北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)
Beijing Dahua International Certified Public Accountants（Special General Partnership）
| 深水海纳水务集团股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 北京大华审字[2024]00000475号 |
深水海纳水务集团股份有限公司
审计报告及财务报表（2023年1月1日至2023年12月31日止）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-7 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-113 |
北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）北京市西城区阜成门外大街31号五层519A [100071]电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
第1页
审计报告
北京大华审字[2024]00000475号
深水海纳水务集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了深水海纳水务集团股份有限公司(以下简称深水海纳公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深水海纳公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深水海纳公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
北京大华审字[2024]00000475号审计报告
第2页
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.按照履约进度的收入确认
2.特许经营权的会计处理
（一）按照履约进度的收入确认
1.事项描述
请参阅合并报表附注三.（三十五）以及附注五.注释40，深水海纳公司2023年度按照履约进度确认收入11,641.87万元，占当年度合并主营业务收入的24.72%。深水海纳公司的收入主要为工程承包项目，按照履约进度确认，以已经发生的履约成本占合同预计总成本的比例确认履约进度。计算合同预计总成本涉及重大的会计估计和判断，其中包括存在或可能在完工前发生的不可预见费用，相关核算涉及重大会计估计和判断，故我们将履约进度的收入确认为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于履约进度的收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估管理层对与收入确认、计划成本编制相关的内部控制的设计，并对运行的有效性进行测试；
（2）对收入实施分析性程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入确认的合理性；
（3）选取营业收入样本，检查合同和项目计划成本等资料，评估管理层对预计总收入和预计总成本的估计及依据是否充分、合理，评估已完工未结算工程成本的可回收性；
（4）选取营业收入样本，向项目发包方（即客户）函证合同执行情况，包括履约进度、结算情况、回款情况等，核实和项目发包方（即客户）确认的已完工工作量（履约进度）是否相符；
北京大华审字[2024]00000475号审计报告
第3页
（5）选取营业收入样本，执行项目现场查看程序，通过观察、询问、检查施工现场项目施工进展资料等程序，核实项目履约进度；
（6）针对实际发生的工程成本，采用抽样方式，检查实际发生的工程成本的合同、发票、材料采购入库单、结算单等支持性文件，并对比计划成本资料，复核合同成本的确认；针对资产负债表日前后确认的实际发生的工程成本核对至材料采购入库单、结算单等支持性文件，以评估实际发生的工程成本是否在恰当的期间确认；
（7）检查评价与营业收入信息披露的完整性和会计列报的准确性。
基于已执行的审计工作，我们认为，深水海纳公司管理层对按照履约进度的收入确认的相关判断及估计是合理的。
（二）特许经营权的会计处理
1.事项描述
深水海纳公司按照有关规定的程序与政府及其有关部门或国有企业（合同授予方）订立PPP项目合同，主要以BOT等方式参与项目的建设运营，通过设立项目公司方式对污水处理厂、其他市政基础设施进行建设施工，并作为回报取得污水处理厂、其他市政基础设施的经营权。政府方控制或管制深水海纳公司使用PPP项目资产提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；PPP项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP项目资产的重大剩余权益。
依据《企业会计准则解释第14号》，在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，应当在社会资本
北京大华审字[2024]00000475号审计报告
第4页
方拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时确认为应收款项。
参阅财务报表附注三.（十一）、（三十五）以及（三十六）以及附注五.注释11、注释16以及注释40，PPP项目合同涉及报表金额对深水海纳公司总体财务报表影响重大，故将PPP项目合同的会计处理作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对PPP项目合同的会计处理的重要审计程序包括：
（1）了解、评估和测试管理层对于PPP项目合同日常管理和会计处理方面的内部控制；
（2）查阅PPP项目合同，评估管理层对有关特许经营权业务的判断，核查特许经营权协议各项条款，确认管理层是否按照《企业会计准则解释第14号》进行判断和会计处理；
（3）核查重大的采购合同、查验采购付款记录、发票，查验完工结算报告，核实PPP项目工程成本核算的准确性、完整性；
（4）检查借款费用资本化金额的准确性。
基于已执行的审计工作，我们认为，深水海纳公司管理层对PPP项目合同的会计处理的相关判断、估计及处理是合理的。
四、其他信息
深水海纳公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
北京大华审字[2024]00000475号审计报告
第5页
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
深水海纳公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，深水海纳公司管理层负责评估深水海纳公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深水海纳公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督深水海纳公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
北京大华审字[2024]00000475号审计报告
第6页
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深水海纳公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深水海纳公司不能持续经营。5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6．就深水海纳公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
北京大华审字[2024]00000475号审计报告
第7页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| 中国·北京 | （项目合伙人） | 吕红涛 | |
| 中国注册会计师： | |||
| 王琳 | |||
| 二〇二四年四月二十五日 | |||
第1页
第2页
第3页
第4页
第5页
第6页
第7页
第8页
第9页
第10页
第11页
第12页
财务报表附注 第1页
深水海纳水务集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
深水海纳水务集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市分质供水有限公司,于2001年5月31日经深圳市工商局批准设立。由深圳市自来水（集团）有限公司和李海波共同出资组建。2015年7月1日，深圳市分质供水有限公司以2015年4月30日为基准日整体变更为股份有限公司，于2015年7月16日在深圳市市场监督管理局办妥相关变更登记手续，同时本公司名称变更为深水海纳水务集团股份有限公司。公司于2021年3月30日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914403007285898906的营业执照。经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数17,728万股，注册资本为17,728万元，注册地址：深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一路深圳国际创新谷六栋B座19层、A座19层，办公地址：深圳市南山区西丽街道西丽社区打石一路深圳国际创新谷六栋B座19层、A座19层，实际控制人为李海波。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属生态保护和环境治理业行业，公司经营范围：一般经营项目是:环保技术研究、开发、咨询及服务;环保水务(直饮水、生活饮用水、工业用水、中水、污水、废水、给排水、污泥处理处置、水体修复与水环境治理、智慧环保水务、供热供蒸汽等)项目及配套设施(含管网)的投资、咨询服务、设计、施工和运营管理;直饮水、生活饮用水、工业用水、杂用水、中水回用的供应和销售;智能监测设备、水处理设备、材料、水处理产品、电气自控系统、水务管理信息系统的技术开发、销售;国内贸易(不含专营、专卖、专控商品)。合同能源管理;新材料技术研发;生态环境材料制造;化工产品销售(不含许可类化工产品)。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共22户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加5户，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
财务报表附注 第2页
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年04月25日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
财务报表附注 第3页
(五)重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 100万 |
| 本期重要的应收款项核销 | 100万 |
| 重要的在建工程 | 1,000万 |
| 重要的资本化研发项目 | 200万 |
| 重要的合营企业和联营企业 | 对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产不低于2% |
| 账龄超过1年重要的其他应付款 | 100万 |
| 账龄超过1年重要的应付账款 | 500万 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
财务报表附注 第4页
期损益。3．非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
财务报表附注 第5页
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
3．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
财务报表附注 第6页
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
财务报表附注 第7页
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
财务报表附注 第8页
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
财务报表附注 第9页
(十一)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
财务报表附注 第10页
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
财务报表附注 第11页
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
财务报表附注 第12页
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
财务报表附注 第13页
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
财务报表附注 第14页
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。6．金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
财务报表附注 第15页
失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
财务报表附注 第16页
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
财务报表附注 第17页
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 票据承兑人 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失 |
财务报表附注 第18页
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 商业承兑汇票 | 票据承兑人 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款、应收票据和其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 政府单位款项组合 | 应收政府单位款项具有相同的信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 非政府单位款项组合 | 应收外部非政府单位款项具有相同的信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 合并范围内关联方 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失 |
(十四)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十二）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
6.金融工具减值。
(十五)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
财务报表附注 第19页
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 信用风险特征组合 | 账龄组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失 |
(十六)存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2）包装物采用一次转销法进行摊销。
3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
2．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
财务报表附注 第20页
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十七)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
(十八)持有待售的非流动资产或处置组
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十九)债权投资
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
财务报表附注 第21页
金融工具减值。
(二十)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
6.金融工具减值。
(二十一)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
(二十二)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
财务报表附注 第22页
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
财务报表附注 第23页
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
财务报表附注 第24页
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
财务报表附注 第25页
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十三)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
财务报表附注 第26页
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-30 | 5.00 | 4.75-3.17 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10-15 | 5.00 | 9.50-6.33 |
| 办公及电子设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5.00 | 19.00-9.50 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 5.00 | 19.00 |
| 其他 | 年限平均法 | 5-10 | 5.00 | 19.00-9.50 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十四)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。
(二十五)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
财务报表附注 第27页
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十六)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
财务报表附注 第28页
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十八）长期资产减值。
(二十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、软件、著作权及特许经营权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
财务报表附注 第29页
2．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销，具体摊销年限为该无形资产预计受益期限。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。本公司在项目运营期间向获取公共产品和服务的对象收取的费用不构成一项无条件收取现金的权利的，在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：项目立项时。
财务报表附注 第30页
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十八)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十九)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(三十)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
财务报表附注 第31页
(三十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并
财务报表附注 第32页
计入当期损益或相关资产成本。
(三十二)预计负债
1．预计负债的确认标准当与特许经营期维护费等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
2．预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十三)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
财务报表附注 第33页
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十四)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
财务报表附注 第34页
当期损益。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十五)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）优质供水收入，包括工程建造收入和运营业务收入；
（2）工业污水处理收入，包括工程建造收入和运营业务收入；
（3）其他收入。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
财务报表附注 第35页
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。2．收入确认的具体方法
（1）工程建造业务收入确认方法
公司工程建造业务（包括BOT、ROT建造业务）属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收入，公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）运营业务收入确认方法
1）投资运营业务收入确认方法
自来水供水运营业务：公司自来水经过用户计量水表，按客服部根据抄表数据生成的应收水费月报表确认收入。
污水处理运营业务：公司根据每月实际污水处理量，按照协议约定的价格，经客户确认时确认收入。公司根据特许经营协议约定了保底水量，如当月实际处理污水量未达到保底水量按照保底水量和协议约定的价格确认收入；超过保底水量，按照实际处理量和协议约定的价格确认收入。
2）委托运营业务收入确认方法
根据委托运营合同的约定，公司每月在完成相关运营劳务服务，经客户确认时确认收入。其中管道直饮水供水运营业务：公司每月根据抄表收费情况编制月度报表，根据应收水费月报表确认收入。
（3）PPP项目合同收入确认方法
1）建设期间的建造合同收入确认
本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关PPP项目资产的对价金
财务报表附注 第36页
额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。
2）运营期间的收入确认公司取得BOT、ROT项目特许经营权后，按照《企业会计准则第14号—收入》确认与后续经营服务相关的收入。
(三十六)PPP项目合同
公司按照有关规定的程序与政府及其有关部门或国有企业（合同授予方）订立PPP项目合同，主要以BOT等方式参与项目的建设运营，通过设立项目公司方式对污水处理厂、其他市政基础设施进行建设施工，并作为回报取得污水处理厂、其他市政基础设施的经营权。政府方控制或管制公司使用PPP项目资产提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；PPP项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP项目资产的重大剩余权益。
（1）公司提供建造服务（含建设和改扩建，下同）或发包给其他方等，按照《企业会计准则第14号——收入》确定其身份是主要责任人还是代理人，并进行会计处理，确认合同资产。
（2）根据PPP项目合同约定，公司提供多项服务的，按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，识别合同中的单项履约义务，将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。
（3）在PPP项目资产的建造过程中发生的借款费用，公司按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定进行会计处理。对于确认为无形资产的部分，在相关借款费用满足资本化条件时，将其予以资本化，并在PPP项目资产达到预定可使用状态时，结转至无形资产。除上述情形以外的其他借款费用予以费用化。
（4）根据PPP项目合同约定，在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产，并按照《企业会计准则第6号——无形资产》的规定进行会计处理。
（5）根据PPP项目合同约定，在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，在公司拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时确认为应收款项，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定进行会计处理。在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为
财务报表附注 第37页
无形资产。
（6）公司不将PPP项目资产确认为固定资产。
（7）根据PPP项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定进行会计处理，不作为政府补助。
（8）PPP项目资产达到预定可使用状态后，公司按照《企业会计准则第14号——收入》确认与运营服务相关的收入。
（9）为使PPP项目资产保持一定的服务能力或在移交给政府方之前保持一定的使用状态，公司根据PPP项目合同而提供的服务不构成单项履约义务的，将预计发生的支出，按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定进行会计处理。
(三十七)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
财务报表附注 第38页
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十八)政府补助
1．类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。2．政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
财务报表附注 第39页
(三十九)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(四十)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
财务报表附注 第40页
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十六）和（三十三）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
财务报表附注 第41页
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
财务报表附注 第42页
(四十一)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(四十二)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
| 本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。 | （1） |
（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响
2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。
财务报表附注 第43页
根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
| 项目 | 2022年1月1日 原列报金额 | 累积影响金额 | 2022年1月1日 调整后列报金额 |
| 递延所得税资产 | 20,541,473.44 | 2,370,813.86 | 22,912,287.30 |
| 递延所得税负债 | 4,594,758.94 | 2,201,499.00 | 6,796,257.94 |
| 未分配利润 | 308,280,559.81 | 169,314.86 | 308,449,874.67 |
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。
根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
| 资产负债表项目 | 2022年12月31日 | ||
| 变更前 | 累计影响金额 | 变更后 | |
| 递延所得税资产 | 29,660,799.76 | 2,648,555.98 | 32,309,355.74 |
| 递延所得税负债 | 4,337,468.09 | 2,450,545.44 | 6,788,013.53 |
| 未分配利润 | 302,985,319.03 | 198,010.54 | 303,183,329.57 |
2．会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务 | 3.00%、6.00%、9.00%、13.00% | |
| 城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 5.00%、7.00% | |
| 教育费附加 | 实缴流转税税额 | 3.00% | |
| 地方教育费附加 | 实缴流转税税额 | 2.00% | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25% | |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.20%、12.00% |
不同纳税主体所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 15.00% |
| 除深水海纳水务集团股份有限公司外的其他公司 | 25.00% |
财务报表附注 第44页
(二)税收优惠政策及依据
根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202144207922，认定有效期为三年），本公司被认定为高新技术企业，有效期为2021年12月至2024年12月，故2023年度本公司企业所得税享受15.00%的优惠税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）等规定，本公司之子公司山东深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司、山东深海环保水务有限公司、巨野深水海纳水务有限公司、长治市深水水务有限公司、丹东深水海纳水务环保有限公司享受环境保护、节能节水项目企业所得税优惠。自从事环境保护项目（污水处理）的所得第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。根据《财政部、国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）的规定，公司资源综合利用劳务——污水处理劳务自2015年7月1日起享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。子公司河南深水海纳水务有限公司于2020年11月25日在国家税务总局灵宝市税务局完成增值税即征即退备案，自2022年3月1日起享受增值税免税政策；岳阳分公司于2022年2月21日在国家税务总局临湘市税务局完成2022-2024年度增值税即征即退备案；子公司山东深水水务有限公司于2020年11月4日在国家税务总局曹县税务局完成增值税即征即退备案，自2022年3月1日起享受增值税免税政策；子公司山东深海环保水务有限公司于2021年5月6日在国家税务总局曹县税务局完成增值税即征即退备案；子公司山东深水海纳水务环保有限公司于2022年3月15日在国家税务总局曹县税务局完成增值税即征即退备案；子公司巨野深水海纳水务有限公司于2021年3月9日在国家税务总局巨野税务局完成增值税即征即退备案；子公司长治市深水水务有限公司于2018年10月18日在国家税务总局长治市屯留区税务局渔泽税务分局完成增值税即征即退备案。
根据《财政部-税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第40号）》的规定，“自2022年3月1日起，纳税人从事《目录》2.15“污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”项目，可适用本公告“三”规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策”。本公司之子公司河南深水海纳水务有限公司、山东深水水务有限公司于2022年3月1日开始选择享受增值税免税政策。
财务报表附注 第45页
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）
注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 17,306.49 | 22,033.50 |
| 银行存款 | 116,696,400.20 | 112,616,758.53 |
| 其他货币资金 | 9,499,892.52 | 14,932,785.22 |
| 合计 | 126,213,599.21 | 127,571,577.25 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 5,010,000.00 | 10,585,668.00 |
| 履约保证金 | 2,952,599.00 | |
| 保函保证金 | 700,000.00 | |
| 农民工保证金 | 299,908.82 | 300,463.51 |
| 文明施工费押金 | 982,177.38 | 689,971.50 |
| 受监管账户资金 | 56,392,273.98 | 43,309,313.41 |
| 冻结资金 | 7,180,000.00 | 1,069,078.99 |
| 贷款受限资金 | 2,507,806.32 | |
| 其他 | 6,312.20 | 667.40 |
| 合计 | 73,078,478.70 | 58,907,761.81 |
注释2．应收票据
1．应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 24,317,176.00 | |
| 商业承兑汇票 | 800,000.00 | |
| 减：坏账准备 | 341,774.21 | |
| 合计 | 24,775,401.79 |
财务报表附注 第46页
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 25,117,176.00 | 100.00 | 341,774.21 | 1.36 | 24,775,401.79 |
| 其中：银行承兑汇票 | 24,317,176.00 | 96.81 | 24,317,176.00 | ||
| 商业承兑汇票 | 800,000.00 | 3.19 | 341,774.21 | 42.72 | 458,225.79 |
| 合计 | 25,117,176.00 | 100.00 | 341,774.21 | 1.36 | 24,775,401.79 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | |||||
| 其中：银行承兑汇票 | |||||
| 商业承兑汇票 | |||||
| 合计 | |||||
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 341,774.21 | 341,774.21 | ||||
| 其中：银行承兑汇票 | ||||||
| 商业承兑汇票 | 341,774.21 | 341,774.21 | ||||
| 合计 | 341,774.21 | 341,774.21 | ||||
4．本报告期期末无已质押的应收票据。5．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 22,317,176.00 | |
| 商业承兑汇票 | 800,000.00 | |
| 合计 | 23,117,176.00 |
财务报表附注 第47页
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 267,215,796.71 | 208,806,755.86 |
| 1－2年 | 159,413,181.72 | 158,563,928.03 |
| 2－3年 | 143,402,665.40 | 74,750,940.55 |
| 3－4年 | 59,228,522.90 | 29,812,039.12 |
| 4－5年 | 10,180,053.69 | 871,199.52 |
| 5年以上 | 13,273,204.79 | 12,514,943.39 |
| 小计 | 652,713,425.21 | 485,319,806.47 |
| 减：坏账准备 | 97,047,071.79 | 62,994,745.07 |
| 合计 | 555,666,353.42 | 422,325,061.40 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 954,654.64 | 0.15 | 954,654.64 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 651,758,770.57 | 99.85 | 96,092,417.15 | 14.74 | 555,666,353.42 |
| 其中：政府单位款项组合 | 575,480,389.92 | 88.17 | 78,527,802.18 | 13.65 | 496,952,587.74 |
| 非政府单位款项组合 | 76,278,380.65 | 11.68 | 17,564,614.97 | 23.03 | 58,713,765.68 |
| 合计 | 652,713,425.21 | 100.00 | 97,047,071.79 | 14.87 | 555,666,353.42 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 485,319,806.47 | 100.00 | 62,994,745.07 | 12.98 | 422,325,061.40 |
| 其中：政府单位款项组合 | 435,232,583.00 | 89.68 | 51,077,524.93 | 11.74 | 384,155,058.07 |
| 非政府单位款项组合 | 50,087,223.47 | 10.32 | 11,917,220.14 | 23.79 | 38,170,003.33 |
| 合计 | 485,319,806.47 | 100.00 | 62,994,745.07 | 12.98 | 422,325,061.40 |
财务报表附注 第48页
按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 低于100万元单项计提的客户 | 954,654.64 | 954,654.64 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 954,654.64 | 954,654.64 | 100.00 | |
按组合计提坏账准备
（1）政府单位款项组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 217,998,041.36 | 10,899,902.07 | 5.00 |
| 1－2年 | 153,193,263.17 | 15,319,326.32 | 10.00 |
| 2－3年 | 138,949,482.07 | 27,789,896.40 | 20.00 |
| 3－4年 | 52,580,621.33 | 15,774,186.40 | 30.00 |
| 4－5年 | 8,028,981.99 | 4,014,490.99 | 50.00 |
| 5年以上 | 4,730,000.00 | 4,730,000.00 | 100.00 |
| 合计 | 575,480,389.92 | 78,527,802.18 | 13.65 |
（2）非政府单位款项组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 49,147,711.67 | 2,663,805.97 | 5.42 |
| 1－2年 | 6,186,170.88 | 1,712,332.10 | 27.68 |
| 2－3年 | 4,253,416.19 | 1,834,498.40 | 43.13 |
| 3－4年 | 6,452,663.61 | 2,308,117.76 | 35.77 |
| 4－5年 | 2,005,309.50 | 812,751.94 | 40.53 |
| 5年以上 | 8,233,108.80 | 8,233,108.80 | 100.00 |
| 合计 | 76,278,380.65 | 17,564,614.97 | 23.03 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 954,654.64 | 954,654.64 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 62,994,745.07 | 33,127,672.08 | 30,000.00 | 96,092,417.15 | ||
| 其中：政府单位款项组合 | 51,077,524.93 | 27,450,277.25 | 78,527,802.18 | |||
| 非政府单位款项组合 | 11,917,220.14 | 5,677,394.83 | 30,000.00 | 17,564,614.97 | ||
| 合计 | 62,994,745.07 | 34,082,326.72 | 30,000.00 | 97,047,071.79 | ||
财务报表附注 第49页
4．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 30,000.00 |
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款和合同资产坏账准备余额 |
| 曹县住房和城乡建设局 | 216,602,599.37 | 216,602,599.37 | 31.57 | 32,330,421.68 | |
| 菏泽市生态环境局曹县分局 | 139,321,874.45 | 139,321,874.45 | 20.31 | 16,744,393.98 | |
| 湖南兴湘发展投资有限公司 | 41,940,735.01 | 41,940,735.01 | 6.11 | 4,655,023.04 | |
| 山东曹县经济开发区管理委员会 | 40,135,393.21 | 40,135,393.21 | 5.85 | 8,309,266.29 | |
| 曹县化工园区管理服务中心 | 37,988,350.00 | 37,988,350.00 | 5.54 | 3,156,161.00 | |
| 合计 | 475,988,952.04 | 475,988,952.04 | 69.38 | 65,195,265.99 |
6．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。7．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。注释4．应收款项融资
1．应收款项融资分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 50,000.00 | 4,436,000.00 |
| 合计 | 50,000.00 | 4,436,000.00 |
注：本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 1,278,000.00 | |
| 合计 | 1,278,000.00 |
财务报表附注 第50页
注释5．预付款项1．预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 2,158,781.35 | 89.99 | 1,015,497.31 | 56.69 |
| 1至2年 | 107,232.36 | 4.47 | 720,559.63 | 40.22 |
| 2至3年 | 126,369.57 | 5.27 | 48,860.00 | 2.73 |
| 3年以上 | 6,500.00 | 0.27 | 6,500.00 | 0.36 |
| 合计 | 2,398,883.28 | 100.00 | 1,791,416.94 | 100.00 |
2．本报告期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 上海凯源泵业有限公司 | 838,300.00 | 34.95 | 2023年 | 按合同约定预付的材料款 |
| 湖南高匠建筑劳务有限公司 | 399,250.42 | 16.64 | 2023年 | 按合同约定的预付劳务费 |
| 国网河北省电力有限公司辛集市供电分公司 | 185,342.88 | 7.73 | 2023年 | 预付电费 |
| 山东诚泰安全技术咨询有限公司 | 116,320.76 | 4.85 | 2023年 | 未达到结算条件 |
| 菏泽蓝图工程技术服务有限公司 | 92,941.75 | 3.87 | 2023年 | 未达到结算条件 |
| 合计 | 1,632,155.81 | 68.04 | 2023年 |
注释6．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 14,792,642.81 | 23,984,442.55 |
| 合计 | 14,792,642.81 | 23,984,442.55 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1．按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 3,893,831.72 | 9,762,199.27 |
| 1－2年 | 852,663.70 | 13,849,480.70 |
财务报表附注 第51页
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 2－3年 | 12,412,966.81 | 326,083.62 |
| 3－4年 | 326,083.62 | 387,806.46 |
| 4－5年 | 334,946.74 | 3,426,978.41 |
| 5年以上 | 7,052,314.13 | 5,082,276.00 |
| 小计 | 24,872,806.72 | 32,834,824.46 |
| 减：坏账准备 | 10,080,163.91 | 8,850,381.91 |
| 合计 | 14,792,642.81 | 23,984,442.55 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 备用金 | 19,756.88 | 8,426,641.35 |
| 押金 | 960,871.85 | 2,200.00 |
| 保证金 | 5,410,806.78 | 4,611,418.93 |
| 代垫社保、公积金、个税 | 681,920.89 | 645,769.73 |
| 代垫退养人员工资 | 563,406.51 | 469,066.86 |
| 应收投资退伙款 | 1,495,950.55 | 2,995,950.55 |
| 应收政府性质款项 | 11,103,512.22 | 11,053,512.22 |
| 往来款 | 4,636,581.04 | 4,630,264.82 |
| 小计 | 24,872,806.72 | 32,834,824.46 |
| 减：坏账准备 | 10,080,163.91 | 8,850,381.91 |
| 合计 | 14,792,642.81 | 23,984,442.55 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 24,872,806.72 | 100.00 | 10,080,163.91 | 40.53 | 14,792,642.81 |
| 其中：信用风险特征组合 | 24,872,806.72 | 100.00 | 10,080,163.91 | 40.53 | 14,792,642.81 |
| 合计 | 24,872,806.72 | 100.00 | 10,080,163.91 | 40.53 | 14,792,642.81 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
财务报表附注 第52页
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 32,834,824.46 | 100.00 | 8,850,381.91 | 26.95 | 23,984,442.55 |
| 其中：信用风险特征组合 | 32,834,824.46 | 100.00 | 8,850,381.91 | 26.95 | 23,984,442.55 |
| 合计 | 32,834,824.46 | 100.00 | 8,850,381.91 | 26.95 | 23,984,442.55 |
按组合计提坏账准备
（1）信用风险特征组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 3,893,831.72 | 194,691.58 | 5.00 |
| 1－2年 | 852,663.70 | 85,266.38 | 10.00 |
| 2－3年 | 12,412,966.81 | 2,482,593.36 | 20.00 |
| 3－4年 | 326,083.62 | 97,825.09 | 30.00 |
| 4－5年 | 334,946.74 | 167,473.37 | 50.00 |
| 5年以上 | 7,052,314.13 | 7,052,314.13 | 100.00 |
| 合计 | 24,872,806.72 | 10,080,163.91 | 40.53 |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 8,850,381.91 | 8,850,381.91 | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 1,388,560.94 | 1,388,560.94 | ||
| 本期转回 | 153,940.40 | 153,940.40 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -4,838.54 | -4,838.54 | ||
| 期末余额 | 10,080,163.91 | 10,080,163.91 |
财务报表附注 第53页
4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 8,850,381.91 | 1,388,560.94 | 153,940.40 | -4,838.54 | 10,080,163.91 | |
| 其中：信用风险特征组合 | 8,850,381.91 | 1,388,560.94 | 153,940.40 | -4,838.54 | 10,080,163.91 | |
| 合计 | 8,850,381.91 | 1,388,560.94 | 153,940.40 | -4,838.54 | 10,080,163.91 | |
5．本报告期无实际核销的其他应收款。6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 曹县住房和城乡建设局 | 应收政府性质款项 | 10,332,338.23 | 2-3年 | 41.54 | 2,066,467.65 |
| 重庆盎瑞悦科技有限公司 | 往来款 | 4,000,000.00 | 5年以上 | 16.08 | 4,000,000.00 |
| 中关村科技租赁股份有限公司 | 应收投资退伙款 | 1,800,000.00 | 1年以内 | 7.24 | 90,000.00 |
| 中投（银川）丝路投资合伙企业（有限合伙） | 保证金 | 1,495,950.55 | 5年以上 | 6.01 | 1,495,950.55 |
| 泗阳县住房和城乡建设局 | 应收政府性质款项、代垫退养人员工资 | 1,234,580.50 | 1-5年 | 4.96 | 313,031.40 |
| 合计 | 18,862,869.28 | 75.83 | 7,965,449.60 |
7．本报告期无涉及政府补助的其他应收款。8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。9．本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。注释7．存货
1．存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 5,772,953.90 | 66,224.78 | 5,706,729.12 | 7,515,464.65 | 7,515,464.65 | |
| 合计 | 5,772,953.90 | 66,224.78 | 5,706,729.12 | 7,515,464.65 | 7,515,464.65 | |
财务报表附注 第54页
2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 66,224.78 | 66,224.78 | |||||
| 合计 | 66,224.78 | 66,224.78 | |||||
注释8．合同资产
1．合同资产情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 质保金 | 4,296,226.25 | 538,708.70 | 3,757,517.55 | 46,314,523.82 | 12,907,306.88 | 33,407,216.94 |
| 建造合同形成已完工未结算资产 | 28,991,237.08 | 8,037,470.09 | 20,953,766.99 | 13,052,209.20 | 13,052,209.20 | |
| 合计 | 33,287,463.33 | 8,576,178.79 | 24,711,284.54 | 59,366,733.02 | 12,907,306.88 | 46,459,426.14 |
2．本期合同资产计提减值准备情况
| 项目 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 质保金 | 12,907,306.88 | 102,665.74 | 12,471,263.92 | 538,708.70 | ||
| 建造合同形成已完工未结算资产 | 8,037,470.09 | 8,037,470.09 | ||||
| 合计 | 12,907,306.88 | 8,140,135.83 | 12,471,263.92 | 8,576,178.79 | ||
注释9．一年内到期的非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期应收款 | 7,018,595.74 | |
| 合计 | 7,018,595.74 |
注释10．其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合同取得成本 | 8,965,820.91 | |
| 增值税留抵扣额 | 13,867,301.04 | 13,325,983.83 |
| 以抵销后净额列示的所得税预缴税额 | 100,183.47 | |
| 合计 | 22,833,121.95 | 13,426,167.30 |
财务报表附注 第55页
注释11．长期应收款
1．长期应收款情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| PPP项目 | 434,242,087.73 | 434,242,087.73 | ||||
| 减：一年内到期的长期应收款 | 7,018,595.74 | 7,018,595.74 | ||||
| 合计 | 427,223,491.99 | 427,223,491.99 | ||||
注释12．长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | |||
| 一．联营企业 | ||||||
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 366,319.98 | 2,050,000.00 | -597,245.21 | |||
| 池州深水海纳环保有限公司 | 86,552.56 | 80,000.00 | -35,361.26 | |||
| 小计 | 452,872.54 | 2,130,000.00 | -632,606.47 | |||
| 合计 | 452,872.54 | 2,130,000.00 | -632,606.47 | |||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一．联营企业 | ||||||
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 1,819,074.77 | |||||
| 池州深水海纳环保有限公司 | 131,191.30 | |||||
| 小计 | 1,950,266.07 | |||||
| 合计 | 1,950,266.07 | |||||
注释13．固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 276,087,396.54 | 285,738,667.41 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 276,087,396.54 | 285,738,667.41 |
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
财务报表附注 第56页
（一）固定资产
1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公及电子设备 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||||
| 1．期初余额 | 269,941,159.80 | 89,668,829.61 | 7,853,741.09 | 13,451,265.94 | 380,914,996.44 |
| 2．本期增加金额 | 5,591,283.85 | 12,153,877.75 | 157,186.46 | 1,581,721.52 | 19,484,069.58 |
| 购置 | 1,386.14 | 10,664,407.30 | 157,186.46 | 857,739.22 | 11,680,719.12 |
| 在建工程转入 | 5,589,897.71 | 1,489,470.45 | 723,982.30 | 7,803,350.46 | |
| 企业合并增加 | |||||
| 其他增加 | |||||
| 3．本期减少金额 | 11,017.59 | 1,207,098.68 | 217,782.36 | 188,338.76 | 1,624,237.39 |
| 处置或报废 | 11,017.59 | 1,207,098.68 | 217,782.36 | 188,338.76 | 1,624,237.39 |
| 企业合并减少 | |||||
| 其他减少 | |||||
| 4．期末余额 | 275,521,426.06 | 100,615,608.68 | 7,793,145.19 | 14,844,648.70 | 398,774,828.63 |
| 二. 累计折旧 | |||||
| 1．期初余额 | 39,406,243.59 | 43,470,616.79 | 6,033,489.44 | 6,265,979.21 | 95,176,329.03 |
| 2．本期增加金额 | 8,582,505.94 | 7,758,265.37 | 478,844.83 | 1,832,378.49 | 18,651,994.63 |
| 本期计提 | 8,582,505.94 | 7,758,265.37 | 478,844.83 | 1,832,378.49 | 18,651,994.63 |
| 其他增加 | |||||
| 3．本期减少金额 | 10,467.00 | 995,145.68 | 205,986.49 | 165,521.54 | 1,377,120.71 |
| 处置或报废 | 10,467.00 | 995,145.68 | 205,986.49 | 165,521.54 | 1,377,120.71 |
| 企业合并减少 | |||||
| 其他减少 | |||||
| 4．期末余额 | 47,978,282.53 | 50,233,736.48 | 6,306,347.78 | 7,932,836.16 | 112,451,202.95 |
| 三. 减值准备 | |||||
| 1．期初余额 | |||||
| 2．本期增加金额 | 8,469,314.06 | 1,648,468.00 | 5,236.02 | 113,211.06 | 10,236,229.14 |
| 本期计提 | 8,469,314.06 | 1,648,468.00 | 5,236.02 | 113,211.06 | 10,236,229.14 |
| 其他增加 | |||||
| 3．本期减少金额 | |||||
| 处置或报废 | |||||
| 其他减少 | |||||
| 4．期末余额 | 8,469,314.06 | 1,648,468.00 | 5,236.02 | 113,211.06 | 10,236,229.14 |
| 四. 账面价值 | |||||
| 1．期末账面价值 | 219,073,829.47 | 48,733,404.20 | 1,481,561.39 | 6,798,601.48 | 276,087,396.54 |
| 2．期初账面价值 | 230,534,916.21 | 46,198,212.82 | 1,820,251.65 | 7,185,286.73 | 285,738,667.41 |
财务报表附注 第57页
2．期末暂时闲置的固定资产
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 子公司部分固定资产 | 114,473,898.00 | 50,927,236.59 | 10,236,229.14 | 53,310,432.27 | 本公司已聘请深圳中洲资产评估房地产估价有限公司对该固定资产期末公允价值出具了资产评估报告，报告号为“深中洲评字（2024）第2-025号”。 |
| 合计 | 114,473,898.00 | 50,927,236.59 | 10,236,229.14 | 53,310,432.27 |
3．本报告期无通过经营租赁租出的固定资产。4．本报告期期末无未办妥产权证书的固定资产。5．固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值确定：
| 项目 | 减值前账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 |
| 子公司部分固定资产 | 63,546,661.41 | 53,310,432.27 | 10,236,229.14 |
| 合计 | 63,546,661.41 | 53,310,432.27 | 10,236,229.14 |
续上表
| 项目 | 公允价值的确定方式 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 子公司部分固定资产 | 公允价值采用成本法 | 重置全价、综合成新率 | (1)房屋建构筑物：①重置成本=前期及其他费用+重置造价+资金成本。②综合成新率：依据国家有关的经济技术参数，以调查核实的各类建构筑物的使用寿命，以现场勘察所掌握的实际状况为基础，综合确定成新率。 (2)车辆及设备：①对于车辆及设备，本次评估根据公司提供的资产资料，采用网络询价的方式确定重置成本。重置全价：A.机器设备重置全价＝设备购置价＋运杂费；B.电子办公设备重置全价：以网络询价确定重置全价。②设备成新率：A.对于一般中小型设备，根据设备的工作环境，现有技术状况，结合其经济寿命年限确定其综合成新率；B.对于电子办公设备和仪器仪表，通过对设备使用状况的现场勘察，用年限法确定其综合成新率，综合成新率=理论成新率×40%＋现场勘察成新率×60%。 |
财务报表附注 第58页
注释14．在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 14,801,367.17 | 3,168,502.86 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 14,801,367.17 | 3,168,502.86 |
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 江苏省泗阳县第一水厂扩建工程项目 | 81,065.69 | 81,065.69 | 79,509.77 | 79,509.77 | ||
| 山东省昌邑市污泥资源化综合利用项目 | 12,400,479.37 | 12,400,479.37 | ||||
| 其他项目 | 5,849,816.13 | 3,529,994.02 | 2,319,822.11 | 6,618,987.11 | 3,529,994.02 | 3,088,993.09 |
| 合计 | 18,331,361.19 | 3,529,994.02 | 14,801,367.17 | 6,698,496.88 | 3,529,994.02 | 3,168,502.86 |
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 山东省昌邑市污泥资源化综合利用项目 | 12,400,479.37 | 12,400,479.37 | |||
| 合计 | 12,400,479.37 | 12,400,479.37 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 山东省昌邑市污泥资源化综合利用项目 | 138,462,815.65 | 9.57 | 9.57 | 自有资金 | |||
| 合计 | 138,462,815.65 |
3．本报告期在建工程无减值情况。注释15．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一. 账面原值 | ||
| 1．期初余额 | 23,658,710.53 | 23,658,710.53 |
财务报表附注 第59页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 2．本期增加金额 | ||
| 租赁 | ||
| 其他增加 | ||
| 3．本期减少金额 | 210,729.96 | 210,729.96 |
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | 210,729.96 | 210,729.96 |
| 4．期末余额 | 23,447,980.57 | 23,447,980.57 |
| 二. 累计折旧 | ||
| 1．期初余额 | 7,321,740.93 | 7,321,740.93 |
| 2．本期增加金额 | 4,731,742.08 | 4,731,742.08 |
| 本期计提 | 4,731,742.08 | 4,731,742.08 |
| 其他增加 | ||
| 3．本期减少金额 | 115,901.61 | 115,901.61 |
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | 115,901.61 | 115,901.61 |
| 4．期末余额 | 11,937,581.40 | 11,937,581.40 |
| 三. 减值准备 | ||
| 1．期初余额 | ||
| 2．本期增加金额 | ||
| 本期计提 | ||
| 其他增加 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | ||
| 4．期末余额 | ||
| 四. 账面价值 | ||
| 1．期末账面价值 | 11,510,399.17 | 11,510,399.17 |
| 2．期初账面价值 | 16,336,969.60 | 16,336,969.60 |
注释16．无形资产1．无形资产情况
财务报表附注 第60页
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 著作权 | 特许经营权-运营 | 特许经营权-在建 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||||||
| 1．期初余额 | 21,917,129.24 | 66,893.20 | 3,159,615.74 | 104,560.55 | 974,657,884.73 | 234,914,992.17 | 1,234,821,075.63 |
| 2．本期增加金额 | 3,940,000.00 | 4,555,295.13 | 51,536,759.97 | 64,837,330.22 | 124,869,385.32 | ||
| 购置 | 3,940,000.00 | 115,044.24 | 4,055,044.24 | ||||
| 在建工程转入 | 50,406,120.75 | 50,406,120.75 | |||||
| 内部研发 | 4,440,250.89 | 4,440,250.89 | |||||
| 在建 | 64,837,330.22 | 64,837,330.22 | |||||
| 其他原因增加 | 1,130,639.22 | 1,130,639.22 | |||||
| 3．本期减少金额 | 50,406,120.75 | 50,406,120.75 | |||||
| 完工转出 | 50,406,120.75 | 50,406,120.75 | |||||
| 其他原因减少 | |||||||
| 4．期末余额 | 25,857,129.24 | 66,893.20 | 7,714,910.87 | 104,560.55 | 1,026,194,644.70 | 249,346,201.64 | 1,309,284,340.20 |
| 二. 累计摊销 | |||||||
| 1．期初余额 | 6,395,627.30 | 53,652.62 | 848,725.79 | 61,880.80 | 85,139,278.44 | 92,499,164.95 | |
| 2．本期增加金额 | 853,633.35 | 6,689.28 | 358,563.32 | 10,456.08 | 38,048,443.82 | 39,277,785.85 | |
| 本期计提 | 853,633.35 | 6,689.28 | 358,563.32 | 10,456.08 | 38,048,443.82 | 39,277,785.85 | |
| 其他原因增加 | |||||||
| 3．本期减少金额 | |||||||
| 处置 | |||||||
| 其他原因减少 | |||||||
| 4．期末余额 | 7,249,260.65 | 60,341.90 | 1,207,289.11 | 72,336.88 | 123,187,722.26 | 131,776,950.80 | |
| 三. 减值准备 |
财务报表附注 第61页
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 著作权 | 特许经营权-运营 | 特许经营权-在建 | 合计 |
| 1．期初余额 | |||||||
| 2．本期增加金额 | |||||||
| 本期计提 | |||||||
| 3．本期减少金额 | |||||||
| 其他原因减少 | |||||||
| 4．期末余额 | |||||||
| 四. 账面价值 | |||||||
| 1．期末账面价值 | 18,607,868.59 | 6,551.30 | 6,507,621.76 | 32,223.67 | 903,006,922.44 | 249,346,201.64 | 1,177,507,389.40 |
| 2．期初账面价值 | 15,521,501.94 | 13,240.58 | 2,310,889.95 | 42,679.75 | 889,518,606.29 | 234,914,992.17 | 1,142,321,910.68 |
财务报表附注 第62页
2．本报告期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。注释17．开发支出
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转出数 | 期末余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 计入当期损益 | 确认为无形资产 | |||
| 污水在线检测系统 | 3,320,716.35 | 1,119,534.54 | 4,440,250.89 | |||
| 泗阳供水智慧化建设项目 | 57,128.67 | 57,128.67 | ||||
| 合计 | 3,377,845.02 | 1,119,534.54 | 57,128.67 | 4,440,250.89 | ||
注释18．商誉
1．商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 江苏深水水务有限公司 | 19,029,290.16 | 19,029,290.16 | ||||
| 合计 | 19,029,290.16 | 19,029,290.16 | ||||
2．商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 江苏深水水务有限公司 | 19,029,290.16 | 19,029,290.16 | ||||
| 合计 | 19,029,290.16 | 19,029,290.16 | ||||
注释19．长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
| 租入房屋装修费 | 4,263,051.14 | 4,482,608.77 | 1,698,404.61 | 7,047,255.30 | |
| 贷款承诺费 | 1,033,333.22 | 200,000.04 | 833,333.18 | ||
| 培训费 | 638,511.32 | 404,422.97 | 234,088.35 | ||
| 设备改造支出 | 3,131,454.01 | 277,840.68 | 2,853,613.33 | ||
| 合计 | 9,066,349.69 | 4,482,608.77 | 2,580,668.30 | 10,968,290.16 |
注释20．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 120,435,991.49 | 24,751,485.42 | 80,977,206.42 | 15,942,980.10 |
财务报表附注 第63页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 非同一控制下企业合并资产评估减值 | 1,990,454.32 | 497,613.58 | 2,103,596.28 | 525,899.07 |
| 递延收益 | 34,434,952.09 | 8,479,533.30 | 36,564,564.90 | 9,088,527.62 |
| 预计负债 | 27,567,800.52 | 5,767,584.77 | 18,449,296.21 | 4,103,392.97 |
| 租赁负债 | 12,687,220.51 | 1,903,083.08 | 17,657,039.86 | 2,648,555.98 |
| 合计 | 197,116,418.93 | 41,399,300.15 | 155,751,703.67 | 32,309,355.74 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 16,348,327.80 | 4,087,081.95 | 17,349,872.36 | 4,337,468.09 |
| 使用权资产 | 11,510,399.17 | 1,726,559.86 | 16,336,969.60 | 2,450,545.44 |
| 合计 | 27,858,726.97 | 5,813,641.81 | 33,686,841.96 | 6,788,013.53 |
3．未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 资产减值准备 | 5,911,651.13 | 5,637,900.87 |
| 可抵扣亏损 | 154,201,798.01 | 71,541,756.36 |
| 合计 | 160,113,449.14 | 77,179,657.23 |
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
| 2023 | 4,012.67 | ||
| 2024 | 404,226.39 | 659,286.89 | |
| 2025 | 457,940.68 | 862,268.66 | |
| 2026 | 6,503,503.71 | 6,588,657.02 | |
| 2027 | 59,896,886.65 | 63,427,531.12 | |
| 2028 | 86,939,240.58 | ||
| 合计 | 154,201,798.01 | 71,541,756.36 |
注释21．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付工程款 | 13,739,681.18 | 13,739,681.18 | 5,588,299.04 | 5,588,299.04 | ||
| 预付设备款 | 473,139.20 | 473,139.20 | 8,537,725.83 | 8,537,725.83 | ||
| PPP项目资产 | 408,106,147.32 | 408,106,147.32 | ||||
财务报表附注 第64页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付材料款 | 1,754,456.35 | 1,754,456.35 | ||||
| 预付劳务款 | 809,755.77 | 809,755.77 | ||||
| 其他 | 68,365.80 | 68,365.80 | ||||
| 合计 | 14,212,820.38 | 14,212,820.38 | 424,864,750.11 | 424,864,750.11 | ||
注释22．短期借款1．短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 158,136,510.00 | 192,174,858.15 |
| 质押及保证借款 | 90,000,000.00 | 40,730,000.00 |
| 未到期应付利息 | 492,450.61 | 343,155.39 |
| 票据贴现还原 | 22,317,176.00 | |
| 利息调整 | -101,278.32 | |
| 合计 | 270,844,858.29 | 233,248,013.54 |
2．本报告期无已逾期未偿还的短期借款。3．短期借款说明
| 银行 | 借款起始日 | 借款终止日 | 币种 | 利率（%） | 借款条件 | 期末余额 |
| 江苏泗阳农村商业银行 | 2023-4-24 | 2024-4-22 | 人民币 | 4.90 | 保证借款 | 19,000,000.00 |
| 江苏泗阳农村商业银行 | 2023-8-16 | 2024-8-14 | 人民币 | 4.05 | 保证借款 | 10,000,000.00 |
| 中国建设银行 | 2023-1-9 | 2024-1-8 | 人民币 | 4.00 | 质押及保证借款 | 50,000,000.00 |
| 中国光大银行 | 2023-6-6 | 2024-6-5 | 人民币 | 4.30 | 保证借款 | 50,000,000.00 |
| 中国光大银行 | 2023-6-21 | 2024-6-20 | 人民币 | 4.30 | 保证借款 | 10,000,000.00 |
| 珠海华润银行 | 2023-9-19 | 2024-9-19 | 人民币 | 4.60 | 保证借款 | 5,000,000.00 |
| 珠海华润银行 | 2023-9-27 | 2024-9-27 | 人民币 | 4.50 | 保证借款 | 15,000,000.00 |
| 中国工商银行 | 2023-9-22 | 2024-9-19 | 人民币 | 3.70 | 质押及保证借款 | 4,800,000.00 |
| 中国工商银行 | 2023-10-16 | 2024-10-13 | 人民币 | 3.70 | 质押及保证借款 | 5,200,000.00 |
| 北京银行 | 2023-9-28 | 2024-9-28 | 人民币 | 4.60 | 保证借款 | 10,000,000.00 |
| 深圳市高新投小额贷款有限公司 | 2023-10-8 | 2024-10-8 | 人民币 | 4.96 | 质押及保证借款 | 30,000,000.00 |
| 广发银行 | 2023-4-18 | 2024-4-17 | 美元 | 4.80 | 保证借款 | 2,900,000.00 |
| 广发银行 | 2023-6-7 | 2024-5-24 | 美元 | 4.80 | 保证借款 | 2,700,000.00 |
| 应付利息 | 492,450.61 | |||||
| 合计 | 215,092,450.61 |
财务报表附注 第65页
注释23．应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 41,539,677.62 | 44,965,152.19 |
| 合计 | 41,539,677.62 | 44,965,152.19 |
注释24．应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 材料及劳务款 | 54,506,872.98 | 170,432,558.64 |
| 工程及设备款 | 227,602,299.49 | 120,830,376.74 |
| 费用款 | 31,715,262.21 | 30,395,063.35 |
| 其他 | 2,550,146.46 | 371,200.00 |
| 合计 | 316,374,581.14 | 322,029,198.73 |
1．账龄超过一年的重要应付账款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转原因 |
| 山东德辰建筑集团有限公司 | 18,860,071.34 | 项目未完结 |
| 山东冠羽建筑工程有限公司 | 14,454,435.29 | 项目未完结 |
| 东港市辽东建筑有限公司 | 9,486,083.55 | 项目未完结 |
| 泗阳县水务投资集团有限公司 | 6,128,455.90 | 项目未完结 |
| 山西林佳建筑劳务有限公司 | 5,699,918.88 | 项目未完结 |
| 香山红叶集团有限公司 | 5,664,416.13 | 项目未完结 |
| 江苏中德环保设备有限公司 | 5,541,668.28 | 项目未完结 |
| 合计 | 65,835,049.37 |
注释25．合同负债1．合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 工程款 | 7,699,755.78 | 13,121,843.70 |
| 自来水费 | 36,196,181.48 | 35,689,193.92 |
| 委托运营费 | 74,379,689.81 | 53,558,140.56 |
| 其他 | 8,849.56 | 491,277.84 |
| 合计 | 118,284,476.63 | 102,860,456.02 |
财务报表附注 第66页
注释26．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 11,074,040.56 | 102,533,467.08 | 105,802,268.20 | 7,805,239.44 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 57,748.54 | 9,130,164.08 | 9,128,195.97 | 59,716.65 |
| 辞退福利 | 767,740.30 | 767,740.30 | ||
| 合计 | 11,131,789.10 | 112,431,371.46 | 115,698,204.47 | 7,864,956.09 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 10,910,439.83 | 91,150,576.66 | 94,409,709.54 | 7,651,306.95 |
| 职工福利费 | 4,000.00 | 2,495,241.52 | 2,487,641.52 | 11,600.00 |
| 社会保险费 | 41,690.32 | 4,345,206.77 | 4,348,895.59 | 38,001.50 |
| 其中：基本医疗保险费 | 39,240.50 | 3,578,495.89 | 3,582,268.27 | 35,468.12 |
| 补充医疗保险 | ||||
| 工伤保险费 | 2,449.82 | 480,918.75 | 480,835.19 | 2,533.38 |
| 生育保险费 | 285,792.13 | 285,792.13 | ||
| 住房公积金 | 108,819.32 | 3,748,595.96 | 3,778,876.28 | 78,539.00 |
| 工会经费和职工教育经费 | 9,091.09 | 793,846.17 | 777,145.27 | 25,791.99 |
| 合计 | 11,074,040.56 | 102,533,467.08 | 105,802,268.20 | 7,805,239.44 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 55,998.40 | 8,880,109.06 | 8,878,200.42 | 57,907.04 |
| 失业保险费 | 1,750.14 | 250,055.02 | 249,995.55 | 1,809.61 |
| 企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 57,748.54 | 9,130,164.08 | 9,128,195.97 | 59,716.65 |
注释27．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 845,771.02 | 639,552.48 |
| 企业所得税 | 21,862,297.15 | 11,419,541.91 |
| 个人所得税 | 429,054.80 | 455,765.71 |
| 城市维护建设税 | 49,934.31 | 39,971.74 |
| 房产税 | 529,547.48 | 487,274.80 |
| 河道建设费 | 4,581.12 | 23,261.54 |
| 土地使用税 | 328,492.47 | 1,200,242.21 |
财务报表附注 第67页
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 教育费附加 | 20,768.37 | 14,977.31 |
| 地方教育费附加 | 13,449.50 | 9,588.80 |
| 印花税 | 35,261.91 | 34,347.10 |
| 其他 | 1,234,768.93 | 177,110.17 |
| 合计 | 25,353,927.06 | 14,501,633.77 |
注释28．其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 82,224,152.04 | 24,911,139.52 |
| 合计 | 82,224,152.04 | 24,911,139.52 |
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付暂收款 | 65,201,512.57 | 9,913,013.82 |
| 预提费用及其他 | 5,956,404.64 | 3,745,414.68 |
| 押金、保证金 | 11,066,234.83 | 11,245,711.02 |
| 固定资产采购款 | 7,000.00 | |
| 合计 | 82,224,152.04 | 24,911,139.52 |
2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 屯留经济技术开发区管理委员会 | 10,958,000.00 | 质量保证金，截止报告日未达到付款条件 |
| 合计 | 10,958,000.00 |
注释29．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 102,235,319.59 | 70,610,000.00 |
| 长期借款应计利息 | 868,845.60 | 811,024.96 |
| 一年内到期的长期应付款 | 42,234,190.76 | 18,242,283.45 |
| 长期应付款应计利息 | 395,365.49 | 250,854.27 |
| 一年内到期的租赁负债 | 4,963,945.50 | 4,762,931.79 |
财务报表附注 第68页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 150,697,666.94 | 94,677,094.47 |
注释30．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税 | 12,260,942.68 | 9,792,199.91 |
| 未终止确认的应收票据 | 800,000.00 | |
| 合计 | 13,060,942.68 | 9,792,199.91 |
注释31．长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 45,439,251.32 | 16,700,000.00 |
| 抵押、质押及保证借款 | 612,925,861.17 | 546,063,925.14 |
| 减：一年内到期的长期借款 | 102,235,319.59 | 70,610,000.00 |
| 合计 | 556,129,792.90 | 492,153,925.14 |
财务报表附注 第69页
1.长期借款说明
| 主体 | 银行 | 借款起始日 | 借款终止日 | 币种 | 利率（%） | 借款条件 | 抵押物、质押物 | 保证人 | 期末余额（含一年内到期） |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 北京银行股份有限公司深圳梅林支行 | 2023-1-19 | 2025-1-19 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 32,549,251.32 | |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 北京银行股份有限公司深圳梅林支行 | 2023-2-3 | 2025-2-3 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 3,500,000.00 | |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 北京银行股份有限公司深圳梅林支行 | 2023-2-20 | 2025-2-20 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 5,390,000.00 | |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 北京银行股份有限公司深圳梅林支行 | 2023-5-15 | 2025-5-15 | 人民币 | 4.40 | 保证借款 | 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 4,000,000.00 | |
| 深水海纳水务集团股份有限公司 | 华夏银行股份有限公司深圳东滨支行 | 2022-9-28 | 2025-9-21 | 人民币 | 5.45 | 质押借款 保证借款 | 山东深水水务有限公司100%股权 | 山东深水水务有限公司、李海波 | 35,000,000.00 |
| 江苏深水水务有限公司 | 中国工商银行股份有限公司泗阳北京路支行 | 2020-1-19 | 2028-1-19 | 人民币 | 4.90 | 质押借款 抵押借款 保证借款 | 抵押物：泗阳新一水厂，二水厂土地及房产；质押物：泗阻县域自来水收费权（泗阻新一水一期厂、二水厂、成子湖水厂） | 深水海纳水务集团股份有限公司 | 2,500,000.00 |
| 江苏深水水务有限公司 | 中国工商银行股份有限公司泗阳北京路支行 | 2020-1-28 | 2024-1-19 | 人民币 | 4.90 | 质押借款 抵押借款 保证借款 | 抵押物：泗阳新一水厂，二水厂土地及房产；质押物：泗阻县域自来水收费权（泗阻新一水一期厂、二水厂、成子湖水厂） | 深水海纳水务集团股份有限公司 | 40,000,000.00 |
| 江苏深水水务有限公司 | 中国民生银行泗阳支行 | 2021-6-4 | 2030-12-20 | 人民币 | 5.00 | 质押借款 保证借款 | “江苏省泗阳县新一水厂扩建工程”经营收费权质押担保 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 66,295,263.65 |
财务报表附注 第70页
| 主体 | 银行 | 借款起始日 | 借款终止日 | 币种 | 利率（%） | 借款条件 | 抵押物、质押物 | 保证人 | 期末余额（含一年内到期） |
| 长治市深水水务有限公司 | 中国银行股份有限公司长治太行西街支行 | 2023-2-28 | 2033-2-28 | 人民币 | 4.75 | 质押借款 保证借款 | 长治市屯留区煤化工工业园区污水处理一期工程PPP项目收费权 | 李海波 | 123,750,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2023-6-27 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.50 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 9,300,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2023-6-28 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.50 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 31,700,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2023-7-28 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.50 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 11,702,000.00 |
| 衡水深水水务有限公司 | 中国建设银行股份有限公司故城支行 | 2023-9-26 | 2041-5-23 | 人民币 | 3.50 | 质押借款 保证借款 | 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 19,898,160.00 |
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 中国工商银行丹东分行 | 2021-9-24 | 2036-6-10 | 人民币 | 4.00 | 质押借款 保证借款 | 丹东深水海纳水务环保有限公司93.2%股权 | 深水海纳水务集团股份有限公司、李海波 | 281,740,000.00 |
| 合计 | 667,324,674.97 |
注：上表合计金额与本注释各项借款合计金额差额为8,959,562.48元，系丹东深水海纳水务环保有限公司已支付借款服务费的摊销。
财务报表附注 第71页
注释32．租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 房屋及建筑物 | 13,403,448.82 | 19,085,838.72 |
| 租赁付款额小计 | 13,403,448.82 | 19,085,838.72 |
| 减：未确认融资费用 | 716,228.31 | 1,428,798.86 |
| 租赁付款额现值小计 | 12,687,220.51 | 17,657,039.86 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 4,963,945.50 | 4,762,931.79 |
| 合计 | 7,723,275.01 | 12,894,108.07 |
本期确认租赁负债利息费用672,660.59元。注释33．长期应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 长期应付款 | 73,449,163.93 | 82,195,654.71 |
| 专项应付款 | ||
| 合计 | 73,449,163.93 | 82,195,654.71 |
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。说明：
1、2020年6月22日，山东深水海纳水务环保有限公司与中电投融和融资租赁有限公司签订融资租赁合同，租赁本金 70,000,000.00 元。合同约定，深水海纳水务集团股份有限公司将持有的山东深水海纳水务环保有限公司100%股权质押给中电投融和融资租赁有限公司。
2、2023年9月27日，山东深海环保水务有限公司与中关村科技租赁股份有限公司签订融资租赁合同，租赁本金 30,000,000.00元 。合同约定，深水海纳水务集团股份有限公司将持有的山东深海环保水务有限公司90%的股权质押给中关村科技租赁股份有限公司。
3、2022年12月6日，河北深水能源环保有限公司与中电投融和融资租赁有限公司签订融资租赁合同，租赁本金67,000,000.00元。合同约定，深水海纳水务集团股份有限公司将持有的河北深水能源环保有限公司100%股权质押给中电投融和融资租赁有限公司。
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付融资租赁款 | 116,078,720.18 | 100,688,792.43 |
| 减：一年内到期的长期应付款 | 42,629,556.25 | 18,493,137.72 |
| 合计 | 73,449,163.93 | 82,195,654.71 |
财务报表附注 第72页
注释34．预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| 特许经营期维护费 | 30,859,382.81 | 20,244,875.22 | BOT项目资产在特许经营期内的后续维护及大修费 |
| 合计 | 30,859,382.81 | 20,244,875.22 |
注释35．递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 与资产相关政府补助 | 34,180,094.18 | 954,000.00 | 1,823,561.90 | 33,310,532.28 | 政府补助 |
| 与收益相关政府补助 | 2,127,498.33 | 349,666.14 | 1,598,036.37 | 879,128.10 | 政府补助 |
| 合计 | 36,307,592.51 | 1,303,666.14 | 3,421,598.27 | 34,189,660.38 |
1．与政府补助相关的递延收益本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。注释36．股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金 转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 177,280,000.00 | 177,280,000.00 | |||||
注释37．资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 509,843,551.87 | 509,843,551.87 | ||
| 其他资本公积 | 29,127,684.99 | 786,374.48 | 29,914,059.47 | |
| 合计 | 538,971,236.86 | 786,374.48 | 539,757,611.34 |
资本公积的说明：
本报告期资本公积变化情况详见附注十三、（二）。注释38．盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 20,168,812.78 | 20,168,812.78 | ||
| 合计 | 20,168,812.78 | 20,168,812.78 |
财务报表附注 第73页
注释39．未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期期末未分配利润 | 302,985,319.03 | 308,280,559.81 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | 198,010.54 | |
| 调整后期初未分配利润 | 303,183,329.57 | 308,280,559.81 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -34,926,079.96 | -1,217,802.64 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 应付普通股股利 | 4,077,438.14 | |
| 加：盈余公积弥补亏损 | ||
| 设定受益计划变动额结转留存收益 | ||
| 其他综合收益结转留存收益 | ||
| 所有者权益其他内部结转 | ||
| 期末未分配利润 | 268,257,249.61 | 302,985,319.03 |
1．期初未分配利润调整说明
（1）由于会计政策变更，影响期初未分配利润198,010.54元，详见附注三、（四十二）。注释40．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 470,864,335.38 | 316,302,778.34 | 497,291,671.53 | 338,422,475.07 |
| 其他业务 | 1,555,285.54 | 460,920.82 | 274,793.36 | 56,111.91 |
| 合计 | 472,419,620.92 | 316,763,699.16 | 497,566,464.89 | 338,478,586.98 |
2．营业收入扣除情况明细表
单位：万元
| 项目 | 本期发生额 | 具体扣除情况 | 上期发生额 | 具体扣除情况 |
| 营业收入金额 | 47,241.96 | 49,756.65 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额 | 155.53 | 27.48 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 | 0.33% | 0.06% | ||
| 一、与主营业务无关的业务收入 | ||||
| 1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等 | 155.53 | 计入其他业务收入的技术服务、出售水表等收入 | 27.48 | 计入其他业务收入的出售水表等收入 |
财务报表附注 第74页
| 项目 | 本期发生额 | 具体扣除情况 | 上期发生额 | 具体扣除情况 |
| 实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入 | ||||
| 2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外 | ||||
| 3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入 | ||||
| 4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入 | ||||
| 5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入 | ||||
| 6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入 | ||||
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 155.53 | 27.48 | ||
| 二、不具备商业实质的收入 | ||||
| 1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入 | ||||
| 2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等 | ||||
| 3.交易价格显失公允的业务产生的收入 | ||||
| 4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入 | ||||
| 5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入 | ||||
| 6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入 | ||||
| 不具备商业实质的收入小计 | ||||
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | ||||
| 营业收入扣除后金额 | 47,086.43 | 49,729.17 | ||
财务报表附注 第75页
3．合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、业务类型 | 470,864,335.38 | 497,291,671.53 |
| 优质供水-工程建造 | 69,056,002.91 | 104,815,406.47 |
| 优质供水-运营服务 | 88,211,009.57 | 86,475,731.35 |
| 工业污水处理-工程建造 | 42,781,235.84 | 94,042,661.60 |
| 工业污水处理-运营服务 | 222,281,739.87 | 197,614,677.91 |
| 其他-供汽工程建造 | 4,581,492.58 | 726,544.29 |
| 其他-供汽运营业务 | 32,642,869.02 | 4,408,395.08 |
| 其他-其他 | 11,309,985.59 | 9,208,254.83 |
| 二、按经营地区分类 | 470,864,335.38 | 497,291,671.53 |
| 华北 | 125,389,219.03 | 147,547,303.59 |
| 东北 | 38,775,430.25 | 40,535,611.80 |
| 华东 | 260,648,132.74 | 273,517,354.52 |
| 华中 | 17,628,364.11 | 17,877,495.43 |
| 华南 | 6,631,384.51 | 4,542,660.18 |
| 西南 | 21,485,388.82 | 13,271,246.01 |
| 西北 | 306,415.92 |
4．履约义务的说明工程建造业务（包括BOT、ROT建造业务）属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收入，公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。自来水供水运营业务按客服部根据抄表数据生成的应收水费月报表确认收入。污水处理运营业务根据每月实际污水处理量，按照协议约定的价格，经客户确认时确认收入。公司根据特许经营协议约定了保底水量，如当月实际处理污水量未达到保底水量按照保底水量和协议约定的价格确认收入；超过保底水量，按照实际处理量和协议约定的价格确认收入。委托运营业务根据委托运营合同的约定，每月在完成相关运营劳务服务，经客户确认时确认收入。本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其预计是否自资产负
财务报表附注 第76页
债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。5．分摊至剩余履约义务的说明本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为22,089.26万元，其中，13,334.99万元预计将于2024年度确认收入，8,353.95万元预计将于2025年度确认收入，400.32万元预计将于2026年度确认收入。注释41．税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 362,536.36 | 248,606.93 |
| 教育费附加 | 200,983.37 | 146,457.92 |
| 地方教育费附加 | 134,143.52 | 98,372.56 |
| 房产税 | 441,067.38 | 440,987.49 |
| 土地使用税 | 1,373,952.51 | 1,704,894.47 |
| 车船使用税 | 9,156.47 | 6,843.91 |
| 印花税 | 240,026.38 | 147,309.17 |
| 环境保护税 | 723,913.92 | 735,263.86 |
| 水利建设专项基金 | 8,854.26 | 8,596.46 |
| 其他 | 502,323.60 | 24,030.30 |
| 合计 | 3,996,957.77 | 3,561,363.07 |
注释42．销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 19,504,107.39 | 23,805,986.34 |
| 差旅及交通费 | 2,227,294.73 | 2,392,578.54 |
| 业务招待费 | 1,415,626.20 | 1,280,552.77 |
| 广告及宣传费 | 295,510.99 | 410,795.08 |
| 办公、通讯及快递费 | 70,708.09 | 63,207.63 |
| 房租及物业管理费 | 162,000.00 | 219,982.30 |
| 售后维修费 | 162,376.54 | 121,360.80 |
| 中介服务费 | 587,762.93 | 1,075,726.37 |
| 折旧与摊销 | 394,539.42 | 445,545.62 |
| 材料消耗 | 11,023.24 | 62,478.69 |
| 其他 | 159,383.25 | 32,348.88 |
| 合计 | 24,990,332.78 | 29,910,563.02 |
财务报表附注 第77页
注释43．管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 33,000,599.34 | 32,399,064.34 |
| 差旅及交通费 | 2,902,913.95 | 2,508,198.60 |
| 车辆运行费 | 1,061,339.66 | 1,201,132.06 |
| 业务招待费 | 5,320,269.98 | 4,448,522.62 |
| 办公、通讯及快递费 | 1,317,355.38 | 1,510,017.33 |
| 房租及物业管理费 | 2,152,745.49 | 2,002,756.56 |
| 聘请中介机构费用 | 1,959,169.61 | 1,134,742.26 |
| 咨询费 | 2,785,616.40 | 2,034,205.74 |
| 折旧与摊销 | 7,114,484.10 | 7,847,387.17 |
| 维修改造费 | 253,458.40 | 1,013,846.09 |
| 水电排污费 | 340,111.93 | 321,070.66 |
| 安全保卫费 | 14,535.00 | 321,133.52 |
| 会务费 | 651,838.16 | 593,926.68 |
| 劳动保护费 | 17,034.18 | 115,474.20 |
| 清洁及绿化费 | 867,134.59 | 331,424.55 |
| 税金 | 93,604.51 | 91,190.00 |
| 保险费 | 214,671.87 | |
| 股权激励费 | 786,374.48 | |
| 其他 | 1,264,271.99 | 515,513.11 |
| 合计 | 62,117,529.02 | 58,389,605.49 |
注释44．研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 研发领料 | 1,694,267.93 | 1,208,744.43 |
| 职工薪酬 | 14,350,020.45 | 14,797,757.84 |
| 折旧与摊销 | 2,900,733.09 | 640,557.89 |
| 差旅费 | 320,642.41 | 637,831.03 |
| 中介服务费 | 1,660,927.10 | 1,488,972.71 |
| 检验费 | 466,285.10 | 46,456.20 |
| 房租及物业管理费 | 226,707.60 | |
| 其他费用 | 89,080.41 | 103,846.06 |
| 合计 | 21,708,664.09 | 18,924,166.16 |
研发费用说明：
本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。
财务报表附注 第78页
注释45．财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 51,885,405.55 | 46,660,001.68 |
| 减：利息收入 | 23,891,520.06 | 18,718,930.25 |
| 汇兑损益 | -337,020.73 | -1,680,212.95 |
| 银行手续费及其他 | 797,558.42 | 1,243,758.04 |
| 融资担保费 | 662,618.87 | |
| 贴现费用 | 26,726.09 | |
| 合计 | 29,117,042.05 | 27,531,342.61 |
注释46．其他收益1．其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 4,041,207.85 | 8,562,660.94 |
| 个税手续费返还 | 89,309.07 | 68,952.63 |
| 进项税加计扣除 | 526,315.12 | |
| 合计 | 4,656,832.04 | 8,631,613.57 |
2．计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。注释47．投资收益1．投资收益明细情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -632,606.47 | -197,127.46 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 58,038.54 | -1,370,462.36 |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | 140,180.10 | |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -63,136.44 | |
| 合计 | -637,704.37 | -1,427,409.72 |
注释48．公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | -32,200.00 | |
| 合计 | -32,200.00 |
财务报表附注 第79页
注释49．信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | -341,774.21 | |
| 应收账款坏账损失 | -34,082,326.72 | -21,773,036.80 |
| 其他应收款坏账损失 | -1,234,620.54 | -3,513,343.17 |
| 合计 | -35,658,721.47 | -25,286,379.97 |
注释50．资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -66,224.78 | |
| 合同资产减值损失 | 4,331,128.09 | -2,048,277.94 |
| 在建工程减值损失 | -3,529,994.02 | |
| 固定资产减值损失 | -10,236,229.14 | |
| 合计 | -5,971,325.83 | -5,578,271.96 |
注释51．资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置利得或损失 | 2,101.73 | 2,487.81 |
| 合计 | 2,101.73 | 2,487.81 |
注释52．营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 14,600.00 | ||
| 非流动资产处置损益 | 34,810.68 | ||
| 其他 | 92,308.78 | 18,775.60 | 92,308.78 |
| 合计 | 92,308.78 | 68,186.28 | 92,308.78 |
1．计入当期损益的政府补助本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。注释53．营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 613,982.30 | 135,704.00 | 613,982.30 |
| 滞纳金 | 343,931.05 | 428,536.97 | 343,931.05 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 232,478.38 | 229,254.27 | 232,478.38 |
财务报表附注 第80页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 461,450.06 | 35,052.87 | 461,450.06 |
| 合计 | 1,651,841.79 | 828,548.11 | 1,651,841.79 |
注释54．所得税费用
1．所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 16,461,491.64 | 4,940,763.95 |
| 递延所得税费用 | -10,064,316.13 | -9,376,617.17 |
| 合计 | 6,397,175.51 | -4,435,853.22 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -25,442,954.86 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -3,816,443.23 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -1,251,306.96 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 383,035.66 |
| 非应税收入的影响 | 8,840.32 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 3,315,753.85 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -585,700.79 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 10,895,386.36 |
| 研发费用加计扣除 | -2,529,106.24 |
| 税率变动的影响 | |
| 其他 | -23,283.46 |
| 所得税费用 | 6,397,175.51 |
注释55．现金流量表附注
1．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 659,647.41 | 991,767.79 |
| 政府补助 | 1,923,275.72 | 3,044,259.68 |
| 受限货币资金净额 | 9,500,000.00 | |
| 收到的往来款、保证金、押金等 | 18,780,393.89 | 6,439,031.88 |
| 其他 | 125,645.30 | 41,317.84 |
| 合计 | 21,488,962.32 | 20,016,377.19 |
财务报表附注 第81页
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 付现费用 | 29,490,759.75 | 32,844,184.01 |
| 支付的往来款、保证金、押金等 | 42,054,937.03 | 71,403,955.06 |
| 其他 | 969,881.35 | 422,327.58 |
| 合计 | 72,515,578.13 | 104,670,466.65 |
2．与投资活动有关的现金
（1）本期无收到的其他与投资活动有关的现金。
（2）本期无支付的其他与投资活动有关的现金。
3．与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 资金拆借 | 237,563,000.00 | 108,000,000.00 |
| 合计 | 237,563,000.00 | 108,000,000.00 |
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 担保费及保函手续费 | 727,100.00 | 130,520.00 |
| 贷款承诺费 | 2,000,000.00 | 33,491,420.00 |
| 支付的保证金 | 2,500,000.00 | |
| 融资租赁支付的租金 | 36,146,371.27 | 24,471,877.74 |
| 资金拆借 | 177,742,327.07 | 9,005,000.00 |
| 合计 | 219,115,798.34 | 67,098,817.74 |
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 233,248,013.54 | 275,646,149.83 | 626,977.65 | 238,300,435.10 | 375,847.63 | 270,844,858.29 |
| 长期借款 | 492,153,925.14 | 266,799,090.47 | 1,478,490.47 | 172,621,489.69 | 31,680,223.49 | 556,129,792.90 |
| 租赁负债 | 12,894,108.07 | 5,184,952.47 | 5,431,749.98 | 4,924,035.55 | 7,723,275.01 | |
| 长期应付款 | 82,195,654.71 | 20,000,000.00 | 6,148,949.81 | 31,439,405.94 | 3,456,034.65 | 73,449,163.93 |
| 一年内到期的非流动负债 | 94,677,094.47 | 13,535,747.40 | 61,049,043.18 | 12,650,000.00 | 5,914,218.11 | 150,697,666.94 |
| 合计 | 915,168,795.93 | 575,980,987.70 | 74,488,413.58 | 460,443,080.71 | 46,350,359.43 | 1,058,844,757.07 |
财务报表附注 第82页
注释56．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | -31,840,130.37 | 756,168.68 |
| 加：信用减值损失 | 35,658,721.47 | 25,286,379.97 |
| 资产减值准备 | 5,971,325.83 | 5,578,271.96 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 18,651,994.63 | 14,863,595.91 |
| 使用权资产折旧 | 4,731,742.08 | 4,731,742.08 |
| 无形资产摊销 | 39,277,785.85 | 34,239,999.17 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,580,668.30 | 2,573,746.59 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | -2,101.73 | -2,487.81 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 232,478.38 | 194,443.59 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 32,200.00 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 52,184,192.13 | 44,979,788.73 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 637,704.37 | 1,427,409.72 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -11,738,500.39 | -9,119,326.32 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 1,476,173.72 | -257,290.85 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 1,742,510.75 | -1,665,637.00 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -577,959,859.58 | -119,600,936.30 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 503,841,791.77 | -29,557,205.81 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 45,446,497.21 | -25,539,137.69 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 当期新增使用权资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 53,135,120.51 | 68,663,815.44 |
| 减：现金的期初余额 | 68,663,815.44 | 220,373,823.94 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -15,528,694.93 | -151,710,008.50 |
2．本报告期无支付的取得子公司的现金净额。3．本报告期无收到的处置子公司的现金净额。
财务报表附注 第83页
4．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 53,135,120.51 | 68,663,815.44 |
| 其中：库存现金 | 17,306.49 | 22,033.50 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 53,117,814.02 | 68,237,698.73 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 404,083.21 | |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 53,135,120.51 | 68,663,815.44 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
注释57．所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 受限情况 |
| 货币资金 | 见注释1 |
| 收费权 | 见下方说明1 |
| 应收账款 | 见下方说明2 |
| 发明专利权 | 见下方说明3 |
| 固定资产 | 见下方说明4 |
| 无形资产 | 见下方说明4 |
| 特许经营权 | 见下方说明5 |
其他说明：
1、收费权受限说明：（1）质押给中国银行股份有限公司长治市分行的长治市深水水务有限公司所持有的屯留县煤化工工业园区污水处理一期工程PPP项目特许经营权项下污水处理服务费收费权；（2）质押给中国工商银行股份有限公司泗阳支行的江苏深水水务有限公司持有的评估价值为43,200.00万元的泗阳县域自来水收费权（包括泗阳新一水一期厂、二水厂、成子湖水厂）；（3）质押给中国民生银行宿迁分行的江苏深水水务有限公司持有的“江苏省泗阳县新一水厂扩建工程”经营收费权；（4）质押给中电投融和融资租赁有限公司的山东深水海纳水务环保有限公司所持有的曹县经济开发区相关污水处理厂及配套管网PPP综合项目特许经营合同项下污水处理服务费及污水管网运营服务费收费权；（5）质押给中国工商银行股份有限公司丹东分行的丹东深水海纳水务环保有限公司所持有的东港市工业污水处理厂建设PPP项目的经营收费权；（6）质押给中国建设银行股份有限公司故城支行的衡水深水水务有限公司所持有的雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目的特许经营权；（7）质押给中电投融和融资租赁有限公司河北深水能源环保有限公司所持有的河北省辛集市小辛庄乡集中供热项目的收益权。
财务报表附注 第84页
2、应收账款受限说明：（1）质押给中国工商银行股份有限公司罗湖支行的广州大学城杂用水厂运营及维修养护服务项目应收账款；（2）质押给中国工商银行股份有限公司罗湖支行的河南省灵宝市污水处理项目应收账款；（3）质押给中国工商银行股份有限公司罗湖支行的梅林一村管道自来水供应项目应收账款；（4）质押给华夏银行股份有限公司深圳分行的山东省曹县新医药产业园区污水处理项目应收账款；（5）质押给中国建设银行股份有限公司深圳市分行的巨野县田桥污水处理厂建设项目应收账款；（6）质押给中关村科技租赁股份有限公司的曹县青堌集、庄寨镇污水处理厂项目的应收账款。
3、发明专利受限说明：（1）质押给深圳市高新投小额贷款有限公司的专利：“一种工业废水生物毒性联合在线预警设备”（专利号ZL202121055401.9）；（2）质押给徽商银行股份有限公司的的专利：“一种用于从聚氯化铝废渣回收铝资源的设备”（专利号ZL201921277577.1）；“一种高负荷复合好氧生物反应装置”（专利号ZL2019 21240810.9）。
4、固定资产、无形资产受限说明：抵押给中国工商银行股份有限公司泗阳支行的评估价值为1,468.44万元的江苏深水水务有限公司新一水厂的土地面积为55,969.00平方米的土地使用权与建筑面积为4,298.07平方米的房屋建筑物（包括提升及反洗泵房、二级泵房及配电间、加氯加药间、综合楼、机修仓库等）以及评估价值为939.97万元的江苏深水水务有限公司二水厂的土地面积为47,000.00平方米的土地使用权与建筑面积为1,937.30平方米的房屋建筑物。
5、特许经营权受限说明：（1）抵押给中电投融和融资租赁有限公司山东深水海纳水务环保有限公司所持有的曹县经济开发区相关污水处理厂及配套管网PPP综合项目特许经营权部分设备；（2）抵押给中电投融和融资租赁有限公司河北深水能源环保有限公司所持有的河北省辛集市小辛庄乡集中供热项目的部分设备。注释58．外币货币性项目
1．外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 2,855,241.86 | 7.0827 | 20,222,821.52 |
| 短期借款 | |||
| 其中：美元 | 5,600,000.00 | 7.0827 | 39,663,120.00 |
财务报表附注 第85页
注释59．租赁
（一）作为承租人的披露
与租赁相关的当期损益及现金流：
| 项目 | 2023年度金额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 588,596.98 |
| 租赁负债的利息费用 | 672,660.59 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 5,431,749.98 |
六、研发支出
(一)按费用性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 研发领料 | 1,796,363.13 | 1,485,851.63 |
| 职工薪酬 | 15,228,009.79 | 15,599,403.34 |
| 折旧与摊销 | 2,900,733.09 | 640,557.89 |
| 差旅费 | 320,642.41 | 709,828.15 |
| 中介服务费 | 1,800,377.10 | 1,488,972.71 |
| 检验费 | 466,285.10 | 46,456.20 |
| 房租及物业管理费 | 226,707.60 | |
| 其他费用 | 89,080.41 | 103,846.06 |
| 合计 | 22,828,198.63 | 20,074,915.98 |
| 其中：费用化研发支出 | 21,708,664.09 | 18,924,166.16 |
| 资本化研发支出 | 1,119,534.54 | 1,150,749.82 |
(二)符合资本化条件的研发项目开发支出
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为无形资产 | 计入当期损益 | |||
| 污水在线检测系统 | 3,320,716.35 | 1,119,534.54 | 4,440,250.89 | |||
| 泗阳供水智慧化建设项目 | 57,128.67 | 57,128.67 | ||||
| 合计 | 3,377,845.02 | 1,119,534.54 | 4,440,250.89 | 57,128.67 | ||
重要的资本化研发项目
| 项目 | 研发进度 | 预计完成时间 | 预计经济利益产生方式 | 开始资本化的时点 | 开始资本化的具体依据 |
| 污水在线检测系统 | 项目已完成 | 2023年12月 | 技术开发服务收入 | 2021年12月 | 预计未来可以形成无形资产带来经济利益流入 |
财务报表附注 第86页
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本期无非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
本期无同一控制下企业合并。
（三）其他原因的合并范围变动
本期新设的子公司有：中碳碧澄（深圳）技术有限公司、南通海纳智慧物联技术有限公司、海纳豪普（广东）智能装备技术有限公司、山东深水海纳生态环境有限公司和新疆通泽水务有限公司。本期注销的子公司：内蒙古深水能源环保有限公司和张家口深水环境治理有限公司。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 江苏深水水务有限公司 | 泗阳市 | 泗阳市 | 自来水供应 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 河南深水海纳水务有限公司 | 灵宝市 | 灵宝市 | 污水处理 | 100.00 | 设立 | |
| 河北深水能源环保有限公司 | 辛集市 | 辛集市 | 供热、供电联产、供水、污水、污泥处理 | 100.00 | 设立 | |
| 山东深水水务有限公司 | 菏泽市 | 菏泽市 | 供水、排水工程及运营管理、技术服务 | 100.00 | 设立 | |
| 山东深海环保水务有限公司 | 菏泽市 | 菏泽市 | 供水、排水工程及运营管理、技术服务 | 90.00 | 设立 | |
| 如东海纳环保有限公司 | 南通市 | 南通市 | 环保工程 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东深水海纳水务环保有限公司 | 菏泽市 | 菏泽市 | 供水、排水工程及运营管理、技术服务 | 100.00 | 设立 | |
| 深水海纳（宁夏）环保创业投资有限公司 | 银川市 | 银川市 | 股权投资及管理 | 100.00 | 设立 | |
| 深水海纳（深圳）生态环境技术有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 物联网系统设计与开发 | 100.00 | 设立 | |
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 菏泽市 | 菏泽市 | 供水、排水工程及运营管理、技术服务 | 90.00 | 设立 | |
| 深水海纳（深圳）智慧环境技术有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 水务项目投资及管理 | 100.00 | 设立 | |
| 长治市深水水务有限公司 | 长治市 | 长治市 | 污水处理 | 97.51 | 非同一控制下企业合并 | |
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 东港市 | 东港市 | 污水处理 | 93.20 | 设立 | |
| 衡水深水水务有限公司 | 衡水市 | 衡水市 | 污水处理 | 100.00 | 设立 | |
财务报表附注 第87页
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 沧州深水环境治理有限公司 | 沧州市 | 沧州市 | 污水处理 | 95.00 | 设立 | |
| 中碳海纳（深圳）智慧能源集团有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 合同能源管理、太阳能发电 | 100.00 | 设立 | |
| 佳净生物科技（西安）有限公司 | 西安市 | 西安市 | 科技推广和应用服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 中碳碧澄（深圳）技术有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 技术服务、技术开发等 | 70.00 | 设立 | |
| 南通海纳智慧物联技术有限公司 | 南通市 | 南通市 | 物联网技术服务等 | 80.00 | 设立 | |
| 海纳豪普（广东）智能装备技术有限公司 | 广州市 | 广州市 | 机器零件 | 51.00 | 设立 | |
| 山东深水海纳生态环境有限公司 | 潍坊市 | 潍坊市 | 环保咨询、再生资源加工 | 100.00 | 设立 | |
| 新疆通泽水务有限公司 | 昌吉州 | 昌吉州 | 建设工程施工 | 100.00 | 设立 | |
2．重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例(%) | 本期归属于少数股东损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 | 备注 |
| 山东深海环保水务有限公司 | 10.00 | 1,850,255.49 | 5,508,985.11 | ||
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 10.00 | -156,540.25 | 1,634,895.59 | ||
| 长治市深水水务有限公司 | 2.49 | 315,472.20 | 1,596,306.73 | ||
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 6.80 | 1,119,022.67 | 11,238,695.03 | ||
| 沧州深水环境治理有限公司 | 5.00 | -9,818.61 | -17,936.72 |
3．重要非全资子公司的主要财务信息这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 山东深海环保水务有限公司 | 巨野深水海纳水务有限公司 | 长治市深水水务有限公司 | 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 沧州深水环境治理有限公司 | |
| 流动资产 | 131,390,336.25 | 13,811,282.39 | 42,570,182.71 | 50,447,921.43 | 4,026,342.41 |
| 非流动资产 | 336,663,696.36 | 133,683,743.40 | 172,322,180.33 | 504,402,842.41 | 30,588,936.58 |
| 资产合计 | 468,054,032.61 | 147,495,025.79 | 214,892,363.04 | 554,850,763.84 | 34,615,278.99 |
| 流动负债 | 375,789,405.65 | 110,585,868.71 | 36,229,415.48 | 139,566,822.91 | 961,756.47 |
| 非流动负债 | 17,174,775.85 | 3,460,201.15 | 114,541,582.29 | 250,260,437.52 | - |
| 负债合计 | 392,964,181.50 | 114,046,069.86 | 150,770,997.77 | 389,827,260.43 | 961,756.47 |
财务报表附注 第88页
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 山东深海环保水务有限公司 | 巨野深水海纳水务有限公司 | 长治市深水水务有限公司 | 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 沧州深水环境治理有限公司 | |
| 营业收入 | 47,078,605.34 | 13,020,188.72 | 39,227,858.49 | 9,681,406.81 | - |
| 净利润 | 18,502,554.94 | -1,565,402.49 | 12,669,566.42 | 16,456,215.80 | -196,395.78 |
| 综合收益总额 | 18,502,554.94 | -1,565,402.49 | 12,669,566.42 | 16,456,215.80 | -196,395.78 |
| 经营活动现金流量 | 4,443,469.25 | 818,026.24 | -32,690,596.44 | 27,452,649.50 | 362,073.20 |
续：
| 项目 | 期初余额 | ||||
| 山东深海环保水务有限公司 | 巨野深水海纳水务有限公司 | 长治市深水水务有限公司 | 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 沧州深水环境治理有限公司 | |
| 流动资产 | 83,061,337.04 | 10,546,484.25 | 14,755,095.81 | 5,907,705.55 | 4,467,261.96 |
| 非流动资产 | 336,208,193.65 | 137,330,936.95 | 197,927,815.67 | 488,671,244.21 | 30,502,766.05 |
| 资产合计 | 419,269,530.69 | 147,877,421.20 | 212,682,911.48 | 494,578,949.76 | 34,970,028.01 |
| 流动负债 | 358,610,785.86 | 111,067,483.77 | 86,231,112.63 | 72,654,811.20 | 1,120,109.71 |
| 非流动负债 | 4,071,448.66 | 1,795,579.01 | 75,000,000.00 | 273,356,850.95 | |
| 负债合计 | 362,682,234.52 | 112,863,062.78 | 161,231,112.63 | 346,011,662.15 | 1,120,109.71 |
| 营业收入 | 37,412,100.59 | 12,076,792.43 | 38,908,542.54 | ||
| 净利润 | 16,083,073.11 | -730,765.16 | 12,921,806.76 | 1,892,005.52 | -162,381.70 |
| 综合收益总额 | 16,083,073.11 | -730,765.16 | 12,921,806.76 | 1,892,005.52 | -162,381.70 |
| 经营活动现金流量 | 2,454,011.47 | 943,957.58 | 22,191,573.13 | 18,016,424.44 | -4,456,934.58 |
(二)本报告期不存在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易。
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1．合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 池州深水海纳环保有限公司 | 池州市 | 池州市 | 建筑垃圾、矿山废渣处理 | 12.00 | 权益法 | |
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 深圳市 | 深圳市 | 环保咨询服务、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流 | 42.00 | 权益法 | |
| 湖南国碳新能源有限公司 | 湘潭市 | 湘潭市 | 电力、热力生产和供应 | 35.00 | 权益法 | |
2．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 1,950,266.07 | 452,872.54 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 |
财务报表附注 第89页
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 净利润 | -632,240.73 | -197,127.46 |
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | -632,240.73 | -197,127.46 |
九、政府补助
（一） 涉及政府补助的负债项目
（二） 计入当期损益的政府补助
| 补助项目 | 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 防疫消杀补贴 | 营业外收入 | 14,600.00 | 与收益相关 | |
| 2022年改制上市培育项目资助款 | 其他收益 | 1,500,000.00 | 与收益相关 | |
| 2022年高新技术企业培育资助拨款 | 其他收益 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 2022年民营企及中小企业创新发展培育扶持基金 | 其他收益 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 高新技术企业倍增计划款 | 其他收益 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 江苏省省级城镇基础设施建设引导资金 | 其他收益 | 310,344.84 | 310,344.84 | 与资产相关 |
| 山东省重点研发计划 | 其他收益 | 1,966,670.40 | 2,622,134.49 | 与资产相关、与收益相关 |
| 上市企业办公用房扶持项目款 | 其他收益 | 563,900.00 | 与收益相关 | |
| 失业保险金 | 其他收益 | 1,500.00 | 与收益相关 | |
| 泗阳县残疾人联合会残疾人补贴款 | 其他收益 | 3,240.00 | 与收益相关 | |
| 泗阳县城市公共供水企业水质等级实验室补助资金 | 其他收益 | 35,643.60 | 35,643.60 | 与资产相关 |
| 泗阳新一水厂补助 | 其他收益 | 654,923.40 | 654,923.40 | 与资产相关 |
| 宿迁市市政基础建设补助 | 其他收益 | 442,397.16 | 442,397.16 | 与资产相关 |
| 新型高速双段厌氧耦合(APAI)污水处理工艺与智能系统的关键技术研究 | 其他收益 | 11,618.87 | 与收益相关 | |
| 深圳市人力资源和社会保障局 | 其他收益 | 50,000.00 | 与收益相关 |
会计科目
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 （注1） | 加：其他变动 （注2） | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益 | 34,180,094.18 | 954,000.00 | 1,823,561.90 | 33,310,532.28 | 与资产相关 | |||
| 递延收益 | 2,127,498.33 | 349,666.14 | 1,598,036.37 | 879,128.10 | 与收益相关 | |||
| 合计 | 36,307,592.51 | 1,303,666.14 | 3,421,598.27 | 34,189,660.38 |
财务报表附注 第90页
| 补助项目 | 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 博士后设站单位日常经费补助 | ||||
| 南山区促进产业高质量发展专项资金区工业和信息化局分项资金 | 其他收益 | 300,000.00 | 与收益相关 | |
| 深圳市科技创新委员会2023高新技术企业培育资助款 | 其他收益 | 120,000.00 | 与收益相关 | |
| 深圳市南山区西丽街道办事处就业补贴款 | 其他收益 | 1,500.00 | 与收益相关 | |
| 曹县企业升规纳统工作奖励 | 其他收益 | 10,000.00 | 与收益相关 | |
| 稳岗补贴款 | 其他收益 | 138,109.58 | 223,720.01 | 与收益相关 |
| 信息化补贴 | 其他收益 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 一次性扩岗补助 | 其他收益 | 7,500.00 | 与收益相关 | |
| 一次性留工培训补助资金 | 其他收益 | 120,625.00 | 与收益相关 | |
| 一次性员工培训补助资金 | 其他收益 | 3,500.00 | 与收益相关 | |
| 员工培训社会保险中心款 | 其他收益 | 9,000.00 | 与收益相关 | |
| 加计抵减 | 其他收益 | 70,389.19 | 与收益相关 | |
| 增值税即征即退 | 其他收益 | 1,443,843.25 | 与收益相关 | |
| 合计 | 4,041,207.85 | 8,577,260.94 |
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 金融工具产生的各类风险
1．信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
财务报表附注 第91页
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收票据 | 25,117,176.00 | 341,774.21 |
| 应收账款 | 652,713,425.21 | 97,047,071.79 |
| 其他应收款 | 24,872,806.72 | 10,080,163.91 |
| 合计 | 702,703,407.93 | 107,469,009.91 |
2．流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023年12月31日，
财务报表附注 第92页
本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额191,150.00万元，其中：已使用授信金额为122,475.47万元。
截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
| 项目 | 期末余额 | |||
| 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 270,844,858.29 | 270,844,858.29 | ||
| 应付票据 | 41,539,677.62 | 41,539,677.62 | ||
| 应付账款 | 316,374,581.14 | 316,374,581.14 | ||
| 其他应付款 | 82,224,152.04 | 82,224,152.04 | ||
| 其他流动负债 | 13,060,942.68 | 13,060,942.68 | ||
| 长期借款 | 102,235,319.59 | 187,094,942.78 | 369,034,850.12 | 658,365,112.49 |
| 长期应付款 | 42,629,556.25 | 46,052,751.42 | 27,396,412.51 | 116,078,720.18 |
3．市场风险
（1）汇率风险
本公司的经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。截止2023年12月31日，整体外汇风险在可控的范围内。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响。
1）敏感性分析：
截止2023年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约2,509,088.80元。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月
财务报表附注 第93页
31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第1层次 | 第2层次 | 第3层次 | 合计 | |
| 应收款项融资 | 50,000.00 | 50,000.00 | ||
| 资产合计 | 50,000.00 | 50,000.00 | ||
（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司第三层次公允价值计量项目系应收账款融资，应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于剩余期限较短，票面金额与公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。
（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
本公司实际控制人为李海波，截止2023年12月31日，本公司实际控制人李海波通过直接和间接合计持股比例约为25.49%，表决权比例为30.63%。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司详见附注八（一）在子公司中的权益。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益。
财务报表附注 第94页
(四)其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 张秀忠 | 实际控制人之配偶 |
| 李琴 | 董事、持股超过5%以上股东 |
| 西藏海纳博创投资控股有限公司 | 持股超过5%以上股东 |
| 西藏大禹投资有限公司 | 持股超过5%以上股东 |
| 深圳市深水投资合伙企业（有限合伙） | 持股超过5%以上股东 |
| 深圳国中中小企业发展私募股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 持股超过5%以上股东（2024年的1月4号减持至5%以下） |
| 深圳市海创客技术开发有限公司 | 实际控制人的近亲属投资的公司 |
| 深圳市海纳博创科技有限公司 | 实际控制人控制并担任董事的企业、实际控制人的近亲属担任高级管理人员的公司 |
| 深圳市海纳创展科技有限公司 | 实际控制人的近亲属的配偶投资的公司，为该公司的法定代表人、执行董事兼总经理。 |
| 深圳市中嘉创展科技有限公司 | 实际控制人的近亲属的配偶投资的公司，为该公司的执行董事兼总经理。 |
| 江苏德高物联技术有限公司 | 持有子公司南通海纳智慧物联技术有限公司20%股权的公司 |
| 深圳捷信会计师事务所 | 独立董事赖楚敏持股60%，为执行事务合伙人。 |
| 广州铱科赛德工业科技有限责任公司 | 监事会主席金香梅持股50%的公司 |
| 深圳市金色港湾投资管理有限公司 | 董事、持股超过5%以上股东李琴控制的公司，为该公司的执行董事兼总经理。 |
| 新疆华银正大矿业投资集团有限公司 | 董事、持股超过5%以上股东李琴担任董事的公司 |
| 浙江海隆生物科技有限公司 | 董事、持股超过5%以上股东李琴担任董事的公司 |
| 武汉中科水生生态环境股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 深圳市与逻辑科技有限公司 | 董事刘炜担任执行董事兼总经理的公司 |
| 西施生态科技股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 广东高而美制冷设备有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 中科禾一（大连）农业科技有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 深圳市芯视佳半导体科技有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 上海朗鹰教育科技股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 城兴设计集团股份有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 广东绿展科技有限公司 | 董事刘炜担任董事的公司 |
| 深圳前海璞睿资产股权投资管理企业（有限合伙） | 独立董事王冠持股50%的企业 |
| 欧菲光集团股份有限公司 | 独立董事王冠担任独立董事的公司 |
| 深圳忠江贸易有限公司 | 独立董事王冠控制的公司，为该公司的执行董事兼总经理。 |
| 西安超虹机电科技有限责任公司 | 高级管理人员鱼治波担任高级管理人员的公司 |
| 深圳市源清环境技术服务有限公司 | 独立董事赵振业担任首席技术官 |
| 肖吉成 | 董事、常务副总经理 |
| 刘炜 | 董事 |
财务报表附注 第95页
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 赵振业 | 独立董事 |
| 赖楚敏 | 独立董事 |
| 王冠 | 独立董事 |
| 郭腾 | 副总经理 |
| 刘成寅 | 副总经理 |
| 鱼治波 | 副总经理 |
| 宋艳华 | 董事会秘书、副总经理 |
| 金香梅 | 监事会主席 |
| 吕士英 | 监事 |
| 沈炳添 | 监事 |
| 秦琴 | 财务总监 |
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。2．购买商品、接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 江苏德高物联技术有限公司 | 材料及设备款 | 2,559,577.14 | 1,298,292.04 |
| 合计 | 2,559,577.14 | 1,298,292.04 |
3．本报告期无销售商品、提供劳务的关联交易。
4．本期公司无关联租赁情况。
5．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 山东深水海纳水务环保有限公司 | 70,000,000.00 | 2020-6-22 | 2025-6-28 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司 | 96,000,000.00 | 2020-1-1 | 2028-1-19 | 否 |
| 长治市深水水务有限公司 | 100,000,000.00 | 2021-3-29 | 2031-3-30 | 是 |
| 长治市深水水务有限公司 | 130,000,000.00 | 2023-2-25 | 2033-2-28 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司 | 80,000,000.00 | 2021-5-25 | 2030-12-20 | 否 |
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 293,000,000.00 | 2021-6-27 | 2036-6-10 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司 | 19,000,000.00 | 2023-4-24 | 2024-4-22 | 否 |
| 山东深水水务有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-6-21 | 2023-6-20 | 是 |
| 江苏深水水务有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-8-19 | 2025-8-18 | 否 |
财务报表附注 第96页
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 河北深水能源环保有限公司 | 75,000,000.00 | 2022-12-6 | 2028-12-14 | 否 |
| 衡水深水水务有限公司 | 159,500,000.00 | 2023-6-24 | 2041-5-23 | 否 |
| 山东深海环保水务有限公司 | 30,000,000.00 | 2023-9-27 | 2025-9-27 | 否 |
| 合计 | 1,072,500,000.00 |
（2）本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 李海波、张秀忠、山东深水海纳水务环保有限公司 | 100,000,000.00 | 2021-1-15 | 2023-3-15 | 是 |
| 李海波、张秀忠、山东深水海纳水务环保有限公司 | 240,000,000.00 | 2023-1-11 | 2025-5-15 | 否 |
| 李海波 | 20,000,000.00 | 2023-9-28 | 2026-9-27 | 否 |
| 李海波、张秀忠 | 30,000,000.00 | 2021-2-23 | 2023-4-13 | 是 |
| 江苏深水水务有限公司、山东深水水务有限公司、河北深水能源环保有限公司、李海波 | 100,000,000.00 | 2023-1-3 | 2024-1-9 | 否 |
| 深圳市高新投融资担保有限公司、李海波 | 30,000,000.00 | 2023-10-8 | 2024-11-14 | 否 |
| 江苏深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 100,000,000.00 | 2021-11-30 | 2023-5-29 | 是 |
| 江苏深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 100,000,000.00 | 2023-6-6 | 2024-6-20 | 否 |
| 李海波、山东深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司 | 200,000,000.00 | 2022-7-14 | 2023-9-28 | 是 |
| 李海波、山东深水水务有限公司、山东深水海纳水务环保有限公司 | 200,000,000.00 | 2023-9-8 | 2025-9-28 | 否 |
| 山东深水海纳水务环保有限公司、李海波 | 37,000,000.00 | 2022-12-1 | 2023-12-9 | 是 |
| 李海波 | 60,000,000.00 | 2022-6-23 | 2023-12-21 | 是 |
| 李海波、山东深水海纳水务环保有限公司 | 50,000,000.00 | 2022-1-20 | 2023-6-5 | 是 |
| 李海波、山东深水海纳水务环保有限公司 | 40,000,000.00 | 2023-2-27 | 2024-5-24 | 否 |
| 李海波 | 50,000,000.00 | 2022-12-31 | 2024-10-13 | 否 |
| 李海波 | 80,000,000.00 | 2022-9-8 | 2023-9-20 | 是 |
| 李海波 | 80,000,000.00 | 2023-9-19 | 2024-9-27 | 否 |
| 合计 | 1,517,000,000.00 |
6．关联方资金拆借情况本公司报告期向实际控制人李海波控制的西藏海纳博创投资控股有限公司拆借资金3,000万元，截止报告期末，尚有余额1,500万元未归还。7．本报告期间无关联方资产转让、债务重组情况。
财务报表附注 第97页
8．关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 7,515,485.48 | 8,291,080.12 |
9．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 其他应收款 | |||||
| 池州深水海纳环保有限公司 | 103,156.82 | 11,604.76 | 103,156.82 | 5,802.38 | |
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 988.00 | 49.40 | |||
| 鱼治波 | 9,973.00 | 498.65 | |||
（2）本公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款 | |||
| 江苏德高物联技术有限公司 | 3,370,571.60 | 1,310,693.64 | |
| 其他应付款 | |||
| 西藏海纳博创投资控股有限公司 | 15,000,000.00 | ||
| 宋艳华 | 11,000.00 |
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
1．各项权益工具
单位：万元
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 管理人员 | 280.00 | 982.13 | 118.00 | 172.16 | ||||
| 合计 | 280.00 | 982.13 | 118.00 | 172.16 | ||||
2．本报告期期末无发行在外的股票期权或其他权益工具。
（二）以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 限制性股票公允价值确认方法：公司选择Black-Scholes模型计算第二类限制性股票公允价值，公司已确定2023年9月7日作为本激励计划的首次授予日。 |
财务报表附注 第98页
| 权益归属后限售因素影响参考Black-Scholes模型计算。 | |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 具体参数选取如下： 1、标的股价：10.85元/股（2023年9月7日公司股票收盘价格） 2、有效期：1年、2年、3年（限制性股票授予之日至每期可归属日的期限。其中权益归属后限售因素影响参考Black-Scholes模型计算，有效期4年（加权平均受限期） 3、历史波动率：37.57%（采用近1年公司股价年波动率） 4、无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%（中国人民银行制定的金融机构1年期间、2年期、3年期人民币存货基准利率 5、股息率：1.8740%（公司所属申万行业类“环保-环境治理-水务及水治理”近1年年化股息率，数据来源：同花顺iFinD金融数据终端。） |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 1、第一归属期：2023年营业收入不低于5.75亿元。 2、第二归属期：2024年营业收入不低于6.60亿元；或2023年至2024年两年营业收入累计值不低于12.35亿元。 3、第三归属期：2025年营业收入值不低于7.60亿元；或2023年至2025年三年营业收入累计值不低于19.95亿元。 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 786,374.48 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 786,374.48 |
（三）本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 管理人员 | 786,374.48 | |
| 合计 | 786,374.48 |
（四）股份支付的修改、终止情况
无。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1．未结保函截至2023年12月31日止，本公司未结清保函明细列示如下：
单位：元
| 保函种类 | 保函金额 | 担保方 |
| 履约保函 | 2,000,000.00 | 中国建设银行股份有限公司深圳华侨城支行 |
| 投标保函 | 4,826,460.46 | 中国建设银行股份有限公司深圳福田支行 |
财务报表附注 第99页
| 保函种类 | 保函金额 | 担保方 |
| 投标保函 | 500,000.00 | 华商银行 |
| 投标保函 | 500,000.00 | 华商银行 |
| 投标保函 | 500,000.00 | 华商银行 |
| 投标保函 | 200,000.00 | 中国建设银行股份有限公司深圳市分行 |
| 履约保函 | 1,000,000.00 | 中国建设银行股份有限公司深圳华侨城支行 |
| 履约保函 | 1,000,000.00 | 中国建设银行股份有限公司深圳华侨城支行 |
| 履约保函 | 1,750,000.00 | 安华联合保险科技（山东）集团有限公司 |
2．根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本公司未来最低应支付租金总额为13,403,448.82元。除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一） 巨野污水厂调价事项
本公司下属全资子公司巨野深水海纳水务有限公司（项目公司）运营的巨野田桥污水处理厂自2021年12月开始正式进入商业运营，根据公司（乙方）与巨野县住房和城乡建设局（甲方）2018年8月签订的《PPP合同》，部分条款如下：
“11.3.3污水处理服务费单价的调整
（1）调价因素
本项目合作期限长达30年（包括建设期2年)，与乙方运营成本相关的因素可能在此期间发生较大的变化，因此在项目实践中须约定污水处理服务费单价的调整周期和客观调整因素(一般包括电价、药价、人工成本、CPI 指数等），合作期内的污水处理服务费单价根据设置的调价公式进行调整。
（2）调价周期
项目进入运营期后，运营第一年的运营期间甲方按污水处理服务费单价的中标价进行付费；第一年运营期结束后，甲方重新核定初始污水处理服务费单价，并在之后每两年调整一次污水处理服务费单价，第一次调价自商业运营日后第一个运营年起执行。
项目公司根据调价公式向甲方上报书面调价申请，甲方在15个工作日内组织相关部门和专家根据调价公式进行审核，审核通过后报巨野县财政部门批准执行。
（3）调价公式
财务报表附注 第100页
污水处理服务费单价的调整：
本项目进入正式商业运营期后满1年后，双方按照投标文件污水处理服务费的计算方法及收益率核定初始污水处理服务费单价，核定后30日内对按投标报价支付的污水处理服务费多退少补；从运营期第二年起，按上一调价周期的污水处理服务费单价进行支付，其中：
本项目投资额按本项目工程竣工验收合格后经财政及审计部门行政审核、审计确认的本项目投资额为准，运营成本按政府物价部门参照政府定价监审办法对本项目正式运营后的实际运营成本监审后的成本核定。”
以上事项构成资产负债表日后事项，截止本报告出具日，公司尚未取得政府部门出具的调整污水处理单价的文件。
（二） 利润分配情况
本公司于2024年04月25日召开了第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于公司<2023年度利润分配预案>的议案》，公司2023年度利润分配预案为：不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本，未分配利润结转下一年度。
该议案需提交公司股东大会审议。
（三） 其他重要资产负债表日后事项
1、深水海纳水务集团股份有限公司（以下简称 “乙方”）、江苏深水水务有限公司（以下简称 “乙方”）与泗阳县住房和城乡建设局（以下简称“甲方”）签署了《合作框架协议》。甲、乙双方鉴于供水公共事业发展需要，现就泗阳县供水项目有关事项签订框架协议。甲方就泗阳县城西水厂向乙方趸售供水、甲方予以回购乙方投资建设并正在运营的泗阳县二水厂事宜达成合作共识。具体详见巨潮资讯网披露，公告编号：2024-013。
2、深水海纳水务集团股份有限公司于2023年12月25日在巨潮资讯网披露了《深水海纳水务集团股份有限公司关于对外投资新设合资公司暨关联交易的公告》（公告编号2023-052）。拟与深圳开鸿数字产业发展有限公司（以下简称“深开鸿”）、深圳市海纳创展科技有限公司（以下简称“海纳创展”）共同设立合资公司,经市场监督管理部门核定，合资公司最终名称为：华鸿海纳数字产业（深圳）有限公司（以下简称“华鸿海纳”）。其中，公司认缴注册资本人民币510万元，持股比例为51%;深开鸿认缴注册资本人民币200万元，持股比例为20%；海纳创展认缴注册资本人民币290万元，持股比例为29%。2024年3月15日，该合资公司已成立。
3、深水海纳水务集团股份有限公司（以下简称“公司”）参与了“巴彦县少陵河流域畜禽养殖污染治理及资源化利用项目 EPC工程总承包”（以下简称“本项目”）的公开招标。2024年2月27 日，黑龙江省公共资源交易网发布了本项目的中标候选人和定标结果公
财务报表附注 第101页
示，公司为预中标人，投标报价为人民币222,899,800.00元。具体详见巨潮资讯网披露，公告编号：2024-010。
4、深水海纳水务集团股份有限公司控股子公司巨野深水海纳水务有限公司（以下简称“巨野深水”）为拓宽融资渠道，优化融资结构，满足生产经营中的资金需求，与广东绿金融资租赁有限公司（以下简称“绿金融资租赁”）开展融资租赁业务，融资额度为本金3,000.00万元，租赁期限为60个月。公司提供持有控股子公司巨野深水的90%股权质押及不可撤销的连带责任担保，巨野深水提供应收账款质押担保，公司实际控制人李海波提供不可撤销的连带责任担保。
5、深水海纳水务集团股份有限公司（以下简称“公司”或“深水海纳”）收到公司与哈尔滨市双城区住房和城乡建设局签署的《哈尔滨市双城区供水厂一期及城区二次供水设施改造工程项目（第二标段）》合同（以下简称“合同”），该合同金额为人民币34,125,460.68元。
公司在知悉预中标及收到中标通知书后均进行了公告，详见公司分别于2023年12月26日和 2024年1月2日在创业板指定信息披露网站巨潮资讯网上披露的《关于预中标项目的提示性公告》（公告编号:2023-053）和《关于收到中标通知书的公告》（公告编号:2024-001）。
6、本公司于2024年04月25日召开了第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于公司及子公司拟向银行等金融机构申请综合授信额度暨关联担保的的议案》，为了满足公司日常经营与项目建设的资金需求，拓宽融资渠道，降低融资成本，公司根据2024年度的发展经营计划及财务预算，公司及子公司拟向银行等金融机构（包括但不限于银行、融资租赁平台等正规金融机构）申请不超过人民币26亿元综合授信额度，并由控股股东、实际控制人提供此授信额度项下的担保。
该议案需提交公司股东大会审议。
7、本公司于2024年04月25日召开了第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于公司2024年度日常关联交易预计的议案》，公司因日常经营需要，拟预计公司及下属子公司（含控股子公司和全资子公司）2024年度计划与公司关联方江苏德高物联技术有限公司（以下简称“江苏德高”）、华鸿海纳数字产业（深圳）有限公司（以下简称“华鸿海纳”）发生日常关联交易，结合2023年度实际发生的日常关联交易情况，同时对公司与关联方2024年度拟开展业务情况进行分析后，公司对2024年度日常关联交易情况进行了预计：与关联方江苏德高之间的关联交易额度不超过人民币2,000万元整，与关联方华鸿海纳之间的关联交易额度不超过人民币1,000万元整。
该议案需提交公司股东大会审议。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
财务报表附注 第102页
未披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项说明
（一） 分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2．报告分部的财务信息
金额单位：万元
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | ||||||
| 污水处理分部 | 供水运营分部 | 供水管网安装分部 | 供汽运营分部 | 其他 | 抵销 | 合计 | |
| 一.营业收入 | 34,255.71 | 9,009.97 | 5,833.99 | 3,267.31 | 526.82 | 5,651.85 | 47,241.96 |
| 其中：对外交易收入 | 31,001.52 | 9,009.97 | 5,833.99 | 3,267.31 | 526.82 | 2,397.66 | 47,241.96 |
| 分部间交易收入 | 3,254.19 | 3,254.19 | |||||
| 二.营业费用 | 32,331.62 | 9,533.58 | 4,137.08 | 4,824.71 | 727.39 | 5,684.95 | 45,869.42 |
财务报表附注 第103页
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | ||||||
| 污水处理分部 | 供水运营分部 | 供水管网安装分部 | 供汽运营分部 | 其他 | 抵销 | 合计 | |
| 三.对联营和合营企业的投资收益 | -59.72 | -3.54 | -63.26 | ||||
| 四.信用减值损失 | -2,994.14 | -357.37 | -208.07 | -0.48 | -5.81 | -3,565.87 | |
| 五.资产减值损失 | 718.17 | -1,028.43 | -138.47 | 148.40 | -597.13 | ||
| 六.利润总额 | -492.03 | -1,770.23 | 1,335.62 | -1,588.66 | -210.63 | -181.65 | -2,544.30 |
| 七.所得税费用 | 1,068.39 | -286.94 | -50.15 | -63.24 | -6.13 | 22.21 | 639.72 |
| 八.净利润 | -1,560.42 | -1,483.29 | 1,385.77 | -1,525.42 | -204.51 | -203.86 | -3,184.01 |
| 九.资产总额 | 373,621.15 | 65,585.66 | 27,092.12 | 14,172.31 | 6,218.12 | 210,706.63 | 275,982.73 |
| 十.负债总额 | 257,961.66 | 48,309.90 | 5,488.29 | 12,782.26 | 3,536.52 | 154,637.61 | 173,441.02 |
（二） 社会资本合作项目
截至2023年12月31日PPP项目合同基本情况：
| 项 目 | 授予方 | 运营模式 | 合同约定期限 |
| 东港市工业污水处理厂建设PPP项目合同 | 辽宁丹东东港经济开发区管理委员会 | BOT+TOT | 2021/8/27-2048/9/30 |
| 山东省曹县新医药产业园区污水处理项目特许经营协议 | 山东曹县经济开发区管理委员会 | BOT | 2017/3/1-2047/3/1 |
| 曹县青堌集、庄寨镇污水处理厂（站）及配套管网工程项目特许经营协议 | 曹县环境保护局 | BOT | 2020/7/1-2049/1/31 |
| 曹县经济开发区相关污水处理厂及配套管网PPP综合项目特许经营合同 | 山东曹县经济开发区管理委员会 | ROT+BOT | 2016/12/29-2049/10/30 |
| 河南省灵宝市污水处理厂项目特许经营合同 | 灵宝市人民政府 | BOT | 2013/8-2043/8 |
| 山西省长治市屯留县煤化工工业园区污水处理一期工程PPP项目合同 | 屯留经济技术开发区管理委员会 | BOT | 2019/9/6-2044/1/7 |
| 河北省辛集市小辛庄乡集中供汽项目特许经营协议 | 辛集市小辛庄乡人民政府 | BOT | 2017/7/10开工，经营期30年 |
| 巨野县污水处理建设项目-田桥污水处理厂PPP项目合同 | 巨野县住房和城乡建设局 | BOT | 2018/10-2049/12 |
| 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营协议 | 河北故城经济开发区管理委员会 | BOT | 2021/9/28-2051/9/28 |
| 河北省沧州市黄骅市旧城镇白庄园区污水处理厂PPP项目及配套路网管网项目合同 | 黄骅市旧城镇人民政府 | BOT | 建设期1年，运营期29年，若建设期调整则相应调整合作期限，保持运营期29年不变 |
续：
| 项 目 | 移交方式 | 是否有价格调整约定 | 会计核算模式 |
| 东港市工业污水处理厂建设PPP项目合同 | 期后无偿移交 | 是 | 金融资产 |
| 山东省曹县新医药产业园区污水处理项目特许经营协议 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
财务报表附注 第104页
| 项 目 | 移交方式 | 是否有价格调整约定 | 会计核算模式 |
| 曹县青堌集、庄寨镇污水处理厂（站）及配套管网工程项目特许经营协议 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 曹县经济开发区相关污水处理厂及配套管网PPP综合项目特许经营合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 河南省灵宝市污水处理厂项目特许经营合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 山西省长治市屯留县煤化工工业园区污水处理一期工程PPP项目合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 河北省辛集市小辛庄乡集中供汽项目特许经营协议 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 巨野县污水处理建设项目-田桥污水处理厂PPP项目合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 雄安-故城产业生态城水生态系统建设项目特许经营协议 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
| 沧州市黄骅市旧城镇白庄园区污水处理厂PPP项目及配套路网管网项目合同 | 期后无偿移交 | 是 | 无形资产 |
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 164,554,807.07 | 190,597,852.24 |
| 1－2年 | 82,120,459.22 | 144,433,233.67 |
| 2－3年 | 136,267,855.11 | 45,838,068.06 |
| 3－4年 | 55,961,709.25 | 1,225,775.90 |
| 4－5年 | 1,225,775.90 | 477,359.68 |
| 5年以上 | 11,021,905.84 | 10,624,604.04 |
| 小计 | 451,152,512.39 | 393,196,893.59 |
| 减：坏账准备 | 24,404,324.33 | 16,059,016.89 |
| 合计 | 426,748,188.06 | 377,137,876.70 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 451,152,512.39 | 100.00 | 24,404,324.33 | 5.41 | 426,748,188.06 |
| 其中：政府单位款项组合 | 82,100,981.96 | 18.20 | 13,586,135.19 | 16.55 | 68,514,846.77 |
| 非政府单位款项组合 | 44,513,871.83 | 9.87 | 10,818,189.14 | 24.30 | 33,695,682.69 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 324,537,658.60 | 71.93 | 324,537,658.60 | ||
财务报表附注 第105页
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 合计 | 451,152,512.39 | 100.00 | 24,404,324.33 | 5.41 | 426,748,188.06 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 393,196,893.59 | 100.00 | 16,059,016.89 | 4.08 | 377,137,876.70 |
| 其中：政府单位款项组合 | 59,394,095.45 | 15.10 | 8,443,053.64 | 14.22 | 50,951,041.81 |
| 非政府单位款项组合 | 22,749,881.35 | 5.79 | 7,615,963.25 | 33.48 | 15,133,918.10 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 311,052,916.79 | 79.11 | 311,052,916.79 | ||
| 合计 | 393,196,893.59 | 100.00 | 16,059,016.89 | 4.08 | 377,137,876.70 |
本报告期无单项计提坏账准备的应收账款。按组合计提坏账准备
（1）政府单位款项组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 33,671,748.47 | 1,683,587.42 | 5.00 |
| 1－2年 | 23,378,036.85 | 2,337,803.68 | 10.00 |
| 2－3年 | 12,616,148.98 | 2,523,229.79 | 20.00 |
| 3－4年 | 7,705,047.66 | 2,311,514.30 | 30.00 |
| 4－5年 | |||
| 5年以上 | 4,730,000.00 | 4,730,000.00 | 100.00 |
| 合计 | 82,100,981.96 | 13,586,135.19 | 16.55 |
（2）非政府单位款项组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 29,974,418.11 | 1,624,613.45 | 5.42 |
| 1－2年 | 2,067,984.42 | 572,418.09 | 27.68 |
| 2－3年 | 821,670.93 | 354,386.67 | 43.13 |
| 3－4年 | 4,132,116.63 | 1,478,058.12 | 35.77 |
财务报表附注 第106页
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 4－5年 | 1,225,775.90 | 496,806.97 | 40.53 |
| 5年以上 | 6,291,905.84 | 6,291,905.84 | 100.00 |
| 合计 | 44,513,871.83 | 10,818,189.14 | 24.30 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 16,059,016.89 | 8,375,307.44 | 30,000.00 | 24,404,324.33 | ||
| 其中：政府单位款项组合 | 8,443,053.64 | 5,143,081.55 | 13,586,135.19 | |||
| 非政府单位款项组合 | 7,615,963.25 | 3,232,225.89 | 30,000.00 | 10,818,189.14 | ||
| 应收合并范围内关联方款项组合 | ||||||
| 合计 | 16,059,016.89 | 8,375,307.44 | 30,000.00 | 24,404,324.33 | ||
4．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 30,000.00 |
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 合同资产 期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款和合同资产坏账准备余额 |
| 山东深海环保水务有限公司 | 176,925,706.96 | 58,213,121.67 | 235,138,828.63 | 41.09 | |
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 61,403,094.04 | 13,300,425.88 | 74,703,519.92 | 13.06 | |
| 湖南兴湘发展投资有限公司 | 41,940,735.01 | 41,940,735.01 | 7.33 | 4,655,023.04 | |
| 衡水深水水务有限公司 | 20,788,096.43 | 13,859,395.09 | 34,647,491.52 | 6.05 | |
| 河北深水能源环保有限公司 | 21,935,394.24 | 1,578,739.62 | 23,514,133.86 | 4.11 | |
| 合计 | 322,993,026.68 | 86,951,682.26 | 409,944,708.94 | 71.64 | 4,655,023.04 |
财务报表附注 第107页
6．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。7．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。注释2．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 550,647,206.92 | 566,931,042.25 |
| 合计 | 550,647,206.92 | 566,931,042.25 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 137,618,273.65 | 184,353,786.06 |
| 1－2年 | 123,116,718.89 | 256,397,411.87 |
| 2－3年 | 206,216,407.19 | 45,279,382.47 |
| 3－4年 | 30,674,382.47 | 33,705,890.42 |
| 4－5年 | 32,004,890.42 | 49,546,252.46 |
| 5年以上 | 23,398,728.46 | 42,276.00 |
| 小计 | 553,029,401.08 | 569,324,999.28 |
| 减：坏账准备 | 2,382,194.16 | 2,393,957.03 |
| 合计 | 550,647,206.92 | 566,931,042.25 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 备用金 | 18,854.88 | 6,162,204.32 |
| 保证金 | 3,172,434.63 | 3,388,874.93 |
| 代垫社保、公积金、个税 | 369,439.52 | 361,179.28 |
| 应收投资退伙款 | 1,495,950.55 | 2,995,950.55 |
| 往来款 | 554,726.44 | 562,264.82 |
| 合并范围内往来款 | 547,417,995.06 | 555,854,525.38 |
| 小计 | 553,029,401.08 | 569,324,999.28 |
| 减：坏账准备 | 2,382,194.16 | 2,393,957.03 |
| 合计 | 550,647,206.92 | 566,931,042.25 |
3．按坏账计提方法分类披露
财务报表附注 第108页
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 553,029,401.08 | 100.00 | 2,382,194.16 | 0.43 | 550,647,206.92 |
| 其中：信用风险特征组合 | 5,611,406.02 | 1.01 | 2,382,194.16 | 42.45 | 3,229,211.86 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 547,417,995.06 | 98.99 | 547,417,995.06 | ||
| 合计 | 553,029,401.08 | 100.00 | 2,382,194.16 | 0.43 | 550,647,206.92 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 569,324,999.28 | 100.00 | 2,393,957.03 | 0.42 | 566,931,042.25 |
| 其中：信用风险特征组合 | 13,470,473.90 | 2.37 | 2,393,957.03 | 17.77 | 11,076,516.87 |
| 应收合并范围内关联方款项组合 | 555,854,525.38 | 97.63 | 555,854,525.38 | ||
| 合计 | 569,324,999.28 | 100.00 | 2,393,957.03 | 0.42 | 566,931,042.25 |
按组合计提坏账准备
（1）应收合并范围内关联方款项组合
应收合并范围内关联方款项组合期末547,417,995.06元。
（2）信用风险特征组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 1,447,754.10 | 72,387.70 | 5.00 |
| 1－2年 | 477,274.55 | 47,727.46 | 10.00 |
| 2－3年 | 1,606,122.96 | 321,224.59 | 20.00 |
| 3－4年 | 100,000.00 | 30,000.00 | 30.00 |
| 4－5年 | 138,800.00 | 69,400.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 1,841,454.41 | 1,841,454.41 | 100.00 |
| 合计 | 5,611,406.02 | 2,382,194.16 | 42.45 |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
财务报表附注 第109页
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 2,393,957.03 | 2,393,957.03 | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 83,739.07 | 83,739.07 | ||
| 本期转回 | 95,501.94 | 95,501.94 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 2,382,194.16 | 2,382,194.16 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,393,957.03 | 83,739.07 | 95,501.94 | 2,382,194.16 | ||
| 其中：信用风险特征组合 | 2,393,957.03 | 83,739.07 | 95,501.94 | 2,382,194.16 | ||
| 应收合并范围内关联方款项组合 | ||||||
| 合计 | 2,393,957.03 | 83,739.07 | 95,501.94 | 2,382,194.16 | ||
5．本报告期无实际核销的其他应收款。6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 山东深水海纳水务环保有限公司 | 内部往来 | 173,225,806.15 | 1-5年 | 31.32 | |
| 山东深海环保水务有限公司 | 内部往来 | 120,273,062.64 | 1-4年 | 21.75 | |
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 内部往来 | 83,042,485.60 | 1-2年 | 15.02 | |
| 山东深水水务有限公司 | 内部往来 | 63,082,412.78 | 1-2年 | 11.41 | |
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 内部往来 | 44,109,587.00 | 1-3年 | 7.98 | |
| 合计 | 483,733,354.17 | 87.48 |
财务报表附注 第110页
7．本报告期无涉及政府补助的其他应收款。8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。9．本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。注释3．长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 571,683,173.81 | 571,683,173.81 | 531,852,249.00 | 531,852,249.00 | ||
| 对联营、合营企业投资 | 1,819,074.77 | 1,819,074.77 | 366,319.98 | 366,319.98 | ||
| 合计 | 573,502,248.58 | 573,502,248.58 | 532,218,568.98 | 532,218,568.98 | ||
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 江苏深水水务有限公司 | 118,608,320.00 | 118,608,320.00 | ||||
| 河南深水海纳水务有限公司 | 12,000,000.00 | 12,000,000.00 | ||||
| 河北深水能源环保有限公司 | 35,000,000.00 | 35,000,000.00 | ||||
| 山东深水水务有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||
| 山东深海环保水务有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||
| 如东海纳环保有限公司 | 14,823,753.81 | 14,823,753.81 | ||||
| 山东深水海纳水务环保有限公司 | 36,000,000.00 | 36,000,000.00 | ||||
| 深水海纳（宁夏）环保创业投资有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 巨野深水海纳水务有限公司 | 35,100,000.00 | 35,100,000.00 | ||||
| 内蒙古深水能源环保有限公司 | 327,275.19 | 327,275.19 | ||||
| 深水海纳（深圳）智慧环境技术有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 长治市深水水务有限公司 | 39,173,200.00 | 39,173,200.00 | ||||
| 丹东深水海纳水务环保有限公司 | 136,807,400.00 | 136,807,400.00 | ||||
| 衡水深水水务有限公司 | 10,000,000.00 | 34,278,200.00 | 44,278,200.00 |
财务报表附注 第111页
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 沧州深水环境治理有限公司 | 34,012,300.00 | 34,012,300.00 | ||||
| 张家口深水环境治理有限公司 | 2,600,000.00 | 2,600,000.00 | ||||
| 海纳豪普（广东）智能装备技术有限公司 | 1,010,000.00 | 1,010,000.00 | ||||
| 山东深水海纳生态环境有限公司 | 4,870,000.00 | 4,870,000.00 | ||||
| 合计 | 531,852,249.00 | 42,758,200.00 | 2,927,275.19 | 571,683,173.81 |
2．对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | |||
| 一．联营企业 | ||||||
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 366,319.98 | 2,050,000.00 | -597,245.21 | |||
| 小计 | 366,319.98 | 2,050,000.00 | -597,245.21 | |||
| 合计 | 366,319.98 | 2,050,000.00 | -597,245.21 | |||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一．联营企业 | ||||||
| 中碳华汇（深圳）环境发展有限公司 | 1,819,074.77 | |||||
| 小计 | 1,819,074.77 | |||||
| 合计 | 1,819,074.77 | |||||
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 160,218,375.45 | 131,067,444.44 | 236,673,562.10 | 187,214,911.46 |
| 其他业务 | 43,292,968.30 | 42,653,441.76 | 16,254,114.19 | 15,979,997.29 |
| 合计 | 203,511,343.75 | 173,720,886.20 | 252,927,676.29 | 203,194,908.75 |
财务报表附注 第112页
注释5．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -597,245.21 | -133,680.02 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -2,922,445.65 | |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | 140,180.10 | |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -20,004.11 | |
| 合计 | -3,539,694.97 | 6,500.08 |
十八、补充资料
（一）非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -172,338.11 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 4,041,207.85 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -63,136.44 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -1,327,054.63 |
财务报表附注 第113页
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 减：所得税影响额 | 695,135.18 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | -20,313.69 | |
| 合计 | 1,803,857.18 |
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -3.42 | -0.1970 | -0.1961 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -3.59 | -0.2072 | -0.2062 |
深水海纳水务集团股份有限公司（公章）
二〇二四年四月二十五日