目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—97页
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审计报告天健审〔2024〕3745号杭州美迪凯光电科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了杭州美迪凯光电科技股份有限公司（以下简称美迪凯公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美迪凯公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美迪凯公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注附注三(二十四)和五(二)1。美迪凯公司的营业收入主要来自于精密光学、半导体光学、半导体微纳电路、半导体封装、智慧终端的研发、生产和销售。2023年度，美迪凯公司的营业收入为人民币320,724,587.78元。
由于营业收入是美迪凯公司关键业绩指标之一，可能存在美迪凯公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、客户签收记录及双方对账资料等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
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相关信息披露详见财务报表附注三(十三)和五(一)8。截至2023年12月31日，美迪凯公司存货账面余额为人民币95,233,109.03元，跌价准备为人民币22,477,823.28元，账面价值为人民币72,755,285.75元。存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)固定资产的账面价值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十六)和五(一)14。
截至2023年12月31日，美迪凯公司固定资产账面原值为人民币1,537,734,622.93元，累计折旧为人民币341,498,734.69元，减值准备为人民币1,529,668.07元，账面价值为人民币1,194,706,220.17元。
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固定资产占资产总额的52.46%。由于固定资产金额重大，我们将固定资产的账面价值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产的账面价值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解、评价和测试与固定资产相关的关键内部控制制度，评价其设计是否合理，测试其执行是否有效；
(2)在抽样的基础上实地查看固定资产实物状态，进行监盘，检查其存在性及是否闲置；
(3)查阅固定资产的购置合同、发票及产权证明资料，核实公司固定资产采购真实性及资产权属情况；
(4)检查大额固定资产的款项支付银行回单、合同、发票，并对固定资产应付余额款项进行函证；
(5)对资本化费用进行检查，对资本化利息进行重新计算，核查固定资产资本化费用的准确性、完整性及合规性；
(6)对固定资产的折旧、摊销进行重新测算，核查固定资产账面价值的准确性；
(7)复核固定资产减值测试的相关过程，涉及第三方机构评估时，与评估机构讨论分析评估方法、重要假设及关键参数选择的合理性，对减值测试过程进行复核。
(8)检查固定资产相关信息在财务报表中的列报和披露情况。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估美迪凯公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
美迪凯公司治理层（以下简称治理层）负责监督美迪凯公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美迪凯公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美迪凯公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就美迪凯公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十六日
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杭州美迪凯光电科技股份有限公司
财务报表附注2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况杭州美迪凯光电科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由杭州美迪凯光电科技有限公司整体改制变更设立的股份有限公司，于2019年7月29日在杭州市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为913301015605619658的营业执照，注册资本40,133.3334万元，股份总数40,133.3334万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份22,321.6700万股；无限售条件的流通股份17,811.6634万股。公司股票已于2021年3月2日上海证券交易所挂牌交易。本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营活动为精密光学、半导体光学、半导体微纳电路、半导体封装、智慧终端的研发、制造和销售。
本财务报表业经公司2024年4月27日第二届七次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
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(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的在建工程项目五(一)15(2)
公司将单项在建工程预算金额超过资产总额0.5%的在建工程项目认定为重要的在建工程项目。重要的账龄超过1年的应付账款
五(一)24
公司将单项应付账款金额超过资产总额
0.5%的应付账款认定为重要的应付账款。重要的账龄超过1年的其他应付款
五(一)29
公司将单项其他应付款金额超过资产总
额0.5%的其他应付款认定为重要的其他
应付款。重要的账龄超过1年或逾期的预收款项
五(一)25
公司将单项预收款项金额超过资产总额
0.5%的预收款项认定为重要的预收款项。重要的账龄超过1年的合同负债
五(一)26
公司将单项合同负债金额超过资产总额
0.5%的合同负债认定为重要的合同负债。重要的投资活动现金流量五(三)1
公司将单项投资活动现金流量金额超过
资产总额10%的投资活动现金流量认定
为重要的投资活动现金流量。重要的子公司、非全资子公司
七(一)2
公司将收入总额超过集团总收入的15%
的子公司确定为重要子公司、重要非全资
子公司。重要的承诺事项十三(一)
公司将单项承诺事项影响金额超过资产
总额0.5%的承诺事项认定为重要的承诺
事项。重要的或有事项十三(二)
公司将单项或有事项影响金额超过资产
总额0.5%的或有事项认定为重要的或有
事项。重要的资产负债表日后事项十四
公司将单项资产负债表日后事项影响金
额超过资产总额0.5%的资产负债表日后
事项认定为重要的资产负债表日后事项。
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(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
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指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交
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易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
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在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
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4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
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具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收票据——银行承兑汇票
承兑人为信用风险较小的银行
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收票据——商业承兑汇票
账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——账龄组合应收账款——合并范围内关联往来组合
合并范围内关联往来组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用
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组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
损失率，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险
敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
其他应收款——应收出口退税组合
应收出口退税其他应收款——合并范围内关联往来组合
合并范围内的关联方往来
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）
应收票据——商业承兑汇票预期信用
损失率（%）1年以内（含，下同）5.005.005.001-2年10.0010.0010.002-3年20.0020.0020.003年以上100.00100.00100.00
应收账款/其他应收款/应收票据——商业承兑汇票的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
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按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
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公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法5-200-54.75-20.00机器设备年限平均法10.005.009.50通用设备年限平均法5.005.0019.00运输设备年限平均法5.005.0019.00其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋建筑物达到预定可使用状态
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
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(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、管理软件及排污权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权根据土地使用权使用期限确定其使用寿命为50年直线法管理软件根据收益年限估计其使用寿命为5年直线法排污权根据合同约定确定其使用寿命为5年或者10年直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开
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发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使
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用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
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值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
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成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
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品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)国外销售：根据与客户签订的合同或协议，若合同或协议有明确约定外销商品所有权主要风险转移时点的，按约定确认；若无明确约定的，按《国际贸易术语解释通则》中对各种贸易方式的主要风险转移时点的规定确认。
公司出口货物，在装飞机或者船后产品对应的风险和报酬即发生转移。公司在同时满足下列条件后确认收入：①产品已报关出口，取得报关单和提单；②产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；③出口产品的成本能够合理计算。
寄售模式下，公司将产品运送至客户指定地点，客户验收合格领用后，商品所有权有关的风险及报酬发生转移，公司在取得客户定期发出的领用清单后确认收入。
(2)国内销售：公司在同时满足下列条件后确认收入：①根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，对账完成后获取客户的对账确认信息；②产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；③销售产品的成本能够合理计算。
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(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
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回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
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权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
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有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%[注]
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税种计税依据税率房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额15%、17%、25%
[注]出口货物实行“免、抵、退”税政策，出口退税率为13%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司/浙江美迪凯现代光电有限公司（以下简称浙江美迪凯）/浙江美迪凯光学半导体有限公司（以下简称光学半导体）/捷姆富（浙江）光电有限公司（以下简称捷姆富）
15%美迪凯(日本)株式会社（以下简称美迪凯日本）[注]15%美迪凯新加坡智能光电科技有限公司（以下简称美迪凯新加坡）17%除上述以外的其他纳税主体25%[注]应纳所得税额小于800万日元，所得税税率为15%
(二)税收优惠根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室文件《关于对浙江省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，本公司被认定为高新技术企业，并取得编号为GR202133008762的高新技术企业证书，自2021年起按15%税率计缴企业所得税，有效期三年。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室文件《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》，浙江美迪凯被认定为高新技术企业，并取得编号为GR202233002023的高新技术企业证书，自2022年起按15%税率计缴企业所得税，有效期三年。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业拟进行备案的公示》，光学半导体被认定为高新技术企业，并取得编号为GR202333011473的高新技术企业证书，自2023年起按15%税率计缴企业所得税，有效期三年。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室文件《关于对浙江省2021年认定
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的第一批高新技术企业进行备案的公告》，捷姆富被认定为高新技术企业，并取得编号为GR202133009634的高新技术企业证书，自2021年起按15%税率计缴企业所得税，有效期三年。根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火(2016]32号)规定认定的高新技术企业。公司、浙江美迪凯、光学半导体、捷姆富本期满足上述优惠条件，享受增值税进项税额加计5%扣除的优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数库存现金176.82176.82银行存款127,001,001.21307,409,672.91其他货币资金12,550,703.7727,380,536.45
合计139,551,881.80334,790,386.18其中：存放在境外的款项总额1,506,046.712,782,660.78
(2)其他说明
期末其他货币资金包含使用受限的信用证保证金5,469,561.41元、远期结售汇保证金7,079,028.74元、其他保证金1,657.97元和存出投资款455.65元。期末银行存款中包括因账户过久未使用而冻结的银行存款155,346.09元，期后已经全部解冻。
2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1,016,855.18
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项目期末数期初数其中：衍生金融资产1,016,855.18
合计1,016,855.18
3.应收票据
(1)明细情况
项目期末数期初数银行承兑汇票2,882,648.131,052,199.06
合计2,882,648.131,052,199.06
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备2,882,648.13100.002,882,648.13其中：银行承兑汇票2,882,648.13100.002,882,648.13
合计2,882,648.13100.002,882,648.13
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备1,052,199.06100.001,052,199.06其中：银行承兑汇票1,052,199.06100.001,052,199.06
合计1,052,199.06100.001,052,199.06
2)采用组合计提坏账准备的应收票据项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）银行承兑汇票组合2,882,648.13小计2,882,648.13
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
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项目
期末终止确认金额
期末未终止确认金额银行承兑汇票985,632.51[注]537,040.88
小计985,632.51537,040.88[注]该等银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任
(4)其他说明公司应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，其中银行承兑汇票的承兑人包括大型商业银行、上市股份制银行、其他商业银行及财务公司。公司依据谨慎性原则对银行承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行六家大型商业银行，招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行九家上市股份制银行。信用等级一般的包括上述银行之外的其他商业银行和财务公司。
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的由信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
对于由信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认为应收票据，待票据到期后终止确认。
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内33,809,099.4631,520,497.251-2年391,062.85258,194.492-3年152,757.0235,293.863年以上409,756.36372,924.50
合计34,762,675.6932,186,910.10
(2)坏账准备计提情况
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1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备34,762,675.69100.002,169,869.016.2432,592,806.68
合计34,762,675.69100.002,169,869.016.2432,592,806.68
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备32,186,910.10100.001,981,827.596.1630,205,082.51
合计32,186,910.10100.001,981,827.596.1630,205,082.51
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内33,809,099.461,690,454.975.001-2年391,062.8539,106.2810.002-3年152,757.0230,551.4020.003年以上409,756.36409,756.36100.00小计34,762,675.692,169,869.016.24
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
1,981,827.59188,041.422,169,869.01合计1,981,827.59188,041.422,169,869.01
(4)本期无实际核销的应收账款情况。
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(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减值准备应收账款合同资产小计客户一4,496,701.764,496,701.7612.94224,835.09客户二3,790,084.913,790,084.9110.90189,504.25客户三3,646,524.233,646,524.2310.49182,326.21客户四3,320,309.493,320,309.499.55166,015.47客户五2,412,009.082,412,009.086.94124,172.11小计17,665,629.4717,665,629.4750.82886,853.13
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票100,000.00合计100,000.00
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提减值准备100,000.00100.00100,000.00其中：银行承兑汇票100,000.00100.00100,000.00
合计100,000.00100.00100,000.00
（续上表）种类
期初数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提减值准备
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种类
期初数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）其中：银行承兑汇票合计
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资项目
期末数成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）银行承兑汇票组合100,000.00
小计100,000.00
6.预付款项
(1)账龄分析
账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内9,256,428.8774.589,256,428.877,931,078.0697.847,931,078.061-2年2,852,693.8322.992,852,693.8363,511.260.7863,511.262-3年267,491.26
2.16267,491.26111,827.45
1.38
111,827.453年以上33,704.260.2733,704.26合计12,410,318.22100.0012,410,318.228,106,416.77100.008,106,416.77
(2)预付款项金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额
占预付款项余额的比例（%）浙江大学预付研发费4,658,500.0237.54江阴精能电子科技有限公司预付材料采购款3,305,250.0026.63SoitecMicroelectronicsSingaporePteLtd
预付材料采购款1,717,308.0013.84中国人寿财产保险股份有限公司杭州市中心支公司
预付保险费386,545.503.11上海赛瑾精密科技有限公司预付材料采购款264,420.002.13
小计10,332,023.5283.25
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7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金914,176.102,929,252.97应收出口退税1,135,902.32659,676.38应收暂付款2,114,061.77869,315.60其他111,092.89254,851.99合计4,275,233.084,713,096.94
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内4,037,457.304,094,465.111-2年143,755.93568,631.832-3年44,019.8550,000.00
3年以上50,000.00
合计4,275,233.084,713,096.94
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备4,275,233.08100.00218,257.315.114,056,975.77合计4,275,233.08100.00218,257.315.114,056,975.77（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备4,713,096.94100.00238,602.635.064,474,494.31
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种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）合计4,713,096.94100.00238,602.635.064,474,494.31
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收出口退税组合1,135,902.32账龄组合3,139,330.76218,257.316.95其中：1年以内2,901,554.98145,077.755.00
1-2年143,755.9314,375.5910.002-3年44,019.858,803.9720.003年以上50,000.0050,000.00100.00小计4,275,233.08218,257.315.11
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数171,739.4566,863.18238,602.63期初数在本期——————--转入第二阶段-7,187.807,187.80--转入第三阶段-4,401.994,401.99--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-19,473.90-55,273.4054,401.98-20,345.32本期收回或转回本期核销其他变动期末数145,077.7514,375.5958,803.97218,257.31期末坏账准备计提比例（%）
3.5910.0062.545.11
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(5)本期无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备KyoceraCorporation应收暂付款1,045,455.321年以内24.4552,272.77中华人民共和国钱江海关驻下沙办事处
保证金707,262.471年以内16.5435,363.12国家税务总局杭州市钱塘区税务局
出口退税668,113.421年以内15.63国家税务总局海宁市税务局长安税务分局
出口退税467,788.901年以内10.94CorporationN.W应收暂付款458,738.971年以内10.7322,936.95
小计3,347,359.0878.29110,572.84
8.存货
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料41,932,784.9311,527,215.7530,405,569.1835,421,014.618,538,878.9926,882,135.62在产品22,662,354.553,370,024.6119,292,329.9420,189,762.20882,636.3319,307,125.87库存商品17,605,562.494,904,605.5012,700,956.9919,810,129.224,065,228.6415,744,900.58发出商品13,032,407.062,675,977.4210,356,429.647,271,119.76723,683.306,547,436.46
合计95,233,109.0322,477,823.2872,755,285.7582,692,025.7914,210,427.2668,481,598.53
(2)存货跌价准备
1)明细情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他原材料8,538,878.994,370,331.831,381,995.0711,527,215.75在产品882,636.332,588,575.48101,187.203,370,024.61库存商品4,065,228.643,009,233.852,169,856.994,904,605.50发出商品723,683.302,507,803.68555,509.562,675,977.42
合计14,210,427.2612,475,944.844,208,548.8222,477,823.28
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
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项目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价准备的原因
转销存货跌价准备的原因原材料
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升
本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用/售出在产品库存商品发出商品
9.其他流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待抵扣增值税进项税额
26,204,630.4026,204,630.409,038,583.169,038,583.16预缴企业所得税2,016,113.962,016,113.96预交进口增值税1,071,503.411,071,503.4110,891,320.1310,891,320.13预交进口关税696,534.86696,534.86168,496.66168,496.66预交消费税29,960.7529,960.751,847.461,847.46待抵扣日本消费税564,270.14564,270.14131,932.00131,932.00
合计28,566,899.5628,566,899.5622,248,293.3722,248,293.37
10.长期股权投资
(1)分类情况
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对联营企业投资2,452,158.502,452,158.503,579,899.083,579,899.08合计2,452,158.502,452,158.503,579,899.083,579,899.08
(2)明细情况
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整联营企业杭州灵犀美迪凯显示技术有
3,579,899.08-1,127,740.58
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被投资单位
期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整限公司（以下简称杭州灵犀）合计3,579,899.08-1,127,740.58
（续上表）
被投资单位
本期增减变动期末数其他权益
变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
其他账面价值减值准备联营企业杭州灵犀2,452,158.50合计2,452,158.50
11.其他权益工具投资
(1)明细情况项目期初数
本期增减变动追加投资减少投资
本期计入其他综合收
益的利得和损失
其他北京灵犀微光科技有限公司
10,000,000.00杭州左蓝微电子技术有限公司
7,500,000.00合计10,000,000.007,500,000.00（续上表）
项目期末数本期确认的股利收入
本期末累计计入其他综合收益的利
得和损失北京灵犀微光科技有限公司
10,000,000.00杭州左蓝微电子技术有限公司
7,500,000.00合计17,500,000.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司对北京灵犀微光科技有限公司的投资属于对合作伙伴的产业投资，系为了与其合作共同设立杭州灵犀，不属于财务性投资，公司对其不具有重大影响；公司对杭州左蓝微电子技术有限公司的投资属于对合作伙伴的产业投资，系为了与其进行业务合作，不属于财务性
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投资，公司对其不具有重大影响。
12.其他非流动金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
20,000,000.00其中：股权投资20,000,000.00合计20,000,000.00
13.投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值期初数52,299,099.569,570,214.7461,869,314.30本期增加金额1,018,855.20322,585.261,341,440.46
1)固定资产\无形资产转入1,018,855.20322,585.261,341,440.46
本期减少金额
期末数53,317,954.769,892,800.0063,210,754.76累计折旧和累计摊销
期初数26,597,223.572,359,293.9528,956,517.52
本期增加金额2,386,839.15458,008.782,844,847.93
1)计提或摊销1,898,783.24375,153.322,273,936.56
2)固定资产\无形资产转入488,055.9182,855.46570,911.37
本期减少金额
期末数28,984,062.722,817,302.7331,801,365.45账面价值
期末账面价值24,333,892.047,075,497.2731,409,389.31
期初账面价值25,701,875.997,210,920.7932,912,796.78
14.固定资产
(1)明细情况
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项目房屋及建筑物机器设备通用设备运输设备其他设备合计账面原值期初数299,288,736.82742,547,404.3450,622,460.493,515,954.5410,119,003.351,106,093,559.54本期增加金额15,331,870.14364,996,009.7656,005,262.7725,309.742,691,825.43439,050,277.84
1)购置109,359.6371,322.85431,853.8513,485.84626,022.17
2)在建工程转入15,222,510.51364,924,686.9155,573,408.9225,309.742,669,926.20438,415,842.28
3)外币报表折算差异
8,413.398,413.39
本期减少金额1,018,855.204,079,540.592,132,465.01122,851.3855,502.277,409,214.45
1)处置或报废4,079,540.592,132,465.01122,851.3855,502.276,390,359.25
2)投资性房地产转出
1,018,855.201,018,855.20
期末数313,601,751.761,103,463,873.51104,495,258.253,418,412.9012,755,326.511,537,734,622.93累计折旧
期初数29,461,059.42178,621,183.3114,940,963.571,284,647.896,170,008.66230,477,862.85
本期增加金额17,501,658.8483,032,325.289,433,673.66652,805.901,428,700.09112,049,163.77
1)计提17,501,658.8483,032,325.289,433,673.66652,805.901,428,700.09112,049,163.77
本期减少金额488,055.91409,799.6557,315.2764,189.928,931.181,028,291.93
1)处置或报废409,799.6557,315.2764,189.928,931.18540,236.02
2)投资性房地产转出
488,055.91488,055.91
期末数46,474,662.35261,243,708.9424,317,321.961,873,263.877,589,777.57341,498,734.69减值准备
期初数
本期增加金额1,529,668.071,529,668.07
1)计提1,529,668.071,529,668.07
本期减少金额
期末数1,529,668.071,529,668.07账面价值
期末账面价值267,127,089.41840,690,496.5080,177,936.291,545,149.035,165,548.941,194,706,220.17
期初账面价值269,827,677.40563,926,221.0335,681,496.922,231,306.653,948,994.69875,615,696.69
(2)暂时闲置固定资产
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项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注机器设备10,453,004.208,309,059.201,529,668.07614,276.93
小计10,453,004.208,309,059.201,529,668.07614,276.93
(3)经营租出固定资产
项目期末账面价值房屋及建筑物4,302,333.45
小计4,302,333.45
(4)固定资产减值测试情况
1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项目账面价值可收回金额本期计提减值金额闲置机器设备2,143,945.00676,630.001,529,668.07[注1]非闲置机器设备840,076,219.57909,862,720.00通用设备80,177,936.2990,519,900.00运输设备1,545,149.032,332,200.00其他设备5,165,548.947,902,420.00
小计929,108,798.831,011,293,870.00
（续上表）
项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据闲置机器设备
评估报告数据[注2][注3]非闲置机器设备非闲置其他设备通用设备运输设备
小计
[注1]存在部分闲置设备无需计提跌价[注2]评估报告数据中公允价值的确定方式为：评估价值=重置成本×成新率－功能性贬值－经济性贬值；处置费用的确定方式为：处置费用=评估价值×佣金评估标准
[注3]重置成本的确定针对不同类别设备采用不同方式确定现行购置价。机器设备通过直接向生产厂家询价、查阅《机电产品报价手册》等资料获得现行市场价格信息进行必要的真实性、可靠性判断确认现行价。电脑、空调和其他办公设备等通过查阅相关报价信息或向
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销售商询价，以当前市场价作为现行购置价。成新率的确定参考委估设备特点、使用情况、重要性等因素。对价值较大、重要的设备，采用综合分析系数调整法确定成新率，同时参考以前年度对美迪凯公司测定的各类设备成新率相关调整系数及调整范围。对于价值量较小的设备，主要以年限法为基础，结合设备的维护保养情况和外观现状，确定成新率。
佣金评估标准参考《最高人民法院关于民事执行中拍卖、变卖财产的规定》第三十二条规定。拍卖成交的，拍卖机构可以按照下列比例向买受人收取佣金，拍卖成交价200万元以下的，收取佣金的比例不得超过5%；超过200万元至1000万元的部分，不得超过3%；超过1000万元至5000万元的部分，不得超过2%；超过5000万元至1亿元的部分，不得超过1%；超过1亿元的部分，不得超过0.5%
15.在建工程
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值人工智能相机模组、生物识别元器件项目
59,329,081.7959,329,081.7966,251,140.1066,251,140.10研发检测中心建设项目3,269,914.003,269,914.007,987,210.037,987,210.03光学光电子元器件生产基地建设项目
85,407,133.0385,407,133.03146,973,639.55146,973,639.55年产20亿颗（件、套）半导体器件项目
223,640,596.95223,640,596.9560,651,971.8760,651,971.87智能视觉感应技术及产品开发项目
2,861,148.612,861,148.618,757,141.098,757,141.09半导体晶圆制造及封测项目
42,677,119.4142,677,119.41尚在安装的机器设备1,141,192.921,141,192.92
合计418,326,186.71418,326,186.71290,621,102.64290,621,102.64
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称预算数期初数本期增加
转入固定资产
其他减少期末数人工智能相机模组、生物识别元器件项目
6亿人民币66,251,140.104,207,088.3411,129,146.6559,329,081.79研发检测中心建设项1.53亿人民币7,987,210.0387,874.414,436,427.24368,743.203,269,914.00
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工程名称预算数期初数本期增加
转入固定资产
其他减少期末数目光学光电子元器件生产基地建设项目
6.58亿人民币146,973,639.55266,551,448.52326,429,486.671,688,468.3785,407,133.03年产20亿颗（件、套）半导体器件项目
10亿人民币60,651,971.87162,988,625.08223,640,596.95智能视觉感应技术及产品开发项目
1,200万美金8,757,141.0914,929,322.7620,825,315.242,861,148.61半导体晶圆制造及封测项目
39726.25万人民币
114,371,419.9471,694,300.5342,677,119.41小计290,621,102.64563,135,779.05434,514,676.332,057,211.57417,184,993.79
（续上表）
工程名称
工程累计投入占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计
金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化
率（%）
资金来源人工智能相机模组、生物识别元器件项目
61.01[注]90.0015,778,294.75
自有资金及银行借款研发检测中心建设项目70.2495.00
自有资金及募集资金光学光电子元器件生产基地建设项目
125.8795.00募集资金年产20亿颗（件、套）半导体器件项目
22.3620.006,422,205.055,791,514.643.92
自有资金及银行借款智能视觉感应技术及产品开发项目
76.6370.00自有资金半导体晶圆制造及封测项目
28.7730.00自有资金小计22,200,499.805,791,514.64
[注]该项目与募投项目实施地一致，根据募投项目对该项目进行了调整，使得该项目的投入比预算较少
16.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数425,300.95425,300.95
本期增加金额224,986.54224,986.54
1)租入224,986.54224,986.54
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项目房屋及建筑物合计
本期减少金额期末数650,287.49650,287.49累计折旧期初数252,620.45252,620.45本期增加金额207,327.10207,327.10
1)计提207,327.10207,327.10本期减少金额期末数459,947.55459,947.55账面价值
期末账面价值190,339.94190,339.94期初账面价值172,680.50172,680.50
17.无形资产项目土地使用权管理软件排污权合计账面原值
期初数140,699,194.71803,114.323,125,253.07144,627,562.10
本期增加金额1,687,809.20653,031.002,340,840.20
1)购置1,688,468.37653,031.002,341,499.37
2)外币报表折算差异
-659.17-659.17
本期减少金额322,585.26322,585.26
1)投资性房地产转出
322,585.26322,585.26
期末数140,376,609.452,490,923.523,778,284.07146,645,817.04累计摊销
期初数4,749,415.78296,904.531,090,712.496,137,032.80
本期增加金额2,810,831.58382,754.64699,247.413,892,833.63
1)计提2,810,831.58383,288.00699,247.413,893,366.99
2)外币报表折算差异
-533.36-533.36
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项目土地使用权管理软件排污权合计
本期减少金额82,855.4682,855.46
1)投资性房地产转出
82,855.4682,855.46
期末数7,477,391.90679,659.171,789,959.909,947,010.97账面价值
期末账面价值132,899,217.551,811,264.351,988,324.17136,698,806.07
期初账面价值135,949,778.93506,209.792,034,540.58138,490,529.30
18.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数员工安家费1,833,289.332,338,000.001,737,968.222,433,321.11软件使用费160,754.7217,861.64142,893.08
合计1,833,289.332,498,754.721,755,829.862,576,214.19
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备23,014,391.033,452,158.6715,021,852.052,253,277.81交易性金融负债的公允价值变动
4,705,175.83705,776.3797,748.5314,662.28可抵扣亏损141,672,226.7621,250,834.0230,310,783.784,546,617.56内部交易未实现利润261,596.4939,239.472,599,067.34389,860.10股权激励4,388,325.12658,248.772,478,010.61371,701.59递延收益17,479,762.642,621,964.4011,211,341.241,681,701.18
合计191,521,477.8728,728,221.7061,718,803.559,257,820.52
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
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项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债交易性金融资产的公允价值变动
1,016,855.18152,528.28合计1,016,855.18152,528.28
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异9,606,048.571,409,005.43可抵扣亏损81,181,311.0624,472,956.02
合计90,787,359.6325,881,961.45
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注2027年3,788,899.124,237,061.242028年12,848,068.7014,928,129.632029年31,682,960.822033年5,080,941.305,307,765.152034年27,780,441.12合计81,181,311.0624,472,956.02
20.其他非流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付长期资产购置款
131,720,879.48131,720,879.4876,210,575.7776,210,575.77合计131,720,879.48131,720,879.4876,210,575.7776,210,575.77
21.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金12,705,594.2112,705,594.21冻结、质押
因账户过久未使用而冻结或因开立信用证、开展
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项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
远期结售汇业务等缴存的保证金固定资产339,810,017.39276,196,467.97抵押因借款而设定的抵押在建工程285,935,400.47285,935,400.47抵押因借款而设定的抵押无形资产140,376,609.45132,899,217.49抵押因借款而设定的抵押
合计778,827,621.52707,736,680.14
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金27,380,424.3027,380,424.30质押
因开立信用证、开展远期结售汇业务等缴存的保证金合计27,380,424.3027,380,424.30
22.短期借款项目期末数期初数保证借款50,031,166.6755,071,090.92信用借款80,179,363.9051,810,044.78
合计130,210,530.57106,881,135.70
23.交易性金融负债项目期初数本期增加本期减少期末数交易性金融负债5,376,028.555,553,969.2110,929,997.76其中：衍生金融负债5,376,028.555,553,969.2110,929,997.76
合计5,376,028.555,553,969.2110,929,997.76
24.应付账款项目期末数期初数应付材料款40,851,175.5623,697,348.47应付长期资产购置款82,913,623.9050,411,655.25其他868,596.07337,458.21
合计124,633,395.5374,446,461.93
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25.预收款项项目期末数期初数预收房租款789,177.45预收货款14,402,848.78
合计14,402,848.78789,177.45
26.合同负债项目期末数期初数预收货款7,786,051.33177,789.06合计7,786,051.33177,789.06
27.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬11,285,119.45102,077,883.35100,241,067.0913,121,935.71离职后福利—设定提存计划877,000.316,244,312.426,278,662.58842,650.15辞退福利39,114.5439,114.54
合计12,162,119.76108,361,310.31106,558,844.2113,964,585.86
(2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴10,532,253.3591,724,808.5190,116,957.7912,140,104.07职工福利费3,975,556.953,975,556.95社会保险费399,982.054,096,412.434,074,514.61421,879.87其中：医疗保险费384,461.733,953,408.073,947,948.01389,921.79工伤保险费11,658.49141,028.96120,729.3731,958.08生育保险费3,861.831,975.405,837.23住房公积金76,104.001,835,360.001,748,144.00163,320.00工会经费和职工教育经费276,780.05445,745.46325,893.74396,631.77
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项目期初数本期增加本期减少期末数小计11,285,119.45102,077,883.35100,241,067.0913,121,935.71
(3)设定提存计划明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险848,246.756,031,582.526,066,293.43813,535.84失业保险费28,753.56212,729.90212,369.1529,114.31
小计877,000.316,244,312.426,278,662.58842,650.15
28.应交税费
项目期末数期初数增值税1,167,605.512,385,393.33代扣代缴个人所得税316,479.19402,655.86城市维护建设税28,183.12334,975.20房产税2,093,409.562,174,612.35土地使用税839,773.08200,004.00教育费附加16,909.87143,920.48地方教育附加11,273.2495,706.60印花税179,813.73187,529.05
合计4,653,447.305,924,796.87
29.其他应付款
项目期末数期初数押金保证金593,748.91573,384.40已结算未支付的经营费用138,810.76262,004.30应付暂收款6,743,222.94其他277,152.35195,212.05
合计1,009,712.027,773,823.69
30.一年内到期的非流动负债
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项目期末数期初数一年内到期的长期借款30,376,233.99220,000.00一年内到期的长期应付款16,476,195.07一年内到期的租赁负债131,064.14201,058.35
合计46,983,493.20421,058.35
31.其他流动负债
项目期末数期初数已背书未终止确认的商业汇票537,040.881,002,199.06待转销项税额955,889.655,993.75
合计1,492,930.531,008,192.81
32.长期借款
项目期末数期初数保证借款29,980,000.0030,002,176.99信用借款109,390,000.0059,727,863.90抵押及保证借款219,209,669.20
合计358,579,669.2089,730,040.89
33.租赁负债
项目期末数期初数租赁负债58,073.747,663.17减：租赁负债未确认融资费用878.96112.21
合计57,194.787,550.96
34.长期应付款
项目期末数期初数非金融机构借款33,696,292.53
合计33,696,292.53
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35.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助11,666,327.3616,660,405.002,590,462.0825,736,270.28
与资产相关的政府补助
合计11,666,327.3616,660,405.002,590,462.0825,736,270.28
36.股本
项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股
公积金转股
其他小计股份总数401,333,334.00401,333,334.00
37.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）880,660,998.80880,660,998.80其他资本公积3,374,002.761,910,314.515,284,317.27
合计884,035,001.561,910,314.51885,945,316.07
(2)其他说明
2021年5月，公司员工周星星以4.99元/股、5.00元/股和5.02元/股的价格，合计以1,138,497.38元受让徐腾达、郭亮和陈林帆在公司持股平台丽水增量投资合伙企业（有限合伙）和丽水共享投资合伙企业（有限合伙）的股权，从而间接持有公司对应227,681.26股的股权。相关受让日期公司的股票收盘价分别为19.30/股、20.70元/股和20.70元/股，据此计算员工周星星通过持股平台丽水增量投资合伙企业（有限合伙）和丽水共享投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司的股权公允价值为4,649,251.33元，与其股权成本的差额为3,510,753.95元。2022年3月，公司员工周星星以4.09元/股的价格，合计以558,593.22元受让张亚楠在公司持股平台丽水增量投资合伙企业（有限合伙）的股权，从而间接持有的公司对应136,608.75股的股权。相关受让日期公司的股票收盘价为12.85元/股，据此计算员工周星星通过持股平台丽水增量投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司的股权公允价值为1,755,422.44元，与其股权成本的差额为1,196,829.22元。根据《企业会计准则——股份支付》的有关规定，公司将上述差额作为股份支付按剩余锁定日期进行分摊，计入2023
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年度管理费用1,910,314.51元，同时计入资本公积-其他资本公积1,910,314.51元。
38.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数股份回购22,669,441.534,210,117.4826,879,559.01合计22,669,441.534,210,117.4826,879,559.01
(2)其他说明
根据公司2023年8月28日召开第二届董事会第九次会议审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金通过集中竞价交易方式回购已发行上市的部分人民币普通股（A股）股票，用于股权激励。截至2023年12月31日，公司通过集中竞价交易方式已累计回购股份406,392.00股，总金额为4,210,117.48元计入库存股。
39.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司）本期所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：所得税费用
税后归属于母公司
税后归属于少数股东将重分类进损益的其他综合收益
426,050.49-22,654.31-35,974.3713,320.06390,076.12其中：外币财务报表
折算差额
426,050.49-22,654.31-35,974.3713,320.06390,076.12其他综合收益合计426,050.49-22,654.31-35,974.3713,320.06390,076.12
40.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积21,563,656.2921,563,656.29
合计21,563,656.2921,563,656.29
41.未分配利润
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项目本期数上年同期数期初未分配利润264,945,661.44274,156,238.33
加：本期归属于母公司所有者的净利润-84,450,948.4322,089,138.61减：提取法定盈余公积1,361,901.07
应付普通股股利29,937,814.43期末未分配利润180,494,713.01264,945,661.44
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入306,647,149.63242,736,146.87404,432,141.51258,766,135.40其他业务收入14,077,438.157,344,558.089,301,323.494,838,215.72
合计320,724,587.78250,080,704.95413,733,465.00263,604,351.12其中：与客户之间的合同产生的收入
309,651,644.86245,132,005.93405,197,746.93258,870,694.40
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本精密光学零部件（影像光学零部件）
100,273,942.7980,831,234.02111,552,199.7690,186,966.70生物识别零部件及精密加工服务
25,465,806.429,407,001.7926,892,446.099,550,092.79半导体零部件及精密加工服务
95,342,278.1164,721,227.24187,104,304.4297,110,378.54AR/MR光学零部件精密加工服务
10,257,556.205,504,803.609,255,145.795,577,577.91光学半导体28,042,221.9623,913,319.5954,394,907.5134,229,093.70半导体封测22,766,347.0128,837,430.062,303,839.507,967,469.30微纳电子8,476,355.0412,987,672.20其他19,027,137.3318,929,317.4313,694,903.8614,249,115.46
小计309,651,644.86245,132,005.93405,197,746.93258,870,694.40
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2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内107,735,282.00104,327,040.78111,434,051.4988,929,080.72境外201,916,362.86140,804,965.15293,763,695.44169,941,613.68小计309,651,644.86245,132,005.93405,197,746.93258,870,694.40
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入309,651,644.86405,197,746.93小计309,651,644.86405,197,746.93
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为161,693.83元。
(4)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本项目本期数上年同期数试运行销售收入21,167,783.766,435,171.25试运行销售成本24,974,369.268,882,675.47
2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税575,629.59816,762.96教育费附加275,194.60348,666.63地方教育附加183,703.47232,204.03房产税4,175,673.923,074,618.60印花税783,217.38717,191.10土地使用税924,753.08200,003.96车船税3,224.883,442.28水土保持补偿费43,509.76
合计6,964,906.685,392,889.56
3.销售费用项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数职工薪酬2,601,892.432,518,173.64业务招待费908,078.13678,348.34折旧摊销10,058.526,061.63样品费734,665.221,433,490.45其他234,801.34303,010.38合计4,489,495.644,939,084.44
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬20,985,156.2219,076,737.13办公经费4,683,911.783,472,564.38差旅费515,673.57154,866.67维修保养费947,108.55540,644.71业务招待费601,953.26451,755.67折旧摊销6,415,938.747,875,933.71专业服务费2,937,212.412,501,843.16安全生产费1,255,556.971,322,594.47股份支付1,910,314.511,770,008.25其他1,336,859.151,788,843.51
合计41,589,685.1638,955,791.66
5.研发费用
项目本期数上年同期数职工薪酬31,380,661.4329,090,767.20材料费用10,259,572.7415,125,572.04折旧与摊销34,904,026.9422,667,645.33水电费6,041,931.864,336,731.42其他2,757,663.081,288,709.86
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项目本期数上年同期数合计85,343,856.0572,509,425.85
6.财务费用项目本期数上年同期数利息支出6,901,063.703,098,808.49减：利息收入816,236.814,257,203.52汇兑净损益10,657,558.718,360,846.90其他499,021.83460,612.01
合计17,241,407.437,663,063.88
7.其他收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助2,590,462.081,221,528.93与收益相关的政府补助5,261,896.333,267,961.325,261,896.33代扣个人所得税手续费返还71,564.83377,965.20增值税加计抵减325,456.87合计8,249,380.114,867,455.455,261,896.33
8.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-1,127,740.58-20,100.92交易性金融资产在持有期间的投资收益1,364,018.26处置交易性金融资产取得的投资收益-3,579,636.5260,285.60合计-4,707,377.101,404,202.94
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融资产-11,367,895.39-4,359,173.37
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项目本期数上年同期数其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-11,367,895.39-4,359,173.37
合计-11,367,895.39-4,359,173.37
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数坏账损失-167,696.10813,338.94
合计-167,696.10813,338.94
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数存货跌价损失-12,475,944.84-7,758,301.36固定资产减值损失-1,529,668.07
合计-14,005,612.91-7,758,301.36
12.资产处置收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额固定资产处置收益336,120.16454,445.39336,120.16
合计336,120.16
54,445.39336,120.16
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额政府补助69,600.00非流动资产毁损报废利得47,357.46赔款收入29,047.8112,311.3129,047.81其他10,710.4329,863.1010,710.43
合计39,758.24159,131.8739,758.24
14.营业外支出
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项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额对外捐赠20,000.00585,200.0020,000.00非流动资产毁损报废损失22,454.08229,204.2822,454.08滞纳金101,051.79101,051.79其他12,047.7416,565.7212,047.74
合计155,553.61830,970.00155,553.61
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用-330,580.04递延所得税费用-19,622,929.46-4,535,280.47合计-19,622,929.46-4,865,860.51
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额-106,764,344.7315,418,988.35按母公司适用税率计算的所得税费用-16,014,651.712,312,848.25子公司适用不同税率的影响-1,996,749.12-565,926.33调整以前期间所得税的影响-143,238.01-338,107.65研发费用加计扣除的影响-13,965,282.59-11,688,092.76不可抵扣的成本、费用和损失的影响71,738.4164,322.63本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
12,425,253.565,349,095.35所得税费用-19,622,929.46-4,865,860.51
16.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
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(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数支付购买无形资产款738,879.0095,744,547.99支付购买固定资产、在建工程款639,329,082.67443,555,621.83
小计640,067,961.67539,300,169.82
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数收到保证金及押金3,037,689.93731,174.28收到KyoceraCorporation的材料款[注]193,384,664.75329,013,936.87利息收入792,081.054,229,429.22收到与收益相关的政府补助及代扣代缴的个人所得税手续费返还
5,333,461.163,645,926.52收到与资产相关的政府补助16,660,405.008,013,522.00其他10,383,409.757,361,293.59
合计229,591,711.64352,995,282.48
[注]公司针对KyoceraCorporation的传感器陶瓷基板进料加工业务按照净额法确认收入
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数因账户过久未使用而冻结的银行存款155,362.91支付的保证金及押金1,015,301.491,555,920.88支付KyoceraCorporation材料采购款[注]201,173,343.01331,972,518.53付现的销售费用1,137,762.77875,416.72付现的研发费用8,872,570.947,091,206.04付现的管理费用9,882,101.5110,270,527.56付现的财务费用499,021.83460,612.01其他2,835,249.302,176,226.81
合计225,570,713.76354,402,428.55
[注]公司针对KyoceraCorporation的传感器陶瓷基板进料加工业务按照净额法确认收
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入
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数初存目的为投资性活动的信用证保证金、票据保证金等其他货币资金
39,751,602.42644.77合计39,751,602.42644.77
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数初存目的为投资性活动的信用证保证金、票据保证金等其他货币资金
25,455,213.6226,748,550.00购买设备保证金950,459.08远期结售汇损失8,387,000.00合计33,842,213.6227,699,009.08
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数收回分红保证金2,000,000.00出售少数股权所收到的现金7,441,194.60收到非金融机构借款50,000,000.00合计50,000,000.009,441,194.60
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数回购库存股4,210,117.4822,669,441.53归还非金融机构借款120,514.08经营租赁付款250,034.20167,987.63支付分红保证金2,000,000.00合计4,460,151.6824,957,943.24
3.现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-87,141,415.2720,284,848.86
加：资产减值准备14,173,309.016,944,962.42
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补充资料本期数上年同期数
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
113,947,947.0188,214,433.91使用权资产折旧207,327.10198,846.01无形资产摊销4,268,520.312,911,328.89长期待摊费用摊销1,755,829.861,722,427.65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-336,120.16-454,445.39固定资产报废损失（收益以“－”号填列）22,454.08181,846.82公允价值变动损失（收益以“－”号填列）11,367,895.394,359,173.37财务费用（收益以“－”号填列）17,534,466.6511,431,881.09投资损失（收益以“－”号填列）4,707,377.10-1,404,202.94递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19,470,401.18-4,500,518.03递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-152,528.28-34,762.44存货的减少（增加以“－”号填列）-16,771,217.90-14,253,117.59经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-17,380,232.4724,521,699.28经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）99,544,477.5845,327,265.29其他1,910,314.511,770,008.25经营活动产生的现金流量净额128,188,003.34187,221,675.45
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额126,846,287.59307,409,961.88减：现金的期初余额307,409,961.88424,560,664.94加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-180,563,674.29-117,150,703.06
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
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项目期末数期初数
1)现金126,846,287.59307,409,961.88其中：库存现金176.82176.82可随时用于支付的银行存款126,845,655.12307,409,672.91可随时用于支付的其他货币资金455.65112.15
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额126,846,287.59307,409,961.88其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为
现金和现金等价物的理由银行存款40,969.734,727,685.51募集资金小计40,969.734,727,685.51
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由银行存款155,346.09账户过久未使用而冻结其他货币资金12,550,248.1227,380,424.30
因开立信用证、开展远期结售汇业务等缴存的保证金小计12,705,594.2127,380,424.30
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动
非现金
变动短期借款106,881,135.70210,803,333.32804,570.21188,278,508.66130,210,530.57长期借款（含一年内到期的长期借款）
89,950,040.89298,974,461.04291,401.26260,000.00388,955,903.19租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
208,609.31229,683.81250,034.20188,258.92长期应付款（含一年内到期的长期应付款）
50,000,000.00172,487.6050,172,487.60小计197,039,785.90559,777,794.361,498,142.88188,788,542.86569,527,180.28
6.不涉及现金收支的重大活动
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不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额8,171,581.9915,266,181.69其中：支付货款6,831,463.0811,531,689.66
支付固定资产等长期资产购置款1,340,118.913,734,492.03
注：包括已背书未终止确认的商业汇票
(四)其他
1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金87,721,108.50其中：美元1,693,583.137.082711,995,141.23
日元1,502,013,025.000.05021375,420,580.02港币95.040.906286.13新加坡元56,776.975.3772305,301.12应收账款14,037,262.64其中：美元585,701.327.08274,148,346.74
日元196,939,356.310.0502139,888,915.90其他应收款1,111,498.14其中：日元21,541,327.480.0502131,081,654.68
新加坡元5,550.005.377229,843.46应付账款27,397,801.35其中：美元587,682.457.08274,162,378.49
日元452,514,000.390.05021322,722,085.50
欧元63,194.807.8592496,660.57
新加坡元3,101.395.377216,676.79其他应付款59,148.91其中：日元1,177,960.000.05021359,148.91合同负债244,066.86
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项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额其中：日元4,860,631.000.050213244,066.86
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。
3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用4,697.278,725.61计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出250,034.20167,987.63售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
5)其他
租赁活动的性质租赁资产类别数量租赁期是否存在续租选择权房屋建筑物46.73㎡2021.1.15-2024.1.14否房屋建筑物88.00㎡2023.7.26-2025.7.25否
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
①租赁收入项目本期数上年同期数租赁收入10,990,642.816,185,019.71
②经营租赁资产项目期末数上年年末数固定资产4,302,333.45
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投资性房地产31,409,389.3132,912,796.78小计35,711,722.7632,912,796.78经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14之说明。
③根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数1年以内11,495,074.449,091,721.711-2年9,441,720.739,247,723.442-3年9,560,518.359,441,720.733-4年9,618,227.859,560,518.354-5年9,819,389.559,618,227.855年以后26,518,664.0836,338,053.64合计76,453,595.0083,297,965.72
3)其他租出资产类别数量租赁期是否存在续租选择权房屋建筑物4,137.00㎡2021.4.13-2031.4.12否房屋建筑物1,727.05㎡2021.4.13-2031.4.12否房屋建筑物5,219.18㎡2021.8.13-2031.8.12否房屋建筑物1,689.00㎡2021.8.13-2031.8.12否房屋建筑物1,741.83㎡2021.8.13-2031.8.12否房屋建筑物4,590.50㎡2021.8.13-2031.8.12否房屋建筑物1,741.83㎡2021.11.13-2031.11.12否房屋建筑物9,808.77㎡2022.10.13-2031.10.12否
六、研发支出项目本期数上年同期数职工薪酬31,380,661.4329,090,767.20材料费用10,259,572.7415,125,572.04折旧与摊销34,904,026.9422,667,645.33水电费6,041,931.864,336,731.42
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其他2,757,663.081,288,709.86合计85,343,856.0572,509,425.85其中：费用化研发支出85,343,856.0572,509,425.85
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将浙江美迪凯、美迪凯日本、光学半导体、捷姆富、美迪凯（浙江）智能光电科技有限公司（以下简称智能光电）、杭州美迪凯微电子有限公司（以下简称微电子）、美迪凯新加坡、浙江美地车载医疗技术有限公司（以下简称美地车医）和浙江美鑫半导体有限公司（以下简称美鑫半导体）等九家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
子公司名称注册资本
主要经营地及
注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接光学半导体90,800万元浙江省嘉兴市制造业100.00设立
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点认缴出资额认缴出资比例美地车医出资2023-07-131,000万元100.00%美鑫半导体出资2023-10-273,000万元96.67%
注：截至资产负债表日，公司对美地车医实际出资1,500,000.00元，对美鑫半导体实际出资3,500,000.00元
(三)在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业投资账面价值合计2,452,158.503,579,899.08下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-1,127,740.58-20,100.92
其他综合收益
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项目期末数/本期数期初数/上年同期数
综合收益总额-1,127,740.58-20,100.92
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助16,660,405.00其中：计入递延收益16,660,405.00与收益相关的政府补助5,261,896.33其中：计入其他收益5,261,896.33合计21,922,301.33
(二)涉及政府补助的负债项目财务报列报项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益11,666,327.3616,660,405.002,590,462.08
小计11,666,327.3616,660,405.002,590,462.08
（续上表）项目
本期冲减成本费用
金额
本期冲减资
产金额
其他变动期末数
与资产/收益
相关递延收益25,736,270.28与资产相关小计25,736,270.28
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额7,852,358.414,559,090.25计入营业外收入的政府补助金额69,600.00
合计7,852,358.414,628,690.25
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
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公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
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性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4及五
(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的50.67%（2022年12月31日：46.08%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款519,166,433.76600,109,247.10154,757,199.02168,296,472.90277,055,575.18应付账款124,633,395.53124,633,395.53124,633,395.53交易性金融负债10,929,997.7610,929,997.7610,929,997.76
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项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上其他应付款1,009,712.021,009,712.021,009,712.02其他流动负债537,040.88537,040.88537,040.88长期应付款50,172,487.6054,616,750.0019,567,750.0035,049,000.00租赁负债188,258.92192,940.99134,867.2358,073.76
小计706,637,326.47792,029,084.28311,569,962.44203,403,546.66277,055,575.18
（续上表）项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款196,831,176.59197,221,212.05107,507,822.1489,713,389.91应付账款74,446,461.9374,446,461.9374,446,461.93交易性金融负债5,376,028.555,376,028.555,376,028.55其他应付款7,773,823.697,773,823.697,773,823.69其他流动负债1,002,199.061,002,199.061,002,199.06长期应付款租赁负债208,609.31208,660.91201,109.917,551.00小计285,638,299.13286,028,386.19196,307,445.2889,720,940.91
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币218,974,461.04元（2022年12月31日：人民币0元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
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外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融资产
20,000,000.0020,000,000.00
(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
20,000,000.0020,000,000.00权益工具投资20,000,000.0020,000,000.00
2.应收款项融资100,000.00100,000.00
3.其他权益工具投资17,500,000.0017,500,000.00持续以公允价值计量的资产总额37,600,000.0037,600,000.00
4.交易性金融负债
(1)交易性金融负债10,929,997.7610,929,997.76远期结售汇10,929,997.7610,929,997.76持续以公允价值计量的负债总额10,929,997.7610,929,997.76
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
项目
期末的公允价值
估值技术输入值远期结售汇-10,929,997.76[注][注]
[注]系对应银行根据合同约定的远期汇率及期末与该外汇远期合约估计汇率等信息计算而来
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
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定量信息
1.本公司期末持有的应收款项融资均为未到期的银行承兑汇票，信用状况良好，风险较低，不进行折现，以票据账面金额作为其公允价值的合理估计进行计量。
2.对于非上市股权投资等因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
(1)本公司的实际控制人自然人名称注册地业务性质注册资本
实际控制人对本公司的持股比例（%）
实际控制人对本公司的表决权比例（%）葛文志——————34.3155.97
葛文志直接持有公司股份412,100股，占比为0.10%。控股股东丽水美迪凯投资合伙企业（有限合伙）系有限合伙企业，其执行事务合伙人为美迪凯控股集团有限公司（以下简称美迪凯控股），并且葛文志持有美迪凯控股52.44%的股权，据此葛文志通过控制美迪凯控股进而控制丽水美迪凯投资合伙企业（有限合伙），间接控制公司41.16%的表决权。此外，美迪凯控股持有公司7.13%股权，据此葛文志通过控制美迪凯控股间接控制公司7.13%的表决权。同时，景宁倍增投资合伙企业（有限合伙）、丽水增量投资合伙企业（有限合伙）、丽水共享投资合伙企业（有限合伙）和海宁美迪凯企业管理咨询合伙企业（有限合伙）分别持有公司4.86%、1.38%、0.69%和0.65%的股权，其均为有限合伙企业，执行事务合伙人也均为葛文志，据此葛文志通过控制上述四家合伙企业间接控制公司7.58%的表决权。综上，葛文志合计控制公司的表决权比例达到55.97%。
(2)本公司最终控制方是葛文志。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系杭州灵犀联营企业
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4.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系秀富开发有限公司关键管理人员翁钦盛之配偶控制的企业浙江灵犀美迪凯显示技术有限公司（以下简称浙江灵犀）
杭州灵犀之子公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数秀富开发有限公司材料采购63,263.7369,974.65浙江灵犀材料采购10,884.96浙江灵犀劳务加工24,265.44
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数秀富开发有限公司销售商品41,575.69176,228.35浙江灵犀销售商品56,808.545,575.22
2.关联租赁情况
公司出租情况承租方名称租赁资产种类
本期确认的租赁收入
上年同期确认的租赁收入浙江灵犀设备335,617.21浙江灵犀房屋399,702.75
3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬515.56万元607.68万元
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
秀富开发有限公司341,178.9043,507.95294,398.8019,385.96
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项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江灵犀28,884.561,444.236,300.00315.00小计370,063.4644,952.18300,698.8019,700.96其他应收款
浙江灵犀76,785.213,839.26小计76,785.213,839.26
2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款
秀富开发有限公司106,062.58156,965.51浙江灵犀4,376.8310,884.96小计110,439.41167,850.47合同负债
浙江灵犀115.00小计115.00
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况详见本财务报表附注五(一)37之说明
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
股票价格可行权权益工具数量的确定依据股票数量本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
4,388,325.12
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用管理人员1,910,314.51
合计1,910,314.51
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十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至资产负债表日，公司期末尚未结清信用证累计折合人民币91,492,393.67元(其中包括9,165,950.00美元、529,200,000.00日元)。
(二)或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
(一)分部信息本公司主要业务为生产和销售精密光学、半导体光学、半导体微纳电路、半导体封装、智慧终端等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项公司于2023年3月出资1,000万元认购成都频岢微1.07%的股权，于2023年7月出资1,000万元认购新声半导体0.74%的股权，于2023年12月出资750.00万元认购左蓝微电子
1.10%的股份，旨在绑定射频前端芯片重要客户，完善在半导体领域的业务布局，拓展半导体领域市场空间，实现公司半导体业务的快速发展。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内24,882,699.9336,260,777.651-2年51,092.733,128,836.43
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账龄期末账面余额期初账面余额2-3年41,465.2635,036.29
3年以上44,762.359,474.18
合计25,020,020.2739,434,124.55
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备25,020,020.27100.00625,566.252.5024,394,454.02合计25,020,020.27100.00625,566.252.5024,394,454.02
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备39,434,124.55100.00657,820.211.6738,776,304.34合计39,434,124.55100.00657,820.211.6738,776,304.34
2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合11,485,351.89625,566.255.45合并关联方往来组合13,534,668.38
小计25,020,020.27625,566.252.50
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内11,348,031.55567,401.585.001-2年51,092.735,109.2710.002-3年41,465.268,293.0520.00
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账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）3年以上44,762.3544,762.35100.00小计11,485,351.89625,566.255.45
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
657,820.21-32,253.96625,566.25合计657,820.21-32,253.96625,566.25
(4)本期无实际核销的应收账款情况。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减值准备应收账款合同资产小计客户一11,230,387.0211,230,387.0244.89客户二3,790,084.913,790,084.9115.15189,504.25客户三2,105,226.102,105,226.108.41客户四1,958,282.631,958,282.637.8397,914.13客户五1,876,878.391,876,878.397.5099,226.35小计20,960,859.0520,960,859.0583.78386,644.73
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额往来款232,312,897.45175,769,999.68押金及保证金747,262.471,515,525.88应收出口退税668,113.42379,725.16其他679,267.19157,970.23
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款项性质期末账面余额期初账面余额合计234,407,540.53177,823,220.95
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内200,631,103.18177,392,903.071-2年33,776,437.35430,317.88
合计234,407,540.53177,823,220.95
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备234,407,540.53100.0074,406.760.03234,333,133.77
合计234,407,540.53100.0074,406.760.03234,333,133.77
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备177,823,220.95100.00105,178.900.06177,718,042.05合计177,823,220.95100.00105,178.900.06177,718,042.05
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收出口退税组合668,113.42合并关联方往来组合232,312,897.45账龄组合1,426,529.6674,406.765.22其中：1年以内1,364,924.1468,246.215.00
1-2年61,605.526,160.5510.00
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组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）小计234,407,540.5374,406.760.03
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数105,178.90105,178.90期初数在本期——————--转入第二阶段-3,080.283,080.28--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-33,852.413,080.27-30,772.14本期收回或转回本期核销其他变动期末数68,246.216,160.5574,406.76期末坏账准备计提比例（%）
0.030.020.03
(5)本期无实际核销的其他应收款情况。
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备光学半导体往来款171,587,963.341年以内73.20微电子往来款60,461,096.48[注]25.79中华人民共和国钱江海关驻下沙办事处
保证金707,262.471年以内0.3035,363.12国家税务总局杭州市钱塘区税务局
出口退税668,113.421年以内0.29CorporationN.W应收暂付款458,738.971年以内0.2022,936.95
小计233,883,174.6899.7858,300.07
[注]其中1年以内26,830,406.07元，1-2年33,630,690.41元
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3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额
减值
准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资1,095,960,783.601,095,960,783.601,092,460,783.601,092,460,783.60对联营、合营企业投资2,452,158.502,452,158.503,579,899.083,579,899.08
合计1,098,412,942.101,098,412,942.101,096,040,682.681,096,040,682.68
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备浙江美迪凯53,909,161.9053,909,161.90光学半导体882,998,576.30882,998,576.30智能光电55,553,045.4055,553,045.40微电子100,000,000.00100,000,000.00美鑫半导体3,500,000.003,500,000.00
小计1,092,460,783.603,500,000.001,095,960,783.60
(3)对联营、合营企业投资
被投资单位
期初数本期增减变动
账面价值
减值准
备
追加投资减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整联营企业杭州灵犀3,579,899.08-1,127,740.58
合计3,579,899.08-1,127,740.58
（续上表）
被投资单位
本期增减变动期末数其他权益
变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值
准备
其他账面价值减值准备联营企业杭州灵犀2,452,158.50
合计2,452,158.50
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(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入99,858,189.8768,355,096.31150,259,090.2599,469,848.46其他业务收入16,725,040.2410,830,080.9616,304,670.3811,864,145.77合计116,583,230.1179,185,177.27166,563,760.63111,333,994.23其中：与客户之间的合同产生的收入
102,369,260.4769,821,728.40152,631,604.35101,418,266.20
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本精密光学零部件（影像光学零部件）
31,090,300.5528,994,495.5544,032,446.3238,749,291.75生物识别零部件及精密加工服务
25,456,018.819,936,212.3726,797,809.8514,806,958.20半导体零部件及精密加工服务
8,294,230.236,252,567.8517,910,518.7510,509,722.65AR/MR光学零部件精密加工服务
5,341,472.694,293,343.396,459,552.164,901,316.49光学半导体25,353,218.8016,809,206.4753,309,358.4928,992,780.41半导体封测3,223,473.961,003,211.70438,470.8631,138.86其他3,610,545.432,532,691.073,683,447.923,427,057.84小计102,369,260.4769,821,728.40152,631,604.35101,418,266.20
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内66,863,221.8946,170,595.75106,620,544.0972,434,820.99境外35,506,038.5823,651,132.6546,011,060.2628,983,445.21小计102,369,260.4769,821,728.40152,631,604.35101,418,266.20
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
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项目本期数上年同期数在某一时点确认收入102,369,260.47152,631,604.35小计102,369,260.47152,631,604.35
(3)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本
项目本期数上年同期数试运行销售收入8,889,512.883,185,191.61试运行销售成本9,779,222.241,986,819.08
2.研发费用
项目本期数上年同期数职工薪酬12,567,870.7111,243,693.38材料费用1,842,911.453,986,422.24折旧与摊销6,398,581.706,079,576.45水电费1,635,695.331,520,114.87其他2,705,965.42554,563.34
合计25,151,024.6123,384,370.28
3.投资收益
项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-1,127,740.58-20,100.92
交易性金融资产在持有期间的投资收益1,364,018.26
处置交易性金融资产取得的投资收益10,292.4860,285.60
合计-1,117,448.101,404,202.94
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况
项目金额说明
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非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
313,666.08计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
5,261,896.33除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-14,947,531.91计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-93,341.29其他符合非经常性损益定义的损益项目小计-9,465,310.79减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-409,050.75
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少数股东权益影响额（税后）234,835.34归属于母公司所有者的非经常性损益净额-9,291,095.38
(2)重大非经常性损益项目说明
1)计入当期损益的重大政府补助（但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
项目金额说明一企一策政策兑现2021年度研发费用补助
1,854,400.00
杭州大创小镇管理办公室下发的《关于给予杭州美迪凯光电科技股份有限公司财政补助的通知》(钱塘大创办〔2023〕7号)创新嘉兴·精英引领计划补助
1,000,000.00
海宁市领军人才创业创新服务中心下发的《2021年“创新嘉兴·精英引领计划”领军人才正式入选确认告知函》
小计2,854,400.00
2)衍生金融工具产生的重大公允价值变动收益详见本财务报表附注五(二)8和五
(二)9之说明。
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额
532,135.382022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
-813,229.95差异1,345,365.33
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-5.60-0.21-0.21扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
-4.99-0.19-0.19
2.加权平均净资产收益率的计算过程
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项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-84,450,948.43非经常性损益B-9,291,095.38扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-75,159,853.05归属于公司普通股股东的期初净资产D1,549,634,262.25发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G4,210,117.48减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H2.83
其他
外币报表折算差额I1-35,974.37增减净资产次月起至报告期期末的累计月数
J16.00股份支付I21,910,314.51增减净资产次月起至报告期期末的累计月数
J2
6.00报告期月份数K12.00加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K
1,507,353,072.07加权平均净资产收益率M=A/L-5.60%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L-4.99%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-84,450,948.43非经常性损益B-9,291,095.38扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-75,159,853.05期初股份总数D399,137,901.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F增加股份次月起至报告期期末的累计月数G因回购等减少股份数H406,392.00
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项目序号本期数减少股份次月起至报告期期末的累计月数I2.83报告期缩股数J报告期月份数K
12.00发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J399,042,060.22基本每股收益M=A/L-0.21扣除非经常损益基本每股收益N=C/L-0.19
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程同基本每股收益。
杭州美迪凯光电科技股份有限公司
二〇二四年四月二十六日