证券代码：430510 证券简称：丰光精密 公告编号：2024-048
青岛丰光精密机械股份有限公司2024年度向特定对象发行股票募集说明书（草案）（更正公告）
一、更正概况
青岛丰光精密机械股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 3月1 日在北京证券交易所披露平台（www.bse.cn）披露了《青岛丰光精密机械股份有限公司2024年度向特定对象发行股票募集说明书（草案）》（公告编号：2024-017）。鉴于公司对2022年年度报告、2023年第三季度报告部分内容进行更正，公司对《青岛丰光精密机械股份有限公司2024年度向特定对象发行股票募集说明书（草案）》相关内容进行更正。
二、审议情况
2024年4月25日，公司第四届董事会第十一次会议审议通过了《关于更正公司2024年度向特定对象发行股票募集说明书（草案）的议案》 。
三、更正内容
1、“第三节 董事会关于本次募集资金使用的可行性分析”之“一、本次
募集资金投资项目的具体情况”之“（三）补充流动资金”之“2、必要性及合理性分析”部分内容
更正前：
2、必要性及合理性分析
……
公司采用销售百分比法测算未来收入增长所导致的相关经营性流动资产及经营性流动负债的变化，进而测算公司未来期间生产经营对流动资金的需求量，即因营业收入增长所导致的营运资金缺口。
具体测算过程如下：
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
（1）营业收入及增长率预计
2020
| 项目 | 年度 |
2021
2022
| 年度 | 年度 |
2023
营业收入（万元） 18,335.79 26,325.51 25,165.68 23,050.77营业收入增长率 - 43.57% -4.41% -8.40%最近三年复合增长率 7.93%最近三年平均增长率 10.25%选取的预计增长率 10.25%注：2023年度营业收入为业绩快报数据
（2）营运资金缺口测算过程
年度项目
2023
| 项目 | 年 |
2024
| 经营资产/负债占营业收入比例 | 年 |
E 2025
E 2026
| 年 | 年 |
E
2026
E-2023
| 年 |
营业收入 23,050.77 - 25,414.61 28,020.87 30,894.39 7,843.62应收票据 24.43 0.11% 26.93 29.69 32.74 8.31应收账款 6,432.50 27.91% 7,065.22 7,789.75 8,588.59 2,156.09预付账款 222.25 0.96% 245.04 270.17 297.87 75.63存货 4,183.56 18.15% 4,612.59 5,085.60 5,607.13 1,423.57
10,862.74 47.13% 11,949.77 13,175.22 14,526.33 3,663.59应付票据 11.67 0.05% 12.87 14.19 15.65 3.97应付账款 2,225.45 9.65% 2,453.67 2,705.29 2,982.72 757.27预收账款 - - - - - -
各项经营性资产合计各项经营性负债合计
2,237.12 9.71% 2,466.54 2,719.48 2,998.36 761.24
| 各项经营性负债合计 |
| 流动资金占用额（经营资产 |
-
8,625.61 - 9,483.23 10,455.73 11,527.96 2,902.35
注：2023年度营业收入为业绩快报数据，2023年末资产类科目数据为根据2021年、2022年、2023年1-9月资产类科目数据占当期营业收入比例的平均值及2023年业绩快报营业收入测算所得
经测算，若公司未来三年营业收入仍保持10.25%的年均增长，在主要经营性流动资产和经营性负债占营业收入的比例保持不变的情况下，未来三年公司新增流动资金需求2,902.35万元，本次拟使用募集资金2,500.00万元补充流动资金。
……
更正后：
2、必要性及合理性分析
……公司采用销售百分比法测算未来收入增长所导致的相关经营性流动资产及经营性流动负债的变化，进而测算公司未来期间生产经营对流动资金的需求量，即因营业收入增长所导致的营运资金缺口。具体测算过程如下：
（1）营业收入及增长率预计
2020
| 项目 | 年度 |
2021
2022
| 年度 | 年度 |
2023
营业收入（万元） 18,335.79 26,325.51 24,912.16 21,108.32营业收入增长率 - 43.57% -5.37% -15.27%最近三年复合增长率 4.81%最近三年平均增长率 7.65%选取的预计增长率 7.65%
（2）营运资金缺口测算过程
年度项目
2023年
| 项目 | 经营资产/负 |
债占营业收
入比例
2024年E 2025年E 2026年E
2026年E
-2023年营业收入 21,108.32 - 22,722.17 24,459.41 26,329.47 5,221.16应收票据 68.53 0.32% 73.77 79.41 85.49 16.95应收账款 8,557.64 40.54% 9,211.92 9,916.22 10,674.37 2,116.74预付账款 178.87 0.85% 192.54 207.26 223.11 44.24存货 3,840.34 18.19% 4,133.96 4,450.02 4,790.25 949.91
12,645.38 59.91% 13,612.19 14,652.92 15,773.22 3,127.84应付票据 - 0.00% - - - -应付账款 1,738.70 8.24% 1,871.64 2,014.73 2,168.77 430.07预收账款 - 0.00% - - - -
各项经营性资产合计各项经营性负债合计
1,738.70 8.24% 1,871.64 2,014.73 2,168.77 430.07
| 各项经营性负债合计 |
| 流动资金占用额（经营资产 |
-
10,906.68 - 11,740.56 12,638.19 13,604.45 2,697.77
注：选取了2023年各项目占收入的比重；应付账款扣除了非经营性的应付设备款。
经测算，若公司未来三年营业收入仍保持7.65%的年均增长，在主要经营性流动资产和经营性负债占营业收入的比例保持不变的情况下，未来三年公司新增流动资金需求2,697.77万元，本次拟使用募集资金2,500.00万元补充流动资金。
2、“第四节 财务会计信息”之“一、公司近两年及一期主要财务数据和指
标”部分内容
更正前：
公司2021年、2022年财务数据已经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了中兴华审字（2022）第030095号、中兴华审字（2023）第030149号标准无保留意见的审计报告；公司2023年1-9月财务数据未经审计。
单位：万元
2023
| 项目 | 年 |
1-9
2022
| 月 | 年度 |
2021
营业收入 15,352.30 25,165.68 26,325.51毛利率 28.33% 30.69% 36.75%归属于上市公司股东的净利润 1,619.32 7,318.44 4,892.71归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润
年度
864.15 2,691.54 4,357.10
加权平均净资产收益率（归属于上市公司股东的净利润）
4.04% 20.53% 15.06%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率（归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润）
2.15% 7.55% 13.41%
基本每股收益（元/股） 0.12 0.56 0.37应收账款周转率（次） 2.27 3.80 4.43存货周转率（次） 2.46 3.73 4.09经营活动产生的现金流量净额 3,968.25 5,675.70 6,312.99每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） 0.30 0.43 0.48
项目
2023/9/30 2022/12/31 2021/12/31总资产 50,749.56 50,311.63 36,145.74总负债 9,817.40 11,002.65 4,172.97归属于上市公司股东净资产 40,932.16 39,308.98 31,972.77应收账款 6,756.17 6,654.62 6,475.36预付账款 279.33 210.41 189.16
存货 3,950.51 4,726.91 4,407.88应付账款 2,143.70 2,107.15 2,717.64归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 3.11 2.99 2.43资产负债率 19.34% 21.87% 11.54%流动比率（倍） 3.85 3.19 3.99速动比率（倍） 2.74 2.32 2.91各项指标的计算公式如下：
1、毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入
2、加权平均净资产收益率=当期净利润/加权平均净资产
3、扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率=扣除非经常性损益后的当期净利润/加权平
均净资产
4、基本每股收益=当期净利润/发行在外普通股加权平均数
5、应收账款周转率＝营业收入／应收账款期初期末平均余额
6、存货周转率＝营业成本／存货期初期末平均余额
7、每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额／期末总股本
8、每股净资产=净资产/期末总股本
9、资产负债率＝总负债／总资产
10、流动比率＝流动资产／流动负债
11、速动比率＝（流动资产-存货）／流动负债
更正后：
公司2021年、2022年财务数据已经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具了中兴华审字（2022）第030095号、中兴华审字（2023）第030149号标准无保留意见的审计报告。另外，鉴于公司2022年度财务数据进行了追溯调整，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于青岛丰光精密机械股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告》（中兴华核字（2024）第030016号）；公司2023年1-9月财务数据未经审计。
单位：万元
2023
| 项目 | 年 |
1-9
2022
| 月 | 年度 |
2021
营业收入 14,139.25 24,912.16 26,325.51毛利率 30.76% 31.00% 36.75%归属于上市公司股东的净利润1,619.32 7,318.44 4,892.71归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润
年度
864.15 2,691.54 4,357.10
加权平均净资产收益率（归属于上市公司股东的净利润）
4.04% 20.53% 15.06%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率（归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润）
2.15% 7.55% 13.41%
基本每股收益（元/股） 0.12 0.56 0.37应收账款周转率（次） 2.26 3.84 4.43存货周转率（次） 2.25 3.78 4.09经营活动产生的现金流量净额 3,968.25 5,675.70 6,312.99每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） 0.30 0.43 0.48
项目
2023/9/30 2022/12/31 2021/12/31总资产 50,749.56 50,311.63 36,145.74总负债 9,817.40 11,002.65 4,172.97归属于上市公司股东净资产 40,932.16 39,308.98 31,972.77应收账款 6,011.15 6,368.14 6,475.36预付账款 279.33 210.41 189.16存货 3,600.85 4,460.15 4,407.88应付账款 1,500.26 1,958.61 2,717.64归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 3.11 2.99 2.43资产负债率 19.34% 21.87% 11.54%流动比率（倍） 3.85 3.19 3.99速动比率（倍） 2.84 2.37 2.91各项指标的计算公式如下：
1、毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入
2、加权平均净资产收益率=当期净利润/加权平均净资产
3、扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率=扣除非经常性损益后的当期净利润/加权平
均净资产
4、基本每股收益=当期净利润/发行在外普通股加权平均数
5、应收账款周转率＝营业收入／应收账款期初期末平均余额
6、存货周转率＝营业成本／存货期初期末平均余额
7、每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额／期末总股本
8、每股净资产=净资产/期末总股本
9、资产负债率＝总负债／总资产
10、流动比率＝流动资产／流动负债
11、速动比率＝（流动资产-存货）／流动负债
3、“第四节 财务会计信息”之“二、主要财务数据和指标变动分析说明”
之“（一）资产负债表主要科目分析”部分内容更正前：
1、应收账款
2021年末、2022年末和2023年9月末，公司应收账款账面价值分别为6,475.36万元、6,654.62万元和6,756.17万元，占各期末资产总额的比例分别为
17.91%、13.23%和13.31%，期末账面价值及占比均较为稳定。报告期内，公司
的客户主要为国内外知名企业，应收账款质量较好，期后均能正常回款。报告期内，公司一年以内的应收账款占比均在99%以上，三个月以内的应收账款占比均超过80%。公司应收账款期末余额账龄时间较短，回收不存在较大风险。
……
3、存货
2021年末、2022年末和2023年9月末，公司存货账面价值分别为4,407.88万元、4,726.91万元和3,950.51万元，占各期末资产总额的比例分别为12.19%、
9.40%和7.78%，整体占比较低。公司存货由原材料、在产品、库存商品、周转
材料、自制半成品、发出商品和委托加工物资组成。报告期各期末，公司存货账面价值总体变化不大。2023年9月末存货规模减少较多，主要系公司购置了新的生产设备，产能充足，故减少了产成品库存。
……
6、应付票据和应付账款
2021年末、2022年末和2023年9月末，公司应付票据余额分别为40.00万元、0万元和0万元，应付账款余额分别为2,717.64万元、2,107.15万元和2,143.70万元。报告期各期末，应付票据及应付账款余额主要为应付供应商材料款以及应付设备款。
更正后：
1、应收账款
2021年末、2022年末和2023年9月末，公司应收账款账面价值分别为6,475.36万元、6,368.14万元和6,011.15万元，占各期末资产总额的比例分别为
17.91%、12.66%和11.84%，期末账面价值及占比均较为稳定。报告期内，公
司的客户主要为国内外知名企业，应收账款质量较好，期后均能正常回款。报告期内，公司一年以内的应收账款占比均在99%以上，三个月以内的应收账款
占比均超过75%。公司应收账款期末余额账龄时间较短，回收不存在较大风险。……
3、存货
2021年末、2022年末和2023年9月末，公司存货账面价值分别为4,407.88万元、4,460.15万元和3,600.85万元，占各期末资产总额的比例分别为12.19%、
8.87%和7.10%，整体占比较低。公司存货由原材料、在产品、库存商品、周
转材料、自制半成品、发出商品和委托加工物资组成。报告期各期末，公司存货账面价值总体变化不大。2023年9月末存货规模减少较多，主要系公司购置了新的生产设备，产能充足，故减少了产成品库存。
……
6、应付票据和应付账款
2021年末、2022年末和2023年9月末，公司应付票据余额分别为40.00万元、0万元和0万元，应付账款余额分别为2,717.64万元、1,958.61万元和1,500.26万元。报告期各期末，应付票据及应付账款余额主要为应付供应商材料款以及应付设备款。
4、“第四节 财务会计信息”之“二、主要财务数据和指标变动分析说明”
之“（二）利润表主要科目变动分析” 部分内容
更正前：
1、营业收入
2021年度、2022年度和2023年1-9月，公司营业收入分别为26,325.51万元、25,165.68万元和15,352.30万元。公司主营业务收入主要来自销售应用于汽车、工业自动化、半导体、轨道交通等领域的精密机械加工件和压铸件产品收入，报告期内的产品收入占比均在85%以上。公司加工收入主要来自于提供精密机械加工件的劳务服务。报告期内，公司营业收入稳中略有下滑，主要系受全球经济下行导致的市场需求减弱，客户订单减少影响，营业收入承压。
……
3、毛利率
2021年度、2022年度和2023年1-9月，公司毛利率分别为36.75%、30.69%
和28.33%，呈下降趋势，主要系下游市场需求减弱，客户订单减少，生产量减少，导致固定费用无法有效分摊所致，与同行业公司毛利率变动趋势一致。综上，报告期内公司营业收入、净利润、毛利率变动合理，符合所在行业的实际情况。
更正后：
1、营业收入
2021年度、2022年度和2023年1-9月，公司营业收入分别为26,325.51万元、24,912.16万元和14,139.25万元。公司主营业务收入主要来自销售应用于汽车、工业自动化、半导体、轨道交通等领域的精密机械加工件和压铸件产品收入，报告期内的产品收入占比均在85%以上。公司加工收入主要来自于提供精密机械加工件的劳务服务。报告期内，公司营业收入稳中略有下滑，主要系受全球经济下行导致的市场需求减弱，客户订单减少影响，营业收入承压。……
3、毛利率
2021年度、2022年度和2023年1-9月，公司毛利率分别为36.75%、31.00%和30.76%，呈下降趋势，主要系下游市场需求减弱，客户订单减少，生产量减少，导致固定费用无法有效分摊所致，与同行业公司毛利率变动趋势一致。
综上，报告期内公司营业收入、净利润、毛利率变动合理，符合所在行业的实际情况。
5、“第四节 财务会计信息”之“二、主要财务数据和指标变动分析说明”
之“（四）财务指标变动分析”部分内容
更正前：
1、偿债能力指标
2021年末、2022年末和2023年9月末，公司资产负债率分别11.54%、
21.87%和19.34%，公司流动比率分别为3.99、3.19和3.85，速动比率分别为
2.91、2.32和2.74，其中2022年末资产负债率较2021年末提高较多，2022年
末流动比率和速动比率较2021年末下降较多，主要原因系公司本年度资本性支
出较大，故增加了短期借款所致。总体来看，报告期内公司负债水平较低，流动比率、速动比率较高，财务风险较低，公司偿债能力较强。……
3、营运能力指标
2021年度、2022年度和2023年1-9月，公司应收账款周转率分别为4.43、
3.80和2.27，应收账款周转率逐年下降，主要系应收账款增长叠加收入下滑所
致。报告期内，公司一年以内的应收账款占比均超过99%以上，三个月以内的应收账款占比均超过80%。公司应收账款期末余额账龄时间较短，应收账款质量较好，回收不存在较大风险。2021年度、2022年度、2023年1-9月，公司存货周转率分别为4.09、3.73和2.46。报告期内，公司制定了合理的生产和采购计划，与主要供应商维持较好的合作关系，公司供应商供货及时，公司通过高效的存货管控，使得报告期内存货周转率整体较快且保持在合理水平，公司存货周转率符合公司实际经营及所在行业的情况。
更正后：
1、偿债能力指标
2021年末、2022年末和2023年9月末，公司资产负债率分别11.54%、
21.87%和19.34%，公司流动比率分别为3.99、3.19和3.85，速动比率分别为
2.91、2.37和2.84，其中2022年末资产负债率较2021年末提高较多，2022年
末流动比率和速动比率较2021年末下降较多，主要原因系公司本年度资本性支出较大，故增加了短期借款所致。总体来看，报告期内公司负债水平较低，流动比率、速动比率较高，财务风险较低，公司偿债能力较强。
……
3、营运能力指标
2021年度、2022年度和2023年1-9月，公司应收账款周转率分别为4.43、
3.84和2.26，应收账款周转率逐年下降，主要系应收账款增长叠加收入下滑所
致。报告期内，公司一年以内的应收账款占比均超过99%以上，三个月以内的应收账款占比均超过75%。公司应收账款期末余额账龄时间较短，应收账款质
量较好，回收不存在较大风险。2021年度、2022年度、2023年1-9月，公司存货周转率分别为4.09、3.78和2.25。报告期内，公司制定了合理的生产和采购计划，与主要供应商维持较好的合作关系，公司供应商供货及时，公司通过高效的存货管控，使得报告期内存货周转率整体较快且保持在合理水平，公司存货周转率符合公司实际经营及所在行业的情况。
四、其他相关说明
除上述更正内容外，公司原《2024年度向特定对象发行股票募集说明书（草案）》的其他内容保持不变。对于由此给投资者带来的不便，公司深表歉意。
特此公告。
青岛丰光精密机械股份有限公司
董事会2024年4月26日