海南椰岛（集团）股份有限公司
审计报告众环审字[2024]1700056号
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海南椰岛（集团）股份有限公司
财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）经海南省股份制试点领导小组琼股字（1993）13号文批准，于1993年3月27日在海南省工商行政管理局登记注册。本公司现注册地址为海南省海口市秀英区药谷二期药谷二横路2号，现总部位于海南省海口市秀英区药谷二期药谷二横路2号。本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事酒类产品的生产与销售、饮料产品的销售、贸易等。
本财务报告于2024年4月26日经公司第八届董事会第三十七次会议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
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四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、29“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、36“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
本公司及子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 应收款项余额≥500.00万元 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程项目预算金额≥1,000.00万元 |
| 重要的非全资子公司 | 非全资子公司收入金额占总收入≥10%，且大于5,000.00万元 |
| 重要的合营和联营企业 | 投资额占净资产≥5%，且大于1,000.00万元 |
5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
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合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合
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并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
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财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、16“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、16“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
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置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、16“长期股权投资”
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位
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币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，
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与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。10、 金融工具在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
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益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
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酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定
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权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
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流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：合并范围内关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
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| 项目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行。 |
| 商业承兑汇票 | 以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。 |
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 确定组合的依据 | |
| 合并报表范围内应收款项组合 | 合并报表范围内各母、子公司相互之间的应收款项 |
| 账龄组合 | 以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 确定组合的依据 | |
| 合并报表范围内应收款项组合 | 合并报表范围内各母、子公司相互之间的应收款项 |
| 款项性质 | 本组合为日常经常活动中应收取的保证金及押金、代垫款项、往来款、预付材料广告款、购地款等其他应收款项。 |
④债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
⑤其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
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⑥长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
12、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、10“金融工具”及附注四、11“金融资产减值”。
13、 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、开发产品、发出商品和低值易耗品等。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于
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成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
14、 合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
15、 持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
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同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
16、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债
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务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
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控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资
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的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
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取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
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17、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
18、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类别 | 使用年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 20-30 | 5 | 3.17-4.75 |
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| 类别 | 使用年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 机器设备 | 10-15 | 5 | 6.33-9.50 |
| 运输设备 | 5-8 | 5 | 11.88-19.00 |
| 其他设备 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
（4） 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
19、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
20、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
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的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
21、 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
22、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
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使用寿命有限的无形资产，具体项目摊销年限如下：
| 项目 | 摊销年限（年） |
| 土地使用权 | 按可使用年限摊销 |
| 软件使用权 | 5 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
23、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
24、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
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回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
25、 合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
26、 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
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保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
27、 租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、33“租赁”。
28、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
29、 收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承
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诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入来源主要为酒类产品的销售、饮料产品的销售、贸易等，本集团销售业务通常仅包括转让商品的履约义务。本集团封坛酒的销售业务在收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；本集团其他酒类产品的销售业务在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；本集团的饮料产品的销售业务在商品发出时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；本集团的贸易业务在货权转移时，商品的控
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制权转移，本集团以货权转移书日期作为收入确认的时间点。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。30、 合同成本本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
31、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政
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资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
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税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
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资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、 租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物和电子设备及其他等租赁。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、18“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
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③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34、 其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、15“持有待售资产和处置组”相关描述。
35、 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：
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对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。
上述会计政策变更对本公司和本集团的财务报表产生影响如下：
| 报表项目 | 对2022年1月1日余额的影响金额 （增加“+”，减少“-”） | |
| 合并报表 | 公司报表 | |
| 递延所得税资产 | 98,348.04 | |
| 递延所得税负债 | 98,348.04 | |
该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如下：
| 报表项目 | 对2022年度/2022年12月31日余额的影响金额 （增加“+”，减少“-”） | |
| 合并报表 | 公司报表 | |
| 递延所得税资产 | 2,554,133.76 | |
| 递延所得税负债 | 2,554,133.76 | |
（2） 会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
36、 重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
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的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、29“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用
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数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
（1）增值税销项税率分别为5%、6%、9%、13%，扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额缴纳；
（2）消费税：白酒、大曲酒的比例税率按主营业务收入的20%计征，同时按定额税率0.50元/斤（500克）或0.50元/500毫升从量计征；鹿龟酒、配制酒按主营业务收入的10%计征；米酒按照主营业务收入的20%计征，同时按定额税率0.50元/斤（500克）或0.50元/500毫升从量计征；
（3）城市维护建设税：按当期应交增值税和消费税的1%、5%或7%计征。
（4）教育费附加：上海地区按主营业务收入的0.03%计征；其他地区按当期应交增值税和消费税的3%计征；
（5）地方教育附加：按当期应交增值税和消费税的2%计征；
（6）房产税：按房屋原值扣除30%的余值后按1.2%或按房租收入的12%计征；
（7）企业所得税：小微企业的企业所得税税率为20%。其他公司适用的企业所得税税率为25%。
（8）土地增值税：以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
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2、税收优惠
根据财政部税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》的规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）的规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年12月31日，“年末”指2023年12月31日，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。
1、 货币资金
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 3,486.91 | 6,099.72 |
| 银行存款 | 39,619,414.36 | 21,392,120.21 |
| 其他货币资金 | 54,419.48 | 1,737,828.67 |
| 合计 | 39,677,320.75 | 23,136,048.60 |
截至2023年12月31日，本集团货币资金受限情况详见附注六、55。
截至2023年12月31日，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、 应收票据
（1）应收票据分类列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 13,000,000.00 | |
| 商业承兑汇票 | ||
| 小计 | 13,000,000.00 | |
| 减：坏账准备 | 1,300,000.00 | |
| 合计 | 11,700,000.00 |
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
| 项目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 13,000,000.00 |
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| 项目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合计 | 13,000,000.00 |
3、 应收账款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 21,962,415.51 | 104,564,678.38 |
| 1至2年 | 34,179,960.14 | 21,912,259.19 |
| 2至3年 | 27,810,756.99 | 10,652,537.54 |
| 3至以上 | 52,256,332.17 | 40,801,364.00 |
| 小计 | 136,209,464.81 | 177,930,839.11 |
| 减：坏账准备 | 79,416,380.92 | 62,934,035.28 |
| 合计 | 56,793,083.89 | 114,996,803.83 |
（2）按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 22,315,241.48 | 16.38 | 22,315,241.48 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 113,894,223.33 | 83.62 | 57,101,139.44 | 50.14 | 56,793,083.89 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 113,894,223.33 | 83.62 | 57,101,139.44 | 50.14 | 56,793,083.89 |
| 合计 | 136,209,464.81 | 100.00 | 79,416,380.92 | 58.30 | 56,793,083.89 |
（续）
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 17,101,434.53 | 9.61 | 15,901,434.53 | 92.98 | 1,200,000.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 160,829,404.58 | 90.39 | 47,032,600.75 | 29.24 | 113,796,803.83 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 160,829,404.58 | 90.39 | 47,032,600.75 | 29.24 | 113,796,803.83 |
| 合计 | 177,930,839.11 | 100.00 | 62,934,035.28 | 35.37 | 114,996,803.83 |
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①年末单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 年末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 杭州椰鸿商贸有限公司 | 10,124,266.88 | 10,124,266.88 | 100.00 | 预计无法清偿 |
| 泰安中富兴泰置业有限公司 | 6,540,162.67 | 6,540,162.67 | 100.00 | 预计无法清偿 |
| 其他41户 | 5,650,811.93 | 5,650,811.93 | 100.00 | 预计无法清偿 |
| 合计 | 22,315,241.48 | 22,315,241.48 | 100.00 | |
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 21,885,555.51 | 2,187,413.15 | 10.00 |
| 1至2年 | 33,871,214.54 | 10,186,378.20 | 30.00 |
| 2至3年 | 26,820,210.39 | 13,410,105.20 | 50.00 |
| 3至以上 | 31,317,242.89 | 31,317,242.89 | 100.00 |
| 合计 | 113,894,223.33 | 57,101,139.44 | 50.14 |
（3）坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提 | 15,901,434.53 | 7,613,806.95 | 1,200,000.00 | 22,315,241.48 | ||
| 账龄组合 | 47,032,600.75 | 15,688,709.14 | 5,620,170.45 | 57,101,139.44 | ||
| 合计 | 62,934,035.28 | 23,302,516.09 | 6,820,170.45 | 79,416,380.92 | ||
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为62,506,679.19元，占应收账款年末余额合计数的比例为45.89%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为24,398,219.70元。
4、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 87,959,643.20 | 63.01 | 95,907,701.40 | 95.78 |
| 1至2年 | 47,986,998.11 | 34.37 | 3,022,190.96 | 3.02 |
| 2至3年 | 2,626,655.45 | 1.88 | 627,599.76 | 0.63 |
| 3年以上 | 1,025,470.49 | 0.74 | 577,455.75 | 0.57 |
| 合计 | 139,598,767.25 | 100.00 | 100,134,947.87 | 100.00 |
第51页 共96页
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为129,549,805.05元，占预付款项年末余额合计数的比例为92.80%。
5、 其他应收款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 25,391,583.45 | 32,371,394.63 |
| 合计 | 25,391,583.45 | 32,371,394.63 |
（1）其他应收款
①按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 7,153,435.43 | 6,982,549.51 |
| 1至2年 | 21,250,375.07 | 1,534,869.90 |
| 2至3年 | 5,078,368.30 | 3,116,635.10 |
| 3至以上 | 77,822,557.85 | 70,223,732.11 |
| 小计 | 111,304,736.65 | 81,857,786.62 |
| 减：坏账准备 | 85,913,153.20 | 49,486,391.99 |
| 合计 | 25,391,583.45 | 32,371,394.63 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 预付广告款 | 40,453,600.00 | 40,453,600.00 |
| 保证金及押金 | 5,840,747.31 | 13,203,199.85 |
| 购地款 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
| 往来款 | 43,219,417.58 | 5,929,838.98 |
| 垫付职工社保及公积金 | 1,790,971.76 | 2,271,147.79 |
| 小计 | 111,304,736.65 | 81,857,786.62 |
| 减：坏账准备 | 85,913,153.20 | 49,486,391.99 |
| 合计 | 25,391,583.45 | 32,371,394.63 |
③坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022年12月31日余额 | 10,364,396.15 | 39,121,995.84 | 49,486,391.99 |
第52页 共96页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022年12月31日余额在本年： | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 704,530.85 | 36,467,125.24 | 37,171,656.09 | |
| 本年转回 | 660,357.68 | 660,357.68 | ||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | 84,537.20 | 84,537.20 | ||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 10,324,032.12 | 75,589,121.08 | 85,913,153.20 |
④坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款 | 49,486,391.99 | 37,171,656.09 | 660,357.68 | 84,537.20 | 85,913,153.20 | |
| 合计 | 49,486,391.99 | 37,171,656.09 | 660,357.68 | 84,537.20 | 85,913,153.20 | |
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为75,342,136.10元，占其他应收款年末余额合计数的比例为67.69%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 53,054,361.87元。
6、 存货
（1） 存货分类
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 18,615,685.39 | 3,381,927.86 | 15,233,757.53 |
| 在产品 | 78,927,043.36 | 78,927,043.36 | |
| 库存商品 | 112,971,349.80 | 6,397,259.11 | 106,574,090.69 |
| 开发产品 | 72,653,686.68 | 72,653,686.68 | |
| 发出商品 | 2,795,138.46 | 2,795,138.46 | |
| 合计 | 285,962,903.69 | 9,779,186.97 | 276,183,716.72 |
第53页 共96页
（续）
| 项目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 29,397,458.65 | 6,666,328.72 | 22,731,129.93 |
| 在产品 | 88,411,677.81 | 88,411,677.81 | |
| 库存商品 | 151,445,660.23 | 14,469,545.00 | 136,976,115.23 |
| 开发产品 | 70,836,214.63 | 70,836,214.63 | |
| 发出商品 | 2,628,970.08 | 2,628,970.08 | |
| 合计 | 342,719,981.40 | 21,135,873.72 | 321,584,107.68 |
（2） 重大开发产品明细情况
| 项目名称 | 竣工时间 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 椰岛小城一期 | 2014年12月 | 42,379,536.70 | 984,318.98 | 43,363,855.68 | |
| 椰岛广场 | 2010年11月 | 28,456,677.93 | 833,153.07 | 29,289,831.00 | |
| 合计 | 70,836,214.63 | 1,817,472.05 | 72,653,686.68 |
（3） 存货跌价准备
| 项目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 6,666,328.72 | 2,152,924.50 | 1,131,476.36 | 3,381,927.86 | ||
| 库存商品 | 14,469,545.00 | 3,656,116.99 | 11,695,352.56 | 33,050.32 | 6,397,259.11 | |
| 合计 | 21,135,873.72 | 3,656,116.99 | 13,848,277.06 | 1,164,526.68 | 9,779,186.97 | |
（4）存货年末余额中不含有借款费用资本化金额。
（5）本集团年末用于债务担保的存货详见附注六、55。
7、 一年内到期的非流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
| 一年内到期的长期应收款 | 7,066,568.81 | ||
| 合计 | 7,066,568.81 |
8、 其他流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 留抵税额及预缴税款 | 23,909,101.08 | 30,878,316.09 |
| 合计 | 23,909,101.08 | 30,878,316.09 |
第54页 共96页
9、 长期应收款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | 折现率区间 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 融资租赁款 | 21,822,187.64 | 21,822,187.64 | |||||
| 减：一年内到 期的部分（附注六、7） | 7,066,568.81 | 7,066,568.81 | |||||
| 合计 | 14,755,618.83 | 14,755,618.83 | |||||
10、 长期股权投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益 变动 | ||
| 联营企业 | ||||||
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 196,736,851.39 | -21,460,451.39 | ||||
| 海口椰岛后勤服务管理有限公司 | 187,811.54 | 11,303.32 | ||||
| 广东贵台盛世明珠酒业有限公司 | 893,010.04 | -54,767.75 | ||||
| 广西椰岛营销策划有限公司 | 1,909,634.11 | 55,376.57 | ||||
| 海南马世界文旅产业有限公司 | 6,302,936.17 | -67,107.55 | ||||
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | 16,025,333.12 | 16,882,751.87 | 857,418.75 | |||
| 合计 | 222,055,576.37 | 16,882,751.87 | -20,658,228.05 | |||
（续）
| 被投资单位 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备 年末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | |||||
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 175,276,400.00 | ||||
| 海口椰岛后勤服务管理有限公司 | 199,114.86 | ||||
| 广东贵台盛世明珠酒业有限公司 | 838,242.29 | ||||
| 广西椰岛营销策划有限公司 | 1,965,010.68 | ||||
| 海南马世界文旅产业有限公司 | 6,235,828.62 | ||||
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | |||||
| 合计 | 184,514,596.45 | ||||
注：截至2023年12月31日，本集团尚未对贵台酱酒（福建）销售有限公司实际出资，该公司处于超额亏损状态（详见附注九、2）。
第55页 共96页
11、 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 423,642.95 | 709,151.04 |
| 椰岛粮造（衡水）酒业有限公司 | 330,015.43 | 330,015.43 |
| 合计 | 753,658.38 | 1,039,166.47 |
（2）非交易性权益工具投资情况
| 项目 | 本年确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 576,357.05 | |||||
| 椰岛粮造（衡水）酒业有限公司 | 269,984.57 | |||||
| 合计 | 846,341.62 |
12、 投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
| 项目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1、年初余额 | 19,958,861.07 | 8,736,184.48 | 28,695,045.55 |
| 2、本年增加金额 | |||
| （1）购置 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| 4、年末余额 | 19,958,861.07 | 8,736,184.48 | 28,695,045.55 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1、年初余额 | 6,689,878.44 | 2,723,255.19 | 9,413,133.63 |
| 2、本年增加金额 | 798,484.15 | 179,045.04 | 977,529.19 |
| （1）计提或摊销 | 798,484.15 | 179,045.04 | 977,529.19 |
| （2）其他增加 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| 4、年末余额 | 7,488,362.59 | 2,902,300.23 | 10,390,662.82 |
| 三、减值准备 | |||
| 1、年初余额 | |||
| 2、本年增加金额 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| 4、年末余额 |
第56页 共96页
| 项目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 四、账面价值 | |||
| 1、年末账面价值 | 12,470,498.48 | 5,833,884.25 | 18,304,382.73 |
| 2、年初账面价值 | 13,268,982.63 | 6,012,929.29 | 19,281,911.92 |
13、 固定资产
（1）固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1、年初余额 | 186,738,515.38 | 123,930,912.05 | 10,881,766.87 | 12,745,121.74 | 334,296,316.04 |
| 2、本年增加金额 | 10,469,965.49 | -2,547,214.46 | -2,217,695.17 | 1,549,939.60 | 7,254,995.46 |
| （1）购置 | 357,522.12 | 356,106.82 | 330,132.53 | 1,043,761.47 | |
| （2）在建工程转入 | 1,836,042.52 | 1,836,042.52 | |||
| （3）内部重分类调整 | 8,633,922.97 | -2,904,736.58 | -2,573,801.99 | 1,219,807.07 | 4,375,191.47 |
| 3、本年减少金额 | 877,113.75 | 1,090,856.64 | 4,265,058.30 | 6,233,028.69 | |
| （1）处置或报废 | 877,113.75 | 1,090,856.64 | 4,265,058.30 | 6,233,028.69 | |
| （2）其他减少 | |||||
| （3）内部重分类调整 | |||||
| 4、年末余额 | 197,208,480.87 | 120,506,583.84 | 7,573,215.06 | 10,030,003.04 | 335,318,282.81 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1、年初余额 | 44,274,819.78 | 98,069,016.82 | 6,656,545.28 | 10,951,248.66 | 159,951,630.54 |
| 2、本年增加金额 | 19,823,135.74 | -2,571,156.80 | -540,864.99 | 485,590.98 | 17,196,704.93 |
| （1）计提 | 6,829,215.23 | 3,949,469.05 | 981,392.47 | 1,061,436.71 | 12,821,513.46 |
| （2）内部重分类调整 | 12,993,920.51 | -6,520,625.85 | -1,522,257.46 | -575,845.73 | 4,375,191.47 |
| 3、本年减少金额 | 782,733.45 | 1,027,382.35 | 3,956,400.79 | 5,766,516.59 | |
| （1）处置或报废 | 782,733.45 | 1,027,382.35 | 3,956,400.79 | 5,766,516.59 | |
| （2）其他减少 | |||||
| （3）内部重分类调整 | |||||
| 4、年末余额 | 64,097,955.52 | 94,715,126.57 | 5,088,297.94 | 7,480,438.85 | 171,381,818.88 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1、年初余额 | 345,658.27 | 294,902.94 | 640,561.21 | ||
| 2、本年增加金额 | 271,731.00 | 1,279.68 | 273,010.68 | ||
| （1）计提 | 271,731.00 | 1,279.68 | 273,010.68 | ||
| 3、本年减少金额 | |||||
| 4、年末余额 | 345,658.27 | 566,633.94 | 1,279.68 | 913,571.89 | |
| 四、账面价值 |
第57页 共96页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | 合计 |
| 1、年末账面价值 | 132,764,867.08 | 25,224,823.33 | 2,484,917.12 | 2,548,284.51 | 163,022,892.04 |
| 2、年初账面价值 | 142,118,037.33 | 25,566,992.29 | 4,225,221.59 | 1,793,873.08 | 173,704,124.29 |
注：固定资产受限情况详见附注六、55。
（2）暂时闲置的固定资产情况
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 房屋及建筑物 | 30,005,772.36 | 8,883,139.34 | 345,658.27 | 20,776,974.75 | |
| 机器设备 | 26,146,205.28 | 23,574,645.73 | 566,633.94 | 2,004,925.61 | |
| 其他设备 | 3,490.00 | 2,210.32 | 1,279.68 | ||
| 合计 | 56,155,467.64 | 32,459,995.39 | 913,571.89 | 22,781,900.36 |
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 房屋及建筑物 | 2,850,151.41 | 办理中 |
| 合计 | 2,850,151.41 |
14、 在建工程
（1）在建工程情况
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 老挝木薯项目 | 4,955,978.07 | 4,955,978.07 | 4,955,978.07 | 4,955,978.07 | ||
| ERP项目 | 1,317,385.28 | 1,317,385.28 | 1,342,385.28 | 1,342,385.28 | ||
| 其他 | 2,340,644.46 | 2,340,644.46 | 2,670,953.04 | 2,670,953.04 | ||
| 合计 | 8,614,007.81 | 4,955,978.07 | 3,658,029.74 | 8,969,316.39 | 4,955,978.07 | 4,013,338.32 |
（2）本公司本报告年末无重要在建工程项目。
15、 使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 电子设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1、年初余额 | 14,751,961.19 | 14,751,961.19 | |
| 2、本年增加金额 | 433,182.00 | 675,435.97 | 1,108,617.97 |
| （1）新增租赁 | 433,182.00 | 675,435.97 | 1,108,617.97 |
| 3、本年减少金额 | 2,679,949.42 | 2,679,949.42 | |
| （1）退租 | 2,679,949.42 | 2,679,949.42 | |
| 4、年末余额 | 12,505,193.77 | 675,435.97 | 13,180,629.74 |
第58页 共96页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 电子设备及其他 | 合计 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1、年初余额 | 2,900,175.99 | 2,900,175.99 | |
| 2、本年增加金额 | 1,775,555.02 | 123,829.97 | 1,899,384.99 |
| （1）计提 | 1,775,555.02 | 123,829.97 | 1,899,384.99 |
| 3、本年减少金额 | 1,666,371.95 | 1,666,371.95 | |
| （1）退租 | 1,666,371.95 | 1,666,371.95 | |
| 4、年末余额 | 3,009,359.06 | 123,829.97 | 3,133,189.03 |
| 三、减值准备 | |||
| 1、年初余额 | |||
| 2、本年增加金额 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| 4、年末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1、年末账面价值 | 9,495,834.71 | 551,606.00 | 10,047,440.71 |
| 2、年初账面价值 | 11,851,785.20 | 11,851,785.20 |
16、 无形资产
（1）无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 软件使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1、年初余额 | 24,877,698.01 | 2,567,299.43 | 16,565.00 | 10,746,806.19 | 38,208,368.63 |
| 2、本年增加金额 | 15,990.58 | 15,990.58 | |||
| （1）购置 | 15,990.58 | 15,990.58 | |||
| 3、本年减少金额 | |||||
| （1）其他减少 | |||||
| 4、年末余额 | 24,877,698.01 | 2,567,299.43 | 16,565.00 | 10,762,796.77 | 38,224,359.21 |
| 二、累计摊销 | |||||
| 1、年初余额 | 7,081,923.04 | 898,489.11 | 16,565.00 | 9,551,560.72 | 17,548,537.87 |
| 2、本年增加金额 | 774,278.40 | 364,104.00 | 89,564.15 | 1,227,946.55 | |
| （1）计提 | 774,278.40 | 364,104.00 | 89,564.15 | 1,227,946.55 | |
| 3、本年减少金额 | |||||
| （1）其他减少 | |||||
| 4、年末余额 | 7,856,201.44 | 1,262,593.11 | 16,565.00 | 9,641,124.87 | 18,776,484.42 |
| 三、减值准备 |
第59页 共96页
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 软件使用权 | 合计 |
| 1、年初余额 | |||||
| 2、本年增加金额 | |||||
| 3、本年减少金额 | |||||
| 4、年末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、年末账面价值 | 17,021,496.57 | 1,304,706.32 | 1,121,671.90 | 19,447,874.79 | |
| 2、年初账面价值 | 17,795,774.97 | 1,668,810.32 | 1,195,245.47 | 20,659,830.76 |
截至2023年12月31日，公司无尚未办妥产权证的无形资产。
17、 长期待摊费用
| 项目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年摊销金额 | 其他减少金额 | 年末余额 |
| 广告宣传制作费 | 5,896,227.73 | 5,896,227.73 | |||
| 装修费 | 1,026,281.68 | 206,796.11 | 555,537.36 | 677,540.43 | |
| 其他 | 395,707.10 | 395,707.10 | |||
| 合计 | 6,922,509.41 | 602,503.21 | 6,847,472.19 | 677,540.43 |
18、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 24,975,994.54 | 6,243,998.64 | 29,597,063.77 | 7,399,265.95 |
| 预计负债 | 8,325,328.68 | 2,081,332.17 | ||
| 递延收益 | 4,333,063.39 | 1,083,265.85 | 5,779,763.41 | 1,444,940.85 |
| 内部交易未实现利润 | 7,468,367.20 | 1,867,091.80 | 7,468,367.20 | 1,867,091.80 |
| 可抵扣亏损 | 229,897,651.65 | 57,474,412.91 | 262,406,033.72 | 65,897,474.31 |
| 租赁负债 | 10,036,938.81 | 2,398,913.50 | 10,216,535.02 | 2,554,133.76 |
| 合计 | 276,712,015.59 | 69,067,682.70 | 323,793,091.80 | 81,244,238.84 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 子公司丧失控制权将剩余股权以公允价值作为初始入账价值与账面价值的差异 | 28,983,101.84 | 7,245,775.46 | 31,950,992.08 | 7,987,748.02 |
| 使用权资产 | 10,036,938.81 | 2,398,913.50 | 10,216,535.02 | 2,554,133.76 |
| 合计 | 39,020,040.65 | 9,644,688.96 | 42,167,527.10 | 10,541,881.78 |
第60页 共96页
（3） 未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 资产减值准备 | 157,302,276.51 | 109,555,776.50 |
| 递延收益 | 116,906.64 | 381,520.00 |
| 预计负债 | 2,324,242.27 | 1,009,460.09 |
| 可抵扣亏损 | 405,885,691.24 | 316,261,405.98 |
| 内部交易未实现利润 | 56,545,752.41 | 60,160,122.79 |
| 可抵扣广告费纳税差异 | 15,977,799.68 | 15,977,799.68 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 846,341.62 | 560,833.53 |
| 其他 | 9,682.56 | 44,634,983.16 |
| 合计 | 639,008,692.93 | 548,541,901.73 |
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
| 2023 | 28,545,290.27 | ||
| 2024 | 178,452,886.87 | 103,686,374.11 | |
| 2025 | 25,651,041.55 | 40,940,582.62 | |
| 2026 | 68,085,768.19 | 68,278,471.52 | |
| 2027 | 74,545,155.23 | 74,810,687.46 | |
| 2028 | 59,150,839.40 | ||
| 合计 | 405,885,691.24 | 316,261,405.98 |
19、 其他非流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付与长期资产有关的款项 | 124,778.76 | 124,778.76 | 241,592.92 | 241,592.92 | ||
| 留抵税额 | 1,037,363.96 | 1,037,363.96 | ||||
| 预交企业所得税等 | 9,399.36 | 9,399.36 | ||||
| 合计 | 1,171,542.08 | 1,171,542.08 | 241,592.92 | 241,592.92 | ||
20、 短期借款
（1）短期借款分类
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 保证借款 | 10,000,000.00 | |
| 抵押借款 | 70,000,000.00 | 125,000,000.00 |
| 短期借款利息 | 105,798.61 | 211,062.49 |
| 合计 | 80,105,798.61 | 125,211,062.49 |
注：上述借款抵押情况详见附注六、
。
第61页 共96页
21、 应付账款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款及广告费 | 112,165,380.10 | 127,699,256.55 |
| 工程款 | 6,777,354.06 | 9,591,239.22 |
| 合计 | 118,942,734.16 | 137,290,495.77 |
22、 预收款项
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 1,474,244.55 | |
| 合计 | 1,474,244.55 |
23、 合同负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 91,309,042.53 | 62,827,926.53 |
| 1年以上 | 58,137,412.70 | 44,098,466.45 |
| 合计 | 149,446,455.23 | 106,926,392.98 |
24、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 一、短期薪酬 | 23,963,444.57 | 52,326,627.95 | 53,650,630.99 | 22,639,441.53 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 5,920.74 | 9,426,331.33 | 9,411,667.63 | 20,584.44 |
| 三、辞退福利 | 2,003,278.71 | 1,834,843.71 | 168,435.00 | |
| 合计 | 23,969,365.31 | 63,756,237.99 | 64,897,142.33 | 22,828,460.97 |
（2） 短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 12,755,712.22 | 39,987,441.27 | 41,573,989.44 | 11,169,164.05 |
| 2、职工福利费 | 1,618,759.37 | 1,590,400.41 | 28,358.96 | |
| 3、社会保险费 | 42,829.51 | 3,544,658.75 | 3,577,973.21 | 9,515.05 |
| 其中：医疗保险费 | 42,077.70 | 2,976,071.59 | 3,009,571.34 | 8,577.95 |
| 工伤、生育保险费 | 751.81 | 568,587.16 | 568,401.87 | 937.10 |
| 4、住房公积金 | 51,299.27 | 6,106,564.94 | 6,139,332.24 | 18,531.97 |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 11,113,603.57 | 1,069,203.62 | 768,935.69 | 11,413,871.50 |
| 合计 | 23,963,444.57 | 52,326,627.95 | 53,650,630.99 | 22,639,441.53 |
第62页 共96页
（3） 设定提存计划列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、基本养老保险 | 3,495.94 | 8,141,695.03 | 8,125,405.98 | 19,784.99 |
| 2、失业保险费 | 843,838.98 | 843,039.53 | 799.45 | |
| 3、企业年金缴费 | 2,424.80 | 440,797.32 | 443,222.12 | |
| 合计 | 5,920.74 | 9,426,331.33 | 9,411,667.63 | 20,584.44 |
（4）辞退福利
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 辞退福利 | 2,003,278.71 | 1,834,843.71 | 168,435.00 | |
| 合计 | 2,003,278.71 | 1,834,843.71 | 168,435.00 |
25、 应交税费
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 消费税 | 5,571,771.39 | 10,902,169.20 |
| 企业所得税 | 2,084,324.47 | 3,359,786.82 |
| 增值税 | 1,264,374.41 | 9,168,871.57 |
| 城市维护建设税 | 553,293.29 | 1,171,949.04 |
| 地方教育附加 | 154,010.35 | 506,624.86 |
| 教育费附加 | 241,489.71 | 330,767.10 |
| 房产税 | 341,990.74 | 346,164.97 |
| 土地使用税 | 269,931.46 | 269,931.46 |
| 个人所得税 | 73,236.55 | 336,163.15 |
| 合计 | 10,554,422.37 | 26,392,428.17 |
26、 其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 10,969,594.62 | 10,969,594.62 |
| 其他应付款 | 116,182,870.65 | 82,670,622.52 |
| 合计 | 127,152,465.27 | 93,640,217.14 |
（1）应付股利
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 普通股股利 | 10,969,594.62 | 10,969,594.62 |
| 合计 | 10,969,594.62 | 10,969,594.62 |
第63页 共96页
（2）其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 借款 | 72,471,875.86 | 18,513,500.00 |
| 往来款 | 28,540,221.28 | 22,064,161.43 |
| 保证金 | 8,018,819.95 | 17,170,638.38 |
| 其他 | 7,151,953.56 | 24,922,322.71 |
| 合计 | 116,182,870.65 | 82,670,622.52 |
27、 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年内到期的长期借款 | 29,419,800.00 | 122,850,000.00 |
| 1年内到期的租赁负债 | 2,019,238.69 | 7,317,443.02 |
| 1年内到期的长期借款利息 | 95,620.57 | 256,666.67 |
| 合计 | 31,534,659.26 | 130,424,109.69 |
28、 其他流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应交增值税-待转销项税额 | 16,459,653.10 | 13,496,052.74 |
| 合计 | 16,459,653.10 | 13,496,052.74 |
29、 长期借款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 抵押借款 | 17,399,800.00 | 14,249,800.00 |
| 质押、抵押借款 | 143,480,000.00 | |
| 保证、抵押借款 | 120,000,000.00 | |
| 利息费用 | ||
| 减：一年内到期的长期借款（附注六、27） | 29,419,800.00 | 122,850,000.00 |
| 合计 | 131,460,000.00 | 11,399,800.00 |
注：上述借款抵质押情况详见附注六、
。
30、 租赁负债
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 新增租赁 | 本年利息 | 其他 | ||||
| 房产及建筑物 | 32,783,197.96 | 1,114,482.05 | 1,074,024.02 | 24,925,082.66 | 10,046,621.37 | |
| 减：一年内到期的租赁负债（附注六、27） | 7,317,443.02 | 2,019,238.69 | ||||
| 合计 | 25,465,754.94 | 8,027,382.68 | ||||
第64页 共96页
31、 预计负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | 形成原因 |
| 未决诉讼 | 1,416,423.71 | 违约金 | |
| 亏损合同 | 2,324,242.27 | 7,918,365.06 | |
| 合计 | 2,324,242.27 | 9,334,788.77 |
32、 递延收益
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 6,161,283.41 | 1,711,313.38 | 4,449,970.03 | ||
| 合计 | 6,161,283.41 | 1,711,313.38 | 4,449,970.03 |
33、 其他非流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 中国农发重点建设基金有限公司 | 53,000,000.00 | 53,000,000.00 |
| 合计 | 53,000,000.00 | 53,000,000.00 |
注：具体情况详见本附注九、1。
34、 股本
| 项目 | 年初余额 | 本年增减变动（+ 、-） | 年末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 448,200,000.00 | 448,200,000.00 | |||||
35、 资本公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 74,963,826.06 | 74,963,826.06 | ||
| 其他资本公积 | 15,916,412.11 | 18,974,124.14 | 34,890,536.25 | |
| 合计 | 90,880,238.17 | 18,974,124.14 | 109,854,362.31 |
36、 其他综合收益
| 项目 | 年初余额 | 本年发生金额 | 年末余额 | |||||
| 本年所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -560,833.53 | -285,508.09 | -285,508.09 | -846,341.62 | ||||
第65页 共96页
| 项目 | 年初余额 | 本年发生金额 | 年末余额 | |||||
| 本年所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 其中：重新计量设定受益计划变动额 | ||||||||
| 权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | -560,833.53 | -285,508.09 | -285,508.09 | -846,341.62 | ||||
| 企业自身信用风险公允价值变动 | ||||||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -1,478,690.45 | -45,334.27 | -45,334.27 | -1,524,024.72 | ||||
| 其中：权益法下可转损益的其他综合收益 | ||||||||
| 其他债权投资公允价值变动 | ||||||||
| 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||||||||
| 其他债权投资信用减值准备 | ||||||||
| 现金流量套期储备 | ||||||||
| 外币财务报表折算差额 | -1,478,690.45 | -45,334.27 | -45,334.27 | -1,524,024.72 | ||||
| 其他综合收益合计 | -2,039,523.98 | -330,842.36 | -330,842.36 | -2,370,366.34 | ||||
37、 盈余公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 131,272,609.98 | 131,272,609.98 | ||
| 合计 | 131,272,609.98 | 131,272,609.98 |
38、 未分配利润
| 项目 | 本年 | 上年 |
| 调整前上年年末未分配利润 | -293,168,144.15 | -209,871,086.63 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | -293,168,144.15 | -209,871,086.63 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | -149,161,279.46 | -118,392,663.01 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 应付普通股股利 |
第66页 共96页
| 项目 | 本年 | 上年 |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 其他 | -35,095,605.49 | |
| 年末未分配利润 | -442,329,423.61 | -293,168,144.15 |
39、 营业收入和营业成本
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 221,654,165.65 | 160,550,479.32 | 409,082,575.94 | 297,145,272.22 |
| 其他业务 | 2,872,766.74 | 1,140,250.45 | 7,340,036.26 | 684,990.41 |
| 合计 | 224,526,932.39 | 161,690,729.77 | 416,422,612.20 | 297,830,262.63 |
（1）本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | 合计 |
| 商品类型： | 224,526,932.39 |
| 酒类 | 144,352,770.06 |
| 贸易类 | 809,605.62 |
| 食品饮料 | 55,856,304.05 |
| 其他 | 23,508,252.66 |
40、 税金及附加
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 消费税 | 7,934,809.83 | 12,919,085.89 |
| 房产税 | 1,370,342.84 | 1,277,987.62 |
| 城市维护建设税 | 1,233,436.55 | 2,035,698.24 |
| 土地使用税 | 1,079,725.84 | 1,087,938.98 |
| 教育费附加及地方教育附加 | 881,774.17 | 1,454,466.21 |
| 印花税 | 412,300.88 | 828,509.46 |
| 车船使用税 | 19,093.20 | 20,148.90 |
| 地方水利建设基金 | 2,123.07 | |
| 合计 | 12,931,483.31 | 19,625,958.37 |
41、 销售费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 12,013,596.79 | 28,430,802.84 |
| 广告费 | 7,195,032.70 | 49,237,596.76 |
| 促销费及服务费 | 4,910,865.53 | 38,201,200.71 |
第67页 共96页
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 会议费 | 3,555,363.92 | 3,091,858.15 |
| 仓储费 | 3,132,639.63 | 3,102,176.09 |
| 差旅费 | 1,738,329.89 | 3,580,365.70 |
| 业务宣传费 | 712,052.58 | 1,833,456.06 |
| 运输费 | 240,314.78 | 1,513.81 |
| 劳务费 | 123,039.48 | 378,891.16 |
| 汽车费用 | 156,823.73 | 427,955.63 |
| 其他 | 1,801,515.09 | 4,514,945.76 |
| 合计 | 35,579,574.12 | 132,800,762.67 |
42、 管理费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 30,886,057.10 | 37,297,339.75 |
| 折旧 | 10,896,413.19 | 15,242,610.95 |
| 咨询服务及会议费 | 2,454,462.83 | 6,398,700.73 |
| 业务招待费 | 2,445,716.42 | 4,496,095.15 |
| 企业宣传费 | 1,650,000.84 | 22,444.71 |
| 办公及差旅费 | 175,933.03 | 2,402,870.25 |
| 装修改良费 | 546,103.40 | 793,306.89 |
| 无形资产摊销 | 796,195.30 | 4,171,211.29 |
| 汽车费用 | 498,062.52 | 726,479.85 |
| 存货损失 | 241,932.60 | 1,489,289.10 |
| 租赁费 | 254,648.52 | 269,256.35 |
| 其他 | 7,051,349.30 | 7,780,150.60 |
| 合计 | 57,896,875.05 | 81,089,755.62 |
43、 研发费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 3,086,239.72 | 4,218,824.27 |
| 折旧费 | 222,202.19 | 453,283.03 |
| 技术服务费 | 338,469.60 | 535,483.09 |
| 原材料 | 25,614.86 | 38,156.55 |
| 差旅费 | 44,219.93 | 84,300.82 |
| 其他 | 442,949.94 | 399,430.59 |
| 合计 | 4,159,696.24 | 5,729,478.35 |
第68页 共96页
44、 财务费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息支出 | 19,555,581.31 | 19,455,568.07 |
| 减：利息收入 | 70,426.10 | 113,614.93 |
| 汇兑损失 | 29,341.24 | |
| 减：汇兑收益 | 2,027.05 | 64,686.55 |
| 金融机构手续费 | 187,049.27 | 551,463.45 |
| 未确认融资费用摊销 | 1,074,024.02 | 2,499,013.51 |
| 合计 | 20,744,201.45 | 22,357,084.79 |
45、 其他收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 5,099,591.57 | 5,380,538.65 | 3,388,278.19 |
| 加计抵减 | 294,637.89 | ||
| 代扣个人所得税手续费返还 | 51,215.40 | 62,868.28 | |
| 合计 | 5,445,444.86 | 5,443,406.93 | 3,388,278.19 |
注：政府补助明细详见附注十。
46、 投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -20,658,228.05 | -812,784.49 |
| 处置长期股权投资及注销子公司产生的投资收益 | 4,473,580.35 | 20,898,616.37 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 410,300.01 | |
| 债务重组收益 | 9,000.00 | |
| 合计 | -16,184,647.70 | 20,505,131.89 |
47、 信用减值损失
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 应收票据减值损失 | -1,300,000.00 | |
| 应收账款减值损失 | -16,482,345.64 | -11,305,181.65 |
| 其他应收款坏账损失 | -36,511,298.41 | -2,385,984.00 |
| 合计 | -54,293,644.05 | -13,691,165.65 |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
48、 资产减值损失
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 存货跌价损失 | -2,247,246.27 | -13,355,989.40 |
第69页 共96页
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 固定资产减值损失 | -273,010.68 | -294,902.94 |
| 合计 | -2,520,256.95 | -13,650,892.34 |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
49、 资产处置收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 处置非流动资产的利得（损失“-”） | -25,637.57 | 2,141,771.34 | -25,637.57 |
| 租赁资产终止确认收益 | -2,266,490.76 | -2,266,490.76 | |
| 合计 | -2,292,128.33 | 2,141,771.34 | -2,292,128.33 |
50、 营业外收入
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 1,712.30 | 300.78 | 1,712.30 |
| 罚款利得 | 6,319.97 | 150,899.78 | 6,319.97 |
| 违约及赔款收入 | 1,373,460.94 | 1,373,460.94 | |
| 盘盈利得 | 297.02 | ||
| 其他 | 8,929.95 | 696,200.39 | 8,929.95 |
| 合计 | 1,390,423.16 | 847,697.97 | 1,390,423.16 |
51、 营业外支出
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 350,500.28 | 13,765.20 | 350,500.28 |
| 罚没支出 | 1,112,726.15 | 28,917.21 | 1,112,726.15 |
| 违约金 | 4,952,292.79 | 2,919,030.62 | 4,952,292.79 |
| 对外捐赠支出 | 211,816.75 | ||
| 税收滞纳金 | 14,039.15 | ||
| 其他支出 | 199,482.10 | 823,227.44 | 199,482.10 |
| 合计 | 6,615,001.32 | 4,010,796.37 | 6,615,001.32 |
52、 所得税费用
（1） 所得税费用表
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当期所得税费用 | -1,268,072.45 | 1,274,939.17 |
| 递延所得税费用 | 11,279,363.32 | -27,007,472.24 |
| 合计 | 10,011,290.87 | -25,732,533.07 |
第70页 共96页
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本年发生额 |
| 利润总额 | -143,545,437.88 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -35,886,359.47 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -3,283,875.11 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -859,335.37 |
| 非应税收入的影响 | 4,601,180.96 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 1,793,106.49 |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 43,646,573.37 |
| 所得税费用 | 10,011,290.87 |
53、 现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息收入 | 70,426.10 | 113,614.93 |
| 政府补助 | 3,383,886.19 | 3,904,611.95 |
| 收到的其他往来款项 | 14,318,688.42 | 76,622,998.13 |
| 合计 | 17,773,000.71 | 80,641,225.01 |
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 支付的各项费用 | 39,903,000.34 | 53,585,977.92 |
| 支付的其他往来款项 | 28,320,695.19 | 11,804,882.39 |
| 合计 | 68,223,695.53 | 65,390,860.31 |
（3） 收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 其他单位借款 | 75,471,875.86 | |
| 合计 | 75,471,875.86 |
（4） 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 归还其他单位借款 | 21,000,000.00 | |
| 支付租赁费和租赁保证金 | 3,511,925.46 | 11,815,131.18 |
| 合计 | 24,511,925.46 | 11,815,131.18 |
第71页 共96页
54、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -153,556,728.75 | -119,693,003.39 |
| 加：资产减值准备 | -9,919,149.39 | 11,258,286.30 |
| 信用减值损失 | 54,293,644.05 | 13,691,165.65 |
| 固定资产折旧、投资性房地产折旧与摊销 | 13,799,042.65 | 14,492,396.91 |
| 使用权资产折旧与摊销 | 1,899,384.99 | 6,322,310.32 |
| 无形资产摊销 | 1,227,946.55 | 5,058,700.36 |
| 长期待摊费用摊销 | 6,847,472.19 | 7,509,351.40 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 2,292,128.33 | -2,141,771.34 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 348,787.98 | 13,464.42 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | - | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 20,629,605.33 | 21,954,581.58 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 16,184,647.70 | -20,505,131.89 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 12,176,556.14 | -26,367,507.48 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -897,192.82 | -639,964.76 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 56,757,077.71 | -25,799,691.20 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -40,189,395.11 | 27,426,496.87 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -18,721,063.23 | 49,007,225.73 |
| 其他 | -1,711,313.38 | -1,475,926.70 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -38,538,549.06 | -39,889,017.22 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 34,887,202.70 | 20,889,996.65 |
| 减：现金的年初余额 | 20,889,996.65 | 87,967,529.90 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 13,997,206.05 | -67,077,533.25 |
（2） 本年收到的处置子公司的现金净额
| 项目 | 金额 |
| 本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 | 100,000.00 |
第72页 共96页
| 项目 | 金额 |
| 其中：贵州国运酒业有限公司 | 100,000.00 |
| 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 | |
| 其中：海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 | |
| 加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 | |
| 处置子公司收到的现金净额 | 100,000.00 |
（3） 现金及现金等价物的构成
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | 34,887,202.70 | 20,889,996.65 |
| 其中：库存现金 | 3,486.91 | 6,099.72 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 34,829,296.31 | 19,146,068.26 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 54,419.48 | 1,737,828.67 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 34,887,202.70 | 20,889,996.65 |
55、 所有权或使用权受限制的资产
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 | 理由 |
| 货币资金 | 4,790,118.05 | 2,246,051.95 | 诉讼、售房保证金等 |
| 存货 | 68,091,089.14 | 70,836,214.63 | 借款 |
| 固定资产 | 100,086,652.63 | 103,790,801.72 | 借款 |
| 无形资产 | 16,976,735.31 | 9,323,863.55 | 借款 |
| 投资性房地产 | 10,705,580.16 | 借款 | |
| 合计 | 200,650,175.29 | 186,196,931.85 | —— |
注1.截至2023年
月
日，本公司向中国光大银行海口分行借款余额为70,000,000.00元，本公司以其位于海口药谷工业园药谷一横路
号发酵车间和海口市秀英高新区等
处土地使用权及地上在建工程为抵押物。
注
．截至2023年
月
日，本公司向海口市农村信用合作联社借款余额为120,000,000.00元，以公司位于老城开发区工业大道北侧的原料车间、发酵车间、灌装车间、动力车间、原料库房、小曲酒发酵车间/老城国用（2008）第1122号土地以及澄迈县金江镇椰岛大道
号椰岛小城（一期）1#、4#、5#楼共6,520.62平方米的房产及对应分摊的土地使用权作为抵押，同时以本公司持有的海南洋浦椰岛恒鑫贸易有限公司100%的股权作为质押物。截至2023年
月
日，借款余额为120,000,000.00元。
注3.截至2023年
月
日，本公司向兴业银行海口分行营业部借款余额为23,480,000.00
第73页 共96页
元，本公司以其塑框厂土地及厂房作为抵押物，同时以本公司应收未收抵押物承租人（海南恒城置业有限公司）的2,667.65万元租金债权作为质押物。
注
4.2023
年
月，本集团子公司海南椰岛跨境电商有限公司与海南银行股份有限公司白沙支行签订抵押借款合同，借款金额为6,000,000.00元，以本公司位于海口市金龙路
号椰岛大厦第三层、第四层的琼（2021）海口市不动产权第 0437385号、琼（2021）海口市不动产权第0437389号房产作为抵押，截至2023年
月
日，借款余额为6,000,000.00元。
注
5.2021
年
月，本集团子公司海南椰岛全球购商业有限公司与海南银行股份有限公司白沙支行签订借款合同，借款金额5,974,800.00元，以本公司位于海口市金龙路
号椰岛大厦第三层、第四层的琼（2021）海口市不动产权第 0437385号、琼（2021）海口市不动产权第0437389号房产作为抵押，截至2023年
月
日，借款余额为2,974,800.00元。
注6.本集团子公司海南椰岛食品饮料有限公司与中国银行股份有限公司海南省分行于2021年度签订借款合同，借款金额10,000,000.00元，以本公司位于海南省澄迈县金江镇椰岛大道
号椰岛小城（一期）3#楼
房、海南省澄迈县金江镇椰岛大道
号椰岛小城（一期）3#楼
房、海南省澄迈县金江镇椰岛大道
号椰岛小城（一期）3#楼
房和海南省澄迈县金江镇椰岛大道
号椰岛小城（一期）4#楼
房等四处房产作为抵押，截至2023年
月
日，借款余额为8,425,000.00元。
七、研发支出
（1）按费用性质列示
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 3,086,239.72 | 4,218,824.27 |
| 折旧费 | 222,202.19 | 453,283.03 |
| 技术服务费 | 338,469.60 | 535,483.09 |
| 原材料 | 25,614.86 | 38,156.55 |
| 差旅费 | 44,219.93 | 84,300.82 |
| 其他 | 442,949.94 | 399,430.59 |
| 合计 | 4,159,696.24 | 5,729,478.35 |
| 其中：费用化研发支出 | 4,159,696.24 | 5,729,478.35 |
| 资本化研发支出 |
八、合并范围的变更
1、报告期内，公司设立椰岛国威保健酒（海南）有限公司和海南椰岛酒业运营管理有限公司两家孙子公司。
2、报告期内，公司注销全资子公司上海椰吉贸易有限公司、上海椰祥贸易有限
第74页 共96页
公司、上海椰康贸易有限公司、椰岛奥克力（海南）食品饮料有限公司和椰岛大健康（深圳）有限公司五家孙子公司，注销之日起不再纳入公司合并范围。
3、处置子公司
丧失子公司控制权的交易或事项
| 子公司名称 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的处置价款 | 丧失控制权时点的处置比例（%） | 丧失控制权时点的处置方式 | 丧失控制权时点的判断依据 | 处置价款与处置投资对应的合并报表层面享有该子公司净资产份额的差额 | 丧失控制权之日剩余股权的比例（%） | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益或留存收益的金额 |
| 贵州国运酒业有限公司 | 2023.5.31 | 100,000.00 | 100.00 | 出售 | 无法实施控制 | 100,000.00 |
九、在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本集团的构成
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海椰鹏商贸有限公司 | 上海 | 上海市青浦区 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 上海椰昌贸易有限公司 | 上海 | 上海市青浦区 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 上海椰阔商贸有限公司 | 上海 | 上海市青浦区 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 上海云方起工贸有限公司 | 上海 | 上海市青浦区 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛酒业销售有限公司 | 海口 | 海口市 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
第75页 共96页
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 椰岛（集团）洋浦物流有限公司 | 儋州 | 洋浦开发区 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 南京海椰商贸有限公司 | 南京 | 南京白下区 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 老挝椰岛农业开发有限公司 | 老挝 | 老挝沙湾拿吉省 | 淀粉生产与销售 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛食品饮料有限公司 | 海口 | 海口市 | 食品生产与销售 | 100 | 100 | 设立 | |
| 上海椰健贸易有限公司 | 上海 | 上海市 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 上海椰久贸易有限公司 | 上海 | 上海市 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛酒业发展有限公司 | 海口 | 海口市 | 酒类生产与销售 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛酒精工业有限公司 | 海口 | 海口市 | 酒类生产及销售 | 100 | 100 | 非同一控制企业合并 | |
| 海南洋浦椰岛恒鑫贸易有限公司 | 海口 | 海口市 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 深圳市前海椰岛供应链有限公司 | 深圳 | 深圳市 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 深圳椰岛销售有限公司 | 深圳 | 深圳市 | 贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛投资管理有限公司（注） | 海口 | 海口市 | 投资管理 | 15.87 | 100 | 设立 | |
| 深圳市前海椰岛商业保理有限公司 | 深圳 | 深圳市 | 商业保理 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南鹏申投资管理有限公司 | 海口 | 海口市 | 投资管理 | 85 | 85 | 非同一控制企业合并 | |
| 海南体育彩票销售运营有限公司 | 海口 | 海口市 | 彩票 | 60 | 60 | 非同一控制企业合并 | |
| 海南椰岛电子商务有限公司 | 澄迈 | 澄迈县 | 互联网、酒及保健品销售 | 100 | 100 | 设立 | |
| 椰岛（福建）食品有限公司 | 泉州 | 泉州市 | 饮料的生产与销售 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛全球购供应链有限公司 | 海口 | 海口市 | 零售 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛全球购商业有限公司 | 海口 | 海口市 | 批发 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛椰子产业食品有限公司 | 澄迈 | 澄迈县 | 批发 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛跨境电商有限公司 | 海口 | 海口市 | 进出口、进出口贸易 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛国际投资发展有限公司 | 海口 | 海口市 | 商务服务 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛生活家商业运营管理有限公司 | 海口 | 海口市 | 商务服务 | 100 | 100 | 设立 | |
| 贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司 | 仁怀 | 仁怀市 | 酒、饮料和精制茶制造 | 80 | 80 | 设立 | |
| 海南椰岛旅游文化有限公司 | 海口 | 海口市 | 商务服务 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛酒销售有限责任公司 | 海口 | 海口市 | 酒类销售 | 100 | 100 | 设立 | |
第76页 共96页
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 椰岛国威保健酒（海南）有限公司 | 海口 | 海口市 | 酒类销售 | 100 | 100 | 设立 | |
| 海南椰岛酒业运营管理有限公司 | 海口 | 海口市 | 酒类销售 | 60 | 60 | 设立 | |
注：2016年6月13日，中国农发重点建设基金有限公司（甲方）与海南椰岛（集团）股份有限公司（乙方）、海南椰岛投资管理有限公司（丙方）、海口市国有资产经营有限公司（丁方）签订投资协议，协议约定：
一、甲方对丙方增资5,300万元，增资后持股比例84.13%（乙方原对丙方投资1,000万元，增资后持股比例15.87%）。
二、甲方投资后，乙方与丙方、丁方承诺，本次增资的资金用于“海南椰岛投资管理有限公司保健酒易地扩建、技改项目建设”不得挪作他用。
三、甲方对丙方投资期限为13年，项目建设期（2016年10月至2018年9月）满后，甲方有权选择1、要求丁方于2029年5月以5,300万元价格收购甲方股权；如遇丙方申请关闭、解散、清算或破产情形、发生停业、歇业、被停业整顿、被注销登记、被吊销营业执照、被撤销被申请破产、法院列入失信被执行人名单、发生基金投资资金被挪用情形，并在约定期限内未完成整改等情形的、经营出现严重困难、财务状况恶化、涉及重大经济纠纷或其他对被投资企业经营或财产状况产生重大不利后果的诉讼、仲裁或刑事、行政处罚等情形的、目标公司连续两个季度或两年内累计三个季度无法按时足额支付基金投资收益的、由于政策、突发事件、市场变动或项目其他方未按照投资协议约定执行等原因已经或可能造成投资项目中止、停止、失败或无法收回投资资金或收益等情形的、其他可能对基金权益产生重大不利影响的情形甲方有权立即要求丁方收购其股权，收购价格不低于5,300万元；2、减资退出；3、甲方亦有权选择乙方收购其股权。
四、本次增资完成后，甲方不向目标公司派董事、监事和高级管理人员，不直接参与目标公司的经营管理。
五、丁方和丙方承诺，甲方本次投资的年投资收益率为1.2%。
（2） 重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例（%） | 本年归属于少数股东的损益 | 本年向少数股东分派的股利 | 年末少数股东权益余额 |
| 贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司 | 20.00 | -5,353,053.05 | 30,764,228.16 |
第77页 共96页
（3） 重要的非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 年末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动 负债 | 负债合计 | |
| 贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司 | 253,033,743.27 | 13,527,716.45 | 266,561,459.72 | 63,700,164.83 | 11,740,154.13 | 75,440,318.96 |
（续）
| 子公司名称 | 年初余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司 | 291,639,000.19 | 25,324,072.84 | 316,963,073.03 | 86,570,622.99 | 12,506,044.02 | 99,076,667.01 |
（续）
| 子公司名称 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益 总额 | 经营活动 现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益 总额 | 经营活动 现金流量 | |
| 贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司 | 34,071,515.64 | -26,765,265.26 | -26,765,265.26 | 124,882,694.14 | 172,033,857.20 | 11,586,354.18 | 11,586,354.18 | -124,882,694.14 |
2、 在联营企业中的权益
（1） 重要的联营企业
| 被投资单位名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例（%） | 对联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 一、联营企业 | ||||||
| 1．海南椰岛阳光置业有限公司 | 澄迈县 | 澄迈县 | 地产运营 | 40.00 | 权益法 | |
（2） 重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 年末余额/本年发生额 |
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | |
| 资产合计 | 606,815,356.85 |
| 负债合计 | 168,624,356.85 |
| 少数股东权益 | |
| 归属于母公司股东权益 | 438,191,000.00 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 175,276,400.00 |
| 调整事项 | |
| —商誉 | |
| —内部交易未实现利润 |
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| 项目 | 年末余额/本年发生额 |
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | |
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 175,276,400.00 |
| 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | |
| 营业收入 | 20,987,251.29 |
| 净利润 | 13,055,235.43 |
| 终止经营的净利润 | |
| 其他综合收益 | |
| 综合收益总额 | 13,055,235.43 |
| 本年收到的来自联营企业的股利 |
（续）
| 项目 | 年初余额/上年发生额 | |
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 海南椰岛雨帆食品有限公司 | |
| 资产合计 | 754,533,129.00 | 112,881,055.13 |
| 负债合计 | 262,691,000.53 | 31,536,353.78 |
| 少数股东权益 | ||
| 归属于母公司股东权益 | 491,842,128.47 | 81,344,701.35 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 196,736,851.39 | 16,268,940.27 |
| 调整事项 | -243,607.15 | |
| —商誉 | ||
| —内部交易未实现利润 | -243,607.15 | |
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 196,736,851.39 | 16,025,333.12 |
| 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | ||
| 营业收入 | 112,086,769.72 | 77,557,797.50 |
| 净利润 | 4,480,583.50 | 2,648,463.60 |
| 终止经营的净利润 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | 4,480,583.50 | 2,648,463.60 |
| 本年收到的来自联营企业的股利 | ||
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（3） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 年末余额/本年发生额 | 年初余额/上年发生额 |
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 9,238,196.45 | 9,293,391.86 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | -55,195.41 | -642,201.65 |
| —净利润 | -55,195.41 | -642,201.65 |
| —其他综合收益 | ||
| —综合收益总额 | -55,195.41 | -642,201.65 |
（4） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
| 合营或联营企业名称 | 年初累积未确认的损失 | 本年未确认的损失（或本年分享的净利润） | 本年末累积 未确认的损失 |
| 联营企业： | |||
| 贵台酱酒（福建）销售有限公司 | -709,754.22 | -10,099.64 | -719,853.86 |
十、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助金额为零元。
2、涉及政府补助的负债项目
| 财务报表 项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年转入其他收益 | 本年其他变动 | 年末余额 | 与资产/ 收益相关 |
| 递延收益 | 6,161,283.41 | 1,711,313.38 | 4,449,970.03 | 与资产相关 | |||
| 合计 | 6,161,283.41 | 1,711,313.38 | 4,449,970.03 | —— |
3、计入本年损益的政府补助
| 类型 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 递延收益摊销计入本年损益的政府补助 | 1,711,313.38 | 1,475,926.70 |
| 工业发展资金扶持资金 | 1,067,100.00 | |
| 海南生态软件园扶持资金 | 880,000.00 | |
| 南海玉足海参多效生物发酵技术研究及健康食品开发应用 | 500,000.00 | |
| 2020年度海口市创新平台建设项目补贴款 | 300,000.00 | |
| 2021年跨境电商及国际快件产业项目补助 | 214,970.00 | |
| 锅炉改造补助 | 155,000.00 | |
| 2023年海口市第一批高新技术产业扶持奖励资金 | 100,000.00 | |
| 海口市农业农村局奖励金 | 300,000.00 | |
| 海南省农业农村厅农产品加工业发展项目款 | 1,872,000.00 | |
| 2021年小巨人重点企业专项资金 | 1,500,000.00 | |
| 其他零星政府补助 | 171,208.19 | 232,611.95 |
| 合计 | 5,099,591.57 | 5,380,538.65 |
第80页 共96页
十一、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、 市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团涉及的外币性资产和外币性负债事项较少，在其他变量不变的假设下，外币汇率发生合理、可能的变动时，对公司净利润影响极小。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本集团不涉及因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险。
（3）其他价格风险
本集团持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场变动的风险。
本集团因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。
2、信用风险
2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不会面临重大坏账风险。
第81页 共96页
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占45.89%。
（1）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。
资产负债表日，单项确定已发生减值的应收款项详见本附注六、2、3、5，由于这些企业存在已资不抵债、已被法院列为失信被执行企业、公司已注销、双方对款项有争议等情形，本集团按预计信用损失单项计提坏账准备。
3、流动性风险
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
| 项目 | 1年以内 | 1至2年 | 2至3年 | 3年以上 | 合计 |
| 短期借款 | 82,691,701.39 | 82,691,701.39 | |||
| 应付账款 | 118,942,734.16 | 118,942,734.16 | |||
| 其他应付款 | 128,607,742.37 | 128,607,742.37 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 39,775,513.82 | 39,775,513.82 | |||
| 长期借款 | 33,917,586.11 | 102,917,081.11 | 136,834,667.22 | ||
| 租赁负债 | 1,723,277.81 | 1,697,064.22 | 7,345,306.22 | 10,765,648.25 | |
| 其他非流动负债 | 636,000.00 | 636,000.00 | 636,000.00 | 54,533,466.67 | 56,441,466.67 |
| 合计 | 370,653,691.74 | 36,276,863.92 | 105,250,145.33 | 61,878,772.89 | 574,059,473.88 |
十二、公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
| 项目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | ||||
| 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| 2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
第82页 共96页
| 项目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| （二）应收款项融资 | ||||
| （三）其他债权投资 | ||||
| （四）其他权益工具投资 | 753,658.38 | 753,658.38 | ||
| （五）其他非流动金融资产 | ||||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 753,658.38 | 753,658.38 | ||
2、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
| 项目 | 年末公允价值 | 估值技术 | 重要可观察输入值 |
| 其他权益工具投资 | 753,658.38 | 市场法 | 可比上市公司的价值比率 |
十三、关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （万元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 海口市国有资产经营有限公司 | 海口市 | 资产管理 | 234, 585 | 13.46 | 13.46 |
注：本公司的实际控制人为海口市国有资产监督管理委员会。
2023年2月1日，公司原母公司北京东方君盛投资管理有限公司（以下简称“东方君盛”）的托管券商根据贵阳市中级人民法院发出的协助执行通知以二级市场交易方式累计减持本公司 4,481,991股，累计减持股份总数占公司总股本的1%。
贵阳市中级人民法院于2023年2月7日10时至2023年2月8日10时在淘宝网司法拍卖网拍卖东方君盛所持有的7,500,000股公司股票，本次拍卖成交7,500,000股，成交股份占公司总股本的1.67%；贵阳市中级人民法院于2023年2月21日10时至2023年2月22日10时在淘宝司法拍卖网拍卖东方君盛所持有的60,000,000股本公司股票，本次拍卖成交60,000,000股，成交股份占公司总股本的13.39%。后本次被拍卖的60,000,000股股份中，52,500,000股完成过户，一名竞得人所拍得的7,500,000股放弃缴款未过户。上述拍卖完成后，海口市国有资产经营有限公司持有本公司13.46%股份，成为本公司第一大股东。
2023 年 6 月 28 日，公司召开 2023 年第四次临时股东大会，会议审议通过了海口市国有资产经营有限公司提名的 2 名董事。根据公司章程规定，公司董事会由 9 名董事组成，截至上述公告披露日，由海口市国有资产经营有限公司提名并当选的董事有 5 名，占公司董事会成员半数以上，因此导致公司控股股东及实际控制人变更，变更后公司控股股
第83页 共96页
东为海口市国有资产经营有限公司，实际控制人为海口市国有资产监督管理委员会。
2、 本公司的子公司情况
详见附注九。
3、 本集团的联营企业情况
本集团重要的联营企业详见附注九、2。本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：
| 联营企业名称 | 与本集团的关系 |
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 联营企业 |
| 海口椰岛后勤服务管理有限公司 | 联营企业 |
| 海南马世界文旅产业有限公司 | 联营企业 |
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | 联营企业 |
| 广东贵台盛世明珠酒业有限公司 | 联营企业 |
4、 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 关联关系 |
| 全德能源（江苏）有限公司 | 股东 |
| 东方银原（北京）材料有限公司 | 其他关联方 |
| 内蒙古银原化工有限公司 | 其他关联方 |
| 贵台酱酒（福建）销售有限公司 | 其他关联方 |
| 深圳市财智老虎汇资产管理有限公司 | 其他关联方 |
| 深圳椰岛海王酒业销售有限公司 | 其他关联方 |
| 惟臻健康科技（上海）有限公司 | 其他关联方 |
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 其他关联方 |
| 椰岛粮造（衡水）酒业有限公司 | 其他关联方 |
| 北京东方君盛投资管理有限公司 | 股东 |
5、 关联方交易情况
（1）关联方商品和劳务
采购商品/接受劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
海南椰岛雨帆食品有限公司
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | 服务 | -6,831,046.74 | 26,431,153.11 |
海口椰岛后勤服务管理有限公司
| 海口椰岛后勤服务管理有限公司 | 物业服务 | 1,654,647.46 |
贵台酱酒（福建）销售有限公司
| 贵台酱酒（福建）销售有限公司 | 服务 | 1,359,154.40 |
广东贵台盛世明珠酒业有限公司
| 广东贵台盛世明珠酒业有限公司 | 服务 | 221,971.91 |
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| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
椰岛粮造（成都）酒业有限公司
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 采购商品 | 850,825.47 | |
| 深圳市财智老虎汇资产管理有限公司 | 酒品及相关服务 | 15,200.00 |
合计
| 合计 | -3,595,272.97 | 27,297,178.58 |
出售商品/提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 东方银原（北京）材料有限公司 | 酒类交易 | 31,150.44 | |
| 广东贵台盛世明珠酒业有限公司 | 酒类交易 | 7,519,141.59 |
海口椰岛后勤服务管理有限公司
| 海口椰岛后勤服务管理有限公司 | 食品饮料交易 | 89,933.86 | |
| 内蒙古银原化工有限公司 | 酒类交易 | 176,035.00 |
椰岛粮造（成都）酒业有限公司
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 酒类交易 | -17,398.23 | |
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | 酒类、食品饮料交易 | 54,290,329.67 | 54,904,246.57 |
海南椰岛阳光置业有限公司
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 酒类、食品饮料交易 | 46,733.43 | 72,650.63 |
| 深圳市财智老虎汇资产管理有限公司 | 酒类、食品饮料交易 | -592,141.59 |
深圳椰岛海王酒业销售有限公司
| 深圳椰岛海王酒业销售有限公司 | 酒类交易 | 223,919.94 | 693,405.03 |
| 惟臻健康科技（上海）有限公司 | 酒类交易 | 3,376.99 | 18,323.89 |
椰岛粮造（衡水）酒业有限公司
| 椰岛粮造（衡水）酒业有限公司 | 酒类、食品饮料交易 | 5,596.46 | |
| 贵台酱酒（福建）销售有限公司 | 酒类交易 | -4,025,961.32 | 13,326,106.15 |
| 合计 | 58,337,261.37 | 68,428,187.14 |
（2）关联担保
本年度，本集团为关联方担保的情况如下： 单位：万元
| 担保方 | 被担保方 | 担保 金额 | 年末担保 余额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 海南椰岛 （集团）股 份有限公 司 | 海口市国有资产经营有限公司 | 6,126.80 | 5,709.00 | 2016年6月30日 | 2029年5月29日 | 否 |
本年度，关联方为本集团担保的情况如下： 单位：万元
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 年末担保 余额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 海口市国有资产经营有限公司 | 海南椰岛投资管理有限公司 | 6,126.80 | 5,709.00 | 2016年6月30日 | 2029年5月29日 | 否 |
（3）关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入： | ||||
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| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 全德能源（江苏）有限公司 | 2,471,875.86 | 2023/6/9 | 2024/6/8 | |
| 全德能源（江苏）有限公司 | 10,000,000.00 | 2023/6/25 | 2024/6/25 | |
| 全德能源（江苏）有限公司 | 10,000,000.00 | 2023/6/30 | 2024/6/29 | |
| 全德能源（江苏）有限公司 | 30,000,000.00 | 2023/7/12 | 2024/7/11 | |
| 全德能源（江苏）有限公司 | 20,000,000.00 | 2023/9/27 | 2024/9/27 | |
| 小计 | 72,471,875.86 |
注：本公司与第二大股东全德能源（江苏）有限公司（以下简称“全德能源”）于2023年7月25日签署《借款框架协议》，双方约定全德能源借款给本公司2亿元，借款期限 1 年，借款利率按照全国银行间同业拆借中心公布的同期贷款市场报价利率（LPR）执行，借款用于生产经营及资金周转，本公司无需提供抵押或担保。本公司在控制权转移后，对内部进行检查，发现公司子公司出纳侵占、挪用公司资金，公司随即向海口市公安局开发区分局报案，根据海口市公安局开发区分局刑警大队出具的《关于林某某侵占、挪用资金的情况说明》，目前已依法移送至海口市秀英区人民检察院审查起诉。为弥补该事项对公司及股东造成的损失，公司第二大股东全德能源（江苏）有限公司向本公司出具《债务豁免通知函》，豁免截至2023年12月31日的借款利息144.6万元，放弃全德能源提供的2,000万借款中的1,752.81万元本金债权，合计豁免上市公司1,897.41万元债务，全额弥补上述事项对公司造成的资金损失。
（5）关键管理人员报酬 单位：万元
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 455.32 | 387.65 |
6、关联方应收应付款项余额
（1）应收项目
| 项目 | 关联方 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
应收账款：
| 应收账款： | 北京东方君盛投资管理有限公司 | 531,743.50 | 531,743.50 | 531,743.50 | 265,871.75 |
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 446,226.39 | 130,380.72 | 483,322.39 | 53,884.24 |
| 东方银原（北京）材料有限公司 | 35,200.00 | 3,520.00 | |||
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | 1,960.00 | 196.00 | 758,086.28 | 75,808.63 |
| 深圳市财智老虎汇资产管理有限公司 | 719,884.00 | 560,818.00 | 719,884.00 | 440,101.60 |
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| 项目 | 关联方 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 深圳椰岛海王酒业销售有限公司 | 815,397.63 | 230,093.38 | 768,757.68 | 76,875.77 | |
| 惟臻健康科技（上海）有限公司 | 53,652.00 | 15,332.40 | 53,652.00 | 5,365.20 | |
| 贵台酱酒（福建）销售有限公司 | 5,989,912.00 | 598,991.20 |
应收账款合计：
| 应收账款合计： | 2,604,063.52 | 1,472,084.00 | 9,305,357.85 | 1,516,898.39 | |
| 其他应收款： | 海口椰岛后勤服务管理有限公司 | 24,473.06 | 2,447.31 | ||
| 深圳椰岛海王酒业销售有限公司 | 4,533.04 | 1,359.91 |
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 2,814.00 | 281.40 | |||
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 23,706.50 | 7,111.95 |
其他应收款合计：
| 其他应收款合计： | 31,820.10 | 4,088.62 | 23,706.50 | 7,111.95 |
（3） 应付项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付账款： | ||
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 2,483,878.99 | |
| 应付账款合计： | 2,483,878.99 | |
| 预收款项： | ||
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 96,067.80 | |
| 预收款项合计： | 96,067.80 | |
| 合同负债及其他流动负债： | ||
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | 13,030,689.50 | 58,000.00 |
| 椰岛粮造（成都）酒业有限公司 | 460,000.00 | 460,000.00 |
| 内蒙古银原化工有限公司 | 106,800.00 | |
| 合同负债及其他流动负债合计： | 13,597,489.50 | 518,000.00 |
| 其他应付款： | ||
| 全德能源（江苏）有限公司 | 72,471,875.86 | |
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 15,020,000.00 | 15,000,000.00 |
| 海南马世界文旅产业有限公司 | 6,650,000.00 | 7,000,000.00 |
| 深圳椰岛海王酒业销售有限公司 | 6,067.48 | 1,781,787.48 |
| 其他应付款合计： | 94,147,943.34 | 23,781,787.48 |
十四、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
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2、或有事项
（1）为其他单位提供债务担保
关联担保事项详见本附注六、20、27、29、55以及本附注十三、5。
十五、资产负债表日后事项
1、诉讼事项
中国石化销售股份有限公司海南石油分公司（以下简称“中石化海南公司”）与上诉人本公司）合同纠纷一案，双方均不服海南省海口市中级人民法院（以下简称“一审法院”）[2020]琼01民初430号民事判决（以下简称为“一审判决”），向海南省高级人民法院提起诉讼，海南省高级人民法院于2023年12月6日公开审理，于2024年4月8日判决如下：
（1）撤销海南省海口市中级人民法院[2020]琼01民初430号民事判决；
（2）确认上诉人本公司与上诉人中石化海南公司于2007年3月21日签订的《燃料乙醇项目合作框架协议书》于2015年10月29日解除；
（3）上诉人中石化海南公司应自本判决生效之日起十日内向上诉人本公司赔偿损失人民币10,481,821.32元；
（4）驳回上诉人本公司的其他诉讼请求。
由于上述案件，本公司尚未收到赔偿款，因此截至2023年末，本公司对应收的赔偿款未入账。
2、其他事项
公司发现有人冒用本集团子公司海南椰岛投资管理有限公司（以下简称“椰岛投资”）的名义新增多家具有股权关系的企业。已发现的企业包括：海南煜琼实业发展有限公司、安徽省中创新惠企业管理有限公司、中能农和（浙江）科技发展有限公司、江苏农融金洺建设发展有限公司和中能华豫新能源（浙江）有限公司。
公司已向海口市公安局开发区分局报案，并于2024年4月12日披露该事项。
截至报告日，上述五家公司中的安徽省中创新惠企业管理有限公司、中能农和（浙江）科技发展有限公司和中能华豫新能源(浙江)有限公司已完成股权变更，椰岛投资不再持有其股权。
3、截至本报告日，本集团无需要披露的其他重大资产负债表日后非调整事项。
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十六、其他重要事项
1、 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了4个报告分部，分别为：酒业生产与销售、贸易、食品饮料及其他。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，各分部单独核算资产、负债、收入、成本、费用等。
（2） 报告分部的财务信息
| 项目 | 酒业生产与 销售分部 | 贸易分部 | 食品饮料 分部 | 其他 | 未分配金额 | 分部间抵销 | 合计 |
| 对外营业收入 | 144,352,770.06 | 809,605.62 | 55,856,304.05 | 23,508,252.66 | 224,526,932.39 | ||
| 分部间交易收入 | - | ||||||
| 销售费用 | 33,511,726.41 | - | 450,517.03 | 1,617,330.68 | 35,579,574.12 | ||
| 对联营企业和合营企业的投资收益 | -20,658,228.05 | -20,658,228.05 | |||||
| 信用减值损失 | -37,932,154.42 | -16,102,507.38 | -105,342.15 | -153,640.10 | -54,293,644.05 | ||
| 资产减值损失 | -1,448,589.88 | - | -273,010.68 | -798,656.39 | -2,520,256.95 | ||
| 折旧费和摊销费 | 23,299,866.19 | 27,082.93 | 44,566.95 | 402,330.31 | 23,773,846.38 | ||
| 利润总额（亏损） | -123,953,045.01 | -16,600,606.95 | 1,160,858.38 | -4,152,644.30 | - | -143,545,437.88 | |
| 资产总额 | 922,240,716.31 | 81,880,241.51 | 46,826,787.55 | 119,795,414.85 | -126,823,947.03 | 1,043,919,213.19 | |
| 负债总额 | 785,051,991.01 | 49,158,735.49 | 31,187,779.60 | 28,830,618.39 | -126,823,947.03 | 767,405,177.46 | |
| 折旧和摊销以外的非现金费用 | - | ||||||
| 对联营企业和合营企业的长期股权投资 | 184,514,596.45 | 184,514,596.45 | |||||
| 长期股权投资以外的其他非流动资产增加额 | 929,949.16 | 929,949.16 |
注：房地产开发与销售分部本期无收入，故未单独列示对外交易收入信息。
2、租赁
（1） 本集团作为承租人
①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、15、27、30。
②计入本期损益情况
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| 项目 | 计入本期损益 | |
| 列报项目 | 金额 | |
| 租赁负债的利息 | 财务费用 | 1,074,024.02 |
| 短期租赁费用（适用简化处理） | 销售费用、管理费用 | 2,089,117.37 |
| 低价值资产租赁费用（适用简化处理） | ||
| 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | ||
| 转租使用权资产取得的收入 | 其他业务收入 | |
| 售后租回交易 | ||
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
③与租赁相关的现金流量流出情况
| 项目 | 现金流量类别 | 本期金额 |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 筹资活动现金流出 | 3,511,925.46 |
| 对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理） | 经营活动现金流出 | |
| 支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额 | 经营活动现金流出 | |
| 合计 | 3,511,925.46 |
（2）本集团作为出租人
①与经营租赁有关的信息
A、计入本期损益的情况
| 项目 | 计入本期损益 | |
| 列报项目 | 金额 | |
| 租赁收入 | 营业收入 | 2,530,958.83 |
| 与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入 | ||
| 合计 | 2,530,958.83 | |
B、租赁收款额的收款情况
| 期间 | 将收到的未折现租赁收款额 |
| 资产负债表日后第1年 | 3,704,947.87 |
| 资产负债表日后第2年 | 3,759,996.95 |
| 资产负债表日后第3年 | 3,850,681.81 |
| 资产负债表日后第4年 | 3,950,773.56 |
| 资产负债表日后第5年 | 4,039,626.77 |
| 剩余年度 | 28,334,770.64 |
| 合计 | 47,640,797.60 |
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3、所持股份质押/冻结事项
截至2023年12月31日，北京东方君盛投资管理有限公司持有本公司股份11,004,490股，占本公司总股本的2.46%，北京东方君盛投资管理有限公司所持股份均已被质押及冻结。
十七、公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 19,854.35 | 110,774.04 |
| 1至2年 | 41,926,625.95 | |
| 2至3年 | 41,603,205.05 | |
| 3年以上 | 200,000.00 | 200,000.00 |
| 小计 | 41,823,059.40 | 42,237,399.99 |
| 减：坏账准备 | 201,985.44 | 200,000.00 |
| 合计 | 41,621,073.96 | 42,037,399.99 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 41,823,059.40 | 100.00 | 201,985.44 | 0.48 | 41,621,073.96 |
| 其中： | |||||
| 合并报表范围内应收款项组合 | 41,603,205.05 | 99.47 | 41,603,205.05 | ||
| 账龄组合 | 219,854.35 | 0.53 | 201,985.44 | 91.87 | 17,868.91 |
| 合计 | 41,823,059.40 | 100.00 | 201,985.44 | 0.48 | 41,621,073.96 |
（续）
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 42,237,399.99 | 100.00 | 200,000.00 | 0.47 | 42,037,399.99 |
| 其中： | |||||
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| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 合并报表范围内应收款项组合 | 42,037,399.99 | 99.53 | 42,037,399.99 | ||
| 账龄组合 | 200,000.00 | 0.47 | 200,000.00 | 100.00 | |
| 合计 | 42,237,399.99 | 100.00 | 200,000.00 | 0.47 | 42,037,399.99 |
①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 19,854.35 | 1,985.44 | 10.00 |
| 3年以上 | 200,000.00 | 200,000.00 | 100.00 |
| 合计 | 219,854.35 | 201,985.44 | 91.87 |
（3） 坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 账龄组合 | 200,000.00 | 1,985.44 | 201,985.44 | |||
| 合计 | 200,000.00 | 1,985.44 | 201,985.44 | |||
（4） 按欠款方归集的年末余额前四名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前四名应收账款汇总金额为41,823,059.40元，占应收账款年末余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为201,985.44元。
2、 其他应收款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收股利 | 2,969,353.85 | 2,969,353.85 |
| 其他应收款 | 380,514,506.61 | 299,250,897.80 |
| 合计 | 383,483,860.46 | 302,220,251.65 |
（1）应收股利
| 项目（或被投资单位） | 年末余额 | 年初余额 |
| 上海椰鹏商贸有限公司 | 2,969,353.85 | 2,969,353.85 |
| 小计 | 2,969,353.85 | 2,969,353.85 |
| 减：坏账准备 | ||
| 合计 | 2,969,353.85 | 2,969,353.85 |
第92页 共96页
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 107,618,694.79 | 144,235,367.47 |
| 1至2年 | 144,057,374.73 | 110,832,663.00 |
| 2至3年 | 87,126,447.72 | 815,164.72 |
| 3年以上 | 66,140,340.21 | 68,124,974.75 |
| 小计 | 404,942,857.45 | 324,008,169.94 |
| 减：坏账准备 | 24,428,350.84 | 24,757,272.14 |
| 合计 | 380,514,506.61 | 299,250,897.80 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 往来款 | 382,029,427.35 | 300,644,343.08 |
| 购地款 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
| 保证金及押金 | 639,602.32 | 1,242,817.72 |
| 垫付职工社保及公积金 | 1,765,283.25 | 1,831,366.26 |
| 其他 | 508,544.53 | 289,642.88 |
| 小计 | 404,942,857.45 | 324,008,169.94 |
| 减：坏账准备 | 24,428,350.84 | 24,757,272.14 |
| 合计 | 380,514,506.61 | 299,250,897.80 |
③坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022年12月31日余额 | 4,757,272.14 | 20,000,000.00 | 24,757,272.14 | |
| 2022年12月31日余额在本年： | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 32,854.23 | 32,854.23 | ||
| 本年转回 | 361,775.53 | 361,775.53 |
第93页 共96页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 4,428,350.84 | 20,000,000.00 | 24,428,350.84 |
④坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款 | 24,757,272.14 | 32,854.23 | 361,775.53 | 24,428,350.84 | ||
| 合计 | 24,757,272.14 | 32,854.23 | 361,775.53 | 24,428,350.84 | ||
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为366,737,954.57元，占其他应收款年末余额合计数的比例为90.57%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为20,000,000.00元。
3、 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 572,349,642.87 | 29,875,135.53 | 542,474,507.34 | 562,349,642.87 | 29,875,135.53 | 532,474,507.34 |
| 对联营、合营企业投资 | 152,728,241.63 | 152,728,241.63 | 189,817,145.97 | 189,817,145.97 | ||
| 合计 | 725,077,884.50 | 29,875,135.53 | 695,202,748.97 | 752,166,788.84 | 29,875,135.53 | 722,291,653.31 |
（2）对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 本年计提减值准备 | 减值准备 年末余额 |
| 海南椰岛酒业发展有限公司 | 280,000,000.00 | 280,000,000.00 | ||||
| 海南椰岛食品饮料有限公司 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | ||||
| 海南洋浦椰岛恒鑫贸易有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 |
第94页 共96页
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 本年计提减值准备 | 减值准备 年末余额 |
| 椰岛（集团）洋浦物流有限公司 | 49,285,177.82 | 49,285,177.82 | ||||
| 海南椰岛全球购商业有限公司 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | ||||
| 老挝椰岛农业开发有限公司 | 20,985,958.64 | 20,985,958.64 | 20,985,958.64 | |||
| 海南椰岛酒精工业有限公司 | 14,535,610.80 | 14,535,610.80 | ||||
| 海南鹏申投资管理有限公司 | 14,000,000.00 | 14,000,000.00 | ||||
| 海南椰岛投资管理有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 深圳市前海椰岛供应链有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 椰岛国威保健酒（海南）有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 上海椰鹏商贸有限公司 | 6,542,895.61 | 6,542,895.61 | 5,889,176.89 | |||
| 椰岛（福建）食品有限公司 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||||
| 海南椰岛酒业销售有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 上海云方起工贸有限公司 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | |||
| 海南椰岛全球购供应链有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||
| 海南椰岛国际投资发展有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||
| 海南椰岛生活家商业运营管理有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||
| 合计 | 562,349,642.87 | 10,000,000.00 | 572,349,642.87 | 29,875,135.53 |
（3）对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益 变动 | ||
| 一、联营企业 | ||||||
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 164,785,859.29 | -18,492,561.14 | ||||
| 海南马世界文旅产业有限公司 | 6,302,936.17 | -67,107.55 | ||||
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | 18,540,538.97 | 19,397,957.72 | 857,418.75 | |||
| 海口椰岛后勤服务管理有限公司 | 187,811.54 | 11,303.32 | ||||
| 合计 | 189,817,145.97 | 19,397,957.72 | -17,690,946.62 | |||
第95页 共96页
（续）
| 被投资单位 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备 年末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一、联营企业 | |||||
| 海南椰岛阳光置业有限公司 | 146,293,298.15 | ||||
| 海南马世界文旅产业有限公司 | 6,235,828.62 | ||||
| 海南椰岛雨帆食品有限公司 | |||||
| 海口椰岛后勤服务管理有限公司 | 199,114.86 | ||||
| 合计 | 152,728,241.63 | ||||
4、 营业收入、营业成本
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 10,250,483.26 | 6,823,286.57 | 32,707,015.17 | 36,804,131.35 |
| 其他业务 | 9,766,288.78 | 6,560,697.63 | 8,524,841.35 | 5,981,958.54 |
| 合计 | 20,016,772.04 | 13,383,984.20 | 41,231,856.52 | 42,786,089.89 |
5、 投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -17,690,946.62 | 1,828,060.50 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 602,042.28 | -42,492,906.11 |
| 债务重组收益 | 9,000.00 | |
| 合计 | -17,088,904.34 | -40,655,845.61 |
十八、补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 576,331.82 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 3,388,278.19 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | ||
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 1,200,000.00 |