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BEIJING CHENGYU CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 16 号聚杰金融大厦 11 楼 邮编：100073电话：(010)63357658 传真：(010) 63357658
目 录
一、募集资金存放与使用情况鉴证报告
二、美尚生态景观股份有限公司 2023 年度募集资金存放与使用情况的
专项报告
三、专项说明附件
北京澄宇会计师事务所企业营业执照及资格证书复印件
注册会计师执业证书复印件
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
专项报告 第 1页
澄宇核字(2024)第 0005 号
我们审核了后附的美尚生态景观股份有限公司（以下简称“美尚生态 ”）《2023
年度募集资金存放与使用情况的专项报告》（以下简称“募集资金专项报告 ”）。
美尚生态董事会的责任是按照中国证券监督管理委员会《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求（2022 年修订）》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》及相关格式指引编制募集资金专项报告，并保证其内容真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对美尚生态募集资金专项报告发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对美尚生态募集资金专项报告是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、询问、检查、重新计算以及我们认为
必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见供了合理的基础。
我们认为，美尚生态募集资金专项报告在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求（2022 年修订）》、深圳证券交易所发布的《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》及相关格式指引编制，在所有重大方面公允反映了美尚生态 2023 年度募集资金存放与使用情况。
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
专项报告 第 2页
本报告仅供美尚生态年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为美尚生态年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。
北京澄宇会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
（项目合伙人）
中 国 · 北 京
中国注册会计师：
二○二四年四月二十九日
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
经中国证券监督管理委员会《关于核准美尚生态景观股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]1471 号）的核准，并经深圳证券交易所同意， 本公司由主承销商广发证券有限责任公司于 2019 年 3 月 8 日向社会公众公开发行普通股（A 股）股票 79,487,178股，每股面值 1 元，每股发行价人民币 11.70 元。截至 2019 年 3 月 8 日止，本公司共募集资金 929,999,982.60 元 ，扣除发行费用 11,879,487.00 元（含增值税进项税额人民币672,423.81 元），募集资金净额 918,120,495.60 元。截止 2019 年 3 月 8 日，本公司上述发行募集的资金已全部到位，业经中天运会计师事
务所（特殊普通合伙） 以“ 中天运[2019]验字第 90010 号） ”验资报告验证确认。
截止 2023 年 12 月 31 日，公司对募集资金项目累计投入 89,308.21 万元，其中：公司于募集资金到位之前未利用自有资金先期投入募集资金项目；于 2019 年 3 月 8 日起至 2022年 12 月 31 日止会计期间使用募集资金人民币 89,308.21 万元；本年度未使用募集资金。截止 2023 年 12 月 31 日，募集资金余额为人民币 92.88 万元（含被司法划扣的募集资金 10.46万元，因账户冻结待归还, 截至 2023 年度末尚未使用且存放于募集资金账户的募集资金为
82.42 万元）, 占募集资金净额的比重为 0.09%。。
单位：人民币万元
| 实际募集资金净额 | 91,812.05 |
| 加：2019 年度利息收入扣减手续费净额 | 52.52 |
| 减：2019 年度募投项目支出 | 50, 119.34 |
| 减：2019 年度置换金额 | 27,246.36 |
| 减：2019 年 12 月 31 日闲置募集资金补充流动资金 | 10,000.00 |
| 截至 2019 年末尚未使用的募集资金 | 4,498.88 |
| 加：2020 年度利息收入扣减手续费净额 | 6.78 |
| 减：2020 年度募投项目支出 | 11,658.68 |
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
| 减：2020 年度节余募集资金永久性补充流动资金[注 1] | 2,471.01 |
| 加：2019 年闲置募集资金补充流动资金本期收回 | 10,000.00 |
| 截至 2020 年度末尚未使用的募集资金 | 375.97 |
| 加：2021 年度利息收入扣减手续费净额 | 0.29 |
| 减：2021 年度募投项目支出 | 283.43 |
| 减：司法划扣 | 4.90 |
| 截至 2021 年度末尚未使用的募集资金 | 87.93 |
| 加：2022 年度利息收入扣减手续费净额 | 0.26 |
| 减：2022 年度募投项目支出 | 0.40 |
| 截至 2022 年度末尚未使用且存放于募集资金账户的募集资金 | 87.79 |
| 加：2023 年度利息收入扣减手续费净额 | 0.19 |
| 减：司法划扣 | 5.56 |
| 截至 2023 年度末尚未使用且存放于募集资金账户的募集资金 | 82.42 |
| 截至 2023 年度末尚未使用且存放于募集资金账户的募集资金 | 82.42 |
注 1：本表中的金额与实际金额有差异，这种差异是以万元为单位且四舍五入造成的。注 2：2020 年 1 月 1 日、1 月 17 日，公司分别召开了第三届董事会第二十六次会议、第三届监事会第二十四次会议和 2020 年第一次临时股东大会，前述会议分别审议并通过了《关于调整部分募集资金项目投资计划暨将节余募集资金永久性补充流动资金的议案》。公司将“园林绿色废弃物生态循环利用设备购置项目 ”的募集资金拟投资金额由 5,000 万元调整至 2,550 万元，并将节余资金 2,457.00 万元（实际转账金额）永久补充流动资金，用于公司生产经营活动。后续若调整后的募集资金不足以投入园林绿色废弃物生态循环利用设备购置项目，公司将以自有资金投入。2020 年 4 月 9 日，公司将罗江县 2017 年城乡设施提升改善工程项目（中国农业银行股份有限公司无锡锡山支行 10650101040234097）募集资金账户予以注销，同时将相关账户中所节余的募集资金余额 14.01 万元全部转入公司的其他非募集资金账户中用于补充公司流动资金。
2021 年 12 月 13 日，无锡农村商业银行总行营业部账户（019801800007825）被司法划
扣 49,000.00 元， 目前该账户余额为 117.48 元， 尚处于冻结状态。
2022 年 9 月 14 日，公司将陈巴尔虎旗中国草原产业集聚区 PPP 项目（无锡农村商业银
行总行营业部账户 019801800007842）募集资金账户予以注销。
2023 年 2 月 2 日，渤海银行股份有限公司无锡分行账户（2003055748000556）被司法
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
划扣 55,598.81 元， 目前该账户余额为 189.69 元， 尚处于冻结状态。
截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司募集资金存放情况如下：
单位：人民币元
| 银行名称 | 账号 | 截止日余额 | |
| 华夏银行股份有限公司 无锡城中支行 | 12565000000174623 | 821,096.33 | 2021 年 5 月 25 日至今 |
| 华夏银行股份有限公司 无锡城中支行 | 12565000000177283 | 2,766.81 | 未冻结 |
| 无锡农村商业银行总行 营业部 | 019801800007825 | 117.48 | 2021 年 5 月 25 日至今 |
| 渤海银行股份有限公司 无锡分行 | 2003055748000556 | 189.69 | 2021 年 3 月 27 日至今 |
为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者权益，本公司依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求（2022 年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》/《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等法律法规，结合公司实际情况，制定了《美尚生态景观股份有限公司募集资金管理制度》（以下简称“管理制度 ”），该《管理制度》经本公司 2020 年第四次临时股东大会审议通过。
根据《管理制度》的要求，并结合公司经营需要，本公司与中国农业银行股份有限公司无锡锡山支行、华夏银行股份有限公司无锡城中支行、渤海银行股份有限公司南京分行（实际开户银行：渤海银行股份有限公司无锡分行）、无锡农村商业银行股份有限公司（实际开户银行：无锡农村商业银行总行营业部）及保荐机构广发证券股份有限公司（以下简称“广发证券 ”或“保荐机构 ”）签订了《募集资金三方监管协议》（以下简称“监管协议 ”）。公司及子公司陈巴尔虎旗草原产业生态科技有限公司、呼伦贝尔市禄盛投资管理合伙企业（有限合伙）于 2019 年 3 月 12 日与无锡农村商业银行股份有限公司（实际开户银行：无锡农村商业银行总行营业部）、华夏银行股份有限公司无锡城中支行及保荐机构签订了监管协议。
上述监管协议主要条款与深圳证券交易所《募集资金专户存储三方监管协议（范本）》
不存在重大差异。截至本核查意见出具日，监管协议均得到了切实有效的履行。
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
本报告期，公司募集资金实际使用情况见附件： “募集资金使用情况对照表 ”。
2023 年度，公司不存在变更募集资金投资项目的实施地点、实施主体、实施方式的情
况。
2023 年度，公司不存在募集资金置换已预先投入募投项目自筹资金的情况。
2023 年度，公司不存在用闲置募集资金暂时补充流动资金情况。
2023 年度，公司不存在节余募集资金永久补充流动资金的情况。
公司不存在超募资金的情况。
2021 年 12 月 13 日，无锡农村商业银行总行营业部账户（019801800007825）被司法划扣 49,000.00 元， 目前该账户余额为 117.48 元，尚处于冻结状态。公司应于该账户解除冻结后，将上述司法划扣的 49,000 元归还至该募集资金专户。2023 年 02 月 02 日，渤海银行股份有限公司无锡分行账户（2003055748000556）被司法划扣 55,598.81 元， 目前该账户余额为 189.69 元，尚处于冻结状态。公司应于该账户解除冻结后，将上述司法划扣的 55,598.81 元归还至该募集资金专户。除上述情形外，截至 2023 年末，尚未使用的募集资金均存放在公司募集资金专户中。
2023 年，公司不存在变更募集资金投资项目的资金使用情况
公司本年度募集资金使用过程中存在部分募集资金账户被冻结及划扣的情况。
截至目前公司募集资金账户中共有 3 个募集资金账户处于冻结状态，具体情况如下：
单位：人民币元
| 华夏银行股份有限公司无锡城中支行 | 12565000000174623 | 821,096.33 | 2021 年 5 月 25 日至今 |
| 华夏银行股份有限公司无锡城中支行 | 12565000000177283 | 2,766.81 | 未冻结 |
| 无锡农村商业银行总行营业部 | 019801800007825 | 117.48 | 2021 年 5 月 25 日至今 |
| 渤海银行股份有限公司无锡分行 | 2003055748000556 | 189.69 | 2021 年 3 月 27 日至今 |
| 824,170.31 |
2021 年 12 月 13 日，无锡农村商业银行总行营业部账户（019801800007825）被司法划
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
扣 49,000.00 元， 目前该账户余额为 117.48 元，尚处于冻结状态。公司应于该账户解除冻
结后，将上述司法划扣的 49,000 元归还至该募集资金专户。
2023 年 02 月 02 日，渤海银行股份有限公司无锡分行账户（2003055748000556）被司法划扣 55,598.81 元， 目前该账户余额为 189.69 元，尚处于冻结状态。公司应于该账户解除冻结后，将上述司法划扣的 55,598.81 元归还至该募集资金专户。除上述问题外，公司已按《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求（2022 年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》 、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2号——创业板上市公司规范运作》、《创业板上市公司业务办理指南第 6 号——信息披露公告格式第 21 号：上市公司募集资金年度存放与使用情况的专项报告格式》和本公司管理制度等相关规定及时、真实、准确、完整披露募集资金的存放与使用情况，2023 年度募集资金存放、使用、管理及披露不存在违规情形。
附件：募集资金使用情况对照表
美尚生态景观股份有限公司（盖章）
二〇二四年四月二十九日
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
编制单位：美尚生态景观股份有限公司
金额单位：人民币万元
| 募集资金总额 | 91,812.05 | 本年度投入募集资金总额 | |||||||||
| 报告期内变更用途的募集资金总额 | 已累计投入募集资金总额 | 89,308.21 | |||||||||
| 累计变更用途的募集资金总额 | |||||||||||
| 累计变更用途的募集资金总额比例 | |||||||||||
| 承诺投资项目和超募资金投 向 | 是否已 变更项 目（含部 分变更） | 募集资金 承诺投资 总额 | 调整后投 资总额 (1) | 本年度投入 金额 | 截至期末 累计投入 金额(2) | 截至期末投 资进度（%） (3)= (2)/(1) | 项目达到 预定可使 用状态日 期 | 本年度实现 的效益 | 是否达 到预计 效益 | 项目可行 性是否发 生重大变 化 | |
| 承诺投资项目 | |||||||||||
| 陈巴尔虎旗中国草原产业集 聚区 PPP 项目 | 否 | 45,000 | 45,000 | 45,027.47 | 100.06% | 2020.12.31 | 0 | 否 | 否 | ||
| 泸州学士山市政道路及公园 绿化旅游建设 EPC 项目 | 否 | 16,812.05 | 16,812.05 | 16,810.24 | 99.99% | 2020.10.31 | 0 | 否 | 否 | ||
| 罗江县 2017 年城乡设施提升 改善工程项目 | 否 | 25,000 | 25,000 | 24,999.78 | 100.00% | 2019.12.31 | 0 | 否 | 否 | ||
| 园林绿色废弃物生态循环利 用设备购置项目 | 否 | 5,000 | 2,550.00 | 2,470.72 | 96.89% | 2021.3.31 | 不适用 | 不适用 | 否 | ||
| 承诺投资项目小计 | 91,812.05 | 89,362.05 | 89,308.21 | 0 | |||||||
| 超募资金投向 | 无超募资金，不适用 | ||||||||||
| 未达到计划进度或预计收益 的情况和原因（分具体募投 项目） | 受宏观经济变化及公司股票被实施退市风险警示、融资环境变化等因素影响，公司现金流不足，人员流失，项目现场收尾 竣工验收等工作进度停滞，公司募投项目陈巴尔虎旗中国草原产业集聚区 PPP 项目、泸州学士山市政道路及公园绿化旅游 建设 EPC 项目未完成竣工验收工作，尚未进入运营期，导致项目收款情况和运营收入情况不及预期。罗江县 2017 年城乡 | ||||||||||
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| 设施提升改善工程项目已完成竣工验收工作， 目前已进入回购期。 截至 2019 年 12 月 31 日，美尚生态募投项目罗江县 2017 年城乡设施提升改善工程项目已累计使用 24,999.78 万元，该项 目公司主要依据专业分包合同将项目建设款项支付给重庆金点园林有限公司（以下简称金点园林）。公司于 2023 年 4 月 7 日收到中国证券监督管理委员会送达的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字〔2023〕13 号）（以下简称“告知 书 ”）。根据公司收到的告知书，公司子公司重庆金点园林有限公司在罗江县 2017 年城乡设施提升改善工程融资+EPC 总 承包项目中，存在通过虚增施工成本的方式，虚增项目完工进度，提前确认合同收入，虚增净利润的情形。上述提前确认 收入，虚增净利润等情形，公司 2022 年 4 月已完成了差错调整，审计师出具了《会计差错更正专项说明的鉴证报告》（中 天华茂专审字【2022】002 号）。 | |
| 项目可行性发生重大变化的 情况说明 | 不适用 |
| 超募资金的金额、用途及使 用进展情况 | 不适用 |
| 募集资金投资项目实施地点 变更情况 | 不适用 |
| 募集资金投资项目实施方式 调整情况 | 不适用 |
| 募集资金投资项目先期投入 及置换情况 | 2019 年 3 月 12 日，公司第三届董事会第十七次会议及第三届监事会第十五次会议，分别审议通过了《关于使用募集资金 置换已预先投入募投项目自筹资金的议案》，同意以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金共计 27,246.36 万元。中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 已出具（中天运[2019]验字第 90069 号）专项鉴证报告。 |
| 用闲置募集资金暂时补充流 动资金情况 | 2019 年 6 月 14 日，公司第三届董事会第二十一次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》。 经审议，董事会同意公司在保证募集资金投资项目建设的资金需求、保证募集资金投资项目正常进行的情况下，使用不超 过人民币 1 亿元闲置募集资金暂时补充流动资金，使用期限自公司董事会审议通过之日起不超过 12 个月，到期前归还至 募集资金专用账户。2020 年 6 月，公司已将暂时补充流动资金的 1 亿元全部归还至公司募集资金专户，使用期限未超过 12 个月。同时，公司已将上述募集资金的归还情况通知了公司的保荐机构及保荐代表人，并及时履行了披露义务。 |
| 用闲置募集资金进行现金管 理情况 | 不适用 |
| 项目实施出现募集资金结余 的金额及原因 | 2020 年 1 月 1 日、1 月 17 日，公司分别召开了第三届董事会第二十六次会议、第三届监事会第二十四次会议和 2020 年第 一次临时股东大会，前述会议分别审议并通过了《关于调整部分募集资金项目投资计划暨将节余募集资金永久性补充流动 资金的议案》，公司将募投项目“ 园林绿色废弃物生态循环利用设备购置项目 ”的节余募集资金 2,457.00 万元（实际转 账金额）永久性补充流动资金。该项目募集资金节余原因如下：①在项目实施过程中，受消费增速放缓和中美贸易摩擦等 外部环境变化的影响，公司发现自美国采购上述设备的周期加长，成本上升，各种不确定因素增多。在保证产品质量的前 |
美尚生态景观股份有限公司2023 年度募集资金存放与使用情况专项报告
| 提下，经公司严选和测试，拟采购其他设备予以替代；②节余募集资金永久补流可降低投入成本，更能合理控制采购周期， 提高生产效率。经公司综合慎重考虑，公司将“ 园林绿色废弃物生态循环利用设备购置项目 ”的募集资金拟投资金额由 5,000 万元调整至 2,550 万元，后续若调整后的募集资金不足以投入园林绿色废弃物生态循环利用设备购置项目，公司将 以自有资金投入。 | |
| 尚未使用的募集资金用途及 去向 | 2021年12月13日，无锡农村商业银行总行营业部账户（019801800007825）被司法划扣49,000.00元， 目前该账户余额为 117.48元， 尚处于冻结状态。公司应于该账户解除冻结后，将上述司法划扣的49,000元归还至该募集资金专户。 2023年02月02日，渤海银行股份有限公司无锡分行账户（2003055748000556）被司法划扣55,598.81元， 目前该账户余额 为189.69元， 尚处于冻结状态。公司应于该账户解除冻结后，将上述司法划扣的55,598.81元归还至该募集资金专户。 除上述情形外，截至本报告期末，尚未使用的募集资金均存放在公司募集资金专户中。 |
| 募集资金使用及披露中存在 的问题或其他情况 | 截至 目 前 ， 华夏银 行股份有 限 公 司无锡城 中支 行（12565000000174623 ） 账户 、 无锡农村 商业银 行 总 行 营业部 （019801800007825）账户、渤海银行股份有限公司无锡分行（2003055748000556）账户仍处于冻结状态； 2021年12月13日，无锡农村商业银行总行营业部账户（019801800007825）被司法划扣49,000.00元， 目前该账户余额为 117.48元， 尚处于冻结状态。公司应于该账户解除冻结后，将上述司法划扣的49,000元归还至该募集资金专户。 2023 年 02 月 02 日，渤海银行股份有限公司无锡分行账户（2003055748000556）被司法划扣 55,598.81 元， 目前该账户 余额为 189.69 元， 尚处于冻结状态。公司应于该账户解除冻结后，将上述司法划扣的 55,598.81 元归还至该募集资金专 户。 |