苏州恒久光电科技股份有限公司
审计报告
苏亚审〔2024〕 780 号
审计机构：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）地 址：南京市泰山路159号正太中心A座14-16层邮 编：210019传 真：025-83235046电 话：025-83235002网 址：www.syjc.com电子信箱：info@syjc.com
苏亚金诚会计师事务所(
特
殊
普通合伙
)
苏 亚 审〔2024〕780 号
审 计 报 告
苏州恒久光电科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州恒久光电科技股份有限公司（以下简称恒久股份）财务报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2023年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒久股份2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒久股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
如财务报表附注十三之2所述，恒久股份公司于2023年11月9日收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》（证监立案字0102023023号），2024年4月17日公司控股股东、实际控制人收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》（证监立案字0102024008号），因涉嫌信息披露违法违规，中国证券监督管理委员会对恒久股份公司、控股股东及实际控制人进行立案调查，目前调查仍在进行中，尚未有明确结论。
如财务报表附注十三之3所述，恒久股份公司于2023年5月11日收到福州市公安局鼓楼分局《立案告知书》（鼓公（经侦）立字（2023）0018号），刘志雄职务侵占一案被认定为有犯罪事实发生，需要追究刑事责任，且属于管辖范围，被依法立案侦查，目前调查仍在进行中，尚未有进一步结论。
本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
| 1. 收入的确认 | |
| 请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释三十一所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”之32。 | |
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 2023年度恒久股份主营业务收入为15,441.96万元，鉴于主营业务收入是公司关键业务指标之一，产生错报的固有风险较高，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。 | 与收入确认相关的审计程序中包括以下程序： （1）了解和评价与收入确认相关的内部控制设计的合理性，并测试其关键控制运行有效性； （2）选取样本检查销售合同，识别合同包含的各项履约义务，确认并评价履约义务的履约时点，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额及毛利是否出现异常波动的情况； （4）对本年记录的收入交易选取样本，对内销收入核对发票、销售合同、运输单据、收款凭证及出库单及相关签收或验收单据，对出口收入核对相关出库单、报关单、提单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策； （5）结合应收账款函证对重要客户收入执行函证程序； （6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间； |
（7）获取营业收入扣除明细表，执行检查及分析程序，
关注是否按规定要求列示所有的营业收入扣除项目，是否存在将其他业务收入与主营业务收入混同的情况。
| （7）获取营业收入扣除明细表，执行检查及分析程序，关注是否按规定要求列示所有的营业收入扣除项目，是否存在将其他业务收入与主营业务收入混同的情况。 | ||
| 2. 存货的存在和计价 | ||
| 请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释十四所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目附注”之6。 | ||
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 | |
| 恒久股份期初存货余额占资产总额的比例为18.97%，2023年12月31日存货余额为7,669.41万元占资产总额的比重约为17.44%。公司存货是资产负债表中的主要项目；存货的存在和计价对公司财务报表产生较大影响。因此，我们拟将存货的存在和计价作为关键审计事项。 | 我们针对存货的存在和计价执行的主要审计程序包括： （1）了解和评价与存货相关的内部控制设计的合理性，并测试其关键控制运行的有效性； （2）实施存货监盘程序，核实存货的数量及检查存货的状况，向持有公司存货的第三方函证存货数量； （3）按存货类别分别执行存货出、入库截止测试； （4）编制营业成本倒轧表，整体勾稽存货的进、销、存是否正常； （5）对主要存货执行计价测试，以评价存货成本结转的合理性； （6）获取期末存货的库龄清单、存货跌价准备计算表，执行存货减值复核程序，检查分析公司确定的可变现净值的合理性，评价管理层于2023年12月31日对存货减值的估计结果是否恰当。 | |
五、其他信息
恒久股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括恒久股份公司2023年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
恒久股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估恒久股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒久股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒久股份的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒久股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒久股
份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就恒久股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国 南京市 二○二四年四月二十五日