关于甘肃蓝科石化高新装备股份有限公司
2023年度财务报表更正事项的
专项鉴证报告
众环专字(2024)3300117号
甘肃蓝科石化高新装备股份有限公司2019-2022年度财务报表更正事项的专项说明
一、概述
2019年9月至2020年5月，在原控股股东中国能源的控制期间，本公司参与了河北赵县供暖项目和太原市水环境项目。2019年8月至12月，本公司在河北赵县供暖项目中通过采购合同对外付款4,000.00万元，相关资金通过供应商流向了中国能源及其控制的企业，2019年12月，本公司在太原市水环境项目中通过采购合同对外付款7,482.50万元，相关资金部分通过供应商流向了中国能源及其控制的企业。截止2023年12月31日，本公司在上述两个项目中累计对外付款金额为11,482.50万元，累计回款金额为5,045.50万元，累计未回款金额为6,437.00万元。
本公司原在2019年度报告中将支付的合同款净额11,482.50万元，作为经营活动计入预付账款核算，在2020年度报告中对河北赵县供暖项目和太原市水环境项目均按净额法确认了销售收入及应收款项。
鉴于前述事项，本公司将其更正为资金融通性质,将2019年的预付款及后续年度的回款作为投资活动核算，将2020年度该等项目的毛利622.69万作为资金占用费分类为其他业务收入，将应收账款重分类至其他应收款。
二、对本公司合并财务报表的影响
（一）对本公司合并财务报表的影响
| 受影响的比较期间报表项目名称 | 2019年12月31日/2019年度（合并财务报表） | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 资产负债表项目： | |||
| 预付账款 | 186,519,938.92 | -114,825,000.00 | 71,694,938.92 |
| 其他应收款 | 28,622,980.89 | 113,676,750.00 | 142,299,730.89 |
| 递延所得税资产 | 29,124,951.64 | 172,237.50 | 29,297,189.14 |
| 未分配利润 | 350,607,267.75 | -976,012.50 | 349,631,255.25 |
| 利润表项目 | |||
| 信用减值损失 | -10,854,496.06 | -1,148,250.00 | -12,002,746.06 |
| 受影响的比较期间报表项目名称 | 2019年12月31日/2019年度（合并财务报表） | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 所得税费用 | -5,489,907.05 | -172,237.50 | -5,662,144.55 |
| 现金流量表项目 | |||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,357,778,389.52 | -114,825,000.00 | 1,242,953,389.52 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 114,825,000.00 | 114,825,000.00 | |
（续）
| 受影响的比较期间报表项目名称 | 2020年12月31日/2020年度（合并财务报表） | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 资产负债表项目： | |||
| 应收账款 | 876,528,899.08 | -107,539,408.35 | 768,989,490.73 |
| 其他应收款 | 19,156,556.02 | 107,539,408.35 | 126,695,964.37 |
| 未分配利润 | |||
| 利润表项目 | |||
| 信用减值损失 | 5,402,680.41 | 1,148,250.00 | 6,550,930.41 |
| 所得税费用 | -638,624.56 | 172,237.50 | -466,387.06 |
| 营业收入—主营业务收入 | 1,145,839,660.08 | -6,226,908.85 | 1,139,612,751.23 |
| 营业收入—其他业务收入 | 34,271,253.21 | 6,226,908.85 | 40,498,162.06 |
| 现金流量表项目 | |||
| 销售商品、提供劳务支付的现金 | 1,023,338,241.51 | -18,000,000.00 | 1,005,338,241.51 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 18,000,000.00 | 18,000,000.00 | |
（续）
| 受影响的比较期间报表项目名称 | 2021年12月31日/2021年度（合并财务报表） | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 资产负债表项目： | |||
| 应收账款 | 721,272,891.42 | -62,185,657.50 | 659,087,233.92 |
| 其他应收款 | 13,821,084.74 | 62,185,657.50 | 76,006,742.24 |
| 受影响的比较期间报表项目名称 | 2021年12月31日/2021年度（合并财务报表） | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 利润表项目 | |||
| 无 | |||
| 现金流量表项目 | |||
| 无 | |||
（续）
| 受影响的比较期间报表项目名称 | 2022年12月31日/2022年度（合并财务报表） | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 资产负债表项目： | |||
| 应收账款 | 731,087,751.59 | -39,625,232.50 | 691,462,519.09 |
| 其他应收款 | 21,854,300.10 | 39,625,232.50 | 61,479,532.60 |
| 利润表项目 | |||
| 无 | |||
| 现金流量表项目 | |||
| 销售商品、提供劳务支付的现金 | 871,144,819.94 | -22,355,000.00 | 848,789,819.94 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 22,355,000.00 | 22,355,000.00 | |
三、对公司财务报表的影响
前述前期会计差错更正事项对公司财务报表的更正金额与对合并财务报表的更正金额一致。
四、更正事项的批准情况
本次财务报表更正议案已经2024年4月26日本公司第六届董事会第二次会议审议通过。
甘肃蓝科石化高新装备股份有限公司董事会
2024年4月26日