证券代码：000158 证券简称：常山北明
石家庄常山北明科技股份有限公司
2023年度商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
?是 □否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
?是 □否
| 资产组名称 | 评估机构 | 评估师 | 评估报告编号 | 评估价值类型 | 评估结果 |
| 北明软件有限公司的商誉涉及的资产组 | 中联资产评估集团有限公司 | 孙如妨 李萌 | 中联评报字[2024]第0915号 | 可收回金额 | 包含商誉的相关资产组在评估基准日的可收回金额不低于331,700.00万元。 |
| 北明成功软件（山东）有限公司含商誉相关资产组 | 中联资产评估集团有限公司 | 孙如妨 李萌 | 中联评报字[2024]第0861号 | 可收回金额 | 商誉的相关资产组在评估基准日的可收回金额不低于4,640.00万元。 |
| 北京北明正实科技有限公司含商誉相关资产组 | 中联资产评估集团有限公司 | 孙如妨 李萌 | 中联评报字[2024]第0824号 | 可收回金额 | 商誉的相关资产组在评估基准日的可收回金额不低于2,710.00万元。 |
| 北明天时能源科技（北京）有限公司含商誉相关资产组 | 中联资产评估集团有限公司 | 孙如妨 李萌 | 中联评报字[2024]第0916号 | 可收回金额 | 商誉的相关资产组在评估基准日的可收回金额不低于24,993.85万元。 |
| 北明明润（北京）科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 中联资产评估集团有限公司 | 孙如妨 李萌 | 中联评报字[2024]第0917号 | 可收回金额 | 商誉的相关资产组在评估基准日的可收回金额不低于4390.00万元。 |
| 北京金实盈信科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 中联资产评估集团有限公司 | 孙如妨 李萌 | 中联评报字[2024]第0918号 | 可收回金额 | 商誉的相关资产组在评估基准日的可收回金额不低于9900.00万元。 |
三、是否存在减值迹象
| 资产组名称 | 是否存在减值迹象 | 备注 | 是否计提减值 | 备注 | 减值依据 | 备注 |
| 北明软件有限公司的商誉涉及的资产组 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 | |||
| 北明成功软件（山东）有限公司含商誉相关资产组 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 | |||
| 北京北明正实科技有限公司含商誉相关资产组 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 | |||
| 北明天时能源科技（北京）有限公司含商誉相关资产组 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 | |||
| 北明明润（北京）科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 其他减值迹象 | 是 | 专项评估报告 | |||
| 北京金实盈信科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 其他减值迹象 | 是 | 专项评估报告 |
四、商誉分摊情况
单位：元
| 资产组名称 | 资产组或资产组组合的构成 | 资产组或资产组组合的确定方法 | 资产组或资产组组合的账面金额 | 商誉分摊方法 | 分摊商誉原值 |
| 北明软件有限公司的商誉涉及的资产组 | 包含直接归属于资产组的固定资产、在建工程、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及分摊的商誉。 | 扣除不应纳入资产组的单独资产及负债，能够独立产生现金流量 | 2,743,890,298.62 | 商誉由该单个资产组产生，全部分摊计入该资产组。 | 1,613,779,392.82 |
| 北明成功软件（山东）有限公司含商誉相关资产组 | 包含直接归属于资产组的固定资产、无形资产、长期待摊费用以及分摊的商誉。 | 扣除不应纳入资产组的单独资产及负债，能够独立产生现金流量 | 44,310,419.37 | 商誉由该单个资产组产生，全部分摊计入该资产组。 | 38,595,589.90 |
| 北京北明正实科技有限公司含商誉相关资产组 | 分摊的商誉。 | 扣除不应纳入资产组的单独资产及负债，能够独立产生现金流量 | 12,667,247.45 | 商誉由该单个资产组产生，全部分摊计入该资产组。 | 12,667,247.45 |
| 北明天时能源科技（北京）有限公司含商誉相关资产组 | 包含直接归属于资产组的固定资产、无形资产、开发支出及分摊的商誉。 | 扣除不应纳入资产组的单独资产及负债，能够独立产生现金流量 | 245,859,455.62 | 商誉由该单个资产组产生，全部分摊计入该资产组。 | 184,243,605.71 |
| 北明明润（北京）科技有限公司的商誉涉及的 | 包含直接归属于资产组的固定资产、无形资产、 | 扣除不应纳入资产组的单独资产及负债，能够独 | 49,103,205.56 | 商誉由该单个资产组产生，全部分摊计入该资产 | 37,903,438.01 |
| 资产组 | 开发支出以及分摊的商誉 | 立产生现金流量 | 组。 | ||
| 北京金实盈信科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 包含直接归属于资产组的固定资产、无形资产以及分摊的商誉 | 扣除不应纳入资产组的单独资产及负债，能够独立产生现金流量 | 129,608,802.21 | 商誉由该单个资产组产生，全部分摊计入该资产组。 | 157,743,254.50 |
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是 ?否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
（一）一般假设
商誉减值测试采用的方法通常涉及的一般假设有交易假设、公开市场假设和资产持续经营假设。
1、交易假设
假设所有待评估资产均可以正常有序交易。
2、公开市场假设
假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。
3、资产持续经营假设
假设资产持续经营且按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用。
（二）特殊假设
1、国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。
2、社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。
3、未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
4、企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他资产可以通过更新或追加的方式延续使用。
5、本次评估的各项参数取值不考虑未来可能发生通货膨胀因素的影响。
6、假设评估基准日后现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。
7、在采用收益法评估包含商誉的相关资产组公允价值时，假设包含商誉的相关资产组现行用途为最佳用途。
8、未考虑遇有自然力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。
9、未考虑资产组将来可能承担的抵押、担保事宜。
2、整体资产组或资产组组合账面价值
单位：元
| 资产组名称 | 归属于母公司股东的商誉账面价值 | 归属于少数股东的商誉账面价值 | 全部商誉账面价值 | 资产组或资产组组合内其他资产账面价值 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 |
| 北明软件有限公司的商誉涉及的资产组 | 1,613,779,392.82 | 1,613,779,392.82 | 1,130,110,905.80 | 2,743,890,298.62 | |
| 北明成功软件（山东）有限公司含商誉相关资 | 38,595,589.90 | 38,595,589.90 | 5,714,829.47 | 44,310,419.37 |
| 产组 | |||||
| 北京北明正实科技有限公司含商 誉相关资产组 | 12,667,247.45 | 12,667,247.45 | 12,667,247.45 | ||
| 北明天时能源科技（北京）有限公司含商誉相关资产组 | 174,901,405.71 | 174,901,405.71 | 70,958,049.91 | 245,859,455.62 | |
| 北明明润（北京）科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 37,903,438.01 | 37,903,438.01 | 11,199,767.55 | 49,103,205.56 | |
| 北京金实盈信科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 109,927,554.50 | 109,927,554.50 | 19,681,247.71 | 129,608,802.21 |
3、可收回金额
（1） 公允价值减去处置费用后的净额
□适用 ?不适用
（2） 预计未来现金净流量的现值
?适用 □不适用
单位：元
| 资产组名称 | 预测期间 | 预测期营业收入增长率 | 预测期利润率 | 预测期净利润 | 稳定期间 | 稳定期营业收入增长率 | 稳定期利润率 | 稳定期净利润 | 折现率 | 预计未来现金净流量的现值 |
| 北明软件有限公司的商誉涉及的资产组 | 2024年至2028年 | 5.19% | 7.27% | 2,708,672,787.37 | 2028年及以后 | 0 | 7.68% | 618,190,002.64 | 11.10% | 3,317,000,000.00 |
| 北明成功软件（山东）有限公司含商誉相关资产组 | 2024年-2028年 | 7.20% | 11.12% | 24,984,065.17 | 2028年及以后 | 0% | 16.12% | 8,025,996.37 | 10.34% | 46,400,000.00 |
| 北京北明正实科技有限公司含商誉相关资产组 | 2024年-2028年 | 2.78% | 13.49% | 11,493,390.35 | 2028年及以后 | 0% | 13.83% | 2,433,319.72 | 10.34% | 27,100,000.00 |
| 北明天时能源科技（北 | 2024年-2028年 | 11.45% | 18.68% | 180,488,071.45 | 2028年及以后 | 0% | 20.87% | 48,793,644.41 | 11.21% | 249,938,500.00 |
| 京）有限公司含商誉相关资产组 | |||||||||||
| 北明明润（北京）科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 2024年-2028年 | 10.79% | 11.42% | 22,766,249.25 | 2028年及以后 | 0% | 13.31% | 6,019,416.41 | 10.72% | 43,900,000.00 | |
| 北京金实盈信科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 2024年-2028年 | 14.00% | 31.55% | 98,180,654.44 | 2028年及以后 | 0% | 33.05% | 24,441,331.23 | 12.67% | 99,000,000.00 | |
| 预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 预测期利润率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 预测期净利润是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 稳定期利润率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 稳定期净利润是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
| 折现率是否与以前期间不一致 | 是 | ||||||||||
其他说明：
□适用 ?不适用
4、商誉减值损失的计算
单位：元
| 资产组名称 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 | 可收回金额 | 整体商誉减值准备 | 归属于母公司股东的商誉减值准备 | 以前年度已计提的商誉减值准备 | 本年度商誉减值损失 |
| 北明软件有限公司的商誉涉及的资产组 | 2,743,890,298.62 | 3,317,000,000.00 | ||||
| 北明成功软件（山东）有限公司含商誉相关资产组 | 44,310,419.37 | 46,400,000.00 | ||||
| 北京北明正实科技有限公司含商誉相关资产组 | 12,667,247.45 | 27,100,000.00 | ||||
| 北明天时能源科技（北京）有限公司含商誉相关资产组 | 245,859,455.62 | 249,938,500.00 | 9,342,200.00 | 9,342,200.00 | 9,342,200.00 | 0.00 |
| 北明明润（北京）科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 49,103,205.56 | 43,900,000.00 | 5,203,205.56 | 5,203,205.56 | 0.00 | 5,203,205.56 |
| 北京金实盈信科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 129,608,802.21 | 99,000,000.00 | 78,424,502.21 | 78,424,502.21 | 47,815,700.00 | 30,608,802.21 |
六、未实现盈利预测的标的情况
单位：元
| 标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 是否存在业绩承诺 | 是否完成业绩承诺 | 备注 |
| 北明明润（北京）科技有限公司 | 北明明润（北京）科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 37,903,438.01 | 0.00 | 5,203,205.56 | 否 | ||
| 北京金实盈信科技有限公司 | 北京金实盈信科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 157,743,254.50 | 47,815,700.00 | 30,608,802.21 | 否 |
七、年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位：元
| 标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 首次下滑50%以上的年度 | 下滑趋势是否扭转 | 备注 |
| 索科维尔（北京）软件系统有限公司 | 索科维尔（北京）软件系统有限公司的商誉涉及的资产组 | 105,513,512.02 | 105,513,512.02 | 2017年 | 否 | 2017年因能源业务缩减导致净利润较上年减少106.67%，之后开始拓展军工、教育等行业，业绩恢复。2020年一些院校项目无法实施，导致净利润较上年减少41.84%；2022年许多工作无法按期开展，导致净利润较上年减少86.67%。 | |
| 北京金实盈信科技有限公司 | 北京金实盈信科技有限公司的商誉涉及的资产组 | 157,743,254.50 | 47,815,700.00 | 30,608,802.21 | 2021年 | 否 | 2021年部分项目所在地不能进场，严重影响项目交付和验收进度，致使净利润较上年减少98.39%。 |
2022年项目实施及交付延迟，致使净利润较上年减少1381.09%
八、未入账资产
□适用 ?不适用