读取中,请稍候

00-00 00:00:00
--.--
0.00 (0.000%)
昨收盘:0.000今开盘:0.000最高价:0.000最低价:0.000
成交额:0成交量:0买入价:0.000卖出价:0.000
市盈率:0.000收益率:0.00052周最高:0.00052周最低:0.000
山东赫达:开展远期结售汇业务的可行性分析报告 下载公告
公告日期:2024-04-27

山东赫达集团股份有限公司开展远期结售汇业务的可行性分析报告

一、公司开展远期结售汇业务的背景

近年来,受国际政治、经济形势、经济政策等因素影响,汇率震荡幅度不断加大,特别是人民币兑美元出现了双向波动的走势起伏不定,外汇市场风险显著增加。公司出口业务占销售收入的比重较高,主要采用美元、欧元、加元等外币进行结算,为有效规避和防范外汇市场的风险,降低汇率大幅波动对公司利润的影响,合理降低财务费用,公司拟开展以套期保值为目的的远期结汇、售汇业务,以加强外汇风险管理。

二、公司拟开展的远期结售汇业务概述

(一)投资目的

公司出口业务占销售收入的比重较高,主要采用美元、欧元、加元等外币进行结算,为了降低汇率波动风险以及对公司利润的影响,使公司专注于主业生产经营,公司及子公司拟开展以套期保值为目的的远期结售汇业务,以加强外汇风险管理。公司拟开展的远期结售汇业务资金使用安排合理、不会影响公司主业的发展。

(二)交易金额及期限

公司及子公司拟进行的远期结售汇的额度累计不超过人民币50,000万元(同等价值外汇金额),期限为自股东大会审议通过后一年。董事会授权管理层在此额度范围内根据业务情况、实际需要审批远期结售汇业务和选择合作银行。上述额度在期限内可循环滚动使用,

但期限内任一时点的累计金额不超过预计总额度。

(三)交易方式

公司及子公司拟在经国家外汇管理局和中国人民银行批准、具有外汇衍生品交易业务经营资格的金融机构开展远期结售汇业务。

(四)资金来源

公司此次开展的远期结售汇业务资金来源为公司自有资金,不涉及募集资金和银行信贷资金。

三、公司开展远期结售汇业务的必要性和可行性

公司外销销售收入占比较大,在进行全球化业务拓展过程中,持有一定数量的外汇资产。近年来,受国际政治、经济形势、经济政策等因素影响,汇率震荡幅度不断加大。为有效规避外汇市场风险,结合公司日常经营需要,公司及子公司决定开展以套期保值为目的的远期结售汇业务。

公司及子公司拟开展的远期结售汇业务是基于公司外汇资产、负债状况及外汇收支业务实际情况开展的,与公司实际业务紧密相关,不以盈利为目的。公司拟开展的远期结售汇业务资金使用安排合理,不会影响公司主营业务发展,能进一步提高公司应对外汇市场风险的能力,增强公司财务稳健性。

公司及子公司拟开展的远期结售汇业务规模与实际业务规模相匹配,且公司已制定了《远期结售汇业务内部控制制度》,对决策程序、报告制度和风险监控措施等进行了规定,内部控制流程完善,能够有效控制交易风险。

四、远期结售汇的风险分析

公司及子公司进行的远期结售汇业务遵循锁定汇率风险、套期保值的原则,不做投机性、套利性的交易操作,所有远期结售汇业务均以正常生产经营为基础,以具体经营业务为依托,但开展远期结售汇业务仍存在一定的风险:

1、汇率波动风险:在汇率行情变动较大的情况下,远期结售汇汇率报价可能偏离公司实际收付时的汇率,造成汇兑损失;

2、内部控制风险:远期结售汇交易专业性较强,复杂程度较高,可能会由于内控制度不完善而造成风险。

3、客户违约风险:客户应收账款发生逾期,货款无法在预测的回款期内收回,会造成远期结汇延期交割导致公司损失。

4、回款预测风险:营销中心根据客户订单和预计订单进行回款预测,实际执行过程中,客户可能会调整自身订单和预测,造成公司回款预测不准,导致远期结汇延期交割风险。

五、公司采取的风险控制措施

1、营销中心会参考银行远期结汇汇率向客户报价,以便确定订单后,公司能对客户报价汇率进行锁定;当汇率发生巨幅波动,如果远期结汇汇率已经远低于对客户报价汇率,公司会提出要求,与客户协商调整价格。

2、公司董事会审议批准专门的内控制度,对远期结售汇额度、品种、审批权限、内部审核流程、责任部门及责任人、信息隔离措施、内部风险报告制度及风险处理程序、信息披露等作出明确规定。

根据该制度,公司设立了专门的风险控制岗位,实行授权和岗位牵制。公司将严格按照规定安排和使用专业人员,建立严格的授权和岗位牵制制度,加强相关人员的职业道德教育及业务培训,提高相关人员的综合素质。同时建立异常情况及时报告制度,并形成高效的风险处理程序。

3、为防止远期结售汇延期交割,公司高度重视应收账款的管理,积极催收应收账款,避免出现应收账款逾期的现象,同时公司为出口货款购买了信用保险,从而降低客户拖欠、违约风险。

4、公司进行远期结售汇交易必须基于公司真实交易产生的外币资产、外币收(付)款;合约的外币金额不得超过公司的外币资产、外币收(付)款的金额;交割期间需与公司的当期外币资产、预测的外币收(付)款时间相匹配。

六、远期结售汇的相关会计处理

公司根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第24号—套期会计》《企业会计准则第37号—金融工具列报》等相关规定及其指南,对拟开展的远期结售汇业务进行相应的核算和列报。最终会计处理以公司年度审计机构审计确认的会计报表为准。

七、公司拟开展远期结售汇业务的可行性分析结论

综上所述,公司及子公司拟开展的远期结售汇业务是以正常生产经营为基础,以具体经营业务为依托,围绕公司外币资产、负债状况以及外汇收支业务情况,按照真实的交易背景开展远期结售汇业务,

能够有效锁定未来时点的交易成本和收益,从而应对外汇波动给公司带来的外汇风险,增强公司财务稳定性,符合公司稳健经营的要求。综上,公司及子公司开展以套期保值为目的的远期结售汇业务具有可行性。

山东赫达集团股份有限公司董事会

2024年4月26日


  附件:公告原文
返回页顶