目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
(一)合并资产负债表……………………………………………第7页
(二)母公司资产负债表…………………………………………第8页
(三)合并利润表…………………………………………………第9页
(四)母公司利润表………………………………………………第10页
(五)合并现金流量表……………………………………………第11页
(六)母公司现金流量表…………………………………………第12页
(七)合并所有者权益变动表……………………………………第13页
(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—88页
四、附件…………………………………………………………第89—93页
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审计报告天健审〔2024〕3768号
浙江黎明智造股份有限公司全体股东:
一、审计意见我们审计了浙江黎明智造股份有限公司(以下简称浙江黎明公司)财务报表,包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了浙江黎明公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于浙江黎明公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
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关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及附注五(二)1所述。
浙江黎明公司的营业收入主要来自于精锻件、装配件、冲压件等汽车零部件产品,2023年度,浙江黎明公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币612,503,344.33元。
由于营业收入是浙江黎明公司关键业绩指标之一,可能存在浙江黎明公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3)对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4)对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、发货单、运输单、领用结算通知、签收单及销售发票等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、领用结算通知等支持性文件;
(5)结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;
(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试,评价收入是否在恰当期间确认;
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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(二)应收账款减值
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十)、(十一)及附注五(一)4所述。截至2023年12月31日,浙江黎明公司应收账款账面余额为人民币194,002,515.45元,坏账准备为人民币15,804,127.27元,账面价值为人民币178,198,388.18元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项或组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大,且应收账款减值涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计,复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计;
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据,评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征;
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测,评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取的外部证据进行核对;
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性,包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性;测试管理层对坏账准备的计算是否准确;
(6)结合应收账款函证和期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性;
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估浙江黎明公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
浙江黎明公司治理层(以下简称治理层)负责监督浙江黎明公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对浙江黎明公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致浙江黎明公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就浙江黎明公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁
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止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人)中国·杭州中国注册会计师:
二〇二四年四月二十六日
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浙江黎明智造股份有限公司
财务报表附注2023年度
金额单位:人民币元
一、公司基本情况浙江黎明智造股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由俞黎明等共同出资组建,于1997年5月15日在舟山市工商行政管理局登记注册,总部位于浙江省舟山市。公司现持有统一社会信用代码为91330901148716005T的营业执照,注册资本146,880,000.00元,股份总数146,880,000股(每股面值1元)。其中,有限售条件的流通股份:A股109,160,000股;无限售条件的流通股份A股37,720,000股。公司股票已于2021年11月16日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属汽车零部件及配件制造行业。主要经营活动为汽车零部件的研发、生产和销售。产品主要有精锻件、装配件、冲压件等汽车零部件产品。
本财务报表业经公司2024年4月26日第二届第十次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
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(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币美国黎明公司采用美元为记账本位币,其他公司采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则,本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下:
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款
五(一)4
公司将单项应收账款金额超过100万元的应收账款认定为重要的应收账款重要的账龄超过1年的预付款项
公司将单项预付款项金额超过资产总额
0.5%的预付款项认定为重要的预付款项重要的在建工程项目五(一)12
公司将单项在建工程项目金额超过资产总额
0.5%的在建工程项目认定为重要的在建工程
项目重要的账龄超过1年的应付账款
公司将单项应付账款金额超过资产总额
0.5%的应付账款认定为重要的应付账款重要的账龄超过1年的其他应付款
公司将单项其他应付款金额超过资产总额
0.5%的其他应付款认定为重要的其他应付款重要的投资活动现金流量五(三)1
公司将单项投资活动现金流量超过资产总额
10%的投资活动现金流量确定为重要的投资
活动现金流量重要的子公司、非全资子公司
公司将资产总额超过集团总资产的15%的子
公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。重要的联营企业
公司将单个联营企业账面价值占集团总资产
15%的联营企业确定为重要联营企业重要的承诺事项十二(一)
公司将相关合同、协议、重组计划金额超过
资产总额10%的承诺事项认定为重要承诺事
项重要的或有事项十二(二)
公司将或有负债或或有资产超过资产总额
0.5%的或有事项认定为重要或有事项
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重要的资产负债表日后事项十三
公司将金额或对价超过资产总额10%的股票或债券发行、对外投资、企业合并或处置子公司以及损失可能超过资产总额0.5%的诉讼、仲裁或承诺、亏损、债务重组等各项资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的,认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
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外币交易在初始确认时,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
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1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:①按照金融工具的减值
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规定确定的损失准备金额;②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止;
②金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2)保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
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4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负
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债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失应收商业承兑汇票
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失应收账款——组合1(合并范围内关联方)
信用风险特征
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
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组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款——组合2(账龄组合)
账龄
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失其他应收款——合并范围内关联往来组合
款项性质
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失其他应收款——应收押金保证金组合
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失其他应收款——其他款项组合
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄
应收账款预期信用损失率
(%)
其他应收款预期信用损失率
(%)
应收商业承兑汇票
预期信用损失率
(%)1年以内(含,下同)5551-2年2020202-3年5050503年以上100100100
应收账款、其他应收款、应收商业承兑汇票的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项,公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
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4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
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值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本;以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”:
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
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3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额,在个别财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
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2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法2034.85机器设备年限平均法3-103、59.50-32.33运输设备年限平均法4-53、519.00-24.25其他设备年限平均法3-53、519.00-32.33
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物已经完工并具备可供使用条件机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费
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用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件等,按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体如下:
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权合同约定的使用年限直线法软件3-5年,预期使用年限直线法
使用寿命不确定的无形资产不摊销,公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的,人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录,在不同研究开发项目间按比例分配。
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直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的,公司根据研发人员在不同岗位的工时记录,将其实际发生的人员人工费用,按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括:1)直接消耗的材料、燃料和动力费用;2)用于中间试验和产品试制的模具,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)研发设备折旧费用
研发设备折旧费是指用于研究开发活动的仪器、设备的折旧费。
(4)技术服务费用
技术服务费费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为公司所拥有,且与公司的主要经营业务紧密相关)。
(5)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用,包括无形资产摊销、设计费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当
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期损益。
(二十)长期待摊费用长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法离职后福利为设定提存计划在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)收入
1.收入确认原则于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履
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约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品;(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:
(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
按时点确认的收入
公司销售精锻件、装配件、冲压件等汽车零部件产品,属于在某一时点履行履约义务。收入确认方式分为三大类:(1)寄售模式:公司根据与客户签订的合同或订单发货,在公司产品已经发出并经客户检验合格领用后,公司根据客户确认的领用结算通知确认销售收入。
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(2)国内直接销售:根据供货合同约定,按照客户要求发货,根据产品签收单确认销售收入。
(3)国外直接销售:产品出库、办理报关出口手续并取得提单后,开具销售发票并确认收入。
(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示,将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件;
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
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(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时,公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1)租赁负债的初始计量金额;2)在
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租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
3)承租人发生的初始直接费用;4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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3.售后租回
(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定,对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产,以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产,产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的,按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定,将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下:
受重要影响的报表项目影响金额备注
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受重要影响的报表项目影响金额备注2022年12月31日资产负债表项目递延所得税资产11,323.40因租赁产生的可抵扣暂时性差异盈余公积455.18因租赁产生的所得税费用结转未分配利润10,868.22因租赁产生的所得税费用结转2022年度利润表项目所得税费用-11,323.40因租赁产生的所得税费用
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税
13%、9%、6%、5%房产税
从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%、27%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司15%舟山市黎明电磁阀科技有限公司(以下简称黎明电磁阀公司)20%黎明电控技术(舟山)有限公司(以下简称黎明电控公司)20%重庆黎明汽车零部件有限公司(以下简称重庆黎明公司)20%ZHEJIANGLIMINGUSA,INC.(以下简称美国黎明公司)27%[注]除上述以外的其他纳税主体25%
[注]美国黎明公司的联邦所得税率为21%,密歇根州所得税率为6%
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(二)税收优惠
1.增值税出口货物实行“免、抵、退”税政策,出口货物退税率为13%。
2.企业所得税
(1)本公司于2023年12月8日获得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅和国家税务总局浙江省税务局联合颁发的高新技术企业证书,证书编号为GR202333003774,认定有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定,本公司自获得高新技术企业认定后连续三年内(2023年至2025年)可享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策,按15%的税率缴纳企业所得税。
(2)根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税〔2023〕6号),黎明电磁阀公司、黎明电控公司以及重庆黎明公司符合小型微利企业的规定条件,对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税公告〔2023〕12号),对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。
3.资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财税〔2022〕10号),黎明电磁阀公司、黎明电控公司以及重庆黎明公司符合小型微利企业的规定条件,自2022年1月1日起至2024年12月31日,可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数库存现金47,277.9936,421.99
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项目期末数期初数银行存款211,124,639.96323,121,595.44其他货币资金50,282.306,081,010.00
合计211,222,200.25329,239,027.43
其中:存放在境外的款项总额1,205,136.42799,491.44
(2)其他说明其他货币资金中21,000.00元为ETC保证金,使用受到限制。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
90,871.1497,978.38其中:权益工具投资90,871.1497,978.38
合计90,871.1497,978.38
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票商业承兑汇票5,128,775.326,768,899.24合计5,128,775.326,768,899.24
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备其中:银行承兑汇票
商业承兑汇票按组合计提坏账准备5,538,558.71100.00409,783.397.405,128,775.32
第
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)其中:银行承兑汇票商业承兑汇票5,538,558.71100.00409,783.397.405,128,775.32合计5,538,558.71100.00409,783.397.405,128,775.32
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备其中:银行承兑汇票
商业承兑汇票按组合计提坏账准备7,385,754.88100.00616,855.648.356,768,899.24其中:银行承兑汇票
商业承兑汇票7,385,754.88100.00616,855.648.356,768,899.24合计7,385,754.88100.00616,855.648.356,768,899.24
2)采用组合计提坏账准备的应收票据项目
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)商业承兑汇票组合5,538,558.71409,783.397.40小计5,538,558.71409,783.397.40
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或转回
核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
616,855.64-207,072.25409,783.39合计616,855.64-207,072.25409,783.39
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
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项目
期末终止确认金额
期末未终止确认金额商业承兑汇票140,000.00小计140,000.00
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内186,972,678.42145,094,434.931-2年725,479.101,043,568.662-3年473,694.50984,524.763年以上5,830,663.434,846,138.67合计194,002,515.45151,968,667.02
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)单项计提坏账准备4,739,056.332.444,739,056.33100.00按组合计提坏账准备189,263,459.1297.5611,065,070.945.85178,198,388.18
合计194,002,515.45100.0015,804,127.278.15178,198,388.18
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)单项计提坏账准备4,723,066.833.114,723,066.83100.00按组合计提坏账准备147,245,600.1996.898,876,594.206.03138,369,005.99
合计151,968,667.02100.0013,599,661.038.95138,369,005.99
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
单位名称期初数期末数
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账面余额坏账准备账面余额坏账准备
计提比例(%)
计提依据铜陵锐能采购有限公司
3,201,949.693,201,949.693,201,949.693,201,949.69100.00
对方单位破产清算中,预计收回的可能性低东风朝阳朝柴动力有限公司
1,068,845.641,068,845.641,084,835.141,084,835.14100.00
对方单位破产重整中,预计收回的可能性低小计4,270,795.334,270,795.334,286,784.834,286,784.83100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内186,956,688.929,347,834.455.001-2年612,544.59122,508.9220.002-3年198,996.0999,498.0550.003年以上1,495,229.521,495,229.52100.00
小计189,263,459.1211,065,070.945.85
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
核销其他单项计提坏账准备
4,723,066.8315,989.504,739,056.33按组合计提坏账准备
8,876,594.202,188,476.7411,065,070.94合计13,599,661.032,204,466.2415,804,127.27
(4)应收账款前5名情况期末余额前5名的应收账款合计数为83,897,579.89元,占应收账款期末余额合计数的比例为43.25%,相应计提的坏账准备合计数为4,241,011.80元。
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票146,272,650.5347,216,612.64
合计146,272,650.5347,216,612.64
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(2)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额银行承兑汇票22,220,186.01
小计22,220,186.01
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目
期末终止确认金额银行承兑汇票43,643,257.66小计43,643,257.66
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行,由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低,故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付,依据《票据法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析账龄
期末数期初数账面余额
比例(%)
减值准备
账面价值账面余额
比例(%)
减值准备
账面价值1年以内3,822,217.1179.103,822,217.112,952,685.82100.002,952,685.821-2年1,009,676.4920.901,009,676.49
合计4,831,893.60100.004,831,893.602,952,685.82100.002,952,685.82
(2)预付款项金额前5名情况期末余额前5名的预付款项合计数为2,666,078.73元,占预付款项期末余额合计数的比例为55.18%。
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金31,000.0030,000.00拆借款5,246,527.78员工借款180,000.00480,000.00
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款项性质期末账面余额期初账面余额应收暂付款75,397.1082,390.80
合计286,397.105,838,918.58
(2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内74,676.305,838,918.581-2年211,720.80
合计286,397.105,838,918.58
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备按组合计提坏账准备286,397.10100.0046,077.9816.09240,319.12合计286,397.10100.0046,077.9816.09240,319.12
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备按组合计提坏账准备5,838,918.58100.00291,945.935.005,546,972.65合计5,838,918.58100.00291,945.935.005,546,972.65
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)应收押金保证金组合31,000.006,050.0019.52其他款项组合255,397.1040,027.9815.67小计286,397.1046,077.9816.09
(4)坏账准备变动情况
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初数291,945.93291,945.93期初数在本期——————--转入第二阶段-10,586.0410,586.04--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-277,626.0731,758.12-245,867.95本期收回或转回本期核销其他变动期末数3,733.8242,344.1646,077.98期末坏账准备计提比例(%)
5.0020.0016.09各阶段划分依据:各阶段划分依据:按账龄情况对各阶段进行划分,账龄1年以内作为第一阶段,账龄1-2年作为第二阶段,账龄2年以上作为第三阶段。
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
期末坏账准
备刘锋员工借款100,000.001-2年34.9220,000.00乐雪燕应收暂付款53,059.10
1年以内11,338.30元,1-2年41,720.80元
18.538,911.08陈世伟员工借款40,000.001-2年13.978,000.00平湖市骁洲信息科技有限公司
押金保证金30,000.001-2年10.476,000.00宋哲远员工借款30,000.001年以内10.471,500.00
小计253,059.1088.3644,411.08
8.存货
(1)明细情况
第
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项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料39,885,403.672,464,181.5237,421,222.1543,374,812.192,015,803.5241,359,008.67在产品35,490,594.527,348,441.1728,142,153.3537,440,938.042,471,306.6734,969,631.37库存商品
57,364,598.779,622,281.7247,742,317.0563,120,145.997,458,069.8655,662,076.13发出商品
69,319,424.404,921,862.8064,397,561.6067,175,133.014,313,101.7662,862,031.25委托加工物资
80,808.5380,808.53190,345.46190,345.46包装物1,408,513.461,408,513.461,338,315.721,338,315.72低值易耗品
2,093,515.572,093,515.571,245,265.301,245,265.30合计205,642,858.9224,356,767.21181,286,091.71213,884,955.7116,258,281.81197,626,673.90
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少期末数计提其他转回或转销其他原材料2,015,803.52658,549.45210,171.452,464,181.52在产品2,471,306.677,594,870.672,717,736.177,348,441.17库存商品7,458,069.868,289,444.926,125,233.069,622,281.72发出商品4,313,101.761,174,934.14566,173.104,921,862.80
合计16,258,281.8117,717,799.189,619,313.7824,356,767.21
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价准备的原因
转销存货跌价
准备的原因原材料
按照相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额和材料的估
计售价减去估计的销售费用以及相关
税费后的金额孰高者确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货耗用/售出在产品
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货耗用/售出库存商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货售出
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项目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价准备的原因
转销存货跌价准备的原因发出商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货售出
9.其他流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预缴企业所得税
141,446.28141,446.28待抵扣增值税进项税额
1,355,481.131,355,481.13784,788.07784,788.07合计1,355,481.131,355,481.13926,234.35926,234.35
10.长期股权投资
(1)分类情况
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对联营企业投资69,971,697.8969,971,697.8962,008,295.0462,008,295.04合计69,971,697.8969,971,697.8962,008,295.0462,008,295.04
(2)明细情况
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整联营企业宁波瑞能机械科技有限公司
4,583,767.18-126,591.95浙江黎明方周科技有限公司
57,424,527.862,620,172.805,469,822.00合计62,008,295.042,620,172.805,343,230.05(续上表)
被投资单位本期增减变动期末数
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其他权益变动
宣告发放现金股
利或利润
计提减值
准备
其他账面价值减值准备联营企业宁波瑞能机械科技有限公司
4,457,175.23浙江黎明方周科技有限公司
65,514,522.66合计69,971,697.89
11.固定资产
(1)明细情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计账面原值
期初数407,190,431.05349,011,288.817,081,464.8621,877,370.08785,160,554.80本期增加金额215,665,835.3056,025,431.82154,768.142,590,996.80274,437,032.06
1)购置26,928,919.19154,768.142,503,386.1829,587,073.51
2)在建工程转入215,665,835.3029,096,512.6387,610.62244,849,958.55本期减少金额2,063,981.3145,299.152,109,280.46
1)处置或报废1,676,385.8045,299.151,721,684.95
2)转入在建工程387,595.51387,595.51期末数622,856,266.35402,972,739.327,236,233.0024,423,067.731,057,488,306.40累计折旧期初数101,949,522.60156,212,472.425,580,461.8016,322,891.46280,065,348.28本期增加金额21,514,751.5129,821,047.16487,866.861,824,384.9253,648,050.45
1)计提21,514,751.5129,821,047.16487,866.861,824,384.9253,648,050.45本期减少金额1,128,340.3243,940.181,172,280.50
1)处置或报废919,189.7643,940.18963,129.94
2)转入在建工程209,150.56209,150.56期末数123,464,274.11184,905,179.266,068,328.6618,103,336.20332,541,118.23账面价值
期末账面价值499,391,992.24218,067,560.061,167,904.346,319,731.53724,947,188.17
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项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
期初账面价值305,240,908.45192,798,816.391,501,003.065,554,478.62505,095,206.52
(2)经营租出固定资产项目期末账面价值房屋及建筑物2,102,518.53
小计2,102,518.53
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因弘禄大道一号厂房143,449,986.80正在办理中新港园区主厂房五66,399,373.72正在办理中小计209,849,360.52
12.在建工程
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值机器设备7,588,398.717,588,398.717,649,555.787,649,555.78智能车间扩建工程54,699,706.2354,699,706.23发动机缸内制动装置研发及生产项目
17,151,467.1017,151,467.1022,037,602.1622,037,602.16年产2,730万件精密冲裁件建设项目
23,224,579.5423,224,579.5411,587,193.4411,587,193.44智能工厂改造及信息系统升级建设项目
6,946,254.326,946,254.327,806,129.857,806,129.85年产2,730万件精密冲裁件及发动机缸内制动装置研发及生产厂房建设项目
97,068,075.2897,068,075.28厂房装修改造489,026.54489,026.541,601,288.601,601,288.60
合计55,399,726.2155,399,726.21202,449,551.34202,449,551.34
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数(万元)
期初数本期增加
转入固定资产
其他减少
期末数
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工程名称
预算数(万
元)
期初数本期增加
转入固定资产
其他减少
期末数智能车间扩建工程7,000.0054,699,706.2311,282,466.6565,982,172.88发动机缸内制动装置研发及生产项目
12,504.7022,037,602.1614,989,787.1319,875,922.1917,151,467.10年产2,730万件精密冲裁件建设项目
11,797.8511,587,193.4417,505,421.215,868,035.1123,224,579.54年产2,730万件精密冲裁件及发动机缸内制动装置研发及生产厂房建设项目
14,000.0097,068,075.2846,161,767.84143,229,843.12小计45,302.55185,392,577.1189,939,442.83234,955,973.3040,376,046.64
(续上表)
工程名称
工程累计投入占预算比例(%)
工程进度(%)
利息资本化
累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率(%)
资金来源智能车间扩建工程94.26100.00自有资金发动机缸内制动装置研发及生产项目
66.2060.00募集资金年产2,730万件精密冲裁件建设项目
58.3460.00募集资金年产2,730万件精密冲裁件及发动机缸内制动装置研发及生产厂房建设项目
102.31100.00
募集资金及自有资金小计
13.使用权资产项目房屋及建筑物运输工具合计账面原值
期初数777,489.401,841,750.832,619,240.23
本期增加金额456,395.60456,395.60
1)租入456,395.60456,395.60
本期减少金额
1)处置
期末数1,233,885.001,841,750.833,075,635.83
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累计折旧
期初数359,809.85368,350.20728,160.05本期增加金额297,280.87368,350.20665,631.07
1)计提297,280.87368,350.20665,631.07本期减少金额
1)处置期末数657,090.72736,700.401,393,791.12账面价值期末账面价值576,794.281,105,050.431,681,844.71期初账面价值417,679.551,473,400.631,891,080.18
14.无形资产项目土地使用权软件合计账面原值
期初数107,271,000.485,271,567.49112,542,567.97
本期增加金额617,239.97617,239.97
1)在建工程转入617,239.97617,239.97
本期减少金额
1)处置
期末数107,271,000.485,888,807.46113,159,807.94累计摊销
期初数14,526,565.281,830,734.6016,357,299.88
本期增加金额2,145,420.00786,924.822,932,344.82
1)计提2,145,420.00786,924.822,932,344.82
本期减少金额
1)处置
期末数16,671,985.282,617,659.4219,289,644.70账面价值
期末账面价值90,599,015.203,271,148.0493,870,163.24
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期初账面价值92,744,435.203,440,832.8996,185,268.09
15.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数租入资产改良支出
400,458.7388,990.80311,467.93合计400,458.7388,990.80311,467.93
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备16,619,128.232,548,729.9115,662,173.572,396,594.40坏账准备16,253,988.642,440,108.1414,506,962.602,176,744.39可抵扣亏损31,429,585.084,714,437.7638,380,026.925,757,004.04尚未结转的政府补助
19,956,364.842,993,454.7315,105,496.782,265,824.52交易性金融资产公允价值变动
80,717.9412,107.6973,610.7011,041.61租赁负债1,304,190.05214,989.542,160,888.97389,847.64
合计85,643,974.7812,923,827.7785,889,159.5412,997,056.60
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债固定资产账面价值大于计税基础
131,362,151.6619,704,322.75105,945,426.6415,891,814.00使用权资产1,316,592.72208,066.032,103,457.22378,524.24
合计132,678,744.3819,912,388.78108,048,883.8616,270,338.24
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额
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项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额递延所得税资产208,066.0312,715,761.74378,524.2412,618,532.36递延所得税负债208,066.0319,704,322.75378,524.2415,891,814.00
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异7,743,638.98597,608.24可抵扣亏损23,209,871.6113,217,743.90
合计30,953,510.5913,815,352.14
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注2023年629,529.092024年4,916,384.444,916,384.442025年1,110,755.141,110,755.142026年1,276,333.251,276,333.252027年5,014,288.365,284,741.982028年10,892,110.42
合计23,209,871.6113,217,743.90
17.其他非流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付长期资产购置款
7,830,449.807,830,449.8012,842,749.7912,842,749.79合计7,830,449.807,830,449.8012,842,749.7912,842,749.79
18.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
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项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金21,000.0021,000.00冻结ETC保证金应收款项融资22,220,186.0122,220,186.01质押票据池质押固定资产468,388,671.52347,063,683.58抵押抵押无形资产67,131,127.9852,332,336.82抵押抵押
合计557,760,985.51421,637,206.41
(2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金6,081,010.006,081,010.00冻结
银行承兑汇票保证
金及ETC保证金应收款项融资11,014,943.6711,014,943.67质押票据池质押固定资产397,018,464.03296,688,542.48抵押抵押无形资产67,131,127.9853,674,959.34抵押抵押
合计481,245,545.68367,459,455.49
19.短期借款项目期末数期初数抵押借款42,032,533.3457,067,833.34信用借款20,021,388.8924,017,975.44抵押及保证借款21,021,281.9570,084,333.33质押及保证借款2,002,566.67合计83,075,204.18153,172,708.78
20.应付票据项目期末数期初数银行承兑汇票108,569,592.6916,980,000.00
合计108,569,592.6916,980,000.00
21.应付账款项目期末数期初数
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项目期末数期初数货款82,832,430.8768,367,184.33设备工程款31,712,353.5527,434,091.84其他费用3,280,009.462,144,464.73
合计117,824,793.8897,945,740.90
22.合同负债
项目期末数期初数预收货款178,959.2644,261.70
合计178,959.2644,261.70
23.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬23,974,094.79170,709,944.93164,632,280.5930,051,759.13离职后福利—设定提存计划
618,033.379,043,953.748,302,712.671,359,274.44辞退福利600,000.00534,394.03934,394.03200,000.00
合计25,192,128.16180,288,292.70173,869,387.2931,611,033.57
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
21,439,052.62149,042,040.86143,162,021.3527,319,072.13职工福利费9,997,338.769,997,338.76社会保险费545,247.415,493,049.305,534,532.07503,764.64其中:医疗保险费509,197.274,984,896.945,065,173.44428,920.77
工伤保险费36,050.14508,152.36469,358.6374,843.87住房公积金3,388,472.043,307,437.0481,035.00工会经费和职工教育经费
1,989,794.762,789,043.972,630,951.372,147,887.36小计23,974,094.79170,709,944.93164,632,280.5930,051,759.13
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(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险596,721.868,732,098.098,016,424.181,312,395.77失业保险费21,311.51311,855.65286,288.4946,878.67
小计618,033.379,043,953.748,302,712.671,359,274.44
24.应交税费项目期末数期初数增值税4,495,068.954,267,407.41企业所得税434,666.14代扣代缴个人所得税359,525.99308,429.85城市维护建设税242,135.02149,957.36房产税3,847,130.773,806,763.48土地使用税805,676.08141,460.00教育费附加145,281.0289,974.43地方教育附加96,854.0159,982.95印花税165,519.81211,579.94
合计10,591,857.799,035,555.42
25.其他应付款项目期末数期初数上市费用393,867.92393,867.92应付暂收款1,847,608.49566,059.69
合计2,241,476.41959,927.61
26.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数一年内到期的租赁负债668,282.42574,398.41合计668,282.42574,398.41
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27.其他流动负债项目期末数期初数已背书未到期商业承兑汇票未终止确认140,000.0086,784.00待转销项税额23,264.715,754.02
合计163,264.7192,538.02
28.租赁负债项目期末数期初数应付房屋及建筑物租赁费204,899.25152,983.85应付运输设备租赁费783,509.111,151,207.19
合计988,408.361,304,191.04
29.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助15,105,496.786,100,000.001,249,131.9519,956,364.83与资产相关合计15,105,496.786,100,000.001,249,131.9519,956,364.83
30.股本项目期初数
本期增减变动(减少以“—”表示)
期末数发行新股
送股
公积金
转股
其他小计股份总数146,880,000146,880,000
31.资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价(股本溢价)808,516,731.29808,516,731.29
合计808,516,731.29808,516,731.29
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32.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额
减:前期计入其
他综合收益当期转入留存收益(税后归属于母公司)本期所得税前
发生额
减:前期计入其他综合收益当期转入
损益
减:
所得税费用税后归属于母公司
税后归属于少数股东将重分类进损益的其他综合收益
73,709.10-19,184.87-19,184.8754,524.23其中:外币财务报表
折算差额
73,709.10-19,184.87-19,184.8754,524.23其他综合收益合计73,709.10-19,184.87-19,184.8754,524.23
33.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积43,448,088.905,923,907.3749,371,996.27
合计43,448,088.905,923,907.3749,371,996.27
(2)其他说明
本期盈余公积增加5,923,907.37元,系根据母公司2023年度净利润的10%提取。
34.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润287,156,791.08298,372,232.83调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)10,868.22调整后期初未分配利润287,167,659.30298,372,232.83
加:本期归属于母公司所有者的净利润45,860,917.1320,894,132.21
减:提取法定盈余公积5,923,907.371,988,305.74
应付普通股股利30,991,680.0030,110,400.00期末未分配利润296,112,989.06287,167,659.30
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(2)调整期初未分配利润明细由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润10,868.22元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入607,900,616.93420,747,008.37512,962,467.53375,254,109.62其他业务收入4,602,727.401,800,080.145,109,598.092,693,210.17
合计612,503,344.33422,547,088.51518,072,065.62377,947,319.79其中:与客户之间的合同产生的收入
612,303,572.90422,387,800.37517,872,294.19377,789,756.92
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入607,900,616.93420,747,008.37512,962,467.53375,254,109.62
精锻件181,844,624.88111,037,566.45153,619,148.8393,899,784.24装配件230,925,061.21170,461,044.79188,893,744.56146,422,409.16冲压件174,442,688.34113,402,479.72156,959,100.43117,940,225.28其他件20,688,242.5025,845,917.4113,490,473.7116,991,690.94其他业务收入4,402,955.971,640,792.004,909,826.662,535,647.30小计612,303,572.90422,387,800.37517,872,294.19377,789,756.92
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本外销37,673,216.4130,457,184.2733,756,697.2630,813,053.48内销574,630,356.49391,930,616.10484,115,596.93346,976,703.44小计612,303,572.90422,387,800.37517,872,294.19377,789,756.92
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3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入612,303,572.90517,872,294.19小计612,303,572.90517,872,294.19
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为24,932.15元。
2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税1,522,275.71328,006.11教育费附加913,365.44196,803.67地方教育附加608,910.28131,202.44印花税331,493.55391,123.48房产税3,864,709.073,808,857.33土地使用税805,676.08141,460.00车船税17,792.6417,752.64
合计8,064,222.775,015,205.67
3.销售费用项目本期数上年同期数职工薪酬3,645,713.683,105,534.22销售服务费1,824,794.412,047,309.44其他177,841.48104,679.28
合计5,648,349.575,257,522.94
4.管理费用项目本期数上年同期数职工薪酬49,728,393.0143,557,073.93折旧及摊销8,326,591.196,962,101.08咨询服务费7,150,874.257,202,910.29
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项目本期数上年同期数班车费用2,966,492.913,220,770.11差旅费5,882,622.062,080,034.45业务招待费4,904,868.513,447,674.44办公费2,311,333.57910,546.99绿化环保费1,228,805.361,035,081.24其他5,951,718.247,122,190.63
合计88,451,699.1075,538,383.16
5.研发费用
项目本期数上年同期数人员工资21,765,608.5821,026,592.32直接投入9,933,698.558,856,227.82研发设备折旧费2,582,653.891,321,379.59技术服务费1,096,019.411,634,467.75其他费用330,297.7218,186.75
合计35,708,278.1532,856,854.23
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出3,373,881.645,195,233.44减:利息收入1,341,277.231,019,548.68汇兑净损失-558,958.56-270,835.16手续费169,120.37123,734.64
合计1,642,766.224,028,584.24
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常
性损益的金额与资产相关的政府补助1,249,131.95780,604.931,249,131.95
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项目本期数上年同期数
计入本期非经常
性损益的金额与收益相关的政府补助4,257,819.436,842,758.564,257,819.43增值税加计抵减2,742,830.89代扣个人所得税手续费返还88,341.5378,626.67合计8,338,123.807,701,990.165,506,951.38
8.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益5,343,230.05494,838.17应收款项融资贴现损失-267,095.07-1,612.80处置交易性金融资产取得的投资收益798,110.364,845,688.50债务重组收益-50,040.21资金拆借利息收入150,026.21232,573.38
合计6,024,271.555,521,447.04
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融资产-7,107.24-59,142.39其中:权益工具投资产生的公允价值变动收益-7,107.24-59,142.39合计-7,107.24-59,142.39
10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-1,751,526.04-230,880.24
合计-1,751,526.04-230,880.24
11.资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失-17,717,799.18-11,349,871.18
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项目本期数上年同期数合计-17,717,799.18-11,349,871.18
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益7,967.24-120,105.397,967.24
合计7,967.24-120,105.397,967.24
13.营业外收入
(1)明细情况项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额政府补助5,000,000.005,000,000.00收到赔款59,724.59其他0.8122,346.330.81
合计5,000,000.8182,070.925,000,000.81
(2)其他说明
本期收到政府补助为产业扶持上市奖励,计入营业外收入。
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废损失711,017.8212,741.36711,017.82对外捐赠46,000.0072,680.0046,000.00罚款及滞纳金3,881.267,150.003,881.26其他100,000.0073,000.00100,000.00
合计860,899.08165,571.36860,899.08
15.所得税费用
(1)明细情况
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项目本期数上年同期数当期所得税费用902,889.44553,497.10递延所得税费用3,715,279.37-2,189,779.20合计4,618,168.81-1,636,282.10
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数上年同期数利润总额49,473,971.8718,808,133.15按母公司适用税率计算的所得税费用7,421,095.782,821,219.97子公司适用不同税率的影响-999,114.53204,494.72调整以前期间所得税的影响226.34-72,828.57非应税收入的影响-801,484.51-74,225.73不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,194,236.67694,815.57使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
4,509,910.291,366,324.44研发费用加计扣除的影响-5,925,473.70-5,488,014.42其他-781,227.53-1,088,068.08所得税费用4,618,168.81-1,636,282.10
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数赎回理财150,000,000.00525,000,000.00
小计150,000,000.00525,000,000.00
(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数购买理财150,000,000.00280,000,000.00投资联营企业2,232,641.2156,674,000.00
小计152,232,641.21336,674,000.00
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2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数政府补助和奖励15,357,819.4318,486,108.56收到的定金、押金、保证金6,060,010.00利息收入1,341,277.231,019,548.68房租收入209,760.00个税手续费返还88,341.5378,626.67其他956,418.07164,042.23
合计24,013,626.2619,748,326.14
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数支付管理费用28,088,972.0325,995,358.21支付研发费用2,506,310.693,405,791.88支付销售费用948,308.80432,002.56捐赠支出46,000.0072,680.00金融手续费169,120.37120,677.89支付的定金、押金、保证金1,000.006,092,010.00其他132,582.46900,381.50
合计31,892,294.3537,018,902.04
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数拆借款5,000,000.00合计5,000,000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数拆借款5,000,000.00
合计5,000,000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金
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项目本期数上年同期数支付IPO发行费用5,130,000.00支付租赁费用758,442.79704,087.83
合计758,442.795,834,087.83
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润44,855,803.0620,444,415.25加:资产减值准备19,469,325.2211,580,751.42固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
53,648,050.4547,618,640.42使用权资产折旧665,631.07587,179.73无形资产摊销2,129,547.342,062,519.20长期待摊费用摊销88,990.8044,495.41处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)
-7,967.24120,105.39固定资产报废损失(收益以“-”号填列)711,017.8212,741.36公允价值变动损失(收益以“-”号填列)7,107.2459,142.39财务费用(收益以“-”号填列)2,924,094.394,859,641.11投资损失(收益以“-”号填列)-6,291,366.62-5,573,100.05递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-97,229.38-8,974,090.61递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)3,812,508.756,784,311.41存货的减少(增加以“-”号填列)-1,377,216.99-2,297,685.03经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-158,614,745.4427,770,692.37经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)129,023,659.28-7,700,962.25其他经营活动产生的现金流量净额90,947,209.7597,398,797.52
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
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补充资料本期数上年同期数
(3)现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额211,201,200.25323,158,017.43减:现金的期初余额323,158,017.43186,572,044.89加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-111,956,817.18136,585,972.54
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
项目期末数期初数
1)现金211,201,200.25323,158,017.43其中:库存现金47,277.9936,421.99可随时用于支付的银行存款211,124,639.96323,121,595.44可随时用于支付的其他货币资金29,282.30
2)现金等价物其中:三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额211,201,200.25323,158,017.43其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由其他货币资金21,000.006,081,010.00
银行承兑汇票保证金及ETC保证金小计21,000.006,081,010.00
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款153,172,708.7896,000,000.003,307,896.98169,405,401.5883,075,204.18租赁负债(含一年内到期的租赁负债)
1,878,589.45522,380.26744,278.931,656,690.78
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小计155,051,298.2396,000,000.003,830,277.24170,149,680.5184,731,894.96
6.不涉及现金收支的重大活动不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额84,485,138.28178,638,090.78其中:支付货款60,992,896.54141,727,978.86
支付固定资产等长期资产购置款23,492,241.7436,910,111.92
(四)其他
1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金15,816,051.28其中:美元170,152.127.08271,205,136.42
欧元1,859,084.247.859214,610,914.86应收账款1,894,672.59其中:欧元241,077.037.85921,894,672.59
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
2)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用65,984.6676,364.15与租赁相关的总现金流出758,442.79704,087.83
3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
经营租赁
1)租赁收入项目本期数上年同期数租赁收入199,771.43199,771.43
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2)经营租赁资产项目期末数上年年末数固定资产2,102,518.532,251,473.05
小计2,102,518.532,251,473.05
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同,不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数1年以内209,760.00104,880.001-2年209,760.002-3年104,880.00
合计524,400.00104,880.00
六、研发支出项目本期数上年同期数人员工资21,765,608.5821,026,592.32直接投入9,933,698.558,856,227.82研发设备折旧费2,582,653.891,321,379.59技术服务费1,096,019.411,634,467.75其他费用330,297.7218,186.75合计35,708,278.1532,856,854.23其中:费用化研发支出35,708,278.1532,856,854.23
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将浙江舟山黎明活塞冷却喷嘴有限公司(以下简称黎明喷嘴公司)、舟山黎明汽车零部件有限公司(原舟山港综保区黎明发动机零部件有限公司,以下简称舟山黎明汽车公司)、美国黎明公司和黎明电磁阀公司、重庆黎明公司、舟山市黎明盛和汽车零部件有限公司(以下简称黎明盛和公司)等6家子公司以及黎明电磁阀公司之子公司黎明电控公司纳入本期合并财务报表范围。
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2.子公司基本情况子公司名称注册资本
主要经营地
及注册地
业务性质
持股比例(%)
取得方式直接间接黎明喷嘴公司
300万元
舟山制造业100.00
非同一控制下企业合并舟山黎明汽车公司
3,500万元
舟山制造业100.00设立美国黎明公司
美国密歇根
州安娜堡市
商业100.00设立黎明电磁阀公司
1,000万元
舟山制造业100.00设立黎明电控公司
100万元
舟山制造业70.00设立重庆黎明公司
600万元
舟山制造业51.00设立黎明盛和公司
100万元
舟山制造业80.00设立
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例重庆黎明公司设立2023-09-28306万元51.00%黎明盛和公司设立2023-09-20
(三)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业投资账面价值合计69,971,697.8962,008,295.04下列各项按持股比例计算的合计数5,343,230.05494,838.17
净利润5,343,230.05494,838.17其他综合收益综合收益总额5,343,230.05494,838.17
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况
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项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助6,100,000.00其中:计入递延收益6,100,000.00与收益相关的政府补助12,000,650.32其中:计入其他收益7,000,650.32
计入营业外收入5,000,000.00
合计18,100,650.32
(二)计入当期损益的政府补助金额
项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额8,249,782.277,623,363.49计入营业外收入的政府补助金额5,000,000.00
合计13,249,782.277,623,363.49
九、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。
(一)信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定
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金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时,公司将该金融资产界定为已发生违约,其标准与已发生信用减值的定义一致:
1)债务人发生重大财务困难;
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款;
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4及五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账风险。
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由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日,本公司存在一定的信用集中风险,本公司应收账款的43.25%(2022年12月31日:41.39%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段,并采取长、短期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款83,075,204.1884,176,977.8084,176,977.80应付票据108,569,592.69108,569,592.69108,569,592.69应付账款117,824,793.88117,824,793.88117,824,793.88其他应付款2,241,476.412,241,476.412,241,476.41一年内到期的非流动负债
668,282.42715,886.97715,886.97租赁负债988,408.361,011,361.931,011,361.93其他流动负债140,000.00140,000.00140,000.00
小计313,507,757.94314,680,089.68313,668,727.751,011,361.93
(续上表)
项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款153,172,708.78155,011,474.11155,011,474.11应付票据16,980,000.0016,980,000.0016,980,000.00应付账款97,945,740.9097,945,740.9097,945,740.90其他应付款959,927.61959,927.61959,927.61
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项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上一年内到期的非流动负债
574,398.41633,072.71633,072.71租赁负债1,304,191.041,357,376.14957,376.14400,000.00其他流动负债86,784.0086,784.0086,784.00
小计271,023,750.74272,974,375.47271,616,999.33957,376.14400,000.00
(三)市场风险市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险,浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例,并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债,如果出现短期的失衡情况,本公司会在必要时按市场汇率买卖外币,以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融资产
90,871.1490,871.14
(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
90,871.1490,871.14权益工具投资90,871.1490,871.14
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项目
期末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允价值计量
合计
2.应收款项融资146,272,650.53146,272,650.53持续以公允价值计量的资产总额90,871.14146,272,650.53146,363,521.67
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据对于权益工具投资,系根据期末市场价格确认,采用第一层次公允价值计量。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于持有的应收票据,公允价值与账面价值差异较小,故采用其账面价值作为其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司名称注册地业务性质注册资本
母公司对本公司的持股比例(%)
母公司对本公司的表决权比例(%)浙江自贸区黎明投资有限公司舟山商务服务业1,000万元42.5542.55
本公司的母公司情况的说明
浙江自贸区黎明投资有限公司持有本公司42.55%的股份,浙江自贸区佶恒投资有限公司持有本公司25.53%的股份,舟山市易凡股权投资合伙企业(有限合伙)持有本公司6.24%的股份。俞黎明、郑晓敏夫妇持有浙江自贸区黎明投资有限公司和浙江自贸区佶恒投资有限公司100%的股份,俞振寰(俞黎明、郑晓敏夫妇之子,为实际控制人的一致行动人)持有舟山市易凡股权投资合伙企业(有限合伙)44.65%的股份。俞黎明、郑晓敏及俞振寰合计持有本公司的股权比例为70.87%。
(2)本公司最终控制方是俞黎明、郑晓敏夫妇。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
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联营企业情况如下:
合营或联营企业名称与本公司关系浙江黎明方周科技有限公司本公司之联营企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系舟山市黎明仓储服务有限公司实际控制人控制的企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江黎明方周科技有限公司
采购货物82,625.00375.00
2.关联租赁情况公司承租情况
出租方名称
租赁资产
种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金(不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额)
增加的租赁负债本金金额
确认的利息支出俞振寰运输设备400,000.0047,461.09
(续上表)
出租方名称
租赁资产
种类
上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额
确认使用权资产的租赁支付的租金(不包括
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额)
增加的租赁负
债本金金额
确认的利息
支出俞振寰运输设备400,000.002,000,000.0061,995.29
3.关联担保情况本公司及子公司作为被担保方担保方担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕
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担保方担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕舟山市黎明仓储服务有限公司[注]9,008,800.002023-4-212024-4-21否舟山市黎明仓储服务有限公司[注]10,009,777.792023-4-252024-4-25否舟山市黎明仓储服务有限公司[注]3,002,933.332023-9-272024-9-27否舟山市黎明仓储服务有限公司[注]5,001,333.332023-12-292024-6-23否舟山市黎明仓储服务有限公司[注]7,001,866.672023-12-292024-6-28否舟山市黎明仓储服务有限公司[注]7,006,844.442023-7-32024-6-7否俞黎明、郑晓敏1,001,115.282023-1-132024-1-13否俞黎明、郑晓敏20,020,166.672023-4-112024-4-11否
[注]舟山市黎明仓储服务有限公司以房屋所有权、土地使用权抵押提供担保
4.关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆出浙江黎明方周科技有限公司
5,000,000.002022/1/112022/12/31收回借款
本公司期初应收浙江黎明方周科技有限公司拆借款本金500.00万元,本期已收回拆借款及利息5,405,555.56元,其中本金5,000,000.00元,2022年利息246,527.78元,2023年度利息159,027.78元。
5.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬7,961,523.005,620,253.94
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款
浙江黎明方周科技有限公司
5,246,527.78262,326.39小计5,246,527.78262,326.39
2.应付关联方款项
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项目名称关联方期末数期初数应付账款
浙江黎明方周科技有限公司
2,966.25423.75
小计2,966.25423.75租赁负债俞振寰783,509.111,151,207.19
小计783,509.111,151,207.19一年内到期的非流动负债
俞振寰367,698.09352,538.92
小计367,698.09352,538.92
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利51,208,150.00经审议批准宣告发放的利润或股利公司于2024年4月26日召开第二届董事会第十次会议,审议通过了《2023年度利润分配方案》,拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数,进行如下分配:向全体股东每1股派发现金红利0.35元(含税)。以本次年度董事会召开前最后一个交易日收市后的总股本扣除回购股份后的146,309,000.00股测算,预计派发的现金股利总额为人民币51,208,150.00元(含税)。在实施权益分派的股权登记日前公司总股本发生变动的,拟维持每股分配比例不变,相应调整分配总额。本议案尚需提交公司年度股东大会审议通过。
十四、其他重要事项分部信息本公司主要业务为生产和销售精锻件、装配件、冲压件等汽车零部件产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此,本公司无需披露分部信息。本公司收入
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分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内194,375,112.37147,577,679.201-2年830,157.481,043,568.662-3年473,694.50984,524.763年以上5,830,663.434,846,138.67合计201,509,627.78154,451,911.29
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备4,739,056.332.354,739,056.33100.00按组合计提坏账准备196,770,571.4597.6511,065,070.945.62185,705,500.51
合计201,509,627.78100.0015,804,127.277.84185,705,500.51
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)单项计提坏账准备4,723,066.833.064,723,066.83100.00按组合计提坏账准备149,728,844.4696.948,876,594.205.93140,852,250.26
合计154,451,911.29100.0013,599,661.038.81140,852,250.26
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
单位名称期初数期末数
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账面余额坏账准备账面余额坏账准备
计提比例(%)
计提依据铜陵锐能采购有限公司
3,201,949.693,201,949.693,201,949.693,201,949.69100.00
对方单位破产清算中,预计收回的可能性低东风朝阳朝柴动力有限公司
1,068,845.641,068,845.641,084,835.141,084,835.14100.00
对方单位破产重整中,预计收回的可能性低小计4,270,795.334,270,795.334,286,784.834,286,784.83100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)合并范围内关联方7,507,112.33账龄组合189,263,459.1211,065,070.945.85
小计196,770,571.4511,065,070.945.62
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内186,956,688.929,347,834.455.001-2年612,544.59122,508.9220.002-3年198,996.0999,498.0550.003年以上1,495,229.521,495,229.52100.00
小计189,263,459.1211,065,070.945.85
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
核销其他单项计提坏账准备
4,723,066.8315,989.504,739,056.33按组合计提坏账准备
8,876,594.202,188,476.7411,065,070.94合计13,599,661.032,204,466.2415,804,127.27
(4)应收账款金额前5名情况期末余额前5名的应收账款合计数为83,897,579.89元,占应收账款期末余额合计数的比例为41.63%,相应计提的坏账准备合计数为4,241,011.80元。
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2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额拆借款88,634,973.3971,574,879.44员工借款80,000.00340,000.00应收暂付款74,429.1082,390.80合计88,789,402.4971,997,270.24
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内22,379,330.0311,575,442.771-2年5,988,244.992-3年8,150,000.003年以上60,421,827.4752,271,827.47合计88,789,402.4971,997,270.24
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备按组合计提坏账准备88,789,402.49100.0019,979.580.0288,769,422.91
合计88,789,402.49100.0019,979.580.0288,769,422.91
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备按组合计提坏账准备71,997,270.24100.00283,445.930.3971,713,824.31合计71,997,270.24100.00283,445.930.3971,713,824.31
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2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)合并范围内关联往来组合88,634,973.39其他款项组合154,429.1019,979.5812.94
小计88,789,402.4919,979.580.02
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生
信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初数283,445.93283,445.93期初数在本期——————--转入第二阶段-4,086.044,086.04--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-275,724.4712,258.12-263,466.35本期收回或转回本期核销其他变动期末数3,635.4216,344.1619,979.58期末坏账准备计提比例(%)
0.020.270.02各阶段划分依据:按账龄情况对各阶段进行划分,账龄1年以内作为第一阶段,账龄1-2年作为第二阶段,账龄2年以上作为第三阶段。
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称
款项性
质
期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
期末坏账准
备舟山黎明汽车公司
拆借款75,118,588.43
1年以内8,790,236.77元,1-2年5,906,524.19元,3年及以上60,421,827.47元
84.60黎明喷嘴公司拆借款7,000,660.001年以内7.88
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单位名称
款项性质
期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
期末坏账准
备黎明电控公司拆借款5,215,724.961年以内5.87重庆黎明公司拆借款1,300,000.001年以内1.46乐雪燕
应收暂付款
53,059.10
1年以内11,338.30元,1-2年41,720.80元
0.068,911.08小计88,688,032.4999.878,911.08
3.长期股权投资
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资116,975,180.00116,975,180.00111,756,140.00111,756,140.00对联营、合营企业投资
69,971,697.8969,971,697.8962,008,295.0462,008,295.04合计186,946,877.89186,946,877.89173,764,435.04173,764,435.04
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备黎明喷嘴公司62,100,000.0062,100,000.00舟山黎明汽车公司
35,000,000.0035,000,000.00美国黎明公司4,656,140.002,159,040.006,815,180.00黎明电磁阀公司
10,000,000.0010,000,000.00重庆黎明公司3,060,000.003,060,000.00
小计111,756,140.005,219,040.00116,975,180.00
(3)对联营、合营企业投资
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资
减少投
资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整联营企业宁波瑞能机械科技有限公司
4,583,767.18-126,591.95
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被投资单位
期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资
减少投
资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整浙江黎明方周科技有限公司
57,424,527.862,620,172.805,469,822.00合计62,008,295.042,620,172.805,343,230.05
(续上表)
被投资单位
本期增减变动期末数其他权益
变动
宣告发放现金股
利或利润
计提减值准备
其他账面价值减值准备联营企业宁波瑞能机械科技有限公司
4,457,175.23浙江黎明方周科技有限公司
65,514,522.66合计69,971,697.89
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入612,480,993.03447,535,167.06516,858,293.08402,483,804.62其他业务收入11,686,198.048,359,137.699,649,209.616,971,654.09
合计624,167,191.07455,894,304.75526,507,502.69409,455,458.71其中:与客户之间的合同产生的收入
621,011,206.51452,920,664.71524,831,893.02407,772,285.31
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入612,480,993.03447,535,167.06516,858,293.08402,483,804.62
精锻件181,844,624.88111,037,566.45153,619,148.8393,875,854.28装配件235,505,437.31196,353,722.93192,240,646.23174,179,823.87
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本冲压件174,442,688.34114,297,960.27157,508,024.23118,050,769.20其他件20,688,242.5025,845,917.4113,490,473.7916,377,357.27其他业务收入8,530,213.485,385,497.657,973,599.945,288,480.69小计621,011,206.51452,920,664.71524,831,893.02407,772,285.31
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本外销37,673,216.4130,457,184.2733,756,697.2631,359,261.52内销583,337,990.10422,463,480.44491,075,195.76376,413,023.79
小计621,011,206.51452,920,664.71524,831,893.02407,772,285.31
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入621,011,206.51524,831,893.02
小计621,011,206.51524,831,893.02
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为24,932.15元。
2.研发费用项目本期数上年同期数人员工资17,176,041.2516,481,304.71直接投入8,983,042.617,727,972.04研发设备折旧费2,135,534.58927,906.48技术服务费1,096,019.411,634,467.75其他费用296,514.71
合计29,687,152.5626,771,650.98
3.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益5,343,230.05494,838.17
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应收款项融资贴现损失-196,537.29-1,612.80处置交易性金融资产取得的投资收益798,110.364,845,688.50债务重组收益-50,040.21资金拆借利息收入318,081.77232,573.38
合计6,262,884.895,521,447.04
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分
-703,050.58计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
10,506,951.38除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
791,003.12计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费150,026.21委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
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对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-149,880.45其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计10,595,049.68减:企业所得税影响数(所得税减少以“-”表示)1,587,639.15少数股东权益影响额(税后)归属于母公司所有者的非经常性损益净额9,007,410.53
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额11,349,961.362022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
10,719,492.86差异630,468.50
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产
收益率(%)
每股收益(元/股)基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润3.550.310.31扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
2.850.250.25
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A45,860,917.13非经常性损益B9,007,410.53扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B36,853,506.60
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项目序号本期数归属于公司普通股股东的期初净资产D1,286,086,188.59发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G30,991,680.00减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H7其他
外币报表折算差额I-19,184.87增减净资产次月起至报告期期末的累计月数
J6报告期月份数K12加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×
H/K±I×J/K
1,290,928,574.72加权平均净资产收益率M=A/L3.55%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L
2.85%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A45,860,917.13非经常性损益B9,007,410.53扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B36,853,506.60期初股份总数D146,880,000因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F增加股份次月起至报告期期末的累计月数G因回购等减少股份数H减少股份次月起至报告期期末的累计月数I报告期缩股数J报告期月份数K12发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J146,880,000基本每股收益M=A/L
0.31
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殊普通合伙)合法经营。未经本所书面同意,此文件不得用作任何其他用途,亦不得向第三方传送或披露。
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从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期
1安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)91110000051421390A110002432020/11/022北京国富会计师事务所(特殊普通合伙)91110108MA007YBQ0G110102742020/11/023北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)911101020855463270110000102020/11/024毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)91110000599649382G110002412020/11/025大华会计师事务所(特殊普通合伙)91110108590676050Q110101482020/11/026大信会计师事务所(特殊普通合伙)91110108590611484C110101412020/11/027德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)9131000005587870XB310000122020/11/028公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)91320200078269333C320200282020/11/029广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)914401010827260072440100792020/11/0210广东中职信会计师事务所(特殊普通合伙)91440101MA9UN3YT81440101572020/11/0211和信会计师事务所(特殊普通合伙)913701000611889323370100012020/11/0212华兴会计师事务所(特殊普通合伙)91350100084343026U350100012020/11/0213利安达会计师事务所(特殊普通合伙)911101050805090096110001542020/11/0214立信会计师事务所(特殊普通合伙)91310101568093764U310000062020/11/0215立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)911201160796417077120100232020/11/0216鹏盛会计师事务所(特殊普通合伙)91440300770329160G474700292020/11/0217普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)913100000609134343310000072020/11/0218容诚会计师事务所(特殊普通合伙)911101020854927874110100322020/11/0219瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)9111010856949923XD110101302020/11/0220上会会计师事务所(特殊普通合伙)91310106086242261L310000082020/11/0221深圳堂堂会计师事务所(普通合伙)91440300770332722R474700342020/11/0222四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)91510500083391472Y510100032020/11/0223苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)91320000085046285W320000262020/11/0224唐山市新正会计师事务所(普通合伙)911302035795687109130200112020/11/0225天衡会计师事务所(特殊普通合伙)913200000831585821320000102020/11/0226天健会计师事务所(特殊普通合伙)913300005793421213330000012020/11/0227天圆全会计师事务所(特殊普通合伙)911101080896649376110003742020/11/0228天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)911101085923425568110101502020/11/0229希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)9161013607340169X2610100472020/11/02
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html
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