西安瑞联新材料股份有限公司
二〇二三年度审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5合并及公司资产负债表 1-2合并及公司利润表 3合并及公司现金流量表 4合并及公司股东权益变动表 5-8财务报表附注 9-86
审计报告
致同审字（2024）第110A015305号
西安瑞联新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西安瑞联新材料股份有限公司（以下简称“瑞联新材公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了瑞联新材公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞联新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的真实性
相关信息披露详见财务报表附注三、26和五、38。
1、事项描述
瑞联新材公司2023年度实现营业收入12.08亿元。瑞联新材公司的销售模式是直销和代理销售模式兼有，同时营业收入中存在金额重大的境外销售。
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004电话 +86 10 8566 5588传真 +86 10 8566 5120
由于收入是瑞联新材公司的关键业绩指标之一，且营业收入存在代理销售及境外销售，因此我们将瑞联新材公司营业收入的真实性识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入真实性的主要程序包括：
（1）了解与收入真实性相关的业务流程及内部控制，测试并评价与收入真实性相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）取得不同销售模式下的销售合同，结合销售模式，识别与销售商品控制权转移相关的合同条款与条件，进而评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，是否与瑞联新材公司业务情况相符；
（3）了解主要产品的市场整体情况，对主要产品销售收入实施分析程序，与历史同期、同行业公司的毛利率进行对比，分析收入增长及毛利率变动情况，并判断变化的合理性；
（4）对于内销业务，抽样检查与收入真实性有关的销售合同、发货单、出库单、签收单、发票、物流运输记录等；对于外销业务，抽样检查与收入真实性有关的销售合同、出库单、发货单、运单、出口报关单、提单、签收单、形式发票等，确认营业收入的真实性；
（5）对性质重要、金额重大及抽样选择的客户进行函证，并对部分金额重大的直销客户、代理商及代理商代理的终端客户进行了走访，并通过查询客户公告、官网等公开信息对主要客户进行背景调查，确认营业收入的真实性；
（6）对瑞联新材公司的营业收入执行截止测试，评价营业收入是否记录在正确的会计期间；
（7）对期后实施特定的检查，包括检查期后是否存在大额销售退回及当期收入在期后的收款情况。
（二）存货跌价准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、13和五、8。
1、事项描述
截至2023年12月31日，瑞联新材公司存货原值5.61亿元，跌价准备6,115.75万元，存货净值5.00亿元。由于瑞联新材公司存货跌价损失对财务
报表影响重大，存货跌价准备的计提取决于对存货可变现净值的估计，存货的可变现净值的确定，需要瑞联新材公司管理层（以下简称“管理层”）对存货的售价、年末至完工时估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费进行估计，这些估计具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影响，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备的计提执行的主要程序包括：
（1）了解与存货跌价准备计提相关的业务流程及内部控制，测试并评价与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）了解管理层确定存货可变现净值的方法，判断是否符合企业会计准则的相关规定，是否与瑞联新材公司的业务情况相符；
（3）取得并复核管理层计提存货跌价准备时使用的关键数据，包括库存商品的销售价格、原材料后续使用计划及至完工时估计将要发生的成本费用、存货库龄分析等，并对库龄进行抽样检查；
（4）结合管理层的存货盘点结果及我们执行的存货监盘情况，关注实物状态不佳的存货项目，复核管理层对此类存货跌价准的计提是否充分；
（5）取得管理层编制的存货跌价准备计算表，复核该计算表中数据的来源、完整性和准确性。
四、其他信息
瑞联新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括瑞联新材公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
瑞联新材公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估瑞联新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞联新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞联新材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞联新材公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
财务报表附注
一、公司基本情况
西安瑞联新材料股份有限公司（以下简称“本公司”）是一家在陕西省注册的股份有限公司，1999年3月9日由西安高华电气实业有限公司及西安近代化学研究所出资设立，2001年10月18日变更公司名称为西安瑞联近代电子材料有限责任公司， 2015年8月13由西安瑞联近代电子材料有限责任公司整体改制设立西安瑞联新材料股份有限公司，统一社会信用代码：91610131628053714D。本公司所发行人民币普通股A股，已在上海证券交易所上市，注册资本为人民币137,824,131.00元，股本总数137,824,131.00股。本公司总部位于陕西省西安市高新区锦业二路副71号。根据2023年5月8日公司召开的2022年年度股东大会审议通过的《关于2022年度利润分配预案及资本公积转增股本方案的议案》，公司以实施权益分派的股权登记日的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数，以资本公积向全体股东10股转增4股，即以公司股本为98,398,696股，扣减公司回购专用证券账户中的618,074股后的股份数量97,780,622股为基数，合计转增39,112,249股。致同会计师事务所（特殊普通合伙）于2023年12月21日出具了致同验字（2023）第110C000597号《西安瑞联新材料股份有限公司验资报告》，对本公司实施股权激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期满足归属条件的激励对象出资情况进行了审验。经审验，2023年12月12日，瑞联新材公司实际已收到174名激励对象以现金出资的限制性股票认购款合计人民币7,976,847.42元，其中，增加股本313,186.00元，增加资本公积7,663,661.42元。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人力资源部、财务部、法务部、项目管理部、营销部、质量管理部、质检部、研发部、采购部、技术管理部等部门。本公司及子公司主要经营活动为OLED材料、单体液晶、医药中间体等专用有机新材料的研发、生产和销售，其中OLED材料、单体液晶产品属于显示材料行业。本公司为医药企业提供医药中间体产品的研发和生产服务属于合同生产业务/合同生产研发业务（CMO/CDMO）行业。本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十六次会议于2024年4月26日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、研发费用资本化及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、20、附注三、26。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司マナレコジャパン株式会社根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定日元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准本期重要的应收款项核销 金额≥50万元本期重要的其他应收款核销 金额≥50万元重要的在建工程
在建工程本年度增加金额占非流动资产总
额1%以上重要的资本化研发项目
项目资本化金额占期末开发支出余额10%
以上重要的投资活动项目 投资项目金额占非流动资产总额1%以上账龄超过一年的重要的应付账款 金额≥300万元账龄超过一年的重要的预付账款 金额≥300万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲
减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。合并财务报表的编制方法。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
现金流量表所有项目均按采用按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；? 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；? 租赁应收款；? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终
止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据? 应收票据组合1：银行承兑汇票? 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款? 应收账款组合1：内销客户? 应收账款组合2：外销客户? 应收账款组合3：合并范围内关联方对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合1：备用金? 其他应收款组合2：应收押金和保证金? 其他应收款组合3：合并范围内关联方? 其他应收款组合4：预付货款对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或? 金融资产逾期超过90天。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料发出时采用先进先出法计价，库存商品发出时采用个别计价法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。本公司按照组合计提存货跌价准备，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据如下：
组合名称 确定组合的依据 可变现净值的确定依据可变现净值组合
可变现净值
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额库龄组合
无法直接对应存货的估计售价和可变现净值
基于库龄确定存货可变现净值本公司基于库龄确认存货可变现净值，各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据如下：
本公司对库龄在1年以内的库龄组合存货不计提存货跌价准备，对库龄在1-2年的库龄组合存货按照5%计提跌价准备，对库龄在2年以上的库龄组合存货按照95%计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品、周转材料领用时采用一次转销法摊销。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司和联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)建筑物及构筑物5~30 3 19.4~3.23机器设备3~10 3 32.33~9.70运输设备5~10 3 19.40~9.70办公设备及其他5~10 3 19.40~9.70其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
17、工程物资
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转
作存货。工程物资计提资产减值方法见附注三、21。资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
19、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、技术转让权、软件、污染物排放权等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命(年)
使用寿命的
确定依据
摊销方法土地使用权
产权登记期限 直线法技术转让权
预计产生经济利益的年限 直线法软件
预计产生经济利益的年限 直线法污染物排放权
预计产生经济利益的年限 直线法本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、21。20、研究开发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、物料消耗、折旧费用与无形资产摊销费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。具体研发项目的资本化条件：
本公司之子公司渭南瑞联制药有限责任公司的主营业务为原料药的研发、生产和销售，原料药无需获得临床批件，自研发开始至中试阶段前作为研究阶段，发生的支出全部计入当期损益，中试阶段至取得生产批文（批准通知书）期间作为开发阶段，发生的支出确认为开发支出。
21、资产减值
对子公司和联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定收益计划本公司目前无设定受益计划。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
25、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
26、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
如合同约定验货期：
在验货期满后或者收到客户的验货单时，确认收入。如合同未约定验货期：
（1）内销模式下收入确认方式
本公司将货物运送至指定地点并获取对方的货物签收单时，货物控制权转移至客户。本公司在收到客户确认的货物签收单时确认收入。
（2）外销模式下收入确认方式
FOB、CFR、CIF和CIP方式下，本公司在货物交付指定承运人、取得货运提单并完成海关出口报关手续时，货物控制权转移至客户。本公司在取得货运提单并完成出口报关手续时确认收入。DDP和DAP方式下，本公司将货物交付给客户时，货物控制权转移至客户。本公司在货物签收并获取对方的签收单时确认收入。
27、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
28、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
30、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注三、31。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。融资租赁融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。经营租赁经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。租赁变更经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
31、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
32、安全生产费用
本公司根据有关规定，以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
33、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
34、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。开发支出确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
35、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
企业会计准则解释第16号财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本期本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%增值税
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5、7教育费附加 实际缴纳的流转税额
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额
企业所得税 应纳税所得额
执行不同企业所得税税率纳税主体纳税主体名称 所得税税率%西安瑞联新材料股份有限公司
渭南高新区海泰新型电子材料有限责任公司
陕西蒲城海泰新材料产业有限责任公司
渭南瑞联制药有限责任公司
大荔海泰新材料有限责任公司
大荔瑞联新材料有限责任公司
マナレコジャパン株式会社 23.2；均等割额18万日元/年
2、税收优惠及批文
（1）本公司2020年12月1日取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202061000370），有效期为三年。本公司2023年12月12日取得《高新技术企业证书》（证书编号：
GR202361005984），有效期为三年，本公司2023年度减按15%的税率计缴企业所得税。
（2）本公司之子公司渭南高新区海泰新型电子材料有限责任公司（以下简称“渭南海泰公司”） 2022年10月12日取得陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202261000580），有效期为三年。渭南海泰公司2023年度减按15%的税率计缴企业所得税。
（3）本公司之子公司陕西蒲城海泰新材料产业有限责任公司（以下简称“蒲城海泰公司”）根据2020年4月23日收到《财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额库存现金17,552.92 12,826.28
项 目 期末余额 上年年末余额银行存款588,460,745.01 796,146,736.71存款应计利息926,258.66 1,424,871.36其他货币资金40,052,000.00 40,013,000.00合 计629,456,556.59 837,597,434.35其中：存放在境外的款项总额31,211.65 2,090,392.78说明：
（1）外币信息，在“附注五、56、外币货币性项目”中披露。
（2）所有权或使用权受到限制的资产：
本公司其他货币资金中，包括银行承兑汇票保证金40,000,000.00元，ETC账户保证金52,000.00元。期末，除上述银行承兑汇票保证金、ETC账户保证金使用受到限制外，本公司不存在其他抵押、质押或冻结、或存放境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
386,027,955.02 140,358,337.92其中：结构性存款 386,027,955.02 140,358,337.92
3、应收票据
票据种类
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值银行承兑汇票
18,358,423.40 -- 18,358,423.40 8,509,719.99 -- 8,509,719.99期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 -- 17,836,106.90
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内220,194,100.59 261,558,170.661至2年4,606,645.01 163,285.002至3年163,285.00 315,062.023年以上504,420.31 2,570,682.24小 计225,468,450.91 264,607,199.92
减：坏账准备14,264,300.56 17,507,492.96合 计211,204,150.35 247,099,706.96
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
预期信用损
失率(%)按单项计提坏账准备 -- -- -- -- --按组合计提坏账准备 225,468,450.91 100.00 14,264,300.56 6.33 211,204,150.35其中：
外销客户 83,778,256.03 37.16 4,929,167.83 5.88 78,849,088.20内销客户 141,690,194.88 62.84 9,335,132.73 6.59 132,355,062.15合 计 225,468,450.91 100.00 14,264,300.56 6.33 211,204,150.35
续：
类 别
上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
预期信用损
失率(%)按单项计提坏账准备 2,601,278.10 0.98 2,601,278.10 100.00--按组合计提坏账准备 262,005,921.82 99.02 14,906,214.86 5.69 247,099,706.96其中：
外销客户 108,564,961.77 41.03 6,200,371.55 5.71 102,364,590.22内销客户 153,440,960.05 57.99 8,705,843.31 5.67 144,735,116.74合计264,607,199.92 100.00 17,507,492.96 6.62 247,099,706.96
按组合计提坏账准备的应收账款：
组合计提项目：外销客户
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
预期信用损
失率(%)
账面余额 坏账准备
预期信用损
失率(%)1年以内83,564,324.71 4,729,740.78 5.66 108,370,633.46 6,008,067.92 5.541至2年19,603.01 5,098.74 26.01 -- -- --2至3年-- -- --4,970.02 2,945.34 59.263年以上194,328.31 194,328.31 100.00 189,358.29 189,358.29 100.00合计83,778,256.03 4,929,167.83 5.88 108,564,961.77 6,200,371.55 5.71
组合计提项目：内销客户
期末金额 上年年末金额账面余额 坏账准备
预期信用损失率
(%)
账面余额 坏账准备
预期信用损失率(%)1年以内136,629,775.88 7,733,245.33 5.66 152,967,583.05 8,480,431.57 5.541至2年4,587,042.00 1,193,089.62 26.01 163,285.00 41,645.02 25.502至3年163,285.00 98,705.78 60.45 310,092.00 183,766.72 59.263年以上310,092.00 310,092.00 100.00 -- -- --合计141,690,194.88 9,335,132.73 6.59 153,440,960.05 8,705,843.31 5.67
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备 坏账准备金额期初余额17,507,492.96本期计提--本期收回或转回2,715,624.10本期核销527,568.30期末余额14,264,300.56
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额实际核销的应收账款527,568.30重要的应收账款核销情况
单位名称
应收账款性质
核销金额 核销原因
履行的核销
程序
款项是否由关联交易产生DOTTIKON货款527,568.30无法收回 管理层审批 否
（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额126,951,217.46元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例56.31%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额7,185,438.90元。
5、应收款项融资
项目 期末余额 上年年末余额应收票据20,491,322.00 --应收账款-- --小计20,491,322.00 --减：其他综合收益-公允价值变动-- --期末公允价值20,491,322.00 --期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票122,475,286.91 --说明：用于背书的1.22亿元银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
6、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
账龄
期末余额 上年年末余额
金额 比例% 金额 比例%1年以内15,123,924.09 97.06 8,768,762.08 93.731至2年138,159.15 0.89 300,337.40 3.212至3年127,417.44 0.82 69,769.88 0.743年以上192,247.45 1.23 216,827.04 2.32合计15,581,748.13 100.00 9,355,696.40 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额3,718,518.71元，占预付款项期末余额合计数的比例23.86%。
7、其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额应收利息-- --应收股利-- --其他应收款619,206.24 538,572.84合计619,206.24 538,572.84其他应收款
① 按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额1年以内481,710.41 438,625.721至2年54,600.00 178,824.952至3年20,000.00 --3年以上276,244.57 479,955.89小计832,554.98 1,097,406.56减：坏账准备213,348.74 558,833.72合计619,206.24 538,572.84
② 按款项性质披露
项目
期末金额 上年年末金额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金359,690.19 30,182.11 329,508.08 314,956.61 29,326.82 285,629.79
应收押金和保证金
453,337.16 163,639.00 289,698.16 409,886.05 156,943.00 252,943.05预付货款
19,527.63 19,527.63 -- 372,563.90 372,563.90 --合计 832,554.98 213,348.74 619,206.24 1,097,406.56 558,833.72 538,572.84
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
类别 账面余额
未来12个月内的预期信用
损失率(%)
坏账准备 账面价值 划分依据按组合计提坏账准备备用金 359,690.19 8.39 30,182.11 329,508.08
信用风险自初始确认后未显著增加应收押金和保证金 453,337.16 36.10 163,639.00 289,698.16合计
813,027.35 23.84 193,821.11 619,206.24
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。期末，处于第三阶段的坏账准备：
类别 账面余额
整个存续期预期信用损失率（%）
坏账准备
账面价
值
划分依据按单项计提坏账准备
彩丰精技有限公司（台湾）
14,177.63 100 14,177.63 -- 信用风险显著增加山东鑫发辆射防护材料有限公司
3,600.00 100 3,600.00 -- 信用风险显著增加上海赐练贸易发展有限公司
1,750.00 100 1,750.00 -- 信用风险显著增加合计 19,527.63 100 19,527.63 --
上年年末，处于第一阶段的坏账准备：
类别 账面余额
未来12个月内的预期信用损失率(%)
坏账准备 账面价值 划分依据按组合计提坏账准备
备用金 314,956.61 9.31 29,326.82 285,629.79
信用风险自初始确认后未显
著增加应收押金和保证金 409,886.05 38.29 156,943.00 252,943.05合计 724,842.66 25.70 186,269.82 538,572.84
上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。上年年末，处于第三阶段的坏账准备：
类别 账面余额
整个存续期预期信用损失率
(%)
坏账准备
账面价值
划分依据按单项计提坏账准备
烟台晓明化工有限公司318,786.27 100.00 318,786.27 --信用风险显著增加彩丰精技有限公司（台湾）14,177.63 100.00 14,177.63 --信用风险显著增加威海化工机械有限公司39,600.00 100.00 39,600.00 --信用风险显著增加合计372,563.90 100.00 372,563.90 --
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期
信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生
信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生
信用减值)期初余额 186,269.82 -- 372,563.90 558,833.72期初余额在本期 -- -- -- ----转入第二阶段 -- -- -- ----转入第三阶段 -- -- -- ----转回第二阶段 -- -- -- ----转回第一阶段 -- -- -- --本期计提 7,551.29 -- 5,350.00 12,901.29本期核销 -- -- 358,386.27 358,386.27期末余额 193,821.11 -- 19,527.63 213,348.74
⑤ 本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额实际核销的其他应收款358,386.27
⑥ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
单位名称 款项性质
其他应收款
期末余额
账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例(%)
坏账准备期末余额李邦旗 备用金 130,218.78 1年以内 15.64 6,510.94蒲城县农民工工资保证金专户
应收押金及保证金
120,000.00 4-5年 14.41 24,120.00西安鑫泰电器有限公司
应收押金及保证金
73,360.00 5年以上 8.81 73,360.00蒲城鼎鸿物业管理有限公司
应收押金及保证金
51,000.00 1-2年 6.13 5,457.00温俊荣 备用金 50,000.00 1年以内 6.01 2,500.00合计 424,578.78 51.00 111,947.94
8、存货
（1）存货分类
项目
期末余额 上年年末余额账面余额
跌价准备/合同履约成本
减值准备
账面价值 账面余额
跌价准备/合同履约成本
减值准备
账面价值库存商品319,254,803.78 40,471,516.58 278,783,287.20 383,122,482.68 39,952,863.80 343,169,618.88在产品88,726,246.06 1,842,984.03 86,883,262.03 113,202,399.55 2,121,051.25 111,081,348.30原材料121,756,228.90 16,709,437.99 105,046,790.91 149,555,282.64 17,050,074.20 132,505,208.44发出商品31,239,950.25 2,133,547.55 29,106,402.70 38,182,036.86 553,049.75 37,628,987.11合同履约成本
152,826.39 -- 152,826.39 335,097.54 -- 335,097.54合计561,130,055.38 61,157,486.15 499,972,569.23 684,397,299.27 59,677,039.00 624,720,260.27
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
项目 期初余额
本期增加 本期减少
期末余额计提 转回或转销库存商品39,952,863.80 11,233,532.65 10,714,879.87 40,471,516.58
原材料17,050,074.20 3,653,360.90 3,993,997.11 16,709,437.99
在产品2,121,051.25 817,721.07 1,095,788.29 1,842,984.03
发出商品553,049.75 2,133,547.55 553,049.75 2,133,547.55
合计59,677,039.00 17,838,162.17 16,357,715.02 61,157,486.15
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
项目
确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本
的具体依据
本期转回或转销存货跌价准备/合同履约成本
减值准备的原因库存商品 估计售价减去估计的销售费用以及相关税金 销售或报损原材料
基于库龄或估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金确定
存货可变现净值
领用、报损和销售在产品
估计售价减去至完工时将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税金
领用、报损和销售发出商品 估计售价减去估计的销售费用以及相关税金 销售或报损
9、一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额1年内到期的债权投资本金10,380,808.58 5,380,808.58债权投资减值准备-201,802.92 --1年内到期的债权投资利息23,789.35 54,872.02合计10,202,795.01 5,435,680.6010、其他流动资产项目 期末余额 上年年末余额待认证及抵扣进项税47,162,455.95 44,673,275.18预缴企业所得税8,992,830.40 19,557,547.11待摊费用3,949,532.89 1,323,367.07其他1,169,811.32 --合计61,274,630.56 65,554,189.36
11、债权投资
项目
期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值委托贷款本金
10,380,808.58 201,802.92 10,179,005.66 25,380,808.58 493,402.92 24,887,405.66委托贷款利息
23,789.35 -- 23,789.35 54,872.02 -- 54,872.02小计 10,404,597.93 201,802.92 10,202,795.01 25,435,680.60 493,402.92 24,942,277.68减：一年内到期的债权投资
10,404,597.93 201,802.92 10,202,795.01 5,435,680.60 -- 5,435,680.60合计 -- -- -- 20,000,000.00 493,402.92 19,506,597.08
（1）期末重要的债权投资
项目
期末余额面值 票面利率 实际利率 到期日委托贷款10,380,808.58 7.50 7.502024年1月10日续：
项目
上年年末余额面值 票面利率 实际利率 到期日委托贷款
5,380,808.58 7.50 7.502023年1月10日委托贷款20,000,000.00 7.50 7.502024年1月10日合计25,380,808.58 -- -- --
（2）减值准备计提情况
期末处于第一阶段的债权投资的减值准备：
类别 账面余额
未来12个月内预期信用损失率(%)
减值准备 账面价值 划分依据委托贷款 10,404,597.93 1.94 201,802.92 10,202,795.01
信用风险自初始确认后并未显著增加
期末，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的债权投资。上年年末处于第一阶段的债权投资的减值准备：
类别 账面余额
未来12个月内预期信用损失率(%)
减值准备 账面价值 划分依据委托贷款25,435,680.60 1.94 493,402.92 24,942,277.68
信用风险自初始确认后并未显著增加上年年末，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的债权投资。
（3）本期计提、收回或转回的减值准备情况
减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额 493,402.92 -- -- 493,402.92期初余额在本期 -- -- -- ----转入第二阶段 -- -- -- ----转入第三阶段 -- -- -- ----转回第二阶段 -- -- -- ----转回第一阶段 -- -- -- --本期计提 -- -- -- --本期转回 291,600.00 -- -- 291,600.00
减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)本期转销 -- -- -- --本期核销 -- -- -- --其他变动 -- -- -- --期末余额 201,802.92 -- -- 201,802.92
12、长期股权投资
被投资单位
期初余额（账面价值）
本期增减变动
期末余额（账面价值）
减值准备期末余额减值准备期初余额
追加/新增投资
减少投资权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整
其他权益变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备其他联营企业
西安天交新能源有限公司
-- -- 30,000,000.00 -- -57,049.68 -- -- -- -- -- 29,942,950.32 --注：2023年10月27日，西安仙交新能源有限公司名称变更为西安天交新能源有限公司。
13、其他权益工具投资
项目 期末余额 上年年末余额南京海融医药科技股份有限公司26,827,235.10 24,652,350.00西安思摩威新材料有限公司10,000,000.00 --合计36,827,235.10 24,652,350.00注：由于西安思摩威新材料有限公司投资是本公司出于促进公司OLED业务，尤其是有机发光材料和封装材料的发展目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；由于南京海融医药科技股份有限公司投资是本公司出于促进公司医药业务，尤其是原料药业务的发展目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
项目
本期计入其他综合收益的利得和损
失
本期末累计计入其他综合收益的利
得和损失
本期确认的股利
收入
因终止确认转入留存收益的累计利得和
损失
终止确认的
原因
南京海融医药科技股份有限公司
1,848,652.34 703,139.81 -- -- --西安思摩威新材料有限公司
-- -- -- -- --合计 1,848,652.34 703,139.81
14、固定资产
项目 期末余额 上年年末余额固定资产1,077,685,836.49 1,021,621,897.84固定资产清理-- --合计1,077,685,836.49 1,021,621,897.84固定资产
① 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备
办公设备及
其他
合计
一、账面原值：
1.期初余额
618,366,028.72 931,358,222.24 11,601,632.52 24,237,831.65 1,585,563,715.13
2.本期增加金额
86,889,145.83 122,786,339.19 637,530.54 1,233,758.71 211,546,774.27
（1）购置 -- 18,190,488.41 637,530.54 1,201,157.19 20,029,176.14
（2）在建工程转入
86,889,145.83 104,595,850.78 -- 32,601.52 191,517,598.13
3.本期减少金额
3,525,899.24 13,659,117.64 377,344.29 817,073.22 18,379,434.39
（1）处置或报废 2,278,468.40 12,501,385.05 377,344.29 817,073.22 15,974,270.96
（2）其他减少
1,247,430.84 1,157,732.59 -- -- 2,405,163.43
4.期末余额
701,729,275.31 1,040,485,443.79 11,861,818.77 24,654,517.14 1,778,731,055.01
二、累计折旧
1.期初余额
160,246,889.19 375,732,369.01 9,459,589.55 18,502,969.54 563,941,817.29
2.本期增加金额
38,112,263.72 109,977,257.17 629,415.07 1,908,239.05 150,627,175.01
（1）计提 38,112,263.72 109,977,257.17 629,415.07 1,908,239.05 150,627,175.01
（2）其他增加
3.本期减少金额
1,235,255.85 11,165,854.81 366,023.96 756,639.16 13,523,773.78
（1）处置或报废 1,235,255.85 11,165,854.81 366,023.96 756,639.16 13,523,773.78
（2）其他减少
4.期末余额
197,123,897.06 474,543,771.37 9,722,980.66 19,654,569.43 701,045,218.52
三、减值准备
1.期初余额
-- -- -- -- --
2.本期增加金额
-- -- -- -- --
（1）计提 -- -- -- -- --
（2）其他增加
-- -- -- -- --
3.本期减少金额
-- -- -- -- --
（1）处置或报废 -- -- -- -- --
（2）其他减少
-- -- -- -- --
4.期末余额
-- -- -- -- --
四、账面价值
1.期末账面价值
504,605,378.25 565,941,672.42 2,138,838.11 4,999,947.71 1,077,685,836.49
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备
办公设备及
其他
合计
2.期初账面价值
458,119,139.53 555,625,853.23 2,142,042.97 5,734,862.11 1,021,621,897.84
② 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因313工房7,643,082.50项目待最终验收409库房1,503,474.68项目待最终验收402库房1,361,452.57项目待最终验收314工房6,269,950.83项目待最终验收315工房16,442,549.02项目待最终验收309工房8,237,463.56项目待最终验收乙库（D库）1,081,512.79待完成整体规划变更手续甲库（C库）627,992.82待完成整体规划变更手续合计43,167,478.77
15、在建工程
项目 期末余额 上年年末余额在建工程138,924,797.99 193,399,563.39工程物资43,182,648.14 32,998,093.83合计182,107,446.13 226,397,657.22
（1）在建工程
① 在建工程明细
项目
期末余额 上年年末余额账面余额
减值准备
账面净值 账面余额
减值准备
账面净值高端液晶显示材料生产项目
67,069,231.25 -- 67,069,231.25 48,823,286.59 -- 48,823,286.59西安瑞联科研检测中心项目
34,853,353.09 -- 34,853,353.09 37,155,812.47 -- 37,155,812.47零星技改22,994,278.16 -- 22,994,278.16 22,827,528.68 -- 22,827,528.68大荔海泰改扩工程7,126,986.32 -- 7,126,986.32 154,923.06 -- 154,923.06大荔瑞联改扩工程4,033,342.66 -- 4,033,342.66 604,364.36 -- 604,364.36渭南瑞联制药有限责任公司原料药项目
2,311,500.46 -- 2,311,500.46 18,869,853.27 -- 18,869,853.27OLED及其他功能材料生产项目
536,106.05 -- 536,106.05 63,050,598.93 -- 63,050,598.93新能源材料自动化生产项目
-- -- -- 1,913,196.03 -- 1,913,196.03合计138,924,797.99 -- 138,924,797.99 193,399,563.39 -- 193,399,563.39
② 重要在建工程项目变动情况
工程名称 期初余额 本期增加
转入固定资
产其他减少
利息资
本化累
计金额
其
金额
本期利
息资本
化率%
期末余额高端液晶显示材料生产项目
48,823,286.59 18,778,740.59 532,795.93 -- -- -- -- 67,069,231.25OLED及其他功能材料生产项目
63,050,598.93 30,073,315.04 92,587,807.92 -- -- -- -- 536,106.05西安瑞联科研检测中心项目
37,155,812.47 23,110,146.40 25,412,605.78 -- -- -- -- 34,853,353.09零星技改22,827,528.68 26,348,302.17 26,044,608.78 136,943.91 -- -- -- 22,994,278.16渭南瑞联制药有限责任公司原料药项目
18,869,853.27 19,596,789.04 36,155,141.85 -- -- -- -- 2,311,500.46合计190,727,079.94 117,907,293.24 180,732,960.26 136,943.91 -- -- -- 127,764,469.01
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程名称 预算数
工程累计投入占预算比
例%
工程进度 资金来源高端液晶显示材料生产项目310,001,200.00 53.43尚未完工 自筹/募集OLED及其他功能材料生产项目363,319,500.00 96.69完工 自筹/募集西安瑞联科研检测中心项目170,000,000.00 53.10尚未完工 自筹/募集渭南瑞联制药有限责任公司原料药项目
423,000,000.00 46.22尚未完工 自筹/募集合计1,266,320,700.00
（2）工程物资
项目 期末余额 上年年末余额工程材料4,537,643.44 5,924,057.52工程设备41,566,222.20 30,055,313.44工程物资减值准备2,921,217.50 2,981,277.13合计43,182,648.14 32,998,093.83
16、无形资产
无形资产情况
项目
污染物排放权
土地使用权 技术转让权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额
2,160,524.80 48,582,773.55 7,000,000.00 5,777,330.71 63,520,629.06
2.本期增加金额
-- -- -- 190,041.26 190,041.26购置-- -- -- 190,041.26 190,041.26
3.本期减少金额
-- -- -- -- --处置-- -- -- -- --
4.期末余额
2,160,524.80 48,582,773.55 7,000,000.00 5,967,371.97 63,710,670.32
二、累计摊销
1.期初余额
480,355.30 11,109,263.82 7,000,000.00 3,161,470.00 21,751,089.12
2.本期增加金额
216,052.44 987,213.60 -- 987,218.33 2,190,484.37计提216,052.44 987,213.60 -- 987,218.33 2,190,484.37
3.本期减少金额
-- -- -- -- --处置-- -- -- -- --
4.期末余额
696,407.74 12,096,477.42 7,000,000.00 4,148,688.33 23,941,573.49
三、减值准备
1.期初余额
-- -- -- -- --
2.本期增加金额
-- -- -- -- --
3.本期减少金额
-- -- -- -- --
4.期末余额
-- -- -- -- --
四、账面价值
1.期末账面价值
1,464,117.06 36,486,296.13 -- 1,818,683.64 39,769,096.83
2.期初账面价值
1,680,169.50 37,473,509.73 -- 2,615,860.71 41,769,539.94
17、开发支出
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额开发支出-- 18,538,813.36 -- 18,538,813.36具体情况详见附注六、研发支出。
18、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加
本期减少
期末余额本期摊销 其他减少
公共租赁房相关支出
3,864,386.60 103,116.89 424,058.28 -- 3,543,445.21
19、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
项目
期末余额 上年年末余额可抵扣/应纳税
暂时性差异
递延所得税资
产/负债
可抵扣/应纳税
暂时性差异
递延所得税资
产/负债递延所得税资产：
资产减值准备78,739,763.35 11,810,964.51 81,217,768.18 12,182,665.24股权激励费用3,320,307.67 498,046.15 4,216,107.02 632,416.05递延收益11,905,963.52 1,785,894.52 10,762,127.70 1,614,319.15股权投资公允价值变动-- -- 1,347,661.80 202,149.27内部交易未实现利润10,822,471.06 1,623,370.65 14,621,969.53 2,193,295.42无形资产摊销税会差异503,989.04 75,598.36 -- --可抵扣亏损1,510,046.39 226,506.96 -- --小计106,802,541.03 16,020,381.15 112,165,634.23 16,824,845.13递延所得税负债：
固定资产加计扣除38,474,674.84 5,771,201.23 44,048,317.72 6,607,247.66交易性金融资产公允价值变动
1,027,955.02 154,193.25 358,337.92 53,750.68摊余成本计量的应计利息950,048.01 142,507.21 1,479,743.38 221,961.51股权投资公允价值变动827,223.30 124,083.49 -- --内部交易未实现利润94,936.28 23,734.07 94,936.28 23,734.07小计41,374,837.45 6,215,719.25 45,981,335.30 6,906,693.92
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目 期末余额 上年年末余额可抵扣亏损53,783,920.18 22,506,898.23可抵扣暂时性差异18,392.52 277.55合计53,802,312.70 22,507,175.78
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额2023年1,409,699.172024年1,878,935.41 1,878,935.412025年1,947,288.48 1,947,288.482026年4,069,909.64 4,069,909.642027年19,463,955.88 13,201,065.532028年26,423,830.77合计53,783,920.18 22,506,898.23
20、其他非流动资产
项目
期末余额 上年年末余额账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准
备
账面价值预付机器、设备款 24,247,198.95 -- 24,247,198.95 32,316,946.07 -- 32,316,946.07预付土地出让金 37,946,238.50 -- 37,946,238.50 12,256,138.50 -- 12,256,138.50预付工程款 3,712,809.45 -- 3,712,809.45 1,958,830.19 -- 1,958,830.19其他 331,292.16 -- 331,292.16 117,820.48 -- 117,820.48合计 66,237,539.06 -- 66,237,539.06 46,649,735.24 -- 46,649,735.24
21、所有权或使用权受到限制的资产
项目
期末账面余额 账面价值 受限类型 受限情况货币资金40,052,000.00 40,052,000.00参见说明
冻结、使用
受限说明：所有权或使用权受到限制的货币资金包括：
（1）银行承兑汇票保证金40,000,000.00元；
（2）ETC账户保证金52,000.00元。
续：
项目
上年年末账面余额 账面价值 受限类型 受限情况货币资金352,637,871.36 352,637,871.36参见说明
冻结、使用受限说明：所有权或使用权受到限制的货币资金包括：
（1）定期存款本金311,200,000.00元及利息1,424,871.36元；
（2）银行承兑汇票保证金40,000,000.00元；
（3）ETC账户保证金13,000.00元。
22、短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额保证借款10,011,152.31 10,005,208.33说明：期末保证借款是本公司向西安银行股份有限公司文丰西路支行借款1,000.00万元，应计利息11,152.31元。
23、应付票据
种类 期末余额 上年年末余额银行承兑汇票63,000,000.00 57,000,000.00
24、应付账款
项目 期末余额 上年年末余额货款90,892,217.03 83,173,323.28工程款69,317,689.85 89,615,115.97设备款9,976,684.08 17,266,072.39服务费14,616,480.95 7,489,594.56其他799,555.78 3,918,779.64合计185,602,627.69 201,462,885.84
25、合同负债
项目 期末余额 上年年末余额预收货款916,951.68 8,625,796.28减：计入其他非流动负债的合同负债78,190.73 --合计838,760.95 8,625,796.28
26、应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬53,262,413.25 228,400,473.78 226,063,465.49 55,599,421.54离职后福利-设定提存计划 474,438.66 15,260,964.84 15,493,141.10 242,262.40辞退福利 -- 1,680,560.00 1,362,514.30 318,045.70合计 53,736,851.91 245,341,998.62 242,919,120.89 56,159,729.64
（1）短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴 31,188,118.67 200,388,457.64 201,021,034.29 30,555,542.02职工福利费 -- 2,802,466.39 2,802,466.39 --社会保险费 41,975.25 7,956,586.20 7,949,421.30 49,140.15其中：1．医疗保险费 37,135.35 6,595,805.72 6,598,819.27 34,121.802．工伤保险费 -- 923,033.65 909,532.00 13,501.653．生育保险费 3,880.80 317,766.31 321,077.01 570.104．补充医疗保险 959.10 119,980.52 119,993.02 946.60住房公积金 299,889.31 10,285,870.20 10,459,389.51 126,370.00工会经费和职工教育经费 21,732,430.02
6,967,093.35 3,831,154.00 24,868,369.37合计 53,262,413.25 228,400,473.78 226,063,465.49 55,599,421.54
（2）设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额离职后福利 474,438.66 15,260,964.84 15,493,141.10 242,262.40其中：基本养老保险费 446,741.61 14,670,794.34 14,882,799.95 234,736.00失业保险费 27,697.05 590,170.50 610,341.15 7,526.40合计 474,438.66 15,260,964.84 15,493,141.10 242,262.40
27、应交税费
税项 期末余额 上年年末余额企业所得税 3,824,156.17 3,297.87房产税 1,386,695.20 1,155,894.91土地使用税 314,780.80 291,835.65残疾人基金 249,649.64 204,296.89印花税 174,576.56 192,231.35水利防洪基金 62,904.48 79,114.06城市维护建设税 14,500.10 171,236.91教育费附加 12,395.97 122,312.07增值税 -- 848,438.74合计 6,039,658.92 3,068,658.45
28、其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额应付利息-- --应付股利-- --其他应付款4,661,009.27 1,781,284.48合计4,661,009.27 1,781,284.48其他应付款项目 期末余额 上年年末余额保证金及押金3,337,274.29 610,064.63其他820,196.53 374,544.17往来款503,538.45 796,675.68合计4,661,009.27 1,781,284.48
29、其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额已背书未终止确认的应收票据34,836,106.90 31,509,719.99待转销项税额78,190.73 93,952.68合计34,914,297.63 31,603,672.67
30、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助10,762,127.70 7,400,000.00 2,356,164.18 15,805,963.52详见附注八计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
31、股本（单位：万股）
项目
期初余
额
本期增减（+、-）
期末余额发行新股
送股
公积金转股
其他 小计股份总数9,839.87 31.32 -- 3,911.22 -- 3,942.54 13,782.41
（1）致同会计师事务所（特殊普通合伙）于2023年12月21日出具了致同验字（2023）第110C000597号《西安瑞联新材料股份有限公司验资报告》，对本公司实施股权激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期满足归属条件的激励对象出资情况进行了审验。经审验，2023年12月12日，瑞联新材公司实际已收到174名激励对象以现金出资的限制性股票认购款合计人民币7,976,847.42元，其中，增加股本313,186.00元，增加资本公积7,663,661.42元。
（2）根据2023年5月8日公司召开的2022年年度股东大会审议通过的《关于2022年度利润分配预案及资本公积转增股本方案的议案》，公司以实施权益分派的股权登记日的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数，以资本公积向全体股东10股转增4股，即以公司股本为98,398,696股，扣减公司回购专用证券账户中的618,074股后的股份数量97,780,622股为基数，合计转增39,112,249股。
32、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价2,149,503,296.21 10,892,761.42 39,112,249.00 2,121,283,808.63其他资本公积30,522,949.72 -- 4,338,937.41 26,184,012.31合计2,180,026,245.93 10,892,761.42 43,451,186.41 2,147,467,820.94
（1）股本溢价本期增加10,892,761.42元，其中：本公司实施股权激励计划2021年限制性股票激励首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期满足归属条件的激励对象以现金出资的限制性股票认购款合计人民币7,976,847.42元，其中，增加股本313,186.00元，增加资本公积7,663,661.42元；上述限制性股票归属期满足归属条件后，累计确认的股份支付费用3,229,100.00元从其他资本公积转入股本溢价。
（2）股本溢价本期减少39,112,249.00元，是根据2023年5月8日公司召开的2022年年度股东大会审议通过的《关于2022年度利润分配预案及资本公积转增股本方案的议案》，公司以实施权益分派的股权登记日的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数，以资本公积向全体股东10股转增4股，即以公司股本为98,398,696股，扣减公司回购专用证券账户中的618,074股后的股份数量97,780,622股为基数，合计转增39,112,249股。
（3）其他资本公积本期减少4,338,937.41元，其中3,229,100.00元为限制性股票归属期满
足归属条件后，累计确认的股份支付费用从其他资本公积转入股本溢价；本期减少1,109,837.41元是由于公司业绩未达到股权激励的考核标准，本期冲回尚未达到归属条件但已确认的股份支付费用，本期合计确认股份支付费用-1,109,837.41元。
33、库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额库存股50,049,014.73 40,393,809.09 -- 90,442,823.82本公司于2023年8月24日召开第三届董事会第十三次会议，审议通过了《关于以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购资金总额不低于人民币5,000万元（含），不超过人民币8,000万元（含），回购价格不超过51元/股，回购期限自董事会审议通过本次回购方案之日起12个月内。截至2023年12月31日，本公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式已累计回购公司股份1,218,890股，占公司总股本137,510,945股的比例为0.8864%，回购成交的最高价为37.41元/股，最低价为30.18元/股，支付的资金总额为人民币40,387,002.01元（不含交易佣金等交易费用）。含交易佣金等交易费用支付的资金总额为40,393,809.09元。
34、其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
项目
期初余额（1）
本期发生额
期末余额
（4）=（1）
+（2）-
（3）税后归属于母公
司（2）
减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
（3）
一、不能重分类进损益
的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动
-1,145,512.53 1,848,652.34 -- 703,139.81
二、将重分类进损益的
其他综合收益
外币财务报表折算差额 111,596.84 -56,637.41 -- 54,959.43其他综合收益合计 -1,033,915.69 1,792,014.93 -- 758,099.24利润表中归属于母公司的其他综合收益：
项目
本期发生额本期所得税前
发生额（1）
减：前期计入
期转入损益
（2）
减：所得
| 其他综合收益当 | 税费用（ |
3）
减：税后
股东（4）
税后归属于
| 归属于少数 | 母公司（ |
5）=
（1）-（2）-
（3）-（4）
一、不能重分类进损益
的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动
2,174,885.10 -- 326,232.76 -- 1,848,652.34
项目
本期发生额本期所得税前
发生额（1）
减：前期计入
期转入损益
（2）
减：所得
| 其他综合收益当 | 税费用（ |
3）减：税后
股东（4）
税后归属于
| 归属于少数 | 母公司（ |
5）=
（1）-（2）-
（3）-（4）
二、将重分类进损益的
其他综合收益
外币财务报表折算差额 -56,637.41 -- -- -- -56,637.41其他综合收益合计 2,118,247.69 -- 326,232.76 -- 1,792,014.93
其他综合收益的税后净额本期发生额为1,792,014.93元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为1,792,014.93元；归属于少数股东的其他综合收益的税后净额的本期发生额为0元。
35、专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额安全生产费-- 12,249,115.35 12,249,115.35 --说明：专项储备根据以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，本期减少为安全生产直接相关的支出。
36、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积49,199,348.00 9,097,461.67 -- 58,296,809.67说明：本公司按照当年实现净利润的10%计提法定盈余公积，直至累计计提金额达到股本的50%。
37、未分配利润
项目 本期发生额 上期发生额
提取或分配比例调整前上期末未分配利润 678,962,068.65 565,080,827.54 --调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -- -- --调整后期初未分配利润 678,962,068.65 565,080,827.54 --加：本期归属于母公司股东的净利润 134,181,283.39 246,538,464.91 --减：提取法定盈余公积 9,097,461.67 14,108,558.50 10%应付普通股股利 117,336,746.40 118,548,665.30 --期末未分配利润 686,709,143.97 678,962,068.65 --其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额
797,652.79 2,290,631.87 --
38、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
项目
本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务1,208,162,739.17 783,085,209.26 1,477,209,615.50 907,187,941.35其他业务-- -- 3,169,811.32 --合计1,208,162,739.17 783,085,209.26 1,480,379,426.82 907,187,941.35
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分
主要产品类型
本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本显示材料 1,031,360,353.33 688,594,945.06 1,249,878,948.88 802,786,566.80医药中间体 135,891,994.87 60,015,154.00 182,332,672.60 74,529,078.11其他 40,910,390.97 34,475,110.20 48,167,805.34 29,872,296.44合计1,208,162,739.17 783,085,209.26 1,480,379,426.82 907,187,941.35
（3）营业收入、营业成本按地区划分
主要经营地区
本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本内销 404,015,033.48 294,163,973.51 499,422,217.11 346,167,490.51外销 804,147,705.69 488,921,235.75 980,957,209.71 561,020,450.84小计1,208,162,739.17 783,085,209.26 1,480,379,426.82 907,187,941.35
（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分
项目
本期发生额显示材料 医药中间体 其他收入 成本 收入 成本 收入 成本主营业务
其中：在某一时点确认
1,031,360,353.33 688,594,945.06 135,891,994.87 60,015,154.00 40,910,390.97 34,475,110.20
39、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额房产税 4,919,695.73 4,040,018.76城建税 3,201,689.45 3,667,127.20教育费附加 2,288,959.83 2,624,593.01印花税 1,384,946.02 1,598,672.64土地使用税 1,213,233.61 1,159,583.41环保税 118,838.02 176,060.22
项目 本期发生额 上期发生额车船使用税 28,289.80 20,598.35合计13,155,652.46 13,286,653.59
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。40、销售费用项目 本期发生额 上期发生额市场费17,067,025.80 22,156,236.96职工薪酬4,465,196.06 4,472,999.30差旅费2,849,719.32 1,126,244.46广告费1,222,744.37 149,633.08业务招待费947,859.52 229,254.15低值易耗品摊销826,572.03 892,614.89其他125,870.39 2,531,649.28样品费45,812.78 426,727.89股份支付-49,370.35 269,161.45合计27,501,429.92 32,254,521.46
41、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬70,473,407.01 75,847,515.60折旧费与摊销费用34,157,423.71 27,217,036.98运保及维护费25,277,986.99 25,568,863.01水电费10,823,789.79 9,416,482.19安全费用8,821,049.68 9,514,977.33业务招待费5,327,122.76 6,903,373.85办公费2,645,739.70 3,262,886.07车辆使用费2,394,841.72 2,510,409.17水利基金及残保金3,314,987.69 3,230,775.11聘请中介机构费2,742,232.37 2,289,113.48差旅费1,859,652.59 923,905.62检验测试费893,817.91 1,070,641.84股份支付-264,290.20 6,780,831.46其他3,359,824.80 2,201,138.43合计171,827,586.52 176,737,950.14
42、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬59,053,733.47 59,382,390.12折旧与摊销费用16,141,782.63 16,566,376.57
项目 本期发生额 上期发生额物料消耗13,192,488.71 17,275,443.86水电气费2,627,864.85 3,598,494.06维修费830,927.01 1,284,629.59办公费477,440.87 855,518.60安全费用258,436.11 473,261.42股份支付-264,141.06 2,218,549.41其他2,220,226.13 2,756,487.00合计94,538,758.72 104,411,150.63
43、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出 445,402.80 1,898,557.92减：利息收入 16,907,543.92 24,234,704.05汇兑损益 -8,050,341.46 -347,071.42手续费及其他 235,122.23 387,433.20合计 -24,277,360.35 -22,295,784.35
44、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关/与收
益相关政府补助10,171,521.37 7,708,786.23与收益相关政府补助2,356,164.18 2,341,621.50与资产相关手续费返还179,709.72 144,369.02进项税加计抵减2,234,230.69 --增值税先征后返(退)54,539.17 --合计14,996,165.13 10,194,776.75政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
45、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额处置交易性金融资产取得的投资收益3,609,808.74 4,569,221.14对外委托贷款取得的损益772,572.44 2,465,501.32权益法核算的长期股权投资收益-57,049.68 --其他-59,333.34 --合计4,265,998.16 7,034,722.46
46、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额交易性金融资产2,800,193.59 4,288,148.41
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2,800,193.59 4,288,148.41
47、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额应收账款坏账损失2,715,624.10 1,183,391.35其他应收款坏账损失-12,901.29 -1,564.38债权投资减值损失291,600.00 478,597.08合计2,994,322.81 1,660,424.05
48、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额存货跌价损失-17,838,162.17 -14,438,456.87工程物资减值损失-683,318.98 -1,997,893.98合计-18,521,481.15 -16,436,350.85
49、资产处置收益（损失以“-”填列）
项目 本期发生额 上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填列）-- 9,577.7950、营业外收入项目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常
性损益的金额其他867,565.97 305,072.05 867,565.97
51、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常
性损益的金额非流动资产毁损报废损失1,805,998.09 3,687,020.10 1,805,998.09其他69,394.26 62,739.00 69,394.26公益性捐赠支出-- 18,950.00 --合计1,875,392.35 3,768,709.10 1,875,392.35
52、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税13,890,294.86 16,688,406.89递延所得税费用-212,743.45 8,857,783.76合计13,677,551.41 25,546,190.65
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额利润总额147,858,834.80 272,084,655.56按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额*15%）
22,178,825.22 40,812,698.33某些子公司适用不同税率的影响-2,113,061.90 -1,259,392.10对以前期间当期所得税的调整-85,829.37 -345,626.95权益法核算的合营企业和联营企业损益8,557.45 --不可抵扣的成本、费用和损失844,191.69 2,026,637.45未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响
6,545,689.08 3,299,021.53研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-13,700,820.76 -12,341,279.41其他-- -6,645,868.20所得税费用13,677,551.41 25,546,190.65
53、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额政府补助17,571,521.37 11,046,999.12收保证金1,508,000.00 761,800.00利息收入3,168,657.83 5,855,618.51员工归还备用金323,359.49 791,026.40营业外收入354,481.58 121,815.00手续费返还179,709.72 95,479.43其他1,098,960.09 4,114,076.34合计24,204,690.08 22,786,814.80
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额付现费用74,918,169.20 90,280,524.76退还保证金2,283,900.00 711,800.00合计77,202,069.20 90,992,324.76
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额股份回购支付的现金40,393,809.09 50,049,014.73分红手续费116,554.83 --合计40,510,363.92 50,049,014.73
54、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润134,181,283.39 246,538,464.91加：资产减值损失18,521,481.15 16,436,350.85信用减值损失-2,994,322.81 -1,660,424.05固定资产折旧143,088,842.92 102,051,592.02无形资产摊销1,960,683.84 1,991,524.85长期待摊费用摊销424,058.28 424,058.32处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-- -9,577.79固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1,805,998.09 3,687,020.10公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2,800,193.59 -4,288,148.41财务费用（收益以“－”号填列）-6,759,283.08 -23,708,020.65投资损失（收益以“－”号填列）-4,325,331.50 -7,034,722.46递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）602,314.71 2,571,291.37递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-815,058.16 6,286,492.39存货的减少（增加以“－”号填列）123,267,243.89 -97,481,305.84经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）12,782,626.10 -246,449,482.74经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）31,518,154.15 194,656,983.62其他-1,109,837.41 -378,127.34经营活动产生的现金流量净额449,348,659.97 193,633,969.15
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本-- --一年内到期的可转换公司债券-- --当期新增的使用权资产-- --
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额189,412,133.01 373,606,026.61减：现金的期初余额373,606,026.61 339,888,538.16加：现金等价物的期末余额141,529,264.92 111,353,536.38减：现金等价物的期初余额111,353,536.38 242,644,215.22现金及现金等价物净增加额-154,018,165.06 -97,573,190.39
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金
189,412,133.01 373,606,026.61其中：库存现金17,552.92 12,826.28可随时用于支付的银行存款189,394,580.09 373,593,200.33
二、现金等价物
141,529,264.92 111,353,536.38
项目 期末余额 上年年末余额其中：三个月内到期的债券投资-- --
三、期末现金及现金等价物余额
330,941,397.93 484,959,562.99其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
-- --
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
不属于现金及现金等价
物的理由货币资金298,515,158.66 352,637,871.36
冻结、存期大于3个月且公司计划持有至到期
的定期存款说明：（1）定期存款本金257,536,900.00元及利息926,258.66元；（2）银行承兑汇票保证金40,000,000.00元；（3）ETC账户保证金52,000.00元。
55、股东权益变动表项目注释
“（六）其他”项中金额重大的项目说明：本公司于2023年8月24日召开第三届董事会第十三次会议，审议通过了《关于以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购资金总额不低于人民币5,000万元（含），不超过人民币8,000万元（含），回购价格不超过51元/股，回购期限自董事会审议通过本次回购方案之日起12个月内。截至2023年12月31日，本公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式已累计回购公司股份1,218,890股，占公司总股本137,510,945股的比例为0.8864%，回购成交的最高价为37.41元/股，最低价为30.18元/股，支付的资金总额为人民币40,387,002.01元（不含交易佣金等交易费用）。含交易佣金等交易费用支付的资金总额为40,393,809.09元。
56、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中：美元4,778.60 7.0827 33,845.39其中：日元621,585.00 0.050213 31,211.65应收账款
其中：美元11,782,695.83 7.0827 83,453,299.76合同负债
其中：美元33,503.30 7.0827 237,293.82
六、研发支出
1、研发支出
项目
本期发生额 上期发生额费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额职工薪酬59,053,733.47 2,380,486.47 59,382,390.12 --折旧与摊销费用16,141,782.63 7,538,332.09 16,566,376.57 --物料消耗13,192,488.71 6,533,108.45 17,275,443.86 --水电气费2,627,864.85 903,376.86 3,598,494.06 --维修费830,927.01 699,816.06 1,284,629.59 --安全费用258,436.11 80,233.94 473,261.42 --办公费477,440.87 478.00 855,518.60 --股份支付-264,141.06 -- 2,218,549.41其他2,220,226.13 402,981.49 2,756,487.00 --合计94,538,758.72 18,538,813.36 104,411,150.63 --
2、开发支出
项目
期初余额
本期增加 本期减少
期末余额内部开发支出
其他增加
确认为无形资产
计入当期损益PA8460E2 -- 5,507,638.49 -- -- -- 5,507,638.49PA6249E2 -- 8,890,381.61 -- -- -- 8,890,381.61PA0402E1 -- 2,167,980.66 -- -- -- 2,167,980.66PA0331E1 -- 1,766,822.60 -- -- -- 1,766,822.60PA0288E1 -- 205,990.00 -- -- -- 205,990.00合计-- 18,538,813.36 -- -- -- 18,538,813.36重要的资本化研发项目项目 研发进度
预计完成时
间
预计经济利益产生方式
开始资本化的时点
开始资本化的具
体依据PA8460E2 申报、实地评价阶段 2024年4月 使用 2023年3月 进入中试阶段PA6249E2 稳定性考察阶段 2025年 使用 2023年3月 进入中试阶段PA0402E1 验证三批次阶段 2025年 使用 2023年5月 进入中试阶段
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
子公司名称
主要经
营地
注册
地
业务性质
持股比例%
取得方式直接 间接渭南高新区海泰新型电
子材料有限责任公司
渭南 渭南
液晶显示材料、新型光电材料及精细化学品的研发、生产和销售
100.00 --
出资设立陕西蒲城海泰新材料产业有限责任公司
蒲城 蒲城
液晶显示材料、有机电致发光显示材料、医药中间体及其他新型光电材料、精细化学品的研发、生产和销售
100.00 --
出资设立渭南瑞联制药有限责任
公司
渭南 渭南
医药中间体和精细化学品的研发、生产和销售
-- 100.00出资设立大荔海泰新材料有限责
任公司
大荔 大荔 专用化学产品生产、销售
100.00 --
出资设立大荔瑞联新材料有限责
任公司
大荔 大荔 专用化学产品生产、销售
100.00 --
出资设立マナレコジャパン株式
会社
日本东京都中央 区
日本东京都中央区
医药中间体、原料药、显示材料、电子材料及其他精细化学品的进出口和销售
100.00 --
出资设立
2、在合营安排或联营企业中的权益
联营企业联营企业名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例(%)对合营企业或联营企业投资的会计
处理方法直接 间接联营企业西安天交新能源有限公司
陕西省西咸新区
陕西省西咸新区
制造业 6.25 -- 权益法
说明：根据增资协议，本公司可向西安天交新能源有限公司委派1名董事（西安天交新能源有限公司共5名董事），且经检查其章程，未发现限制任何董事行使公司法、章程中规定的权利的条款或约定。故本公司认为虽持有其股权比例不足20%，但对其具有重大影响。西安天交新能源有限公司曾用名为西安仙交新能源有限公司。
八、政府补助
1、计入递延收益的政府补助
计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
补助项目 种类 期初余额
本期新增补助金额
本期结转计入损益
的金额
期末余额
本期结转计入损益的列报项目
与资产相关/与收益相关OLED材料及医药中间体产业化
财政拨款
250,000.00 -- 250,000.00 --其他收益 与资产相关3HB系列快速响应项目
财政拨款
284,210.13 -- 142,105.23 142,104.90其他收益 与资产相关陕西省外经贸发展专项（OLED电荷传输材料产业化项目）
财政拨款
303,333.57 -- 173,333.33 130,000.24其他收益 与资产相关铁腕治霾（实验室有机废气改造工程）
财政拨款
14,375.00 -- 14,375.00 --其他收益 与资产相关柔性显示OLED蓝色荧光材料的研发及应用
财政拨款
500,000.00 -- -- 500,000.00其他收益 与资产相关西安高新信用服务中心废气污染治理补助
财政拨款
192,000.00 -- 24,325.00 167,675.00其他收益 与资产相关燃气锅炉低氮改造
财政拨款
22,414.80 -- 22,414.80 --其他收益 与资产相关技术改造专项资金补贴
财政拨款
338,542.16 -- 276,893.76 61,648.40其他收益 与资产相关隐形冠军企业创新能力提升项目
财政拨款
929,583.34 -- 97,000.00 832,583.34其他收益 与资产相关中小企业技改项目
财政拨款
3,736,000.00 -- 452,000.00 3,284,000.00其他收益 与资产相关OLED光电显示材料项目
财政拨款
168,000.00 -- 56,000.00 112,000.00其他收益 与资产相关工业升级转型项目
财政拨款
2,146,666.67 -- 280,000.00 1,866,666.67其他收益 与资产相关省级文化产业发展专项资金项目
财政拨款
-- 500,000.00 25,000.00 475,000.00其他收益 与资产相关重点产业链发展专项资金项目
财政拨款
-- 2,600,000.00 130,000.00 2,470,000.00其他收益 与资产相关市级重点研发项目
财政拨款
-- 300,000.00 -- 300,000.00其他收益 与资产相关企业技术改造补助
财政拨款
288,243.76 --
120,228.54
168,015.22
其他收益 与资产相关
4、6T锅炉低氮
燃烧器政府补助
财政拨款
35,897.52 --
35,897.52
--其他收益 与资产相关公租房政府补贴
财政拨款
1,552,860.75 -- 156,591.00 1,396,269.75其他收益 与资产相关
补助项目 种类 期初余额
本期新增补助金额
本期结转计入损益的金额
期末余额
本期结转计入损益的列
报项目
与资产相关/与收益相关渭南国家农业科技园大荔特色园区项目补助
财政拨款
-- 4,000,000.00 100,000.00 3,900,000.00其他收益 与资产相关合计10,762,127.70 7,400,000.00 2,356,164.18 15,805,963.52
2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况
补助项目 种类
上期计入损益
的金额
本期计入损益
的金额
计入损益的列报项目
与资产相关/
外经贸发展专项资金 政府补助350,000.00 2,603,000.00其他收益 与收益相关普惠政策 政府补助-- 1,697,060.00其他收益 与收益相关省级外经贸发展促进专项资金项目
政府补助180,000.00 1,410,000.00其他收益 与收益相关渭南国家农业科技园大荔特色园区项目补助
政府补助-- 1,000,000.00其他收益 与收益相关2023年度秦创原建设两链融合重大专项项目（重点产业链技术攻关集群方向）补助
政府补助-- 700,000.00其他收益 与收益相关稳岗补贴 政府补助828,886.23 568,830.99其他收益 与收益相关年度外贸发展专项资金 政府补助-- 480,000.00其他收益 与收益相关中小企业技改项目 政府补助434,000.00 452,000.00其他收益 与资产相关研发投入奖补 政府补助550,000.00 420,000.00其他收益 与收益相关高层次人才项目补助 政府补助330,000.00 305,500.00其他收益 与收益相关工业稳增长超产超销奖励资金 政府补助-- 300,000.00其他收益 与收益相关工业升级转型项目 政府补助280,000.00 280,000.00其他收益 与资产相关技术改造专项资金补贴 政府补助276,893.76 276,893.76其他收益 与资产相关OLED材料及医药中间体产业化 政府补助500,000.00 250,000.00其他收益 与资产相关陕西省外经贸发展专项（OLED电荷传输材料产业化项目）
政府补助173,333.28 173,333.33其他收益 与资产相关公租房政府补贴 政府补助156,591.00 156,591.00其他收益 与资产相关企业专项资金补助 政府补助-- 150,000.00其他收益 与收益相关3HB系列快速响应项目 政府补助142,105.32 142,105.23其他收益 与资产相关重点产业链发展专项资金项目 政府补助-- 130,000.00其他收益 与资产相关企业技术改造补助 政府补助135,184.08 120,228.54其他收益 与资产相关纳税十强工业企业奖金 政府补助-- 100,000.00其他收益 与收益相关市级企业创新能力和创新服务能力提升计划项目
政府补助-- 100,000.00其他收益 与收益相关科学技术局科学技术项目款 政府补助--100,000.00其他收益 与收益相关原料药项目补助 政府补助-- 100,000.00其他收益 与资产相关污水处理设备改造扶持 政府补助-- 98,130.38其他收益 与收益相关隐形冠军企业创新能力提升项 政府补助40,416.66 97,000.00其他收益 与资产相关西安市就业服务中心高校毕业政府补助46,000.00 88,000.00其他收益 与收益相关
补助项目 种类
上期计入损益
的金额
本期计入损益的金额
计入损益的列
报项目
与资产相关/
生一次性就业补助OLED光电显示材料项目 政府补助56,000.00 56,000.00其他收益 与资产相关
4、6T锅炉低氮燃烧器政府补
助
政府补助43,076.88 35,897.52其他收益 与资产相关省级文化产业发展专项资金项目
政府补助-- 25,000.00其他收益 与资产相关西安高新信用服务中心废气污染治理补助
政府补助-- 24,325.00其他收益 与资产相关燃气锅炉低氮改造 政府补助44,829.36 22,414.80其他收益 与资产相关企业引才奖励（西安硕博人才奖）
政府补助-- 20,000.00其他收益 与收益相关铁腕治霾（实验室有机废气改造工程）
政府补助38,700.00 14,375.00其他收益 与资产相关市级财政专项帮扶资金 政府补助67,000.00 10,000.00其他收益 与收益相关劳动竞赛款项 政府补助-- 10,000.00其他收益 与收益相关送清凉活动资金补助 政府补助-- 10,000.00其他收益 与收益相关高新区工会委员会款项 政府补助-- 1,000.00其他收益 与收益相关对外经贸发展专项区域协调资 政府补助1,500,000.00 --
与收益相关
其他收益 与收益相关新材料首批次应用产品项目政策扶持资金款
政府补助700,000.00 --其他收益 与收益相关西安高新才服务中心高校毕业生社会保险补贴
政府补助95,800.00 --其他收益 与收益相关第九批省级工业品牌培育示范企业和第二批“陕西工业精品”项目资金
政府补助50,000.00 --其他收益 与收益相关西安市人才服务中心补助款 政府补助10,000.00 --其他收益 与收益相关工业稳增长项目奖励（蒲城县工业和信息化局）
政府补助300,000.00 --其他收益 与收益相关渭南市工业倍增计划-创新奖励项目（蒲城县工业和信息化局）
政府补助300,000.00 --其他收益 与收益相关隐形冠军企业创新能力提升项目（蒲城县工业和信息化局）
政府补助1,000,000.00 --其他收益 与收益相关工业稳增长政策措施补助经费 政府补助300,000.00 --其他收益 与收益相关见习补贴 政府补助10,800.00 --其他收益 与收益相关一次性扩岗补贴 政府补助75,000.00 --其他收益 与收益相关新型高效OLED磷光材料的研发补贴
政府补助20,491.16 --其他收益 与资产相关外经贸运费补助项目资金 政府补助733,000.00 --其他收益 与收益相关中小企业发展专项资金 政府补助282,300.00 --其他收益 与收益相关合计10,050,407.73 12,527,685.55
九、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、交易性金融资产、债权投资、应付票据、应付账款、其他应付款、短期
借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期与客户对账，随时监控信用风险敞口。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款原值占本公司应收账款原值总额的56.31%（2022年：63.47%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款原值占本公司其他应收款原值总额的51.00%（2022年：49.48%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司持有的金融负债的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
项目
2023.12.31一年以内 一至三年 合计金融负债：
项目
2023.12.31一年以内 一至三年 合计短期借款1,001.12 -- 1,001.12应付票据6,300.00 -- 6,300.00应付账款18,560.26 -- 18,560.26其他应付款
466.10 -- 466.10金融负债和或有负债合计26,327.48 -- 26,327.48上年年末，本公司持有的金融负债项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
项目
2022.12.31一年以内 一至三年 合计金融负债：
短期借款1,000.52 -- 1,000.52应付票据5,700.00 -- 5,700.00应付账款20,146.29 -- 20,146.29其他应付款
178.13 -- 178.13金融负债和或有负债合计
27,024.94 -- 27,024.94上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司不存在长期银行借款及应付债券等长期带息债务。因此，本公司所承担的利率变动市场风险不重大。汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。公司存在境外采购和境外销售，结算货币主要采用美元、欧元，当汇率出现较大波动时，会对公司的经营业绩造成较大影响于2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额
列示如下（单位：人民币万元）：
项目
外币负债 外币资产期末余额 上年年末余额 期末余额 上年年末余额美元
23.73 1,071.41 8,348.71 11,117.35日元-- -- 3.12 209.04本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。于2023年12月31日，对于本公司以外币计价的货币资金、预付账款、应收账款、合同负债、应付账款，假设人民币对美元升值或贬值10%，而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约707.89万元（2022年12月31日：约871.67万元）。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为11.53%（2022年12月31日：11.52%）。
十、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
项目
第一层次公允价值
计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计
一、持续的公允价值计量
项目
第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计
（一）交易性金融资产
-- -- 386,027,955.02 386,027,955.02其中：结构性存款-- -- 386,027,955.02 386,027,955.02
（二）其他权益工具投资
-- 26,827,235.10 10,000,000.00 36,827,235.10本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人情况
本公司原实际控制人为吕浩平、李佳凝夫妇及刘晓春先生。原实际控制人吕浩平、李佳凝、刘晓春于2023年7月21日向公司出具《关于不再续签〈一致行动协议〉的告知函》，确认于2023年9月1日到期后不再续签《一致行动协议》，各方的一致行动关系于2023年9月1日到期后终止。上述一致行动关系终止后，公司变更为无实际控制人状态。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系董事、监事或高级管理人员 关键管理人员实际控制人及董事、监事或高级管理人员关系密切的家庭成员
公司主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员、公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的
家庭成员西安天交新能源有限公司 本公司的联营企业福清卓世恒立创业投资管理中心(有限合伙)
直接持有上市公司5%以上股份的自认然、法人或
其他组织宁波国富永钰创业投资合伙企业(有限合伙)刘晓春北京结力源制冷技术有限公司
关联法人或关联自然人直接或者间接控制的法人或
其他组织，但上市公司及其控股子公司除外北京捷立鑫源科技发展有限公司北京博信达投资管理有限公司泸水威狮矿业发展有限公司
关联方名称 与本公司关系贡山威狮矿业发展有限公司南浔澜如信息咨询服务部晶英会科技(上海)有限责任公司共晶科技（嘉兴）有限责任公司共晶健康产业（浙江）有限责任公司上海晶辉企业管理合伙企业(有限合伙)内蒙古德恒税务师事务所有限公司海南国佳计算化学研究院有限公司等北京环宇电器有限责任公司
关联自然人（独立董事除外）担任董事、高级管理人员的法人或其他组织，但上市公司及其控股
子公司除外北京清大科越股份有限公司等
4、关联交易情况
关键管理人员薪酬本公司本期关键管理人员11人，上期关键管理人员12人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额 上期发生额关键管理人员薪酬6,426,596.07 5,961,979.69
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 无公司本期行权的各项权益工具总额 第二类限制性股票313,186股公司本期失效的各项权益工具总额 第二类限制性股票250,951股公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
行权价格25.47元/股，剩余
期限为10-34个月
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法
采用Black-Scholes模型来计算第二类限制性股票的公允价值可行权权益工具数量的确定依据
按预计离职率及可行权条件
确定本期估计与上期估计有重大差异的原因 无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 13,996,594.69元本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -1,109,837.41元
十三、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）其他承诺事项
公司于2024年2月26日召开第三届董事会2024年第一次临时会议、于2024年3月13日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于变更回购股份用途并注销暨减少注册资本的议案》，同意公司对存放于回购专用证券账户中2023年回购计划已回购的2,404,313股股份的用途进行调整，由“用于员工持股计划或股权激励”调整为“用于注销并相应减少注册资本”，并将该部分回购股份进行注销，同时按照相关规定办理注销手续。本次注销完成后，公司总股本将由137,206,057股减少为134,801,744股，注册资本将由137,206,057元减少为134,801,744元。具体内容详见公司于2024年2月27日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上披露的《关于变更回购股份用途并注销暨减少注册资本的公告》（公告编号：2024-019）及2024年3月14日披露的《2024年第二次临时股东大会决议公告》（公告编号：2024-024）。
（2）前期承诺履行情况
根据2021年第一次临时股东大会决议，公司拟采用委托贷款的方式向渭南高新城棚改有限公司出借资金5,000万元，借款期限不超过36个月，年利率7.5%，由陕西威楠高科（集团）实业有限责任公司提供连带责任保证担保。截止2023年12月31日，公司已全额划出资金5,000万元，渭南高新城棚改有限公司已归还本金3,961.92万元。截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、公司本次向不特定对象发行可转换公司债券事项已通过上交所审核，尚需获得中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）作出同意注册的决定后方可实施，最终能否获得中国证监会同意注册的决定及其时间尚存在不确定性。具体内容详见本公司于2024年2月7日在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cm）上披露的《关于向不特定对象发行可转换公司债券的上市审核委员会会议意见落实函回复（修订稿）的提示性公告》（2024-011）。
2、2023年度利润分配方案内容如下：以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减回购专用账户中股份后的总股数为基数，向全体股东每10股派发现金红利4.50元（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增3股，不送红股。截至本报告披露日，公司总股本为137,206,057股，扣减回购专用账户中的3,515,927股后的总股数为133,690,130股，以此为基数计算合计派发现金红利60,160,558.50元（含税），合计转增40,107,039股。截至2024年4月26日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
本公司本年度无需要披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
票据种类
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值银行承兑汇票
9,380,844.95 -- 9,380,844.95 8,509,719.99 -- 8,509,719.99
期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 -- 9,108,528.45
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额1年以内 212,377,257.22 433,765,688.751至2年 9,649,730.16 12,546,597.262至3年163,285.00 315,062.023年以上 504,420.31 2,570,682.24小计 222,694,692.69 449,198,030.27减：坏账准备13,097,251.07 17,567,998.41合计 209,597,441.62 431,630,031.86
（2）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备-- -- -- -- --按组合计提坏账准备222,694,692.69 100.00 13,097,251.07 5.88 209,597,441.62其中：
合并范围内关联方18,166,452.71 8.16 18,166.45 0.10 18,148,286.26外销客户62,872,451.50 28.23 3,745,899.30 5.96 59,126,552.20内销客户141,655,788.48 63.61 9,333,185.32 6.59 132,322,603.16合计222,694,692.69 100.00 13,097,251.07 5.88 209,597,441.62
续：
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额
预期信用损
失率(%)按单项计提坏账准备2,601,278.10 0.58 2,601,278.10 100.00 --按组合计提坏账准备446,596,752.17 99.42 14,966,720.31 3.35 431,630,031.86其中：
合并范围内关联方186,871,811.49 41.60 186,871.81 0.10 186,684,939.68外销客户108,564,961.77 24.17 6,200,371.55 5.71 102,364,590.22内销客户151,159,978.91 33.65 8,579,476.95 5.68 142,580,501.96合计449,198,030.27 100.00 17,567,998.41 3.91 431,630,031.86
按组合计提坏账准备的应收账款：
组合计提项目：外销客户
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
预期信用损失率(%)
账面余额 坏账准备
预期信用损失率(%)1年以内 62,658,520.18 3,546,472.25 5.66 108,370,633.46 6,008,067.92 5.541至2年 19,603.01 5,098.74 26.01 -- -- --2至3年 -- -- -- 4,970.02 2,945.34 59.263年以上 194,328.31 194,328.31 100.00 189,358.29 189,358.29 100.00合计 62,872,451.50 3,745,899.30 5.96 108,564,961.77 6,200,371.55 5.71
组合计提项目：内销客户
期末金额 上年年末金额账面余额 坏账准备
预期信用损失率
(%)
账面余额 坏账准备
预期信用损失率
(%)1年以内 136,595,369.48 7,731,297.92 5.66 150,686,601.91 8,354,065.21 5.541至2年 4,587,042.00 1,193,089.62 26.01 163,285.00 41,645.02 25.502至3年 163,285.00 98,705.78 60.45 310,092.00 183,766.72 59.263年以上 310,092.00 310,092.00 100.00 -- -- --合计141,655,788.48 9,333,185.32 6.59 151,159,978.91 8,579,476.95 5.68
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额期初余额17,567,998.41本期计提--本期收回或转回3,943,179.04本期核销527,568.30
坏账准备金额期末余额13,097,251.07
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额实际核销的应收账款527,568.30重要的应收账款核销情况
单位名称
应收账款性质
核销金额 核销原因
履行的核销
程序
款项是否由关联交易产生DOTTIKON货款527,568.30无法收回 管理层审批 否
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
单位名称
应收账款期末余额
占应收账款期末余额合计数的比
例%
坏账准备期末余额第一名30,620,334.01 13.75 1,733,110.90第二名29,405,400.00 13.20 1,664,345.64第三名27,319,500.00 12.27 1,546,283.70第四名24,828,758.99 11.15 1,405,307.76第五名14,777,224.46 6.64 836,390.90合计126,951,217.46 57.01 7,185,438.90
3、其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额应收利息-- --应收股利-- --其他应收款1,126,118,771.40 1,041,769,053.99合计1,126,118,771.40 1,041,769,053.99其他应收款
① 按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额1年以内264,695,251.38 546,413,147.441至2年501,997,202.42 496,564,813.042至3年360,567,314.16 --3年以上54,124.66 258,685.98小计1,127,313,892.62 1,043,236,646.46减：坏账准备1,195,121.22 1,467,592.47合计1,126,118,771.40 1,041,769,053.99
② 按款项性质披露
项目
期末金额 上年年末金额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值备用金
291,629.74 25,304.17 266,325.57 261,438.26 23,794.59 237,643.67应收押金和保证金
28,660.00 28,660.00 -- 28,660.00 28,660.00 --预付货款
14,177.63 14,177.63 -- 372,563.90 372,563.90 --合并范围内关联方组合
1,126,979,425.25 1,126,979.42 1,125,852,445.83 1,042,573,984.30 1,042,573.98 1,041,531,410.32合计1,127,313,892.62 1,195,121.22 1,126,118,771.40 1,043,236,646.46 1,467,592.47 1,041,769,053.99
③ 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备：
类别 账面余额
未来12个月内的预期信用损失率(%)
坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备 1,127,299,714.99 0.10 1,180,943.59 1,126,118,771.40合并范围内关联方组合 1,126,979,425.25 0.10 1,126,979.42 1,125,852,445.83
信用风险自初始确认后并未显著增加备用金 291,629.74 8.68 25,304.17 266,325.57应收押金和保证金 28,660.00 100.00 28,660.00 --合计 1,127,299,714.99 0.10 1,180,943.59 1,126,118,771.40
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。期末处于第三阶段的坏账准备：
类别 账面余额
整个存续期预期信用损失率
（%）
坏账准备
账面价
值
理由按单项计提坏账准备彩丰精技有限公司（台湾）
14,177.63 100.00 14,177.63 0.00 信用风险显著增加
上年年末处于第一阶段的坏账准备：
类别 账面余额
未来12个月内的预期信用损失率(%)
坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备 1,042,864,082.56 0.11 1,095,028.57 1,041,769,053.99合并范围内关联方组合 1,042,573,984.30 0.10 1,042,573.98 1,041,531,410.32信用风险自初始确认后并未显著增加备用金 261,438.26 9.10 23,794.59 237,643.67应收押金和保证金 28,660.00 100 28,660.00 --合计 1,042,864,082.56 0.11 1,095,028.57 1,041,769,053.99
上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。上年年末处于第三阶段的坏账准备：
类别 账面余额
整个存续期预期信用
%）
坏账准备
账面价
值
划分依据按单项计提坏账准备烟台晓明化工有限公司 318,786.27 100.00 318,786.27 -- 信用风险显著增加彩丰精技股份有限公司（台湾）
14,177.63 100.00 14,177.63 -- 信用风险显著增加威海化工机械有限公司 39,600.00 100.00 39,600.00 -- 信用风险显著增加合计 372,563.90 100.00 372,563.90 --
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用
损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用
减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用
减值)期初余额1,095,028.57 -- 372,563.90 1,467,592.47期初余额在本期-- -- -- ----转入第二阶段-- -- -- ----转入第三阶段-- -- -- ----转回第二阶段-- -- -- ----转回第一阶段-- -- -- --本期计提85,915.02 -- -- 85,915.02本期核销-- -- 358,386.27 358,386.27期末余额1,180,943.59 -- 14,177.63 1,195,121.22
⑤ 本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额实际核销的其他应收款358,386.27
⑥ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
单位名称
款项性质
其他应收款
期末余额
账龄
占其他应收款期末余额合计数的比
例(%)
坏账准备期末余额陕西蒲城海泰新材料产业有限责任公司
往来款
822,247,372.37
年以内、1-2年、2-3年
72.94 822,247.37
渭南瑞联制药有限责任公司
往来款
186,989,846.82
年以内、1-2年、2-3年
16.59 186,989.85
渭南高新区海泰新型电子材料有限责任公司
往来款
74,042,206.06
年以内、1-2年
6.57 74,042.20
大荔瑞联新材料有限责任公司
往来款39,000,000.00
年以内、2-3年
3.46 39,000.00
大荔海泰新材料有限责任公司
往来款
4,700,000.00
年以内
0.42 4,700.00
合计
1,126,979,425.25 99.97 1,126,979.42
4、长期股权投资
项目
期末余额 上年年末余额账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资 157,618,233.94 -- 157,618,233.94 158,284,942.60 -- 158,284,942.60对联营企业投资 29,942,950.32 -- 29,942,950.32 -- -- --合计 187,561,184.26 -- 187,561,184.26 158,284,942.60 -- 158,284,942.60说明：（1）本期增加对联营企业投资款3,000.00万元及确认的投资收益金额-57,049.68元；
（2）本公司向子公司员工授予第二类限制性股票，本期子公司确认的股份支付费用和资本公积为-666,708.66元，导致本公司对子公司长期股权投资和资本公积相应变动。。
（1）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加
本期减少
期末余额
本期计提减值准备
减值准备
期末余额渭南高新区海泰新型电子材料有限责任公司
102,777,624.24 -328,767.86 -- 102,448,856.38 -- --
被投资单位 期初余额 本期增加
本期减少
期末余额
本期计提减值准备
减值准备期末余额陕西蒲城海泰新材料产业有限责任公司
33,021,908.36 -337,940.80 -- 32,683,967.56 -- --大荔瑞联新材料有限责任公司
10,000,000.00 -- -- 10,000,000.00 -- --大荔海泰新材料有限责任公司
10,000,000.00 -- -- 10,000,000.00 -- --マナレコジャパン株式会社
2,485,410.00 -- -- 2,485,410.00 -- --合计158,284,942.60 -666,708.66
157,618,233.94 -- --
（2）对联营、合营企业投资
被投资单位
期初余额（账面价值）
本期增减变动
期末余额（账面价值）
减值准备期末余额减值准备期初余额
追加/新增投
资
减少投资
权益法下
确认的投资损益
其他综合收益调整
其他权益变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备其他联营企业
西安天交新能源有限公司
-- -- 30,000,000.00 -- -57,049.68 -- -- -- -- -- 29,942,950.32 --
5、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
项目
本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务1,069,710,853.78 856,191,764.58 1,648,833,509.89 1,345,616,170.48其他业务-- -- -- --合计1,069,710,853.78 856,191,764.58 1,648,833,509.89 1,345,616,170.48
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分
主要产品类型
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本显示材料 896,848,620.37 727,321,661.91 1,262,157,885.26 996,529,056.51医药中间体 134,437,213.58 94,021,368.40 192,084,500.34 150,710,455.73其他 38,425,019.83 34,848,734.27 194,591,124.29 198,376,658.24合计 1,069,710,853.78 856,191,764.58 1,648,833,509.89 1,345,616,170.48