广东奔朗新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
广东奔朗新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023年01月01日至2023年12月31日止）
目录
页次
一、 审计报告
1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表
1-4
合并利润表和母公司利润表
5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表
7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表
9-12
财务报表附注
1-97
审计报告 第1页
审计报告
信会师报字[2024]第ZC10318号
广东奔朗新材料股份有限公司：
一、 审计意见
我们审计了广东奔朗新材料股份有限公司（以下简称奔朗新材）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了奔朗新材2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奔朗新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告 第2页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
奔朗新材收入确认政策和收入的分析请参阅财务报表附注“三、（二十五）”及“五、
（三十九）。
奔朗新材在商品的控制权转移至客户时确认销售收入。确认收入的具体时点与销售模式相关。
由于收入是奔朗新材的关键业绩指标之一，收入确认时点存在可能被人为操纵以达到特定目标或期望的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
我们就评估收入确认实施的审计程序包括：
1、了解和评价管理层关于收入
确认的关键内部控制的设计和运行有效性。
2、选取样本检查销售合同，识
别相关合同条款，评价公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
3、采用抽样方式，检查与收入
确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、送货单、报关单、提单、结算单等。
4、通过公开渠道查询重要客户
的工商登记资料等，并获取公司关联方清单，核实重要客户与公司及公司主要关联方是否存在关联关系。
5、选取样本对客户就应收账款
余额及销售交易金额执行函证程序。
6、就临近资产负债表日前后记
录的收入，抽样核对支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、 其他信息
奔朗新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括奔朗新材2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
审计报告 第3页
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估奔朗新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督奔朗新材的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计报告 第4页
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对奔朗新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奔朗新材不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就奔朗新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
财务报表附注 第1页
广东奔朗新材料股份有限公司二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
1、历史沿革
广东奔朗新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身是“顺德市奔朗磨具有限公司”（以下简称“顺德奔朗”）。顺德奔朗由自然人卢勤、鲍杰军、边程、庞少机、黄建起、李志林、尹育航、吴桂周、吴跃飞及冯红健共10人共同出资组建，于2000年9月7日经中华人民共和国（以下简称“中国”）广东省顺德市工商行政管理局批准成立，并取得注册号为4406812007121号的企业法人营业执照，注册资本人民币300万元，顺德奔朗成立时股权结构如下：
股东明细 出资额（万元） 出资比例（%）卢勤
84.21 28.07
鲍杰军
63.15 21.05
尹育航 21.06 7.02边程
21.06 7.02
庞少机
21.06 7.02
黄建起 21.06 7.02李志林
21.06 7.02
冯红健
15.78 5.26
吴桂周 15.78 5.26吴跃飞
15.78 5.26
合计
300.00 100.00
经顺德奔朗2000年9月12日股东会决议一致通过，公司名称变更为“顺德市奔朗超硬材料制品有限公司”（以下简称“奔朗超硬”）。经奔朗超硬2002年7月10日股东会决议一致通过，本公司股东李志林将其所持有的本公司7.02%股权转让给本公司其余九个股东。经奔朗超硬2004年2月26日股东会决议一致通过，公司名称变更为“佛山市顺德区奔朗超硬材料制品有限公司”（以下简称“佛山奔朗”）。经佛山奔朗2004年2月26日股东会决议一致通过：（1）佛山奔朗股东边程将其持有的对佛山奔朗22.65万元出资额转让给佛山奔朗股东尹育航；（2）增加股东范玉章；（3）增资人民币700万元，注册资本变更为人民币1,000万元。经佛山奔朗2004年3月19日股东会决议一致通过，公司名称变更为“广东奔朗超硬材
财务报表附注 第2页
料制品有限公司”（以下简称“奔朗有限”）。经奔朗有限2005年12月1日股东会决议一致通过，奔朗有限股东尹育航购买本公司其余八名股东所持有的本公司部分股权合计27.69%。经奔朗有限2008年6月26日股东会决议一致通过，奔朗有限股东尹育航分别向陶洪亮、杨文明、杨成、文华转让其所持有的本公司股权，各转让3%，合计转让12%。经奔朗有限2008年10月6日股东会决议一致通过，奔朗有限增资人民币2,000万元，注册资本变更为人民币3,000万元。已办理工商变更，佛山市顺德区工商行政管理局为奔朗有限换发了注册号为440681000098470的企业法人营业执照。此次增资后，奔朗有限股权结构如下：
股东明细 出资额（万元） 出资比例（%）尹育航1,374.90 45.83卢勤 214.80 7.16黄建起
196.80 6.56
庞少机
196.80 6.56
鲍杰军 170.40 5.68冯红健
147.60 4.92
吴桂周
147.60 4.92
吴跃飞 147.60 4.92陶洪亮
90.00 3.00
杨文明
90.00 3.00
杨成 90.00 3.00文华
90.00 3.00
范玉章
43.50 1.45
合计 3,000.00 100.00
2、整体改制情况
经广东奔朗超硬材料制品有限公司2009年5月25日股东会一致通过《广东奔朗超硬材料制品有限公司关于设立广东奔朗新材料股份有限公司的议案》的决议：以2008年12月31日为基准日，以经立信羊城会计师事务所有限公司审计的公司净资产109,038,679.12元为基准，按1：0.45855288的比例折为股份公司股份50,000,000股，整体变更设立股份有限公司，注册资本人民币5,000万元，净资产超过股份额部分59,038,679.12元作为股份公司资本公积，并由本公司原有股东依其享有的权益比例分别持有（详见下表）。公司依法整体变更为股份公司后，广东奔朗超硬材料制品有限公司原有的债权债务全部为本公司承继。2009年6月3日，本公司的十三个自然人股东签署了《广东奔朗新材料股份有限公司
财务报表附注 第3页
发起人协议书》，以广东奔朗超硬材料制品有限公司依法整体变更方式发起设立股份有限公司。2009年6月13日，广东奔朗新材料股份公司召开创立大会及第一次股东大会，并于2009年6月18日在佛山市工商行政管理局办理了工商变更，公司类型变更为“股份有限公司（非上市、自然人投资或控股）”。此次改制后，公司股权结构如下：
股东明细 出资额（万元） 持股比例（%）尹育航2,291.50 45.83卢勤 358.00 7.16黄建起
328.00 6.56
庞少机
328.00 6.56
鲍杰军 284.00 5.68冯红健
246.00 4.92
吴桂周
246.00 4.92
吴跃飞 246.00 4.92陶洪亮
150.00 3.00
杨文明
150.00 3.00
杨成 150.00 3.00文华
150.00 3.00
范玉章
72.50 1.45
合计 5,000.00 100.00
3、整体改制后股权变更情况
经本公司2010年6月28日股东会决议一致通过，本公司股东杨文明将其所持有的本公司3%股权转让给本公司股东尹育航。经本公司2012年11月3日股东会决议一致通过，本公司股东卢勤将其所持有的本公司
7.16%股权分别转让给苏州荣丰九鼎创业投资中心（有限合伙）4.56%、苏州工业园
区嘉乾九鼎投资中心（有限合伙）2%、苏州工业园区嘉翔九鼎投资中心（有限合伙）
0.6%。相关股权转让已于2012年12月27日办理工商变更登记。
此次股权转让后，本公司注册资本及实收资本均为人民币5,000.00万元，股权结构情况如下：
股东明细 出资额（万元） 持股比例（%）尹育航2,441.50 48.83黄建起 328.00 6.56庞少机
328.00 6.56
鲍杰军
284.00 5.68
财务报表附注 第4页
股东明细 出资额（万元） 持股比例（%）冯红健
246.00 4.92
吴桂周 246.00 4.92吴跃飞
246.00 4.92
苏州荣丰九鼎创业投资中心（有限合伙）
228.00 4.56
陶洪亮 150.00 3.00杨成
150.00 3.00
文华
150.00 3.00
苏州工业园区嘉乾九鼎投资中心（有限合伙） 100.00 2.00范玉章
72.50 1.45
苏州工业园区嘉翔九鼎投资中心（有限合伙）
30.00 0.60
合计 5,000.00 100.00于2016年3月18日，全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具“股转系统函[2016]2234号”同意本公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌，转让方式为协议转让。本公司股票代码为“836807”。经本公司2016年5月12日召开的2016年第一次临时股东大会决议批准，本公司对公司部分董事、监事、高级管理人员和公司核心员工共31人定向发行不超过200.00万股（含200.00万股）的股票。截至2016年5月31日止，本公司已收到上述股票发行对象中陶洪亮、徐志斌、胡辉旺、向刚强、马邵伟、李浩东、文华、苏辉、彭潇、杨新发、纪胜和、朱海啸、陆志刚、刘明清、周华、蒙云开、何文彬、刘芳芳、林妙玲、刘礼园、王东、黄世伟、夏孝华、彭凯、李丽英、朱雄志、梁淑敏、王林喜、陈明坚缴纳的新增注册资本（实收资本）合计1,853,600.00元。上述增资已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2016]第410526号验资报告验证。公司已于2016年8月15日办理工商变更登记。根据本公司2016年9月20日召开的2016年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司以权益登记日2016年10月26日总股本5,185.36万股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增5股、以未分配利润每10股转增10股，共转增股本7,778.04万股，相应增加股本人民币77,780,400.00元。上述增资已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2016]第410753号验资报告验证。公司已于2016年12月16日办理工商变更登记。根据本公司2021年11月13日召开的2021年第二次临时股东大会决议，公司向员工持股计划平台佛山市源常壹东企业管理中心（有限合伙）及佛山市海沃众远企业管理中心（有限合伙）定向发行6,776,000股人民币普通股，定向发行价格为人民币4.38元/股，认购资金总额为人民币29,678,880.00元，上述增资已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2021]第ZC10479号验资报告验证。公司已于2021年12
财务报表附注 第5页
月24日办理工商变更登记。2022年6月27日，苏州荣丰九鼎创业投资中心（有限合伙）、苏州工业园区嘉乾九鼎投资中心（有限合伙）、苏州工业园区嘉翔九鼎投资中心（有限合伙）（以下合称“转让方”）与庞少机、尹育航签署《苏州荣丰九鼎创业投资中心（有限合伙）、苏州工业园区嘉乾九鼎投资中心（有限合伙）、苏州工业园区嘉翔九鼎投资中心（有限合伙）与庞少机、尹育航关于广东奔朗新材料股份有限公司之股份转让协议》，转让方将其持有的全部奔朗新材895万股股份转让给庞少机。本次股份转让完成后，转让方不再持有本公司股份。根据公司2022年第一次临时股东大会决议及2022年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]2998号《关于同意广东奔朗新材料股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》同意注册，2022年12月本公司向不特定合格投资者公开发行股票4,547.00万股，每股面值人民币1.00元，发行价格为人民币7.00元/股。上述募集资金到位情况已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师报字[2022]第ZC10389号《验资报告》。经北京证券交易所《关于同意广东奔朗新材料股份有限公司股票在北京证券交易所上市的函》（北证函[2022]268号）同意，本公司的股票于2022年12月20日在北京证券交易所上市，证券代码为“836807”，上市后本公司注册资本变更为人民币181,880,000.00元，股份总数为18,188.00万股。公司已于2023年2月23日办理工商变更登记。
截至2023年12月31日，本公司股权结构如下：
股份类别 股数（股） 持股比例（%）有限售条件的股份 101,754,188.00 55.95无限售条件的股份80,125,812.00 44.05股份总数181,880,000.00 100.00
公司的企业法人营业执照统一社会信用代码：914406067250694943公司注册及总部办公地址：佛山市顺德区陈村镇广隆工业园兴业八路7号
4、经营范围及产品
本公司及子公司（以下简称“本集团”）主要经营：制造、销售：金刚石制品，立方氮化硼制品，氧化铝制品，金刚石锯片，磨具、磨料，砂轮，硬质合金及超硬材料钻切、切削、磨削工具，预合金粉末材料，粉末冶金制品，纳米材料及制品；稀土永磁材料；绳锯机及配件；经营自产产品及技术的出口业务，经营生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务。本集团主要产品：金刚石工具（含树脂结合剂金刚石工具、金属结合剂金刚石工具
财务报表附注 第6页
以及精密加工金刚石工具）、稀土永磁元器件以及碳化硅工具等。
本财务报表业经公司董事会于2024年4月24日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，包括应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点，详见本附注三（十）、（十一）、（十六）、（十九）、（二十五）。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本集团营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
财务报表附注 第7页
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当
财务报表附注 第8页
期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并
财务报表附注 第9页
转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
财务报表附注 第10页
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
本集团在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本集团可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应分类
财务报表附注 第11页
为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本集团决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益
财务报表附注 第12页
工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本集团终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－ 金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本集团与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
财务报表附注 第13页
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本集团若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本集团若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
财务报表附注 第14页
值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本集团对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本集团选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本集团即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
财务报表附注 第15页
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该应收款项计提减值准备。除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本集团依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本集团对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
确定组合的依据 组合名称 坏账准备计提方法票据类型 银行承兑汇票组合
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，不计提坏账准备
账龄
财务公司承兑汇票组合、商业承兑汇票组合、应收账款债权凭证组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制按原应收账款账龄连续计算的应收票据/应收账款债权凭证的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款-账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。其他应收款-账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。预期信用损失率，计算预期信用损失。长期应收款-账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点。
财务报表附注 第16页
账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率
账龄 计提比例(%)1年以内（含1年）
1－2年（含2年）
2－3年（含3年） 303－4年（含4年）
4－5年（含5年）
5年以上 100
本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十一) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、委托加工物资、库存商品、在产品、发出商品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
财务报表附注 第17页
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十二) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）六、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 持有待售和终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
财务报表附注 第18页
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本集团的合营企业。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本集团联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
财务报表附注 第19页
外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，
财务报表附注 第20页
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。本集团对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本集团固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他
财务报表附注 第21页
后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法10-40 5.00 2.38-9.50机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00运输设备 年限平均法4-10 5.00 9.50-23.75办公及其他设备 年限平均法3-10 5.00 9.50-31.67
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本集团在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别 转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物固定资产装修
建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程实际造价按预估价值转入固定资产机器设备及其他 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十八) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
财务报表附注 第22页
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
财务报表附注 第23页
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 预计使用寿命的确定依据土地使用权 45.83-50年 直线法 购置时土地使用权证剩余使用年限商标权 10年 直线法 商标权有效年限专利权 10年 直线法 专利权有效年限电脑软件 10年 直线法 估计使用年限
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资产。
4、 研发支出的归集范围
本集团进行研究与开发过程中发生的支出包括耗用材料、从事研发活动的人员的相关职工薪酬、燃料及动力、相关折旧摊销费用及其他相关支出，并按以下方式进行归集:
耗用材料主要指直接投入研发活动的相关材料，从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬，燃料及动力主要指直接投入研发活动的水和电，相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的固定资产或无形资产的折旧或摊销，其他相关支出主要指企业除上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用支出。
5、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
财务报表附注 第24页
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本集团进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
财务报表附注 第25页
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期（3-5年）内平均摊销。
(二十二) 合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十三) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本集团按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本集团提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、 辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
财务报表附注 第26页
的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十四) 股份支付
本集团的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本集团以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本集团修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本集团按照所授予
财务报表附注 第27页
权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本集团按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十五) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本集团按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本集团根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本集团以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
? 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。? 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。? 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本集团考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确
财务报表附注 第28页
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
? 本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。? 本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。? 本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。? 本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。? 客户已接受该商品或服务等。本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
（1）单品销售模式：
国内销售：
①签收确认：商品已发出并经客户签收确认后，确认收入。
②提货确认：对于发货至客户或客户指定仓库由其根据需要领用的，在商品被领用
并取得经客户签字的凭证后，确认收入。国外销售：
①报关确认：商品已发出、开具发票、报关、装船后，作为商品控制权转移的时点确
认收入。
②签收确认：商品已发出并经客户签收确认后，确认收入。
③提货确认：对于发货至客户或客户指定仓库由其根据需要领用的，在商品被领用
并取得经客户签字的凭证后，确认收入。
（2）整线管理模式：
本集团与客户按月统计其使用本集团商品加工所产出产品数量（通常按面积计量），公司取得客户确认的结算单后，确认收入。如月末未取得当月结算单，则本集团以产出数量确认收入，并在取得结算单后进行调整。
(二十六) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
财务报表附注 第29页
本集团为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。? 该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源。? 该成本预期能够收回。本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本集团在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本集团转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本集团将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助；对于政府文件未明确规定补助对象的，本集团将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
2、 确认时点
按照固定的定额标准取得的政府补助，在达到相关规定的标准时确认；其余的政府
财务报表附注 第30页
补助，在实际收到时予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本集团日常活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本集团日常活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本集团已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本集团日常活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本集团取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供
贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团的，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
? 商誉的初始确认；? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初
财务报表附注 第31页
始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
财务报表附注 第32页
1、 本集团作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本集团对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
? 本集团发生的初始直接费用；
? 本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。本集团后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本集团按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本集团对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择
权。本集团采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本集团的增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实
财务报表附注 第33页
际行权情况与原评估结果不一致的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本集团选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过40,000.00元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
2、 本集团作为出租人
在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本集团将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确
财务报表附注 第34页
认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本集团按照本附注“三、
（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
(三十) 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准重要的按单项计提坏账准备的应收款项 500.00万元本期重要的应收款项核销 500.00万元重要的在建工程 500.00万元收到的重要投资活动有关的现金 1,000.00万元支付的重要投资活动有关的现金 1,000.00万元
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递
财务报表附注 第35页
延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。本集团自2023年1月1日起执行解释第16号的规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。上述新增确认的递延所得税资产和递延所得税负债满足资产负债表净额列报的条件，净额列报后采用上述规定未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。
2、 重要会计估计变更
本报告期本集团重要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴
5%、7%（注）教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴3%地方教育附加 按实际缴纳的增值税计缴2%企业所得税 按应纳税所得额计缴
15%、16.5%、25%
注：城市维护建设税按应纳流转税税额的5%、7%缴纳，其中本公司及湖南奔朗新材料科技有限公司适用7%税率，其他国内子公司均适用5%税率。
财务报表附注 第36页
(二) 税收优惠
1、增值税
本公司及子公司广东奔朗新材料科技有限公司（以下简称“新兴奔朗”）、湖南奔朗新材料科技有限公司（以下简称“湖南奔朗”）按照《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
2、企业所得税
（1）本公司于2023年被认定为高新技术企业（证书编号：GR202344001176，发证
日期：2023年12月28日），有效期为三年。本公司自获得高新技术企业认定后的三年内（2023年-2025年）享受高新技术企业税收优惠，企业所得税减按15%的税率征收。
（2）本公司子公司新兴奔朗于2021年被认定为高新技术企业（证书编号：
GR202144004478，发证日期：2021年12月20日），有效期为三年。新兴奔朗自获得高新技术企业认定后的三年内（2021年-2023年）享受高新技术企业税收优惠，企业所得税减按15%的税率征收。
（3）本公司子公司湖南奔朗于2022年被认定为高新技术企业（高新技术企业证书
编号：GR202243001659，发证日期：2022年10月18日），有效期为三年。湖南奔朗自获得高新技术企业认定后的三年内（2022年-2024年）享受高新技术企业税收优惠，企业所得税减按15%的税率征收。
（4）本公司子公司奔朗（香港）有限公司（以下简称“香港奔朗”）按照中华人民共
和国香港特别行政区税收法则缴纳税款。2023年度，应评税利润中不超过2,000,000.00港币的部分按8.25%税率计缴利得税，超过2,000,000.00港币的部分按
16.5%税率计缴利得税。
（5）本公司境外子公司本期适用的企业所得税税率执行当地的税务政策。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额库存现金 141,963.69 109,188.20银行存款395,460,711.63 427,122,475.84其他货币资金29,008,607.14 26,721,316.49小计 424,611,282.46 453,952,980.53
财务报表附注 第37页
项目 期末余额 上年年末余额应收利息3,112,823.81 368,593.11合计 427,724,106.27 454,321,573.64其中：存放在境外的款项总额9,734,815.57 8,778,634.38
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
3,790,543.82 4,198,392.64其中：理财产品3,790,543.82 4,164,530.64远期外汇合同
0.00 33,862.00
合计 3,790,543.82 4,198,392.64
(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额银行承兑汇票 21,815,913.21 23,791,235.32财务公司承兑汇票629,769.06 1,437,559.13商业承兑汇票4,237,009.21 4,764,839.94小计 26,682,691.48 29,993,634.39减：坏账准备338,338.91 625,742.00合计26,344,352.57 29,367,892.39
财务报表附注 第38页
2、 应收票据按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备
其中：账龄组合4,866,778.27 18.24 338,338.91 6.95 4,528,439.36 6,202,399.07 20.68 625,742.00 10.09 5,576,657.07低风险组合21,815,913.21 81.76 0.00 0.00 21,815,913.21 23,791,235.32 79.32 0.00 0.00 23,791,235.32合计 26,682,691.48 —— 338,338.91 —— 26,344,352.57 29,993,634.39 —— 625,742.00 —— 29,367,892.39
财务报表附注 第39页
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额应收票据 坏账准备 计提比例（%）银行承兑汇票21,815,913.21 0.00 0.00财务公司承兑汇票629,769.06 31,488.45 5.00商业承兑汇票 4,237,009.21 306,850.46 7.24
合计26,682,691.48 338,338.91 ——
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提
收回或转回
转销或
核销按组合计提坏账准备625,742.00 -287,403.09 0.00 0.00 338,338.91合计625,742.00 -287,403.09 0.00 0.00 338,338.91
4、 期末公司不存在已质押的应收票据
5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票
0.00 18,026,864.20
财务公司承兑汇票 0.00 63,400.00商业承兑汇票
0.00 3,046,332.15
合计
0.00 21,136,596.35
6、 本期无实际核销的应收票据情况
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额1年以内257,833,011.86 269,579,559.951至2年41,299,638.47 27,151,540.552至3年 13,690,251.33 13,590,542.733至4年9,450,391.84 10,730,910.314至5年9,026,210.98 7,956,799.015年以上 26,986,856.35 19,917,818.77
小计358,286,360.83 348,927,171.32减：坏账准备65,282,666.88 58,214,029.06
合计 293,003,693.95 290,713,142.26
财务报表附注 第40页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比
例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备
16,474,742.01 4.60 16,474,742.01 100.00 0.00 16,856,126.99 4.83 16,856,126.99 100.00 0.00按组合计提坏账准备
其中：账龄组合 341,811,618.82 95.40 48,807,924.87 14.28 293,003,693.95 332,071,044.33 95.17 41,357,902.07 12.45 290,713,142.26合计358,286,360.83 —— 65,282,666.88 —— 293,003,693.95 348,927,171.32 —— 58,214,029.06 —— 290,713,142.26
财务报表附注 第41页
按单项计提坏账准备：
名称
期末余额账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由恩平市和君创誉陶瓷有限公司
6,677,119.24 6,677,119.24 100.00 预计无法收回其他客户小计9,797,622.77 9,797,622.77 100.00预计无法收回合计 16,474,742.01 16,474,742.01 —— ——
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额应收账款 坏账准备 计提比例（%）账龄组合 341,811,618.82 48,807,924.87 14.28
合计341,811,618.82 48,807,924.87 ——
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末余
额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 转销或核销按单项计提坏账准备
16,856,126.99 4,400.00 379,234.98 6,550.00 16,474,742.01按组合计提坏账准备
41,357,902.07 7,672,661.66 0.00 222,638.86 48,807,924.87合计58,214,029.06 7,677,061.66 379,234.98 229,188.86 65,282,666.88
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额实际核销的应收账款229,188.86合计 229,188.86
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额80,352,601.16元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例22.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额5,698,904.89元。
财务报表附注 第42页
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资分类列示
项目 期末余额 上年年末余额应收票据 8,545,799.10 5,415,915.11应收账款债权凭证4,610,703.87 4,171,892.57小计13,156,502.97 9,587,807.68减：坏账准备 230,535.19 208,594.63
合计12,925,967.78 9,379,213.05
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
累计在其他综合收益中确认
的损失准备应收票据 5,415,915.11 80,653,302.60 77,523,418.61 0.00 8,545,799.10 0.00应收账款债权凭证
4,171,892.57 6,310,703.87 5,871,892.57 0.00 4,610,703.87 0.00合计 9,587,807.68 86,964,006.47 83,395,311.18 0.00 13,156,502.97 0.00
3、 期末公司不存在已质押的应收款项融资
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额应收票据 29,650,606.83 0.00应收账款债权凭证
0.00 0.00
财务报表附注 第43页
5、 应收款项融资减值准备
类别
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
按组合计提坏账准备
其中：应收账款债权凭证
4,610,703.87
35.05
230,535.19
5.00
4,380,168.68
4,171,892.57
43.51
208,594.63
5.00
3,963,297.94
银行承兑汇票 8,545,799.10
64.95
0.00
0.00
8,545,799.10
5,415,915.11
56.49
0.00
0.00
5,415,915.11
合计 13,156,502.97
—— 230,535.19
—— 12,925,967.78
9,587,807.68
—— 208,594.63
—— 9,379,213.05
财务报表附注 第44页
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额应收账款 坏账准备 计提比例（%）应收账款债权凭证4,610,703.87 230,535.19 5.00银行承兑汇票8,545,799.10 0.00 0.00合计 13,156,502.97 230,535.19 ——
6、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末余
额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 转销或核销按组合计提坏账准备208,594.63 21,940.56 0.00 0.00 230,535.19合计 208,594.63 21,940.56 0.00 0.00 230,535.19
(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
账龄
期末余额 上年年末余额金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内9,082,324.28 98.9 14,515,273.34 97.681至2年67,241.08 0.73 214,725.73 1.442至3年 0.00 0.00 28,789.29 0.193年以上33,693.41 0.37 101,949.79 0.69合计9,183,258.77 100.00 14,860,738.15 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额6,358,470.05元，占预付款项期末余额合计数的比例69.24%。
(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额其他应收款项6,853,943.86 4,072,227.36合计 6,853,943.86 4,072,227.36
财务报表附注 第45页
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额1年以内 6,658,449.56 2,809,053.901至2年475,117.47 1,456,416.302至3年135,142.00 128,771.973至4年 31,058.36 13,555.414至5年10,350.00 18,336.805年以上84,125.28 105,455.30小计 7,394,242.67 4,531,589.68减：坏账准备540,298.81 459,362.32合计6,853,943.86 4,072,227.36
财务报表附注 第46页
（2）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备
其中：账龄组合7,394,242.67 100.00 540,298.81 7.31 6,853,943.86 4,531,589.68 100.00 459,362.32 10.14 4,072,227.36合计 7,394,242.67 —— 540,298.81 —— 6,853,943.86 4,531,589.68 —— 459,362.32 —— 4,072,227.36
财务报表附注 第47页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）账龄组合7,394,242.67 540,298.81 7.31合计7,394,242.67 540,298.81 ——
（3）坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额 459,362.32 0.00 0.00 459,362.32本期计提80,936.49 0.00 0.00 80,936.49期末余额540,298.81 0.00 0.00 540,298.81
其他应收款项账面余额变动如下：
账面余额
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额 4,531,589.68 0.00 0.00 4,531,589.68本期新增2,862,652.99 0.00 0.00 2,862,652.99期末余额 7,394,242.67 0.00 0.00 7,394,242.67
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 转销或核销按组合计提坏账准备459,362.32 80,936.49 0.00 0.00 540,298.81合计 459,362.32 80,936.49 0.00 0.00 540,298.81
（5）本期没有实际核销的其他应收款。
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额保证金、备用金、押金2,439,257.10 3,337,366.84第三方往来款及其他 4,954,985.57 1,194,222.84
合计 7,394,242.67 4,531,589.68
财务报表附注 第48页
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
占其他应收款项期末余额合计数
的比例(%)
坏账准备期末余额东莞市华冠新材料科技有限公司
资产转让款
3,439,417.41 1年以内 46.51 171,970.88惠州金茂实业投资有限公司
押金 974,928.00 1年以内 13.18 48,746.40广东哲野超硬材料磨削技术有限公司
往来款299,052.771至2年
4.04 29,905.28
江门市崖门新财富环保工业有限公司
押金 292,798.24
1至4年及5年以上
3.96
80,038.74湖南航天磁电有限责任公司
押金100,000.001年以内
1.35 5,000.00
合计 —— 5,106,196.42 —— 69.04 335,661.30
(八) 存货
1、 存货分类
项目
期末余额 上年年末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额
存货跌价准
备
账面价值原材料 50,652,556.73 3,537,630.15 47,114,926.58 62,673,029.84 2,289,036.01 60,383,993.83委托加工物资
3,452,250.25 0.00 3,452,250.25 4,807,887.22 0.00 4,807,887.22在产品 19,997,558.96 0.00 19,997,558.96 13,983,446.27 0.00 13,983,446.27库存商品 78,929,954.81 5,286,384.10 73,643,570.71 61,449,972.22 3,131,469.02 58,318,503.20发出商品 8,110,657.46 170,433.61 7,940,223.85 7,259,495.55 393,029.74 6,866,465.81
合计 161,142,978.21 8,994,447.86 152,148,530.35 150,173,831.10 5,813,534.77 144,360,296.33
2、 存货跌价准备
项目
上年年末余
额
本期增加金额 本期减少金额
期末余额计提 其他 转回或转销 其他原材料 2,289,036.01 2,292,501.97 0.00 1,043,907.83 0.00 3,537,630.15库存商品 3,131,469.02 2,689,848.46 0.00 534,933.38 0.00 5,286,384.10发出商品 393,029.74 164,317.06 0.00 386,913.19 0.00 170,433.61合计 5,813,534.77 5,146,667.49 0.00 1,965,754.40 0.00 8,994,447.86
(九) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额一年内到期的长期应收款
0.00 1,199,667.87
合计
0.00 1,199,667.87
财务报表附注 第49页
(十) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额待抵扣增值税19,288,902.74 17,793,143.95预缴税费4,168,600.99 669,758.59合计 23,457,503.73 18,462,902.54
(十一) 长期应收款
1、 长期应收款情况
项目
期末余额 上年年末余额折现率区
间账面余
额
坏账准
备
账面价
值
账面余额 坏账准备 账面价值分期收款销售商品
0.00 0.00 0.00 2,873,796.39 156,827.26 2,716,969.13 4.75%
减：一年内到期的长期应收款
0.00 0.00 0.00 1,199,667.87 0.00 1,199,667.87
一年后到期的长期应收款
0.00 0.00 0.00 1,674,128.52 156,827.26 1,517,301.26 -
财务报表附注 第50页
2、 长期应收款按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备
其中：账龄组合
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,674,128.52 100.00 156,827.26 9.37 1,517,301.26
合计 0.00 —— 0.00 —— 0.00 1,674,128.52 —— 156,827.26 —— 1,517,301.26
财务报表附注 第51页
3、 长期应收款坏账准备
类别
上年年末余
额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 转销或核销按组合计提坏账准备
156,827.26 -156,827.26 0.00 0.00 0.00合计156,827.26 -156,827.26 0.00 0.00 0.00
(十二) 其他非流动金融资产
项目 期末余额 上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
38,593,675.00 37,358,980.60其中：非上市公司股权 38,593,675.00 37,358,980.60
合计38,593,675.00 37,358,980.60
(十三) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额固定资产172,823,991.75 185,354,356.21合计 172,823,991.75 185,354,356.21
2、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备
办公及其他设
备
合计1．账面原值
（1）上年年末余额 175,134,506.13 111,582,999.72 6,682,055.99 27,757,043.76 321,156,605.60
（2）本期增加金额 2,127,677.89 6,639,086.52 333,675.19 1,909,484.09 11,009,923.69
—购置 142,388.27 6,639,086.52 333,675.19 1,258,486.25 8,373,636.23—在建工程转入 1,985,289.62 0.00 0.00 650,997.84 2,636,287.46
（3）本期减少金额 789,912.13 5,048,220.19 149,754.77 892,606.81 6,880,493.90
—处置或报废 789,912.13 5,048,220.19 149,754.77 892,606.81 6,880,493.90
（4）期末余额 176,472,271.89 113,173,866.05 6,865,976.41 28,773,921.04 325,286,035.39
2．累计折旧
（1）上年年末余额 58,313,068.43 50,983,106.58 5,415,434.21 21,090,640.17 135,802,249.39
（2）本期增加金额 8,516,286.78 7,206,007.78 596,888.19 3,415,504.14 19,734,686.89
—计提 8,516,286.78 7,206,007.78 596,888.19 3,415,504.14 19,734,686.89
（3）本期减少金额 720,431.82 1,474,562.38 128,992.37 750,906.07 3,074,892.64
—处置或报废 720,431.82 1,474,562.38 128,992.37 750,906.07 3,074,892.64
（4）期末余额 66,108,923.39 56,714,551.98 5,883,330.03 23,755,238.24 152,462,043.64
3．减值准备
财务报表附注 第52页
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备
办公及其他设
备
合计
（1）上年年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．账面价值
（1）期末账面价值 110,363,348.50 56,459,314.07 982,646.38 5,018,682.80 172,823,991.75
（2）上年年末账面价
值
116,821,437.70 60,599,893.14 1,266,621.78 6,666,403.59 185,354,356.21
3、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 期末账面价值 未办妥产权证书的原因车辆2辆 70,003.44
车辆排放标准不符合环保规定，暂无法办理过户。
(十四) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 期末余额 上年年末余额在建工程30,578,361.01 1,817,533.00
合计30,578,361.01 1,817,533.00
2、 在建工程情况
项目
期末余额 上年年末余额账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准
备
账面价值设备采购1,763,834.52 0.00 1,763,834.52 177,077.18 0.00 177,077.18建造工程 28,814,526.49 0.00 28,814,526.49 1,640,455.82 0.00 1,640,455.82
合计30,578,361.01 0.00 30,578,361.01 1,817,533.00 0.00 1,817,533.00
财务报表附注 第53页
3、 重要的在建工程项目本期变动情况
项目名称
上年年末余额
本期增加金额
本期转入固定资产金额
本期其他减少金额
期末余额 工程进度
利息资本化累计金额
其中：本期利息资本化金额
本期利息资本化率
(%)
资金来源研发中心大楼项目 553,404.08 6,076,131.23 0.00 0.00 6,629,535.31 未完工 0.00 0.00 0.00
自有资金、
募集资金广东奔朗新材料科技有限公司厂区二期项目高性能金刚石工具智能制造新建项目
0.00 22,143,473.46 0.00 0.00 22,143,473.46 未完工 0.00 0.00 0.00
自有资金、
募集资金合计553,404.08 28,219,604.69 0.00 0.00 28,773,008.77 —— 0.00 0.00 —— ——
财务报表附注 第54页
(十五) 使用权资产
1、 使用权资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 合计1．账面原值
（1）上年年末余额
15,664,819.07 5,236,712.55 20,901,531.62
（2）本期增加金额
4,750,727.14 4,562,521.24 9,313,248.38—新增租赁 4,750,727.14 4,562,521.24 9,313,248.38
（3）本期减少金额
12,474,346.82 5,236,712.55 17,711,059.37—终止租赁12,474,346.82 5,236,712.55 17,711,059.37
（4）期末余额 7,941,199.39 4,562,521.24 12,503,720.63
2．累计折旧
（1）上年年末余额
3,768,151.92 4,488,610.78 8,256,762.70
（2）本期增加金额 2,849,754.39 1,761,995.36 4,611,749.75
—计提2,849,754.39 1,761,995.36 4,611,749.75
（3）本期减少金额
3,395,124.44 5,236,712.55 8,631,836.99—终止租赁 3,395,124.44 5,236,712.55 8,631,836.99
（4）期末余额
3,222,781.87 1,013,893.59 4,236,675.463．减值准备
（1）上年年末余额 0.00 0.00 0.00
（2）本期增加金额
0.00 0.00 0.00
（3）本期减少金额
0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 0.00 0.00 0.00
4．账面价值
（1）期末账面价值
4,718,417.52 3,548,627.65 8,267,045.17
（2）上年年末账面价值 11,896,667.15 748,101.77 12,644,768.92
(十六) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 电脑软件 商标权 合计1．账面原值
（1）上年年末余额 46,313,306.38 3,362,166.74 5,509,365.58 196,019.00 55,380,857.70
（2）本期增加金额 0.00 0.00 3,521,088.66 0.00 3,521,088.66
—购置 0.00 0.00 3,521,088.66 0.00 3,521,088.66
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 46,313,306.38 3,362,166.74 9,030,454.24 196,019.00 58,901,946.36
2．累计摊销
（1）上年年末余额 9,913,607.50 577,626.36 2,316,836.33 196,019.00 13,004,089.19
财务报表附注 第55页
项目 土地使用权 专利权 电脑软件 商标权 合计
（2）本期增加金额 926,266.11 354,773.28 538,431.67 0.00 1,819,471.06
—计提 926,266.11 354,773.28 538,431.67 0.00 1,819,471.06
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 10,839,873.61 932,399.64 2,855,268.00 196,019.00 14,823,560.25
3．减值准备
（1）上年年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4．账面价值
（1）期末账面价值 35,473,432.77 2,429,767.10 6,175,186.24 0.00 44,078,386.11
（2）上年年末账面
价值
36,399,698.88 2,784,540.38 3,192,529.25 0.00 42,376,768.51
2、期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(十七) 商誉
1、 商誉变动情况
被投资单位名称或形成商誉
的事项
上年年末余额
本期增加 本期减少
期末余额企业合并形成的
处置账面原值
江西奔朗新材料有限公司169,772.56 0.00 0.00 169,772.56MONTE BIANCODIAMOND TOOLSPRIVATE LIMITED
1,241,803.04 0.00 0.00 1,241,803.04东莞市创盈磨具有限公司金刚石磁材磨轮业务相关资产组
4,410,617.45 0.00 0.00 4,410,617.45广州科瑞精密研磨技术有限公司
1,638,389.51 0.00 0.00 1,638,389.51小计 7,460,582.56 0.00 0.00 7,460,582.56减值准备1,411,575.60— —3,049,965.11账面价值6,049,006.96— —4,410,617.45
2、 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉
的事项
上年年末余
额
本期增加 本期减少
期末余额计提 处置江西奔朗新材料有限公司（注1）
169,772.56 0.00 0.00 169,772.56
财务报表附注 第56页
被投资单位名称或形成商誉
的事项
上年年末余
额
本期增加 本期减少
期末余额计提 处置MONTE BIANCODIAMOND TOOLSPRIVATE LIMITED（注2）
1,241,803.04 0.00 0.00 1,241,803.04广州科瑞精密研磨技术有限公司
0.00 1,638,389.51 0.00 1,638,389.51
合计 1,411,575.60 1,638,389.51 0.00 3,049,965.11
注1：本集团已于以前年度对收购全资子公司江西奔朗新材料有限公司形成的商誉全额减值准备。注2：本集团已于以前年度对收购印度奔朗形成的商誉全额计提减值准备。
3、 商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息
（1） 于2021年，本公司收购东莞市创盈磨具有限公司金刚石磁材磨轮业务相关资
产组。本公司已设立全资子公司广东奔朗创盈精密磨削技术有限公司（下称“奔朗创盈”）作为收购资产组的实施主体。奔朗创盈与商誉相关的资产主要是固定资产、无形资产、长期待摊费用等，由于奔朗创盈的资产所产生的主要现金流均独立于本公司其他子公司资产，本公司将奔朗创盈与商誉相关的固定资产、无形资产、长期待摊费用等作为一个资产组，且与以前年度保持一致。
（2） 于2021年，本公司全资子公司广东奔朗科技开发有限公司（以下简称“开发公
司”）对广州科瑞精密研磨技术有限公司（以下简称“科瑞精密”）注资200万元，本次注资完成后，开发公司持有科瑞精密51%的股权。科瑞精密与商誉相关的资产主要是固定资产等，由于科瑞精密的资产所产生的主要现金流均独立于本公司其他子公司资产，本公司将科瑞精密整体商誉及商誉相关的固定资产等作为一个资产组，且与以前年度保持一致。
（3）上述企业合并形成的商誉所属资产组于2023年期末情况如下（单位：人民币
万元）：
资产组名称
商誉相关的资产组账面价值
应分配的商誉账面价值
未确认的归属于少数股东的商誉价值
包含商誉资产组的账面价值合计奔朗创盈资产组 829.87 441.06 0.00 1,270.93科瑞精密资产组
31.99 163.84 157.41 353.24
上述商誉所在的资产组与购买日所确定的资产组一致。
4、 可收回金额的具体确定方法
本集团管理层于年度终了对商誉进行减值测试，在进行商誉减值测试时，本集团将包含商誉资产组的账面价值与其可收回金额进行比较，如果可收回金额低于账面价
财务报表附注 第57页
值，相关差额计入当期损益。上述包含商誉的资产组的可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
（1）本集团采用未来现金流量折现方法的关键参数、确定依据：
项目
预测期的年限
预测期的关键参数
预测期的关键参数的确认依据
稳定期的关键参数
稳定期的关键参数的确定依据奔朗创盈资产组
5年
①收入增长率6%
至54.10%
②折现率13.88%
注①、②
①收入增长率
0%
②折现率
13.88%
稳定期收入增长率为0%，折现率与预测期最后一年一致科瑞精密资产组
5年
①收入增长率
10.29%至352.84%
②折现率13.83%
注①、②
①收入增长率
0%
②折现率
13.83%
稳定期收入增长率为0%，折现率与预测期最后一年一致
注：①收入增长率：根据本集团公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平及管理层对市场发展的预测确定；②折现率：反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
（2）商誉减值测试结论（单位：万元）
资产组名称
包含商誉资产组的可收回金额
包含商誉资产组的账面价值
整体商誉减值准备
归属于母公司股东的商誉减值准备
本年度商誉减值损失奔朗创盈资产组1,300.00 1,270.93无需计提
0.00 0.00
科瑞精密资产组
31.00 353.24 321.25 163.84 163.84
本集团对奔朗创盈包含商誉的资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）的测算参考了中联国际房地产土地资产评估咨询（广东）有限公司于2024年4月20日出具的《广东奔朗新材料股份有限公司下属公司广东奔朗创盈精密磨削技术有限公司因编制2023年年度财务报表拟进行商誉减值测试涉及其包含商誉的相关资产组的可收回金额资产评估报告》（中联国际评字【2024】第TKMQB0272号）的评估结果。本集团对科瑞精密包含商誉的资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）的测算参考了中联国际房地产土地资产评估咨询（广东）有限公司2024年4月20日出具的《广东奔朗新材料股份有限公司拟对合并广东科瑞精密研磨技术有限公司所形成的商誉进行减值测试涉及包含商誉的相关资产组的可收回金额资产评估报告》（中联国际评字【2024】第TKMQB0273号）的评估结果。
(十八) 长期待摊费用
项目
上年年末余
额
本期增加金额
本期摊销金
额
本期其他减
少金额
期末余额装修支出4,193,477.45 1,107,565.31 1,547,314.31 2,074,329.97 1,679,398.48
财务报表附注 第58页
项目
上年年末余
额
本期增加金额
本期摊销金额
本期其他减少金额
期末余额其他 216,255.48 0.00 91,478.26 0.00 124,777.22合计4,409,732.93 1,107,565.31 1,638,792.57 2,074,329.97 1,804,175.70
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
项目
期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性
差异
递延所得税资
产
可抵扣暂时性
差异
递延所得税资产资产减值准备 61,076,924.96 9,914,098.20 55,960,652.32 8,863,561.31预提费用 1,998,885.99 309,585.24 1,450,959.02 225,712.66递延收益12,670,960.49 1,900,644.07 14,103,741.92 2,115,561.29可弥补亏损 3,191,622.67 478,743.40 0.00 0.00合并交易未实现利润 12,939,227.81 2,234,662.09 10,930,559.48 1,837,349.39以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动
5,876,488.75 881,473.31 5,499,426.75 824,914.01租赁负债 8,494,325.74 1,282,986.79 12,905,272.36 2,798,929.52
合计106,248,436.41 17,002,193.10 100,850,611.85 16,666,028.18
2、 未经抵销的递延所得税负债
项目
期末余额 上年年末余额应纳税暂时性
差异
递延所得税负
债
应纳税暂时性
差异
递延所得税负
债非同一控制下企业合并的子公司购买日可辨认资产公允价值与账面价值不同形成的递延所得税负债
213,300.73 31,995.11 650,986.13 97,647.92固定资产加速折旧
0.00 0.00 274,647.35 41,197.10使用权资产8,267,045.17 1,262,918.65 12,644,768.92 2,777,305.09合计 8,480,345.90 1,294,913.76 13,570,402.40 2,916,150.11
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
期末 上年年末递延所得税资产和负债互抵
金额
抵销后递延所得税资产或负
债余额
递延所得税资产和负债互抵
金额
抵销后递延所得税资产或负
债余额递延所得税资产1,262,918.65 15,739,274.45 2,818,502.19 13,847,525.99递延所得税负债 1,262,918.65 31,995.11 2,818,502.19 97,647.92
财务报表附注 第59页
4、 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性差异14,429,362.77 9,517,437.72可抵扣亏损109,789,131.38 89,960,929.61合计 124,218,494.15 99,478,367.33
5、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额2024年8,854,176.312025年19,572,929.912026年 33,919,850.452027年20,227,257.322028年及以后27,214,917.39合计 109,789,131.38
(二十) 其他非流动资产
项目
期末余额 上年年末余额账面余额
减值准备
账面价值 账面余额
减值准备
账面价值预付工程、设备款
1,140,925.64 0.00 1,140,925.64 1,706,005.88 0.00 1,706,005.88合计1,140,925.64 0.00 1,140,925.64 1,706,005.88 0.00 1,706,005.88
财务报表附注 第60页
(二十一) 所有权或使用权受到限制的资产
项目
期末 上年年末账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况货币资金28,911,190.49 28,911,190.49支付受限
银行承兑汇票保证金、ETC保证金等
26,723,805.89 26,723,805.89支付受限
银行承兑汇票保证金、ETC保证金等应收票据 21,136,596.35 20,981,109.74 背书或贴现
期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
23,523,159.24 23,285,342.39 背书或贴现
质押担保、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据应收款项融资
0.00 0.00 无受限 无受限 1,930,000.00 1,930,000.00 质押担保
质押担保、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收账款债权凭证固定资产68,154,847.40 68,154,847.40产权抵押
抵押借款担保（注1）
73,398,674.46 73,398,674.46产权抵押
抵押借款担保（注1）无形资产 34,754,300.00 34,754,300.00 产权抵押
抵押借款担保（注1）
35,659,371.20 35,659,371.20 产权抵押
抵押借款担保（注1）合计152,956,934.24 152,801,447.63 161,235,010.79 160,997,193.94
注1：本公司及子公司新兴奔朗于2021年分别与中国农业银行股份有限公司顺德陈村支行签订《最高额抵押合同》，将本集团原值为121,221,797.89元的房屋建筑物以及45,253,560.00元的土地使用权作为抵押物，为本集团生产经营所需向中国农业银行申请最高不超过34,587.41万元的融资业务提供担保。截止至2023年12月31日，上述抵押下借款余额0元。
财务报表附注 第61页
(二十二) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额抵押借款 0.00 19,850,000.00信用借款50,000,000.00 0.00应付借款利息114,288.87 150,363.75已贴现未终止确认的应收账款债权凭证 0.00 1,100,000.00已贴现未终止确认的票据1,400,000.00 853,326.00合计51,514,288.87 21,953,689.75注：于2022年12月31日及2023年12月31日，本集团无已到期但尚未偿还的短期借款
(二十三) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额银行承兑汇票90,998,614.03 76,465,023.89
合计90,998,614.03 76,465,023.89
(二十四) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额应付货物、服务款90,997,750.80 68,826,713.66应付工程、设备款 4,926,999.64 3,548,667.82
合计95,924,750.44 72,375,381.48
(二十五) 合同负债
1、 合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额预收货款7,390,161.41 6,428,892.98
合计7,390,161.41 6,428,892.98
(二十六) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬11,603,026.32 96,505,727.00 94,992,226.30 13,116,527.02离职后福利-设定提存计划
8,790.99 5,859,155.01 5,858,505.77 9,440.23
财务报表附注 第62页
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额辞退福利
0.00 1,419,013.84 1,419,013.84 0.00
合计 11,611,817.31 103,783,895.85 102,269,745.91 13,125,967.25
2、 短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、
津贴和补贴
11,549,927.75 85,527,452.82 84,040,299.29 13,037,081.28
（2）职工福利费 0.00 5,313,221.02 5,313,221.02 0.00
（3）社会保险费
565.66 2,917,794.58 2,917,712.41 647.83其中：医疗保险费
0.00 2,567,723.05 2,567,723.05 0.00工伤保险费 565.66 334,360.41 334,278.24 647.83生育保险费
0.00 15,711.12 15,711.12 0.00
（4）住房公积金
0.00 1,515,355.00 1,515,355.00 0.00
（5）工会经费和职
工教育经费
52,532.91 817,731.16 791,466.16 78,797.91
（6）其他短期薪酬
0.00
414,172.42 414,172.42 0.00合计 11,603,026.32 96,505,727.00 94,992,226.30 13,116,527.02
3、 设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 8,790.99 5,679,307.93 5,678,658.69 9,440.23失业保险费
0.00 179,847.08 179,847.08 0.00
合计 8,790.99 5,859,155.01 5,858,505.77 9,440.23
(二十七) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额增值税 5,145,417.14 9,433,646.31企业所得税2,713,776.09 5,724,836.73个人所得税 515,300.00 146,606.38城市维护建设税 135,476.53 713,635.18教育费附加73,284.46 390,630.77土地使用税 14,945.46 26,447.88其他税费 158,342.25 154,791.46
合计8,756,541.93 16,590,594.71
财务报表附注 第63页
(二十八) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额其他应付款项19,371,929.25 45,314,286.38合计19,371,929.25 45,314,286.38
1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额应付往来款1,815,092.21 1,711,968.56应付佣金 15,018,584.65 41,251,470.33应付水电费1,374,016.46 978,434.01其他1,164,235.93 1,372,413.48
合计 19,371,929.25 45,314,286.38
(二十九) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额一年内到期的长期借款28,842.25 4,526,983.50分期付息到期还本的长期借款利息
0.00 26,872.08
一年内到期的租赁负债 3,800,720.26 2,463,963.58
合计3,829,562.51 7,017,819.16
(三十) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额待转销项税 1,578,196.83 859,931.66已背书未终止确认的票据 19,736,596.35 21,619,480.76
合计21,314,793.18 22,479,412.42
(三十一) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额抵押借款 0.00 22,550,000.00信用借款 200,106.32 215,981.00减：一年内到期的长期借款28,842.25 4,526,983.50
合计 171,264.07 18,238,997.50
注1：于2023年12月31日，长期借款的年利率为0.95%注2：于2022年12月31日及2023年12月31日，本集团无已到期但尚未偿还的长期借款。
财务报表附注 第64页
注3：短期及长期借款的抵押物，详见附注五（二十一）披露。
(三十二) 租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额租赁付款额8,976,321.80 15,548,201.31减：未确认融资费用 410,268.82 2,512,734.46
小计8,566,052.98 13,035,466.85减：一年内到期的租赁负债3,800,720.26 2,463,963.58
合计 4,765,332.72 10,571,503.27
(三十三) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额政府补助14,223,741.92 200,000.00 1,632,781.43 12,790,960.49合计14,223,741.92 200,000.00 1,632,781.43 12,790,960.49
(三十四) 股本
项目
上年年末余额
本期变动增（+）减（－）
期末余额发行新股送股公积金转股
其他 小计股份总额181,880,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 181,880,000.00
(三十五) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价）（注1）
307,773,139.33 0.00 2,216,981.13 305,556,158.20其他资本公积（注2）958,316.03 833,545.51 0.00 1,791,861.54
合计 308,731,455.36 833,545.51 2,216,981.13 307,348,019.74注1：截至2023年12月31日，本公司向不特定合格投资者公开发行股票相关的交易费用已全部结算完毕，公司根据补记的交易费用冲减资本公积-资本溢价2,216,981.13元。注2：本年公司因股份支付费用摊销，导致资本公积-其他资本公积增加833,545.51元。
财务报表附注 第65页
(三十六) 其他综合收益
项目
上年年末余
额
本期金额
期末余额本期所得税
前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
减：
所得税费用税后归属于
母公司
税后归属于少数股
东外币财务报表折算差额
1,827,227.20 -300,565.84 0.00 0.00 0.00 -227,549.56 -73,016.28 1,599,677.64其他综合收益合计
1,827,227.20 -300,565.84 0.00 0.00 0.00 -227,549.56 -73,016.28 1,599,677.64
(三十七) 盈余公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 48,142,570.65 2,713,287.00 0.00 50,855,857.65
合计48,142,570.65 2,713,287.00 0.00 50,855,857.65注：本期增加为按公司当期净利润的10%所计提数。
(三十八) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额调整前上期末未分配利润410,720,901.60 365,732,900.29调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
0.00 0.00
调整后年初未分配利润410,720,901.60 365,732,900.29加：本期归属于母公司所有者的净利润38,390,880.81 60,636,462.37减：提取法定盈余公积 2,713,287.00 2,007,461.06应付普通股股利（注）45,470,000.00 13,641,000.00期末未分配利润400,928,495.41 410,720,901.60注：于2023年5月16日，本公司召开2022年年度股东大会审议通过2022年度利润分配方案：以公司总股本181,880,000股为基数，向全体股东每10股发放现金股利2.50元，共计分配现金股利45,470,000.00元。截至2023年12月31日，上述股利已分配完毕。
(三十九) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
项目
本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本主营业务566,219,988.09 397,641,126.36 692,349,570.55 476,307,437.59其他业务 7,726,522.10 6,285,639.49 18,060,749.01 12,933,683.85
财务报表附注 第66页
项目
本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本合计 573,946,510.19 403,926,765.85 710,410,319.56 489,241,121.44
2、 主营业务收入情况
（1）按产品销售模式分类
销售模式 本期金额 上期金额单品销售模式 361,393,280.07 507,569,993.95整线管理模式204,826,708.02 184,779,576.60合计566,219,988.09 692,349,570.55
（2）按产品类别分类
产品类别 本期金额 上期金额树脂结合剂金刚石工具 243,545,066.08 317,055,400.26金属结合剂金刚石工具195,590,498.55 237,115,559.11稀土永磁元器件58,956,994.60 72,182,612.04碳化硅工具 23,702,406.87 27,644,050.81精密加工金刚石工具18,137,813.83 23,614,710.11其他26,287,208.16 14,737,238.22合计 566,219,988.09 692,349,570.55
3、 营业收入、营业成本的分解信息
项目
本期金额 上期金额营业收入 营业成本 营业收入 营业成本销售商品573,946,510.19 403,926,765.85 710,410,319.56 489,241,121.44合计 573,946,510.19 403,926,765.85 710,410,319.56 489,241,121.44在某一时点确认573,946,510.19 403,926,765.85 710,410,319.56 489,241,121.44合计573,946,510.19 403,926,765.85 710,410,319.56 489,241,121.44
(四十) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额城市维护建设税 1,066,715.84 1,620,990.63教育费附加545,501.34 848,830.04地方教育附加374,150.65 568,253.44房产税 1,605,229.68 1,561,072.21印花税500,584.53 458,390.96
财务报表附注 第67页
项目 本期金额 上期金额土地使用税318,828.90 316,358.76其他税费 99,414.35 97,312.81
合计4,510,425.29 5,471,208.85
(四十一) 销售费用
项目 本期金额 上期金额职工薪酬27,279,160.32 23,672,413.34销售佣金 8,482,489.14 36,737,441.90差旅费4,000,555.80 2,668,491.52广告宣传费3,894,228.16 1,103,522.98折旧及摊销 474,213.71 471,080.59其他4,910,745.04 4,067,872.53
合计49,041,392.17 68,720,822.86
(四十二) 管理费用
项目 本期金额 上期金额职工薪酬 25,473,289.94 21,230,616.50折旧及摊销9,244,151.25 9,459,887.92中介费用2,810,709.32 8,199,832.78办公费 4,442,978.13 4,768,604.56其他5,610,295.27 7,510,478.77
合计47,581,423.91 51,169,420.53
(四十三) 研发费用
项目 本期金额 上期金额职工薪酬 13,887,261.61 13,473,533.38材料、燃料和动力费11,347,144.79 16,077,090.83折旧及摊销2,287,846.53 2,116,771.28其他 3,466,480.99 1,333,756.71
合计30,988,733.92 33,001,152.20
(四十四) 财务费用
项目 本期金额 上期金额利息费用2,450,536.11 2,076,350.00其中：租赁负债利息费用 579,749.68 358,164.91
财务报表附注 第68页
项目 本期金额 上期金额减：利息收入12,546,665.69 2,798,542.50汇兑损益 -2,134,796.74 -7,951,120.42手续费511,578.27 565,539.15合计-11,719,348.05 -8,107,773.77
(四十五) 其他收益
项目 本期金额 上期金额政府补助 6,700,393.96 2,686,037.36加计抵减1,287,561.02 0.00代扣个人所得税手续费返还34,524.06 42,679.10
合计 8,022,479.04 2,728,716.46
(四十六) 投资收益
项目 本期金额 上期金额处置交易性金融资产取得的投资收益26,497.90 226,571.20其他非流动金融资产在持有期间的投资收益
237,600.00 285,120.00以摊余成本计量的金融资产终止确认损益
-80,372.02 -45,216.62其他 -536,640.79 -986,949.00
合计 -352,914.91 -520,474.42
(四十七) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额交易性金融资产50,071.18 106,971.03其他非流动金融资产 -343,200.00 1,466,711.25
合计 -293,128.82 1,573,682.28
(四十八) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额应收票据坏账损失-287,403.09 -416,025.80应收账款坏账损失 7,297,826.68 7,076,320.57应收款项融资减值损失 21,940.56 208,594.63其他应收款坏账损失80,936.49 -698,284.35长期应收款坏账损失 -156,827.26 -9,525.36
合计 6,956,473.38 6,161,079.69
财务报表附注 第69页
(四十九) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额存货跌价损失5,146,667.48 3,102,044.28商誉减值损失1,638,389.51 0.00合计 6,785,056.99 3,102,044.28
(五十) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额
计入当期非经常性损益的金额处置非流动资产处置利得或损失-1,256,471.85 -686,306.59 -1,256,471.85合计 -1,256,471.85 -686,306.59 -1,256,471.85
(五十一) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额
计入当期非经常
性损益的金额政府补助
0.00 10,500.00 0.00
其他 117,153.95 961,990.21 117,153.90
合计 117,153.95 972,490.21 117,153.90
(五十二) 营业外支出
项目 本期金额 上期金额
计入当期非经常
性损益的金额非流动资产处置损失 44,201.90 51,508.61 44,201.90对外捐赠 150,000.00 102,000.00 150,000.00其他81,760.34 77,611.17 81,760.34合计 275,962.24 231,119.78 275,962.24
(五十三) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期金额 上期金额当期所得税费用 8,407,167.39 9,687,338.34递延所得税费用 -1,957,401.27 -1,884,923.79
合计6,449,766.12 7,802,414.55
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额利润总额 41,836,741.90按适用税率计算的所得税费用 6,275,511.29
财务报表附注 第70页
项目 本期发生额子公司适用不同税率的影响158,980.63调整以前期间所得税的影响 490,282.59不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,053,635.84使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1,057,226.22本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
3,571,850.70技术开发费加计扣除影响-4,043,268.71所得税费用 6,449,766.12
(五十四) 每股收益
1、 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额归属于母公司普通股股东的合并净利润38,390,880.81 60,636,462.37本公司发行在外普通股的加权平均数181,880,000 137,904,904基本每股收益 0.21 0.44其中：持续经营基本每股收益
0.21 0.44
终止经营基本每股收益
0.00 0.00
其中，普通股的加权平均数计算过程如下：
序号 项目 本期金额 上期金额1 期初股份总数S0 181,880,000 136,410,000
本期增资增加、回购减少股份数S10 1,494,904
期末发行在外的普通股加权平均数S=S0+S1
181,880,000 137,904,904
2、 稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。2023年度，本公司普通股股票不具有稀释性，因此稀释每股收益等于基本每股收益。
财务报表附注 第71页
(五十五) 现金流量表项目
1、 与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额政府补助5,267,612.53 5,384,647.66存款利息收入 4,574,946.82 2,023,551.01往来及其他6,278,680.34 4,371,418.91合计16,121,239.69 11,779,617.58
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额付现费用及往来款 65,757,481.60 65,982,787.12其他3,421,010.06 3,968,545.91
合计69,178,491.66 69,951,333.03
2、 与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额定期存款利息3,420,725.00 0.00
合计 3,420,725.00 0.00
（2）收到的重要投资活动有关的现金
性质
现金流量表中的列报项目
本期金额 上期金额定期存款
收回投资收到的现金
165,000,000.00 0.00收回其他非流动金融资产投资款
收回投资收到的
现金
4,422,105.60 2,775,879.40理财产品
收回投资收到的
现金
3,957,920.00 93,650,000.00合计/ 173,380,025.60 96,425,879.40
（3）支付的重要投资活动有关的现金
性质
现金流量表中的
列报项目
本期金额 上期金额定期存款 投资支付的现金 340,200,000.00 0.00理财产品 投资支付的现金3,500,000.00 93,880,000.00支付其他非流动金融资产投资款
投资支付的现金6,000,000.00 0.00购买少数股东股权 投资支付的现金 0.00 7.12
财务报表附注 第72页
性质
现金流量表中的
列报项目
本期金额 上期金额合计 / 349,700,000.00 93,880,007.12
3、 与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额支付的租金及租赁押金 1,838,282.46 1,472,113.54支付上市费用 2,216,981.13 6,551,459.43
合计4,055,263.59 8,023,572.97
4、 筹资活动产生的各项负债的变动
项目 上年年末余额
本期增加 本期减少
期末余额现金变动
非现金变动
现金变动 非现金变动短期借款-本金 19,850,000.00 50,010,000.00 0.00 19,860,000.00 0.00 50,000,000.00长期借款-本金22,765,981.00 0.00 12,694.84 22,578,569.53 0.00 200,106.31已贴现未终止确认的应收账款债权凭证
1,100,000.00 0.00 0.00 0.00 1,100,000.00 0.00已贴现未终止确认的票据
853,326.00 1,400,000.00 0.00 0.00 853,326.00 1,400,000.00合计44,569,307.00 51,410,000.00 12,694.84 42,438,569.53 1,953,326.00 51,600,106.31
(五十六) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润35,386,975.78 57,685,817.09加：资产减值准备6,785,056.99 3,102,044.28信用减值损失 6,956,473.38 6,161,079.69固定资产折旧19,734,686.89 19,111,378.83使用权资产折旧4,611,749.75 5,373,610.61无形资产摊销 1,819,471.06 1,773,503.59长期待摊费用摊销1,638,792.57 1,412,652.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
1,256,471.85 686,306.59固定资产报废损失（收益以“－”号填列）44,201.90 51,508.61公允价值变动损失（收益以“－”号填列）293,128.82 -1,573,682.28财务费用（收益以“－”号填列） 2,450,536.11 2,076,350.00投资损失（收益以“－”号填列）352,914.91 520,474.42
财务报表附注 第73页
补充资料 本期金额 上期金额 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-1,891,748.46 -1,883,789.17 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
-65,652.81 -1,134.62存货的减少（增加以“－”号填列） -10,969,147.11 40,833,258.62 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-13,464,182.66 -8,518,456.17 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
-5,262,162.47 -78,155,843.58其他
0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额49,677,566.50 48,655,079.37
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券
0.00 0.00
承担租赁负债方式取得使用权资产 9,313,248.37 10,903,974.87
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额220,500,091.97 427,229,174.64减：现金的期初余额 427,229,174.64 69,213,286.47加：现金等价物的期末余额
0.00 0.00
减：现金等价物的期初余额
0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 -206,729,082.67 358,015,888.17
2、 现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上期金额
一、现金
220,500,091.97 427,229,174.64其中：库存现金141,963.69 109,188.20可随时用于支付的银行存款 220,259,211.63 427,119,975.84
可随时用于支付的其他货币资金98,916.65 10.60
二、现金等价物
0.00 0.00
其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00
三、期末现金及现金等价物余额
220,500,091.97 427,229,174.64
不属于现金及现金等价物的货币资金：
项目 期末余额 上年年末余额
不属于现金及现金等
价物的理由银行承兑汇票保证金 28,909,690.49 26,721,305.89 支付受限的保证金ETC押金1,500.00 2,500.00支付受限的押金定期存款本金175,200,000.00 0.00超过三个月应收利息 3,112,823.81 368,593.11 未实际收到
财务报表附注 第74页
项目 期末余额 上年年末余额
不属于现金及现金等
价物的理由合计 207,224,014.30 27,092.399.00
(五十七) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 16,200,135.97其中：美元1,314,852.88 7.08270 9,312,708.49欧元505,122.40 7.85920 3,969,857.97港币 54,420.57 0.90620 49,315.92卢比33,546,825.65 0.08550 2,868,253.59
应收账款 145,269,297.31其中：美元14,035,610.04 7.08270 99,410,015.23欧元52,473.26 7.85920 412,397.84卢比 531,542,505.76 0.08550 45,446,884.24
其他应收款143,757.58其中：美元 7,117.45 7.08270 50,410.76欧元2,500.00 7.85920 19,648.00卢比861,974.50 0.08550 73,698.82
应付账款4,474,951.25其中：美元169,846.83 7.08270 1,202,974.14欧元 21,108.39 7.85920 165,895.06港币340,000.00 0.90620 308,108.00卢比32,724,842.74 0.08550 2,797,974.05
其他应付款15,050,134.11其中：美元2,120,360.12 7.08270 15,017,874.65卢比 377,303.60 0.08550 32,259.46
长期借款200,106.32其中：欧元 25,461.41 7.85920 200,106.32
财务报表附注 第75页
2、 境外经营实体说明
名称
主营经
营地
记账本位币
记账本位币选择依据奔朗（香港）有限公司 香港 人民币
以公司主要经营活动地域和
所受风险影响为依据MONTE BIANCO DIAMOND TOOLSPRIVATE LIMITED
印度 卢比
以公司主要经营活动地域和
所受风险影响为依据MONTE-BIANCO EUROPE S.R.L. 意大利 欧元
以公司主要经营活动地域和
所受风险影响为依据
(五十八) 租赁
1、 作为承租人
项目 本期金额 上期金额租赁负债的利息费用 579,749.68 358,164.91计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用
265,315.33 723,498.16计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
0.00 0.00
计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
0.00 0.00
其中：售后租回交易产生部分
0.00 0.00
转租使用权资产取得的收入 0.00 0.00与租赁相关的总现金流出2,103,597.79 2,252,523.36售后租回交易产生的相关损益
0.00 0.00
售后租回交易现金流入 0.00 0.00售后租回交易现金流出
0.00 0.00
六、 研发支出
(一) 研发支出
项目 本期金额 上期金额职工薪酬 13,887,261.61 13,473,533.38材料耗用 11,347,144.79 16,077,090.83折旧和摊销2,287,846.53 2,116,771.28专利费用 270,043.80 315,624.93其他 3,196,437.19 1,018,131.78
合计30,988,733.92 33,001,152.20其中：费用化研发支出 30,988,733.92 33,001,152.20资本化研发支出 0.00 0.00
财务报表附注 第76页
七、 合并范围的变更
与上期相比，本期未有新增或减少合并单位。
八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
子公司名称
主要经营地
注册地 业务性质
持股比例(%)
取得方式直接 间接泉州市奔朗金刚石工具有限公司
福建省泉州市
福建省泉州市
制造业 100.00 设立投资广东奔朗超硬精密工具有限公司
广东省江门市
广东省江门市
制造业
100.00
设立投资奔朗（香港）有限公司 香港 香港
贸易、投资
100.00
设立投资广东奔朗新材料科技有限公司
广东省云浮市
广东省云浮市
制造业 100.00 设立投资江西奔朗新材料有限公司
江西省高安市
江西省高安市
制造业
100.00
非同一控制下企业合并MONTE BIANCODIAMOND TOOLSPRIVATE LIMITED
印度 印度 贸易 76.00
非同一控制下
企业合并湖南奔朗新材料科技有限公司
湖南省长沙市
湖南省长沙市
制造业
82.84
设立投资MONTE-BIANCOEUROPE S.R.L.
意大利 意大利 贸易 100.00 设立投资广东奔朗科技开发有限公司
广东省佛
山市
广东省佛山市
研究和试验发展
100.00
设立投资广东朗旗新材料科技有限公司
广东省佛山市
广东省佛山市
研究和试验发展
61.00
设立投资广东奔朗创盈精密磨削技术有限公司
广东省惠州市
广东省惠州市
制造业 100.00 设立投资广东科瑞精密研磨技术有限公司
广东省佛山市
广东省佛山市
制造业
51.00
非同一控制下
企业合并奔朗先进材料科技（广东）有限公司
广东省佛山市
广东省佛山市
研究和试验发展
70.00 设立投资
九、 政府补助
(一) 政府补助的种类、金额和列报项目
1、 计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助资产负债表列报
项目
政府补助金额
计入当期损益或冲减相关成本费用
损失的金额
计入当期损益或冲减相关成本费用损
失的项目本期金额 上期金额递延收益 24,264,100.00 1,632,781.43 1,670,489.70 其他收益
合计24,264,100.00 1,632,781.43 1,670,489.70 /
财务报表附注 第77页
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损
失的项目
政府补助金额
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额本期金额 上期金额其他收益 6,093,660.19 5,067,612.53 1,026,047.66
合计6,093,660.19 5,067,612.53 1,026,047.66
2、 涉及政府补助的负债项目
负债项目
上年年末余额
本期新增补助金额
本期计入营业外收入金额
本期转入其他
收益金额
本期冲减成本费用金额
其他变动
期末余额
与资产相关/与收益相关递延收益14,223,741.92 200,000.00 0.00 1,632,781.43 0.00 0.00 12,790,960.49
与资产相关
十、 与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本集团在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本集团财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本集团的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本集团风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团发生财务损失的风险。本集团信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。本集团货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团
财务报表附注 第78页
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
2、 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本集团的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项目
期末余额1年以内 2-5年 5年以上
未折现合同金
额合计
账面价值短期借款51,514,288.87 0.00 0.00 51,514,288.87 51,514,288.87应付票据90,998,614.03 0.00 0.00 90,998,614.03 90,998,614.03应付账款 95,924,750.44 0.00 0.00 95,924,750.44 95,924,750.44其他应付款19,371,929.25 0.00 0.00 19,371,929.25 19,371,929.25长期借款28,842.25 118,147.27 53,116.80 200,106.32 200,106.32租赁负债 3,800,720.26 5,175,601.54 0.00 8,976,321.80 8,566,052.98合计261,639,145.10 5,293,748.81 53,116.80 266,986,010.71 266,575,741.89
3、 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团面临的利率风险主要来源于银行借款。除现金及现金等价物和受限制现金以外，本集团并无重大计息资产。该等资产金额连同本集团短期借款的届满期限均在12个月以内，因此这部分金融资产及负债并无重大利率风险。本集团的利率风险来自于银行借款，按规定利率发行的借款令本集团承受公允价值利率风险。于2023年12月31日本集团的短期借款中本金为人民币50,000,000.00
财务报表附注 第79页
元、长期借款中本金折合人民币200,106.32元，主要是按固定利率计息，本集团尚未采用任何金融工具对冲所面临的利率风险。
（2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。本集团面临的外汇变动风险主要与本集团的经营活动（当收支以不同于本集团记账本位币的外币结算时）有关。本集团持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约以达到规避汇率风险的目的。在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币的汇率上升或下跌5%，则本集团截至2023年12月31日止年度的净利润可能已分别减少或增加人民币5,852,894.80元。管理层认为5%合理反映了人民币对外币可能发生变动的合理范围。
十一、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计
一、持续的公允价值计量
3,790,543.82 0.00 51,750,177.97 55,540,721.79◆交易性金融资产
理财产品 3,790,543.82 0.00 0.00 3,790,543.82◆应收款项融资
应收票据
0.00 0.00 8,545,799.10 8,545,799.10
应收账款债权凭证 0.00 0.00 4,610,703.87 4,610,703.87◆其他非流动金融资产
非上市公司股权
0.00 0.00 38,593,675.00 38,593,675.00
财务报表附注 第80页
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
项目 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值理财产品 3,790,543.82 市场法 远期汇率应收票据8,545,799.10现金流量折现法 折现率应收账款债权凭证4,610,703.87现金流量折现法 折现率非上市公司股权 24,679,000.00 市场法 按照交易案例比较法非上市公司股权13,914,675.00成本法 按照投资成本计算
财务报表附注 第81页
(三) 持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
1、 持续的第三层次公允价值计量项目的调节信息
项目
上年年末余额
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算
期末余额
对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或变动计入损益
计入其他综合
收益
购买 发行 出售 结算◆应收款项融资
—应收票据 5,415,915.11 -80,372.02 0.00 80,653,302.60 0.00 77,443,046.59 0.00 8,545,799.10 0.00—应收账款债权凭证4,171,892.57 0.00 0.00 6,310,703.87 0.00 5,871,892.57 0.00 4,610,703.87 0.00
◆其他非流动金融资产—非上市公司股权37,358,980.60 -105,600.00 0.00 6,000,000.00 0.00 4,659,705.60 0.00 38,593,675.00 -343,200.00合计46,946,788.28 -185,972.02 0.00 92,964,006.47 0.00 87,974,644.76 0.00 51,750,177.97 -343,200.00其中：与金融资产有关的损益 — -185,972.02 — — — — — — -343,200.00与非金融资产有关的损益— — — — — — —
财务报表附注 第82页
十二、 关联方及关联交易
(一) 截止2023年12月31日，尹育航先生直接持有本公司33.64%股份，并通过员工持
股平台佛山市源常壹东企业管理中心（有限合伙）及佛山市海沃众远企业管理中心（有限合伙）间接持有公司0.42%股份，系公司控股股东和实际控制人。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系佛山欧神诺陶瓷有限公司 注1景德镇欧神诺陶瓷有限公司 注2广西欧神诺陶瓷有限公司 注3
注1：持有本公司5%以上股份的自然人股东庞少机先生曾任佛山欧神诺陶瓷有限公司（以下简称佛山欧神诺）的董事，任职至2022年7月5日。注2：持有本公司5%以上股份的自然人股东庞少机先生曾任景德镇欧神诺陶瓷有限公司（为佛山欧神诺全资子公司）的董事和经理，任职至2022年1月11日。注3：持有本公司5%以上股份的自然人股东庞少机先生曾任广西欧神诺陶瓷有限公司（为佛山欧神诺全资子公司）的董事，任职至2022年1月6日。注4：依据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》的规定，佛山欧神诺及其子公司在2022年7月5日至2023年7月4日期间仍认定为本公司的关联方。截至2023年12月31日，本公司与上述3家公司已不存在关联关系。为便于理解，本公司将2023年度与其发生的交易及期末余额视同为关联交易及关联往来予以披露。
(四) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
销售商品情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额佛山欧神诺陶瓷有限公司 销售商品147,687.30 872,157.56广西欧神诺陶瓷有限公司 销售商品 4,253,391.64 3,837,793.49景德镇欧神诺陶瓷有限公司 销售商品155,051.82 710,551.36
财务报表附注 第83页
2、 关键管理人员薪酬
项目 本期金额 上期金额关键管理人员薪酬5,028,560.51 3,687,166.20
(五) 关联方应收应付等未结算项目
1、 应收项目
项目名称 关联方
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
广西欧神诺陶瓷有限公司
1,234,409.12 61,720.46 175,024.60 8,751.23
佛山欧神诺陶瓷有限公司
0.00 0.00 69,295.87 3,464.79
景德镇欧神诺陶瓷有限公司
175,208.55 8,760.43 0.00 0.00应收票据
景德镇欧神诺陶瓷有限公司
0.00 0.00 1,221,249.00 61,062.45
佛山欧神诺陶瓷有限公司
124,234.42 6,211.72 184,159.04 9,207.95
广西欧神诺陶瓷有限公司
3,112,774.79 155,638.74 2,609,431.90 130,471.60
十三、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
2021年11月13日，公司召开2021年第二次临时股东大会，审议通过《关于广东奔朗新材料股份有限公司股票定向发行说明书的议案》、《关于广东奔朗新材料股份有限公司2021年员工持股计划（草案）的议案》等股票发行的相关议案。全国中小企业转让系统有限责任公司于2021年12月2日出具《关于对广东奔朗新材料股份有限公司股票定向发行无异议的函》(股转系统函[2021]3944号)，核准了公司本次定向发行股票事宜。本次定向发行股票6,776,000股，其中向员工持股计划平台佛山市源常壹东企业管理中心（有限合伙）及佛山市海沃众远企业管理中心（有限合伙）定向发行6,776,000股，每股发行价格为人民币4.38元，共募集资金29,678,880.00元，股权登记日为2021年12月21日。根据公司于2021年12月6日发布的《广东奔朗新材料股份有限公司股票定向发行说明书（第三次修订稿）》及《广东奔朗新材料股份有限公司2021年员工持股计划（草案）（第三次修订稿）》，此次员工持股计划的持有人自员工持股计划经公司股东大会审议通过，发行完成后，股票登记至合伙企业名下之日起，需在公司服务达36个月以上（含3年）。若持有人未满足该服务期限要求，其持有的
财务报表附注 第84页
份额需转让给合伙企业的指定方或符合条件的新合伙人。
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法：本次股票发行价格综合考虑了公司每股净资产、公司股票近期交易价格、前次股票发行情况、公司经评估后股东全部权益价值评估值等因素，并经与认购对象协商后予以最终确定。对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：员工持股平台持有股票数量。本期估计与上期估计有重大差异的原因：无。以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：1,791,861.54元本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：833,545.51元
十四、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
于资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
1、 截止2023年12月31日本集团已经背书给他方但尚未到期的票据金额
29,650,606.83元，其中金额前五名情况如下：
排名 出票单位 出票日期 到期日 金额第一名
高安市蒙娜丽莎新材料有限公司
2023年12月18日 2024年6月18日1,377,832.64第二名
高安市蒙娜丽莎新材料有限公司
2023年12月8日 2024年6月8日1,262,832.40第三名
高安市蒙娜丽莎新材料有限公司
2023年11月1日 2024年5月1日1,201,032.63第四名
高安市蒙娜丽莎新材料有限公司
2023年7月13日 2024年1月13日1,145,810.33第五名
宁波恒立混凝土有限公司
2023年12月6日 2024年6月6日1,000,000.00
十五、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
截至本报告出具日，本公司没有重要的资产负债表日后事项中的非调整事项。
(二) 利润分配情况
于2024年4月24日，本公司召开第五届董事会第十六次会议，会议审议批准2023年度的利润分配预案：以具体实施本次利润分配方案时确定的权益登记日的总股本
财务报表附注 第85页
为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利1.8元（含税）。按公司2023年12月31日的总股本181,880,000股计算，本次权益分派预计派发现金红利总计人民币32,738,400.00元（含税）。本利润分配预案还需提交本集团2023年度股东大会审议通过。
十六、 其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
1、 追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、 未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
(二) 执行《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定
（2023年修订）》的主要影响本公司在编制本财务报表时，按照中国证券监督管理委员会于2023 年 12 月 22 日发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的要求披露有关财务信息，执行该规定未对相关项目的可比会计期间主要财务数据披露格式产生重大影响。
十七、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额银行承兑汇票 3,706,618.32 2,623,326.00财务公司承兑汇票
0.00 20,000.00
商业承兑汇票100,000.00 500,000.00
小计 3,806,618.32 3,143,326.00减：坏账准备100,000.00 400,000.00
合计3,706,618.32 2,743,326.00
财务报表附注 第86页
2、 应收票据按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比
例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备
其中：账龄组合100,000.00 2.63 100,000.00 100.00 0.00 500,000.00 15.91 400,000.00 80.00 100,000.00低风险组合3,706,618.32 97.37 0.00 0.00 3,706,618.32 2,643,326.00 84.09 0.00 0.00 2,643,326.00合计 3,806,618.32 —— 100,000.00 —— 3,706,618.32 3,143,326.00 —— 400,000.00 —— 2,743,326.00
财务报表附注 第87页
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额应收票据 坏账准备 计提比例（%）银行承兑汇票3,706,618.32 0.00 0.00商业承兑汇票100,000.00 100,000.00 100.00合计 3,806,618.32 100,000.00 ——
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别 上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 转销或核销按组合计提坏账准备
400,000.00 -300,000.00 0.00 0.00 100,000.00合计400,000.00 -300,000.00 0.00 0.00 100,000.00
4、 期末公司无已质押的应收票据
5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 0.00 3,206,618.32
合计
0.00 3,206,618.32
6、 本期无实际核销的应收票据情况
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额1年以内 34,800,990.75 88,113,373.271至2年41,846,269.37 12,956,442.792至3年1,636,894.95 1,960,473.953至4年 1,289,458.84 4,002,936.074至5年2,576,349.61 3,589,199.105年以上16,819,833.67 13,823,932.29
小计 98,969,797.19 124,446,357.47减：坏账准备26,971,915.32 27,440,349.84
合计71,997,881.87 97,006,007.63
财务报表附注 第88页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按单项计提坏账准备
14,692,304.40 14.85 14,692,304.40 100.00 0.00 14,861,036.75 11.94 14,861,036.75 100.00 0.00按组合计提坏账准备
其中：账龄组合84,277,492.79 85.15 12,279,610.92 14.57 71,997,881.87 109,585,320.72 88.06 12,579,313.09 11.48 97,006,007.63合计 98,969,797.19 —— 26,971,915.32 —— 71,997,881.87 124,446,357.47 —— 27,440,349.84 —— 97,006,007.63
财务报表附注 第89页
按单项计提坏账准备：
名称
期末余额账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由恩平市和君创誉陶瓷有限公司
6,677,119.24 6,677,119.24 100 预计无法收回其他客户小计8,015,185.16 8,015,185.16 100预计无法收回合计 14,692,304.40 14,692,304.40 —— ——
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额应收账款 坏账准备 计提比例（%）账龄组合 84,277,492.79 12,279,610.92 14.57
合计84,277,492.79 12,279,610.92 ——
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别 上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 转销或核销按单项计提坏账准备
14,861,036.75 0.00 168,732.35 0.00 14,692,304.40按组合计提坏账准备
12,579,313.09 -299,692.17 0.00 10.00 12,279,610.92合计27,440,349.84 -299,692.17 168,732.35 10.00 26,971,915.32
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额实际核销的应收账款
10.00
合计 10.00
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额58,213,395.35元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例58.82%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额11,226,078.14元。
财务报表附注 第90页
(三) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额应收票据 3,676,665.04 500,000.00
合计3,676,665.04 500,000.00
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
累计在其他综合收益中确认的损失
准备应收票据
500,000.00 17,235,958.15 14,059,293.11 0.00 3,676,665.04 0.00合计500,000.00 17,235,958.15 14,059,293.11 0.00 3,676,665.04 0.00
3、 期末公司不存在已质押的应收款项融资
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额应收票据 6,015,051.35 0.00
5、 应收款项融资减值准备
应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。
(四) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额应收股利 15,000,000.00 8,000,000.00其他应收款项 248,949,180.33 283,064,308.79
合计263,949,180.33 291,064,308.79
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额1年以内140,694,072.03 112,629,390.301至2年 94,659,354.94 159,785,542.05
财务报表附注 第91页
账龄 期末余额 上年年末余额2至3年41,567,703.52 44,970,129.603至4年 4,995,000.00 3,901,547.084至5年979,068.10 0.005年以上31,325.54 31,325.54小计 282,926,524.13 321,317,934.57减：坏账准备33,977,343.80 38,253,625.78合计248,949,180.33 283,064,308.79
财务报表附注 第92页
（2）按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备
其中：账龄组合282,926,524.13 100.00 33,977,343.80 12.01 248,949,180.33 321,317,934.57 100.00 38,253,625.78 11.91 283,064,308.79合计 282,926,524.13 —— 33,977,343.80 —— 248,949,180.33 321,317,934.57 —— 38,253,625.78 —— 283,064,308.79
财务报表附注 第93页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
名称
期末余额其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）账龄组合282,926,524.13 33,977,343.80 12.01合计282,926,524.13 33,977,343.80 ——
（3）坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期
信用损失
整个存续期预
期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额38,253,625.78 0.00 0.00 38,253,625.78本期计提 -4,276,281.98 0.00 0.00 -4,276,281.98期末余额 33,977,343.80 0.00 0.00 33,977,343.80
其他应收款项账面余额变动如下：
账面余额
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期
信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额321,317,934.57 0.00 0.00 321,317,934.57本期终止 38,391,410.44 0.00 0.00 38,391,410.44期末余额282,926,524.13 0.00 0.00 282,926,524.13
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别
上年年末余
额
本期变动金额
期末余额计提
收回或转
回
转销或核销按组合计提坏账准备 38,253,625.78 -4,276,281.98 0.00 0.00 33,977,343.80
合计38,253,625.78 -4,276,281.98 0.00 0.00 33,977,343.80
（5）本期没有实际核销的其他应收款项
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额关联方往来 281,603,319.66 320,036,083.66保证金、备用金、押金441,344.98 443,484.72
财务报表附注 第94页
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额第三方往来款881,859.49 838,366.19合计 282,926,524.13 321,317,934.57
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称
款项性质
期末余额 账龄
占其他应收款项期末余额合
计数的比例
(%)
坏账准备期末余额广东奔朗新材料科技有限公司
关联方
往来
174,714,884.652年以内
61.75 11,645,693.99
湖南奔朗新材料科技有限公司
关联方往来
63,806,012.223年以内
22.55 12,575,379.15
广东奔朗超硬精密工具有限公司
关联方
往来
26,496,442.76 5年以内 9.37 8,822,212.71广东奔朗创盈精密磨削技术有限公司
关联方往来
9,762,652.651年以内
3.45 488,132.63
广东科瑞精密研磨技术有限公司
关联方往来
6,738,449.70 1年以内 2.38 336,922.49合计281,518,441.98 / 99.50 33,868,340.97
(五) 长期股权投资
项目
期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资
127,698,858.55 22,274,358.55 105,424,500.00 121,698,858.55 22,274,358.55 99,424,500.00合计 127,698,858.55 22,274,358.55 105,424,500.00 121,698,858.55 22,274,358.55 99,424,500.00
财务报表附注 第95页
1、 对子公司投资
被投资单位 上年年末余额
减值准备上年年末余额
本期增减变动
期末余额
减值准备期末余额追加投资 减少投资
本期计提减
值准备
其他泉州市奔朗金刚石工具有限公司 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00江西奔朗新材料有限公司9,774,358.55 9,774,358.55 0.00 0.00 0.00 0.00 9,774,358.55 9,774,358.55广东奔朗超硬精密工具有限公司12,500,000.00 12,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,500,000.00 12,500,000.00奔朗（香港）有限公司 18,424,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,424,500.00 0.00广东奔朗新材料科技有限公司50,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50,000,000.00 0.00广东奔朗科技开发有限公司13,000,000.00 0.00 6,000,000.00 0.00 0.00 0.00 19,000,000.00 0.00广东奔朗创盈精密磨削技术有限公司
15,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15,000,000.00 0.00合计121,698,858.55 22,274,358.55 6,000,000.00 0.00 0.00 0.00 127,698,858.55 22,274,358.55
财务报表附注 第96页
(六) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
项目
本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本主营业务148,879,144.91 88,101,575.32 231,073,680.51 160,935,232.97其他业务4,604,371.01 3,649,457.41 27,982,909.93 27,529,144.73合计 153,483,515.92 91,751,032.73 259,056,590.44 188,464,377.70
(七) 投资收益
项目 本期金额 上期金额成本法核算的长期股权投资收益15,000,000.00 8,000,000.00处置交易性金融资产取得的投资收益
0.00 200,066.36
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益
237,600.00 285,120.00归入贷款及应收款项的投资取得的投资收益
2,394,030.40 2,129,460.37以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
-13,425.82 -37,318.85其他 -536,640.79 -986,949.00
合计 17,081,563.79 9,590,378.88
十八、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -1,300,673.75计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
6,700,393.96除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-266,630.92单独进行减值测试的应收款项减值准备转回379,234.98除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -114,606.39其他符合非经常性损益定义的损益项目-502,116.73小计4,895,601.15减：所得税影响额 1,147,718.61减：少数股东权益影响额（税后）147,478.23合计3,600,404.31