尖峰集团：2023年度审计报告

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页

二、财务报表……………………………………………………… 第7—14页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页

（三）合并利润表………………………………………………… 第9页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第10页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第11页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页

三、财务报表附注……………………………………………… 第15—107页

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审 计 报 告天健审〔2024〕4528号

浙江尖峰集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江尖峰集团股份有限公司（以下简称尖峰集团公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了尖峰集团公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尖峰集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。尖峰集团公司及其子公司的营业收入主要来自于水泥和药品等产品的生产和销售。2023年度，尖峰集团公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币289,336.89万元。尖峰集团公司及其子公司主要从事水泥和药品销售业务，属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方签收、且产品销售收入金额已确定、已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入、产品相关的成本能够可靠地计量时确认；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入、产品相关的成本能够可靠地计量时确认。由于营业收入是尖峰集团公司关键业绩指标之一，可能存在尖峰集团公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，选取项目向主要客户函证本期销售额；

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(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 联营企业权益

1．事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十四)、五(一)9和七(五)。2023年度，尖峰集团公司实现归属于母公司所有者的净利润9,375.62 万元，其中因权益法核算确认对联营企业的投资收益1,154.45万元，占本期归属于母公司所有者的净利润的12.31%。

管理层认为尖峰集团公司能够对联营企业的经营产生重大影响，且本期确认的联营企业的投资收益对尖峰集团公司的经营业绩有较大影响。因此，我们将尖峰集团公司确认的联营企业的投资收益识别为关键审计事项。

2．审计应对

针对联营公司权益，我们实施的主要审计程序包括：

(1) 了解与投资相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。

(2) 获取该等联营企业的合资协议、治理层及管理层人员构成等文件，了解投资目的。通过检查相关文件记录，了解尖峰集团公司对该等联营企业的重大影响情况，包括在该等联营企业的董事会中委派代表、参与财务和经营政策制定等。

(3) 与管理层进行沟通与讨论，评估尖峰集团公司对该等联营企业的重大决策及经营相关活动的实际影响情况，并评估与以前年度相比是否发生重大变化。

(4) 检查联营企业的利润分配决议等支持性文件，检查会计处理是否正确；检查投资协议、被投资单位的章程、营业执照、股权款支付凭证等与投资相关的资料。

(5) 对联营企业提供的财务报表进行审计或取得联营企业经审计后的财务报表，并对该等财务报表进行必要的分析复核。

(6) 复核管理层按权益法计算的长期股权投资权益法和投资收益是否正确。

(7) 检查与联营企业权益相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估尖峰集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

尖峰集团公司治理层（以下简称治理层）负责监督尖峰集团公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对尖峰集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致尖峰集团公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就尖峰集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

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止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二四年四月二十六日

2023年12月31日会合01表编制单位：浙江尖峰集团股份有限公司单位：人民币元资 产注释号期末数上年年末数负债和所有者权益(或股东权益)注释号期末数上年年末数流动资产：流动负债： 货币资金1 211,278,795.28 373,161,388.05 短期借款23 166,144,955.46 216,195,861.12 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 拆入资金 交易性金融资产 交易性金融负债24 1,027,972.32 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据2 85,579.56 应付票据 应收账款3 267,256,723.29 312,311,109.75 应付账款25 562,984,813.49 647,850,243.82 应收款项融资4 41,891,377.62 57,553,372.64 预收款项26 4,157,810.79 7,701,826.24 预付款项5 33,286,884.64 50,043,763.56 合同负债27 50,477,757.40 63,730,846.77 应收保费 卖出回购金融资产款 应收分保账款 吸收存款及同业存放 应收分保合同准备金 代理买卖证券款 其他应收款6 90,180,622.98 105,657,067.12 代理承销证券款 买入返售金融资产 应付职工薪酬28 54,545,734.90 58,826,948.14 存货7 394,608,084.43 429,316,242.37 应交税费29 27,743,826.09 78,337,309.99 合同资产 其他应付款30 213,326,741.81 235,443,188.68 持有待售资产 应付手续费及佣金 一年内到期的非流动资产 应付分保账款 其他流动资产8 61,842,552.02 64,214,669.76 持有待售负债 流动资产合计 1,100,430,619.82 1,392,257,613.25 一年内到期的非流动负债31 34,218,995.36 251,555,088.56 其他流动负债32 5,796,409.05 7,059,784.53 流动负债合计 1,119,397,044.35 1,567,729,070.17 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款33 350,000,000.00 24,024,200.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债34 2,025,509.18 987,119.61 长期应付款35 6,915,841.96 15,632,639.89 长期应付职工薪酬36 52,381,298.57 82,692,213.41 非流动资产： 预计负债 发放贷款和垫款 递延收益37 47,252,430.05 42,295,109.35 债权投资 递延所得税负债20 779,340.66 1,966,686.06 其他债权投资 其他非流动负债 长期应收款 非流动负债合计 459,354,420.42 167,597,968.32 长期股权投资9 1,844,039,849.77 1,889,667,292.72 负债合计 1,578,751,464.77 1,735,327,038.49 其他权益工具投资10 240,940,392.28 307,307,206.92 所有者权益(或股东权益)： 其他非流动金融资产11 200,195,152.21 200,195,152.21 实收资本(或股本)38 344,083,828.00 344,083,828.00 投资性房地产12 119,129,436.99 113,844,845.73 其他权益工具 固定资产13 2,554,180,939.99 2,242,859,548.96 其中：优先股 在建工程14 55,158,910.01 275,357,661.21 永续债 生产性生物资产 资本公积39 434,897,284.73 488,931,522.83 油气资产 减：库存股 使用权资产15 3,687,159.97 1,947,817.00 其他综合收益40-159,032,915.47-100,398,101.50 无形资产16 686,968,190.33 687,173,556.06 专项储备41 156,129.64 71,396.81 开发支出17 91,040,436.51 106,471,176.51 盈余公积42 330,263,564.83 330,263,564.83 商誉18 38,198,824.53 38,198,824.53 一般风险准备 长期待摊费用19 14,930,067.26 17,795,116.79 未分配利润43 4,159,123,448.59 4,122,653,113.81 递延所得税资产20 58,843,975.85 44,720,566.55 归属于母公司所有者权益合计 5,109,491,340.32 5,185,605,324.78 其他非流动资产21 39,535,761.55 2,807,044.57 少数股东权益 359,036,911.98 399,671,059.74 非流动资产合计 5,946,849,097.25 5,928,345,809.76 所有者权益合计 5,468,528,252.30 5,585,276,384.52 资产总计 7,047,279,717.07 7,320,603,423.01 负债和所有者权益总计 7,047,279,717.07 7,320,603,423.01 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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期末数上年年末数流动资产：流动负债： 货币资金 124,004,109.00 126,389,434.25 短期借款 150,128,333.33 200,178,750.00 交易性金融资产 交易性金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 19,283.18 19,283.18 应收款项融资 预收款项 预付款项 合同负债 其他应收款1 1,776,289,870.04 1,273,153,607.93 应付职工薪酬 4,181,996.99 4,538,536.66 存货 应交税费 1,673,078.80 7,397,879.87 合同资产 其他应付款 1,049,527,740.60 938,054,225.70 持有待售资产 持有待售负债 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 297,916.67 200,177,222.22 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 1,900,293,979.04 1,399,543,042.18 流动负债合计 1,205,828,349.57 1,350,365,897.63 非流动负债： 长期借款 350,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债非流动资产： 长期应付款 债权投资 长期应付职工薪酬 51,827,280.84 82,061,158.78 其他债权投资 预计负债 长期应收款 递延收益 长期股权投资2 2,061,162,609.88 2,084,317,901.66 递延所得税负债 其他权益工具投资 240,940,392.28 307,307,206.92 其他非流动负债 其他非流动金融资产 203,503,152.21 203,503,152.21 非流动负债合计 401,827,280.84 82,061,158.78 投资性房地产 1,540,247.82 1,694,840.82 负债合计 1,607,655,630.41 1,432,427,056.41 固定资产 22,833,576.54 24,266,880.45 所有者权益(或股东权益)： 在建工程 实收资本(或股本) 344,083,828.00 344,083,828.00 生产性生物资产 其他权益工具 油气资产 其中：优先股 使用权资产 永续债 无形资产 6,897,958.37 7,127,952.17 资本公积 392,495,779.50 438,253,835.02 开发支出 减：库存股 商誉 其他综合收益-159,032,915.47-100,398,101.50 长期待摊费用 专项储备 递延所得税资产 56,087,172.16 39,495,468.50 盈余公积 327,956,638.73 327,956,638.73 其他非流动资产 未分配利润 1,980,100,127.13 1,624,933,188.25 非流动资产合计 2,592,965,109.26 2,667,713,402.73 所有者权益合计 2,885,603,457.89 2,634,829,388.50 资产总计 4,493,259,088.30 4,067,256,444.91 负债和所有者权益总计 4,493,259,088.30 4,067,256,444.91 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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会计机构负责人：

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法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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会计机构负责人：

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项 目本期数上年同期数归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）其他权益工具资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润实收资本（或股本）其他权益工具资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他优先股永续债其他一、上年年末余额 344,083,828.00 488,931,522.83 -100,398,101.50 71,396.81 330,263,564.83 4,122,653,113.81 399,671,059.74 5,585,276,384.52 344,083,828.00 470,802,801.54 54,796,566.91 114,735.63 330,263,564.83 4,006,974,667.78 304,104,908.85 5,511,141,073.54 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年年初余额 344,083,828.00 488,931,522.83 -100,398,101.50 71,396.81 330,263,564.83 4,122,653,113.81 399,671,059.74 5,585,276,384.52 344,083,828.00 470,802,801.54 54,796,566.91 114,735.63 330,263,564.83 4,006,974,667.78 304,104,908.85 5,511,141,073.54 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -54,034,238.10 -58,634,813.97 84,732.83 36,470,334.78 -40,634,147.76-116,748,132.22 18,128,721.29 -155,194,668.41-43,338.82 115,678,446.03 95,566,150.89 74,135,310.98 （一）综合收益总额 -58,634,813.97 93,756,203.35 -5,237,401.58 29,883,987.80 -155,194,668.41 287,720,360.03 45,508,306.31 178,033,997.93 （二）所有者投入和减少资本 1,675,200.00 1,675,200.00 3,000,000.00 3,000,000.00 1. 所有者投入的普通股 1,675,200.00 1,675,200.00 3,000,000.00 3,000,000.00 2. 其他权益工具持有者投入资本3. 股份支付计入所有者权益的金额4. 其他（三）利润分配 -51,612,574.20-31,662,500.00 -83,275,074.20-172,041,914.00-63,600,000.00 -235,641,914.001. 提取盈余公积2. 提取一般风险准备3. 对所有者（或股东）的分配 -51,612,574.20-31,662,500.00 -83,275,074.20-172,041,914.00-63,600,000.00 -235,641,914.004. 其他（四）所有者权益内部结转1. 资本公积转增资本（或股本）2. 盈余公积转增资本（或股本）3. 盈余公积弥补亏损4. 设定受益计划变动额结转留存收益5. 其他综合收益结转留存收益6. 其他（五）专项储备 84,732.83 15,267.17 100,000.00 -43,938.55-28,137.06-72,075.611. 本期提取 1,639,537.81 295,411.99 1,934,949.80 1,637,962.31 1,048,906.68 2,686,868.99 2. 本期使用-1,554,804.98 -280,144.82-1,834,949.80-1,681,900.86 -1,077,043.74 -2,758,944.60（六）其他 -54,034,238.10-5,673,294.37 -5,424,713.35 -65,132,245.82 18,128,721.29 599.73 110,685,981.64 128,815,302.66 四、本期期末余额 344,083,828.00 434,897,284.73 -159,032,915.47 156,129.64 330,263,564.83 4,159,123,448.59 359,036,911.98 5,468,528,252.30 344,083,828.00 488,931,522.83 -100,398,101.50 71,396.81 330,263,564.83 4,122,653,113.81 399,671,059.74 5,585,276,384.52 法定代表人： 主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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项 目本期数上年同期数实收资本（或股本）其他权益工具资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）其他权益工具资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他优先股永续债其他一、上年年末余额 344,083,828.00 438,253,835.02 -100,398,101.50 327,956,638.73 1,624,933,188.25 2,634,829,388.50 344,083,828.00 452,049,852.09 54,796,566.91 327,956,638.73 1,881,513,961.52 3,060,400,847.25 加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年年初余额 344,083,828.00 438,253,835.02 -100,398,101.50 327,956,638.73 1,624,933,188.25 2,634,829,388.50 344,083,828.00 452,049,852.09 54,796,566.91 327,956,638.73 1,881,513,961.52 3,060,400,847.25 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-45,758,055.52-58,634,813.97 355,166,938.88 250,774,069.39 -13,796,017.07-155,194,668.41-256,580,773.27-425,571,458.75（一）综合收益总额-58,634,813.97 412,452,807.45 353,817,993.48 -155,194,668.41-84,538,859.27-239,733,527.68（二）所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配-51,612,574.20-51,612,574.20-172,041,914.00-172,041,914.001.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配-51,612,574.20-51,612,574.20-172,041,914.00-172,041,914.003.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他-45,758,055.52-5,673,294.37-51,431,349.89-13,796,017.07-13,796,017.07四、本期期末余额 344,083,828.00 392,495,779.50 -159,032,915.47 327,956,638.73 1,980,100,127.13 2,885,603,457.89 344,083,828.00 438,253,835.02 -100,398,101.50 327,956,638.73 1,624,933,188.25 2,634,829,388.50 法定代表人： 主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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浙江尖峰集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况浙江尖峰集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)的前身是金华市水泥厂(国有企业)，于1989年8月8日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为3300001011746的营业执照。公司现持有统一社会信用代码为91330000704202954L的营业执照，注册资本344,083,828.00元，股份总数344,083,828股（每股面值1元），均为无限售条件的流通A股股份。公司股票已于1993年7月28日在上海证券交易所挂牌交易。本公司属制造业。主要经营活动为医药、健康实业投资，水泥、水泥混凝土的制造、销售，医药中间体（除危险化学品、易制毒品、监控化学品）的生产、销售，医药化工原料（除危险化学品、易制毒品、监控化学品）的销售，从事进出口业务，其他实业投资。产品主要有：水泥和药品。本财务报表业经公司2024年4月26日十二届二次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务

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状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项

该事项在本财务报表附注中的披露位

置

重要性标准确定方法和选择依据重要的应收票据坏账准备收回或转回

五（一）2（3）2)

公司将应收票据坏账准备收回或转回金额超过资产总额0.5%的应收票据坏账准备收回或转回认定为重要的应收票据坏账准备收回或转回。重要的应收账款坏账准备收回或转回

五（一）3（3）2)

公司将应收账款坏账准备收回或转回金额超过资产总额0.5%的应收账款坏账准备收回或转回认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。重要的其他应收款坏账准备收回或转回

五（一）6（4）2)

公司将其他应收款坏账准备收回或转回金额超过资产总额0.5%的其他应收款坏账准备收回或转回认定为重要的其他应收款坏账准备收回或转回。重要的在建工程项目五（一）14（2）

公司将在建工程项目余额超过资产总额

0.5%的在建工程项目认定为重要的在建工程项目。重要的账龄超过1年的应付账款

五（一）25（2）

公司将账龄超过1年，金额超过资产总额0.5%的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款。重要的投资活动现金流量五（三）1

公司将金额超过资产总额10%的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量。重要的资本化研发项目、外购研发项目

六（二）2

公司将资本化研发项目、外购研发项目金额超过资产总额0.5%的资本化研发项目、外购研发项目认定为重要的资本化研发项目、外购研发项目。

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重要的子公司、非全资子公司

七（一）2、七

（四）

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。重要的合营企业、联营企业、共同经营

七（五）

公司将持有的股权账面价值金额超过资产总额1%的合营企业、联营企业认定为重要的企业、联营企业。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

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(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

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(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值

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规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大

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融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

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组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票票据类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票票据类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收商业承兑汇票及应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——账龄组合账龄

其他应收款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄

应收账款预期信用损失率（%）

其他应收款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）1.001.001-2年10.0010.002-3年20.0020.003-5年50.0050.005年以上100.00100.00应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

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3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方

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合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

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2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

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2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法

折旧年限

（年）

残值率（%）

年折旧率

（%）房屋及建筑物年限平均法8-353-52.71-12.13通用设备年限平均法9-183-55.28-10.78专用设备年限平均法7-153-56.33-13.86运输工具年限平均法63-515.83-16.17其他设备年限平均法5-113-58.64-19.40

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物已达到预定可使用状态并投入使用机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款

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费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括采矿权出让金、土地使用权、专有技术、专利权、商标权、车位使用权、办公软件、水泥熟料产能指标及伴生矿资源等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命（年）及其确定依据摊销方法采矿权出让金10-50，预计经济使用年限直线法土地使用权35-50，土地使用权证登记期限直线法专有技术3-6，预计经济使用年限直线法专利权10，预计经济使用年限直线法商标权10，预计经济使用年限直线法车位使用权48，预计经济使用年限直线法办公软件5-10，预计经济使用年限直线法水泥熟料产能指标30，预计经济使用年限直线法伴生矿资源根据可开采储量采用产量法摊销直线法

3.研发支出的归集范围

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(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

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为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

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(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

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或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确

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认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要从事水泥和药品销售业务，属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方签收、且产品销售收入金额已确定、已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入、产品相关的成本能够可靠地计量时确认；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入、产品相关的成本能够可靠地计量时确认。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范

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围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益

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的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

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示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

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估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)安全生产费

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

0%[注]、1%、3%、5%、6%、9%、13%

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税种计税依据税率房产税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

1.2%、12%城市维护建设税应缴纳的流转税税额1%、5%、7%教育费附加应缴纳的流转税税额3%地方教育附加应缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

[注]公司下属企业金华市医药有限公司、金华市尖峰大药房连锁有限公司销售计生用品等按0%的税率缴纳增值税

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率浙江尖峰药业有限公司15%浙江尖峰健康科技有限公司15%云南尖峰水泥有限公司15%贵州黄平尖峰水泥有限公司15%天津市尖峰天然产物研究开发有限公司15%上海北卡医药技术有限公司15%浙江尖峰通信电缆有限公司15%康健国际贸易（天津）有限公司20%金华市尖峰大药房连锁有限公司20%金华尖峰陶瓷有限责任公司20%浙江尖峰投资有限公司20%云南尖峰水泥销售有限公司20%云南尖峰新型建材有限公司20%云南尖峰大展水泥有限公司20%除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)子公司云南尖峰水泥有限公司及贵州黄平尖峰水泥有限公司为设立于西部开发地区的生产性企业，属于国家西部大开发鼓励类产业。根据《关于延续西部大开发企业所得

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税政策的公告》（财政部公告〔2020〕23号），云南尖峰水泥有限公司、贵州黄平尖峰水泥有限公司在2021年至2030年期间，减按15%的税率缴纳企业所得税。

(2)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，子公司浙江尖峰药业有限公司、浙江尖峰健康科技有限公司、浙江尖峰通信电缆有限公司被认定为高新技术企业，自2023年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策。

(3)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对天津市认定机构2023年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，下属企业天津市尖峰天然产物研究开发有限公司被认定为高新技术企业，自2023年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策。

(4)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对上海市认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，下属企业上海北卡医药技术有限公司被认定为高新技术企业，自2023年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策。

(5)根据财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部、环境保护部《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号），本公司下属企业云南尖峰水泥有限公司、大冶尖峰水泥有限公司满足购置并实际使用节能节水和环境保护专用设备享受企业所得税抵免优惠政策的要求，当年度购入并实际使用的节能环保设备可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。

(6)本公司下属企业云南尖峰水泥销售有限公司、康健国际贸易（天津）有限公司、金华市尖峰大药房连锁有限公司、金华尖峰陶瓷有限责任公司、浙江尖峰投资有限公司、云南尖峰新型建材有限公司、云南尖峰大展水泥有限公司被税务机关认定符合小型微利企业的标准。根据财政部和国家税务总局发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税〔2023〕12号)规定，其年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.土地使用税

根据财政部、税务总局公告2023年第5号《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》，子公司浙江尖峰供应链有限公司按50%减免城镇土地使用税。

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3.增值税根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，公司及部分下属企业享受按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数库存现金52,298.3494,982.55银行存款187,975,224.98363,994,795.25其他货币资金23,251,271.969,071,610.25

合计211,278,795.28373,161,388.05其中：存放在境外的款项总额

(2)其他说明

期末其他货币资金包括矿山土地复垦保证金22,061,940.49元，工资保证金98,211.20元，ETC保证金76,000.00元，采矿权出让保证金156,169.65元，存出投资款531,571.95元，支付宝及微信存款300,000.00元和建行“扫码付”27,378.67元。

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数商业承兑汇票85,579.56合计85,579.56

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况种类

期末数账面余额坏账准备账面价值

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金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备86,444.00100.00864.441.0085,579.56其中：商业承兑汇票86,444.00100.00864.441.0085,579.56

合计86,444.00100.00864.441.0085,579.56（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备其中：商业承兑汇票

合计

2)采用组合计提坏账准备的应收票据项目

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）商业承兑汇票组合86,444.00864.441.00

小计86,444.00864.441.00

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况项目期初数

本期变动金额

期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备

864.44864.44合计864.44864.44

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)期末公司无已质押的应收票据。

(5)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

3.应收账款

(1)账龄情况

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账龄期末账面余额期初账面余额1年以内261,415,639.60310,874,232.601-2年9,412,577.404,529,938.032-3年218,731.60350,387.023-5年144,334.60376,731.325年以上5,945,888.987,949,563.87

合计277,137,172.18324,080,852.84

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）单项计提坏账准备6,193,409.632.236,193,409.63100.00按组合计提坏账准备270,943,762.5597.773,687,039.261.36267,256,723.29

合计277,137,172.18100.009,880,448.893.57267,256,723.29

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备6,300,929.441.946,300,929.44100.00按组合计提坏账准备317,779,923.4098.065,468,813.651.72312,311,109.75

合计324,080,852.84100.0011,769,743.093.63312,311,109.75

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

单位名称

期初数期末数账面余额坏账准备账面余额坏账准备

计提比例

（%）

计提依据浙江兰江电器有限公司

6,300,929.446,300,929.445,900,929.445,900,929.44100.00[注]小计6,300,929.446,300,929.445,900,929.445,900,929.44100.00

[注]该货款为子公司浙江尖峰供应链有限公司应收浙江兰江电器有限公司货款，因浙江兰江电器有限公司无相应资产偿还（诉讼情况详见财务报表附注十四（二）1之所述），

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故全额计提了坏账准备

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内261,415,639.602,614,156.371.001-2年9,120,097.21912,009.7310.002-3年218,731.6043,746.3220.003-5年144,334.6072,167.3050.005年以上44,959.5444,959.54100.00小计270,943,762.553,687,039.261.36

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况项目期初数

本期变动金额

期末数计提收回或转回核销

其他[注]单项计提坏账准备

6,300,929.44292,480.19-400,000.006,193,409.63按组合计提坏账准备

5,468,813.651,835,851.62-3,617,324.41-301.603,687,039.26合计11,769,743.092,128,331.81-400,000.00-3,617,324.41-301.609,880,448.89

[注]本期因合并范围减少而减少

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况项目核销金额实际核销的应收账款3,617,324.41

2)本期无重要的应收账款核销情况。

(5)应收账款前5名情况单位名称账面余额

占应收账款余额的比例（%）

坏账准备金华市中医医院15,786,198.205.70157,861.98

浙江英特药业有限责任公司12,509,802.304.51125,098.02浙江普洛康裕制药有限公司10,469,022.763.78104,690.23

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单位名称账面余额

占应收账款余额的比例（%）

坏账准备义乌市三溪堂国药馆连锁有限公司

9,536,622.913.4495,366.23大冶市保安非金属矿产品有限责任公司

7,906,098.002.85779,121.95小计56,207,744.1720.281,262,138.42

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票41,891,377.6257,553,372.64合计41,891,377.6257,553,372.64

(2)减值准备计提情况

期末无计提减值准备的应收款项融资。

(3)期末公司无已质押的应收款项融资情况。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目

期末终止确认金额银行承兑汇票394,550,360.09小计394,550,360.09

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

(5)本期无实际核销的应收款项融资。

5.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

账龄

期末数期初数账面余额

比例（%）

减值准备

账面价值账面余额

比例（%）

减值准备

账面价值1年以内26,810,650.6480.5526,810,650.6447,051,304.3694.0247,051,304.36

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账龄

期末数期初数账面余额

比例（%）

减值准备

账面价值账面余额

比例（%）

减值准备

账面价值1-2年4,891,286.8014.694,891,286.801,057,457.822.111,057,457.822-3年759,907.442.28759,907.44865,634.201.73865,634.203年以上825,039.762.48825,039.761,069,367.182.141,069,367.18合计33,286,884.64100.0033,286,884.6450,043,763.56100.0050,043,763.56

2)公司无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额

占预付款项余额的比例（%）国网湖北省电力有限公司黄石供电公司3,315,709.509.96中国石化销售股份有限公司湖北黄石石油分公司2,160,408.866.49普洱昆钢嘉华水泥建材有限公司2,041,290.656.13云南电网有限责任公司普洱思茅供电局1,500,000.004.51兰溪德晨视频线材有限公司1,403,446.434.22小计10,420,855.4431.31

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金38,250,653.7774,193,038.89应收暂付款8,072,137.724,610,790.30出口退税3,865,459.694,438,120.75拆借款65,663,900.0049,629,645.24拆迁补偿款14,818,197.00股权转让款800,000.00

合计116,652,151.18147,689,792.18

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内59,665,924.6442,965,597.05

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账龄期末账面余额期初账面余额1-2年21,809,809.1740,251,649.392-3年291,758.544,483,162.963-5年22,420,935.8246,527,460.055年以上12,463,723.0113,461,922.73

合计116,652,151.18147,689,792.18

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备3,865,459.693.313,865,459.69按组合计提坏账准备112,786,691.4996.6926,471,528.2023.4786,315,163.29

合计116,652,151.18100.0026,471,528.2022.6990,180,622.98

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备4,438,120.753.014,438,120.75按组合计提坏账准备143,251,671.4396.9942,032,725.0629.34101,218,946.37

合计147,689,792.18100.0042,032,725.0628.46105,657,067.12

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合112,786,691.4926,471,528.2023.47其中：1年以内55,800,464.95558,004.641.00

1-2年21,809,809.172,180,980.9210.002-3年291,758.5458,351.7020.003-5年22,420,935.8211,210,467.9350.005年以上12,463,723.0112,463,723.01100.00

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组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）小计112,786,691.4926,471,528.2023.47

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）期初数385,274.7641,647,450.3042,032,725.06期初数在本期——————--转入第二阶段-218,098.09218,098.09--转入第三阶段-2,216,551.652,216,551.65--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提390,827.98-13,163,781.00-12,772,953.02本期收回或转回本期核销-2,216,551.65-2,216,551.65其他变动[注]-571,692.19-571,692.19期末数558,004.6525,913,523.5526,471,528.20期末坏账准备计提比例（%）

1.0045.4723.47[注]本期因合并范围减少而减少各阶段划分依据：第一阶段为账龄1年以内的坏账准备；第二阶段为账龄1年以上的坏账准备。

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：

2023年，公司收回以前年度支付湖北光谷东国有资本投资运营集团有限公司的押金保证金39,600,000.00元及支付贵州省黄平县舞源投资开发有限责任公司的拆借款24,000,000.00元，使得其他应收款账面余额减少，并相应冲回前期计提坏账准备。

2)本期无重要的坏账准备收回或转回。

(5)本期实际核销的其他应收款情况

1)其他应收款核销情况

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项目核销金额实际核销的其他应收款2,216,551.65

2)本期无重要的其他应收款核销情况。

(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄

占其他应收款余额的比例（%）

期末坏账准备黄平县城镇建设投资有限责任公司

拆借款36,000,000.00[注1]30.861,530,000.00普洱市思茅区公共资源交易中心

押金保证

金

21,200,000.00

1年以内

18.17212,000.00勐腊县土地矿产储备中心

拆借款20,200,000.004-5年17.3210,100,000.00黄平县人民政府办公室

拆借款9,215,400.00

5年以上

7.909,215,400.00大冶市保安镇人民政府

押金保证金

7,000,000.001-2年6.00700,000.00小计93,615,400.0080.2521,757,400.00

[注1]其中账龄1年以内的金额为23,000,000.00元，账龄1-2年的金额为13,000,000.00元

7.存货

(1)明细情况项目

期末数账面余额跌价准备账面价值原材料146,138,370.002,412,097.70143,726,272.30在产品43,457,333.864,461,833.7838,995,500.08库存商品254,910,661.9643,024,349.91211,886,312.05

合计444,506,365.8249,898,281.39394,608,084.43（续上表）项目

期初数账面余额跌价准备账面价值原材料148,082,559.692,642,942.55145,439,617.14在产品51,553,737.38231,057.7351,322,679.65库存商品251,682,765.7819,128,820.20232,553,945.58

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项目

期初数账面余额跌价准备账面价值合计451,319,062.8522,002,820.48429,316,242.37

(2)存货跌价准备

1)明细情况项目期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他转销其他原材料2,642,942.55729,135.16959,980.012,412,097.70在产品231,057.734,461,833.78231,057.734,461,833.78库存商品19,128,820.2030,790,127.386,894,597.6743,024,349.91合计22,002,820.4835,981,096.328,085,635.4149,898,281.39

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目

确定可变现净值

的具体依据

转销及转回存货跌价

准备的原因原材料

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。

转销存货跌价准备主要系已计提存货跌价准备的存货随销售相应转出。转回存货跌价准备系以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升在产品库存商品

相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

8.其他流动资产项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值待抵扣增值税进项税额

58,738,395.0758,738,395.0760,960,315.7360,960,315.73预缴企业所得税3,104,156.953,104,156.952,517,219.922,517,219.92预缴资源税737,134.11737,134.11合计61,842,552.0261,842,552.0264,214,669.7664,214,669.76

9.长期股权投资

(1)分类情况项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值

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项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值对联营企业投资

1,844,039,849.771,844,039,849.771,889,667,292.721,889,667,292.72合计1,844,039,849.771,844,039,849.771,889,667,292.721,889,667,292.72

(2)明细情况被投资单位

期初数本期增减变动账面价值减值准备

追加投

资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整联营企业天士力控股集团有限公司

1,168,345,090.6920,852,035.78-8,830,273.42浙江金华南方尖峰水泥有限公司

640,726,936.62-13,025,852.99浙江省广电科技股份有限公司

13,498,673.79-184,274.68北京慧宝源生物技术股份有限公司

64,750,898.463,418,498.96湖北诺客尖峰环境技术有限公司

2,345,693.16484,098.79合计1,889,667,292.7211,544,505.86-8,830,273.42（续上表）被投资单位

本期增减变动期末数其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他[注]账面价值

减值准备联营企业天士力控股集团有限公司

-52,252,559.33791,779.871,128,906,073.59浙江金华南方尖峰水泥有限公司

-490,537.65627,210,545.98浙江省广电科技股份有限公司

800,000.0012,514,399.11北京慧宝源生物技术股份有限公司

5,389,641.7273,559,039.14湖北诺客尖峰环境技术有限公司

980,000.001,849,791.95合计-47,353,455.261,780,000.00791,779.871,844,039,849.77

[注]天士力控股集团有限公司因发生同一控制下企业合并，调整期初财务报表，公司

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根据持股比例相应调减未分配利润5,673,294.37元、调增资本公积6,494,503.81元、调减其他综合收益29,429.57元，合计调整长期股权投资791,779.87元

10.其他权益工具投资

(1)明细情况项目期初数

本期增减变动追加投资减少投资

本期计入其他综合收益的利得和损失

其他对新疆天山水泥股份有限公司的股权投资

307,307,206.92-66,366,814.64合计307,307,206.92-66,366,814.64

（续上表）项目期末数

本期确认的股

利收入

本期末累计计入其他综合收益

的利得和损失对新疆天山水泥股份有限公司的股权投资

240,940,392.289,738,608.67-224,348,688.62合计240,940,392.289,738,608.67-224,348,688.62

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司取得新疆天山水泥股份有限公司(以下简称天山股份，股票代码000877)股份系基于对天山水泥投资价值的认可，并非为取得天山股份股票价值波动收益，故公司将对天山股份的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资。

11.其他非流动金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

200,195,152.21200,195,152.21其中：权益工具投资200,195,152.21200,195,152.21合计200,195,152.21200,195,152.21

12.投资性房地产

(1)明细情况项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

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项目房屋及建筑物土地使用权合计

期初数145,255,927.747,881,908.50153,137,836.24本期增加金额250,138.4213,739,259.8613,989,398.28

1)无形资产转入13,739,259.8613,739,259.86

2)在建工程转入250,138.42250,138.42本期减少金额190,548.03190,548.03

1)处置190,548.03190,548.03期末数145,315,518.1321,621,168.36166,936,686.49累计折旧和累计摊销期初数36,427,722.552,865,267.9639,292,990.51本期增加金额4,338,823.774,342,272.388,681,096.15

1)计提或摊销4,338,823.77435,139.384,773,963.15

2)无形资产转入3,907,133.003,907,133.00本期减少金额166,837.16166,837.16

1)处置166,837.16166,837.16期末数40,599,709.167,207,540.3447,807,249.50账面价值期末账面价值104,715,808.9714,413,628.02119,129,436.99期初账面价值108,828,205.195,016,640.54113,844,845.73

(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因仓库及办公辅助用房22,664,789.13尚在办理中

小计22,664,789.13

13.固定资产

(1)明细情况

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数1,448,177,297.21316,061,401.041,680,075,982.7624,841,246.0458,413,647.403,527,569,574.45

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项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计本期增加金额123,013,228.2986,879,730.04280,112,695.232,251,906.2410,467,143.16502,724,702.96

1)购置1,209,882.404,804,830.6815,644,405.852,251,906.244,340,731.8528,251,757.02

2)在建工程转入121,803,345.8982,074,899.36264,468,289.386,126,411.31474,472,945.94本期减少金额482,285.324,158,487.1940,114,938.401,740,559.81766,038.6747,262,309.39

1)处置或报废482,285.321,425,912.1737,732,824.311,740,559.81487,411.2941,868,992.902）因合并范围减少而减少

2,732,575.022,382,114.09278,627.385,393,316.49期末数1,570,708,240.18398,782,643.891,920,073,739.5925,352,592.4768,114,751.893,983,031,968.02累计折旧期初数365,942,244.24129,553,878.44726,397,473.1017,619,014.1829,716,916.211,269,229,526.17本期增加金额49,753,260.4120,256,310.24109,307,255.631,884,024.925,008,692.74186,209,543.94

1)计提49,753,260.4120,256,310.24109,307,255.631,884,024.925,008,692.74186,209,543.94本期减少金额362,039.433,532,083.3032,085,337.271,645,422.31599,486.6838,224,368.99

1)处置或报废362,039.431,311,338.2029,846,269.721,645,422.31432,490.0633,597,559.72

2)因合并范围减少而减少

2,220,745.102,239,067.55166,996.624,626,809.27期末数415,333,465.22146,278,105.38803,619,391.4617,857,616.7934,126,122.271,417,214,701.12减值准备期初数560,966.55215,180.4414,703,996.33356.0015,480,499.32本期增加金额603,177.11603,177.11

1)计提603,177.11603,177.11本期减少金额4,447,349.524,447,349.52

1)处置或报废4,447,349.524,447,349.52

期末数560,966.55215,180.4410,859,823.92356.0011,636,326.91账面价值期末账面价值1,154,813,808.41252,289,358.071,105,594,524.217,494,975.6833,988,273.622,554,180,939.99期初账面价值1,081,674,086.42186,292,342.16938,974,513.337,222,231.8628,696,375.192,242,859,548.96

(2)经营租出固定资产详见本报告附注五(四)2之所述。

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

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项目账面价值未办妥产权证书原因贵州厂区148,035,299.20尚在办理中仓库及办公辅助用房15,181,534.19尚在办理中

小计163,216,833.39

14.在建工程

(1)明细情况项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值尖峰北卡二期技改项目

111,751,819.51111,751,819.51环保处理项目11,533,207.6211,533,207.62尖峰北卡附属工程技改项目

58,856,310.0258,856,310.02湖北尖峰机制砂生产项目

777,121.03777,121.0332,403,282.7132,403,282.71水泥磨提产降耗节能改造

33,445,443.7533,445,443.75其他技改工程54,381,788.9854,381,788.9827,367,597.6027,367,597.60

小计55,158,910.0155,158,910.01275,357,661.21275,357,661.21

(2)重要在建工程项目本期变动情况

工程名称

预算数（万元）

期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数尖峰北卡二期技改项目

17,500.00111,751,819.5126,879,331.98138,631,151.49尖峰北卡附属工程技改项目

7,200.0058,856,310.022,474,895.5961,331,205.61小计170,608,129.5329,354,227.57199,962,357.10（续上表）工程名称

工程累计投入

占预算比例

（%）

工程进度（%）

利息资本化累计金额

本期利息资本化金额

本期利息资

本化率（%）

资金来源尖峰北卡二期技改项目

99.89100.00其他来源尖峰北卡附属工程技改项目

87.63100.00其他来源

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工程名称

工程累计投入占预算比例

（%）

工程进度（%）

利息资本化累计金额

本期利息资本化金额

本期利息资

本化率（%）

资金来源小计

15.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数4,707,931.734,707,931.73

本期增加金额3,182,591.533,182,591.53

1)租入3,182,591.533,182,591.53

本期减少金额840,898.76840,898.76

1)处置840,898.76840,898.76

期末数7,049,624.507,049,624.50累计折旧

期初数2,760,114.732,760,114.73

本期增加金额1,309,209.721,309,209.72

1)计提1,309,209.721,309,209.72

本期减少金额706,859.92706,859.92

1)处置706,859.92706,859.92

期末数3,362,464.533,362,464.53账面价值

期末账面价值3,687,159.973,687,159.97

期初账面价值1,947,817.001,947,817.00

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16.无形资产

项目采矿权出让金土地使用权专有技术专利权商标权车位使用权办公软件水泥熟料产能指标伴生矿资源合计账面原值期初数201,280,195.00287,651,576.5823,876,772.6846,921,849.06281,815.53800,000.0012,112,543.11236,593,424.7351,231,730.39860,749,907.08本期增加金额

5,699,475.0032,966,511.172,677,040.9141,343,027.08

1)购置5,699,475.00444,296.242,677,040.918,820,812.15

2)开发支出转入

32,522,214.9332,522,214.93本期减少金额

14,273,304.9784,884.6214,358,189.59

1)处置534,045.1184,884.62618,929.73

2)转入投资性房地产

13,739,259.8613,739,259.86期末数206,979,670.00273,378,271.6156,758,399.2346,921,849.06281,815.53800,000.0014,789,584.02236,593,424.7351,231,730.39887,734,744.57累计摊销期初数21,499,063.1179,137,552.4219,123,529.7834,802,917.92163,642.12330,702.615,757,247.9212,133,770.56627,924.58173,576,351.02本期增8,841,447.236,140,871.882,417,802.932,615,013.4130,608.6416,466.521,561,304.648,040,345.871,518,359.7231,182,220.84

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项目采矿权出让金土地使用权专有技术专利权商标权车位使用权办公软件水泥熟料产能指标伴生矿资源合计加金额

1)计提8,841,447.236,140,871.882,417,802.932,615,013.4130,608.6416,466.521,561,304.648,040,345.871,518,359.7231,182,220.84本期减少金额

3,907,133.0084,884.623,992,017.62

1)处置84,884.6284,884.62

2)转入投资性房地产

3,907,133.003,907,133.00期末数30,340,510.3481,371,291.3021,456,448.0937,417,931.33194,250.76347,169.137,318,552.5620,174,116.432,146,284.30200,766,554.24账面价值期末账面价值

176,639,159.66192,006,980.3135,301,951.149,503,917.7387,564.77452,830.877,471,031.46216,419,308.3049,085,446.09686,968,190.33期初账面价值

179,781,131.89208,514,024.164,753,242.9012,118,931.14118,173.41469,297.396,355,295.19224,459,654.1750,603,805.81687,173,556.06

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17.开发支出

(1)明细情况项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值开发支出91,040,436.5191,040,436.51106,471,176.51106,471,176.51

合计91,040,436.5191,040,436.51106,471,176.51106,471,176.51

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

18.商誉

(1)明细情况被投资单位名称或形成商誉的事项

期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值金华市医药有限公司

14,270,795.3414,270,795.3414,270,795.3414,270,795.34天津尖峰天然产物研究开发有限公司

2,027,853.502,027,853.502,027,853.502,027,853.50浙江尖峰通信电缆有限公司

471,520.60471,520.60471,520.60471,520.60浙江尖峰供应链有限公司

259,526.84259,526.84259,526.84259,526.84金华尖峰陶瓷有限责任公司

15,577,297.2515,577,297.2515,577,297.2515,577,297.25天津尖峰弗兰德医药科技发展有限公司

2,110,701.712,110,701.71

上海北卡医药技术有限公司

57,368,473.8957,368,473.8957,368,473.8957,368,473.89

安徽尖峰北卡药业有限公司

7,400,290.737,400,290.737,400,290.737,400,290.73

贵州黄平尖峰水泥有限公司

21,900,175.6921,900,175.6921,900,175.6921,900,175.69

合计119,275,933.8481,077,109.3138,198,824.53121,386,635.5583,187,811.0238,198,824.53

(2)商誉账面原值

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被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期企业合并形成

本期减少

期末数处置其他金华市医药有限公司14,270,795.3414,270,795.34天津尖峰天然产物研究开发有限公司

2,027,853.502,027,853.50浙江尖峰通信电缆有限公司471,520.60471,520.60浙江尖峰供应链有限公司259,526.84259,526.84金华尖峰陶瓷有限责任公司15,577,297.2515,577,297.25天津尖峰弗兰德医药科技发展有限公司

2,110,701.712,110,701.71上海北卡医药技术有限公司57,368,473.8957,368,473.89安徽尖峰北卡药业有限公司7,400,290.737,400,290.73贵州黄平尖峰水泥有限公司21,900,175.6921,900,175.69

合计121,386,635.552,110,701.71119,275,933.84

(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他处置其他浙江尖峰通信电缆有限公司471,520.60471,520.60浙江尖峰供应链有限公司259,526.84259,526.84金华尖峰陶瓷有限责任公司15,577,297.2515,577,297.25天津尖峰弗兰德医药科技发展有限公司

2,110,701.712,110,701.71安徽尖峰北卡药业有限公司7,400,290.737,400,290.73上海北卡医药技术有限公司57,368,473.8957,368,473.89

合计83,187,811.022,110,701.7181,077,109.31

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组

合名称

资产组或资产组组合

的构成和依据

所属经营分部

和依据

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产

组或资产组组合一致金华市医药有限公司相关资产组

经营性长期资产；能否独立产生现金流入

医药行业是天津尖峰天然产物研究开发有限公司相关资产组

经营性长期资产；能否独立产生现金流入

健康品行业是

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资产组或资产组组

合名称

资产组或资产组组合的构成和依据

所属经营分部和依据

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产

组或资产组组合一致贵州黄平尖峰水泥有限公司相关资产组

经营性长期资产；能否独立产生现金流入

建材行业是

(5)可收回金额的具体确定方法

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目

包含商誉的资产组或资

产组组合的账面价值

可收回金额本期计提减值金额金华市医药有限公司相关资产组

37,319,909.8277,235,348.50小计37,319,909.8277,235,348.50

（续上表）项目

公允价值和处置费用的确定方式

关键参数及其确定依据

公允价值采用重置成本法；处置费为与资产处置相关的费用

房屋建(构)筑物类资产重置成本：根据建筑工程资料、竣工结算资料或可类比建筑案例并加计现行前期及其它费用计算重置成本；机器设备重置成本：由设备购置费、运杂费、安装工程费、设备基础费、其他费用等部分组成；综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定处置费用：包括与资产处置有关的法律费用、相关税费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用小计

2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目

包含商誉的资产组或资

产组组合的账面价值

可收回金额本期计提减值金额天津尖峰天然产物研究开发有限公司相关资产组

34,926,578.8266,000,000.00

贵州黄平尖峰水泥有限公司相关资产组

707,312,781.00792,000,000.00

小计742,239,359.82858,000,000.00

（续上表）项目预测期年限

预测期内的收入增长率、利润率等参

数及其确定依据

稳定期增长率、利润率等参数及

其确定依据

折现率及其确定依据天津尖峰天然产物研究开发

2024年-2028年

根据历史实际经营数据、行业及公司

根据行业及公司业务发展趋势确

12.38%，根据市场无风险利率、

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项目预测期年限

预测期内的收入增长率、利润率等参

数及其确定依据

稳定期增长率、利润率等参数及其确定依据

折现率及其确定

依据有限公司相关资产组

（后续为稳

定期）

业务发展趋势确定2024-2028年收入复合增长率为4.40%，息税前利润率为

10.62%-14.92%

定稳定期增长率为0，息税前利润率为14.28%

资本结构及风险溢价计算确定

贵州黄平尖峰水泥有限公司相关资产组

2024年-2028年（后续为稳

定期）

根据历史实际经营数据、行业及公司业务发展趋势确定2024-2028年收入复合增长率为6.42%，息税前利润率为

11.89%-18.95%

根据行业及公司业务发展趋势确定稳定期增长率为0，息税前利润率为19.06%

12.55%，根据市场无风险利率、资本结构及风险溢价计算确定小计

19.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销

其他减少

期末数森林植被恢复及水土保持费

14,464,829.701,822,575.6012,642,254.10租入固定资产改良支出

3,198,817.12362,829.021,201,810.17102,022.812,257,813.16

冠名权90,000.0060,000.0030,000.00其他41,469.9741,469.97

合计17,795,116.79362,829.023,125,855.74102,022.8114,930,067.26

20.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目

期末数期初数可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产资产减值准备14,503,739.682,860,647.9516,551,615.443,125,328.24江南厂拆迁款6,485,246.35972,786.9512,970,493.111,945,573.96其他权益工具公允价值变动额

224,348,688.6256,087,172.16157,981,873.9839,495,468.50交易性金融负债公1,027,972.32154,195.85

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项目

期末数期初数可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产允价值变动租赁负债3,380,917.33482,262.63

合计248,718,591.9860,402,869.69188,531,954.8544,720,566.55

(2)未经抵销的递延所得税负债项目

期末数期初数应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债固定资产一次性折旧12,207,858.211,831,178.7313,111,240.411,966,686.06使用权资产3,687,159.97507,055.77合计15,895,018.182,338,234.5013,111,240.411,966,686.06

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目

期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税资产

或负债余额

递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税资产

或负债余额递延所得税资产1,558,893.8458,843,975.8544,720,566.55递延所得税负债1,558,893.84779,340.661,966,686.06

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异164,460,819.46157,921,983.53可抵扣亏损538,896,181.32356,047,478.90

合计703,357,000.78513,969,462.43

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注2023年43,697,350.672024年55,730,895.1058,980,674.942025年53,618,486.3055,918,564.032026年53,029,744.9455,320,624.612027年42,120,363.6242,578,334.52

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年份期末数期初数备注2028年140,982,755.7619,090,286.532029年26,577,523.0926,577,523.092030年19,471,617.4419,471,617.442031年17,814,299.5117,814,299.512032年17,027,499.8616,598,203.562033年112,522,995.70合计538,896,181.32356,047,478.90注：本期因合并范围减少转出可抵扣亏损11,241,819.54元

21.其他非流动资产项目

期末数期初数账面余额

减值

准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值预付采矿权39,338,554.0039,338,554.002,738,554.002,738,554.00预付软件款197,207.55197,207.5568,490.5768,490.57合计39,535,761.5539,535,761.552,807,044.572,807,044.57

22.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限原因货币资金30,748,466.3430,748,466.34

用于司法冻结、矿山复垦保证、采矿权出让保证、矿山地质环境恢复治理基金、雷打岩矿恢复基金、农民工工资保证及ETC保证商标专用权用于金融机构综合授信质押合计30,748,466.3430,748,466.34

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限原因货币资金7,273,011.997,273,011.99

用于远期结售汇保证、期权保证、采矿权出让保证、矿山复垦保证、农民工工资保证及ETC保证商标专用权用于金融机构综合授信质押

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项目期初账面余额期初账面价值受限原因合计7,273,011.997,273,011.99

23.短期借款项目期末数期初数质押借款16,000,000.0016,000,000.00信用借款150,000,000.00200,000,000.00短期借款应付未付利息144,955.46195,861.12

合计166,144,955.46216,195,861.12

24.交易性金融负债项目期初数本期增加本期减少期末数交易性金融负债1,027,972.321,027,972.32其中：衍生金融负债1,027,972.321,027,972.32合计1,027,972.321,027,972.32

25.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数货款316,177,450.83443,723,321.06工程设备款246,807,362.66204,126,922.76合计562,984,813.49647,850,243.82

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。

26.预收款项

(1)明细情况项目期末数期初数预收房屋租赁款4,157,810.797,701,826.24合计4,157,810.797,701,826.24

(2)期末无账龄1年以上重要的预收款项。

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27.合同负债项目期末数期初数货款50,477,757.4063,730,846.77合计50,477,757.4063,730,846.77

28.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬56,658,179.18253,163,689.96257,270,390.2452,551,478.90离职后福利—设定提存计划

2,168,768.9626,414,702.7126,589,215.671,994,256.00辞退福利349,588.00349,588.00

合计58,826,948.14279,927,980.67284,209,193.9154,545,734.90

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴

52,302,010.96211,740,212.20215,912,393.6748,129,829.49职工福利费14,998,006.4614,977,206.4620,800.00社会保险费291,151.6812,017,446.6212,177,356.96131,241.34其中：医疗保险费268,205.0710,314,309.3610,471,258.42111,256.01

工伤保险费8,521.071,261,131.881,261,905.317,747.64生育保险费14,425.54442,005.38444,193.2312,237.69住房公积金118,750.0010,307,077.3110,354,649.3171,178.00工会经费和职工教育经费

3,946,266.544,069,877.373,817,713.844,198,430.07因解除劳动关系给予的补偿

31,070.0031,070.00小计56,658,179.18253,163,689.96257,270,390.2452,551,478.90

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险302,597.0820,129,610.2820,203,757.21228,450.15

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项目期初数本期增加本期减少期末数失业保险费10,068.84717,549.03719,840.907,776.97企业年金缴费1,856,103.045,567,543.405,665,617.561,758,028.88

小计2,168,768.9626,414,702.7126,589,215.671,994,256.00

29.应交税费项目期末数期初数

企业所得税9,515,451.1953,505,973.08增值税8,660,110.0315,750,910.38房产税3,852,088.153,246,821.77代扣代缴个人所得税424,798.711,132,003.12城市维护建设税438,361.341,060,563.99土地使用税2,861,317.08938,617.44资源税657,731.00762,811.54教育费附加259,311.06573,561.75印花税231,371.45564,600.03环境保护税190,626.99402,547.54地方教育附加172,874.05382,172.97地方水利建设基金13,948.3416,726.38矿产资源补偿费465,836.70合计27,743,826.0978,337,309.99

30.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数应付股利16,466,174.82866,174.82其他应付款196,860,566.99234,577,013.86合计213,326,741.81235,443,188.68

(2)应付股利

1)明细情况

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项目期末数期初数普通股股利863,088.90863,088.90金华金航陶瓷有限公司3,085.923,085.92中建材投资有限公司15,600,000.00小计16,466,174.82866,174.82

2)期末无账龄1年以上重要的应付股利。

(3)其他应付款

1)明细情况

项目期末数期初数押金保证金94,867,545.8195,947,393.13应付暂收款27,653,843.0529,462,955.69应付业务推广费56,825,735.7178,152,529.03拆借款14,370,139.1822,870,139.18其他3,143,303.248,143,996.83

小计196,860,566.99234,577,013.86

2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

31.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数一年内到期的长期借款24,322,116.77240,217,555.55一年内到期的租赁负债1,355,408.15855,938.32一年内到期的长期应付采矿权8,541,470.4410,481,594.69

合计34,218,995.36251,555,088.56

32.其他流动负债

项目期末数期初数待转增值税销项税额5,796,409.057,059,784.53

合计5,796,409.057,059,784.53

33.长期借款

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项目期末数期初数信用借款350,000,000.0024,000,000.00分期付息到期还本的长期借款利息24,200.00

合计350,000,000.0024,024,200.00

34.租赁负债

项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额2,095,965.971,046,699.54减：未确认融资费用70,456.7959,579.93

合计2,025,509.18987,119.61

35.长期应付款

项目期末数期初数长期应付采矿权6,915,841.9615,632,639.89

合计6,915,841.9615,632,639.89

36.长期应付职工薪酬

项目期末数期初数辞退福利622,005.46631,054.63中长期激励基金51,759,293.1182,061,158.78

合计52,381,298.5782,692,213.41

37.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助42,295,109.3516,108,950.0011,151,629.3047,252,430.05

与资产相关的政府补助或尚需递延确认的与收益相关的政府补助合计42,295,109.3516,108,950.0011,151,629.3047,252,430.05

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38.股本项目期初数

本期增减变动（减少以“—”表示）

期末数发行新股送股公积金转股其他小计股份总数344,083,828344,083,828

39.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）215,444,701.2513,198,587.19202,246,114.06其他资本公积273,486,821.585,389,641.7246,225,292.63232,651,170.67

合计488,931,522.835,389,641.7259,423,879.82434,897,284.73

(2)其他说明

1)资本溢价（股本溢价）本期减少系公司之子公司浙江尖峰药业有限公司（以下简称尖峰药业公司）收购下属企业上海北卡医药技术有限公司少数股东股权，减少资本公积（股本溢价）13,198,587.19元。

2)其他资本公积本期变动系：

①子公司浙江尖峰水泥有限公司之联营企业浙江金华南方尖峰水泥有限公司发生除净损益外的净资产变动，公司相应按对其持股比例计算减少资本公积（其他资本公积）467,237.11元。

②子公司浙江尖峰药业有限公司之联营企业北京慧宝源生物技术股份有限公司发生除净损益外的净资产变动，公司按对其持股比例计算增加资本公积（其他资本公积）5,389,641.72元。

③本公司之联营企业天士力控股集团有限公司发生除净损益外的净资产变动，公司按对其持股比例计算减少了资本公积（其他资本公积）45,758,055.52元。

40.其他综合收益

项目期初数

本期发生额

期末数其他综合收益的税后净额减：前期

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本期所得税前发生

额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：所得税费用税后归属于母公司

税后归属于少数股

东不能重分类进损益的其他综合收益

-118,486,405.48-66,366,814.64-16,591,703.66-49,775,110.98-168,261,516.46其中：其他权益工具投资公允价值变动

-118,486,405.48-66,366,814.64-16,591,703.66-49,775,110.98-168,261,516.46

将重分类进损益的其他综合收益

18,088,303.98-8,859,702.99-8,859,702.999,228,600.99其中：权益

法下可转损益的其他综合收益

18,088,303.98-8,859,702.99-8,859,702.999,228,600.99

其他综合收益合计

-100,398,101.50-75,226,517.63-16,591,703.66-58,634,813.97-159,032,915.47

41.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数安全生产费71,396.811,639,537.811,554,804.98156,129.64合计71,396.811,639,537.811,554,804.98156,129.64

(2)其他说明

系公司及子公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定，以销售收入为依据，共计提安全生产费用1,639,537.81元，实际使用安全生产费用1,554,804.98元。

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42.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积320,231,523.66320,231,523.66任意盈余公积10,032,041.1710,032,041.17

合计330,263,564.83330,263,564.83

43.未分配利润项目本期数上年同期数期初未分配利润4,122,653,113.814,006,974,667.78

加：本期归属于母公司所有者的净利润93,756,203.35287,720,360.03

减：应付普通股股利51,612,574.20172,041,914.00

其他[注]5,673,294.37期末未分配利润4,159,123,448.594,122,653,113.81

[注]本公司之联营企业天士力控股集团有限公司发生同一控制下企业合并，公司按对其持股比例计算减少了未分配利润5,673,294.37元

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况项目

本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入2,765,142,741.862,173,623,517.463,404,528,227.782,539,611,582.76其他业务收入128,226,150.0545,636,987.74155,865,845.9952,944,614.42合计2,893,368,891.912,219,260,505.203,560,394,073.772,592,556,197.18其中：与客户之间的合同产生的收入

2,862,388,388.362,214,486,542.053,530,228,210.942,588,108,096.48

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目本期数上年同期数

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收入成本收入成本建材行业1,454,759,220.241,171,636,974.301,647,907,644.091,304,647,073.52医药行业981,505,780.50741,432,497.031,394,403,074.37947,601,868.53健康品行业128,904,744.9090,359,961.77126,172,369.7389,634,709.45其它行业297,218,642.72211,057,108.95361,745,122.75246,224,444.98

小计2,862,388,388.362,214,486,542.053,530,228,210.942,588,108,096.48

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入2,859,299,789.383,528,089,353.61在某一时段内确认收入3,088,598.982,138,857.33

小计2,862,388,388.363,530,228,210.94

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为53,569,869.05元。

2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税3,658,075.026,820,822.53教育费附加2,509,315.644,496,106.71地方教育附加1,672,877.112,997,404.41印花税2,067,761.801,755,296.12房产税9,523,169.759,360,328.66城镇土地使用税4,912,952.372,477,835.09车船税31,267.7335,214.80资源税3,932,965.065,037,123.06环境保护税1,116,427.282,280,786.70

合计29,424,811.7635,260,918.08

3.销售费用项目本期数上年同期数业务费150,588,702.92243,520,030.53

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项目本期数上年同期数工资、社保、福利费41,168,559.5843,783,452.69广告费3,356,362.323,413,748.38业务招待费2,455,670.602,366,090.50差旅费1,246,667.97587,369.56其他8,066,840.079,117,190.20合计206,882,803.46302,787,881.86

4.管理费用

项目本期数上年同期数工资、社保、福利费87,514,694.8186,078,514.36折旧费30,559,661.9921,541,862.88退休工人费用5,183,186.844,474,317.02无形资产摊销25,246,991.2517,178,965.40业务招待费3,702,370.373,810,499.84办公费4,075,127.794,618,371.66汽车交通费2,490,600.132,690,609.99咨询费8,908,386.127,108,637.09其他64,564,098.6748,768,684.49

合计232,245,117.97196,270,462.73

5.研发费用

项目本期数上年同期数委托研发费24,851,363.3917,120,758.45材料领用41,528,580.0843,911,129.06人工费用33,788,555.0732,960,932.60折旧及摊销费用9,572,605.137,458,536.18其他12,701,247.4120,642,358.03

合计122,442,351.08122,093,714.32

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6.财务费用项目本期数上年同期数利息支出19,020,482.2316,568,665.43利息收入-5,622,682.51-8,048,494.96汇兑损失-1,353,960.85-2,446,989.47手续费326,475.43308,094.14

合计12,370,314.306,381,275.14

7.其他收益项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助10,091,629.303,214,744.96与收益相关的政府补助23,593,123.3919,419,857.8915,832,911.80税费减免4,010.751,349,668.14代扣个人所得税手续费返还319,671.20397,493.21增值税加计抵减1,302,983.9533,800.00合计35,311,418.5924,415,564.2015,832,911.80

8.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益11,544,505.86-152,843,931.00其他非流动金融资产在持有期间的投资收益15,033,476.2273,226,123.48其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入9,738,608.6711,902,743.93处置长期股权投资产生的投资收益6,406,257.24对非金融企业收取的资金占用费341,625.761,392,061.26远期结售汇收益-208,371.78-2,265,705.79应收款项融资贴现损失-45,378.80-769,227.83

合计42,810,723.17-69,357,935.95

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9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融负债-1,027,972.32其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债产生的公允价值变动收益

-1,027,972.32合计-1,027,972.32

10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失11,043,756.77-9,278,213.90合计11,043,756.77-9,278,213.90

11.资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失-35,981,096.32-14,146,836.23固定资产减值准备-603,177.11商誉减值损失-18,959,754.91合计-36,584,273.43-33,106,591.14

12.资产处置收益项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益6,828,031.3255,890.676,828,031.32无形资产处置收益169,399,262.21持有待售资产处置收益47,285,417.23使用权资产处置损益9,672.63449,422.199,672.63合计6,837,703.95217,189,992.306,837,703.95

13.营业外收入项目本期数上年同期数

计入本期非经常性

损益的金额

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项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额政府补助50,000.006,485,246.7650,000.00无需支付的款项6,652,328.274,980,019.616,652,328.27合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

440,511.41非流动资产毁损报废利得75,377.818,532.6875,377.81其他3,581,093.512,189,803.663,581,093.51合计10,358,799.5914,104,114.1210,358,799.59

14.营业外支出项目本期数上年同期数

计入本期非经常性

损益的金额对外捐赠756,425.963,158,733.20756,425.96滞纳金170,822.162,453,208.94170,822.16地方水利建设基金2,070,903.822,043,586.84非流动资产毁损报废损失1,878,432.691,305,131.671,878,432.69罚款支出966,641.27147,517.97966,641.27其他2,478,865.331,055,584.822,478,865.33

合计8,322,091.2310,163,763.446,251,187.41

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用42,399,274.82175,790,378.87递延所得税费用1,280,948.96-71,200,226.88

合计43,680,223.78104,590,151.99

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额132,199,025.55437,818,818.33按母公司适用税率计算的所得税费用33,049,756.39109,454,704.58

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项目本期数上年同期数子公司适用不同税率的影响-5,739,746.49-16,530,360.49非应税收入的影响-7,732,815.0416,449,187.82不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,852,023.124,881,235.75使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-9,359,164.12-3,489,456.02本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

53,552,483.5715,297,572.11加计扣除费用的影响-21,942,313.65-21,472,731.76所得税费用43,680,223.78104,590,151.99

16.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)40之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.本期无收到或支付的重要的投资活动有关的现金

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数收回不符合现金及现金等价物定义的保证金11,048,896.11收到的政府补助29,440,232.0822,358,771.26出租投资性房地产收入32,054,993.9439,531,641.17收到及收回经营性保证金32,481,748.718,368,970.11其他8,423,947.3013,520,604.96

合计102,400,922.0394,828,883.61

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数付现经营费用322,548,577.80399,130,318.68支付不符合现金及现金等价物定义的保证金17,242,153.45591,786.05其他39,304,702.6019,769,635.37

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项目本期数上年同期数合计379,095,433.85419,491,740.10

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数收到工程及设备投标保证金15,876,500.0028,153,000.00收回矿山征地借款15,000,000.00收取非金融企业的资金占用费500,000.00收回外部单位借款26,942,014.3117,057,985.69收回采矿权保证金39,600,000.003,000,000.00收到股权转让保证金800,000.00取得子公司收到的现金净额634,556.15收回远期结售汇保证金2,122,848.45987,950.01合计84,541,362.7666,133,491.85

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数退回工程及设备投标保证金16,230,500.0025,458,019.00外部单位借款23,000,000.0013,000,000.00支付工程项目司法冻结资金8,356,145.00购买采矿权保证金23,200,004.35支付远期结售汇保证金1,420,120.31与出售土地相关的清理费8,039,215.00土地购置保证金7,000,000.00远期结售汇损失1,236,344.101,469,478.40支付期权保证金702,728.14合计80,062,208.4549,050,345.85

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数外部单位借款213,959.16合计213,959.16

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(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数归还外部单位借款8,500,000.0078,000,000.00支付租赁租金1,654,205.221,426,740.14合计10,154,205.2279,426,740.14

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润88,518,801.77333,228,666.34

加：资产减值准备25,540,516.6642,384,805.04固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

190,548,367.71178,221,057.28使用权资产折旧1,309,209.722,638,301.51无形资产摊销31,617,360.2220,486,837.66长期待摊费用摊销3,125,855.743,505,250.79处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-6,837,703.95-217,189,992.30固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1,803,054.881,296,598.99公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1,027,972.32财务费用（收益以“－”号填列）17,666,521.3814,121,675.96投资损失（收益以“－”号填列）-42,856,101.9768,588,708.12递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2,468,294.36-990,628.46递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1,187,345.40-70,209,598.42存货的减少（增加以“－”号填列）-1,770,057.52-11,222,590.68经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

2,690,316.3466,479,676.71经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

-271,841,382.03-48,595,939.50其他1,633,158.42-440,511.41经营活动产生的现金流量净额42,428,866.33383,330,289.95

(2)现金及现金等价物净变动情况：

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补充资料本期数上年同期数现金的期末余额180,530,328.94365,888,376.06减：现金的期初余额365,888,376.06279,286,258.75加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-185,358,047.1286,602,117.31

4.现金和现金等价物的构成

项目期末数期初数

1)现金180,530,328.94365,888,376.06其中：库存现金52,298.3494,982.55

可随时用于支付的银行存款179,619,079.98363,994,795.25可随时用于支付的其他货币资金858,950.621,798,598.26可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额180,530,328.94365,888,376.06其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数

不属于现金和现金等价物的理

由银行存款8,356,145.00司法冻结其他货币资金22,392,321.347,273,011.99

用于矿山复垦保证、采矿权出让保证、矿山地质环境恢复治理基金、雷打岩矿恢复基金、农民工工资保证及ETC保证小计30,748,466.347,273,011.99

5.筹资活动相关负债变动情况

项目期初数

本期增加本期减少

期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款216,195,861.12166,000,000.005,177,538.73221,228,444.39166,144,955.46

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项目期初数

本期增加本期减少

期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动长期借款（含一年内到期的长期借款）

264,241,755.55350,000,000.0010,334,921.82250,254,560.60374,322,116.77租赁负债（含一年内到期的租赁负债）

1,843,057.933,276,606.321,585,164.26153,582.663,380,917.33其他应付款22,870,139.188,500,000.0014,370,139.18

小计505,150,813.78516,000,000.0018,789,066.87481,568,169.25153,582.66558,218,128.74

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额823,434,563.641,000,451,479.94其中：支付货款711,570,282.48958,878,370.70

支付固定资产等长期资产购置款111,864,281.1641,573,109.24

(四)其他

1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金其中：美元3,258,765.597.082723,080,859.04应收账款其中：美元3,616,276.327.082725,613,000.29

欧元48,096.007.8592377,996.08应付账款其中：美元26,486.677.0827187,597.14

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

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项目本期数上年同期数短期租赁费用9,771,813.448,439,688.22合计9,771,813.448,439,688.22

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用94,014.79191,318.78与租赁相关的总现金流出12,645,862.489,866,428.36

3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数租赁收入30,980,503.5530,165,862.83其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数投资性房地产119,129,436.99113,844,845.73

小计119,129,436.99113,844,845.73

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数1年以内27,608,944.0726,560,861.311-2年28,887,341.7729,055,534.902-3年16,320,274.2324,210,472.643-4年16,321,455.024,232,602.804-5年5,885,288.035年以后8,261,260.00

合计103,284,563.1284,059,471.65

六、研发支出

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(一)研发支出项目本期数上年同期数人工费用33,788,555.0732,960,932.60折旧及摊销费用9,572,605.137,458,536.18材料领用41,528,580.0843,911,129.06委外研发支出43,532,838.3235,908,265.11其他12,701,247.4120,642,358.03

合计141,123,826.01140,881,220.98其中：费用化研发支出122,442,351.08122,093,714.32

资本化研发支出18,681,474.9318,787,506.66

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额内部开发支出

其他

确认为无形资产

转入当期损益

其他化学制剂106,471,176.5118,681,474.9332,522,214.931,590,000.0091,040,436.51合计106,471,176.5118,681,474.9332,522,214.931,590,000.0091,040,436.51

2.本期无重要的研发项目。

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将浙江尖峰药业有限公司、浙江尖峰水泥有限公司和云南尖峰水泥有限公司等23家下属公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况子公司名称

主要经营地

注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接浙江尖峰水泥有限公司金华金华制造业

95.25设立浙江尖峰药业有限公司金华金华制造业

100.00设立云南尖峰水泥有限公司[注]普洱普洱制造业75.0023.81

非同一控制下企业合并[注]本公司直接持有该公司75.00%的股权，子公司浙江尖峰水泥有限公司持有该公司

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25.00%的股权，由于本公司对浙江尖峰水泥有限公司的持股比例为95.25%，故本公司直接和间接合计持有该公司98.81%的股权

(二)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权子公司

名称

股权处置价款

股权处置比例（%）

股权处

置方式

丧失控制权的时点

丧失控制权时点的确定依据

处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额天津尖峰弗兰德医药科技发展有限公司

2,000,000.0065.00

股权转让

2023年1月

已办妥财产权交接手续

6,406,257.24（续上表）子公司名称

丧失控制权之日剩余股权的

比例

丧失控制权之日剩余股权的账面价值

丧失控制权之日剩余股权的公允价值

按照公允价值重新计量剩余股权产生的利

得或损失

丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及

主要假设

与原子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转入投资

损益的金额天津尖峰弗兰德医药科技发展有限公司

(三)其他原因的合并范围变动合并范围减少公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产

期初至处置日

净利润金华市尖峰联合医疗器械有限公司

注销2023年2月3.42

(四)重要的非全资子公司

1.明细情况子公司名称

少数股东持股比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东

权益余额浙江尖峰水泥有限公司

4.75%3,423,427.1514,242,500.0098,511,731.76云南尖峰水泥有限公司

1.19%538,479.163,908,471.65

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况

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子公司名称

期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计浙江尖峰水泥有限公司

1,102,736,925.951,264,858,242.112,367,595,168.06146,287,393.968,807,994.38155,095,388.34云南尖峰水泥有限公司

91,774,775.96565,538,492.24657,313,268.20221,760,702.901,681,333.32223,442,036.22

（续上表）子公司名称

期初数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计浙江尖峰水泥有限公司

1,367,301,542.911,224,311,660.182,591,613,203.09152,962,670.766,279,618.55159,242,289.31云南尖峰水泥有限公司

135,788,356.10597,045,278.77732,833,634.87336,217,986.193,582,524.27339,800,510.46

(2)损益和现金流量情况子公司

名称

本期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量浙江尖峰水泥有限公司775,487,434.60100,119,403.59100,119,403.5920,981,699.05云南尖峰水泥有限公司394,136,610.4840,838,107.5740,838,107.5771,717,159.22

(续上表)子公司

名称

上年同期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量浙江尖峰水泥有限公司967,719,532.23198,023,844.73198,023,844.73260,833,687.59云南尖峰水泥有限公司373,722,690.2810,965,324.8410,965,324.8472,459,569.09

(五)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业合营企业或联营

企业名称

主要经营地

注册

地

业务性质

持股比例（%）对合营企业或联营企业

投资的会计处理方法直接间接天士力控股集团有限公司

天津天津综合业20.76权益法核算浙江金华南方尖峰水泥有限公司

金华金华制造业33.34权益法核算

2.重要联营企业的主要财务信息

项目

期末数/本期数期初数/上年同期数天士力控股集

团有限公司

浙江金华南方尖峰水

泥有限公司

天士力控股集

团有限公司

浙江金华南方尖峰水泥有限公司流动资产14,525,839,393.751,243,449,886.9913,125,752,737.631,258,048,132.77

第

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项目

期末数/本期数期初数/上年同期数天士力控股集

团有限公司

浙江金华南方尖峰水泥有限公司

天士力控股集团有限公司

浙江金华南方尖峰水泥有限公司非流动资产11,221,921,273.812,738,476,557.2211,750,786,205.212,923,493,533.33资产合计25,747,760,667.563,981,926,444.2124,876,538,942.844,181,541,666.10流动负债11,353,556,489.551,901,210,536.569,192,957,350.072,229,603,060.12非流动负债2,242,369,367.57337,713,064.503,212,707,196.78386,539,574.60负债合计13,595,925,857.122,238,923,601.0612,405,664,546.852,616,142,634.72少数股东权益6,714,267,059.286,843,356,105.87归属于母公司所有者权益

5,437,567,751.161,743,002,843.155,627,518,290.121,565,399,031.38按持股比例计算的净资产份额

1,128,906,073.59581,117,147.911,168,345,090.69521,904,037.06调整事项46,093,398.07[注]118,822,899.56

商誉内部交易未实现利润

其他46,093,398.07[注]118,822,899.56对联营企业权益投资的账面价值

1,128,990,361.09627,210,545.981,168,345,090.69640,726,936.62存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入9,673,471,244.611,706,551,539.409,644,900,793.492,255,759,704.47净利润476,635,974.33179,075,130.45-1,100,135,311.80120,291,297.03归属于母公司所有者的净利润

100,429,871.85179,075,130.45-840,877,477.99119,866,150.36终止经营的净利润归属于母公司所有者的其他综合收益

-42,529,335.62137,198,912.96归属于母公司所有者的综合收益总额

57,900,536.23179,075,130.45-703,678,565.03120,291,297.03本期收到的来自联营企业的股利

20,760,000.00

[注]调整事项包含：（1）2022年5月浙江金华尖峰南方水泥有限公司同一控制下企业合并杭州富阳南方水泥有限公司、杭州胥口南方水泥有限公司，因同一控制下企业合并导致公允价值调整及相应摊销差异为83,898,403.81元，因合并日杭州富阳南方水泥有限

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公司、杭州胥口南方水泥有限公司账面专项储备余额差异6,069,685.72元，两者合计影响子公司对其长期股权投资77,828,718.09元；（2）抵销2007年内部交易未实现利润40,077,931.33元，以及调整该公司按评估价入账的土地使用权摊销对长期股权投资的累计影响金额8,342,611.31元，两者合计影响子公司对其长期股权投资-31,735,320.02元；上述两项调整事项合计为46,093,398.07元

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业投资账面价值合计87,923,230.2080,595,265.41下列各项按持股比例计算的合计数3,718,323.07-5,895,945.87

净利润3,718,323.07-5,895,945.87

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助16,005,250.00其中：计入递延收益16,005,250.00与收益相关的政府补助22,686,823.39其中：计入递延收益103,700.00

计入其他收益22,533,123.39计入营业外收入50,000.00合计38,692,073.39

(二)涉及政府补助的负债项目财务报列报项目期初数

本期新增补助金额

本期计入其他收益金额

本期计入营业外收入金额递延收益40,525,109.3516,005,250.0010,091,629.30递延收益1,770,000.00103,700.001,060,000.00

小计42,295,109.3516,108,950.0011,151,629.30

（续上表）

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项目

本期冲减成本费用金额

本期冲减资产金额

其他变动期末数

与资产/收益

相关递延收益46,438,730.05与资产相关递延收益813,700.00与收益相关

小计47,252,430.05

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额33,684,752.696,485,246.76

计入营业外收入的政府补助金额50,000.0022,634,602.85

合计33,734,752.6929,119,849.61

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

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1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)4、五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的20.28%（2022年12月31日：18.37%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

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本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

项目

年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款166,144,955.46168,105,433.33168,105,433.33交易性金融负债应付账款562,984,813.49562,984,813.49562,984,813.49其他应付款213,326,741.81213,326,741.81213,326,741.81一年内到期的非流动负债

34,218,995.3635,122,226.5335,122,226.53长期借款350,000,000.00365,672,500.009,750,000.00355,922,500.00租赁负债2,025,509.182,095,965.972,029,545.7966,420.18长期应付款6,915,841.967,127,446.307,127,446.30小计1,335,616,857.261,354,435,127.43989,289,215.16365,079,492.0966,420.18

（续上表）

项目

上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款216,195,861.12218,940,888.89218,940,888.89交易性金融负债1,027,972.321,027,972.321,027,972.32应付账款647,850,243.82647,850,243.82647,850,243.82其他应付款235,443,188.68235,443,188.68235,443,188.68一年内到期的非流动负债

251,555,088.56257,179,444.46257,179,444.46长期借款24,024,200.0025,560,333.33930,000.0024,630,333.33

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项目

上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上租赁负债987,119.611,046,699.54841,596.71205,102.83长期应付款15,632,639.8916,220,000.0016,220,000.00

小计1,392,716,314.001,403,268,771.041,361,371,738.1741,691,930.04205,102.83

(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动金融资产

200,195,152.21200,195,152.21

(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

200,195,152.21200,195,152.21权益工具投资200,195,152.21200,195,152.21

2.应收款项融资41,891,377.6241,891,377.62

3.其他权益工具投资240,940,392.28240,940,392.28

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项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计持续以公允价值计量的资产总额240,940,392.28242,086,529.83483,026,922.11

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据企业在资产负债表日根据相同资产在活跃市场上报价作为确定公允价值的依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.对于持有的其他非流动金融资产，因被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化且近期无可获取的市场交易价格，所以公司按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

2.对于持有的应收款项融资，公司按照票面金额作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司名称注册地业务性质

注册资本（万元）

母公司对本公司的持股比例（%）

母公司对本公司的表决权比例（%）金华市通济国有资产投资有限公司

金华市婺城区八一南街387号

投资公司9,500.0016.1516.15

(2)本公司最终控制方是金华市人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司的合营和联营企业

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系天士力控股集团有限公司公司之联营企业浙江金华南方尖峰水泥有限公司公司之联营企业湖北诺客尖峰环境技术有限公司公司之联营企业

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4.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系天津天士力现代中药资源有限公司

天士力控股集团有限公司下属公司且本公司董事担任该公司母公司的董事天津天士力医药商业有限公司

天士力控股集团有限公司下属公司且本公司董事担任该公司母公司的董事江苏天士力帝益药业有限公司

天士力控股集团有限公司下属公司且本公司董事担任该公司母公司的董事

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数江苏天士力帝益药业有限公司采购商品588,234.951,025,220.88天津天士力医药商业有限公司采购商品2,939,080.552,557,462.83浙江金华南方尖峰水泥有限公司采购商品1,769,144.42

（2）出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数天津天士力现代中药资源有限公司

销售商品7,520,956.873,989,222.47湖北诺客尖峰环境技术有限公司

污染土处置收入998,147.551,076,555.09劳务派遣收入377,830.23251,886.80浙江金华南方尖峰水泥有限公司

商标使用费2,494,309.551,623,200.85

销售商品2,522.13

2.关联租赁情况公司出租情况承租方名称租赁资产种类

本期确认的

租赁收入

上年同期确认的

租赁收入湖北诺客尖峰环境技术有限公司

房屋建筑物144,370.72256,659.08

3.关键管理人员报酬项目本期数（万元）上年同期数（万元）关键管理人员报酬848.54846.04

(三)关联方应收应付款项

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应收关联方款项项目名称关联方

期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

天津天士力现代中药资源有限公司

2,349,824.4023,498.243,417,252.5034,172.53湖北诺客尖峰环境技术有限公司

628,520.806,285.21小计2,978,345.2029,783.453,417,252.5034,172.53其他应收款

天津天士力现代中药资源有限公司

400.004.00小计400.004.00

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他重要承诺事项。

(二)或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要非调整事项。

(二)资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利每10股派发现金股利1.00元（含税）

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对水泥业务、医药业务及健康品业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

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业务分部项目建材行业医药行业健康品行业主营业务收入1,454,759,220.241,004,909,709.12148,001,111.31主营业务成本1,188,311,514.09768,643,681.75107,700,352.27

资产总额4,038,754,202.011,867,335,869.03197,099,409.00

负债总额1,210,913,202.861,717,144,150.76123,630,415.91

(续上表)项目其他行业分部间抵销合计主营业务收入214,526,049.57-57,053,348.382,765,142,741.86

主营业务成本184,747,137.71-75,779,168.362,173,623,517.46

资产总额4,769,052,021.88-3,824,961,784.857,047,279,717.07负债总额1,716,586,325.48-3,189,522,630.241,578,751,464.77

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.子公司浙江尖峰供应链有限公司与浙江兰江电器有限公司的诉讼进展情况

2013年6月和2013年7月子公司浙江尖峰供应链有限公司（以下简称尖峰供应链公司）与浙江兰江电器有限公司（以下简称兰江电器公司）签订两份《代理进口协议》，约定由尖峰供应链为浙江兰江电器有限公司代理进口电解铜，浙江兰江电器有限公司未按合同约定支付货款，2013年10月18日，尖峰供应链向金华市金东区人民法院提起诉讼，要求兰江电器公司支付货款1,129.63万元及利息，同时由杨少平、陈云娟、叶建华、兰瑞科技有限公司承担连带责任，该案已经在2014年4月13日由金华市金东区人民法院一审判决，经金华市金东区人民法院审查，被执行人无财产可被执行。

2015年10月，尖峰供应链公司申请追加兰瑞科技有限公司股东林财威为被执行人，林财威不服，提起诉讼。

2019年1月4日，金华市金东区人民法院作出判决（2017）浙0703民初4248号，驳回林财威的诉讼请求。林财威不服一审判决，向金华市中级人民法院提起上诉。2019年9月9日，金华市中级人民法院作出终审判决（2019）浙07民终2307号，驳回林财威的上诉，维持原判。2019年10月，尖峰供应链公司申请恢复强制执行，金东区人民法院依法受理。2019年12月，尖峰供应链公司收到金东区人民法院强制执行款492,600.00元，并以兰瑞科技有限公司预收款抵减兰江电器公司欠款550,000.00元，剩余金额

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10,253,708.86元。2020年12月，公司收到林财威之妻张艳珍支付的兰江电器公司欠款600,000.00元，剩余款项9,653,708.86元以前年度已全额计提减值准备。2021年底，金华市金东区人民法院强制执行拍卖林财威与其前妻之房产。因房产至今尚未过户，执行款尚未结算。金华市金东区人民法院允许本公司从拍卖款中预支2,000,000.00元，待拍卖房产过户后进行结算。2022年，金华市金东区人民法院强制执行拍卖林财威与其前妻之房产完成过户，扣除已于2021年领取的2,000,000.00元外，尖峰供应链公司收到金华市金东区人民法院执行款952,779.42元；2022年9月尖峰供应链公司与林财威达成《执行和解协议》，林财威需向尖峰供应链公司支付的剩余款项为3,954,620.58元,以后逐年支付，于2031年11月底前付清。2022年11月，公司收到林财威之妻张艳珍支付的400,000.00元。2023年11月，公司收到林财威之妻张艳珍支付的400,000.00元。

2.公司下属企业土地征迁补偿

(1)子公司浙江尖峰药业有限公司土地拆迁2022年8月，子公司尖峰药业公司与金华经济技术开发区管理委员会签订《协议书》，金华经济技术开发区管理委员会对尖峰药业公司所属的位于市科技园区内，李渔路以南、永康街以东的土地使用权进行有偿收回，对附着物、构筑物等资产进行搬迁补偿，对按时腾空进行奖励，收回、补偿及奖励合计总款项为人民币74,508,197.00元。尖峰药业公司已于2022年10月收到第一期回收补偿款14,900,000.00元，2022年12月收到第二期回收补偿款44,790,000.00元。

2023年2月，尖峰药业公司收到剩余补偿款14,818,197.00元。

(2)下属企业金华市尖峰大药房连锁有限公司土地拆迁2023年10月，本公司下属企业金华市尖峰大药房连锁有限公司（以下简称尖峰大药房公司）与金华市婺城区住房和城乡建设局签订《金华市双溪西路片区滨江更新区块一国有土地上房屋征收货币补偿协议》，金华市婺城区住房和城乡建设局拟对尖峰大药房公司所属的位于双溪西路340号的房屋进行有偿收回，对附着物等资产进行搬迁补偿，对按时腾空进行奖励，收回、补偿及奖励合计总款项为人民币12,336,792.93元。截止2023年末，尖峰大药房公司的相关产权证已交付金华市婺城区住房和城乡建设局，确认资产处置收益6,157,038.51元，并收到征收补偿总计人民币9,954,055.00元。

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3.下属企业安徽新北卡化学有限公司与浙江诸安建设集团有限公司的诉讼进展情况2020年3月，公司下属企业安徽新北卡化学有限公司(以下简称新北卡公司)与浙江诸安建设集团有限公司（以下简称诸安建设公司）签订了二期建设项目设备管道安装合同，诸安建设公司与新北卡公司就工程款结算金额产生纠纷。2022年8月，诸安建设公司向东至县人民法院提起诉讼，要求诉新北卡公司支付工程款8,203,928.00元及相应利息。2023年7月，诸安建设公司向东至县人民法院申请财产保全，东至县人民法院冻结新北卡公司银行存款人民币8,356,145.00元。截至报告日，上述诉讼事项尚未开庭。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金330.00330.00拆借款499,811.61396,684.62资金周转款项2,136,259,368.001,570,790,613.73

合计2,136,759,509.611,571,187,628.35

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内1,242,588,695.77275,309,782.001-2年164,665,702.95349,566,118.602-3年222,442,092.81709,552,389.923-5年439,948,508.61236,691,010.155年以上67,114,509.4768,327.68

合计2,136,759,509.611,571,187,628.35

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备账面价值

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金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备2,136,759,509.61100.00360,469,639.5716.871,776,289,870.04合计2,136,759,509.61100.00360,469,639.5716.871,776,289,870.04（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备1,571,187,628.35100.00298,034,020.4218.971,273,153,607.93

合计1,571,187,628.35100.00298,034,020.4218.971,273,153,607.93

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合2,136,759,509.61360,469,639.5716.87其中：1年以内1,242,588,695.7712,425,886.951.00

1-2年164,665,702.9516,466,570.2910.002-3年222,442,092.8144,488,418.5620.003-5年439,948,508.61219,974,254.3050.005年以上67,114,509.4767,114,509.47100.00小计2,136,759,509.61360,469,639.5716.87

(4)坏账准备变动情况

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预

期信用损失（已发生信用

减值）期初数2,753,097.82295,280,922.60298,034,020.42期初数在本期——————--转入第二阶段-1,646,657.031,646,657.03

第

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项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用

减值）--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提11,319,446.1651,116,172.9962,435,619.15本期收回或转回本期核销其他变动期末数12,425,886.95348,043,752.62360,469,639.57期末坏账准备计提比例（%）

1.0038.9216.87各阶段划分依据：第一阶段为账龄1年以内的坏账准备；第二阶段为账龄1年以上的坏账准备。

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况单位名称

款项性

质

期末账面余额账龄

占其他应收款余额的比例（%）

期末坏账准备贵州黄平尖峰水泥有限公司

资金周转款项

502,398,919.67[注1]23.5118,199,891.97浙江尖峰药业有限公司

资金周转款项

474,941,989.13[注2]22.2387,430,994.57安徽尖峰北卡药业有限公司

资金周转款项

363,094,337.501年以内16.993,630,943.38安徽新北卡化学有限公司

资金周转款项

224,396,901.72[注3]10.5066,762,401.72云南尖峰水泥有限公司

资金周转款项

139,846,094.24[注4]6.5449,223,047.12小计1,704,678,242.2679.77225,247,278.76

[注1]其中账龄1年以内的金额为356,000,000.00元，账龄1-2年的金额为146,398,919.67元

[注2]其中账龄1年以内的金额为260,000,000.00元，账龄1-2年的金额为

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7,850,000.00元，账龄2-3年的金额为65,000,000.00元，账龄3-5年的金额为142,091,989.13元

[注3]其中账龄1年以内的金额为61,550,000.00元，账龄2-3年的金额为54,000,000.00元，账龄3-5年的金额为107,000,000.00元，账龄5年以上的金额为1,846,901.72元[注4]其中账龄2-3年的金额为69,000,000.00元，账龄3-5年的金额为70,846,094.24元

2.长期股权投资

(1)明细情况项目

期末数账面余额减值准备账面价值对子公司投资956,325,739.6236,583,602.44919,742,137.18对联营、合营企业投资1,141,420,472.701,141,420,472.70

合计2,097,746,212.3236,583,602.442,061,162,609.88

（续上表）项目

期初数账面余额减值准备账面价值对子公司投资939,057,739.6236,583,602.44902,474,137.18对联营、合营企业投资1,181,843,764.481,181,843,764.48

合计2,120,901,504.1036,583,602.442,084,317,901.66

(3)对子公司投资被投资单位

期初数本期增减变动期末数账面价值

减值准备

追加投资

减少投资

计提减值准备

其他

账面价值

减值准备浙江尖峰药业有限公司

350,271,300.00350,271,300.00浙江尖峰水泥有限公司

176,604,567.18176,604,567.18浙江尖峰投资有限公司

24,000,000.0024,000,000.00浙江尖峰通信电缆有限公司

49,986,700.0049,986,700.00

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浙江尖峰供应链有限公司

28,000,000.0028,000,000.00大治尖峰水泥有限公司

15,000,000.0015,000,000.00金华尖峰陶瓷有限责任公司云南尖峰水泥有限公司

112,500,000.00112,500,000.00浙江尖峰健康科技有限公司

36,583,602.4436,583,602.44贵州黄平尖峰水泥有限公司

137,611,570.00137,611,570.00湖北尖峰新型建材有限公司

7,000,000.007,000,000.00云南尖峰新型建材有限公司

1,500,000.0017,268,000.0018,768,000.00小计902,474,137.1836,583,602.4417,268,000.00919,742,137.1836,583,602.44

(3)对联营、合营企业投资被投资单位期初数

本期增减变动追加投资减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整联营企业天士力控股集团有限公司

1,168,345,090.6920,852,035.78-8,830,273.42浙江省广电科技股份有限公司

13,498,673.79-184,274.68合计1,181,843,764.4820,667,761.10-8,830,273.42

（续上表）

被投资单位

本期增减变动

期末数

减值准备期末余额其他权益变动

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备

其他[注]联营企业天士力控股集团有限公司

-52,252,559.33791,779.871,128,906,073.59浙江省广电科技股份有限公司

-800,000.0012,514,399.11合计-52,252,559.33-800,000.00791,779.871,141,420,472.70

[注]天士力控股集团有限公司因发生同一控制下企业合并，调整期初财务报表，公司根据持股比例相应调减未分配利润5,673,294.37元、调增资本公积6,494,503.81元、调

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减其他综合收益29,429.57元，合计调整长期股权投资791,779.87元

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况项目

本期数上年同期数收入成本收入成本其他业务收入20,019,184.75154,593.0022,969,439.86154,593.00合计20,019,184.75154,593.0022,969,439.86154,593.00其中：与客户之间的合同产生的收入

19,307,479.9921,995,987.48

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目

本期数上年同期数收入成本收入成本其他19,307,479.9921,995,987.48小计19,307,479.9921,995,987.48

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时段内确认收入19,307,479.9921,995,987.48小计19,307,479.9921,995,987.48

2.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益20,667,761.10-175,585,337.89成本法核算的长期股权投资收益399,657,500.0020,400,000.00其他非流动金融资产在持有期间的投资收益15,033,476.2273,226,123.48其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入9,738,608.6711,902,743.93对子公司资金拆借收益43,765,797.3154,137,409.84

合计488,863,143.30-15,919,060.64

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十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分11,440,906.31计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

15,882,911.80除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

-208,371.78计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费341,625.76委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回400,000.00企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出5,860,667.06其他符合非经常性损益定义的损益项目

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小计33,717,739.15减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4,100,170.00

少数股东权益影响额（税后）795,075.95归属于母公司所有者的非经常性损益净额28,822,493.20

2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响

项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额176,446,039.872022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额

167,134,567.85差异9,311,472.02

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况报告期利润

加权平均净资产

收益率（%）

每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润1.820.270.27扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

1.260.190.19

2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A93,756,203.35非经常性损益B28,822,493.20扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B64,933,710.15归属于公司普通股股东的期初净资产D5,185,605,324.78对联营企业除净损益外的净资产变动公司按持股比例计算增加的净资产

E-55,368,648.27新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F

6.00对联营企业除净损益外的净资产变动公司按持股比例计算增加的净资产

G新增净资产次月起至报告期期末的累计月数H回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

I51,612,574.20

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减少净资产次月起至报告期期末的累计月数J

7.00

其他

其他权益工具投资公允价值变动导致净资产减少K149,775,110.98减少净资产次月起至报告期期末的累计月数L16.00收购子公司少数股东股权导致净资产减少K213,198,587.19减少净资产次月起至报告期期末的累计月数L28.00专项储备增加净资产K384,732.83减少净资产次月起至报告期期末的累计月数L3

6.00报告期月份数M12.00加权平均净资产

N=D+A/2+E×F/M+G×H/M+I

×J/M±K×L/M

5,141,047,520.17加权平均净资产收益率O=A/N

1.82%扣除非经常损益加权平均净资产收益率P=C/N1.26%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程

项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A93,756,203.35非经常性损益B28,822,493.20扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润

C=A-B64,933,710.15期初股份总数D344,083,828.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F增加股份次月起至报告期期末的累计月数G因回购等减少股份数H减少股份次月起至报告期期末的累计月数I报告期缩股数J报告期月份数K12.00发行在外的普通股加权平均数

L=D+E+F×G/K-H×I/K-

J

344,083,828.00基本每股收益M=A/L0.27扣除非经常损益基本每股收益N=C/L

0.19

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(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

浙江尖峰集团股份有限公司二〇二四年四月二十六日