项补助金等，由于与项目最终形成的资产相关，该等政府补助确认为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

29.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团的政府补助中的税收返还等，由于其与收益直接相关，该等政府补助为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益，与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

30、租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

30.1本集团作为承租人

30.1.1

租赁的分拆

合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本集团将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

30.1.2

使用权资产

除短期租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；? 本集团发生的初始直接费用；? 本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

30.1.3

租赁负债

除短期租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

30、租赁 - 续

30.1本集团作为承租人 - 续

30.1.3

租赁负债- 续

租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；? 本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；? 租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项。

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益。

30.1.4

短期租赁

本集团对办公场地的短期租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。本集团将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

30.1.5

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

31、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

31.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

31.2递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

本集团确认与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

31、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续

31.3所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、安全生产费

本集团按照2022年11月21日财政部和应急管理部联合发布的财资[2022]136号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时转入专项储备。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、其他重要的会计政策和会计估计

33.1与回购公司股份相关的会计处理方法

回购股份支付的对价和交易费用从权益中扣除，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

34、重要会计政策变更

财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》(以下简称“解释16号”)，明确了关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理。解释16号对《企业会计准则第 18 号——所得税》中递延所得税初始确认豁免的范围进行了修订，明确对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。该规定自2023年1月1日起施行，可以提前执行。本集团自2023年1月1日起施行该规定，采用追溯调整法进行会计处理，并重述了比较年度财务报表。对合并资产负债表和合并利润表的具体影响列示如下：

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续

34、重要会计政策变更 - 续

项目	2022年 1月1日	调整	2022年 1月1日
递延所得税资产	962,760.75	8,124.08	970,884.83
递延所得税负债	133,552,098.46	434,290.08	133,986,388.54
未分配利润	3,791,595,168.84	(426,166.00)	3,791,169,002.84

项目	2022年 12月31日	调整	2022年 12月31日
递延所得税资产	330,476.05	96,063.13	426,539.18
递延所得税负债	190,185,462.53	864,157.91	191,049,620.44
未分配利润	4,388,510,859.29	(768,094.78)	4,387,742,764.51

项目	2022年度	调整	2022年度
所得税费用	105,762,155.76	341,928.78	106,104,084.54

(四) 税项

1、主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	水泥销售收入(注(四)2、(1))	13%
	基金管理费收入、委托贷款利息收入	6%
	骨料业务收入	3%
城市维护建设税	实际缴纳的增值税	5%、7%
教育费附加	实际缴纳的增值税	3%
地方教育费附加	实际缴纳的增值税	2%
资源税	开采量乘以市场价的总额	6%
房产税	自用房产原值的70%	1.2%
企业所得税	应纳税所得额 (注(四)2、(2))	25%
土地使用税	纳税人实际占用的土地面积	人民币6元/平方米
环境保护税	大气污染物排放量，每立方米污染物浓度所计算出的污染当量数	人民币1.2-12元/当量

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(四) 税项 - 续

2、税收优惠

(1) 根据财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财税

[2021]40号)的规定，本集团销售采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于20%的42.5及以上等级水泥及生产原料中掺兑废渣比例不低于40%以上的其他水泥、水泥熟料，享受增值税即征即退70%的政策。

(2) 根据财政部、海关总署、国家税务总局于2011年7月27日发布的财税[2011]58号

《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、国家税务总局于2012年4月6日发布的国家税务总局公告2012年第12号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》以及财政部、国家税务总局、国家发展改革委于2020年4月23日发布的财政部公告2020年第23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，四川双马宜宾水泥制造有限公司(以下简称“双马宜宾公司”)2023年度享受西部大开发税收优惠政策，执行15%的企业所得税税率。

根据西藏自治区人民政府于2021年4月14日发布的藏政发[2021]9号《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》、于2022年4月28日发布的藏政发[2022]11号《西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)的通知》、以及国家税务总局于2018年4月25日发布的国家税务总局公告2018年第23号《企业所得税优惠政策事项办理办法》，西藏锦合创业投资管理有限公司(以下简称“西藏锦合公司”)2023年享受西部大开发和民族自治地区的税收优惠政策，执行9%的企业所得税税率。

根据西藏自治区人民政府于2022年4月28日发布的藏政发[2022]11号《西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)的通知》，西藏锦旭企业管理有限公司(以下简称“西藏锦旭公司”)、西藏锦兴企业管理有限公司(以下简称“西藏锦兴公司”)、西藏锦川企业管理有限公司(以下简称“西藏锦川公司”)、西藏锦凌企业管理有限公司(以下简称“西藏锦凌公司”)2023年享受民族自治地区的税收优惠政策，执行15%的企业所得税税率。

根据财政部、国家税务总局于2022年3月14日发布的税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》以及财政部、国家税务总局于2023年3月26日发布的2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，西藏锦仁企业管理有限公司(以下简称“西藏锦仁公司”)2023年享受小型微利企业的税收优惠政策，执行5%的企业所得税税率。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
库存现金：
人民币	-	-
银行存款：
人民币	448,492,786.86	555,644,679.02
其他货币资金：
人民币(注)	17,209,963.40	26,173,871.07
合计	465,702,750.26	581,818,550.09

注： 其他货币资金主要系矿山复原保证金及票据保证金。

2、交易性金融资产

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	816,332,507.56	100,596,111.11
其中：债务工具投资(注1)	555,956,600.48	100,596,111.11
可转债投资(注2)	260,375,907.08	-

注1： 系保本浮动收益型结构性存款。

注 2：2023年1月12日，本公司与四川锦尚新材料有限公司(以下简称“四川锦尚新材料”)

签订了《可转债投资协议》。根据协议约定，本公司提供本金为人民币100,000,000.00元的可转债投资款用于四川锦尚新材料主营业务生产经营相关的固定资产投资和一般流动资金需求。可转债投资款本金分两期提供，第一期与第二期可转债投资款本金分别为人民币40,000,000.00元和60,000,000.00元。本公司有权在符合协议约定的条款和条件的情况下，将该笔可转债投资款转换为特定数量股权的认购价款。除协议有关期限延长、提前还款、加速到期等相关约定外，可转债投资款的借款期限为自每一期可转债投资款的放款日(含)起直至2024年1月31日。截至2023年12月31日，本公司已支付可转债投资款本金合计人民币100,000,000.00元。本年度，本公司因该笔可转债投资产生的公允价值变动收益为人民币160,375,907.08元。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

3、应收票据

(1) 应收票据分类

单位：人民币元

种类	本期期末余额	上期期末余额
银行承兑汇票	16,558,608.00	32,150,000.00
减：按组合计提坏账准备(注)	-	-
账面价值	16,558,608.00	32,150,000.00

注： 2023年12月31日，本集团应收票据期末余额均属于第一阶段，即相关资产信用风

险自初始确认后并未显著增加，按未来12个月预期信用损失的金额确认信用损失准备。本年度，本集团认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未对应收票据计提坏账准备。

(2) 2023年12月31日，本集团无已质押的应收票据。

(3) 2023年12月31日，本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：人民币元

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	-	15,430,830.00

4、应收账款

(1) 按账龄披露

单位：人民币元

账龄	本期期末余额	上期期末余额
信用期内	55,697,074.14	12,952,521.88
信用期届满6个月以内	3,512,573.20	5,441,258.02
信用期届满6个月至1年	2,948,185.42	-
合计	62,157,832.76	18,393,779.90

(2) 按坏账计提方法分类披露

单位：人民币元

种类	本期期末余额					上期期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)		金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备 的应收账款	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
组合1	47,056,100.15	75.70	-	-	47,056,100.15	-	-	-	-	-
组合2	15,101,732.61	24.30	-	-	15,101,732.61	18,393,779.90	100.00	-	-	18,393,779.90
合计	62,157,832.76	100.00	-		62,157,832.76	18,393,779.90	100.00	-		18,393,779.90

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(2) 按坏账计提方法分类披露 - 续

按组合计提坏账准备的应收账款说明：

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团根据信用风险特征将应收账款分类为不同组合，并确定各组合应收账款的预期损失率。

2023年12月31日，各类客户应收账款的信用风险与坏账准备情况如下：

单位：人民币元

账龄	本期期末余额
	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	账面价值
组合1	-	47,056,100.15	-	47,056,100.15
组合2	-	15,101,732.61	-	15,101,732.61
合计	-	62,157,832.76	-	62,157,832.76

单位：人民币元

坏账准备	整个存续期 预期信用损失 (未发生信用减值)	整个存续期 预期信用损失 (已发生信用减值)	合计
2023年1月1日余额	-	-	-
本期计提	8,044.00	-	8,044.00
本期转回	8,044.00	-	8,044.00
2023年12月31日余额	-	-	-

(3) 坏账准备情况

应收账款坏账准备变动情况如下：

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期变动金额		本期期末余额
		本期计提	本期转回
组合1	-	-	-	-
组合2	-	8,044.00	8,044.00	-
合计	-	8,044.00	8,044.00	-

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

4、应收账款 - 续

(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：人民币元

单位名称	应收账款 本期期末余额	合同资产 本期期末余额	应收账款和 合同资产 本期期末余额	占应收账款和 合同资产本期期末余额合计数的 比例(%)	坏账准备 本期期末余额
和谐锦弘	-	141,004,835.30	141,004,835.30	69.40	-
客户A	34,516,594.18	-	34,516,594.18	16.99	-
客户B	12,453,029.10	-	12,453,029.10	6.13	-
客户C	9,397,260.27	-	9,397,260.27	4.63	-
客户D	1,774,583.84	-	1,774,583.84	0.87	-
合计	58,141,467.39	141,004,835.30	199,146,302.69	98.02	-

5、合同资产

(1) 合同资产情况

单位：人民币元

项目	本期期末余额			上期期末余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
超额业绩报酬	141,004,835.30	-	141,004,835.30	-	-	-
合计	141,004,835.30	-	141,004,835.30	-	-	-

(2) 本期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：人民币元

项目	变动金额	变动原因
超额业绩报酬	141,004,835.30	根据收入准则的规定，本集团在相关不确定性消除且累计已确认收入极可能不会发生重大转回时，将超额业绩报酬确认为营业收入而形成的合同资产。

(3) 按坏账计提方法分类披露

单位：人民币元

种类	本期期末余额					上期期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)		金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账 准备的合同资产	141,004,835.30	100.00	-	-	141,004,835.30	-	-	-	-	-

6、应收款项融资

(1) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

单位：人民币元

种类	本期期末余额	上期期末余额
银行承兑汇票(注)	3,280,409.14	37,768,764.66
减：坏账准备	-	-
账面价值	3,280,409.14	37,768,764.66

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

6、应收款项融资 - 续

(1) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 - 续

注： 本集团在管理企业流动性的过程中会在银行承兑汇票到期前进行背书转让，并基于

已将几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之情况终止确认已背书的银行承兑汇票。本集团管理应收银行承兑汇票的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，因此该业务模式下应收银行承兑汇票分类为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产。

(2) 本集团期末已质押的应收款项融资

单位：人民币元

项目	期末已质押金额
银行承兑汇票	2,500,000.00

(3) 本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：人民币元

项目	期末 终止确认金额	期末未 终止确认金额
银行承兑汇票	83,450,606.02	-

7、预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

单位：人民币元

账龄	本期期末余额		上期期末余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	5,938,070.44	98.13	6,240,589.57	96.86
1至2年	113,093.03	1.87	202,084.00	3.14
合计	6,051,163.47	100.00	6,442,673.57	100.00

本集团无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位：人民币元

单位名称	本期期末余额	占预付款项本期期末余额合计数的比例(%)
供应商A	1,789,448.19	29.57
供应商B	1,237,765.16	20.45
供应商C	826,895.12	13.67
供应商D	688,360.46	11.38
供应商E	500,000.00	8.26
合计	5,042,468.93	83.33

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 54 -

(五) 合并财务报表项目注释 - 续

8、其他应收款

(1) 按账龄披露

单位：人民币元

账龄	本期期末余额	上期期末余额
1年以内	5,758,018.91	22,927,109.73
1至2年	1,260,960.79	469,899.81
2至3年	12,350.00	1,012,243.92
3年以上	950,038.53	-
合计	7,981,368.23	24,409,253.46

(2) 按款项性质列示其他应收款

单位：人民币元

其他应收款性质	本期期末 账面余额	上期期末 账面余额
股权转让款	3,100,000.00	20,100,000.00
政府补助款	1,962,934.76	2,115,146.63
押金及保证金	2,842,733.33	2,072,874.13
其他	75,700.14	121,232.70
合计	7,981,368.23	24,409,253.46

(3) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：人民币元

单位名称	本期期末余额	占其他应收款 本期期末余额 合计数的比例(%)	款项的性质	账龄	坏账准备 本期期末余额
北京瀚实教育科技有限公司	3,100,000.00	38.84	股权转让款	1年以内及1至2年	-
珙县财政局	1,255,280.00	15.73	政府补贴	1年以内	-
蜀道投资集团有限责任公司	1,000,000.00	12.53	押金及保证金	1年以内	-
珙县税务局	707,654.76	8.87	增值税退税	1年以内	-
北京中粮广场发展有限公司	539,205.93	6.76	押金及保证金	1至2年及3年以上	-
合计	6,602,140.69	82.73			-

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

9、存货

(1) 存货分类

单位：人民币元

项目	本期期末余额			上期期末余额
	账面余额	存货跌价准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备	账面价值
备品备件	19,567,980.25	-	19,567,980.25	19,440,226.04	-	19,440,226.04
原材料	9,985,195.28	-	9,985,195.28	11,965,318.12	-	11,965,318.12
产成品	7,079,930.97	-	7,079,930.97	6,847,662.88	-	6,847,662.88
在产品	15,048,195.32	-	15,048,195.32	4,685,651.51	-	4,685,651.51
合计	51,681,301.82	-	51,681,301.82	42,938,858.55	-	42,938,858.55

存货可变现净值是以存货的估计售价减去将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团未计提存货跌价准备。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

10、长期股权投资

单位：人民币元

被投资单位	本期期初余额	本期增减变动								本期期末余额	减值准备 本期 期末余额
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资收益 (损失)	其他综合 收益调整	其他权益 变动	宣告发放 现金股利或 利润	计提减值 准备	其他
联营企业：
义乌和谐锦弘股权投资合伙企业 (以下简称“和谐锦弘”) (注1)	1,576,976,234.50	-	(121,471,981.43)	363,669,430.50	-	-	(41,669,940.57)	-	-	1,777,503,743.00	-
河南省和谐锦豫产业投资基金(有限合伙) (以下简称“和谐锦豫”) (注2)	1,469,750,857.00	-	(136,219,155.00)	1,245,357.00	-	-	-	-	-	1,334,777,059.00	-
天津瑾育管理咨询有限公司 (以下简称“天津瑾育”)	641,427,666.85	-	-	5,563,252.49	-	-	-	-	-	646,990,919.34	-
宜宾和谐绿色产业发展股权投资合伙企业(有限合伙) (以下简称“和谐绿色产业基金”) (注3)	-	-	-	(6,004,205.00)	-	-	-	-	219,712,299.00	213,708,094.00	-
清控紫荆(北京)教育科技股份有限公司 (以下简称“清控紫荆”)	135,223,030.07	-	-	(9,954,637.98)	-	-	-	-	-	125,268,392.09	-
上海和谐汇一资产管理有限公司 (以下简称“和谐汇一”) (注4)	109,295,385.80	-	(13,274,831.45)	16,650.62	-	-	-	-	-	96,037,204.97	-
紫荆同新(北京)控股有限公司 (以下简称“紫荆同新”)	28,207,826.88	-	-	(1,672,733.66)	-	-	-	-	-	26,535,093.22	-
北京匠成教育科技有限公司 (以下简称“北京匠成公司”)	3,531,292.94	-	(1,693,826.85)	(268,771.68)	-	-	-	-	--	1,568,694.41	-
河南景睿股权投资基金合伙企业(有限合伙) (以下简称“河南景睿”) (注5)	1,176,647.00	-	-	(76,554.00)	-	-	-	-	-	1,100,093.00	-
深圳市盛裕佳承私募股权基金管理有限公司 (以下简称“盛裕佳承”)	425,262.69	-	-	64,311.05	-	-	-	-	-	489,573.74	-
盛裕信息咨询(天津)有限公司 (以下简称“盛裕天津”)	47,686.38	-	(50,000.00)	2,313.62	-	-	-	-	-	-	-
合计	3,966,061,890.11	-	(272,709,794.73)	352,584,412.96	-	-	(41,669,940.57)	-	219,712,299.00	4,223,978,866.77	-

本集团对上述联营企业投资采用权益法核算。

本集团于2023年12月31日持有的长期股权投资之被投资单位向本集团转移资金的能力未受到限制。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

10、长期股权投资 - 续

注1： 本公司之子公司西藏锦旭公司持有和谐锦弘10.00%的份额，本公司之子公司西藏锦

凌公司持有和谐锦弘0.01%的份额，本集团合计持有和谐锦弘10.01%的份额。西藏锦凌公司是和谐锦弘的普通合伙人和执行事务合伙人，本公司之另一子公司西藏锦合公司是和谐锦弘的管理人，本集团通过参与和谐锦弘的管理与决策，能够对和谐锦弘实施重大影响。

注2： 本公司之子公司西藏锦仁公司持有和谐锦豫0.015%的份额，本公司之子公司西藏锦

兴公司持有和谐锦豫14.983%的份额，本集团合计持有和谐锦豫14.998%的份额。西藏锦仁公司是和谐锦豫的普通合伙人和执行事务合伙人，本公司之另一子公司西藏锦合公司是和谐锦豫的管理人，本集团通过参与和谐锦豫的管理与决策，能够对和谐锦豫实施重大影响。

注3：本公司之子公司西藏锦旭公司原持有和谐绿色产业基金23.846%份额，西藏锦凌公司

持有和谐绿色产业基金3.231%份额。2023年度，和谐绿色产业基金新增合伙人后，本公司之子公司西藏锦旭公司持有和谐绿色产业基金的份额减少至8.96%，西藏锦凌公司持有和谐绿色产业基金的份额减少至1.21%，本集团合计持有和谐绿色产业基金

10.17%的份额。西藏锦坤企业管理有限公司(以下简称“西藏锦坤公司”)是和谐绿色产业基金的普通合伙人及执行事务合伙人，本公司之另一子公司西藏锦合公司是和谐绿色产业基金的管理人，本集团通过参与和谐绿色产业基金的管理与决策，能够对和谐绿色产业基金实施重大影响。截至2023年12月31日，本集团对和谐绿色产业基金认缴出资额计人民币880,000,000.00元，实际缴纳出资额计人民币220,000,000.00元。

注4： 本公司之子公司成都和谐双马投资有限公司(以下简称“和谐双马投资”)原持有和谐

汇一39%股权。经2023年6月26日和谐汇一股东会议批准，本公司以人民币112,500,000.00元受让和谐双马投资持有的和谐汇一39%股权。2023年10月20日，本公司与广州兆丰沅通信科技有限公司签订股权转让协议，将持有和谐汇一4.74%的股权以人民币25,200,000元的对价转让予广州兆丰沅通信科技有限公司。本次交易完成后，本公司直接持有和谐汇一34.26%的股权。

注5： 本公司之子公司西藏锦仁公司持有河南景睿0.09%的份额，西藏锦仁公司是河南景睿

的普通合伙人和执行事务合伙人，本集团通过参与河南景睿的管理与决策，对河南景睿实施重大影响。

11、其他非流动金融资产

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	1,527,955,090.00	1,512,943,174.00
其中：权益工具投资	1,527,955,090.00	1,512,943,174.00
合计	1,527,955,090.00	1,512,943,174.00

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

11、其他非流动金融资产 - 续

其他非流动金融资产明细情况如下：

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增减变动				本期期末余额
		追加投资	减少投资	公允价值变动	其他
深圳和谐成长三期科技发展股权投资基金合伙企业 (以下简称“和谐成长三期基金”)	620,082,547.00	-	(2,823,990.21)	9,820,399.21	-	627,078,956.00
天津爱奇鸿海海河智慧出行股权投资基金合伙企业 (以下简称“智慧出行基金”)	360,032,523.00	-	(18,688,512.00)	49,284,328.00	-	390,628,339.00
Huisuanzhang Cayman Holding Incorporated	338,981,000.00	-	-	2,458,800.00	-	341,439,800.00
无锡佰奥基股权投资合伙企业 (以下简称“无锡佰奥基”)(注1)	-	100,000,000.00	(15,325,898.00)	43,988,893.00	-	128,662,995.00
Rising Son Investment Limited (以下简称“Rising Son”)(注2)	-	40,145,000.00	-	-	-	40,145,000.00
和谐绿色产业基金(注3)	193,847,104.00	26,250,000.00	-	(384,805.00)	(219,712,299.00)	-
合计	1,512,943,174.00	166,395,000.00	(36,838,400.21)	105,167,615.21	(219,712,299.00)	1,527,955,090.00

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

11、其他非流动金融资产 - 续

注1： 2023年8月31日，本公司之子公司西藏锦兴公司以人民币100,000,000.00元缴纳无锡佰

奥基11.92%有限合伙人份额。

注2： 于2023年10月10日，本公司通过全资子公司香港绿能管理有限公司(以下简称“香港

绿能公司”)对 Rising Son 认缴出资港币60,000,000.00元，实缴出资港币43,750,000.00元。本集团所持有的 Rising Son 股权具有可赎回权和优先清算权，实质上构成优先股。本集团对Rising Son不具有重大影响，将持有的对Rising Son 优先股投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

注3： 2023年6月20日，西藏锦坤公司出具确认函，确认和谐绿色产业基金拟设立的投资决

策委员会由三名委员组成，其中一名委员由西藏锦凌公司提名，西藏锦坤公司将无条件根据西藏锦凌公司提名的人选进行委派，其余两名委员由西藏锦坤公司自行委派，西藏锦坤公司不可单方面撤销西藏锦凌公司提名一名委员的权利。2023年6月26日，西藏锦凌公司提名一名投资决策委员会委员，并于当日完成委派。此后，本集团对和谐绿色产业基金的投资转为长期股权投资核算，详见附注(五)10 。

12、固定资产

(1) 固定资产汇总

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
固定资产	731,952,681.02	766,254,372.37
合计	731,952,681.02	766,254,372.37

(2) 固定资产情况

单位：人民币元

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子及其他设备	合计
一、账面原值
1.本期期初余额	649,928,216.92	543,419,835.91	15,255,831.55	106,859,593.38	1,315,463,477.76
2.本期增加金额	1,395,925.39	11,235,919.86	-	1,761,640.99	14,393,486.24
(1)在建工程转入	1,395,925.39	11,235,919.86	-	1,474,030.38	14,105,875.63
(2)本期购入	-	-	-	287,610.61	287,610.61
3.本期减少金额	-	-	-	472,032.33	472,032.33
(1)处置或报废	-	-	-	472,032.33	472,032.33
4.本期期末余额	651,324,142.31	554,655,755.77	15,255,831.55	108,149,202.04	1,329,384,931.67
二、累计折旧
1.本期期初余额	186,272,607.19	291,513,127.66	6,704,825.97	64,718,544.57	549,209,105.39
2.本期增加金额	20,102,151.39	24,515,798.06	1,971,771.17	1,895,473.50	48,485,194.12
(1)计提	20,102,151.39	24,515,798.06	1,971,771.17	1,895,473.50	48,485,194.12
3.本期减少金额	-	-	-	262,048.86	262,048.86
(1)处置或报废	-	-	-	262,048.86	262,048.86
4.本期期末余额	206,374,758.58	316,028,925.72	8,676,597.14	66,351,969.21	597,432,250.65
三、账面价值
1.本期期末账面价值	444,949,383.73	238,626,830.05	6,579,234.41	41,797,232.83	731,952,681.02
2.本期期初账面价值	463,655,609.73	251,906,708.25	8,551,005.58	42,141,048.81	766,254,372.37

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

12、固定资产 - 续

(3) 2023年12月31日，未办妥产权证书的固定资产情况如下：

单位：人民币元

项目	账面价值	未办妥产权证书原因
本集团房屋及建筑物-构筑物	14,192,739.58	权利瑕疵

13、在建工程

(1) 项目列示

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
在建工程	29,704,505.77	4,471,667.51
合计	29,704,505.77	4,471,667.51

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

13、在建工程 - 续

(2) 在建工程情况

单位：人民币元

项目	本期期末余额			上期期末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
2#水泥生产线超低排放技术改造项目	16,956,850.58	-	16,956,850.58	-	-	-
1#水泥生产线超低排放改造项目	8,306,221.23	-	8,306,221.23	-	-	-
2#篦冷机改造	1,798,377.65	-	1,798,377.65	-	-	-
生产车间钢结构防腐及安全整改	1,266,589.94	-	1,266,589.94	-	-	-
2#窑预热器内筒改造	797,383.49	-	797,383.49	-	-	-
改造石灰石刮板取料机驱动装置	427,141.87	-	427,141.87	-	-	-
2号线Envieo智能优化控制系统项目	-	-	-	1,405,660.38	-	1,405,660.38
2号窑窑尾收尘器扩容改造项目	-	-	-	1,386,966.25	-	1,386,966.25
2号水泥磨主排风机节能改造项目	-	-	-	783,336.28	-	783,336.28
砺锋建材公司骨料项目	-	-	-	731,154.07	-	731,154.07
其他	151,941.01	-	151,941.01	164,550.53	-	164,550.53
合计	29,704,505.77	-	29,704,505.77	4,471,667.51	-	4,471,667.51

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 62 -

(五) 合并财务报表项目注释 - 续

14、使用权资产

单位：人民币元

项目	房屋及建筑物	土地及停车场	合计
一、账面原值
1.本期期初余额	20,805,467.65	6,990,262.86	27,795,730.51
2.本期增加	8,797,386.46	-	8,797,386.46
3.本期减少	12,462,399.59	-	12,462,399.59
4.本期期末余额	17,140,454.52	6,990,262.86	24,130,717.38
二、累计折旧
1.本期期初余额	10,083,329.95	1,324,315.98	11,407,645.93
2.本期增加	6,908,698.32	763,851.97	7,672,550.29
3.本期减少	7,281,708.19	-	7,281,708.19
4.本期期末余额	9,710,320.08	2,088,167.95	11,798,488.03
三、账面价值
1.本期期末账面价值	7,430,134.44	4,902,094.91	12,332,229.35
2.本期期初账面价值	10,722,137.70	5,665,946.88	16,388,084.58

本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物和土地及停车场，相关租赁合同的固定期限为2至10年。

本年度计入当期损益的简化处理的短期租赁费用为人民币1,045,697.20元，本年度无低价值资产租赁。

本年度与租赁相关的总现金流出为人民币 9,124,696.32 元。

15、无形资产

(1) 无形资产情况

单位：人民币元

项目	土地使用权	矿山开采权	软件	专利、专有技术 及著作权	合计
一、账面原值
1.本期期初余额	50,574,921.03	69,267,642.76	8,193,733.54	2,699,813.67	130,736,111.00
2.本期增加金额	-	6,961,270.58	136,841.58	-	7,098,112.16
(1)购置	-	-	136,841.58	-	136,841.58
(2)复垦费增加	-	6,961,270.58	-	-	6,961,270.58
3.本期减少金额	1,714,105.42	577,773.18	-	-	2,291,878.60
(1)处置	1,714,105.42	577,773.18	-	-	2,291,878.60
4.本期期末余额	48,860,815.61	75,651,140.16	8,330,575.12	2,699,813.67	135,542,344.56
二、累计摊销
1.本期期初余额	17,790,420.60	15,884,226.98	5,003,626.35	943,337.72	39,621,611.65
2.本期增加金额	1,087,428.00	8,771,338.85	1,423,622.15	413,288.46	11,695,677.46
(1)计提	1,087,428.00	8,771,338.85	1,423,622.15	413,288.46	11,695,677.46
3.本期减少金额	572,322.00	577,773.18	-	-	1,150,095.18
(1)处置	572,322.00	577,773.18	-	-	1,150,095.18
4.本期期末余额	18,305,526.60	24,077,792.65	6,427,248.50	1,356,626.18	50,167,193.93
三、账面价值
1.本期期末账面价值	30,555,289.01	51,573,347.51	1,903,326.62	1,343,187.49	85,375,150.63
2.本期期初账面价值	32,784,500.43	53,383,415.78	3,190,107.19	1,756,475.95	91,114,499.35

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

15、无形资产 - 续

(2) 2023年12月31日，未办妥产权证书的土地使用权情况如下：

单位：人民币元

项目	账面价值	未办妥产权证书的 原因
长宁县矿区用地	4,114,941.24	尚在办理中

16、长期待摊费用

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	本期期末余额
办公室装修费	1,671,613.13	31,169.56	1,535,541.02	167,241.67
其他	22,311.00	-	7,236.00	15,075.00
合计	1,693,924.13	31,169.56	1,542,777.02	182,316.67

17、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

单位：人民币元

项目	本期期末余额		上期期末余额(已重述)
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
可抵扣亏损	397,372,386.20	60,492,242.14	340,428,337.86	51,244,736.45
未支付关联方借款利息	1,301,814.59	319,300.69	13,883,327.13	2,214,689.49
预计负债	8,671,733.28	1,617,048.70	6,924,687.59	1,229,954.45
应收款项融资公允价值变动	19,590.86	2,938.63	842,548.69	126,382.30
政府补助	461,250.00	69,187.50	506,250.00	75,937.50
租赁负债	11,232,170.04	2,679,026.72	15,562,749.90	3,612,210.02
合计	419,058,944.97	65,179,744.38	378,147,901.17	58,503,910.21

(2) 未经抵销的递延所得税负债

单位：人民币元

项目	本期期末余额		上期期末余额(已重述)
	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债
对联营企业的投资收益	1,406,733,210.71	211,011,647.19	1,089,569,122.78	163,435,368.43
其他非流动金融资产公允价值变动	305,537,555.96	63,124,992.13	293,820,151.24	62,126,380.31
可债转投资公允价值变动	160,375,907.08	40,093,976.77	-	-
固定资产一次性抵扣	95,508,595.94	16,820,474.30	92,024,218.32	16,640,921.84
增持联营投资基金股权比例 形成的折价收益	13,772,585.39	2,065,887.81	13,772,585.39	2,065,887.81
使用权资产	12,332,229.35	2,951,018.90	16,388,084.58	3,818,402.55
无形资产-复垦费用	11,148,432.79	2,143,831.98	4,160,122.10	1,040,030.53
合计	2,005,408,517.22	338,211,829.08	1,509,734,284.41	249,126,991.47

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

17、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：人民币元

项目	递延所得税资产和负债本期期末互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债的本期期末余额	递延所得税资产和负债上期期末互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债的上期期末余额
递延所得税资产	64,799,570.47	380,173.91	58,077,371.03	426,539.18
递延所得税负债	64,799,570.47	273,412,258.61	58,077,371.03	191,049,620.44

(4) 未确认递延所得税资产明细

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
可抵扣亏损	25,452,628.07	571,759,167.42
可抵扣暂时性差异	64,479,800.22	52,889,830.05
合计	89,932,428.29	624,648,997.47

本集团根据未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的未来应纳税所得额为限确认递延所得税资产，可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损超过未来应纳税所得额的部分未予以确认递延所得税资产。由于本集团根据能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，因此本集团未确认对部分联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异。

(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：人民币元

年份	本期期末余额	上期期末余额
2023	-	549,465,777.94
2024	6,944,274.39	6,949,417.95
2025	-	-
2026	-	-
2027	15,343,971.53	15,343,971.53
2028	3,164,382.15	-
合计	25,452,628.07	571,759,167.42

18、其他非流动资产

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
预付设备工程款	7,208,415.97	6,521,899.50
合计	7,208,415.97	6,521,899.50

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

19、所有权或使用权受到限制的资产

单位：人民币元

项目	本期期末账面价值	受限原因
货币资金	17,209,963.40	保证金
应收票据	15,430,830.00	已背书且在资产负债表日 尚未到期的应收票据
应收款项融资	2,500,000.00	已质押票据
合计	35,140,793.40

20、短期借款

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
信用借款(注)	9,990,000.00	43,044,015.29
合计	9,990,000.00	43,044,015.29

注： 双马宜宾公司与中国民生银行股份有限公司宜宾分行(以下简称“民生银行宜宾分行”)

约定自2023年9月15日至2024年9月14日，民生银行宜宾分行向双马宜宾公司提供循环信用额度人民币1亿元。截至2023年12月31日，双马宜宾公司依上述协议向民生银行宜宾分行的借款余额为人民币9,990,000.00元，借款利率为固定利率

3.5%。

21、应付票据

单位：人民币元

种类	本期期末余额	上期期末余额
银行承兑汇票	85,667,219.47	131,451,157.65

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 66 -

(五) 合并财务报表项目注释 - 续

22、应付账款

(1) 应付账款列示

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
供应商M	22,513,635.41	31,893,990.37
供应商K	15,019,043.47	10,199,852.92
供应商L	12,781,822.34	11,624,033.71
供应商T	11,227,921.48	13,100,313.26
供应商V	2,913,249.07	2,261,585.02
供应商J	2,668,617.26	-
供应商Y	1,468,322.84	2,046,083.98
供应商X	1,188,458.45	46,980.00
供应商U	934,752.17	2,301,308.01
供应商W	593,797.12	2,266,886.08
供应商R	553,212.87	30,450.00
供应商P	299.84	3,636,106.17
供应商S	-	12,399,060.64
其他	40,212,228.44	32,403,446.96
合计	112,075,360.76	124,210,097.12

(2) 本集团无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

23、合同负债

(1) 合同负债情况

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
基金管理费收入	58,403,038.29	52,937,026.79
商品销售收入	27,578,057.91	38,711,645.04
其他	-	378,000.00
合计	85,981,096.20	92,026,671.83

(2) 本集团无账龄超过1年或逾期的重要合同负债。

(3) 合同负债主要涉及预收基金基本管理费收入及预收商品销售收入。其中预收基金基本管

理费收入主要系本集团预收和谐锦弘及和谐锦豫2024年第一季度的基金基本管理费。预收商品销售收入主要系本集团根据水泥及骨料客户的销售合同收取的预收款，该预收款根据客户订单及提货量全额收取。该合同负债的相关收入将在本集团履行履约义务后确认。本期期初合同负债账面价值中金额为人民币92,026,671.83元已于本年度确认为收入，包括预收基金基本管理费收入产生的合同负债人民币52,937,026.79元，商品销售收入产生的合同负债人民币38,711,645.04元。本期期末合同负债账面价值中预计人民币85,981,096.20元将于2024年度确认为收入。

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 67 -

(五) 合并财务报表项目注释 - 续

24、应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加	本期减少	本期期末余额
1、短期薪酬	24,387,450.20	134,330,116.39	134,219,380.30	24,498,186.29
2、离职后福利-设定提存计划	541,051.81	9,531,917.15	9,756,773.13	316,195.83
3、辞退福利	-	3,137,102.00	3,137,102.00	-
合计	24,928,502.01	146,999,135.54	147,113,255.43	24,814,382.12

(2) 短期薪酬列示

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加	本期减少	本期期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	22,414,738.29	111,590,916.73	110,968,763.16	23,036,891.86
2、职工福利费	378,917.00	7,502,331.29	7,613,801.29	267,447.00
3、社会保险费	264,671.74	5,164,280.97	5,274,214.31	154,738.40
其中：医疗保险费	257,348.78	4,672,225.81	4,778,915.76	150,658.83
工伤保险费	7,322.96	458,294.96	461,538.35	4,079.57
生育保险费	-	33,760.20	33,760.20	-
4、住房公积金	222,302.00	6,816,675.50	6,869,910.50	169,067.00
5、工会经费和职工教育经费	997,946.10	2,730,775.25	2,967,554.39	761,166.96
6、其他	108,875.07	525,136.65	525,136.65	108,875.07
合计	24,387,450.20	134,330,116.39	134,219,380.30	24,498,186.29

(3) 设定提存计划列示

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加	本期减少	本期期末余额
1、基本养老保险	519,408.19	9,205,918.00	9,421,778.52	303,547.67
2、失业保险费	21,643.62	325,999.15	334,994.61	12,648.16
合计	541,051.81	9,531,917.15	9,756,773.13	316,195.83

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16%、0.6%至0.8%(2022年：16%、0.6%至0.8%)每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

本集团本年度应分别向养老保险、失业保险计划缴存费用人民币9,205,918.00元及人民币325,999.15元(2022年：人民币10,854,141.28元及人民币399,626.63元)，2023年12月31日，本集团尚余人民币316,195.83元(2022年12月31日：人民币541,051.81元)的应缴存费用于本报告年度到期而未支付予养老保险及失业保险计划。有关应缴存费用已于报告期后支付。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

25、应交税费

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
企业所得税	31,570,259.48	8,438,781.97
增值税	4,441,870.55	4,104,123.29
资源税	980,642.13	1,160,221.42
代扣个人所得税	721,847.40	1,381,742.42
印花税	111,207.04	131,690.28
城市维护建设税	46,801.24	74,317.30
教育费附加	33,429.45	61,487.47
环境保护税	2,229.09	232,818.05
合计	37,908,286.38	15,585,182.20

26、其他应付款

(1) 按款项性质列示其他应付款

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
应付设备采购款、工程款	21,104,939.81	11,145,797.27
押金、保证金	16,342,280.23	14,647,182.03
代垫运费	11,883,115.91	4,742,880.44
预提费用	12,635,941.75	4,105,598.25
其他	2,744,172.05	1,937,392.82
合计	64,710,449.75	36,578,850.81

(2) 本集团无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

27、一年内到期的非流动负债

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
一年内到期的租赁负债(附注(五)29)	5,788,132.57	6,527,773.73
合计	5,788,132.57	6,527,773.73

28、其他流动负债

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
待转销项税额	6,744,756.02	7,750,452.60

29、租赁负债

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
租赁负债	11,232,170.04	15,562,749.90
减：计入一年内到期的非流动负债的租赁负债	5,788,132.57	6,527,773.73
净额	5,444,037.47	9,034,976.17

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 69 -

(五) 合并财务报表项目注释 - 续

29、租赁负债 - 续

本集团的租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

单位：人民币元

	1年以内	1至5年	5年以上	合计
本期期末余额	6,148,958.05	4,654,445.40	1,259,659.60	12,063,063.05
上期期末余额	7,079,546.16	7,890,790.74	1,735,168.26	16,705,505.16

30、预计负债

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
矿山复原准备金	15,034,147.28	12,210,789.90
合计	15,034,147.28	12,210,789.90

31、其他非流动负债

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
待转销项税额	7,981,405.77	-

32、股本

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期变动					本期期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
一、有限售条件股份
1国家持股	-	-	-	-	-	-	-
2.国有法人持股	-	-	-	-	-	-	-
3.其他内资持股	-	-	-	-	-	-	-
4.外资持股	-	-	-	-	-	-	-
有限售条件股份合计	-	-	-	-	-	-	-
二、无限售条件股份
1.人民币普通股	763,440,333.00	-	-	-	-	-	763,440,333.00
无限售条件股份合计	763,440,333.00	-	-	-	-	-	763,440,333.00
三、股份总数	763,440,333.00	-	-	-	-	-	763,440,333.00

33、资本公积

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加	本期减少	本期期末余额
股本溢价	984,957,674.63	-	-	984,957,674.63
其中：投资者投入的资本	766,757,133.80	-	-	766,757,133.80
同一控制下企业合并形成的差额	194,076,312.82	-	-	194,076,312.82
其他	24,124,228.01	-	-	24,124,228.01
其他资本公积	7,867,825.24	-	-	7,867,825.24
其中：原制度资本公积转入	4,020,036.99	-	-	4,020,036.99
其他	3,847,788.25	-	-	3,847,788.25
合计	992,825,499.87	-	-	992,825,499.87

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

34、库存股

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加	本期减少	本期期末余额
金额	-	40,527,794.59	-	40,527,794.59

根据2023年10月23日本公司第九届董事会第三次会议批准的《关于以集中竞价方式回购公司股份的议案》，本公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于员工持股计划或股权激励计划。截至2023年12月31日，本公司以人民币40,527,794.59元累计回购2,546,557.00股，占本公司总股本的0.33%。

35、其他综合收益

单位：人民币元

项目	本期 期初余额	本期发生金额					本期 期末余额
		本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减： 所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
一、将重分类进损益的其他 综合收益	(675,120.88)	(25,374.85)	(675,120.88)	(3,806.22)	653,552.25	-	(21,568.63)
其中：其他债权投资公允 价值变动	(675,120.88)	(25,374.85)	(675,120.88)	(3,806.22)	653,552.25	-	(21,568.63)

36、专项储备

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加	本期减少	本期期末余额
安全生产费	-	23,086,732.00	23,086,732.00	-

37、盈余公积

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加	本期减少	本期期末余额
法定盈余公积(注)	352,295,214.67	52,725,574.35	-	405,020,789.02

注： 本公司根据《中华人民共和国公司法》的规定，按照税后净利润弥补亏损后金额的

10%提取法定盈余公积。

38、未分配利润

单位：人民币元

项目	本期	上期
期初未分配利润	4,388,510,859.29	3,791,595,168.84
加：会计政策变更	(768,094.78)	(426,166.00)
本期归属于母公司股东的净利润	985,473,578.62	825,124,320.37
减：提取法定盈余公积	52,725,574.35	45,324,878.78
应付普通股股利	-	183,225,679.92
期末未分配利润(注1)	5,320,490,768.78	4,387,742,764.51

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

38、未分配利润 - 续

注1： 2023年12月31日，本集团未分配利润余额中包括子公司已提取的盈余公积为人民

币 270,641,786.61元(2022年12月31日：人民币204,632,462.40元)。

注2： 根据2024年4月28日董事会决议，本公司2023年度拟按总股本763,440,333股扣

除公司回购专用证券账户持有的公司股份总数2,546,557股后的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币3.40元(含税)，共计分配股利计人民币258,703,883.84元。

39、营业收入、营业成本

(1) 营业收入及成本列示

单位：人民币元

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,205,311,615.80	587,580,794.71	1,195,955,085.23	690,552,966.60
其他业务	14,032,959.04	12,709,369.35	23,633,604.53	16,909,076.48
合计	1,219,344,574.84	600,290,164.06	1,219,588,689.76	707,462,043.08

(2) 营业收入和营业成本按业务类型分类

单位：人民币元

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
水泥及骨料销售	753,649,024.00	599,992,866.06	946,484,431.84	703,328,565.84
私募股权投资管理	465,090,613.43	-	270,048,483.18	-
其他	604,937.41	297,298.00	3,055,774.74	4,133,477.24
合计	1,219,344,574.84	600,290,164.06	1,219,588,689.76	707,462,043.08

(3) 营业收入按收入确认时点分类

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
收入确认时间
在某一时点确认收入	753,649,024.00	946,484,431.84
在某一时段内确认收入	465,695,550.84	273,104,257.92
合计	1,219,344,574.84	1,219,588,689.76

(4) 合同产生的收入情况

本集团所有收入均来源于中国大陆。

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 72 -

(五) 合并财务报表项目注释 - 续

39、营业收入、营业成本 - 续

(5) 履约义务的说明

水泥及骨料销售

本集团主要销售水泥及骨料，此类商品和材料的运输方式主要是陆运，本集团通常在客户取得相关商品控制权时确认收入。

在水泥及骨料交付前收到客户的预付款项在财务报表中确认为合同负债。水泥及骨料销售过程中不存在重大融资成分。

私募股权投资管理

基本管理费

基本管理费是指在投资期按所管理基金资本认缴额的固定百分比收取的、在管理期和延长期按所管理基金尚未退出项目的投资成本与对已投资项目预留的后续投资成本之和的固定百分比收取的与管理服务有关的管理费收入。本集团在私募股权投资管理相关的服务提供期间内确认基本管理费收入。本年度，本集团确认的基本管理费收入为人民币332,067,183.90元。

超额业绩报酬

根据基金合伙协议，本集团作为联营基金和谐锦豫与和谐锦弘的普通合伙人，拥有在基金收益达到门槛收益的前提下收取超额业绩报酬的权利。

本年度，本集团确认有权向和谐锦弘收取的超额业绩报酬为人民币133,023,429.53元。由于超额业绩报酬属于可变对价，本集团确定可变对价的最佳估计数时所考虑的因素包括管理基金所处的生命周期和分配情况，已退出项目的收益实现金额，以及基金投资组合项目估值回撤的可能性和预计退出时间等。

如若假设和谐锦弘与和谐锦豫在基金存续期届满时的投资组合全部按照2023年12月31日的公允价值退出，本集团预计还将取得超额业绩报酬人民币1,129,763,200.70元。该假设未考虑上述投资组合的公允价值向下波动的可能性，以及未来退出时的其他不确定因素。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

40、税金及附加

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	2,737,889.25	3,095,592.75
教育费附加	2,430,832.44	2,836,603.52
房产税	2,243,156.26	1,928,543.52
土地使用税	1,940,171.16	1,878,762.35
环境保护税	1,129,850.79	1,081,045.27
印花税	1,004,086.19	601,642.54
水资源税	87,037.09	90,052.21
车船使用税	21,910.22	7,110.22
合计	11,594,933.40	11,519,352.38

41、销售费用

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	4,254,933.36	11,141,920.30
广告促销费	1,121,799.19	1,873,305.37
会议交际费	876,036.11	1,357,034.56
行政办公费	273,682.78	343,196.36
差旅费	175,600.80	423,892.26
其他	654,697.08	845,891.07
合计	7,356,749.32	15,985,239.92

42、管理费用

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	86,916,581.28	85,233,793.05
咨询服务费	9,948,482.99	14,249,982.14
使用权资产折旧	6,503,143.86	3,973,927.22
差旅费	4,253,108.96	3,605,351.42
保险费	2,103,341.38	2,260,195.91
固定资产折旧	1,571,393.72	662,245.77
装修费	1,312,991.88	756,479.58
无形资产摊销	1,165,309.31	944,666.53
租赁费	1,003,247.92	1,028,916.57
业务招待费	780,648.14	693,432.86
网络维护费	531,765.46	759,159.03
其他	4,832,470.72	4,301,092.36
合计	120,922,485.62	118,469,242.44

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

43、研发费用

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	8,723,012.22	22,050,160.57
燃料动力费用	8,034,923.13	13,470,210.77
材料费用	3,809,235.29	1,299,016.59
使用权资产折旧	405,554.46	2,333,243.46
固定资产折旧	179,102.60	1,036,295.47
租赁费	42,449.28	175,277.25
差旅费	5,947.42	259,545.73
咨询服务费	-	1,431,385.30
无形资产摊销	-	196,721.64
其他费用	127,733.73	4,003,341.87
合计	21,327,958.13	46,255,198.65

本年度，本集团不存在资本化的研发支出。

于本年末，本集团不存在重要的外购在研项目。

44、财务费用

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	10,035,851.76	10,107,065.29
租赁负债利息支出	636,549.73	655,979.10
矿山复原费摊销	571,603.45	519,941.82
减﹕利息收入	12,195,325.35	13,053,108.15
汇兑差额	(525,027.54)	12,812.95
其他	728,254.79	1,547,851.73
合计	(748,093.16)	(209,457.26)

45、其他收益

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
综合资源利用增值税返还(注)	12,499,916.08	15,684,638.28
政府发展扶持金	3,869,280.00	3,266,000.00
代扣代缴个人所得税返还	515,680.57	408,241.86
增值税进项税加计扣除优惠	349,293.14	716,671.58
工业企业用电用气补贴	186,000.00	267,800.00
递延收益转入	45,000.00	45,000.00
建设项目补助资金	16,191.00	-
其他	34,900.90	95,626.26
合计	17,516,261.69	20,483,977.98

注： 综合资源利用增值税返还满足税收优惠政策条件，详见附注(四)。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

46、投资收益

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	352,584,412.96	626,174,892.06
处置长期股权投资的收益(注1)	12,231,341.70	262,129,521.13
结构性存款收益(注2)	4,341,608.60	6,880,760.41
合计	369,157,363.26	895,185,173.60

注1： 详见附注(五)10。

注2： 结构性存款收益来源于本集团所购买的结构性存款的浮动收益。

注3： 基金投资管理属于本集团的主营业务之一，本集团联营企业持有的投资组合产生的

公允价值变动损益和投资收益属于经常性损益。

47、公允价值变动收益(损失)

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(注1)	267,389,371.80	(298,825,926.60)

注1： 系本集团本年保本浮动收益型结构性存款、可转债投资和其他非流动金融资产的公

允价值变动产生的收益。

注2： 基金投资管理属于本集团的主营业务之一，本集团持有的股权投资公允价值变动损

益属于经常性损益。

48、资产处置收益

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
处置无形资产收益	23,194,502.97	-
处置其他非流动资产收益	504,825.53	19,835.19
处置固定资产损失	(149,702.93)	2,328.09
合计	23,549,625.57	22,163.28

49、营业外收入

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性 损益的金额
违约金收入	69,477.16	162,354.04	69,477.16
保险赔付收入	100,000.00	-	100,000.00
核销无需支付的应付款项	-	13,493.04	-
其他	4,198.57	96,717.43	4,198.57
合计	173,675.73	272,564.51	173,675.73

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

50、营业外支出

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性 损益的金额
对外捐赠	6,506,510.53	7,560,969.40	6,506,510.53
安全奖励支出	84,310.70	157,561.25	84,310.70
备品备件报废损失	-	295,907.50	-
其他	165,982.54	63,630.08	165,982.54
合计	6,756,803.77	8,078,068.23	6,756,803.77

51、所得税费用

(1) 所得税费用表

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额 (已重述)
当期所得税费用	64,835,714.92	48,254,490.68
递延所得税费用	82,293,670.68	57,605,781.01
以前年度所得税汇算清缴差异	(64,142.47)	243,812.85
合计	147,065,243.13	106,104,084.54

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额 (已重述)
会计利润	1,129,629,871.75	929,166,955.09
按25%的税率计算的所得税费用(上年度：25%)	282,407,467.94	232,291,738.77
适用优惠税率的影响	(92,659,895.71)	(64,802,278.10)
归属于联营企业的损益的影响	1,562,403.88	7,663,645.73
不可抵扣费用的纳税影响	357,809.03	5,989,535.09
利用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损和可抵扣 暂时性差异的影响	(41,544,950.56)	(76,358,044.63)
本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	573,387.26	3,799,693.48
研发费用加计扣除	(1,909,576.29)	(2,415,560.10)
以前年度所得税汇算清缴差异	(64,142.47)	243,812.85
环保节能设备购置减免所得税	(1,072,259.95)	(308,458.55)
其他	(585,000.00)	-
所得税费用	147,065,243.13	106,104,084.54

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

52、现金流量表项目注释

(1) 与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
存款利息收入	12,195,325.35	25,626,886.16
收到保证金	17,313,785.78	19,281,334.28
收到经营性往来款及其他	104,198.57	13,384,294.62
收到政府补助	5,315,531.67	4,346,097.84
收到违约金收入	69,477.16	162,354.04
合计	34,998,318.53	62,800,966.94

支付其他与经营活动有关的现金

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
支付经营性往来款	15,810,981.85	44,699,762.58
支付咨询费及审计费	9,948,482.99	15,000,126.68
支付保证金	8,349,878.11	22,443,080.08
支付保险费	2,103,341.38	2,260,195.91
支付租赁费	1,045,697.20	1,222,523.82
支付银行手续费	782,327.60	588,705.67
捐赠支出	6,510.53	7,560,969.40
合计	38,047,219.66	93,775,364.14

(2) 与投资活动有关的现金

收到的重要的投资活动有关的现金

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
收回结构性存款本金及利息	826,198,216.23	1,158,748,596.91
收回和谐锦弘退出项目分配款	163,141,922.00	-
收回和谐锦豫退出项目分配款	136,219,155.00	-

支付的重要的投资活动有关的现金

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
支付结构性存款本金	1,275,000,000.00	800,000,000.00
投资可转债投资	100,000,000.00	-
投资无锡佰奥基	100,000,000.00	-
追加对和谐绿色产业基金的投资款	26,250,000.00	193,750,000.00
追加对成长三期基金的投资款	-	261,000,000.00
追加对和谐锦弘的投资款	-	216,000,000.00

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

52、现金流量表项目注释 - 续

(3) 与筹资活动有关的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
支付股份回购款	40,527,794.59	-
支付租赁付款额	8,078,999.12	6,273,505.28
合计	48,606,793.71	6,273,505.28

筹资活动产生的各项负债变动情况

单位：人民币元

项目	本期期初余额	本期增加		本期减少		本期期末余额
		现金变动	非现金变动	现金变动	非现金变动
短期借款	43,044,015.29	9,990,000.00	1,247,820.97	44,291,836.26	-	9,990,000.00
租赁负债(注)	15,562,749.90	-	9,433,936.19	8,078,999.12	5,685,516.93	11,232,170.04
合计	58,606,765.19	9,990,000.00	10,681,757.16	52,370,835.38	5,685,516.93	21,222,170.04

注： 其中包含计入一年内到期的非流动负债的租赁负债。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(五) 合并财务报表项目注释 - 续

53、现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

单位：人民币元

补充资料	本期发生额	上期发生额 (已重述)
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	982,564,628.62	823,062,870.55
加：固定资产折旧	48,485,194.12	47,910,861.44
无形资产摊销	11,695,677.46	8,463,883.44
使用权资产折旧	7,672,550.29	7,309,147.34
长期待摊费用摊销	1,542,777.02	1,323,012.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)	(23,549,625.57)	14,061.99
财务费用	1,884,370.70	10,775,857.34
公允价值变动损失(收益)	(267,389,371.80)	298,825,926.60
投资损失(收益)	(369,157,363.26)	(895,185,173.60)
预计负债的增加	571,603.45	519,941.82
递延所得税资产减少(增加)	(68,967.49)	542,549.11
递延所得税负债增加	82,362,638.17	57,063,231.90
存货的减少(增加)	(8,742,443.27)	21,311,104.33
递延收益的增加(减少)	(45,000.00)	(45,000.00)
经营性应收项目的减少(增加)	(132,219,935.70)	3,254,586.06
经营性应付项目的增加(减少)	(26,334,056.28)	28,768,846.08
经营活动产生的现金流量净额	309,272,676.46	413,915,706.91
2.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	448,492,786.86	555,644,679.02
减：现金的期初余额	555,644,679.02	654,764,058.77
加：现金等价物的期末余额	-	-
减：现金等价物的期初余额	-	-
现金及现金等价物净增加(减少)额	(107,151,892.16)	(99,119,379.75)

(2) 现金和现金等价物的构成

单位：人民币元

项目	本期期末余额	上期期末余额
一、现金	448,492,786.86	555,644,679.02
其中：库存现金	-	-
可随时用于支付的银行存款	448,492,786.86	555,644,679.02
二、现金及现金等价物余额	448,492,786.86	555,644,679.02

54、外币货币性项目

单位：人民币元

项目	本期期末外币余额	折算汇率	本期期末 折算人民币余额
其他应付款			703,470.54
其中：美元	99,360.25	7.08	703,470.54

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(六) 合并范围的变更

1、本期新设子公司

2023年7月13日，本公司设立全资子公司天津双马绿能管理有限公司(以下简称“天津双马绿能”)，注册资本人民币60,000,000.00元。

2023年7月21日，本公司之子公司天津双马绿能设立全资子公司海南瑾合咨询管理有限公司(以下简称“海南瑾合”)，注册资本人民币50,000,000.00元。

2023年8月30日，本公司之子公司天津双马绿能设立全资子公司香港绿能，注册资本港币1元。

(七) 在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例		取得方式
				直接	间接
双马宜宾公司	四川川南地区	四川宜宾	制造业	100%	-	设立
成都和谐双马科技有限公司 (以下简称“和谐双马科技”)	四川大成都地区	四川成都	信息技术	100%	-	设立
和谐双马投资	四川大成都地区	四川成都	投资管理	100%	-	设立
和谐锦城投资管理(成都)有限公司	四川大成都地区	四川成都	投资管理	-	100%	设立
和谐锦兴投资管理(成都)有限公司	四川大成都地区	四川成都	投资管理	-	100%	设立
和谐锦义投资管理(义乌)有限公司	浙江义乌	浙江义乌	投资管理	-	100%	设立
西藏锦旭公司	西藏	西藏拉萨	投资管理	100%	-	设立
西藏锦兴公司	西藏	西藏拉萨	投资管理	100%	-	设立
西藏锦合公司	西藏	西藏拉萨	投资管理	-	100%	设立
西藏锦澜企业管理有限公司	西藏	西藏拉萨	投资管理	-	100%	设立
西藏锦凌公司	西藏	西藏拉萨	投资管理	-	100%	设立
西藏锦仁公司	西藏	西藏拉萨	投资管理	-	100%	设立
西藏锦川公司	西藏	西藏拉萨	投资管理	100%	-	设立
西藏琪华企业管理有限公司	西藏	西藏拉萨	投资管理	-	100%	设立
北京瑾合管理咨询有限公司	北京	北京	投资管理	-	100%	设立
砺锋建材公司	四川川南地区	四川宜宾	制造业	-	51%	设立
上海志祎企业管理咨询合伙企业 (有限合伙)	上海	上海	投资管理	-	100%	设立
HexieJinfeng	英属维尔京群岛	英属维尔京群岛	投资管理	-	100%	设立
上海瑾迦管理咨询有限公司	上海	上海	投资管理	-	100%	设立
上海瑞识教育科技有限公司	上海	上海	教育服务	100%	-	设立
成都瑞识教育科技有限公司 (以下简称“成都瑞识公司”)	四川成都	四川成都	教育服务	100%	-	设立
朗实(北京)教育科技有限公司 (以下简称“朗实北京公司”)	北京朝阳	北京朝阳	教育服务	59.30%	-	设立
珠海数智星辰科技有限公司	广东珠海	广东珠海	大数据服务	-	100%	设立
河南景栩企业管理咨询合伙企业 (有限合伙)	河南郑州	河南郑州	私募股权投资	-	100%	设立
徐州和谐锦彭股权投资合伙企业 (有限合伙)	江苏徐州	江苏徐州	私募股权投资	-	100%	设立
天津双马绿能	天津	天津	投资管理	100%	-	设立
海南瑾合	海南海口	海南海口	投资管理	-	100%	设立
香港绿能	香港	香港	投资管理	-	100%	设立

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(七) 在其他主体中的权益 - 续

2、在联营企业中的权益

(1) 重要的联营企业

联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对联营企业投资的 会计处理方法
				直接	间接
和谐锦弘	浙江义乌	浙江义乌	投资管理	-	10.01	权益法
和谐锦豫	河南郑州	河南郑州	投资管理	-	14.998	权益法

(2) 重要联营企业的主要财务信息

单位：人民币元

项目	本期期末余额/本期发生额		上期期末余额/上期发生额
	和谐锦弘	和谐锦豫	和谐锦弘	和谐锦豫
流动资产	589,012,134.65	349,058,567.51	757,279,103.63	2,022,916,683.82
非流动资产	18,395,201,165.48	8,427,101,475.81	14,569,241,829.79	8,050,378,811.60
资产合计	18,984,213,300.13	8,776,160,043.32	15,326,520,933.42	10,073,295,495.42
流动负债	23,245,706.00	350,688.00	440,000.00	304,584,438.00
非流动负债	-	-	-	-
负债合计	23,245,706.00	350,688.00	440,000.00	304,584,438.00
合伙人权益合计	18,960,967,594.13	8,775,809,355.32	15,326,080,933.42	9,768,711,057.42
按持有份额比例计算的净资产份额	1,777,503,743.00	1,334,777,059.00	1,576,976,234.50	1,469,750,857.00
调整事项
--商誉	-	-	-	-
--内部交易未实现利润	-	-	-	-
--其他	-	-	-	-
对联营企业权益投资的账面价值	1,777,503,743.00	1,334,777,059.00	1,576,976,234.50	1,469,750,857.00
存在公开报价的联营 企业权益投资的公允价值	不适用	不适用	不适用	不适用
营业收入	4,191,085,046.02	99,019,238.40	5,449,695,981.02	1,580,707,018.59
净利润	4,045,098,537.71	14,238,249.90	5,262,126,075.02	1,493,471,851.57
其他综合收益	-	-	-	-
综合收益总额	4,045,098,537.71	14,238,249.90	5,262,126,075.02	1,493,471,851.57
本期收到的来自联营企业的股利	41,669,940.57	-	-	-

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(七) 在其他主体中的权益 - 续

2、在联营企业中的权益 - 续

(3) 不重要的联营企业的汇总财务信息

单位：人民币元

项目	本期期末余额/ 本期发生额	上期期末余额/ 上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计	1,111,698,064.77	919,334,798.61
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润	(12,330,374.54)	(35,069,624.44)
--其他综合收益	-	-
--综合收益总额	(12,330,374.54)	(35,069,624.44)

(八) 政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

单位：人民币元

应收款项的期末余额

1,962,934.76

2、涉及政府补助的负债项目

单位：人民币元

负债项目	本期期初余额	本期新增 补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	本期其他变动	本期期末余额	与资产相关 /与收益相关
SNCR补助资金	506,250.00	-	-	45,000.00	-	461,250.00	与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

单位：人民币元

补助项目	本期发生额	上期发生额
综合资源利用增值税返还	12,499,916.08	15,684,638.28
政府发展扶持金	3,869,280.00	3,266,000.00
工业企业用电用气补贴	186,000.00	267,800.00
递延收益的转入	45,000.00	45,000.00
建设项目补助资金	16,191.00	-
其他	34,900.90	95,626.26
合计	16,651,287.98	19,359,064.54

(九) 与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、其他非流动金融资产、应收款项融资、其他权益工具投资、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见附注(五)。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(九) 与金融工具相关的风险 - 续

单位：人民币元

金融资产	本期期末余额	上期期末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益
交易性金融资产	816,332,507.56	100,596,111.11
其他非流动金融资产	1,527,955,090.00	1,512,943,174.00
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
应收款项融资	3,280,409.14	37,768,764.66
其他权益工具投资	156,000.00	156,000.00
以摊余成本计量
货币资金	465,702,750.26	581,818,550.09
应收账款	62,157,832.76	18,393,779.90
其他应收款	6,018,433.47	22,294,106.83
应收票据	16,558,608.00	32,150,000.00
合计	2,898,161,631.19	2,306,120,486.59

单位：人民币元

金融负债	本期期末余额	上期期末余额
以摊余成本计量
应付票据	85,667,219.47	131,451,157.65
应付账款	112,075,360.76	124,210,097.12
其他应付款	61,884,508.00	32,473,252.56
短期借款	9,990,000.00	43,044,015.29
合计	269,617,088.23	331,178,522.62

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。

1、风险管理目标、政策和程序，以及本期发生的变化

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.1市场风险

1.1.1

外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本公司部分业务以美元进行结算，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于本年末，除下表所述负债为外币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(九) 与金融工具相关的风险 - 续

1、风险管理目标、政策和程序，以及本期发生的变化 - 续

1.1市场风险 - 续

1.1.1

外汇风险- 续

单位：人民币元

类别	本期期末余额	上期期末余额
其他应付款	703,470.54	703,470.54

本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避外汇风险。

外汇风险敏感性分析

在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

单位：人民币元

项目	汇率变动	本期		上期
		对利润的影响	对股东权益的 影响	对利润的影响	对股东权益的 影响
外币负债	外币对人民币升值5%	(35,173.53)	(35,173.53)	(35,173.53)	(35,173.53)
外币负债	外币对人民币贬值5%	35,173.53	35,173.53	35,173.53	35,173.53

1.2信用风险

2023年12月31日，可能引起本集团信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，并确保就无法回收的款项计提充分的信用损失准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金只具有较低的信用风险。

于2023年12月31日，本集团对前五大客户的应收账款余额为人民币59,492,599.99元(2022年12月31日：人民币14,561,297.45元)，占本集团应收账款余额的95.70%(2022年12月31日：79.16%)。除此之外，本集团无其他重大信用风险敞口集中于单一金融资产或有类似特征的金融资产组合。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(九) 与金融工具相关的风险 - 续

1、风险管理目标、政策和程序，以及本期发生的变化 - 续

1.3流动风险

管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

单位：人民币元

项目	1年以内	1至5年	5年以上
应付票据	85,667,219.47	-	-
应付账款	112,075,360.76	-	-
其他应付款	61,884,508.00	-	-
租赁负债	-	4,654,445.40	1,259,659.60
短期借款	10,240,582.50	-	-
一年内到期的非流动负债	6,148,958.05	-	-
合计	276,016,628.78	4,654,445.40	1,259,659.60

2、金融资产转移

(1) 转移方式分类

单位：人民币元

转移方式	已转移金融资产性质	已转移金融资产金额	终止确认情况	终止确认情况的判断依据
背书转让	一般商业银行承兑的银行承兑汇票	15,430,830.00	未终止确认	背书转让的银行承兑汇票承兑银行信用等级不高，相应票据所有权上的风险和报酬几乎全部保留
背书转让	具有较高信用等级的商业银行承兑的银行承兑汇票	6,396,553.21	终止确认	背书转让的银行承兑汇票承兑银行信用等级较高，相应票据所有权上的风险和报酬几乎已经全部转移
贴现	具有较高信用等级的商业银行承兑的银行承兑汇票	77,054,052.81	终止确认	贴现的银行承兑汇票承兑银行信用等级较高，相应票据所有权上的风险和报酬几乎已经全部转移
合计		98,881,436.02

(2) 因转移而终止确认的金融资产

单位：人民币元

项目	金融资产转移的方式	终止确认的 金融资产金额	与终止确认相关的 利得或损失
应收款项融资	背书/贴现	83,450,606.02	-

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(九) 与金融工具相关的风险 - 续

2、金融资产转移 - 续

(3) 继续涉入的转移金融资产

单位：人民币元

项目	资产转移方式	继续涉入形成的 资产金额	继续涉入形成的 负债金额
应收票据	背书	15,430,830.00	15,430,830.00

(十) 公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：人民币元

项目	本期期末公允价值
	第一层次 公允价值计量	第二层次 公允价值计量	第三层次 公允价值计量	合计
持续的公允价值计量	-	559,237,009.62	1,788,486,997.08	2,347,724,006.70
(一)交易性金融资产	-	555,956,600.48	1,788,330,997.08	2,344,287,597.56
1.以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产	-	555,956,600.48	1,788,330,997.08	2,344,287,597.56
(1)权益工具投资	-	-	1,527,955,090.00	1,527,955,090.00
(2)债务工具投资	-	555,956,600.48	260,375,907.08	816,332,507.56
(二)应收款项融资	-	3,280,409.14	-	3,280,409.14
(三)其他权益工具投资	-	-	156,000.00	156,000.00

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

单位：人民币元

项目	本期期末公允价值	估值技术	输入值
应收款项融资	3,280,409.14	现金流量折算法	折现率
交易性金融资产-债务工具投资	555,956,600.48	现金流量折算法	预期收益率

3、持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

单位：人民币元

项目	本期期末公允价值	估值技术	重大不可观察输入值
权益工具投资	1,527,955,090.00	净资产法 (底层资产的估值)	流动性溢价
			控制权溢价
债务工具投资	260,375,907.08	上市公司比较法	流动性溢价
			控制权溢价
其他权益工具投资	156,000.00	上市公司比较法	流动性溢价
			控制权溢价

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(十) 公允价值的披露 - 续

3、持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 - 续

3.1持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息

单位：人民币元

项目	本期	上期
期初余额	1,613,695,285.11	1,470,388,460.44
本期购买	266,395,000.00	1,543,554,000.00
本期计入公允价值变动损益	265,543,522.29	(300,247,175.33)
本期处置	357,146,810.32	1,100,000,000.00
期末余额	1,788,486,997.08	1,613,695,285.11

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团管理层认为，财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

(十一) 关联方及关联方交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的持股比例(%)	母公司对本公司的 表决权比例(%)
北京和谐恒源科技 有限公司(以下简称 “和谐恒源”)	北京市东城区	技术开发、技术咨询、 技术服务、技术转让	人民币205,504,504.50元	26.52	69.07(注)

注： 和谐恒源直接持有本公司26.52%的股份。和谐恒源的实际控制人为林栋梁。天津赛

克环企业管理中心(有限合伙)(以下简称“天津赛克环”)直接持有本公司股份数量为190,877,024股，持股比例为25%。

2016年8月19日，天津赛克环与和谐恒源签署了《授权委托书》之一，鉴于天津赛克环以协议受让的方式取得本公司25%的股份，天津赛克环决定不可撤销地授权委托和谐恒源自天津赛克环取得本公司股份之日起(以中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记为准)作为天津赛克环持有的本公司全部股份唯一的、排他的代理人，全权代表天津赛克环，按照本公司的章程规定行使：(a)召集、召开和出席本公司的股东大会会议；(b)对所有根据相关法律、法规、规章及其他有法律约束力的规范性文件或公司章程需要股东大会讨论、决议的事项行使表决权；(c)本公司董事候选人、股东代表监事候选人的提名权；(d)上市公司临时股东大会召集权、上市公司股东大会提案权。

2016年11月24日，天津赛克环与和谐恒源签署了《授权委托书》之二，将其以要约收购的方式取得的本公司49股股份的表决权委托给和谐恒源。相关权利义务安排与《授权委托书》之一相同。

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(十一) 关联方及关联方交易 - 续

1、本公司的母公司情况 - 续

注： - 续

2018年5月28日，和谐恒源与LAFARGE CHINA OFF SHORE HOLDINGCOMPANYLTD.(以下简称“LCOHC”)签署了《一致行动人协议》，LCOHC将通过其拥有的本公司17.55%的股份(133,952,761股)表决权与和谐恒源在本公司股东大会上采取相同意思表示，实施一致行动。包括但不限于在下述具体事项上保持一致行动：(a)召集、召开和出席本公司的股东大会会议；(b)对所有根据相关法律、法规、规章及其他有法律约束力的规范性文件或公司章程需要股东大会讨论、决议的事项行使表决权；(c)本公司董事候选人、股东代表监事候选人的提名权；(d)本公司临时股东大会召集权、本公司股东大会提案权。协议签署后，和谐恒源拥有的本公司表决权股份为527,275,817股，占本公司总股本的69.07%。

根据《上市公司收购管理办法》第八十三条规定，和谐恒源与天津赛克环和LCOHC构成一致行动关系。

因此，本公司的最终控制人为林栋梁。

2、本公司的子公司情况详见附注(七)1。

3、本公司重要联营企业情况详见附注(七)2。

4、本集团的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本集团关系
LCOHC	本公司股东及本公司母公司的一致行动人
天津赛克环	本公司股东及本公司母公司的一致行动人
和谐卓睿(珠海)投资管理有限公司	本公司关联自然人担任董事的公司
和谐绿色产业基金	本公司联营公司
清控紫荆	本公司联营公司
广州雅博信息咨询有限公司	本公司联营公司之子公司
Swiss Hotel Management School SA	本公司联营公司之子公司
本公司董事、总经理及副总经理等	关键管理人员

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 89 -

(十一) 关联方及关联方交易 - 续

5、关联方交易情况

(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联方交易

出售商品/提供劳务情况表：

单位：人民币元

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
和谐锦弘	服务费	274,511,737.98	185,450,221.45
和谐绿色产业基金	服务费	109,550,271.72	-
和谐锦豫	服务费	81,028,603.73	84,598,261.73
Swiss Hotel Management School SA	咨询费	171,937.41	743,887.61
广州雅博信息咨询有限公司	咨询费	-	1,080,577.53
合计		465,262,550.84	271,872,948.32

采购商品/接受劳务情况表：

单位：人民币元

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
和谐卓睿(珠海)投资管理有限公司	咨询服务费	3,714,622.65	-
清控紫荆	咨询服务费	-	640,000.00
合计		3,714,622.65	640,000.00

(2) 关键管理人员报酬

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	13,441,399.20	16,846,858.09

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

(1) 应付项目

单位：人民币元

项目名称	关联方	本期期末账面余额	上期期末账面余额
合同负债	和谐锦弘(注)	36,953,009.58	33,679,222.67
	和谐锦豫(注)	21,450,028.71	19,257,804.12
合计		58,403,038.29	52,937,026.79

注： 系本集团预收和谐锦豫、和谐锦弘2024年第一季度的基金管理费。

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 90 -

(十一) 关联方及关联方交易 - 续

6、应收、应付关联方等未结算项目情况 - 续

(2) 应收项目

单位：人民币元

项目名称	关联方	本期期末账面余额	上期期末账面余额
合同资产	和谐锦弘	141,004,835.30	-

项目名称	关联方	本期期末账面余额	上期期末账面余额
应收账款	和谐绿色产业基金	9,397,260.27	-
	Swiss Hotel Management School SA	-	710,224.26
合计		9,397,260.27	710,224.26

(十二) 承诺及或有事项

1、重要承诺事项

(1) 资本承诺

单位：人民币元

项目	本期期末金额	上期期末金额
已签约但尚未于财务报表中确认的
-购建长期资产承诺	6,006,401.00	4,167,977.55
-长期股权投资出资承诺(注)	951,450,000.00	978,700,000.00
合计	957,456,401.00	982,867,977.55

注： 2023年12月31日，本集团对和谐绿色产业基金认缴而尚未实缴的投资款计人民币

660,000,000.00元，对和谐成长三期基金认缴而尚未实缴的投资款计人民币291,450,000.00元。

2、或有事项

本集团不存在需要披露的重要或有事项。

(十三) 资产负债表日后事项

除利润分配(附注(五)38)以外，本集团不存在其他重要的资产负债表日后事项。

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 91 -

(十四) 其他重要事项

1、分部报告

(1) 报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为2个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了2个报告分部，分别为建材业务分部、私募股权投资管理业务分部。这些报告分部是以业务类型为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为建材销售、私募股权投资管理服务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时采用的会计政策与计量基础保持一致。

(2) 报告分部的财务信息

本期：

单位：人民币元

项目	建材业务分部	私募股权投资 管理业务分部	其他(注)	分部间相互抵减	合计
对外交易收入	753,649,024.00	465,695,550.84	-	-	1,219,344,574.84
对其他分部交易收入	-	-	-	-	-
分部营业收入合计	753,649,024.00	465,695,550.84	-	-	1,219,344,574.84
分部报告利润总额	571,406,107.00	661,223,764.75	-	(103,000,000.00)	1,129,629,871.75
——利息收入	8,123,256.34	4,072,069.01	-	-	12,195,325.35
——利息费用	1,638,310.33	152,541,478.57	-	(143,507,387.41)	10,672,401.49
——折旧费用	48,627,625.37	7,530,119.04	-	-	56,157,744.41
——摊销费用	10,819,997.03	2,418,457.45	-	-	13,238,454.48
报告分部资产总额	2,938,194,214.07	5,390,538,402.42	-	(134,123,699.43)	8,194,608,917.06
——对联营企业和合营企业 的长期股权投资	-	3,329,147,257.15	894,831,609.62	-	4,223,978,866.77
分部报告负债总额	374,643,846.16	495,492,635.67	-	(134,123,699.43)	736,012,782.40

上期：

单位：人民币元

项目	建材业务分部	私募股权投资 管理业务分部	其他(注)	分部间相互抵减	合计
对外交易收入	946,484,431.84	273,104,257.92	-	-	1,219,588,689.76
对其他分部交易收入	-	-	-	-	-
分部营业收入合计	946,484,431.84	273,104,257.92	-	-	1,219,588,689.76
分部报告利润总额	500,498,111.81	585,668,843.28	-	(157,000,000.00)	929,166,955.09
——利息收入	8,292,974.15	4,760,134.00	-	-	13,053,108.15
——利息费用	911,743.44	164,647,976.38	-	(154,796,675.43)	10,763,044.39
——折旧费用	48,340,487.97	6,879,520.81	-	-	55,220,008.78
——摊销费用	7,618,860.66	2,168,035.29	-	-	9,786,895.95
报告分部资产总额	5,617,498,684.66	4,898,233,115.82	-	(3,304,921,712.35)	7,210,810,088.13
——对联营企业和合营 企业的长期股权投资	-	3,161,203,366.31	804,858,523.80	-	3,966,061,890.11
分部报告负债总额	429,391,000.86	3,570,435,051.24	-	(3,304,921,712.35)	694,904,339.75

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 92 -

(十四) 其他重要事项 - 续

1、分部报告 - 续

(2) 报告分部的财务信息 - 续

注： 本期系本公司对清控紫荆、紫荆同新、和谐汇一和天津瑾育等联营企业的长期股权投

资投资，上期系本公司对清控紫荆、紫荆同新和天津瑾育等联营企业的长期股权投资，详见附注(五)10。

本集团的对外交易收入均来自于本国。

按资产所在地划分的非流动资产如下：

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期期末金额
位于本国的非流动资产	5,090,734,166.18	4,852,506,337.55
位于其他国家的非流动资产	-	-
合计	5,090,734,166.18	4,852,506,337.55

(十五) 母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

(1) 按账龄披露

单位：人民币元

账龄	本期期末余额	上期期末余额
信用期内	1,123,860.97	1,663,795.06
合计	1,123,860.97	1,663,795.06

(2) 按坏账计提方法分类披露

单位：人民币元

种类	本期期末余额					上期期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	计提比例(%)		金额	比例 (%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账 准备的应收账款	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
组合1	1,123,860.97	100.00	-	-	1,123,860.97	1,663,795.06	100.00	-	-	1,663,795.06
组合2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
合计	1,123,860.97	100.00	-		1,123,860.97	1,663,795.06	100.00	-		1,663,795.06

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

1、应收账款 - 续

(2) 按坏账计提方法分类披露 - 续

按组合计提坏账准备的应收账款：

作为本公司信用风险管理的一部分，本公司对各类业务客户的信用风险进行分类，并确定各类应收账款的预期损失率。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵未计提信用减值损失。

(3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位：人民币元

单位名称	本期期末余额	占应收账款本期期末余额合计数的比例(%)	坏账准备 本期期末余额
双马宜宾公司	1,009,796.59	89.85	-
砺锋建材公司	114,064.38	10.15	-
合计	1,123,860.97	100.00	-

2、其他应收款

(1) 按账龄披露

单位：人民币元

账龄	本期期末余额	上期期末余额
1年以内	24,992.59	68,694.04
1至2年	18,507.55	12,350.00
2至3年	12,350.00	532,723.95
3年以上	532,723.95	-
合计	588,574.09	613,767.99

(2) 按款项性质列示其他应收款

单位：人民币元

其他应收款性质	本期期末账面余额	上期期末账面余额
押金及保证金	545,073.95	545,073.95
其他	43,500.14	68,694.04
合计	588,574.09	613,767.99

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 94 -

(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

2、其他应收款 - 续

(3) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：人民币元

单位名称	款项的性质	本期期末余额	账龄	占其他应收款本期期末余额合计数的比例(%)	坏账准备本期期末余额
龙锦综合开发(成都)有限公司	租房押金/预付电费	533,907.14	1年以内及3年以上	90.72	-
四川聚信诚信息技术有限公司	预付EMC维护费	21,509.40	1年以内	3.65	-
九龙仓国金(成都)物业管理 有限公司	预付物业费	20,857.55	1至2年及2至3年	3.54	-
中国联合网络通信有限公司 成都市分公司	预付押金	12,300.00	1年以内及2至3年	2.09	-
合计		588,574.09		100.00	-

财务报表附注2023年12月31日止年度

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(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

3、长期股权投资

单位：人民币元

被投资单位	本期期初余额	本期增减变动								本期期末余额	减值准备 本期期末余额
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合 收益调整	其他权益 变动	宣告发放现金 股利或利润	计提减值 准备	其他
一、子公司
双马宜宾公司	466,259,500.00	-	-	-	-	-	-	-	-	466,259,500.00	43,059,566.67
和谐双马科技	10,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	10,000,000.00	-
和谐双马投资	10,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	10,000,000.00	-
西藏锦兴公司	210,000,000.00	1,562,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	1,772,000,000.00	-
西藏锦旭公司	10,000,000.00	1,478,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	1,488,000,000.00	-
西藏锦川公司	35,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	35,000,000.00	-
天津双马绿能	-	57,050,000.00	-	-	-	-	-	-	-	57,050,000.00	-
上海瑞识公司	25,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	25,000,000.00	-
朗实北京公司	34,830,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	34,830,000.00	-
成都瑞识公司	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	1,000,000.00	-
二、联营公司
清控紫荆	135,223,030.07	-	-	(9,954,637.98)	-	-	-	-	-	125,268,392.09	-
和谐汇一	-	112,500,000.00	(13,666,377.09)	33,614.50	-	-	-	-	-	98,867,237.41	-
紫荆同新	28,207,826.88	-	-	(1,672,733.66)	-	-	-	-	-	26,535,093.22	-
天津瑾育	641,427,666.85	-	-	5,563,252.49	-	-	-	-	-	646,990,919.34	-
合计	1,606,948,023.80	3,209,550,000.00	(13,666,377.09)	(6,030,504.65)	-	-	-	-	-	4,796,801,142.06	43,059,566.67

本公司于2023年12月31日持有的长期股权投资之被投资单位向本公司转移资金的能力未受到限制。

财务报表附注2023年12月31日止年度

- 96 -

(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续

4、营业收入、营业成本

单位：人民币元

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	7,308,993.75	366,976.92	9,104,822.06	366,976.92
合计	7,308,993.75	366,976.92	9,104,822.06	366,976.92

5、投资收益

(1) 投资收益明细

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	251,000,000.00	317,000,000.00
委托贷款取得的投资收益	143,507,387.41	154,796,675.43
处置长期股权投资的收益	11,533,622.91	-
结构性存款收益	3,717,001.69	6,521,090.61
按权益法确认损失	(6,030,504.65)	(26,011,763.19)
合计	403,727,507.36	452,306,002.85

本公司投资收益汇回不存在重大限制。

(2) 按成本法核算的长期股权投资收益

单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
双马宜宾公司	148,000,000.00	160,000,000.00
和谐双马科技	103,000,000.00	157,000,000.00
合计	251,000,000.00	317,000,000.00

补充资料2023年度

1、当期非经常性损益明细表

单位：人民币元

项目	本期发生额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	35,780,967.27
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照 确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	16,651,287.98
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和 金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益	1,845,849.51
委托他人投资或管理资产的损益	4,341,608.60
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	(6,583,128.04)
减：所得税影响额	5,202,333.46
少数股东权益影响额(税后)	71,815.50
合计	46,762,436.36

本集团执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》，对本集团可比期间的非经常性损益无重大影响。

2、净资产收益率及每股收益

本净资产收益率和每股收益计算表是四川和谐双马股份有限公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号－净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的有关规定而编制的。

报告期利润	加权平均净资产收益率(%)	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	14.10	1.29	不适用
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	13.43	1.23	不适用