无锡洪汇新材料科技股份有限公司审计报告
审计报告
2023年度
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审计报告
苏公W[2024]A650号无锡洪汇新材料科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了无锡洪汇新材料科技股份有限公司（以下简称洪汇新材）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了洪汇新材2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于洪汇新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期合并财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对合并财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认
1、事项描述
洪汇新材主要从事氯乙烯—醋酸乙烯共聚树脂和氯乙烯共聚乳液的研发、制造
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国. 江苏. 无锡 Wuxi . Jiangsu . China总机：86 (510)68798988 Tel： 86 (510)68798988传真：86 (510)68567788 Fax： 86 (510)68567788电子信箱：mail@gztycpa.cn E-mail：mail@gztycpa.cn
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和销售。如财务报表附注三、29、“公司确认收入的具体方法”和附注五、37“营业收入、营业成本”所述，2023年度营业收入372,785,557.60元，较2022年度营业收入516,494,286.60元，下降27.82%。由于营业收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评估管理层对洪汇新材自销售订单审批至营业收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求，并确定是否一贯应用；
（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性测试程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情形；
（4）对本年记录的内销收入交易选取样本，核对发票、销售合同、销售出库单、客户签收记录以及相关回款情况，评价相关内销收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，收入确认金额是否正确；
（5）对本年记录的外销收入交易选取样本，将账面出口销售记录与出口报关单或货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，检查报关单、提单的有关要素，核对报关单、货运提单上出口日期、装运日期、总价等信息与发行人销售发票及账面出口销售记录是否一致。
（6）对于重大客户的销售收入执行了函证程序，对客户期末应收账款的余额以及本期确认的收入金额进行函证。
（7）对资产负债表日前后确认的收入抽样核对至客户签收记录、出口报关单、货运提单等支持性文件，以评估收入是否在恰当的会计期间确认。
四、其他信息
洪汇新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括洪汇新材2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
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该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估洪汇新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算洪汇新材、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督洪汇新材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对洪汇新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致洪汇新材不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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（6）就洪汇新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
公证天业会计师事务所 中国注册会计师 赵明
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师 孙诗雪
中国·无锡 2024年4月26日
资 产附注2023年12月31日2023年1月1日负债及股东权益附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：流动负债：
货币资金5-159,489,936.8766,528,821.44 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 拆入资金
| 资 产 总 计721,281,294.05747,804,157.02 |
| 负债及所有者权益合计721,281,294.05747,804,157.02 |
| 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 |
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： |
合并资产负债表
| 合并资产负债表 | |
| 2023年12月31日 | |
| 编制单位：无锡洪汇新材料科技股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
| 资 产附注2023年12月31日2023年1月1日负债及股东权益附注2023年12月31日2023年1月1日 |
| 流动资产：流动负债： |
| 货币资金51,478,777.5357,535,705.68 短期借款 |
| 交易性金融资产300,961,528.91306,106,366.51 交易性金融负债 |
| 衍生金融资产 衍生金融负债 |
| 应收票据35,188,678.4846,497,410.47 应付票据2,000,000.00 |
| 应收账款17-158,571,131.9947,226,794.95 应付账款15,118,751.457,801,210.99 |
| 应收款项融资11,648,444.0316,305,290.89 预收款项 |
| 预付款项3,393,079.825,368,905.86 合同负债918,035.702,190,170.72 |
| 其他应收款17-2260,275.04216,623.09 应付职工薪酬10,660,935.2611,179,854.31 |
| 其中：应收利息 应交税费3,486,140.493,095,500.48 |
| 应收股利 其他应付款68,000.003,262,720.00 |
| 存货28,764,979.1140,141,466.10 其中：应付利息 |
| 合同资产 应付股利557,600.00 |
| 持有待售资产 持有待售负债 |
| 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 |
| 其他流动资产20,046,906.85 其他流动负债13,562,953.7618,483,926.41 |
| 流动资产合计510,313,801.76519,398,563.55流动负债合计45,814,816.6646,013,382.91 |
| 非流动资产：非流动负债： |
| 债权投资 长期借款 |
| 其他债权投资 应付债券 |
| 长期应收款 其中：优先股 |
| 长期股权投资17-340,000,000.0040,000,000.00 永续债 |
| 其他权益工具投资5,658,254.665,841,102.06 租赁负债 |
| 其他非流动金融资产8,258,417.058,160,000.00 长期应付款 |
| 投资性房地产 长期应付职工薪酬 |
| 固定资产129,436,688.02141,776,242.70 预计负债 |
| 在建工程664,092.43 递延收益8,367,147.159,475,575.27 |
| 生产性生物资产 递延所得税负债921,268.13 |
| 油气资产 其他非流动负债 |
| 使用权资产非流动负债合计8,367,147.1510,396,843.40 |
| 无形资产36,543,565.3537,541,050.11负 债 合 计54,181,963.8156,410,226.31 |
| 开发支出所有者权益： |
| 商誉 股本182,301,990.00140,232,300.00 |
| 长期待摊费用 其他权益工具 |
| 递延所得税资产243,025.682,350,318.93 其中：优先股 |
| 其他非流动资产645,250.00 永续债 |
| 非流动资产合计221,449,293.19235,668,713.80 资本公积154,516,512.58190,777,936.11 |
| 减：库存股2,637,120.00 |
| 其他综合收益-290,483.54-135,063.25 |
| 专项储备3,039,142.822,190,045.81 |
| 盈余公积68,293,476.0462,901,036.35 |
| 未分配利润269,720,493.24305,327,916.02 |
| 所有者权益合计677,581,131.14698,657,051.04 |
| 资 产 总 计731,763,094.95755,067,277.35负债和所有者权益合计731,763,094.95755,067,277.35 |
公司法定代表人： 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
| 母公司资产负债表 | ||||
| 2023年12月31日 | ||||
| 编制单位：无锡洪汇新材料科技股份有限公司 | 公司法定代表人： 主管会计工作负责人：会计机构负责人： | 金额单位：人民币元 | ||
| 后附财务报表附注为本报表的组成部分 | ||||
| 合 并 利 润 表 | ||||
| 2023年度 | ||||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额50,236,120.2384,509,265.96 归属于母公司所有者的综合收益总额50,236,120.2384,509,265.96 归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股)18-20.280.47 （二）稀释每股收益(元/股)18-20.280.47 | 金额单位：人民币元 | |||
| 本期发生同一控制下合并的，被合并方在合并前实现的净利润为 元，上期被合并方实现的净利润为 元。 | ||||
| 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 | ||||
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： | |||
| 母公司利润表 | ||
| 2023年度 | ||
| 编制单位：无锡洪汇新材料科技股份有限公司 | 5.其他 | |
| （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | ||
| 7.其他 | ||
| 六、综合收益总额53,768,976.6287,226,652.96 | ||
| 七、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀释每股收益 | ||
| 后附财务报表附注为本报表的组成部分 | ||
| 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||
| 合并现金流量表 | |
| 2023年度 | |
| 会计机构负责人： | |
| 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 | |
| 母公司现金流量表 | ||
| 2023年度 | ||
| 六、期末现金及现金等价物余额51,478,777.53 57,535,705.68 | 金额单位：人民币元 | |
| 后附财务报表附注为本报表的组成部分 | ||
| 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||
优先股永续债其他
一、上年期末余额
140,232,300.00190,777,936.112,637,120.00-135,063.252,190,045.8162,901,036.35296,924,049.31690,253,184.33690,253,184.33加：会计政策变更
| 合并所有者权益变动表 | ||||||||||||||
| 2023年度 | ||||||||||||||
| 四、本期期末余额182,301,990.00154,516,512.58-780,914.723,039,142.8268,293,476.04258,274,201.32665,644,408.04665,644,408.04 | ||||||||||||||
| 编制单位：无锡洪汇新材料科技股份有限公司 | 金额单位：人民币元 | |||||||||||||
| 项目 | 附注 | 2023年度 | ||||||||||||
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | ||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | ||||
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||||||||||||||
优先股永续债其他
一、上年期末余额
107,871,000.00232,898,970.9439,320,230.75-83,852.70760,097.1754,173,250.00264,254,031.18620,553,265.84620,553,265.84加：会计政策变更-14,272.03-14,272.03-14,272.03
| 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 |
| 5、其他综合收益结转留存收益 |
| 6、其他 |
| (五)专项储备1,429,948.641,429,948.641,429,948.64 |
| 1、本期提取5,545,606.935,545,606.935,545,606.93 |
| 2、本期使用4,115,658.294,115,658.294,115,658.29 |
| (六)其他 |
四、本期期末余额
140,232,300.00190,777,936.112,637,120.00-135,063.252,190,045.8162,901,036.35296,924,049.31690,253,184.33690,253,184.33
合并所有者权益变动表（续） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
项目
| 项目 | 附注 |
股本
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 |
2023年度
2023年度金额单位：人民币元
| 金额单位：人民币元 | |||||||||
| 2022年度 | |||||||||
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||
| 其他权益工具 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | ||||
编制单位：无锡洪汇新材料科技股份有限公司
优先股永续债其他
一、上年期末余额
140,232,300.00190,777,936.112,637,120.00-135,063.252,190,045.8162,901,036.35305,327,916.02698,657,051.04加：会计政策变更
| 母公司所有者权益变动表 | |||||||||||
| 2023年度 | |||||||||||
| 四、本期期末余额182,301,990.00154,516,512.58-290,483.543,039,142.8268,293,476.04269,720,493.24677,581,131.14 | |||||||||||
| 编制单位：无锡洪汇新材料科技股份有限公司 | 金额单位：人民币元 | ||||||||||
| 项目 | 附注 | 2023年度 | |||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | ||
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||||||||||
优先股永续债其他
一、上年期末余额
107,871,000.00232,898,970.9439,320,230.75-83,852.70760,097.1754,173,250.00269,926,238.86626,225,473.52加：会计政策变更
| 母公司所有者权益变动表（续） | |||||||||||
| 2023年度 | |||||||||||
| 四、本期期末余额140,232,300.00190,777,936.112,637,120.00-135,063.252,190,045.8162,901,036.35305,327,916.02698,657,051.04 | |||||||||||
| 编制单位：无锡洪汇新材料科技股份有限公司 | 金额单位：人民币元 | ||||||||||
| 项目 | 附注 | 2022年度 | |||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | ||
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||||||||||
财务报表附注 第1页
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司的历史沿革
无锡洪汇新材料科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由无锡市洪汇树脂有限公司（以下简称洪汇树脂有限公司）整体变更设立的股份有限公司。洪汇树脂有限公司成立于2001年3月28日，由自然人项洪伟和孙建军共同出资组建，成立时的注册资本为50万元人民币。洪汇树脂有限公司以2011年9月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，设立时的注册资本为8,100万元，于2011年12月6日在江苏省无锡工商行政管理局办理了登记注册。
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2016]1182号”文核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）2,700万股，每股面值1元，并于2016年6月29日在深圳证券交易所挂牌交易。公开发行后公司总股本为10,800万股，注册资本为人民币10,800万元，该变更事项于2016年9月12日在无锡市工商行政管理局办理完成相关工商变更登记手续。
经历年资本公积转增股本、股权激励等，截止 2023年12月 31日，本公司股本总额为人民币182,301,990.00元，注册资本为人民币182,301,990.00元。公司统一社会信用代码：
9132020072665605XK，法定代表人：陈甜，住所：无锡市锡山区东港镇新材料产业园。
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司属于化学原料和化学制品制造业。
本公司经营范围：氯乙烯——醋酸乙烯共聚树脂和氯乙烯共聚乳液的研发、技术咨询、技术服务、技术转让、制造与销售；塑料制品的研发、技术咨询、技术服务、技术转让与销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：化工产品销售（不含许可类化工产品）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
主要产品：乙烯基二元共聚树脂、含羧基的乙烯基三元共聚树脂、含羟基的乙烯基三元共聚树脂、氯乙烯共聚乳液等。
3、财务报告批准报出日
本财务报告于2024年4月26日经公司第五届董事会第五次会议批准报出。
财务报表附注 第2页
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、于2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。
2、持续经营
公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司主要从事乙烯基二元共聚树脂、含羧基的乙烯基三元共聚树脂、含羟基的乙烯基三元共聚树脂和氯乙烯共聚乳液的生产与销售。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定了若干项具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法（附注三、12）、存货的计价方法（附注三、15）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注三、19/22）、收入的确认时点（附注三、29）等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3. 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司营业周期较短，以一年（12个月）作为正常营业周期。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
财务报表附注 第3页
5. 重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于100万元 |
| 账龄超过1年重要应付账款、其他应付款 | 单项账龄超过1年的应付账款、其他应付款占应付账款、其他应付款总额 10%以上且大于 100万元 |
| 账龄超过1年的重要合同负债 | 单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大于100万元 |
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
7. 控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对
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被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
1）该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
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4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
1）增加子公司或业务
① 同一控制下企业合并增加的子公司或业务
A. 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。C. 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
② 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C. 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
2）处置子公司或业务
① 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
② 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
③ 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
1）子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
2）“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
3）因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税
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主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
4）本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
5）子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
1）购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
2）通过多次交易分步取得子公司控制权的
① 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
② 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
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在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。3）本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。4）本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
① 一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
B. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
C. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
D.一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
5）因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
8. 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币业务核算方法
本公司外币业务采用交易发生日的即期近似汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。该即期近似汇率指交易发生日当月月初中国人民银行公布的市场汇率中间价。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算；2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
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10. 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，
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公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
5) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
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益：
1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
财务报表附注 第12页
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
11. 应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 组合依据 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行，不计提坏账准备 |
| 商业承兑汇票 | 承兑人为非金融机构，对应收账款转为商业承兑汇票结算的，按照账龄连续计算的原则，按类似信用风险特征（账龄）进行组合 |
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期间预期信用损失率，计算预期信用损失，信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 商业承兑汇票预期信用损失率（%） |
| 1年以内 | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 |
| 2至3年 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 |
12. 应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 依据 |
| 信用风险特征组合 | 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 |
| 合并范围内关联方应收账款组合 | 本公司合并范围内的子公司应收账款 |
本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，信用损失率对照表如下：
财务报表附注 第13页
账龄
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） |
| 1年以内 | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 |
| 2至3年 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 |
合并范围内关联方应收款项组合，一般不提坏账准备，子公司超额亏损时单独减值测试。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
13. 应收款项融资
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项融资单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 项目 | 组合依据 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行，不计提坏账准备 |
| 商业承兑汇票 | 承兑人为非金融机构，对应收账款转为商业承兑汇票结算的，按照账龄连续计算的原则，按类似信用风险特征（账龄）进行组合 |
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期间预期信用损失率，计算预期信用损失，信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 商业承兑汇票预期信用损失率（%） |
| 1年以内 | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 |
| 2至3年 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 |
14. 其他应收款
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
财务报表附注 第14页
其他应收款组合 2 应收股利其他应收款组合 3 应收其他款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
15. 存货
（1）存货的分类：本公司存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在产品、低值易耗品等。
（2）存货的计价：存货的取得以成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。领用或发出存货时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销采用一次转销法。
16. 合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
17. 长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
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重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认
1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
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小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
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账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
18. 投资性房地产
（1） 投资性房地产的分类：投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑物。
（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
19. 固定资产
（1） 固定资产确认条件：固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。
（2） 固定资产折旧方法：固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。本公司的固定资产类别、折旧方法、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
| 固定资产类别 | 折旧方法 | 预计使用寿命 | 预计净残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 10年、20年 | 5.00 | 4.75、9.50 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10年 | 5.00 | 9.50 |
| 电子及其他设备 | 年限平均法 | 4年、5年 | 5.00 | 19.00、23.75 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4年、5年 | 5.00 | 19.00、23.75 |
20. 在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据
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工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
21. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化期间
1) 当同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2) 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
3) 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
22. 无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
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项目
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 土地使用权证及合同使用期限 |
| 应用软件 | 10年 | 预计使用年限 |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
1）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、材料费、折旧费用、其他费用等。
2）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
3）开发阶段支出符合资本化的具体标准
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
23. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
24. 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
25. 合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商
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品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的款项确认合同负债。
26. 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理
1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续
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会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
（3）辞退福利的处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
27. 预计负债
（1） 预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
1）该义务是本公司承担的现时义务；
2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
（2） 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
28. 股份支付
（1） 股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2） 权益工具公允价值的确定方法
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1）对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
2）对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
1）以现金结算的股份支付
① 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
② 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
2）以权益结算的股份支付
① 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
② 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
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1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
29. 收入
（1）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1）收入确认的一般原则
① 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
A.客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
B.客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
C.本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在
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判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
A.本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。B.本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。C.本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物。D.本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。E.客户已接受该商品或服务等。2）公司确认收入的具体方法本公司主要从事氯乙烯—醋酸乙烯共聚树脂和氯乙烯共聚乳液的研发、制造和销售，产品同时销往国内市场和国外市场。公司销售根据本公司业务特点，本公司对产品销售业务的收入确认制定了以下具体标准：
1）内销货物：本公司以往销售历史经验证明，通常情况下根据销售合同或订单将产品交付给购货方，购货方验收货物后，货物控制权转移至购货方，与该货物所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，公司因向购货方转让货物而有权取得的对价很可能收回，因此公司于将货物交付购货方并经购货方签收确认的日期确认收入实现。2）出口货物：本公司主要以海运方式出口货物，执行CIF、CFR、FOB贸易术语对境外客户进行销售，此三种贸易术语下货物在装运港被装上指定船时，风险即由卖方转移至买方。本公司已根据合同、订单约定将产品报关、离港，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或结合以前和买方交往的直接经验判断相关的产品对价很可能收回，产品相关的成本能够可靠地计量时，于将出口货物报关、货物装船且承运方出具提单的日期确认收入实现。3）加工货物：本公司提供的加工劳务均能在同一会计年度开始并完成，在客户验收加工货物后，本公司根据合同享有现时收款权利，本公司的加工劳务已提供，因此确认加工收入实现。
30. 合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取
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得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
31. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）本公司能够满足政府补助所附条件；
2）本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
1）与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2）与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用
财务报表附注 第27页
或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。3）政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。4）政府补助退回已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32. 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33. 租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
1）租赁的识别
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在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。2）单独租赁的识别合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。3）本公司作为承租人的会计处理方法在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产：是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A. 租赁负债的初始计量金额；B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C. 承租人发生的初始直接费用；D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
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租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
A. 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B. 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
C. 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D. 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
E. 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1） 经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2） 融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34. 回购股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回
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购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）。
35. 安全生产费用
本公司根据2022年11月21日财政部、应急部《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》（财资〔2022〕136号）的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
根据财政部2009年6月11日发布的《企业会计准则解释第3号》，企业依照国家有关规定提取的安全生产费用以及具有类似性质的各项费用，应当在所有者权益中“其他综合收益”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目单独反映。安全生产费用在计提时，计入相关产品的成本或当期损益，并相应增加专项储备。企业使用提取的安全生产费用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。属于资本性支出的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司安全生产费用计提标准为：危险品生产与储存企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：（1）上一年度营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；（2）上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；（3）上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；（4）上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
36. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 受重要影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 财政部于2022年11月发布《企业会计准则解释第16号》，涉及“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，本公司自2023年1月1日起开始执行前述规定。 | 递延所得税资产 | 114,899.34 |
| 递延所得税负债 | 119,349.43 | |
| 未分配利润 | -4,450.09 | |
| 所得税费用 | -9,821.94 |
本公司于 2023 年 1 月 1 日执行解释 16 号的该项规定，对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至 2023 年 1 月 1 日之间发生的适用解释 16号的单项交易，本公司按照解释 16 号的规定进行调整。对于 2022 年 1 月 1 日因适用解释 16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整 2022 年1 月 1 日的留存收益及其他相关财务报表项目。
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因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产22,424.72元，递延所得税负债36,696.75元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为-14,272.03元，其中未分配利润为-14,272.03元。同时，本公司对 2022 年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：
| 受影响的报表项目 | 2022年12月31日/2022年度（合并） | 2022年12月31日/2022年度（母公司） | ||||
| 资产负债表项目： | 调整前 | 调整金额 | 调整后 | 调整前 | 调整金额 | 调整后 |
| 递延所得税资产 | 2,350,318.93 | 114,899.34 | 2,465,218.27 | 2,350,318.93 | 2,350,318.93 | |
| 递延所得税负债 | 921,268.13 | 119,349.43 | 1,040,617.56 | 921,268.13 | 921,268.13 | |
| 未分配利润 | 296,928,499.40 | -4,450.09 | 296,924,049.31 | 305,327,916.02 | 305,327,916.02 | |
| 利润表项目： | ||||||
| 所得税费用 | 12,043,330.95 | -9,821.94 | 12,033,509.01 | 12,043,330.95 | 12,043,330.95 | |
（2）重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况1）合并资产负债表
| 项目 | 2022年12月31日 | 2023年1月1日 | 调整数 |
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 66,528,821.44 | 66,528,821.44 | |
| 结算备付金 | |||
| 拆出资金 | |||
| 交易性金融资产 | 306,106,366.51 | 306,106,366.51 | |
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | 46,497,410.47 | 46,497,410.47 | |
| 应收账款 | 47,226,794.95 | 47,226,794.95 | |
| 应收款项融资 | 16,305,290.89 | 16,305,290.89 | |
| 预付款项 | 5,391,534.88 | 5,391,534.88 | |
| 应收保费 | |||
| 应收分保账款 | |||
| 应收分保合同准备金 | |||
| 其他应收款 | 312,565.49 | 312,565.49 | |
| 其中：应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 买入返售金融资产 | |||
财务报表附注 第32页
项目
| 项目 | 2022年12月31日 | 2023年1月1日 | 调整数 |
| 存货 | 40,176,556.36 | 40,176,556.36 | |
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 152,923.04 | 152,923.04 | |
| 流动资产合计 | 528,698,264.03 | 528,698,264.03 | |
| 非流动资产： | |||
| 发放贷款和垫款 | |||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 其他权益工具投资 | 25,841,102.06 | 25,841,102.06 | |
| 其他非流动金融资产 | 8,160,000.00 | 8,160,000.00 | |
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 144,354,268.75 | 144,354,268.75 | |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | 477,397.72 | 477,397.72 | |
| 无形资产 | 37,541,050.11 | 37,541,050.11 | |
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | 266,856.08 | 266,856.08 | |
| 递延所得税资产 | 2,350,318.93 | 2,465,218.27 | 114,899.34 |
| 其他非流动资产 | |||
| 非流动资产合计 | 218,990,993.65 | 219,105,892.99 | 114,899.34 |
| 资产总计 | 747,689,257.68 | 747,804,157.02 | 114,899.34 |
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | |||
| 向中央银行借款 | |||
| 拆入资金 | |||
财务报表附注 第33页
项目
| 项目 | 2022年12月31日 | 2023年1月1日 | 调整数 |
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 7,923,849.38 | 7,923,849.38 | |
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | 2,277,869.83 | 2,277,869.83 | |
| 卖出回购金融资产款 | |||
| 吸收存款及同业存放 | |||
| 代理买卖证券款 | |||
| 代理承销证券款 | |||
| 应付职工薪酬 | 11,505,404.31 | 11,505,404.31 | |
| 应交税费 | 3,110,011.67 | 3,110,011.67 | |
| 其他应付款 | 3,262,720.00 | 3,262,720.00 | |
| 其中：应付利息 | |||
| 应付股利 | 557,600.00 | 557,600.00 | |
| 应付手续费及佣金 | |||
| 应付分保账款 | |||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 342,617.45 | 342,617.45 | |
| 其他流动负债 | 18,495,327.30 | 18,495,327.30 | |
| 流动负债合计 | 46,917,799.94 | 46,917,799.94 | |
| 非流动负债： | |||
| 保险合同准备金 | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | 116,979.92 | 116,979.92 | |
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | 9,475,575.27 | 9,475,575.27 | |
财务报表附注 第34页
项目
| 项目 | 2022年12月31日 | 2023年1月1日 | 调整数 |
| 递延所得税负债 | 921,268.13 | 1,040,617.56 | 119,349.43 |
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 10,513,823.32 | 10,633,172.75 | 119,349.43 |
| 负债合计 | 57,431,623.26 | 57,550,972.69 | 119,349.43 |
| 所有者权益（或股东权益）： | |||
| 实收资本（或股本） | 140,232,300.00 | 140,232,300.00 | |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 190,777,936.11 | 190,777,936.11 | |
| 减：库存股 | 2,637,120.00 | 2,637,120.00 | |
| 其他综合收益 | -135,063.25 | -135,063.25 | |
| 专项储备 | 2,190,045.81 | 2,190,045.81 | |
| 盈余公积 | 62,901,036.35 | 62,901,036.35 | |
| 一般风险准备 | |||
| 未分配利润 | 296,928,499.40 | 296,924,049.31 | -4,450.09 |
| 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 | 690,257,634.42 | 690,253,184.33 | -4,450.09 |
| 少数股东权益 | |||
| 所有者权益（或股东权益）合计 | 690,257,634.42 | 690,253,184.33 | -4,450.09 |
| 负债和所有者权益（或股东权益）总计 | 747,689,257.68 | 747,804,157.02 | 114,899.34 |
2）母公司资产负债表2023年起首次执行新会计准则对母公司当年年初的财务报表无影响。
37. 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
财务报表附注 第35页
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
财务报表附注 第36页
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
四、税项
1. 主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 13%、0%、6% |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税计征 | 7% |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税计征 | 5% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计征 | 15%、25%、8.25% |
2. 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露说明情况：
| 纳税主体名称 | 简称 | 征收方式 | 所得税税率 |
| 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 | 洪汇新材 | 查账征收 | 15% |
| 洪嵩（上海）科技有限公司 | 洪嵩科技 | 查账征收 | 25% |
| 洪汇（海南）科技有限公司 | 洪汇（海南） | 查账征收 | 25% |
| 洪汇新材（香港）有限公司 | 洪汇（香港） | 查账征收 | 8.25% |
3．税收优惠
（1）高新技术企业所得税优惠
公司获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，公司再次通过高新技术企业认定，证书编号：GR202132003735，发证日期：2021年11月30日，有效期：三年。根据相关优惠政策规定，公司自本次通过高新技术企业认定后，连续三年（2021年-2023年）可享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，即按15%的税率缴纳企业所得税。
（2）关于先进制造业企业增值税加计抵减的政策
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
财务报表附注 第37页
五、财务报表项目注释（下列项目如无特殊说明，期末指2023年12月31日，期初指2023年1
月1日，本期指2023年度，上期指2022年度，金额均以人民币元为单位。）5-1. 货币资金
（1）货币资金分类：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 现金 | 38,168.03 | 32,631.64 |
| 银行存款 | 59,440,932.81 | 66,496,189.80 |
| 其他货币资金 | 10,836.03 | |
| 存放财务公司款项 | ||
| 合计 | 59,489,936.87 | 66,528,821.44 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
（2）其他货币资金明细：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 第三方支付存款 | 10,836.03 | |
| 合计 | 10,836.03 |
（3）本公司货币资金中，无抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
5-2. 交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 300,961,528.91 | 306,106,366.51 |
| 其中：理财产品 | 300,961,528.91 | 306,106,366.51 |
| 合计 | 300,961,528.91 | 306,106,366.51 |
5-3. 应收票据
（1）应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 35,188,678.48 | 46,497,410.47 |
| 商业承兑汇票 |
财务报表附注 第38页
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 35,188,678.48 | 46,497,410.47 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 35,188,678.48 | 100.00 | 35,188,678.48 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 35,188,678.48 | 100.00 | 35,188,678.48 | ||
| 商业承兑汇票 | |||||
| 合计 | 35,188,678.48 | 100.00 | 35,188,678.48 | ||
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 46,497,410.47 | 100.00 | 46,497,410.47 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 46,497,410.47 | 100.00 | 46,497,410.47 | ||
| 商业承兑汇票 | |||||
| 合计 | 46,497,410.47 | 100.00 | 46,497,410.47 | ||
（3）按组合计提坏账准备：银行承兑汇票
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 银行承兑汇票 | 35,188,678.48 | ||
| 合计 | 35,188,678.48 | ||
（4）期末公司无已质押的应收票据。
（5）期末公司已背书或已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 13,486,912.00 |
财务报表附注 第39页
项目
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 合计 | 13,486,912.00 |
（6）本期无实际核销应收票据情况。
5-4. 应收账款
（1）按账龄披露：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 61,670,398.15 | 49,709,135.19 |
| 1至2年 | 3,462.80 | |
| 合计 | 61,670,398.15 | 49,712,597.99 |
| 减：坏账准备 | 3,083,519.91 | 2,485,803.04 |
| 应收账款账面价值合计 | 58,586,878.24 | 47,226,794.95 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 61,670,398.15 | 100.00 | 3,083,519.91 | 5.00 | 58,586,878.24 |
| ——账龄组合 | 61,670,398.15 | 100.00 | 3,083,519.91 | 5.00 | 58,586,878.24 |
| 合计 | 61,670,398.15 | 100.00 | 3,083,519.91 | 5.00 | 58,586,878.24 |
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 49,712,597.99 | 100.00 | 2,485,803.04 | 5.00 | 47,226,794.95 |
| ——账龄组合 | 49,712,597.99 | 100.00 | 2,485,803.04 | 5.00 | 47,226,794.95 |
| 合计 | 49,712,597.99 | 100.00 | 2,485,803.04 | 5.00 | 47,226,794.95 |
财务报表附注 第40页
（3）按组合计提坏账准备：账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 61,670,398.15 | 3,083,519.91 | 5.00 |
| 合计 | 61,670,398.15 | 3,083,519.91 | 5.00 |
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期减少 | 期末余额 | |
| 收回或转回 | 核销 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,485,803.04 | 597,716.87 | 3,083,519.91 | ||
| 合计 | 2,485,803.04 | 597,716.87 | 3,083,519.91 | ||
（5）本期无实际核销的应收账款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户一 | 11,463,158.75 | 11,463,158.75 | 18.59 | 573,157.94 | |
| 客户二 | 9,821,984.02 | 9,821,984.02 | 15.93 | 491,099.20 | |
| 客户三 | 4,938,695.88 | 4,938,695.88 | 8.01 | 246,934.79 | |
| 客户四 | 2,750,130.00 | 2,750,130.00 | 4.46 | 137,506.50 | |
| 客户五 | 2,491,658.44 | 2,491,658.44 | 4.04 | 124,582.92 | |
| 合计 | 31,465,627.09 | 31,465,627.09 | 51.03 | 1,573,281.35 |
5-5. 应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 11,648,444.03 | 16,305,290.89 |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合计 | 11,648,444.03 | 16,305,290.89 |
财务报表附注 第41页
（2） 按坏账计提方法分类披露：
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 11,648,444.03 | 100.00 | 11,648,444.03 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 11,648,444.03 | 100.00 | 11,648,444.03 | ||
| 商业承兑汇票 | |||||
| 合计 | 11,648,444.03 | 100.00 | 11,648,444.03 | ||
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 16,305,290.89 | 100.00 | 16,305,290.89 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 16,305,290.89 | 100.00 | 16,305,290.89 | ||
| 商业承兑汇票 | |||||
| 合计 | 16,305,290.89 | 100.00 | 16,305,290.89 | ||
（3）按组合计提坏账准备：银行承兑汇票
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 银行承兑汇票 | 11,648,444.03 | ||
| 合计 | 11,648,444.03 | ||
（4）期末公司无已质押的应收款项融资。
（5）期末公司已背书或已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 20,962,504.38 | |
| 合计 | 20,962,504.38 |
财务报表附注 第42页
（6）本期无实际核销应收款项融资情况。
（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项目 | 期初余额 | 期末余额 | |||||
| 初始成本 | 利息调整 | 应计利息 | 公允价值变动 | 账面价值 | 减值准备 | ||
| 银行承兑汇票 | 16,305,290.89 | 11,648,444.03 | 11,648,444.03 | ||||
| 合计 | 16,305,290.89 | 11,648,444.03 | 11,648,444.03 | ||||
5-6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 3,335,341.82 | 98.01 | 5,258,127.88 | 97.53 |
| 1至2年 | 3,231.00 | 0.10 | 133,407.00 | 2.47 |
| 2至3年 | 64,407.00 | 1.89 | ||
| 合计 | 3,402,979.82 | 100.00 | 5,391,534.88 | 100.00 |
（2）期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额2,517,727.54元，占预付款项期末余额合计数的比例73.99%。
5-7. 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 346,585.04 | 312,565.49 |
| 合计 | 346,585.04 | 312,565.49 |
财务报表附注 第43页
（1）其他应收款
1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 273,973.72 | 329,016.31 |
| 1至2年 | 95,900.00 | |
| 2至3年 | ||
| 3年以上 | 10,106.08 | |
| 合计 | 369,873.72 | 339,122.39 |
| 减：坏账准备 | 23,288.68 | 26,556.90 |
| 其他应收款账面价值合计 | 346,585.04 | 312,565.49 |
2）按款项性质分类情况：
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金及押金 | 95,900.00 | 106,006.08 |
| 应收代缴员工款项 | 273,973.72 | 233,116.31 |
| 合计 | 369,873.72 | 339,122.39 |
3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023-1-1余额 | 16,450.82 | 10,106.08 | 26,556.90 | |
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -479.50 | 479.50 | ||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期转回 | 2,272.64 | 995.58 | 3,268.22 | |
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023-12-31余额 | 13,698.68 | 9,590.00 | 23,288.68 |
财务报表附注 第44页
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期减少 | 期末余额 | |
| 收回或转回 | 核销 | ||||
| 其他应收款坏账准备 | 26,556.90 | 3,268.22 | 23,288.68 | ||
| 合计 | 26,556.90 | 3,268.22 | 23,288.68 | ||
5）本期无实际核销其他应收款的情况。6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 代垫个人部分养老金 | 应收代缴员工款项 | 200,108.72 | 1年以内 | 54.10 | 10,005.43 |
| 上海天巨企业管理咨询有限公司 | 保证金及押金 | 95,000.00 | 1至2年 | 25.69 | 9,500.00 |
| 代垫住房公积金 | 应收代缴员工款项 | 73,865.00 | 1年以内 | 19.97 | 3,693.25 |
| 上海化工研究院有限公司 | 保证金及押金 | 900.00 | 1至2年 | 0.24 | 90.00 |
| 合计 | 369,873.72 | 100.00 | 23,288.68 |
7）无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。
5-8. 存货
（1） 存货分类：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 8,416,249.62 | 8,416,249.62 | 11,334,483.07 | 11,334,483.07 | ||
| 在产品 | 2,737,794.51 | 2,737,794.51 | 2,514,731.54 | 2,514,731.54 | ||
| 库存商品 | 17,650,135.56 | 34,581.11 | 17,615,554.45 | 26,844,590.28 | 517,248.53 | 26,327,341.75 |
| 合计 | 28,804,179.69 | 34,581.11 | 28,769,598.58 | 40,693,804.89 | 517,248.53 | 40,176,556.36 |
（2）存货跌价准备：
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | 备注 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | ||||
| 库存商品 | 517,248.53 | 17,469.07 | 500,136.49 | 34,581.11 | |||
| 合计 | 517,248.53 | 17,469.07 | 500,136.49 | 34,581.11 | |||
财务报表附注 第45页
在资产负债表日，库存商品采用可变现净值与账面成本孰低计量，按照单个库存商品的账面成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
（3）期末存货余额中无借款费用资本化金额。
5-9. 其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行理财产品 | 20,046,906.85 | |
| 待抵扣增值税 | 55,053.71 | 152,923.04 |
| 合计 | 20,101,960.56 | 152,923.04 |
5-10. 其他权益工具投资
（1） 其他权益工具投资情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 |
| 无锡大诚高新材料科技有限公司 | 5,658,254.66 | 5,841,102.06 | 182,847.40 | |
| 安徽善孚新材料科技股份有限公司 | 19,509,568.82 | 20,000,000.00 | 490,431.18 | |
| 合计 | 25,167,823.48 | 25,841,102.06 | 673,278.58 |
（续）
| 项目 | 本期末累计计入其他综合收益的利得 | 本期末累计计入其他综合收益的损失 | 本期确认的股利收入 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 无锡大诚高新材料科技有限公司 | 341,745.34 | 不以出售为目的 | ||
| 安徽善孚新材料科技股份有限公司 | 490,431.18 | 不以出售为目的 | ||
| 合计 | 832,176.52 |
（2） 分项披露本期非交易性权益工具投资
| 项目名称 | 确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| 无锡大诚高新材料科技有限公司 | 341,745.34 | 不以出售为目的 |
财务报表附注 第46页
项目名称
| 项目名称 | 确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| 安徽善孚新材料科技股份有限公司 | 490,431.18 | 不以出售为目的 |
5-11. 其他非流动金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 嘉兴璟科股权投资合伙企业（有限合伙） | 8,258,417.05 | 8,160,000.00 |
| 合计 | 8,258,417.05 | 8,160,000.00 |
5-12. 固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 130,990,889.75 | 144,354,268.75 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 130,990,889.75 | 144,354,268.75 |
（1）固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子及其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1. 期初余额 | 112,127,595.30 | 174,591,118.81 | 29,047,772.22 | 10,076,044.09 | 325,842,530.42 |
| 2.本期增加金额 | 660,757.66 | 10,666,637.18 | 107,410.05 | 11,434,804.89 | |
| （1）购置 | 420,017.69 | 10,666,637.18 | 107,410.05 | 11,194,064.92 | |
| （2）在建工程转入 | 240,739.97 | 240,739.97 | |||
| 3.本期减少金额 | 23,655.51 | 921,486.32 | 13,770,204.93 | 157,165.69 | 14,872,512.45 |
| （1）处置或报废 | 23,655.51 | 921,486.32 | 13,770,204.93 | 157,165.69 | 14,872,512.45 |
| 4. 期末余额 | 112,103,939.79 | 174,330,390.15 | 25,944,204.47 | 10,026,288.45 | 322,404,822.86 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1. 期初余额 | 38,555,948.47 | 118,959,808.06 | 16,244,190.78 | 7,728,314.36 | 181,488,261.67 |
| 2.本期增加金额 | 5,400,879.65 | 9,144,190.37 | 5,017,322.01 | 671,298.50 | 20,233,690.53 |
| （1）计提 | 5,400,879.65 | 9,144,190.37 | 5,017,322.01 | 671,298.50 | 20,233,690.53 |
| 3.本期减少金额 | 22,472.73 | 866,615.57 | 9,269,623.38 | 149,307.41 | 10,308,019.09 |
财务报表附注 第47页
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子及其他设备 | 合计 |
| （1）处置或报废 | 22,472.73 | 866,615.57 | 9,269,623.38 | 149,307.41 | 10,308,019.09 |
| 4. 期末余额 | 43,934,355.39 | 127,237,382.86 | 11,991,889.41 | 8,250,305.45 | 191,413,933.11 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1. 期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4. 期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1. 期末余额 | 68,169,584.40 | 47,093,007.29 | 13,952,315.06 | 1,775,983.00 | 130,990,889.75 |
| 2. 期初余额 | 73,571,646.83 | 55,631,310.75 | 12,803,581.44 | 2,347,729.73 | 144,354,268.75 |
（2）公司无暂时闲置的固定资产，期末无迹象表明资产可能发生了减值，故未计提固定资产减值准备。
（3）本公司无通过经营租赁租出的固定资产。
（4）期末无未办妥产权证书的固定资产。
5-13. 在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 664,092.43 | |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 664,092.43 |
（1） 在建工程情况：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 设备购置 | 664,092.43 | 664,092.43 | ||||
| 合计 | 664,092.43 | 664,092.43 | ||||
财务报表附注 第48页
5-14. 使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||
| 1. 期初余额 | 660,085.40 | 660,085.40 |
| 2.本期增加金额 | 35,332.69 | 35,332.69 |
| （1）租入 | 35,332.69 | 35,332.69 |
| 3.本期减少金额 | 35,332.69 | 35,332.69 |
| （1）处置 | 35,332.69 | 35,332.69 |
| 4. 期末余额 | 660,085.40 | 660,085.40 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1. 期初余额 | 182,687.68 | 182,687.68 |
| 2.本期增加金额 | 330,042.63 | 330,042.63 |
| （1）计提 | 330,042.63 | 330,042.63 |
| 3.本期减少金额 | 35,332.69 | 35,332.69 |
| （1）处置 | 35,332.69 | 35,332.69 |
| 4. 期末余额 | 477,397.62 | 477,397.62 |
| 三、减值准备 | ||
| 1. 期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4. 期末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1. 期末余额 | 182,687.78 | 182,687.78 |
| 2. 期初余额 | 477,397.72 | 477,397.72 |
5-15. 无形资产
（1）无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 应用软件 | 合计 |
| 一、账面原值 |
财务报表附注 第49页
项目
| 项目 | 土地使用权 | 应用软件 | 合计 |
| 1. 期初余额 | 47,678,572.38 | 488,121.05 | 48,166,693.43 |
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）购置 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置或报废 | |||
| 4. 期末余额 | 47,678,572.38 | 488,121.05 | 48,166,693.43 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1. 期初余额 | 10,415,274.18 | 210,369.14 | 10,625,643.32 |
| 2.本期增加金额 | 953,571.48 | 43,913.28 | 997,484.76 |
| （1）计提 | 953,571.48 | 43,913.28 | 997,484.76 |
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置或报废 | |||
| 4. 期末余额 | 11,368,845.66 | 254,282.42 | 11,623,128.08 |
| 三、减值准备 | |||
| 1. 期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）计提 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4. 期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1. 期末余额 | 36,309,726.72 | 233,838.63 | 36,543,565.35 |
| 2. 期初余额 | 37,263,298.20 | 277,751.91 | 37,541,050.11 |
（2）本公司无通过内部研发形成的无形资产。
（3）期末本公司无形资产均已办妥产权过户及登记手续。
（4）期末未发现无形资产存在减值迹象，故未计提减值准备。
5-16. 长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 租赁用房装修 | 266,856.08 | 177,904.08 | 88,952.00 |
财务报表附注 第50页
项目
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 合计 | 266,856.08 | 177,904.08 | 88,952.00 |
5-17. 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 3,130,970.95 | 469,645.64 | 3,014,452.79 | 452,167.92 |
| 递延收益 | 2,056,365.35 | 308,454.80 | 2,590,965.47 | 388,644.82 |
| 股份支付费用 | 9,904,476.72 | 1,485,671.50 | ||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 341,745.34 | 51,261.80 | 158,897.94 | 23,834.69 |
| 租赁负债 | 133,681.58 | 33,420.40 | 459,597.37 | 114,899.34 |
| 其他非流动金融资产公允价值变动 | 61,582.95 | 9,237.44 | ||
| 合计 | 5,724,346.17 | 872,020.08 | 16,128,390.29 | 2,465,218.27 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 961,528.91 | 144,229.34 | 1,106,366.51 | 165,954.97 |
| 固定资产一次性扣除 | 3,008,964.44 | 451,344.66 | 5,035,421.07 | 755,313.16 |
| 使用权资产 | 182,687.78 | 45,671.94 | 477,397.72 | 119,349.43 |
| 合计 | 4,153,181.13 | 641,245.94 | 6,619,185.30 | 1,040,617.56 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 628,994.40 | 243,025.68 | 2,465,218.27 |
财务报表附注 第51页
项目
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税负债 | 628,994.40 | 12,251.54 | 1,040,617.56 |
（4）未确认递延所得税资产明细：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 资产减值准备 | 10,418.75 | 15,155.68 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 490,431.18 | |
| 可抵扣亏损 | 12,166,440.55 | 9,106,037.50 |
| 合计 | 12,667,290.48 | 9,121,193.18 |
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2024年 | 729,165.56 | 729,165.56 | |
| 2025年 | 3,182,270.99 | 3,182,270.99 | |
| 2026年 | 2,488,490.05 | 2,488,490.05 | |
| 2027年 | 2,706,110.90 | 2,706,110.90 | |
| 2028年 | 3,060,403.05 | ||
| 合计 | 12,166,440.55 | 9,106,037.50 |
5-18. 其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款 | 645,250.00 | 645,250.00 | ||||
| 合计 | 645,250.00 | 645,250.00 | ||||
5-19. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 应收票据 | 13,486,912.00 | 13,486,912.00 | 已背书 | 未终止确认的已背书票据 |
| 合计 | 13,486,912.00 | 13,486,912.00 | ||
财务报表附注 第52页
| 项目 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 应收票据 | 18,341,258.87 | 18,341,258.87 | 已背书 | 未终止确认的已背书票据 |
| 合计 | 18,341,258.87 | 18,341,258.87 | ||
5-20. 应付票据
（1） 分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付票据 | 2,000,000.00 | |
| 合计 | 2,000,000.00 |
（2）期末无已到期未支付的应付票据。
5-21. 应付账款
（1）应付账款按账龄列示：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 14,926,364.19 | 98.42 | 7,609,539.36 | 96.03 |
| 1至2年 | 188,157.16 | 1.24 | 85,830.10 | 1.08 |
| 2至3年 | 1,125.00 | 0.01 | 94,197.38 | 1.19 |
| 3年以上 | 49,908.02 | 0.33 | 134,282.54 | 1.70 |
| 合计 | 15,165,554.37 | 100.00 | 7,923,849.38 | 100.00 |
（2） 本公司无账龄超过1年的重要应付账款。
5-22. 合同负债
（1）合同负债按账龄列示：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 891,086.77 | 97.06 | 2,234,332.93 | 98.09 |
财务报表附注 第53页
账龄
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1至2年 | 20,372.84 | 2.22 | 40,248.41 | 1.77 |
| 2至3年 | 6,576.09 | 0.72 | 3,288.49 | 0.14 |
| 合计 | 918,035.70 | 100.00 | 2,277,869.83 | 100.00 |
（2） 本项目余额中无账龄1年以上的大额重要合同负债。
5-23. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 11,505,404.31 | 45,494,034.73 | 45,120,353.78 | 11,879,085.26 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 4,084,028.65 | 4,084,028.65 | ||
| 三、辞退福利 | 15,000.00 | 15,000.00 | ||
| 合计 | 11,505,404.31 | 49,593,063.38 | 49,219,382.43 | 11,879,085.26 |
（2）短期薪酬列示：
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 11,088,814.87 | 39,638,503.07 | 39,236,002.68 | 11,491,315.26 |
| 2、职工福利费 | 2,186,118.43 | 2,186,118.43 | ||
| 3、社会保险费 | 2,065,866.20 | 2,065,866.20 | ||
| 其中： 医疗保险费 | 1,439,273.15 | 1,439,273.15 | ||
| 工伤保险费 | 447,465.58 | 447,465.58 | ||
| 生育保险费 | 179,127.47 | 179,127.47 | ||
| 4、住房公积金 | 982,088.00 | 982,088.00 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 416,589.44 | 621,459.03 | 650,278.47 | 387,770.00 |
| 合计 | 11,505,404.31 | 45,494,034.73 | 45,120,353.78 | 11,879,085.26 |
（3）设定提存计划列示：
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 3,960,263.52 | 3,960,263.52 | ||
| 2、失业保险费 | 123,765.13 | 123,765.13 | ||
| 合计 | 4,084,028.65 | 4,084,028.65 |
财务报表附注 第54页
5-24. 应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 32,211.13 | 99,813.82 |
| 所得税 | 2,856,816.74 | 2,391,213.22 |
| 城市维护建设税 | 99,957.05 | 84,087.31 |
| 教育费附加 | 71,397.90 | 60,062.27 |
| 房产税 | 254,138.11 | 254,138.11 |
| 土地使用税 | 34,387.60 | 34,387.60 |
| 印花税 | 45,297.07 | 47,027.37 |
| 个人所得税 | 129,985.64 | 136,471.23 |
| 环境保护税 | 2,845.41 | 2,810.74 |
| 其他地方规费 | 3,140.00 | |
| 合计 | 3,530,176.65 | 3,110,011.67 |
5-25. 其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 557,600.00 | |
| 其他应付款 | 68,000.00 | 2,705,120.00 |
| 合计 | 68,000.00 | 3,262,720.00 |
（1）应付股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 限制性股票股利 | 557,600.00 | |
| 合计 | 557,600.00 |
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 职工安置费 | 68,000.00 | 68,000.00 |
| 授予限制性股票确认的回购义务 | 2,637,120.00 | |
| 合计 | 68,000.00 | 2,705,120.00 |
财务报表附注 第55页
2）期末余额中无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
5-26. 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 133,681.58 | 342,617.45 |
| 合计 | 133,681.58 | 342,617.45 |
5-27. 其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 未终止确认的已背书未到期的应收票据 | 13,486,912.00 | 18,341,258.87 |
| 待转销项税额 | 76,041.76 | 154,068.43 |
| 合计 | 13,562,953.76 | 18,495,327.30 |
5-28. 租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 134,727.80 | 469,805.31 |
| 减：未确认融资费用 | 1,046.22 | 10,207.94 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 133,681.58 | 342,617.45 |
| 合计 | 116,979.92 |
5-29. 递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 9,475,575.27 | 1,108,428.12 | 8,367,147.15 | 收到政府补助 | |
| 合计 | 9,475,575.27 | 1,108,428.12 | 8,367,147.15 |
涉及政府补助的项目：
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他 变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 政策性搬迁补助 | 6,884,609.80 | 573,828.00 | 6,310,781.80 | 与资产相关 | ||
| 重点研究计划--海工防腐涂料用绿色环保含氯共聚物水性树脂材 | 112,036.76 | 26,249.76 | 85,787.00 | 与资产相关 |
财务报表附注 第56页
负债项目
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他 变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 料研发 | ||||||
| 产学研项目补助 | 165,000.00 | 30,000.00 | 135,000.00 | 与资产相关 | ||
| 市级“支持企业升级改造”扶持资金的项目 | 70,631.61 | 15,410.52 | 55,221.09 | 与资产相关 | ||
| 2018年度无锡市技术改造引导资金 | 443,769.60 | 96,822.60 | 346,947.00 | 与资产相关 | ||
| 2018年度无锡市科技发展资金 | 963,529.28 | 214,117.68 | 749,411.60 | 与资产相关 | ||
| 2019年度区现代化产业（工业）发展资金 | 441,359.00 | 80,247.00 | 361,112.00 | 与资产相关 | ||
| 2020年度无锡市重点技术改造引导资金 | 394,639.22 | 71,752.56 | 322,886.66 | 与资产相关 | ||
| 合计 | 9,475,575.27 | 1,108,428.12 | 8,367,147.15 |
5-30. 股本
（1）股本变动情况
| 股东名称 | 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | ||||
| 发行 新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 140,232,300.00 | 42,069,690.00 | 42,069,690.00 | 182,301,990.00 | |||
5-31. 资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 180,873,459.39 | 10,303,130.19 | 42,069,690.00 | 149,106,899.58 |
| 其他资本公积 | 9,904,476.72 | 5,808,266.47 | 10,303,130.19 | 5,409,613.00 |
| 合计 | 190,777,936.11 | 16,111,396.66 | 52,372,820.19 | 154,516,512.58 |
（1）股本溢价：股本溢价本年增加金额系1）2019年限制性股票激励计划第三期解锁相应确认的股权激励费用对应的其他资本公积转入股本溢价3,640,799.74元；2）第一期员工持股计划第一期解锁相应确认的股权激励费用对应的其他资本公积转入股本溢价6,662,330.45元。股本溢价本年减少金额系2023年4月，根据公司2022年度股东大会决议通过的《关于 2022 年度利润分配预案》，公司实施了2022年度利润分配及资本公积金转增股本方案。以权益分派股权登记日公司总股数140,232,300股扣除回购专户股数 0 股后的140,232,300股为基数，向全体股东每10 股派6元人民币现金（含税）。同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3股，减少资本公积42,069,690.00
财务报表附注 第57页
元。
（2）其他资本公积：其他资本公积本年增加金额系1）公司实施第一期员工持股计划，本年确认的股权激励费用5,808,266.47元。其他资本公积本年减少金额系1）2019年限制性股票激励计划第三期解锁相应确认的股权激励费用对应的其他资本公积转入股本溢价3,640,799.74元；2）第一期员工持股计划第一期解锁相应确认的股权激励费用对应的其他资本公积转入股本溢价6,662,330.45元。
5-32. 库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 授予限制性股票回购义务确认的库存股 | 2,637,120.00 | 557,600.00 | 3,194,720.00 | |
| 合计 | 2,637,120.00 | 557,600.00 | 3,194,720.00 |
本期增加金额系达到2019年限制性股票激励计划第三期解锁，发放2019年度利润分配限制性股票持有者的可撤销现金股利164,000.00元；发放2020年半年度利润分配限制性股票持有者的可撤销现金股利98,400.00元；发放2020年度利润分配限制性股票持有者的可撤销现金股利164,000.00元；发放2021年度利润分配限制性股票持有者的可撤销现金股利131,200.00元，共计557,600.00元。
本期减少金额系达到2019年限制性股票激励计划第三期解锁条件而无需回购的限制性股票426,400.00股对应的金额3,194,720.00元。
5-33. 其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -135,063.25 | -673,278.58 | -27,427.11 | -645,851.47 | -780,914.72 | |||
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | -135,063.25 | -673,278.58 | -27,427.11 | -645,851.47 | -780,914.72 | |||
| 合计 | -135,063.25 | -673,278.58 | -27,427.11 | -645,851.47 | -780,914.72 | |||
财务报表附注 第58页
5-34. 专项储备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 安全生产费用 | 2,190,045.81 | 4,765,283.04 | 3,916,186.03 | 3,039,142.82 |
| 合计 | 2,190,045.81 | 4,765,283.04 | 3,916,186.03 | 3,039,142.82 |
5-35. 盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 62,901,036.35 | 5,392,439.69 | 68,293,476.04 | |
| 合计 | 62,901,036.35 | 5,392,439.69 | 68,293,476.04 |
5-36. 未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | 296,924,049.31 | 264,254,031.18 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -14,272.03 | |
| 调整后期初未分配利润 | 296,924,049.31 | 264,239,759.15 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 50,881,971.70 | 84,560,476.51 |
| 减：提取法定盈余公积 | 5,392,439.69 | 8,727,786.35 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 84,139,380.00 | 43,148,400.00 |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | 258,274,201.32 | 296,924,049.31 |
公司2023年4月7日召开的2022年度股东大会审议并通过《关于2022年度利润分配预案》，以权益分派股权登记日公司总股数140,232,300股扣除回购专户股数 0 股后的140,232,300股为基数，向全体股东每10 股派 6元人民币现金（含税）。同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3股，合计分配现金84,139,380.00元。
财务报表附注 第59页
5-37. 营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本情况：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 372,712,037.70 | 253,214,831.00 | 516,342,879.52 | 359,755,933.59 |
| 其他业务 | 73,519.90 | 39,342.57 | 151,407.08 | 7,807.40 |
| 合计 | 372,785,557.60 | 253,254,173.57 | 516,494,286.60 | 359,763,740.99 |
（2）营业收入、营业成本的分解信息：
| 合同分类 | 分部1 | 合计 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | 372,785,557.60 | 253,254,173.57 | 372,785,557.60 | 253,254,173.57 |
| 其中： | ||||
| 氯醋树脂 | 339,531,371.99 | 222,832,925.15 | 339,531,371.99 | 222,832,925.15 |
| 水性乳液（树脂） | 33,137,842.37 | 30,357,247.88 | 33,137,842.37 | 30,357,247.88 |
| 化工助剂 | 33,389.38 | 24,657.97 | 33,389.38 | 24,657.97 |
| 服务收入 | 9,433.96 | 9,433.96 | ||
| 其他业务 | 73,519.90 | 39,342.57 | 73,519.90 | 39,342.57 |
| 按经营地区分类 | 372,785,557.60 | 253,254,173.57 | 372,785,557.60 | 253,254,173.57 |
| 其中： | ||||
| 国内销售 | 243,453,865.46 | 179,084,842.25 | 243,453,865.46 | 179,084,842.25 |
| 国外销售 | 129,331,692.14 | 74,169,331.32 | 129,331,692.14 | 74,169,331.32 |
| 按销售渠道分类 | 372,785,557.60 | 253,254,173.57 | 372,785,557.60 | 253,254,173.57 |
| 其中： | ||||
| 经销 | 187,904,560.13 | 127,978,019.78 | 187,904,560.13 | 127,978,019.78 |
| 直销 | 184,880,997.47 | 125,276,153.79 | 184,880,997.47 | 125,276,153.79 |
财务报表附注 第60页
5-38. 税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 1,363,471.69 | 1,612,999.27 |
| 教育费附加 | 973,908.43 | 1,152,142.31 |
| 房产税 | 1,016,552.44 | 991,305.11 |
| 土地使用税 | 137,550.40 | 137,518.98 |
| 车船税 | 19,420.00 | 21,264.40 |
| 印花税 | 185,300.01 | 271,609.51 |
| 环境保护税 | 11,540.49 | 10,775.51 |
| 合计 | 3,707,743.46 | 4,197,615.09 |
5-39. 销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 2,398,815.75 | 3,009,284.62 |
| 差旅费 | 537,037.99 | 86,968.49 |
| 业务招待费 | 907,662.16 | 1,105,178.65 |
| 市场推广费 | 4,467,205.18 | 489,340.36 |
| 其他费用 | 738,702.89 | 375,035.41 |
| 合计 | 9,049,423.97 | 5,065,807.53 |
5-40. 管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 17,308,129.41 | 16,613,777.38 |
| 办公费 | 797,131.31 | 888,022.22 |
| 交通差旅费 | 739,920.70 | 573,824.67 |
| 折旧费 | 6,931,601.85 | 6,092,985.79 |
| 保险费 | 693,246.70 | 602,990.55 |
| 聘请中介机构费 | 1,240,682.28 | 1,358,751.37 |
| 无形资产摊销 | 997,484.76 | 1,002,383.52 |
| 使用权资产折旧费 | 330,042.63 | 294,141.97 |
| 股份支付费用 | 1,966,691.44 | 3,088,154.51 |
| 修理费 | 763,752.73 | 1,649,684.51 |
财务报表附注 第61页
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 业务招待费 | 1,747,037.18 | 1,030,956.41 |
| 安全、环保费用 | 854,976.57 | 1,731,031.55 |
| 其他费用 | 411,075.08 | 1,182,982.57 |
| 合计 | 34,781,772.64 | 36,109,687.02 |
5-41. 研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 14,302,407.97 | 13,094,843.83 |
| 直接材料 | 3,649,039.55 | 5,462,696.19 |
| 折旧费 | 4,456,319.96 | 4,851,250.36 |
| 委外投入 | 100,000.00 | |
| 股份支付费用 | 3,841,575.03 | 4,389,122.31 |
| 其他费用 | 905,594.49 | 592,629.92 |
| 合计 | 27,154,937.00 | 28,490,542.61 |
5-42. 财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 9,829.03 | 11,973.99 |
| 减：利息收入 | 645,141.33 | 594,881.75 |
| 汇兑损益 | -1,076,096.34 | -4,098,571.42 |
| 手续费支出 | 240,533.28 | 274,599.68 |
| 合计 | -1,470,875.36 | -4,406,879.50 |
5-43. 其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 3,347,423.94 | 1,976,689.59 |
| 三代手续费收入 | 95,365.83 | 119,823.70 |
| 增值税加计抵减 | 845,985.26 | |
| 合计 | 4,288,775.03 | 2,096,513.29 |
财务报表附注 第62页
政府补助明细
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 稳岗补贴 | 104,549.00 | 160,050.00 |
| 递延收益转入 | 1,108,428.12 | 1,316,770.62 |
| 2022年部省切块商务发展资金（第三批项目） | 10,000.00 | |
| 2022年度无锡市科技创新创业资金第十六批 | 1,000,000.00 | |
| 专精特新小巨人企业奖励 | 300,000.00 | |
| 2022年锡山区第二批科创产业发展资金 | 200,000.00 | |
| 2021年度高新技术企业培育经费 | 30,000.00 | |
| 2022年高质量发展奖励资金 | 200,000.00 | |
| 2023年省级商务发展专项资金第二批 | 38,400.00 | |
| 工会经费返还 | 112,294.82 | |
| 知识产权产业扶持资金 | 45,000.00 | |
| 2023年锡山区取水工程规范化建设与管理补助 | 3,952.00 | |
| 2023年度无锡市工业转型升级资金（第二批）扶持项目资金 | 100,000.00 | |
| 2023年度市级应急救援队伍慰问经费 | 10,000.00 | |
| 2022年锡山区商务发展资金 | 84,800.00 | |
| 环境污染责任保险 | 5,740.00 | |
| 2021年度锡山区外贸高质量发展奖励资金 | 50,000.00 | |
| 2022年省级商务发展专项资金 | 43,600.00 | |
| 产业扶持资金（知识产权部分） | 100,000.00 | |
| 2021年度人才跟奖跟补第三批 | 36,000.00 | |
| 2021年东港镇高质量发展奖励 | 150,000.00 | |
| 企业稳增长奖励 | 100,000.00 | |
| 绿色金融奖补资金 | 4,528.97 | |
| 无锡市应急管理局慰问金 | 10,000.00 | |
| 合计 | 3,347,423.94 | 1,976,689.59 |
5-44. 投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行理财产品收益 | 5,025,366.86 | 3,965,524.98 |
| 合计 | 5,025,366.86 | 3,965,524.98 |
财务报表附注 第63页
5-45. 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 3,193,261.45 | 1,974,971.47 |
| 其他非流动金融资产 | -61,582.95 | |
| 合计 | 3,131,678.50 | 1,974,971.47 |
5-46. 信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -597,716.87 | 2,511,772.00 |
| 其他应收款坏账损失 | 3,268.22 | 15,646.26 |
| 合计 | -594,448.65 | 2,527,418.26 |
5-47. 资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -17,469.07 | -517,248.53 |
| 合计 | -17,469.07 | -517,248.53 |
5-48. 资产处置收益
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非流动资产处置利得 | 2,808,374.86 | 171,269.03 |
| 合计 | 2,808,374.86 | 171,269.03 |
5-49. 营业外收入
（1）明细情况：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 127,910.04 | 17,000.01 | 127,910.04 |
| 合计 | 127,910.04 | 17,000.01 | 127,910.04 |
财务报表附注 第64页
5-50. 营业外支出
（1）明细情况：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 固定资产报废损失 | 64,018.65 | 18,492.26 | 64,018.65 |
| 公益性捐赠支出 | 200,000.00 | 700,000.00 | 200,000.00 |
| 罚款支出 | 90,000.00 | ||
| 其他支出 | 54,247.28 | 106,743.59 | 54,247.28 |
| 合计 | 318,265.93 | 915,235.85 | 318,265.93 |
5-51. 所得税费用
（1）所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 8,657,078.58 | 11,475,055.32 |
| 递延所得税费用 | 1,221,253.68 | 558,453.69 |
| 合计 | 9,878,332.26 | 12,033,509.01 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利润总额 | 60,760,303.96 | 96,593,985.52 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 9,114,045.60 | 14,489,097.83 |
| 子公司税率引起的差异 | -303,462.38 | -272,720.90 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 114,796.47 | 77,939.72 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 1,056,310.81 | 322,540.89 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 766,284.99 | 670,748.53 |
| 研发加计扣除费用的影响 | -2,355,314.74 | -2,476,921.39 |
| 已确认递延所得税的暂时性差异的影响 | 1,485,671.51 | |
| 四季度固定资产加计扣除 | -777,175.67 | |
| 合计 | 9,878,332.26 | 12,033,509.01 |
财务报表附注 第65页
5-52. 其他综合收益的税后净额
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他权益工具投资公允价值变动损益 | -645,851.47 | -51,210.55 |
| 合计 | -645,851.47 | -51,210.55 |
5-53. 现金流量表附注
（1）与经营活动有关的现金
1）收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到银行存款利息 | 645,141.33 | 594,881.75 |
| 收到政府补助收入 | 2,334,361.65 | 779,742.67 |
| 其他营业外收入 | 3,001.16 | 0.01 |
| 其他经营性往来收入 | 10,106.08 | |
| 合计 | 2,992,610.22 | 1,374,624.43 |
2）支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 期间费用支出 | 19,092,615.09 | 17,135,667.57 |
| 公益性捐赠支出 | 200,000.00 | 700,000.00 |
| 其他营业外支出 | 9,376.91 | 196,743.59 |
| 其他经营性往来支出 | 900.00 | |
| 合计 | 19,301,992.00 | 18,033,311.16 |
（2）与投资活动有关的现金
1）收到的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收回银行理财产品 | 845,000,000.00 | 646,500,000.00 |
| 合计 | 845,000,000.00 | 646,500,000.00 |
2）支付的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行理财产品投资支付现金 | 860,000,000.00 | 772,000,000.00 |
| 嘉兴璟科股权投资合伙企业（有限合伙）投资款 | 160,000.00 | 8,160,000.00 |
财务报表附注 第66页
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 安徽善孚新材料科技股份有限公司投资款 | 20,000,000.000 | |
| 合计 | 860,160,000.00 | 800,160,000.00 |
（3）与筹资活动有关的现金
1）收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到员工持股计划款项 | 17,238,659.10 | |
| 合计 | 17,238,659.10 |
2）支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 使用权资产租金 | 402,854.49 | 286,438.22 |
| 租赁保证金 | 95,000.00 | |
| 合计 | 402,854.49 | 381,438.22 |
3）筹资活动产生的各项负债的变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 342,617.45 | 175,918.62 | 384,854.49 | 133,681.58 | ||
| 租赁负债 | 116,979.92 | 35,666.35 | 18,000.00 | |||
| 合计 | 459,597.37 | 211,584.97 | 402,854.49 | 133,681.58 | ||
（4）不涉及现金收支的银行承兑汇票背书转让金额
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 销售商品收到的银行承兑汇票背书转让金额 | 91,141,290.27 | 170,616,478.63 |
| 其中：背书支付经营性应付项目金额 | 91,141,290.27 | 170,616,478.63 |
| 背书支付购建长期资产金额 |
财务报表附注 第67页
5-54. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 50,881,971.70 | 84,560,476.51 |
| 加：计提的信用减值准备 | 594,448.65 | -2,527,418.26 |
| 计提的资产减值准备 | 17,469.07 | 517,248.53 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 20,233,690.53 | 23,600,782.15 |
| 使用权资产摊销 | 330,042.63 | 294,141.97 |
| 无形资产摊销 | 997,484.76 | 1,002,383.52 |
| 长期待摊费用摊销 | 177,904.08 | 75,427.06 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -2,808,374.86 | -171,269.03 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 64,018.65 | 18,492.26 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -3,131,678.50 | -1,974,971.47 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | -699,625.80 | -1,273,442.80 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -5,025,366.86 | -3,965,524.98 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 2,249,619.70 | -393,934.93 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -1,028,366.02 | 952,388.62 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 11,389,488.71 | -5,020,737.44 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 5,965,582.42 | 154,262,690.24 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 6,484,322.82 | -64,555,882.64 |
| 其他 注 | 4,699,838.35 | 6,160,506.20 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 91,392,470.03 | 191,561,355.51 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 59,489,936.87 | 66,528,821.44 |
| 减：现金的期初余额 | 66,528,821.44 | 67,565,871.90 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 |
财务报表附注 第68页
补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 现金及现金等价物净增加额 | -7,038,884.57 | -1,037,050.46 |
注：其他
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 股份支付费用 | 5,808,266.47 | 7,477,276.82 |
| 减：分配结转其他收益的递延收益 | 1,108,428.12 | 1,316,770.62 |
| 合计 | 4,699,838.35 | 6,160,506.20 |
（2）现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 59,489,936.87 | 66,528,821.44 |
| 其中：库存现金 | 38,168.03 | 32,631.64 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 59,440,932.81 | 66,496,189.80 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 10,836.03 | |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 59,489,936.87 | 66,528,821.44 |
| 其中：使用受限制的现金和现金等价物 |
5-55. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 160,883.72 | 7.0827 | 1,139,491.12 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 2,692,773.00 | 7.0827 | 19,072,103.31 |
| 欧元 | 3,800.00 | 7.8592 | 29,864.96 |
财务报表附注 第69页
5-56. 租赁
（1）本公司作为承租方
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用 | 151,700.00 | 101,916.00 |
| 租赁负债的利息费用 | 9,829.03 | 11,973.99 |
| 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | ||
| 与租赁相关的总现金流出 | 554,554.49 | 483,354.22 |
| 售后租回交易产生的相关损益 |
六、研发支出
1、按费用性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 14,302,407.97 | 13,094,843.83 |
| 直接材料 | 3,649,039.55 | 5,462,696.19 |
| 折旧费 | 4,456,319.96 | 4,851,250.36 |
| 委外投入 | 100,000.00 | |
| 股份支付费用 | 3,841,575.03 | 4,389,122.31 |
| 其他费用 | 905,594.49 | 592,629.92 |
| 合计 | 27,154,937.00 | 28,490,542.61 |
| 其中：费用化研发支出 | 27,154,937.00 | 28,490,542.61 |
| 资本化研发支出 |
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并：
本期未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并：
本期未发生同一控制下企业合并。
财务报表附注 第70页
3、其他原因的合并范围变动：
本期无其他原因引起的合并范围变动。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例% | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 洪嵩（上海）科技有限公司 | 1500万元人民币 | 上海 | 上海 | 化工领域 技术开发 | 100.00% | 设立 | |
| 洪汇（海南）科技有限公司 | 3000万元人民币 | 海南 | 海南 | 进出口 技术服务 | 100.00% | 设立 | |
| 洪汇新材（香港）有限公司 | 10 万元港币 | 香港 | 香港 | 国际贸易、进 出口技术服务 | 100.00% | 设立 | |
九、政府补助
1、 涉及政府补助的负债项目
| 财务报表项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 9,475,575.27 | 1,108,428.12 | 8,367,147.15 | 与资产相关 | |||
| 合计 | 9,475,575.27 | 1,108,428.12 | 8,367,147.15 |
2、 计入当期损益的政府补助
| 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 3,347,423.94 | 1,976,689.59 |
| 合计 | 3,347,423.94 | 1,976,689.59 |
财务报表附注 第71页
十、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要与应收款项有关。
对于应收账款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和获取相关工商登记信息等。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控、应收账款账龄分析的月度审核以及购买出口信用保险来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。截至 2023年12月31日，本公司应收账款51.03%（2022年 12 月 31 日：62.20%）源于前五大客户，特定信用风险比较集中。该些客户均与本公司长期合作且信誉良好，所以无需担保物或其他信用增级。
对于其他应收款，本公司的其他应收款主要系保证金、应收代缴员工款项等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
(二) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
财务报表附注 第72页
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2023年12月31日，本公司无银行借款，利率发生变动时，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。由于外币金融资产占总资产比重较小，2023年度本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注5-55外币货币性项目说明。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 300,961,528.91 | 300,961,528.91 | ||
| 1、理财产品 | 300,961,528.91 | 300,961,528.91 | ||
| （二）应收款项融资 | 11,648,444.03 | 11,648,444.03 | ||
| （三）其他权益工具投资 | 25,167,823.48 | 25,167,823.48 | ||
| （四）其他非流动金融资产 | 8,258,417.05 | 8,258,417.05 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 346,036,213.47 | 346,036,213.47 | ||
2 、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）交易性金融资产为理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。
财务报表附注 第73页
（2）应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，票面金额与公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。
（3）其他权益工具投资，为公司股权投资。对于无法使用市场可比公司模型的其他权益工具，本期末参考对方经审计的净资产确认该项投资的公允价值。
（4）其他非流动金融资产：为本公司对嘉兴璟科股权投资合伙企业（有限合伙）的投资，投资比例12%，为该合伙企业有限合伙人，本期末参考对方经审计的净资产确认该项投资的公允价值。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的控股股东情况：
| 名称 | 与本公司关系 | 对本公司的持股比例 | 对本公司的表决权比例 |
项洪伟
| 项洪伟 | 实际控制人 | 52.81% | 52.81% |
2、本企业的子公司情况
本企业的子公司情况详见本财务报表附注八、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业无合营和联营企业。
4、本企业的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 与本公司关系 |
| 孙建军 | 实际控制人项洪伟的妹夫 |
| 安徽善孚新材料科技股份有限公司 | 持股5.3050% |
5、关联方交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 安徽善孚新材料科技股份有限公司 | 采购商品 | 2,417,345.14 | 5,738,247.77 |
财务报表附注 第74页
（2）关键管理人员报酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 6,059,374.17 | 6,126,866.00 |
6、关联方应收应付款项
（1）应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 应付账款 | 安徽善孚新材料科技股份有限公司 | 1,044,600.00 | |
| 其他应付款 | 项洪伟 | 17,000.00 | 17,000.00 |
十三、股份支付
1、 股份支付总体情况
（1）明细情况
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 董事、高管及核心人员 | 1,862,956.00 | 10,303,130.19 | ||||||
| 合计 | 1,862,956.00 | 10,303,130.19 | ||||||
（2）期末发行在外的股票期权或其他权益工具
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具-持股计划 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 董事、高管及核心人员 | 10.14元/股 | 5个月 | ||
（3）其他说明：
1）2019 年限制性股票激励计划公司于2019年12月31日召开的2019年第三次临时股东大会审议通过的《关于<无锡洪汇新材料科技股份有限公司 2019 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，2019年12月13日第三届董事会第十四次会议和2020年1月7日第三届董事会第十五次会议决议，公司授予63名激励对象835,000股限制性股票，每股面值1元，限制性股票授予日为2020年1月7日，授予价
财务报表附注 第75页
格为每股9.74元。激励对象取得的限制性股票在授予登记日起12个月后、24个月后、36个月后分别申请解锁所获限制性股票总量的30%、30%、40%。授予的限制性股票各年度公司业绩考核目标如下表所示：
| 解除限售期 | 公司业绩考核目标 |
| 第一个解除限售期 | 以 2018 年公司净利润为基数，2019 年净利润增长率不低于 10% |
| 第二个解除限售期 | 以 2018 年公司净利润为基数，2020 年净利润增长率不低于 20% |
| 第三个解除限售期 | 以 2018 年公司净利润为基数，2021 年净利润增长率不低于 30% |
注：上述“净利润”指标计算以扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润作为计算依据，且不包含本次激励成本。2019年度，公司净利润增长率为27.71%，已完成2019年限制性股票激励计划第一个解除限售期公司业绩考核目标。2021年2月，第一个解除限售期解锁限制性股票数量250,500股，解锁的激励对象人数为63人。本次计划授予的激励对象中有 3 人因离职原因被董事会认定为不再适合成为激励对象，本次不予解锁，公司将以9.94 元/股（回购价格=授予价格加上银行同期存款利息）的价格回购不符合激励条件的激励对象所持有的已获授但尚未解除限售的全部限制性股票10,500股。
2020年度，公司净利润增长率为40.42%，已完成2019年限制性股票激励计划第二个解除限售期公司业绩考核目标。2022年2月，第二个解除限售期解锁限制性股票数量246,000股，解锁的激励对象人数为60人。
2021年度，公司净利润增长率为30.66%，已完成2019年限制性股票激励计划第三个解除限售期公司业绩考核目标。2023年2月，第三个解除限售期解锁限制性股票数量426,400股，解锁的激励对象人数为60人。
综上，公司2019年限制性股票激励计划已全部完成。
2）第一期员工持股计划
公司于2022年4月11日召开的2022 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司<第一期员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<第一期员工持股计划管理办法>的议案》，2022年3月22日第四届董事会第十三次会议决议，公司向符合授予条件的44名激励对象授予1,700,065股员工持股计划的股票，股票来源为公司回购专用账户回购的洪汇新材 A 股普通股股票，授予价格为10.14 元/股，出资方式为货币资金，共计人民币17,238,659.10元。2022年5月19日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司下发的《证券过户登记确认书》，“无锡洪汇新材料科技股份有限公司回购专用证券账户”所持有的公司股票已于2022年5月18日以非交易过户形式过户至“无锡洪汇新材料科技股份有限公司－第一期员工持股计划”专用证券账户中。
本次员工持股计划所获的标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起 12 个月为法定锁定期，在法定锁定期内，本员工持股计划不得买卖公司股票。锁定期届满后分两批解锁，具体如下：
财务报表附注 第76页解除限售安排
| 解除限售安排 | 解除限售时间 | 解除限售比例 |
| 第一批解锁时点 | 自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满 12 个月 | 50% |
| 第二批解锁时点 | 自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满 24 个月 | 50% |
2023 年 5 月 17 日，公司本次员工持股计划第一个锁定期（12 个月）已届满，可解锁比例为本员工持股计划所持标的股票总数的 50%，共计 1,436,556股。
2、以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 按授予日股票收盘价确定 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 授予日股票价格 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 根据在职激励对象对应的权益工具进行确定 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 28,646,208.56 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 5,808,266.47 |
3、本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 董事、高管及核心人员 | 5,808,266.47 | |
| 合计 | 5,808,266.47 |
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
3、其他事项
截至2023年12月31日止，本公司不存在需要披露的其他事项。
财务报表附注 第77页
十五、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
公司2024年4月26日召开的第五届董事会第五次会议审议通过了《关于2023年度利润分配预案》，拟以未来权益分派时股权登记日公司总股数扣除回购专用证券账户已回购股份数后的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.5元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本；本次现金分红后的剩余未分配利润结转以后年度分配。如在预案公布之日至实施权益分派股权登记日期间，因可转债转股、回购股份、股权激励授予股份回购注销、重大资产重组股份回购注销等致使公司总股本发生变动的，公司拟以每股分配比例不变的原则，相应调整分配总额，具体金额以实际派发时为准。上述利润分配预案尚需提交2023年度股东大会审议，存在不确定性。
2、回购股份
公司2024年2月7日召开的第五届董事会第四次会议审议通过了《关于以集中竞价方式回购股份方案的议案》，公司使用自有资金通过集中竞价交易方式回购公司已经发行的人民币普通股（A股）股票，回购不低于人民币 3,000 万元（含）且不超过人民币 6,000 万元（含），回购价格不超过人民币 12 元/股（含）。本次回购股份的实施期限：自公司董事会审议通过本次回购股份方案之日起，不超过 6 个月。具体回购股份的数量、金额以回购期满时实际回购的股份数量、金额为准。
十六、其他重要事项
1、分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本公司业务单一，主要为氯乙烯——醋酸乙烯共聚树脂和氯乙烯共聚乳液的研发、制造和销售。管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本财务报表不呈报分部信息。
财务报表附注 第78页
2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至本财务报表批准报出日，公司尚未办妥2023度企业所得税汇算清缴手续。
十七、母公司财务报表主要项目注释（下列项目如无特殊说明，金额均以人民币元为单位）17-1. 应收账款
（1） 应收账款按账龄披露：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 61,653,823.15 | 49,709,135.19 |
| 1至2年 | 3,462.80 | |
| 合计 | 61,653,823.15 | 49,712,597.99 |
| 减：坏账准备 | 3,082,691.16 | 2,485,803.04 |
| 应收账款账面价值合计 | 58,571,131.99 | 47,226,794.95 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 61,653,823.15 | 100.00 | 3,082,691.16 | 5.00 | 58,571,131.99 |
| ——账龄组合 | 61,653,823.15 | 100.00 | 3,082,691.16 | 5.00 | 58,571,131.99 |
| 合计 | 61,653,823.15 | 100.00 | 3,082,691.16 | 5.00 | 58,571,131.99 |
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 49,712,597.99 | 100.00 | 2,485,803.04 | 5.00 | 47,226,794.95 |
| ——账龄组合 | 49,712,597.99 | 100.00 | 2,485,803.04 | 5.00 | 47,226,794.95 |
| 合计 | 49,712,597.99 | 100.00 | 2,485,803.04 | 5.00 | 47,226,794.95 |
财务报表附注 第79页
（3） 按组合计提坏账准备：账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 61,653,823.15 | 3,082,691.16 | 5.00 |
| 合计 | 61,653,823.15 | 3,082,691.16 | 5.00 |
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 49,709,135.19 | 2,485,456.76 | 5.00 |
| 1至2年 | 3,462.80 | 346.28 | 10.00 |
| 合计 | 49,712,597.99 | 2,485,803.04 | 5.00 |
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期减少 | 期末余额 | |
| 收回或转回 | 核销 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,485,803.04 | 596,888.12 | 3,082,691.16 | ||
| 合计 | 2,485,803.04 | 596,888.12 | 3,082,691.16 | ||
（5）本期无实际核销的应收账款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户一 | 11,463,158.75 | 11,463,158.75 | 18.59 | 573,157.94 | |
| 客户二 | 9,821,984.02 | 9,821,984.02 | 15.93 | 491,099.20 | |
| 客户三 | 4,938,695.88 | 4,938,695.88 | 8.01 | 246,934.79 | |
| 客户四 | 2,750,130.00 | 2,750,130.00 | 4.46 | 137,506.50 | |
| 客户五 | 2,491,658.44 | 2,491,658.44 | 4.04 | 124,582.92 | |
| 合计 | 31,465,627.09 | 31,465,627.09 | 51.03 | 1,573,281.35 |
财务报表附注 第80页
17-2. 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 260,275.04 | 216,623.09 |
| 合计 | 260,275.04 | 216,623.09 |
（1）其他应收款
1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 273,973.72 | 228,024.31 |
| 合计 | 273,973.72 | 228,024.31 |
| 减：坏账准备 | 13,698.68 | 11,401.22 |
| 其他应收款账面价值合计 | 260,275.04 | 216,623.09 |
2）按款项性质分类情况：
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收代缴员工款项 | 273,973.72 | 228,024.31 |
| 合计 | 273,973.72 | 228,024.31 |
3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023-1-1余额 | 11,401.22 | 11,401.22 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 2,297.46 | 2,297.46 |
财务报表附注 第81页
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023-12-31余额 | 13,698.68 | 13,698.68 |
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期减少 | 期末余额 | |
| 收回或转回 | 核销 | ||||
| 其他应收款坏账准备 | 11,401.22 | 2,297.46 | 13,698.68 | ||
| 合计 | 11,401.22 | 2,297.46 | 13,698.68 | ||
5）本期无实际核销其他应收款的情况。6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 代垫个人部分养老金 | 应收代缴员工款项 | 200,108.72 | 1年以内 | 73.04 | 10,005.43 |
| 代垫住房公积金 | 应收代缴员工款项 | 73,865.00 | 1年以内 | 26.96 | 3,693.25 |
| 合计 | 273,973.72 | 100.00 | 13,698.68 |
7）无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。
17-3. 长期股权投资
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | ||
| 合计 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | ||
财务报表附注 第82页
（2）对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 洪嵩科技 | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | ||||||
| 洪汇（海南） | 25,000,000.00 | 25,000,000.00 | ||||||
| 合计 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | ||||||
17-4. 营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本情况：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 372,632,520.51 | 253,193,033.64 | 516,263,699.55 | 359,746,172.25 |
| 其他业务 | 73,519.90 | 39,342.57 | 151,407.08 | 7,807.40 |
| 合计 | 372,706,040.41 | 253,232,376.21 | 516,415,106.63 | 359,753,979.65 |
（2）营业收入、营业成本的分解信息：
| 合同分类 | 分部1 | 合计 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | 372,706,040.41 | 253,232,376.21 | 372,706,040.41 | 253,232,376.21 |
| 其中： | ||||
| 氯醋树脂 | 339,531,371.99 | 222,832,925.15 | 339,531,371.99 | 222,832,925.15 |
| 水性乳液（树脂） | 33,098,488.34 | 30,357,247.88 | 33,098,488.34 | 30,357,247.88 |
| 化工助剂 | 2,660.18 | 2,860.61 | 2,660.18 | 2,860.61 |
| 其他业务 | 73,519.90 | 39,342.57 | 73,519.90 | 39,342.57 |
| 按经营地区分类 | 372,706,040.41 | 253,232,376.21 | 372,706,040.41 | 253,232,376.21 |
| 其中： | ||||
| 国内销售 | 243,374,348.27 | 179,063,044.89 | 243,374,348.27 | 179,063,044.89 |
| 国外销售 | 129,331,692.14 | 74,169,331.32 | 129,331,692.14 | 74,169,331.32 |
| 按销售渠道分类 | 372,706,040.41 | 253,232,376.21 | 372,706,040.41 | 253,232,376.21 |
财务报表附注 第83页合同分类
| 合同分类 | 分部1 | 合计 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 其中： | ||||
| 经销 | 187,629,984.92 | 127,729,453.81 | 187,629,984.92 | 127,729,453.81 |
| 直销 | 185,076,055.49 | 125,502,922.40 | 185,076,055.49 | 125,502,922.40 |
17-5. 投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行理财产品收益 | 5,025,366.86 | 3,965,524.98 |
| 合计 | 5,025,366.86 | 3,965,524.98 |
十八、补充资料
1、 当期非经常性损益明细表
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1、非流动性资产处置损益 | 2,744,356.21 | 152,776.77 |
| 2、计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 2,334,361.65 | 2,096,513.29 |
| 3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 8,157,045.36 | 5,940,496.45 |
| 4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 5、委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 6、对外委托贷款取得的损益 | ||
| 7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 11、非货币性资产交换损益 | ||
| 12、债务重组损益 |
财务报表附注 第84页
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
| 15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
| 17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 18、交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 20、受托经营取得的托管费收入 | ||
| 21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -126,337.24 | -879,743.58 |
| 22、其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 777,175.67 | |
| 税前非经常性损益合计 | 13,109,425.98 | 8,087,218.60 |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 1,992,621.79 | 1,148,405.31 |
| 税后非经常性损益金额 | 11,116,804.19 | 6,938,813.29 |
| 减：少数股东损益影响金额（税后） | ||
| 扣除少数股东损益后非经常性损益合计 | 11,116,804.19 | 6,938,813.29 |
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益（元/股） | 稀释每股收益（元/股） | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 7.65 | 0.28 | 0.28 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 5.98 | 0.22 | 0.22 |
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2024年4月26日